You are on page 1of 35

Gua de Auditor

Elaboracin y Presentacin del Dictamen e Informe Fiscal


Gua de Auditor
Elaboracin y Presentacin del Dictamen e Informe Fiscal

Descripcin: A continuacin se describen los pasos necesarios para la Aprobacin o Rechazo por
parte del Auditor Fiscal en la plataforma del Dictamen Fiscal, de los Estados Financieros, Notas a
los Estados Financieros, y Anexos Tributarios, ingresados por el Contador(a), y su posterior envo
al sub-mdulo del Auditor Fiscal Nombrado por el Contribuyente /Representante Legal /
Apoderado, para ser adjuntados al Dictamen e Informe Fiscal del Contribuyente dictaminado; as
mismo se describen los pasos a seguir para el ingreso a la citada plataforma, del Dictamen e
Informe Fiscal, y Anexos Tributarios que le competen al Auditor Fiscal Nombrado (anexos 5, 8, 12-
A, Otros Anexos), para dar lugar a la presentacin del Dictamen e Informe Fiscal:

PASO 1.

Dar Clic en la opcion


Servicios en Linea,
DGII.

Paso 2 PASO 2.

Dar Clic en icono


Dictamen Fiscal

1
Gua de Auditor
Elaboracin y Presentacin del Dictamen e Informe Fiscal

PASO 3

A continuacin se desplegar una ventana emergente donde el Auditor deber ingresar su nmero
de NIT y su Clave Personal en los respectivos espacios indicados; conforme la siguiente imagen.

Al ingresar, el Sistema alertar una serie de notificaciones, incluidas dentro de stas, la notificacin
de Aprobacin de Informacin Contable, por parte del Contribuyente Persona Natural/Jurdica, las
cuales podrn ser consultadas en la Opcin: Buzn Electrnico del Contribuyente .

PASO 4.

Dar Clic en icono


botn Ir a Buzn
Electrnico

PAS 5

2
Gua de Auditor
Elaboracin y Presentacin del Dictamen e Informe Fiscal

El Sistema mostrar al Auditor todas las notificaciones recibidas en su usuario; una vez verificadas
deber dar clic en la pestaa inicio, regresando as al men principal. Una vez ubicado
nuevamente en la pgina inicial del Portal, dar clic sobre el icono: Dictamen Fiscal.

3
Gua de Auditor
Elaboracin y Presentacin del Dictamen e Informe Fiscal

PASO 5.

Dar Clic en icono


Dictamen Fiscal

PASO 6.

Dar Clic en icono


Presentacin de
Dictamen Fiscal

4
Gua de Auditor
Elaboracin y Presentacin del Dictamen e Informe Fiscal

PASO 7.

Dar Clic en icono


Auditor(a).

PASO 8.

Dar Clic en icono


Auditor(a) Nombrado(a).

5
Gua de Auditor
Elaboracin y Presentacin del Dictamen e Informe Fiscal

Pasos a seguir para la Aprobacin o Rechazo por parte del (de la) Auditor(a) Fiscal
Nombrado(a) (PERSONA NATURAL), de la Informacin Aprobada enviada por el
Contribuyente para efectos de la Presentacin del Dictamen e Informe Fiscal.

Una vez realizado el paso anterior, el Sistema mostrar la pantalla abajo descrita, en la que el/la Auditor(a) Fiscal
Nombrado(a) podr visualizar en sesiones por separado, el listado de Contribuyentes que a la fecha han
aprobado Estados Financieros/ Notas /Anexos Tributarios, pudiendo verificar las cifras aprobadas por el
Contribuyente a travs del botn denominado CONSULTAR INFORMACIN CONTABLE DEL
CONTRIBUYENTE; as mismo podr aprobar o rechazar dichas cifras en el botn denominado APROBAR O
RECHAZAR INFORMACIN CONTABLE.

PASO 9.

Dar Clic en botn Consultar


Informacin Contable del
Contribuyente

6
Gua de Auditor
Elaboracin y Presentacin del Dictamen e Informe Fiscal

PASO 10.

Verificar la informacin
aprobada y enviada por parte
del Contribuyente (Estados
Financieros/Notas/Anexos
Tributarios), documento por
documento, constatando si
las cifras de los mismos
estn acorde con lo
verificado en el desarrollo de
la Auditora Fiscal.

Una vez realizada dicha


verificacin, dar clic en botn
Regresar, para volver a la
pgina principal del mdulo.

