1 - FCC - Auditoria

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Simulado
Auditoria FCC
01) Auditoria Disciplina - Assunto Documentos e Relatrios. Ano: 2014. Banca: FCC. rgo: SEFAZ-
RJ. Prova: Auditor Fiscal da Receita Estadual:
A Companhia de Calados Imprprios do Brasil S. A. contratou determinada empresa de auditoria

independente para executar a auditoria das demonstraes contbeis relativas ao exerccio encerrado em
31/12/2012. O documento preparado pelo auditor contendo o registro dos procedimentos de auditoria
executados, das evidncias obtidas e das concluses alcanadas denominado:
a) papeis de trabalho.
b) relatrio de auditoria.
c) parecer de auditoria.
d) certificado de auditoria.
e) programa de auditoria.
02) Auditoria Disciplina - Assunto Auditoria Independente (Externa). Ano: 2014Banca: FCCrgo:
SEFAZ-RJProva: Auditor Fiscal da Receita Estadual. O gerente financeiro da rede de loja Mais Clara do
Brasil S. A., com o objetivo de pagar menos ICMS, adulterou o valor e o registro de duas notas fiscais
de vendas. De acordo com a NBC TI - Auditoria Interna, o ato praticado pelo gerente configura:
a) omisso de receita.
b) omisso de imposto.
c) eliso fiscal.
d) erro intencional.
e) fraude.
03) Auditoria Disciplina - Assunto Testes, Procedimentos e Tcnicas de Auditoria. Ano: 2014. Banca:
FCC. rgo: SEFAZ-RJ. Prova: Auditor Fiscal da Receita Estadual: A auditoria interna na empresa
Mel Doce do Brasil S. A., para obter razovel segurana de que os controles internos estabelecidos pela
administrao esto em efetivo funcionamento, inclusive quanto ao seu cumprimento pelos funcionrios
e administradores da entidade, aplicar procedimentos de auditoria relativamente a:
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a) testes do fluxo de transaes.
b) testes de observncia.
c) tcnicas de avaliao.
d) testes substantivos.
e) tcnicas de amostragem.
04) Auditoria Disciplina - Assunto Processo de Auditoria. Ano: 2014Banca: FCCrgo: AL-PEProva:
Analista Legislativo Contabilidade. Em relao ao Planejamento de Auditoria, considere:
I. No incio dos seus trabalhos, o auditor deve considerar se existe uniformidade nas prticas contbeis
adotadas pela entidade.
II. Na determinao dos fatos relevantes que sero examinados, no cabe ao auditor determinar a partir
de que valor estes fatos sero considerados.
III. o Planejamento da Auditoria um processo que se inicia logo aps a contratao dos servios.
Est correto o que se afirma APENAS em
a) III.
b) II e III.
c) I.
d) II.
e) I e III.
05) Auditoria Disciplina - Assunto Normas de Auditoria. Ano: 2014Banca: FCCrgo: AL-PEProva:
Analista Legislativo Contabilidade. De acordo com as Normas Brasileiras de Auditoria, entre os
princpios fundamentais de tica profissional relevantes para o auditor quando da conduo de auditoria
de demonstraes contbeis, figura a:
a) publicidade.
b) fidedignidade.
c) legalidade.
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d) oportunidade.
e) integridade.
06) Auditoria Disciplina - Assunto Documentos e Relatrios. Ano: 2014Banca: FCCrgo: AL-
PEProva: Analista Legislativo Contabilidade. Os papis de trabalho:
I. devem conter o registro dos procedimentos de auditoria executados, da evidncia de auditoria

