Como Registrar los Prstamos

martes, 26 de marzo de 2013

Hola amigos, en esta ocasin vamos a realizar un artculo de cmo registrar los
prstamos bancarios en nuestra contabilidad, algunos de nuestros seguidores
estaba a la espera de este articulo, pero aqu esta.

La empresa ColorBonito, S.A., ha solicitado un prstamo en el Banco BHD por el

monto de RD$5,000,000.00, por un perodo de 10 aos, el mismo ha sido aprobado
y desembolsado el 01-01-2013 a una tasa del 20% de inters anual, la cuota ha sido
establecida en 96,502.16 mensual.
En nuestra cuenta en el banco presentamos un crdito por el monto de
5,000,000.00, pero en nuestra contabilidad procederemos a registrarlo de la
siguiente manera:

Asiento Dr Cr

Efectivo Caja y Banco 5,000,000.00

Prstamos a largo plazo 5,000,000.00

Para registrar el desembolso del prstamo No. 125125 Banco BHD

La primera cuota vence el 31-01-2013 y el banco debita en nuestra cuenta en el

banco el monto correspondiente de 96,502.16.

Cuando el banco realiza esta operacin emite un comprobante fiscal por el monto
de los intereses pagados en esa cuota, en algunos banco podemos descargarlos
de la pgina de internet y en otros debemos solicitarlos en cualquier momento.

Imaginemos que el banco nos enva un comprobante fiscal por monto de 83,278.46
y por concepto de intereses sobre prstamos No. 125125, este monto tambin se
debe comparar con la tabla de amortizacin del prstamo que nos emite el banco al
momento de la aprobacin.

Ahora procedemos a realizar la siguiente operacin:

96,502.16 83,278.46 = 13,223.70

Entonces tenemos el siguiente resultado:

Intereses = 83,278.46

Capital = 13,223.70

Esto se debe comparar con la tabla de amortizacin. Ahora procederemos a

registrar en contabilidad esta operacin realizada por el banco.

Asiento Dr Cr

Prstamos a largo plazo 13,223.70

Intereses sobre prestamos 83,278.46
Efectivo Caja y Banco 96,502.16

Para registrar el pago de la primera cuota prstamo No. 125125

Como podemos ver el monto de capital es el que afecta la cuenta de pasivo

(Prstamos), los intereses la cuenta de gastos financieros y el total la cuenta activos
(banco).
Por otro lado, si el prstamo no es pagado en la fecha establecida para la cuota, el
prstamo genera mora, veamos un caso.
La segunda cuota del prestamos No. 125125 fue pagada el 15-03-2013, 15 das
despus de su vencimiento, para entonces ya presentaba mora por el monto de
1,500.

Asiento Dr Cr

Prstamos a largo plazo 13,423.70

Intereses sobre prestamos 83,078.46
Mora y recargos 1,500.00
Efectivo Caja y Banco 98,002.16

Para registrar el pago de la segunda cuota del prstamo No. 125125 y la Mora
generada por el atraso.

La cuenta de prstamos a largo plazo quedara de la manera siguiente:

 Prstamos a largo plazo

Dr Cr Balance
5,000,000.00 5,000,000.00
13,223.70 4,986,776.30
13,423.70 4,973,352.60

Como vern el monto de capital aumenta y los intereses disminuyen a medida que
avanza los pagos de cuotas, esto monto los hemos colocados de manera imaginaria
para realizar nuestra explicacin, pero en prctica es necesario tener a mano la
tabla de amortizacin del prstamo.
Espero les sea de utilidad, puede comentar y realizar preguntas en nuestro foro.