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Descripcin: A continuacin se describen los pasos necesarios para la Aprobacin o Rechazo por
parte del Auditor Fiscal en la plataforma del Dictamen Fiscal, de los Estados Financieros, Notas a
los Estados Financieros, y Anexos Tributarios, ingresados por el Contador(a), y su posterior envo
al sub-mdulo del Auditor Fiscal Nombrado por el Contribuyente /Representante Legal /
Apoderado, para ser adjuntados al Dictamen e Informe Fiscal del Contribuyente dictaminado; as
mismo se describen los pasos a seguir para el ingreso a la citada plataforma, del Dictamen e
Informe Fiscal, y Anexos Tributarios que le competen al Auditor Fiscal Nombrado (anexos 5, 8, 12-
A, Otros Anexos), para dar lugar a la presentacin del Dictamen e Informe Fiscal:
PASO 1.
Paso 2 PASO 2.
1
Gua de Auditor
Elaboracin y Presentacin del Dictamen e Informe Fiscal
PASO 3
A continuacin se desplegar una ventana emergente donde el Auditor deber ingresar su nmero
de NIT y su Clave Personal en los respectivos espacios indicados; conforme la siguiente imagen.
Al ingresar, el Sistema alertar una serie de notificaciones, incluidas dentro de stas, la notificacin
de Aprobacin de Informacin Contable, por parte del Contribuyente Persona Natural/Jurdica, las
cuales podrn ser consultadas en la Opcin: Buzn Electrnico del Contribuyente .
PASO 4.
PAS 5
2
Gua de Auditor
Elaboracin y Presentacin del Dictamen e Informe Fiscal
El Sistema mostrar al Auditor todas las notificaciones recibidas en su usuario; una vez verificadas
deber dar clic en la pestaa inicio, regresando as al men principal. Una vez ubicado
nuevamente en la pgina inicial del Portal, dar clic sobre el icono: Dictamen Fiscal.
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Gua de Auditor
Elaboracin y Presentacin del Dictamen e Informe Fiscal
PASO 5.
PASO 6.
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Gua de Auditor
Elaboracin y Presentacin del Dictamen e Informe Fiscal
PASO 7.
PASO 8.
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Gua de Auditor
Elaboracin y Presentacin del Dictamen e Informe Fiscal
Pasos a seguir para la Aprobacin o Rechazo por parte del (de la) Auditor(a) Fiscal
Nombrado(a) (PERSONA NATURAL), de la Informacin Aprobada enviada por el
Contribuyente para efectos de la Presentacin del Dictamen e Informe Fiscal.
Una vez realizado el paso anterior, el Sistema mostrar la pantalla abajo descrita, en la que el/la Auditor(a) Fiscal
Nombrado(a) podr visualizar en sesiones por separado, el listado de Contribuyentes que a la fecha han
aprobado Estados Financieros/ Notas /Anexos Tributarios, pudiendo verificar las cifras aprobadas por el
Contribuyente a travs del botn denominado CONSULTAR INFORMACIN CONTABLE DEL
CONTRIBUYENTE; as mismo podr aprobar o rechazar dichas cifras en el botn denominado APROBAR O
RECHAZAR INFORMACIN CONTABLE.
PASO 9.
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Gua de Auditor
Elaboracin y Presentacin del Dictamen e Informe Fiscal
PASO 10.
Verificar la informacin
aprobada y enviada por parte
del Contribuyente (Estados
Financieros/Notas/Anexos
Tributarios), documento por
documento, constatando si
las cifras de los mismos
estn acorde con lo
verificado en el desarrollo de
la Auditora Fiscal.
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Gua de Auditor
Elaboracin y Presentacin del Dictamen e Informe Fiscal
PASO 11.
Una vez realizado el paso anterior, el Sistema mostrar nuevamente la informacin aprobada y
enviada por el Contribuyente, para la aprobacin o rechazo por parte del (de la) Auditor(a)
nombrado(a).