7
Gua de Auditor
Elaboracin y Presentacin del Dictamen e Informe Fiscal

PASO 11.

Dar Clic en botn Aprobar o


Rechazar Informacin
Contable

Una vez realizado el paso anterior, el Sistema mostrar nuevamente la informacin aprobada y
enviada por el Contribuyente, para la aprobacin o rechazo por parte del (de la) Auditor(a)
nombrado(a).

Adems, para los casos de Dictamen de procesos de Disolucin y Liquidacin, Fusin o


Transformacin, el Sistema solicitar se indique por parte del (de la) Auditor(a), la fecha de Inscripcin
del Acuerdo de Disolucin o Escritura de Fusin o Transformacin, as como la fecha de aprobacin
en Junta General del Balance Final de Liquidacin.

NOTA IMPORTANTE:

Para todo aquel proceso de Disolucin y Liquidacin, Fusin o Transformacin, cuyo proceso inici en
perodos anteriores al 2016 y que an se encuentran en proceso, el Contribuyente deber formar un
Equipo de Trabajo para el ao 2016 (Auditor y Contador), para efectos que al Auditor(a) se le habilite
el mdulo de presentacin del Dictamen e Informe Fiscal de dicho perodo.

8
Gua de Auditor
Elaboracin y Presentacin del Dictamen e Informe Fiscal

PASO 12.

Ingresar fecha de inscripcin


de Acuerdo de Disolucin y
Liquidacin, Fusin o
Transformacin, segn sea
el caso.

PASO 13.

Ingrese fecha de aprobacin


de Balance Final de
Liquidacin.

PASO 14.

Seleccionar y dar Clic en el


Estado Financiero, Nota, o
Anexo Tributario a visualizar.

PASO 15.

Dar Clic en botn Aprobar o


Rechazar, segn sea el
caso.

PASO 16. (Opcional)

Comentar sobre algn hecho


relevante en particular de las
cifras plasmadas en los
documentos enviados por el
Contribuyente, de acuerdo al
desarrollo de sus actividades
comerciales, que en opinin
del Auditor(a) deben ser
reveladas a la Administracin
Tributaria; dicho comentario
solo podr ser consultado
por usuarios DGII,
resguardando la
confidencialidad del mismo.

9
Gua de Auditor
Elaboracin y Presentacin del Dictamen e Informe Fiscal

PASO 17.

Para los casos de Rechazo


de algn documento
contable por parte del
Auditor(a), ste deber
ingresar el motivo del
rechazo, luego deber dar
clic en botn Aceptar.

Con la accin anterior,


enviar ese documento en
especfico al mdulo del
Contador para su
modificacin y carga
nuevamente al Sistema,
siendo aprobado por el
Contribuyente y enviado
nuevamente al mdulo del
Auditor(a) para su
Aprobacin o Rechazo.

PASO 18.

Una vez aprobado todo el


documento dar clic en botn
Guardar.

10
Gua de Auditor
Elaboracin y Presentacin del Dictamen e Informe Fiscal

Una vez realizado el paso anterior, el Sistema mostrar el siguiente mensaje:

Una vez Aprobada y resguardada la informacin del Contribuyente correspondiente a los Estados
Financieros/Notas /Anexos Tributarios, el Sistema ubicar al Auditor(a) nuevamente en la pantalla
principal, habilitndole el botn denominado Comenzar Dictamen e Informe Fiscal / Anexos.

PASO 19.

Dar clic en botn Comenzar


Dictamen e Informe
Fiscal/Anexos.

11
Gua de Auditor
Elaboracin y Presentacin del Dictamen e Informe Fiscal

El Sistema habilitar una serie de pasos


en donde se ingresar la informacin
referente a:

1. Dictamen e Informe Fiscal.

2. Anexos 5, 8, 12-A, Otros Anexos.

3. Anexo 12.

4. Vista Previa.

5. Documentos Guardados.

Ingreso de Dictamen e Informe Fiscal.

PASO 20.

Ingrese fecha en la que dio


inicio la Auditoria Fiscal.

PASO 21.

Ingrese fecha de Elaboracin


del Dictamen Fiscal.

PASO 22.

Copiar y pegar o digite su


Dictamen Fiscal y proceda a
dar formato al mismo, por
medio de las herramientas
proporcionadas para tal fin.

PASO 23.

Ingrese fecha de Elaboracin


del Informe Fiscal.

PASO 24.

