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MEMORANDUM DE PLANIFICACIN:

3.- AMBIENTE DEL SISTEMA DE INFORMACION


SAGITARIO SAC., no posee un plan de cuentas institucional aprobado, y su sistema
contable es manual. Para la integracion se utiliza el Sistema de SISCON. En la oficina de
contabilidad tiene un sistema de planillas y elaboracion de cheques. Tiene un sistema de
control de cuentas corrientes por cada cuenta, sin embargo las conociliaciones bancarias
estan retradas 3 meses.
Se efectuan adquisiciones mediante el sistema Lissing Bank con el banco de Credito en
dolares a largo plazo.
4.- AMBIENTE DE CONTROL
Con base en las respuestas del cuestionario de Control Interno del Ambiente de Control,
se debe resumir los aspectos ms significativos de los factores que lo integran, a saber:
a) Integridad y Valores ticos
La gerencia de SAGITARIO SAC., no de muestra su interes en la cultura
organizacional, porque no socializa y aplica los valores eticos en sus dependientes
(funcionarios y obreros); sin embargo, su personal responde adecuadamente a los
estatutos y valores ticos de la empresa con caractersticas de integridad, confiabilidad
y oportunidad para dar cumplimiento a las exigencias de la organizacin.
b) Administracin estratgica
Es necesario resaltar que la empresa SAGITARIO SAC., no presento el plan
estrategico y tampoco facilito los plan operativo anual del ao 2004.

c) Sistema organizativo
La empresa cuenta con un organigrama reconocido por la licencia de funcionamiento:
Resolucion 645-1999, emitida por el directorio cuyas estructuras se encuentran vigentes
en la actualidad.

Gerente General -
Ing. Luis Cortes

Director de Administrador Contador General - Jefe de Of. Asesoria


Operaciones - Ing. General - Eco. CPC Roberto Legal - Abog. Edgar
Rolando Perez Wilson Torres Chambilla Morales

Ademas la entidad implemento normas y reglamentos especficos que les permitir


coadyuvar la actividad administrativa
Ley de sociedades
Sistema de Lissing Bank para adquisiones
Reglamento de Organizacin y Funciones

d) Asignacin de responsabilidades y niveles de autoridad


Una vez revisado el funcionamiento de la estructura de la institucin y las funciones
de autorizacin, procesamiento, registro y custodia, se detecto la empresa
SAGITARIO SAC., si cuenta con la correcta asignacion de responsabilidades y
funciones a los distintos departamentos, pero no cuenta con procedimientos
prestablecidos para cada actividad por departamentos. Asimismo constatamos que
existe una adecuada delegacin de autoridad entre los niveles ejecutivos.

e) Filosofa de la direccin
El mximo ejecutivo de la entidad es un profesional con formacin en ingeniera
comercial y tiene filiacin poltica, quien en el desarrollo de sus funciones est
tomando conciencia de la importancia del control interno para el buen manejo de la
empresa y est haciendo esfuerzos para poner en prctica las recomendaciones que le
realizan sus asesores y directivos de la empresa, sin embargo existe injerencia poltica
que influye de manera sustancial en la designacin en los cargos ejecutivos y personal
operativo
Por otra parte se percibe que el estilo de la actual direccin es de apego a las
disposiciones legales dentro de los estatutos de la empresa y respetando las leyes
emitidas por el Estado Peruano.

f) Competencia del personal


El manual de puestos de la entidad establece el grado de formacin ms alto requerido
para ocupar diferentes cargos. La contratacin de personal es realizada directamente
por el gerente de talento humano a travs del concurso de meritos y oposicion, lo cual
garantiza la idoneidad y capacidad de los mismos.
Evidenciamos que la entidad cuenta con un reglamento para la evaluacin del
desempeo del personal; el mismo no se aplico para todos los cargos de la entidad,
solo se evalu el personal tcnico y jefes de unidades. Por otra parte constatamos que
la entidad no cuenta con un cronograma de capacitacin para el personal, el mismo
que debe ser elaborado en funcin a las necesidades y caractersticas de la entidad.

g) Polticas de administracin del personal


La empresa SAGITARIO SAC., no permitio revisar el manual de funciones donde se
describe los derechos y obligacionesde los funcionarios, el regimen diciplinario,
regimen de promiciones, entre otros. Sin embargo el documento deberia encontrarse
actualizado de acuerdo a las condiciones actuales.

h) Auditora interna
En la actualidad la empresa no cuenta con una unidad de auditora interna, sin
embargo se ha efectuado auditorias externas en el ejercicio 2003 por auditores
independientes de la zona.

i) Atmosfera de confianza
La circularizacin de la informacin en la entidad es ascendente, descendente y
transversal. Existiendo lneas de comunicacin y responsabilidad bien definidas, las
cuales se encuentran expuestas en el organigrama institucional y manual de puestos.
La comunicacin se la realiza a travs de memorndums, circulares internas, va
telfono y otros.
Objetivos:
Emitir una opinon independiente y profesional acerca de los Estados Financieros
de la empresa SAGITARIO SAC.
Realizar recomendaciones razonables, adecuadas y no costosas, cumpliendo con
las Normas Internacionales de Auditoria.
Conocimiento del Cliente:
La empresa SAGITARIOS SAC se didica a actividades de diversas
construccion como construccion de infraestructura vial, construccion de
inmuebles, construccion de lozas deportivas, construccion de sistemas de agua y
desague, alquiler de maquinaria de construccion, es necesario resaltar que esta
empresa pertenece al grupo economico a la CORPORACION GRAA Y
MORTEO, o mas conocida por sus iniciales GYM de Brasil.