NOTA IMPORTANTE:
Para todo aquel proceso de Disolucin y Liquidacin, Fusin o Transformacin, cuyo proceso inici en
perodos anteriores al 2016 y que an se encuentran en proceso, el Contribuyente deber formar un
Equipo de Trabajo para el ao 2016 (Auditor y Contador), para efectos que al Auditor(a) se le habilite
el mdulo de presentacin del Dictamen e Informe Fiscal de dicho perodo.
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Gua de Auditor
Elaboracin y Presentacin del Dictamen e Informe Fiscal
PASO 12.
PASO 13.
PASO 14.
PASO 15.
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Gua de Auditor
Elaboracin y Presentacin del Dictamen e Informe Fiscal
PASO 17.
PASO 18.
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Gua de Auditor
Elaboracin y Presentacin del Dictamen e Informe Fiscal
Una vez Aprobada y resguardada la informacin del Contribuyente correspondiente a los Estados
Financieros/Notas /Anexos Tributarios, el Sistema ubicar al Auditor(a) nuevamente en la pantalla
principal, habilitndole el botn denominado Comenzar Dictamen e Informe Fiscal / Anexos.
PASO 19.
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Gua de Auditor
Elaboracin y Presentacin del Dictamen e Informe Fiscal
3. Anexo 12.
4. Vista Previa.
5. Documentos Guardados.
PASO 20.
PASO 21.
PASO 22.
PASO 23.
PASO 24.
12
Gua de Auditor
Elaboracin y Presentacin del Dictamen e Informe Fiscal
PASO 25.
PASO 26.
PASO 27.
13
Gua de Auditor
Elaboracin y Presentacin del Dictamen e Informe Fiscal
PASO 28.
Selecciona el tipo de
Deficiencia a informar, ya
sea de Tipo Formal o
Sustantiva
PASO 29.
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Gua de Auditor
Elaboracin y Presentacin del Dictamen e Informe Fiscal
PASO 30.
PASO 31.
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Gua de Auditor
Elaboracin y Presentacin del Dictamen e Informe Fiscal
PASO 32.
PASO 33.
Ingresar la Referencia
Probatoria, en donde consta
dicho Hallazgo en la
documentacin del
Contribuyente, y dar clic en
botn Guardar, cada vez
que se cree un registro.
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Gua de Auditor
Elaboracin y Presentacin del Dictamen e Informe Fiscal
PASO 34.
Adicionalmente el Sistema
habilitar las casillas
denominadas Monto del
Hallazgo y Cuantificacin
del Hallazgo para su
llenado, as mismo solicitar
la referencia probatoria en
los documentos del
Contribuyente.
PASO 35.
PASO 36.
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Gua de Auditor
Elaboracin y Presentacin del Dictamen e Informe Fiscal
PASO 37.
Guardado de documentos
PASO 38.
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Gua de Auditor
Elaboracin y Presentacin del Dictamen e Informe Fiscal
PASO 39.
PASO 40.
1. Carta de
Presentacin del
Dictamen Fiscal
(Formulario F-455).
2. Dictamen Fiscal.
3. Informe Fiscal.
4. Estados Financieros.
5. Notas a los Estados
Financieros.
6. Anexos tributarios.
7. Otros anexos.
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Gua de Auditor
Elaboracin y Presentacin del Dictamen e Informe Fiscal
fina
PASO 41.
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Gua de Auditor
Elaboracin y Presentacin del Dictamen e Informe Fiscal
Una vez realizado el paso anterior, el Sistema mostrar la Carta de Presentacin F-455 con la firma
electrnica correspondiente al Auditor(a) Fiscal, as como el sello virtual de recepcin de esta
Administracin Tributaria del Dictamen e Informe Fiscal, Estados Financieros, Notas y Anexos Tributarios
sin la palabra borrador. tal como se muestra en la pantalla abajo descrita, concluyendo as la
Presentacin del Dictamen Fiscal.
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Gua de Auditor
Elaboracin y Presentacin del Dictamen e Informe Fiscal
Pasos a seguir para la Aprobacin o Rechazo por parte del (de la) Auditor(a) Fiscal
Nombrado(a) (PERSONA JURIDICA), de la informacin Aprobada y enviada por el
Contribuyente para efectos de la Presentacin del Dictamen e Informe Fiscal.
