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Gestion des stocks en comptabilit

20 mars 2015 Entrept
Si vous utilisez le module comptable dOdoo (ce serait dommage de ne pas le faire !) et que vous avez un stock grer, il vous faudra paramtrer le sys-
tme pour que les critures comptables de stock soient prises en compte.

Cest une opration un peu complexe, mais on est l pour vous aider.

Ecritures comptables prvoir

Reprenons lexemple de notre magasin de jeux (belge) qui stocke ses achats de marchandises pour les revendre. Lorsquil achte, les vnements sui-
vants vont se produire :

Au moment de la rception des marchandises, la valeur totale des achats (des articles stockables, la commande pouvant trs bien prvoir des
consommables) plus ventuellement les frais annexes (transport, etc) sera impute en stock par lcriture Dbit 340000 Stocks de marchandises@
Crdit 609400 Variations de stocks de marchandises
Au moment denregistrer la facture du fournisseur, le montant de la facture (hors TVA)sera enregistre enachat par lcritureDbit 604000Achats
de marchandises @ Crdit 440100 Fournisseurs belges ainsi que la TVA : Dbit 411059 T.V.A dductible @ Crdit 440100 Fournisseurs belges
Au moment de payer le fournisseur : Dbit 440100 Fournisseurs belges@ Crdit 55 Banque

Lorsque les articles seront vendus, les vnements suivants seront enregistrs :

La sortie du stock par lcriture Dbit 609400 Variations de stocks de marchandises @ Crdit 340000 Stocks de marchandises. Notez que la valeur de
sortie sera fonction de la mthode de valorisation retenue (LIFO, FIFO)
La vente par lcriture Dbit 400000 Client @ Crdit 700000 Ventes en Belgique et la TVA : Dbit 400000 Client @ Crdit 451054 T.V.A payer
Le paiement : Dbit 55 Banque (ou Caisse) @ Crdit 400000 Client

Nous allons devoir paramtrer tout a !

Utilisation des catgories

Pour pouvoir arriver nos fins, nous devons introduire le concept de catgorie darticles. Lintroduction du compte de stock dont question ci-dessus
(340000) nest possible quau niveau dune catgorie darticles, pas au niveau de larticle (Bug ?). Ceci tant, vous verrez lusage que vous avez tout int-
rt utiliser les catgories au maximum car elle vous faciliterons la vie !

Lemenu catgorie se trouvesous le menu Entrept/ Configuration / Articles.

Ne confondez pas ce menu Catgorie avec celui du Point de vente (Pos.Product Categorie), ce dernier ne concerne que la subdivision de lcran tactile
du Point de Vente.

FAUT TOUT REECRIRE CAR C EST FAUX !!

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Slectionnez longlet Comptabilit et cliquez sur le bouton Modifier de larticle :

Au centre de lcran, vous voyez une ligne Catgorie Interne et la valeur All. Cliquez sur la premire flche (celle qui pointe vers le bas). Vous voyez
alors apparatre toutes les catgories ainsi quune ligne Crer et modifier , cliquez dessus pour aboutir dans la gestion des catgories.

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Nous allons crer une catgorie qui regroupera toutes nos marchandises stockables et pour lesquelles les critures de stocks dont question ci-dessus se-
ront appliques ! Nous introduisons donc les informations suivantes:

Nom : Marchandises stock

Pas de catgorie parent
Stock Input Account : le compte 609400
Stock Output Account : idem
Stock Valuation Account : 340000 (Groupe A, ce qui ne veut rien dire, on pourra changer le nom de ce compte plus tard)
On garde Stock Journal
Compte de revenus : 701000 Ventes en Belgique
Compte de dpenses : 604000 Achats de marchandises

Remarque : si vous vendez exclusivement en Belgique, cest trs bien. Par contre si vous avez des clients trangers, je nai pas encore trouv la solution
pour utiliser un autre compte ainsi que la bonne TVA (ces deux lments ne peuvent pas dpendre de la catgorie mais du rgime fiscal du client). Si
nous nindiquons pas de compte de revenus, le systme envoie un message derreur lors de lenregistrement des ventes !

Cliquez sur Enregistrez. Attention, nous nallons pas garder cette nouvelle catgorie interne pour notre Monopoly mais nous remettons All, histoire
de repartir dune situation vierge pour illustrer les mouvements de stocks.

Cration dun article stockable

Nous allons crer un nouvel article que nous allons classer dans Marchandise stock.

Nous allons dans Entrept / Articles et cliquons sur Crer.

Nous lui donnons un nom (Article stock), un prix de vente (45), slectionnons Article stockable
Dans longlet Approvisionnements, nous slectionnons Average Price pour la mthode de valorisation des stocks, indiquons le Cost price
de 15 et ajoutons le fournisseur JeuxSoc
Enfin, en Comptabilit, nous slectionnons la catgorie interne Marchandise stock et slectionnons Real Time pour lInventory Valuation
et on enregistre

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Lachat

Nous passons ensuite une commande de 2 pices de cet article soit 30 + 6.30 de TVA:

Nous rceptionnons ensuite les articles ainsi que la facture. Enfin, nous payons la facture.

En principe, toutes nos crituresdachat doivent tre passes. Pour le vrifier, nous nous rendons dans le menu Comptabilit / Pices comptables

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Les 3 dernires critures (celles du haut) concernent bien notre achat. Prenons la3 :

Il sagit bien de lentre en stock de Article stock pour30 : Dbit 340000 @ Crdit 609400

La seconde criture :

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Elle enregistre lachat, la TVA rcuprer et la dette vis--vis du fournisseur. Notons qu ce stade, les deux comptes de charges (criture 3 et 2) san-
nulent, ce qui est logique puisque mon achat est dans mon bilan.

Et la premire criture enregistre le paiement de la facture, ce qui solde le compte fournisseur.

Un deuxime achat

Avant dattaquer la vente, nous allons acheter une seconde fois larticle avec un prix lgrement dirent pour vrifier si Odoo calcule bien le prix moyen
pour la valorisation du stock de sortie. Nous passons donc une commande dun seul article Article Stock et son prix est pass 20 htva. Nous avons
donc en stock 2 articles totalisant 60 et 1 article 20, ce qui donne un prix moyen de 16.67.

La vente

Nous allons maintenant enregistrer la vente dun article via le point de vente (paiement BC) et vrifier toutes les critures comptables.

Pour rappel, le prix de vente de larticle est 45 htva, soit 54.45 ttc. A la clture de la session de vente, jai bien un mouvement de 54.45 :

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Nous vrifions les 3 critures comptables gnres par cette vente :

Le journal des stock donne ceci :

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Cest correct : Dbit 609400 @ Crdit 340000 : 16.67

Le journal Bancontact aiche bien un mouvement sur le compte dattente (pour rappel, nous avons dfini ce compte de passage pour enregistrer les
mouvements entrants sur le compte en banque) et un crdit Clients

Et enfin, la vente (en Belgique) est bien de 45 htva, la TVA est enregistre correctement ainsi que le compte client (qui se solde avec lcriture prc-
dente).

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Un dernier contrle : si vous allez dans les rapports financiers oiciels (Comptabilit / Rapports oiciels / Journaux / Journaux) et que vous slectionnez
le journal des stocks pour la priode concerne, vous trouverezles critures de mouvement.

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