Copiar y pegar o digite su


Informe Fiscal y proceda a
dar formato al mismo, por
medio de las herramientas
proporcionadas para tal fin.

Luego dar clic en botn


Continuar.

12
Gua de Auditor
Elaboracin y Presentacin del Dictamen e Informe Fiscal

Ingreso de Anexos Tributarios segn


aplique.

PASO 25.

Dar clic en Anexo Tributario


que va a presentar.

PASO 26.

El Sistema abrir el buscador


para seleccionar y adjuntar el
documento que corresponda.

PASO 27.

Una vez adjuntado los


anexos tributarios dar clic en
botn Continuar

13
Gua de Auditor
Elaboracin y Presentacin del Dictamen e Informe Fiscal

Elaboracin Anexo 12. (Detalle de


Hallazgos).

PASO 28.

Selecciona el tipo de
Deficiencia a informar, ya
sea de Tipo Formal o
Sustantiva

PASO 29.

Dar clic en men


desplegable y seleccionar la
Ley en donde existen
deficiencias.

14
Gua de Auditor
Elaboracin y Presentacin del Dictamen e Informe Fiscal

PASO 30.

Dar clic en men


desplegable y seleccionar el
tipo de deficiencia de la Ley
seleccionada en el paso
anterior.

PASO 31.

Dar clic en men


desplegable y seleccionar la
obligacin incumplida.

15
Gua de Auditor
Elaboracin y Presentacin del Dictamen e Informe Fiscal

PASO 32.

Dar clic en men


desplegable y seleccionar la
deficiencia originada en la
obligacin incumplida.

Una vez realizado el paso


anterior, el Sistema mostrar
el artculo referente a la
Infraccin cometida, as
mismo mostrar el artculo
sancionatorio.

PASO 33.

Ingresar la Referencia
Probatoria, en donde consta
dicho Hallazgo en la
documentacin del
Contribuyente, y dar clic en
botn Guardar, cada vez
que se cree un registro.

16
Gua de Auditor
Elaboracin y Presentacin del Dictamen e Informe Fiscal

PASO 34.

Para el caso que el Hallazgo


sea de ndole sustantivo, el
Sistema solicitar se realicen
los pasos del 26 al 29 antes
descritos.

Adicionalmente el Sistema
habilitar las casillas
denominadas Monto del
Hallazgo y Cuantificacin
del Hallazgo para su
llenado, as mismo solicitar
la referencia probatoria en
los documentos del
Contribuyente.

PASO 35.

Dar clic en botn Guardar.

PASO 36.

Dar clic en botn Continuar,


una vez se hayan
resguardado todos los
hallazgos a informar.

17
Gua de Auditor
Elaboracin y Presentacin del Dictamen e Informe Fiscal

Vista Previa de los documentos


ingresados por el Auditor(a) Fiscal.

PASO 37.

Una vez ingresados el


Dictamen e Informe Fiscal,
Anexos Tributarios (Anexo 5,
8, 12, 12-A y Otros Anexos
segn corresponda), el
Sistema desplegar una
vista previa de dichos
documentos en formato
borrador para verificacin del
Auditor(a) Fiscal, de no
existir modificacin alguna
dar clic en botn Guardar,
de lo contrario dar clic en
botn Regresar.

Guardado de documentos

PASO 38.

Una vez guardada toda la


informacin, el Sistema
mostrar que los
documentos han sido
guardados con xito, as
mismo mostrar los mismos
sin la palabra Borrador para
su resguardo o impresin.

18
Gua de Auditor
Elaboracin y Presentacin del Dictamen e Informe Fiscal

Una vez resguardados todos


los documentos contables
del contribuyente aprobados
por el Auditor(a) Fiscal, as
como el Dictamen e Informe
Fiscal y Anexos, el Sistema
mostrar nuevamente la
pantalla principal del Mdulo
del Auditor(a), habilitando un
botn denominado
Presentar Dictamen Fiscal

PASO 39.

Dar clic en botn Presentar


Dictamen Fiscal.

PASO 40.

Realizado el paso anterior, el


Sistema compilar todos los
documentos ingresados al
mdulo del Dictamen Fiscal,
mostrndolos en formato
Borrador, incluyendo el
formulario F-455, en el
siguiente orden:

1. Carta de
Presentacin del
Dictamen Fiscal
(Formulario F-455).
2. Dictamen Fiscal.
3. Informe Fiscal.
4. Estados Financieros.
5. Notas a los Estados
Financieros.
6. Anexos tributarios.
7. Otros anexos.

Lo anterior, para su revisin


y posterior guardado y
presentacin, dando clic al
botn Guardar.

19
Gua de Auditor
Elaboracin y Presentacin del Dictamen e Informe Fiscal

Una vez guardado el


Dictamen Fiscal, el Sistema
mostrar el mensaje de
presentacin de dicho
documento, volviendo
nuevamente al Auditor(a), a
la pantalla principal,
habilitando en ella el botn
denominado Consulta de
Reporte Final

fina

PASO 41.

Dar clic en botn Consultar


Reporte Final.

20
Gua de Auditor
Elaboracin y Presentacin del Dictamen e Informe Fiscal

Una vez realizado el paso anterior, el Sistema mostrar la Carta de Presentacin F-455 con la firma
electrnica correspondiente al Auditor(a) Fiscal, as como el sello virtual de recepcin de esta
Administracin Tributaria del Dictamen e Informe Fiscal, Estados Financieros, Notas y Anexos Tributarios
sin la palabra borrador. tal como se muestra en la pantalla abajo descrita, concluyendo as la
Presentacin del Dictamen Fiscal.

21
Gua de Auditor
Elaboracin y Presentacin del Dictamen e Informe Fiscal

Pasos a seguir para la Aprobacin o Rechazo por parte del (de la) Auditor(a) Fiscal
Nombrado(a) (PERSONA JURIDICA), de la informacin Aprobada y enviada por el
Contribuyente para efectos de la Presentacin del Dictamen e Informe Fiscal.

PASO 1.

Dar clic en icono


Dictamen Fiscal

PASO 2.

Dar clic en icono


Presentacin de
Dictamen Fiscal

22
Gua de Auditor
Elaboracin y Presentacin del Dictamen e Informe Fiscal

PASO 3.

Dar clic en icono


Auditor(a).

PASO 4.

Dar clic en icono


Auditor(a) Nombrado(a).

23
Gua de Auditor
Elaboracin y Presentacin del Dictamen e Informe Fiscal

Una vez realizado el paso anterior, el Sistema mostrar la pantalla abajo descrita, en la que la Firma Auditora
Nombrada podr visualizar en sesiones por separado, el listado de Contribuyentes que a la fecha han aprobado
Estados Financieros/ Notas /Anexos Tributarios, pudiendo verificar las cifras aprobadas por el Contribuyente a
travs del botn denominado CONSULTAR INFORMACIN CONTABLE DEL CONTRIBUYENTE, as mismo
podr designar a un Auditor(a) para realizar la aprobacin o rechazo de dichas cifras en el botn denominado
AUDITOR DESIGNADO.

PASO 5.

Dar clic en botn


Consultar Informacin
Contable del
Contribuyente.

24
Gua de Auditor
Elaboracin y Presentacin del Dictamen e Informe Fiscal

PASO 6.

Verificar la informacin
aprobada y enviada por parte
del Contribuyente (Estados
Financieros/Notas/Anexos
Tributarios), documento por
documento, constatando si
las cifras de los mismos
estn acorde con lo
verificado en el desarrollo de
la Auditora Fiscal.

Una vez realizada dicha


verificacin, dar clic en botn
Regresar, para volver a la
pgina principal del mdulo.

25
Gua de Auditor
Elaboracin y Presentacin del Dictamen e Informe Fiscal

PASO 7.

Dar clic en botn


Designar Auditor.

PASO 8.

Una vez realizado el


paso anterior, la Firma
Auditora deber ingresar
el NIT del Auditor a quien
designar la aprobacin
o rechazo de las cifras
aprobadas por el
Contribuyente, tanto en
los Estados Financieros,
Notas y Anexos
Tributarios; luego dar clic
en botn Guardar.

NOTA IMPORTANTE:

El Auditor designado
deber constar en el
Registro de Auditores
que lleva la
Administracin Tributaria,
as como haber suscrito
el contrato de Servicios
en Lnea.

26
Gua de Auditor
Elaboracin y Presentacin del Dictamen e Informe Fiscal

Una vez realizado el


paso anterior, el Sistema
cargar de manera
automtica, la
informacin contable
aprobada por el
Contribuyente, adems el
Sistema habilitar al
Auditor designado, el
mdulo de ingreso del
Dictamen e Informe fiscal
y sus anexos.

As mismo, a la Firma
Auditora se le habilitar
el botn Sustituir Auditor
Designado

27
Gua de Auditor
Elaboracin y Presentacin del Dictamen e Informe Fiscal

NOTA:

Una vez realizada la designacin de Auditor por parte de la Firma Auditora, el Auditor designado deber ingresar
con su NIT y clave a la plataforma del Dictamen Fiscal, ingresando al icono Auditor Designado, tal como se
muestra en la pantalla abajo descrita, y seguir los pasos establecidos en los numerales del 9 al 41 del presente
Manual.

Una vez terminados los pasos antes sealados y resguardada la informacin, sta se trasladar al Auditor(a)
Fiscal Nombrado(a) para su aprobacin o rechazo, a travs del botn Aprobar o Rechazar Dictamen e Informe
Fiscal/ Anexos.

PASO 9.

Dar clic en botn


Aprobar o Rechazar
Dictamen e Informe
Fiscal/ Anexos.

28
Gua de Auditor
Elaboracin y Presentacin del Dictamen e Informe Fiscal

PASO 10.

Seleccionar y dar clic en el


Dictamen e Informe Fiscal o
Anexos Tributarios para su
visualizacin.

PASO 11.

Dar clic en botn Aprobar o


Rechazar, segn sea el
caso.

PASO 12. (Opcional)

Comentar sobre algn hecho


relevante en particular de lo
descrito en el Dictamen e
Informe Fiscal o Anexos
Tributarios, o cualquier otro
suceso referente a las cifras
plasmadas en los
documentos enviados por el
Contribuyente de acuerdo al
desarrollo de sus actividades
comerciales, que en opinin
de la Firma auditora, deben
ser reveladas a la
Administracin Tributaria;
dicho comentario solo podr
ser consultado por usuarios
DGII, resguardando la
confidencialidad del mismo.

29
Gua de Auditor
Elaboracin y Presentacin del Dictamen e Informe Fiscal

PASO 13.

Para los casos de Rechazo


de algn documento
ingresado por el Auditor
Fiscal, ya sea el Dictamen
e Informe Fiscal o Anexos
por parte de la Firma
Auditora, sta deber
ingresar el motivo del
rechazo luego deber dar
clic en botn Aceptar.

Enviando ese documento


en especfico al sub-
mdulo del Auditor
Designado para su
modificacin y carga
nuevamente al Sistema,
envindolo nuevamente al
sub-mdulo del Auditor(a)
Nombrado para su
Aprobacin o Rechazo.

PASO 14.

Una vez aprobados todos los


documentos, dar clic en
botn Guardar.

30
Gua de Auditor
Elaboracin y Presentacin del Dictamen e Informe Fiscal

Una vez realizado el paso anterior el sistema mostrara el siguiente mensaje.

PASO 15.

Dar clic en botn Presentar


Dictamen Fiscal.

31
Gua de Auditor
Elaboracin y Presentacin del Dictamen e Informe Fiscal

PASO 16.

Realizado el paso anterior, el


Sistema compilar todos los
documentos ingresados al
mdulo del Dictamen Fiscal,
mostrndolos en formato
borrador, incluyendo el F-
455, en el siguiente orden:

1. Carta de
Presentacin del
Dictamen Fiscal
(Formulario F-455.)
2. Dictamen Fiscal.
3. Informe Fiscal.
4. Estados Financieros.
5. Notas a los Estados
Financieros.
6. Anexos Tributarios.
7. Otros anexos.

Para su revisin y posterior


guardado y presentacin,
dando clic al botn
Guardar.

Una vez guardado el


Dictamen Fiscal, el Sistema
mostrar el mensaje de
presentacin de dicho
documento, volviendo
nuevamente al Auditor(a), a
la pantalla principal,
habilitando en ella el botn
Consulta de Reporte
final

32
Gua de Auditor
Elaboracin y Presentacin del Dictamen e Informe Fiscal

PASO 17.

Dar clic en botn Consultar


Reporte Final.

33
Gua de Auditor
Elaboracin y Presentacin del Dictamen e Informe Fiscal

Una vez realizado el paso anterior, el Sistema mostrar el formulario de la Carta de Presentacin (F-455)
con la firma electrnica correspondiente al Representante Legal de la Firma Auditora Nombrada y el
Auditor(a) Designado, as como el sello virtual de recepcin de la Administracin Tributaria, del Dictamen
e Informe Fiscal, Estados Financieros, Notas y Anexos Tributarios sin la palabra borrador, tal como se
muestra en la pantalla abajo descrita, concluyendo as la Presentacin del Dictamen Fiscal.

34