relevante obtida e das concluses alcanadas pelo auditor.
II. devem ser preparados de forma suficiente para que sejam compreendidos por qualquer usurio da
informao contbil.
III. tm como objetivo auxiliar a execuo dos exames, servir de suporte aos relatrios e como prova em
questes judiciais.
a) I.
b) II.
c) I e III.
d) I e II.
e) II e III.
PEProva: Analista Legislativo Contabilidade. Os papis de trabalho devem ter abrangncia e
detalhamento para propiciar a compreenso do planejamento de auditoria em grau:
a) suficiente.
b) adequado.
c) relevante.
d) exato.
e) relativo.
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PEProva: Analista Legislativo Contabilidade. Quando o auditor conclui que as demonstraes
contbeis so elaboradas, em todos os aspectos relevantes, de acordo com a estrutura de relatrio
financeiro aplicvel, dever expressar uma opinio:
a) conclusiva.
b) favorvel.
c) no modificada.
d) modificada.
e) idnea.
09) Auditoria Disciplina - Assunto Processo de Auditoria. Ano: 2014Banca: FCCrgo: TRT - 19
Regio (AL)Prova: Analista Judicirio Contabilidade. Um auditor, ao final dos seus trabalhos, reviu
as informaes consignadas nos papis de trabalho e concluiu que as informaes coletadas eram
confiveis e proporcionaram a melhor evidncia alcanvel por meio das tcnicas que utilizou. Essas
informaes so classificadas como:
a) suficientes.
b) adequadas.
c) relevantes.
d) teis.
e) concretas.
TRT - 19 Regio (AL)Prova: Analista Judicirio Contabilidade:
O auditor verificou que houve ato intencional de omisso de informao por parte de funcionrios da
entidade auditada. Essa situao obrigou-o a assessorar a administrao, informando-a, por escrito e de
maneira reservada, uma vez que, nos termos da Resoluo CFC 986/2003, trata-se de:
a) erro.
b) inconsistncia.
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c) desvio.
d) adulterao.
e) fraude.
TRT - 19 Regio (AL)Prova: Analista Judicirio Contabilidade. Os riscos de auditoria interna esto
relacionados possibilidade do auditor no atingir, de forma satisfatria, os objetivos dos trabalhos. A
avaliao desses riscos deve ser feita na fase de planejamento e considerar a:
a) poca em que os trabalhos vo ser realizados.
b) estrutura hierrquica da entidade a ser auditada.
c) formao e escolaridade dos responsveis pela entidade auditada.
d) extenso da responsabilidade do auditor interno no uso dos trabalhos de especialistas.
e) atividade finalstica da entidade a ser auditada.
12) Auditoria Disciplina - Assunto Auditoria Interna. Ano: 2014Banca: FCCrgo: TRT - 19 Regio
(AL)Prova: Analista Judicirio Contabilidade. O auditor verificou a existncia de irregularidades que
necessitam de providncias imediatas da administrao da entidade auditada, no sendo possvel
aguardar o final dos exames. Nesse caso, o auditor deve emitir:
a) aviso preliminar.
b) auto de advertncia.
c) auto de flagrante de irregularidade.
d) termo de verificao no conclusivo.
e) relatrio parcial.
13) Auditoria Disciplina - Assunto Controle Interno. Ano: 2014Banca: FCCrgo: TRT - 13 Regio
(PB)Prova: Analista Judicirio Contabilidade. A referncia mundial para sistemas de controle interno
o Modelo The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission - COSO, que traz
especificaes relacionadas a uma:
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a) estrutura voltada para a gesto de riscos.
b) padronizao de papis de trabalho.
c) metodologia de circularizao de informaes de acesso restrito.
d) metodologia de processamento digital de dados.
e) padronizao de tcnicas de amostragem.
14) Auditoria Disciplina - Assunto Procedimentos e Tcnicas de Auditoria. Ano: 2014Banca:

FCCrgo: TRT - 13 Regio (PB)Prova: Analista Judicirio Contabilidade. O auditor interno pode
realizar testes que permitam obter subsdios suficientes para fundamentar suas concluses e
recomendaes Administrao. O procedimento que consiste no acompanhamento de processo ou
procedimento quando de sua execuo a:
a) Confirmao.
b) Investigao.
c) Observao.
d) Inspeo.
e) Evidenciao.
15) Auditoria Disciplina - Assunto Controle Interno. Ano: 2014Banca: FCCrgo: TRT - 13 Regio
(PB)Prova: Analista Judicirio Contabilidade. O Modelo COSO estruturado sob a forma de
componentes relacionados ao controle interno. componente que diferencia o Modelo COSO I do
COSO II,
a) a informao e comunicao.
b) o procedimento de controle.
c) o ambiente de controle.
d) o monitoramento.
e) a definio dos objetivos.

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16) Auditoria Disciplina - Assunto Documentos e Relatrios. Ano: 2014Banca: FCCrgo: TRT - 13
Regio (PB)Prova: Analista Judicirio Contabilidade. O relatrio o documento pelo qual a auditoria
interna apresenta o resultado dos seus trabalhos. norma atinente ao relatrio que:
a) seja apresentado somente quele que solicitou.
b) seja confidencial quanto autoria, mas no em relao ao contedo.
c) seja minucioso e imparcial.
d) contenha eventuais limitaes ao alcance dos procedimentos de auditoria.
e) contenha apenas a concluso, devendo as recomendaes serem feitas em separado.
17) Auditoria Disciplina - Assunto Processo de Auditoria. Ano: 2014Banca: FCCrgo: TRT - 13
Regio (PB)Prova: Analista Judicirio Contabilidade. A execuo dos trabalhos de auditoria dividida
em fases. O conhecimento detalhado da poltica e dos instrumentos de gesto de riscos do ente auditado
elemento que deve ser verificado na fase de:
a) testes de auditoria.
b) concluso dos trabalhos de auditoria.
c) planejamento de auditoria.
d) triagem de achados de auditoria.
e) avaliao de resultados de auditoria.
18) Auditoria Disciplina - Assunto Testes, Procedimentos e Tcnicas de Auditoria. Ano: 2014Banca:
FCCrgo: SEFAZ-PEProva: Auditor Fiscal do Tesouro Estadual:
Na realizao dos trabalhos de auditoria na empresa Vende Bem do Brasil S/A, o auditor interno, com o
objetivo de obter razovel segurana de que os controles internos estabelecidos pela administrao esto
em efetivo funcionamento, procedeu a verificao de registros, documentos e ativos tangveis. Neste
caso, o auditor aplicou o procedimento de auditoria denominado:
a) investigao.
b) confirmao.
c) inspeo.
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d) observao.
e) testes substantivos.
19) Auditoria Disciplina - Assunto Processo de Auditoria. Ano: 2014Banca: FCCrgo: SEFAZ-
PEProva: Auditor Fiscal do Tesouro Estadual:
Na auditoria interna realizada na tesouraria de determinada empresa de produtos alimentcios, referente

