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PLAN DE TESIS
rea de investigacin
Auditora y Control
Gestin Pblica y Fiscalizacin
Lnea de investigacin
Tributacin
PRESENTADO POR
CONTADOR PBLICO
HUANCAYO-PER
2017
I. PLATEAMIENTO SISTEMATIZACION Y FORMULACIN DEL PROBLEMA
3
diferentes usuarios: trabajadores, clientes, proveedores, acreedores, agentes de
supervisin y control. Toda esta situacin, sin duda, no facilita la optimizacin
de la gestin de estas empresas.
4
decisiones efectiva y un adecuado control de los recursos humanos, materiales y
financieros.
5
6
ESTRATEGIAS DE INDUCCION SUNAT
ORDENES DE PAGO EMITIDAS
TABLA N 02
rdenes de pago Acciones inductivas
Emitidas % Recuperacin Acciones Recuperacin
antes de un de periodos
procedimiento cobranza anteriores
coactivo coactiva
Principales 43,650 5 50% de la 36% S/. 1,599
contribuyentes deuda emitida De deuda millones
Medianos 96,030 11 S/.3,119 emitida
contribuyentes millones S/. 2,214
Pequeos 724,590 83 millones
contribuyentes
873,000 100 S/. 4,718 millones
7
impuesto siendo los principales el IGV y el Impuesto a la Renta. En el presente trabajo,
se propone la aplicacin del Planeamiento Tributario en la Empresa Amarados
S.A.C, para evitar contingencias que resulten en futuros reparos tributarios, tales como:
no emitir de comprobantes de pago en la forma adecuada y oportuna, gastos sin
acreditacin y/o sustentacin, segn detalle: comprobantes de pago que no cumplen las
caractersticas de Ley, entre otros gastos no deducibles que generan una mayor base
imponible al momento de determinar la obligacin tributaria. Finalmente, se elabora el
diseo de un planeamiento tributario que ser aplicado a la empresa en estudio en el
periodo correspondiente al ao 2016 y que contiene la estructura, procedimientos y
tcnicas que se ajusten a su realidad y a las normas tributarias vigentes; teniendo como
principal objetivo evitar los reparos tributarios que puedan generar posteriores adiciones
en la base imponible del Impuesto a la renta, que es determinado mediante el pago de la
obligacin que corresponda a sus ingresos y utilidades, disminuyendo de esta forma el
importe de posibles adiciones efectuadas a la renta imponible. Logrando eliminar los
reparos por gastos que no son aceptados tributariamente, y evitar la determinacin de un
pago excesivo o indebido en el Impuesto a la Renta.
I.3 Objetivos
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I.3.2 Objetivos especficos
OE1: Determinar en qu medida la Justificacin moral influye en la Gestin
Financiera- Contable de la Empresa Amarados S.A.C. Huancayo 2016.
OE2: Determinar En qu medida los Fundamentos de tributacin favorece en la
Gestin Financiera- Contable de la Empresa Amarados S.A.C. Huancayo 2016.
OE3: Determinar En qu medida el trazado de un Planeamiento Tributario favorece
en la Gestin Financiera- Contable de la Empresa Amarados S.A.C. Huancayo
2016.
I.4 Justificacin
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impositivo, si bien es inevitable, no impacte en forma tal que torne inviable sus
operaciones financieras-contables.
concluye que: la empresa cumple oportunamente con sus obligaciones tributarias, sin
viven hoy en nuestro pas es la evasin tributaria, por lo que deben eliminarse o
corregirse las causas que la originan. