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Dentro de la actividad minera, los recursos que generan stos para el Estado y
los gobiernos regionales, se dan a travs de los Canon, Sobrecanon y Regalas que
pagan las empresas mineras generalmente extranjeras por el permiso que les otorga el
Estado para la extraccin de minerales y derivados.
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RESUMEN EJECUTIVO
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INDICE
INTRODUCCIN
RESUMEN EJECUTIVO
INDICE
OBJETIVOS DEL TRABAJO
CONCLUSIONES
BIBLIOGRAFIA
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OBJETIVOS DEL TRABAJO
[4]
RECAUDACIN EL CANON, SOBRECANON Y REGALAS, Y SU
IMPACTO EN EL DESARROLLO ECONMICO REGIONAL DEL
PAS.
I) ASPECTOS GENERALES
1.1 Antecedentes
En el Per actualmente existen dos mecanismos mediante los cuales se
transfiere a las regiones y localidades una parte de los impuestos que pagan al
Estado las empresas que explotan recursos naturales (minerales, gas o petrleo).
Estos son el canon y sobrecanon y las regalas, a los que hay que aadir el Fondo
de Desarrollo Socioeconmico del Proyecto CAMISEA FOCAM. En el
Presupuesto General de la Repblica y en los presupuestos de los gobiernos
regionales y de los municipios, estos recursos aparecen en la fuente canon,
sobrecanon y regalas (CSCR). Respecto del canon, hay que precisar que existen
seis tipos: minero, petrolero, gasfero, hidroenergetico, pesquero y forestal.
En varias regiones del pas como Cusco, Cajamarca, Loreto y Moquegua
se han incrementando de manera significativa los recursos que se transfieren por
estos conceptos, pero se han manifestado tambin diversos problemas en su
gestin. Con razn, se estn generando cuestionamientos en la poblacin
respecto de como se constituye el canon, cmo se distribuye, cundo se
transfiere a las regiones, en que tipo de proyectos se gastan estos recursos y
cmo se los prioriza.
En 1976, se destin el 10% del valor de produccin del petrleo al
departamento de Loreto, por un periodo de diez aos, como canon, a fin de
compensarlo por la extraccin del recurso, permitindole participacin en las
rentas obtenidas por el Estado. En 1981 se ampli el horizonte temporal hasta el
agotamiento del recurso. Cuando se cre el departamento de Ucayali,
desmembrndolo de Loreto, aqul qued sin canon petrolero. Por ello, en la Ley
de Presupuesto de 1982, se cre el sobrecanon equivalente al 2.5% del valor de
la produccin petrolera para Ucayali.
En 1983, luego del fenmeno del Nio, se estableci como participacin
de la regin Piura- Tumbes, el 10% de la renta que produca la explotacin de
[5]
petrleo y gas en esta zona, hasta la extincin de los recursos. Atendiendo los
reclamos de Tumbes mediante Ley 23871 de junio de 1984, se aplic una
participacin de 2.5%, denominado sobrecanon petrolero para Tumbes.
Ms adelante, en 1992, bajo el mismo concepto, se cre el canon minero,
especificando que el porcentaje a ser redistribuido a los departamentos sera el
20% del impuesto a la renta que pagan las empresas mineras. En el 2001 se
ampli el canon hacia otras actividades y se crearon el canon pesquero, el
forestal, el hidroenergtico y el gasfero.
Segn la Ley 27506 Ley de Canon - (julio 2001) el canon es la
participacin efectiva y adecuada de la que gozan los gobiernos regionales y
locales del total de los ingresos y rentas obtenidos por el Estado por la
explotacin econmica de los recursos naturales.
El ao 2004, se promulg la Ley de Regalas Mineras que define a la
regala minera como la contraprestacin econmica que los titulares de las
concesiones mineras pagan al Estado por la explotacin de los recursos
minerales metlicos y no metlicos.
Finalmente, la Ley 28451 Ley que crea el Fondo de Desarrollo
Socioeconmico del Proyecto CAMISEA FOCAM define el FOCAM
como un fondo intangible destinado a contribuir al desarrollo sostenible de los
departamentos por donde pasen los ductos principales de los hidrocarburos de
los lotes 88 y 56, mejorando el bienestar de las comunidades involucradas y
coadyuvando a la preservacin del ambiente y la ecologa.