movimentao financeira do ms de agosto de 2014, o auditor constatou que a empresa pagou trs
duplicatas sem a devida comprovao de compra ou recebimento do material. A fim de evidenciar os
exames realizados e dar suporte sua opinio, crticas, sugestes e recomendaes, as informaes e
provas obtidas no curso da auditoria sero registrados:
a) nos papeis de trabalho.
b) no certificado de auditoria.
c) no relatrio de auditoria.
d) no programa de auditoria.
e) na ata de concluso da auditoria.
20) Auditoria Disciplina - Assunto Auditoria Interna. Ano: 2014Banca: FCCrgo: SEFAZ-PEProva:
Auditor Fiscal do Tesouro Estadual: Agregar valor ao resultado da organizao, apresentando subsdios
para o aperfeioamento dos processos, da gesto e dos controles internos, por meio da recomendao de
solues para as no conformidades apontadas nos relatrios, finalidade, decorrente da atividade:
a) do controle interno.
b) da auditoria interna.
c) do conselho fiscal.
d) da auditoria externa.
e) do conselho de administrao.
21) Auditoria Disciplina - Assunto Normas de Auditoria. Ano: 2014Banca: FCCrgo: SEFAZ-
PEProva: Auditor Fiscal do Tesouro Estadual. Acerca dos papis de trabalhos utilizados na execuo da
percia, especificados na NBC TP 01 - Percia Contbil, integram um processo organizado de registro de
provas, dentre outros,
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a) notificaes, confirmaes e projetos.
b) declaraes, edital e termos de vistoria.
c) depoimentos, projetos e cronograma fsico-financeiro.
d) edital, desenhos e termos de vistoria.
e) plantas, desenhos e fotografias.
Auditor Fiscal do Tesouro Estadual. Considere:
I. A auditoria interna exercida nas pessoas jurdicas de direito pblico, interno ou externo, e de direito
privado.
II. Os exames, anlises, avaliaes, levantamentos e comprovaes, realizados pela auditoria

independente, tm a finalidade de promover melhorias nos controles da empresa de forma a assegurar a
proteo ao patrimnio.
III. A opinio do auditor independente sobre as demonstraes contbeis trata de determinar se as

demonstraes contbeis so elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a
estrutura de relatrio financeiro aplicvel.
IV. A percia contbil, exercida sob a tutela da justia como a exercida no mbito arbitral, estatal ou
voluntria, de competncia exclusiva de contador registrado em Conselho Regional de Contabilidade.
V. um dos objetivos da auditoria independente a preveno de fraudes e erros.
a) I, III e IV.
b) I, II e V.
c) III, IV e V.
d) I, III e V.
e) II e IV.
Auditor Fiscal do Tesouro Estadual. A empresa BDA do Brasil S/A admitiu, em seu quadro de pessoal,
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um auditor interno, para preparao e planejamento das auditorias a serem realizadas na empresa. Entre
outros, so considerados fatores relevantes no planejamento dos trabalhos de auditoria interna:
I. o conhecimento detalhado da poltica e dos instrumentos de gesto de riscos da entidade.
II. o conhecimento do resultado e das providncias tomadas em relao a trabalhos anteriores,

semelhantes ou relacionados.
III. o conhecimento detalhado das transaes efetuadas pela empresa em exerccios anteriores.
IV. o levantamento dos ativos e passivos da empresa relativo ao exerccio anterior.
V. o conhecimento detalhado das atividades operacionais e dos sistemas contbil e de controles internos
e seu grau de confiabilidade da entidade.
Est correto o que consta APENAS em
a) I, IV e V.
b) I e IV.
c) II e IV.
d) I, II e V.
e) II, III e V.
SEFAZ-PEProva: Auditor Fiscal do Tesouro Estadual:
Um cliente pagou uma duplicata da Companhia Distribuidora de Novelas de Pernambuco, no total de R$

88.500,00, sendo que R$ 3.500,00 referiam-se a juros e multas por atraso. A auditoria interna constatou
que, por desconhecimento das normas contbeis, por parte do responsvel pelos registros contbeis, os
encargos referentes ao atraso no foram contabilizados como receitas. Com relao s normas de
auditoria interna, este fato caracteriza:
a) omisso de receita.
b) reduo de lucros.
c) fraude.
d) apropriao de ativos.
e) erro.
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25) Auditoria Disciplina - Assunto Normas de Auditoria. Ano: 2014Banca: FCCrgo: SEFAZ-
A percia contbil constitui o conjunto de procedimentos tcnico-cientficos destinados a levar

instncia decisria elementos de prova necessrios a subsidiar justa soluo do litgio ou constatao
de um fato, mediante laudo pericial contbil e/ou parecer pericial contbil. Referem a provas periciais
produzidas pelo perito:
a) avaliao, testemunha e conferncia de clculos.
b) entrevista, arbitramento e inspeo.
c) exame, indagao e investigao.
d) inspeo, avaliao e circularizao.
e) arbitramento, exame e inspeo.
O relatrio do auditor independente sobre as demonstraes contbeis deve especificar que a auditoria
foi conduzida de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria. O relatrio deve
explicar, tambm, que essas normas requerem o cumprimento de exigncias ticas pelo auditor e que:
a) a aprovao e a divulgao das demonstraes contbeis sejam de responsabilidade do sistema de

controle interno da entidade.
b) a avaliao do controle interno seja executada pela auditoria interna.
c) os procedimentos de auditoria sejam elaborados com o objetivo de solucionar e prevenir fraudes e

erros.
d) o programa de auditoria seja aprovado pela administrao da entidade.
e) a auditoria seja planejada e executada com o objetivo de obter segurana razovel de que as
demonstraes contbeis esto livres de distoro relevante.
27) Auditoria Disciplina - Assunto Documentos e Relatrios. Ano: 2014Banca: FCCrgo: SEFAZ-
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Bartolomeu Guimares, auditor independente, na realizao de auditoria das demonstraes contbeis da

empresa Barato do Norte S/A, tendo obtido evidncias de auditoria apropriadas e suficientes, concluiu
que as distores detectadas, individualmente ou em conjunto, so relevantes e generalizadas para as
demonstraes contbeis. Nestas condies, o auditor deve:
a) abster-se de opinar.
b) emitir uma opinio pela irregularidade.
c) emitir uma opinio adversa.
d) emitir uma opinio sem ressalva.
e) emitir uma opinio com ressalvas.
Contratado para realizar auditoria nas demonstraes contbeis da empresa Queijos Coalho S/A, o
auditor para obter segurana razovel e reduzir o risco de auditoria a um nvel baixo aceitvel e
possibilitar alcanar concluses razoveis e nelas basear a sua opinio deve:
a) realizar a auditoria de acordo com os procedimentos definidos.
b) avaliar o controle interno.
c) elaborar os papeis de trabalho de acordo com os procedimentos de auditoria.
d) obter evidncia de auditoria apropriada e suficiente.
e) planejar os trabalhos de auditoria tomando por base o resultado de auditorias anteriores.
O objetivo da auditoria aumentar o grau de confiana nas demonstraes contbeis por parte dos
usurios. No relatrio do auditor independente deve constar que a elaborao e adequada apresentao
das demonstraes contbeis de acordo com as prticas contbeis adotadas no Brasil de
responsabilidade:
a) do departamento de contabilidade.
b) da administrao.
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c) do controle interno.
d) da auditoria interna.
e) dos acionistas majoritrios.
FCCrgo: SEFAZ-PEProva: Auditor Fiscal do Tesouro Estadual:
Na realizao de auditoria das Contas a Receber da Indstria de Tecidos Duradouros S.A., a

administrao no permitiu que o auditor enviasse solicitaes de confirmao externa de saldos, para
obteno de evidncia de auditoria. Nestas condies, entre outras medidas previstas nas normas de
auditoria, deve o auditor:
a) comunicar o fato ao conselho fiscal da empresa, solicitando providncias para obteno das
informaes desejadas
b) registrar no relatrio de auditoria que o procedimento de solicitaes de confirmaes externas no

foi executado.
c) desacatar a deciso da administrao da empresa e solicitar a confirmao dos saldos das duplicatas a
receber junto aos devedores.
d) executar procedimentos alternativos de auditoria definidos para obter evidncia de auditoria relevante
e confivel.
e) registrar no programa de auditoria que o procedimento referente solicitao de confirmao externa

no foi realizado.
PEProva: Auditor Fiscal do Tesouro Estadual: Ao estabelecer e executar procedimentos de auditoria, o
auditor deve considerar a relevncia e confiabilidade das informaes a serem utilizadas como evidncia
de auditoria. Em havendo dvida a respeito da confiabilidade das informaes ou indicaes de possvel
fraude, nos termos das normas de auditoria - NBC TA, exige-se que o auditor:
a) faa investigaes adicionais e determine que modificaes ou adies aos procedimentos de

auditoria so necessrios para solucionar o assunto.
b) comunique o fato administrao da empresa e suspenda os trabalhos de auditoria at que o assunto

seja solucionado.
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c) comunique o fato ao seu superior e aplique novos procedimentos de auditoria para esclarecer o
assunto.
d) solicite informaes aos envolvidos com as possveis fraudes ou falsificao de documentos e aplique
novos procedimentos de auditoria para esclarecer o assunto.
e) amplie o escopo da auditoria e determine que modificaes so necessrias no controle interno para
solucionar o assunto.
SEFAZ-PEProva: Auditor Fiscal do Tesouro Estadual. As demonstraes contbeis da empresa Ferro
Branco do Brasil S/A, relativas ao exerccio de 2012, apresentou distores relevantes, e o auditor no
detectando emitiu um relatrio contendo uma opinio inadequada. Esta situao, de acordo com as
normas de auditoria, caracteriza:
a) risco de auditoria.
b) despreparo do auditor.
c) inadequao da evidncia de auditoria.
d) inadequao na elaborao dos papis de trabalho.
e) inadequao dos procedimentos de auditoria.
SEFAZ-PI Prova: Auditor Fiscal: A contabilidade criativa efetuada com o propsito de maquiar as
demonstraes contbeis, seja para aumentar ou diminuir valores relacionados com os ndices
econmico-financeiros, com o valor da empresa, com a distribuio de lucros e pagamento de tributos
sobre a renda, constitui, conforme norma vigente,
a) reclassificao financeira.
b) inteligncia Competitiva.
c) erro involuntrio.
d) erro tolervel.
e) fraude contbil.
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FCCrgo: SEFAZ-PI Prova: Auditor Fiscal:
Os procedimentos de auditoria que incluem testes para certificar-se da existncia patrimonial, de direitos
e obrigaes em determinada data, ocorrncia das transaes, da abrangncia dos registros, da
mensurao, apresentao e divulgao em conformidade com as normas pertinentes, so testes de:
a) avaliao de riscos.
b) reviso analtica.
c) controle.
d) observncia.
e) detalhes.
35) Auditoria Disciplina - Assunto Processo de Auditoria. Ano: 2014Banca: FCCrgo: TCE-
GOProva: Analista de Controle Externo - Cincias Contbeis:
No decorrer dos trabalhos de auditoria das demonstraes contbeis da empresa Distribuidora de Aos
Rgidos do Brasil S/A, o auditor independente constatou que o valor do saldo da conta duplicatas a
receber, em 31.12.2013, apresentava uma diferena de R$ 150.000,00, referente a trs duplicatas, de um
mesmo cliente, pagas no ms de novembro de 2013, no baixadas do saldo. Quanto evidncia de
auditoria, nos termos da NBC TA 230, o auditor deve registr-la
a) no relatrio da auditoria, expressando uma opinio com ressalvas.
b) no livro de ocorrncias de achados de auditoria.
c) no relatrio da auditoria, expressando uma opinio sem ressalvas.
d) em documentao de Auditoria (papis de trabalho).
e) no relatrio da auditoria, com absteno de opinio.
TCE-GOProva: Analista de Controle Externo - Cincias Contbeis. Na auditoria realizada na empresa
Distribuidora de Tomates do Centro-Oeste S/A, o Auditor independente constatou:
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I. adulterao, pelo tesoureiro da empresa, no valor e no registro contbil de notas fiscais, com o
objetivo de obter vantagens financeiras.
II. aplicao incorreta de normas contbeis no que se refere ao clculo de depreciao.
III. horas extras pagas indevidamente a funcionrios j demitidos. Posteriormente, o valor recebido
indevidamente era dividido com o chefe da folha de pagamento.
Com relao as constataes apontadas pelo Auditor, correto afirmar que houve, respectivamente
a) fraude, erro e erro.
b) fraude, inconsistncia contbil e erro.
c) fraude, erro e fraude.
d) fraude, inconsistncia contbil e erro.
e) erro, inconsistncia contbil e erro.
37) Auditoria Disciplina - Assunto Auditoria Interna. Ano: 2014Banca: FCCrgo: TCE-GOProva:
Analista de Controle Externo - Cincias Contbeis. O relatrio o documento pelo qual a Auditoria
Interna apresenta o resultado dos seus trabalhos. Nos termos da NBC TI 01, entre os itens que devem ser
abordados no relatrio, esto:
I. os principais procedimentos de auditoria aplicados e sua extenso.
II. os responsveis por eventuais prejuzos causados entidade.
III. a capacidade financeira da entidade para honrar seus compromisso.
IV. o objetivo e a extenso dos trabalhos.
V. os riscos associados aos fatos constatados.
a) I, III e IV.
b) I, IV e V.
c) IV e V.
d) I, III e V.
e) III e IV.
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GOProva: Analista de Controle Externo - Oramento e Finanas. Para responder questo, considere as
seguintes informaes:
O auditor independente, durante a execuo dos trabalhos de auditoria nas Demonstraes Contbeis do
exerccio de 2014 da empresa Abacaxi Doce S/A, constatou que o valor de duas notas fiscais referentes
venda vista, aps o recebimento em dinheiro do valor da venda, foram adulterados, possibilitando ao
tesoureiro da empresa desviar R$ 10.000,00 para sua conta bancria. Em consequncia, as duas notas
fiscais foram contabilizadas por um valor a menor do que o recebido.
Com relao constatao (evidncia de auditoria), deve o Auditor, nos termos da NBC TA 230,
a) registrar no livro de anotaes de achados de auditoria.
b) solicitar ao chefe da tesouraria devoluo do valor apropriado.
c) registrar em documentao de auditoria (papis de trabalho).
d) recomendar ao contador que realize a conciliao bancria mensalmente.
e) registrar no relatrio de auditoria.
TCE-GOProva: Analista de Controle Externo - Oramento e Finanas. Para responder questo,
considere as seguintes informaes:
O auditor independente, durante a execuo dos trabalhos de auditoria nas Demonstraes Contbeis do
exerccio de 2014 da empresa Abacaxi Doce S/A, constatou que o valor de duas notas fiscais referentes
venda vista, aps o recebimento em dinheiro do valor da venda, foram adulterados, possibilitando ao
tesoureiro da empresa desviar R$ 10.000,00 para sua conta bancria. Em consequncia, as duas notas
fiscais foram contabilizadas por um valor a menor do que o recebido.
Com relao adulterao de documentos com o objetivo de desvio de recursos financeiros pelo chefe
da tesouraria, de acordo com as normas de auditoria (NBC TA 240), caracteriza:
a) erro grave.
b) irregularidade nos registros contbeis.
c) fraude.
d) sonegao fiscal.
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e) omisso de lucro.
GOProva: Analista de Controle Externo - Oramento e Finanas. Nas atividades de planejamento de
auditoria independente, deve o auditor estabelecer uma estratgia global que defina o alcance, a poca e
a direo da auditoria. Assim, ao definir a estratgia global, deve o auditor, entre outros, nos termos da
NBC TA 300:
I. elaborar o plano de auditoria, para definir o tipo de tcnica e os procedimentos aplicveis na reviso de
seu trabalho.
II. definir os objetivos do relatrio do trabalho de forma a planejar a poca da auditoria e a natureza das
comunicaes requeridas.
III. identificar as caractersticas do trabalho para definir o seu alcance.
IV. considerar os fatores que no julgamento profissional do auditor so significativos para orientar os
esforos da equipe do trabalho.
V. determinar a natureza, a poca e a extenso dos recursos necessrios para realizar o trabalho.
a) IV e V.
b) III, IV e V.
c) II, III, IV e V.
d) I e III.
e) I, II e III.
GOProva: Analista de Controle Externo - Oramento e Finanas. A evidncia de auditoria para a
obteno de concluses para fundamentar a opinio do auditor independente conseguida, nos termos
da NBC TA 500, entre outras, pela:
a) elaborao de programas de auditoria.