PASO 1.
PASO 2.
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Gua de Auditor
Elaboracin y Presentacin del Dictamen e Informe Fiscal
PASO 3.
PASO 4.
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Gua de Auditor
Elaboracin y Presentacin del Dictamen e Informe Fiscal
Una vez realizado el paso anterior, el Sistema mostrar la pantalla abajo descrita, en la que la Firma Auditora
Nombrada podr visualizar en sesiones por separado, el listado de Contribuyentes que a la fecha han aprobado
Estados Financieros/ Notas /Anexos Tributarios, pudiendo verificar las cifras aprobadas por el Contribuyente a
travs del botn denominado CONSULTAR INFORMACIN CONTABLE DEL CONTRIBUYENTE, as mismo
podr designar a un Auditor(a) para realizar la aprobacin o rechazo de dichas cifras en el botn denominado
AUDITOR DESIGNADO.
PASO 5.
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Gua de Auditor
Elaboracin y Presentacin del Dictamen e Informe Fiscal
PASO 6.
Verificar la informacin
aprobada y enviada por parte
del Contribuyente (Estados
Financieros/Notas/Anexos
Tributarios), documento por
documento, constatando si
las cifras de los mismos
estn acorde con lo
verificado en el desarrollo de
la Auditora Fiscal.
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Gua de Auditor
Elaboracin y Presentacin del Dictamen e Informe Fiscal
PASO 7.
PASO 8.
NOTA IMPORTANTE:
El Auditor designado
deber constar en el
Registro de Auditores
que lleva la
Administracin Tributaria,
as como haber suscrito
el contrato de Servicios
en Lnea.
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Gua de Auditor
Elaboracin y Presentacin del Dictamen e Informe Fiscal
As mismo, a la Firma
Auditora se le habilitar
el botn Sustituir Auditor
Designado
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Gua de Auditor
Elaboracin y Presentacin del Dictamen e Informe Fiscal
NOTA:
Una vez realizada la designacin de Auditor por parte de la Firma Auditora, el Auditor designado deber ingresar
con su NIT y clave a la plataforma del Dictamen Fiscal, ingresando al icono Auditor Designado, tal como se
muestra en la pantalla abajo descrita, y seguir los pasos establecidos en los numerales del 9 al 41 del presente
Manual.
Una vez terminados los pasos antes sealados y resguardada la informacin, sta se trasladar al Auditor(a)
Fiscal Nombrado(a) para su aprobacin o rechazo, a travs del botn Aprobar o Rechazar Dictamen e Informe
Fiscal/ Anexos.
PASO 9.
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Gua de Auditor
Elaboracin y Presentacin del Dictamen e Informe Fiscal
PASO 10.
PASO 11.
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Gua de Auditor
Elaboracin y Presentacin del Dictamen e Informe Fiscal
PASO 13.
PASO 14.
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Gua de Auditor
Elaboracin y Presentacin del Dictamen e Informe Fiscal
PASO 15.
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Gua de Auditor
Elaboracin y Presentacin del Dictamen e Informe Fiscal
PASO 16.
1. Carta de
Presentacin del
Dictamen Fiscal
(Formulario F-455.)
2. Dictamen Fiscal.
3. Informe Fiscal.
4. Estados Financieros.
5. Notas a los Estados
Financieros.
6. Anexos Tributarios.
7. Otros anexos.
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Gua de Auditor
Elaboracin y Presentacin del Dictamen e Informe Fiscal
PASO 17.
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Gua de Auditor
Elaboracin y Presentacin del Dictamen e Informe Fiscal
Una vez realizado el paso anterior, el Sistema mostrar el formulario de la Carta de Presentacin (F-455)
con la firma electrnica correspondiente al Representante Legal de la Firma Auditora Nombrada y el
Auditor(a) Designado, as como el sello virtual de recepcin de la Administracin Tributaria, del Dictamen
e Informe Fiscal, Estados Financieros, Notas y Anexos Tributarios sin la palabra borrador, tal como se
muestra en la pantalla abajo descrita, concluyendo as la Presentacin del Dictamen Fiscal.
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