1.2 Conformacin.
Las actividades de extraccin de materias primas no renovables generan,
por un principio de compensacin elemental, recursos para inversin en las
regiones. En la minera dichos recursos provienen del canon y las regalas; y en
la explotacin de hidrocarburos, del canon y sobrecanon petrolero, y del canon
gasfero. Existen otros mecanismos, como el Fondo de Desarrollo de Camisea,
que asigna ingresos en las regiones por donde pasa el gaseoducto, aun cuando no
se extraiga hidrocarburos de su territorio.
[6]
Cuadro N 1. Cmo se conforman canon, Sobrecanon y Regalas en regiones?
1.3 Distribucin
La distribucin de recursos fiscales generados por la produccin de
minerales, petrleo y gas, a los gobiernos regionales y municipios est
claramente normada En los ltimos aos hemos experimentado un boom en las
transferencias de canon a las regiones gracias al incremento de los precios
internacionales del cobre, oro y de los hidrocarburos. En el caso de la minera la
mayora de las empresas ya pasaron la fase de las inversiones intensivas y ahora
ven incrementarse considerablemente sus utilidades.
Como consecuencia, las transferencias por canon se han triplicado en
regiones como Cajamarca, donde actualmente se reciben aproximadamente S/.
286 millones.
El caso de canon petrolero es interesante ya que, aun cuando los pozos de
petrleo vienen disminuyendo su produccin, se ha incrementado gracias al alza
internacional del precio del hidrocarburo.
El canon es una suerte de lotera natural que beneficia al departamento
donde se cuente con yacimientos minerales, petroleros o gasferos. Ejemplo de
esto es el departamento del Cusco, que desde julio de 2004 empieza a recibir
transferencias del canon gasfero gracias a la explotacin del Lote 88 de
[7]
Camisea, incrementando sus recursos de inversin en S/. 351 millones respecto
del 2003.
1
Art. 77, Tercer Prrafo de la Constitucin Poltica del Per, 1993.
2
Ley 27506, Ley de Canon de 9 de Julio de 2001.
[8]
El Canon puede equipararse a una forma de compensacin que se otorga
a determinadas jurisdicciones por la explotacin de algn recurso natural no
renovable- (minerales, petrleo, gas), es decir, que se va a extinguir con el
tiempo, aunque esta participacin tambin se aplica a la explotacin de otros
recursos que s pueden ser renovables si son bien administrados, tales como los
recursos forestales, pesqueros e hidroenergticos.
De los seis tipos de canon determinados por la ley, el minero es
actualmente el ms importante, debido al volumen de recursos que esta actividad
genera para el Estado y las zonas donde ste se distribuye.
[9]
seal que el canon minero equivaldra al 50% de los ingresos y rentas que
pagan los titulares de la actividad minera por la explotacin de los recursos
naturales, en vez de por el aprovechamiento, como se afirmaba antes.
d. Ley N 28322: Ley que modifica artculos de la Ley N 27506, Ley del
Canon, modificados por la Ley N 28077, publicada el 15 de julio de 2004.
Con esta norma, se dej de excluir al distrito productor en la distribucin del
canon minero al interior de la provincia y a la provincia productora en la
distribucin dentro del departamento. Se precis que el canon sera repartido
en funcin de la poblacin y de las Necesidades Bsicas Insatisfechas (un
[10]
ndice que mide la pobreza de acuerdo con ciertas carencias de
infraestructura).
[11]
rentas obtenidas por el Estado por la explotacin econmica de los recursos
mineros (metlicos y no metlicos).
Los recursos que los Gobiernos Regionales y Locales reciban por
concepto de Canon sern utilizados exclusivamente para el financiamiento o
cofinanciamiento de proyectos de inversin pblica que comprendan
intervenciones orientadas a brindar servicios pblicos, y que generen beneficios
e impacto regional y local respectivamente.
[12]
Los Gobiernos Regionales entregarn el veinte por ciento (20%) del total
recibido por Canon a las universidades pblicas de su jurisdiccin. Este monto
se deber utilizar preferentemente, en el financiamiento y cofinanciamiento de
investigaciones de ciencia aplicada relacionadas con la salud pblica y
prevencin de enfermedades endmicas; sanidad agropecuaria; preservacin de
la biodiversidad y el ecosistema de la zona geogrfica de influencia donde se
desarrollan las actividades econmicas extractivas y utilizacin eficiente de
energas renovables y procesos productivos.
El rea de influencia es el rea territorial de los Gobiernos Regionales y
Locales del departamento o departamentos donde se encuentra ubicada la
concesin minera en explotacin otorgada de acuerdo a lo establecido en el
Texto nico Ordenado de la Ley General de Minera3.
Para la distribucin de los ingresos provenientes del Canon entre los
Gobiernos Locales Provinciales y Distritales, se utilizar la Cartografa Digital
Censal elaborada por el Instituto Nacional de Estadstica e Informtica (INEI),
que demarca las circunscripciones territoriales de los distritos y provincias del
pas, hasta que se disponga la cartografa oficial con precisin de lmites de la
totalidad de distritos y provincias del pas.
3
Aprobado mediante Decreto Supremo N 014-92-EM, publicado el 4 de junio de 1992.
[13]
Para determinar qu monto del canon minero corresponde a cada
Gobierno Regional y Local, el Ministerio de Economa y Finanzas (MEF) fija
los ndices de Distribucin Minera, para lo cual tomar como criterios el nmero
de habitantes y las necesidades bsicas insatisfechas de la poblacin en cada
jurisdiccin, y el monto recaudado por Impuesto a la Renta de las empresas
mineras.
[14]
representa un incremento de 34% en relacin con lo asignado por este rubro en
el ao 2010.
Los gobiernos regionales, gobiernos locales y universidades pblicas que
se beneficiarn en mayor medida con estos recursos son los correspondientes a
los departamentos de Ancash, Arequipa, La Libertad, Cajamarca, Moquegua,
Tacna y Puno, que concentran el 80% del total de recursos.
La Resolucin Ministerial N 450-2011-EF/15 que, precisamente,
aprueba los ndices de Distribucin del canon minero que se harn efectivas en
el 2011, correspondiente a la recaudacin del Ejercicio Fiscal 2010, fue
publicada el pasado 24 de junio. El canon minero es la participacin a que tienen
derecho los gobiernos regionales, los gobiernos locales y las universidades
pblicas sobre los ingresos y rentas que obtiene el Estado por la explotacin de
los recursos mineros en determinadas jurisdicciones departamentales.
[15]
Ministerio de la Produccin, la Superintendencia Nacional de Administracin
Tributaria y la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico.
CUADRO N 3: DISTRIBUCIN DEL CANON MINERO POR GOBIERNO REGIONAL Y LOCAL, 2007-2009
(Miles de Nuevos Soles)
Total 1 289 252 3 867 751 5 157 003 1 072 956 3 326 756 4 399 712 947 609 2 727 936 3 675 544
Amazonas 2 6 8 4 13 18 19 57 76
Ancash 407 088 1 221 263 1 628 350 315 738 989 622 1 305 360 241 514 686 885 928 399
Apurmac 5 767 17 302 23 070 5 347 16 909 22 256 3 544 9 592 13 137
Arequipa 39 363 118 166 157 530 109 008 343 162 452 171 142 553 416 583 559 135
Ayacucho 5 415 15 549 20 963 9 870 30 566 40 435 3 554 7 982 11 536
Cajamarca 146 403 439 210 585 613 44 748 137 511 182 260 60 013 175 996 236 009
Callao (Prov.Const.) 0 0 0 0 1 2 0 0 0
Cusco 68 221 204 664 272 885 60 602 181 805 242 406 38 062 109 591 147 652
Huancavelica 9 325 28 594 37 919 11 697 36 382 48 080 5 024 14 024 19 048
Hunuco 2 618 7 853 10 470 1 932 5 796 7 729 799 2 172 2 971
Ica 16 594 49 781 66 374 15 742 51 489 67 231 30 062 85 418 115 480
Junn 27 677 83 031 110 708 30 807 92 422 123 230 11 767 33 018 44 786
La Libertad 70 850 212 549 283 398 66 200 198 599 264 799 95 456 288 041 383 497
Lambayeque 2 2 4 - - - 69 207 276
Lima 46 080 150 254 196 334 41 607 138 552 180 159 17 201 55 981 73 181
Lima Metropolitana 2 895 - 2 895 3 208 3 208 2 836 - 2 836
Madre de Dios 11 32 43 12 36 48 12 35 47
Moquegua 121 890 365 327 487 216 47 682 158 474 206 156 99 785 295 504 395 290
Pasco 89 703 265 783 355 486 95 327 281 872 377 199 34 235 97 806 132 040
Piura 2 5 7 2 7 10 9 26 35
Puno 35 993 108 322 144 315 35 403 129 479 164 882 71 816 191 205 263 021
San Martn 41 123 164 120 359 478 137 400 537
Tacna 193 312 579 937 773 250 177 899 533 697 711 596 89 143 257 413 346 557
[16]
financiamiento o cofinanciamiento de proyectos de inversin pblica que
comprendan intervenciones orientadas a brindar servicios pblicos, y que
generen beneficios e impacto regional y local respectivamente.
[17]
Distribucin y transferencia del Canon Petrolero
El Canon y Sobrecanon Petrolero se distribuye a los Gobiernos
Regionales y Locales Provinciales y Distritales que se encuentren dentro del rea
de influencia (directa o indirecta) de las actividades de explotacin.
El rea de influencia es el rea territorial de los Gobiernos Regionales y
Locales en cuya circunscripcin se realice la actividad de explotacin de
petrleo, de acuerdo a lo dispuesto por Ley para cada uno de los departamentos.
Constitucin y fuentes
El Canon Gasfero est constituido por:
El 50% del monto recaudado por Impuesto a la Renta de las empresas
que realizan actividades de explotacin de gas natural.
El 50% del monto recaudado por concepto de Regalas por la explotacin
de gas natural.
Un porcentaje de los ingresos que obtiene el Estado por explotar el gas
natural proveniente de contratos de servicios, de ser el caso. Este porcentaje se
establece mediante Decreto Supremo.
En tal sentido, dado que las fuentes mencionadas se recaudan con distinta
periodicidad (anual y/o mensual), a fin de determinar el monto total del Canon
Gasfero se deber tener en cuenta dos procedimientos distintos, uno para el
[18]
monto proveniente del Impuesto a la Renta y otro para el monto proveniente de
las regalas y la participacin del Estado en los contratos de servicio.
[19]
Durante el presente ao, se dieron dispositivos legales que amplan los
usos del canon minero. El Decreto de Urgencia (DU) N060-2009 permite
ampliar de 20% a 50%, hasta diciembre de 2010, el monto mximo de recursos
del canon que podrn ser usados para el mantenimiento de infraestructura de
impacto regional y local. El DU N069-2009 permite ampliar el uso de los
recursos anteriores para el mejoramiento de la vivienda en hogares de extrema
pobreza en la sierra, a travs de la implementacin de cocinas mejoradas,
provisin de agua segura y manejo de excretas. Finalmente, el DU N105-2009
faculta, durante el 2010 y previa aprobacin del Consejo Regional o Concejo
Municipal, se destinen hasta el 10% de sus ingresos provenientes de los recursos
determinados, entre ellos el canon minero, para el financiamiento de programas
de vivienda en los mbitos urbanos y rurales.
[20]
Estos Decretos de Urgencia y/o Resoluciones modifican con frecuencia la ley
del canon minero.
[21]
final. De esa manera, en junio de 2004, se aprueba la Ley N 28258, Ley de la
regalas mineras, que permiti tener un primer marco legal que impona el
concepto de regala minera. Desde entonces en adelante, la regala minera es
definida como una contraprestacin econmica que se paga al Estado por la
explotacin de los recursos minerales. La regala minera se determinaba sobre el
valor del concentrado o su equivalente, siendo ste los ingresos totales
generados por la venta de un producto obtenido al final de cualquiera de los
procesos de preparacin mecnica, metalurgia, refinacin, industriales y
manufactura de una empresa integrada (Articulo 2, reglamento de Ley N28258).
Este primer esquema estableca tres rangos de aplicacin como se detalla en la
siguiente tabla
Tabla N 4
Rango de aplicacin de la regala minera (Ley N 28258)
%
Rango
Regala
Primer
Hasta US$ 60 millones 1%
rango
Segundo Por exceso de US$ 60 millones hasta US$
2%
rango 120 millones
Tercer
Por el exceso de US$ 120 millones 3%
rango
Fuente: Ley N28258
[22]
Ley N28258, Ley de Regala minera. Esta Ley implica un cambio en la
determinacin debido a que se establece como porcentaje de la utilidad operativa
y ya no del valor del concentrado. De esa manera, de acuerdo al artculo 4, la
regala minera se determinar trimestralmente aplicando sobre la utilidad
operativa trimestral la tasa efectiva. Con dicho cambio se busca una mayor
participacin del Estado en la riqueza generada sin daar la competitividad del
sector minero.
A continuacin, se presenta la metodologa a aplicar para el clculo de la
tasa efectiva y regala correspondiente a la empresa minera.
[23]
Se calcula la tasa efectiva.
Una vez calculada la tasa efectiva, se procede a calcular la regala.
Donde:
Regala minera : RM
Utilidad operativa : UO
Margen operativo : Mg
Ingreso por ventas : ING
Tasa efectiva : TE
Lmite superior : Ls
Lmite inferior : Li
Tasa marginal : TMg
Nmero de tramo : n
[24]
Los ndices de distribucin de dicho recurso son elaborados de acuerdo a
los criterios y porcentajes establecidos en la Ley N 27506 - Ley de Canon, y sus
normas complementarias, as como informacin remitida por el Ministerio de
Energa y Minas, el Instituto Nacional de Estadstica e Informtica, el Ministerio
de la Produccin, la Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria y
la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico.
En la distribucin a nivel de departamentos se observa mayores
incrementos por concepto de Canon Minero en las zonas donde se encuentran las
principales empresas productoras de minerales del pas como Ancash, Arequipa,
La Libertad, Cajamarca, Moquegua, Tacna y Puno.
Este comportamiento se debi, principalmente, a la recuperacin de los
precios internacionales de los minerales, lo cual a su vez gener una mayor
recaudacin del Impuesto a la Renta pagado por las empresas mineras y, por
tanto, mayor Canon Minero.
[25]
[26]
CONCLUSIONES
Desde el punto de vista del Estado, el canon es una forma de distribuir los
ingresos que el fisco capta de quienes explotan los recursos naturales. Como se
ve, no se trata de un impuesto o pago adicional. Tcnicamente es un ingreso
derivado; es decir, un porcentaje que el Poder Ejecutivo separa y transfiere a
las regiones de aquello que recibe por los tributos que afectan la explotacin de
los recursos naturales en determinada zona. Para el caso del canon minero, el
reglamento vigente establece que ste equivale al 50% del Impuesto a la Renta
de tercera categora, recaudado por el Estado de los titulares de la actividad
minera, sea metlica o no metlica.
Existen seis tipos de Canon: Canon Minero, Canon Petrolero, Canon Gasfero,
Canon Hidroenergtico, Canon Pesquero y Canon Forestal: Originado en el
aprovechamiento de productos forestales y de fauna silvestre.
Desde el 2007 (Ley de Presupuesto Anual), las transferencias del canon minero
se efectan en una sola armada en el mes de junio. El canon hidroenergtico,
gasfero y pesquero por impuesto a la renta se transfiere en 12 armadas desde
junio de cada ao hasta mayo del siguiente. Las transferencias del canon
pesquero y canon forestal se transfieren semestralmente tal como lo establece la
Ley de Canon; mientras que el canon gasfero, canon y sobrecanon petrolero,
regala minera, FONCOMUN, FOCAM y Renta de Aduanas se efectan
mensualmente en funcin a la recaudacin efectiva de cada mes.
[27]
BIBLIOGRAFIA
BARRANTES, Roxana, Patricia Zrate y Anah Durand. 2005 Te quiero pero no:
minera, desarrollo y poblaciones locales. Lima, Oxfam Amrica e Instituto de Estudios
Peruanos (IEP).
Ministerio de Energa y Minas (Minem). (2008). Anuario minero 2009. Lima: Minem.
Recuperado de <www.minen.gob.pe>.
[28]