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b) emisso do relatrio de auditoria.
c) elaborao do planejamento de auditoria.
d) definio da amostra, tamanho e seleo dos itens para teste.
e) execuo de procedimentos de avaliao de riscos.
42) Auditoria Disciplina - Assunto Auditoria Interna. Ano: 2014Banca: FCCrgo: TCE-GOProva:
Analista de Controle Externo - Oramento e Finanas:
Nos termos da NBC TI 01, os riscos de auditoria interna esto relacionados possibilidade de no se
atingir, de forma satisfatria, o objetivo dos trabalhos. Assim, a anlise dos riscos da Auditoria Interna
deve ser feita na fase de planejamento dos trabalhos, considerando, entre outros, o seguinte aspecto:
a) o resultado de auditorias anteriores.
b) a adequao e eficincia dos controles internos.
c) a determinao e extenso dos testes de auditoria.
d) a extenso da responsabilidade do auditor interno no uso dos trabalhos de especialista.
e) a avaliao dos processos e dos sistemas de informaes.
43) Auditoria Disciplina - Assunto Auditoria Interna. Ano: 2015Banca: FCCrgo: CNMPProva:
Analista Contabilidade:
O Auditor Interno da empresa CDA Distribuidora de Uvas do Brasil S/A pretende realizar auditoria
interna no departamento de compras e vendas da empresa. A possibilidade de NO se atingir, de forma
satisfatria, o objetivo dos trabalhos, nos termos da NBC TI 01, esto relacionados:
a) aos achados de auditoria no suficientes para concluso dos trabalhos.
b) s evidncias inadequadas e insuficientes para formar a opinio sobre a auditoria.
c) aos riscos de auditoria.
d) aos papeis de trabalhos elaborados inadequadamente.
e) s avaliaes inadequadas do sistema de controle interno e dos processos operacionais.

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44) Auditoria Disciplina - Assunto Documentos e Relatrios. Ano: 2015Banca: FCCrgo:

CNMPProva: Analista Contabilidade:
A empresa Plantio de rvores do Norte S/A, contratou a firma de auditoria Aspectos & Consultoria,
para examinar as demonstraes contbeis do exerccio de 2014. O objetivo da auditoria aumentar o
grau de confiana nas demonstraes contbeis por parte dos usurios. Isso alcanado mediante a:
a) obteno, pelo auditor, de segurana razovel de que as demonstraes contbeis como um todo esto
livres de distoro relevante, independentemente se causada por fraudes ou erros de conhecimento ou
no dos responsveis pela governana.
b) realizao, pelo auditor, de exames nas reas, atividades, produtos e processos, de forma a alcanar
evidncias adequadas e suficientes para elaborao do relatrio de auditoria.
c) elaborao dos programas de trabalho de forma a servir como guia e meio de controle de execuo do
trabalho, devendo ser revisados e atualizados sempre que as circunstncias o exigirem.
d) expresso de uma opinio pelo auditor sobre se as demonstraes contbeis foram elaboradas, em
todos os aspectos relevantes, em conformidade com uma estrutura de relatrio financeiro aplicvel.
e) natureza, a oportunidade e a extenso dos procedimentos de auditoria realizados pelo auditor,

alinhados com o objetivo da auditoria.
45) Auditoria Disciplina - Assunto Normas de Auditoria. Ano: 2015Banca: FCCrgo: CNMPProva:
Analista Contabilidade. As concluses dos trabalhos da percia contbil que sero levadas ao laudo
pericial contbil ou parecer pericial contbil, so fundamentadas, entre outros, pelos seguintes
procedimentos especificados na NBC TP 01:
I. A circularizao a tcnica utilizada na obteno de declarao formal e independente, de pessoas no

ligadas entidade, seja por interesses comerciais, afetivos, etc.
II. O exame a anlise de livros, registros das transaes e documentos.
III. A observao o acompanhamento de processo ou procedimento, quando de sua execuo.
IV. O arbitramento a determinao de valores ou a soluo de controvrsia por critrio tcnico-

cientfico.
V. A avaliao o ato de estabelecer o valor de coisas, bens, direitos, obrigaes, despesas e receitas.
21
a) I, II e V.
b) II, III e IV.
c) I, II, IV e V.
d) II, IV e V.
e) I, IV e V.
46) Auditoria Disciplina - Assunto Documentos e Relatrios. Ano: 2015Banca: FCCrgo:

CNMPProva: Analista Contabilidade:
Na realizao dos trabalhos de auditoria das demonstraes contbeis do exerccio de 2014 da Indstria
de Calas e Camisas do Sul S/A, o auditor no conseguiu obter evidncia apropriada e suficiente de
auditoria para suportar sua opinio, mas concluiu que os possveis efeitos de distores no detectadas,
se houver, sobre as demonstraes contbeis poderiam ser relevantes, mas no generalizados. Nestas
condies, o auditor deve:
a) expressar um opinio sem ressalvas, apenas para os itens examinados.
b) comunicar ao conselho fiscal da empresa e adotar novos procedimentos de auditoria.
c) abster-se de expressar uma opinio.
d) considerar as demonstraes contbeis irregulares.
e) expressar uma opinio, com ressalvas.
FCCrgo: TCE-CEProva: Analista de Controle Externo:
Um auditor independente est acompanhando pessoalmente os trabalhos da equipe de informtica de

uma empresa na execuo da configurao do acesso aos sistemas de informao financeiros e
contbeis. Esse procedimento bsico de:
a) inspeo.
b) clculo e reclculo.
c) indagao, investigao e confirmao.

22
d) observao.
e) reviso analtica.
48) Auditoria Disciplina - Assunto Auditoria Interna. Ano: 2015Banca: FCCrgo: TCE-CEProva:
Analista de Controle Externo:
Em uma organizao est sendo realizada uma avaliao do processo de gesto, no que se refere a seus
diversos aspectos, tais como governana corporativa, gesto de riscos e procedimentos de aderncia a
normas regulatrias, apontando eventuais desvios e vulnerabilidades s quais a organizao est sujeita.
Essa avaliao tpica da auditoria
a) independente.
b) externa.
c) interna.
d) de condio.
e) de efeito.
TCE-CEProva: Analista de Controle Externo:
Por meio da auditoria dos acessos rede interna da empresa via rede sem fio wi-fi, descobriu-se que
existe possibilidade de captura do sinal de rede fora do ambiente da empresa (na rea do entorno da
edificao da empresa). O auditor emitiu um parecer com base nessa informao, apontando que
distores em dados da contabilidade foram causados por acessos no autorizados via wi-fi, embora no
houvesse comprovao tcnica de tal ocorrncia. Nesse caso o auditor est correndo um risco de:
a) auditoria.
b) abuso de avaliao.
c) legalidade.
d) fraude.
e) complexidade.
23
50) Auditoria Disciplina - Assunto Tipos de auditoria. Ano: 2015Banca: FCCrgo: TCE-CEProva:
Analista de Controle Externo:
A rea de TI de uma empresa est passando por uma auditoria que objetiva avaliar os processos de
Governana, com o objetivo de se atuar tempestivamente sobre os atos efetivos e os efeitos potenciais
positivos e negativos da unidade organizacional, evidenciando melhorias e economias existentes no
processo ou prevenindo gargalos ao desempenho da misso institucional da Companhia. Essa auditoria
classificada como de espcie:
a) interventiva.
b) de acompanhamento da gesto.
c) de inspeo.
d) especial.
e) integrativa.
Gabarito

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A Companhia de Calados Imprprios do Brasil S. A. contratou determinada empresa de auditoria

a) testes do fluxo de transaes.

Est correto o que se afirma APENAS em

I. devem conter o registro dos procedimentos de auditoria executados, da evidncia de auditoria

Est correto o que se afirma APENAS em

a) poca em que os trabalhos vo ser realizados.

b) estrutura hierrquica da entidade a ser auditada.

c) formao e escolaridade dos responsveis pela entidade auditada.

d) extenso da responsabilidade do auditor interno no uso dos trabalhos de especialistas.

e) atividade finalstica da entidade a ser auditada.

c) auto de flagrante de irregularidade.

d) termo de verificao no conclusivo.

a) estrutura voltada para a gesto de riscos.

b) padronizao de papis de trabalho.

c) metodologia de circularizao de informaes de acesso restrito.

d) metodologia de processamento digital de dados.

e) padronizao de tcnicas de amostragem.

14) Auditoria Disciplina - Assunto Procedimentos e Tcnicas de Auditoria. Ano: 2014Banca:

e) a definio dos objetivos.

a) seja apresentado somente quele que solicitou.

b) seja confidencial quanto autoria, mas no em relao ao contedo.

c) seja minucioso e imparcial.

d) contenha eventuais limitaes ao alcance dos procedimentos de auditoria.

e) contenha apenas a concluso, devendo as recomendaes serem feitas em separado.

b) concluso dos trabalhos de auditoria.

d) triagem de achados de auditoria.

e) avaliao de resultados de auditoria.

Na auditoria interna realizada na tesouraria de determinada empresa de produtos alimentcios, referente

a) nos papeis de trabalho.

e) na ata de concluso da auditoria.

a) notificaes, confirmaes e projetos.

b) declaraes, edital e termos de vistoria.

c) depoimentos, projetos e cronograma fsico-financeiro.

d) edital, desenhos e termos de vistoria.

e) plantas, desenhos e fotografias.

II. Os exames, anlises, avaliaes, levantamentos e comprovaes, realizados pela auditoria

III. A opinio do auditor independente sobre as demonstraes contbeis trata de determinar se as

V. um dos objetivos da auditoria independente a preveno de fraudes e erros.

Est correto o que se afirma APENAS em

I. o conhecimento detalhado da poltica e dos instrumentos de gesto de riscos da entidade.

II. o conhecimento do resultado e das providncias tomadas em relao a trabalhos anteriores,

IV. o levantamento dos ativos e passivos da empresa relativo ao exerccio anterior.

Est correto o que consta APENAS em

Um cliente pagou uma duplicata da Companhia Distribuidora de Novelas de Pernambuco, no total de R$

A percia contbil constitui o conjunto de procedimentos tcnico-cientficos destinados a levar

a) avaliao, testemunha e conferncia de clculos.

b) entrevista, arbitramento e inspeo.

c) exame, indagao e investigao.

d) inspeo, avaliao e circularizao.

e) arbitramento, exame e inspeo.

a) a aprovao e a divulgao das demonstraes contbeis sejam de responsabilidade do sistema de

b) a avaliao do controle interno seja executada pela auditoria interna.

c) os procedimentos de auditoria sejam elaborados com o objetivo de solucionar e prevenir fraudes e

d) o programa de auditoria seja aprovado pela administrao da entidade.

Bartolomeu Guimares, auditor independente, na realizao de auditoria das demonstraes contbeis da

b) emitir uma opinio pela irregularidade.

c) emitir uma opinio adversa.

d) emitir uma opinio sem ressalva.

e) emitir uma opinio com ressalvas.

a) realizar a auditoria de acordo com os procedimentos definidos.

b) avaliar o controle interno.

c) elaborar os papeis de trabalho de acordo com os procedimentos de auditoria.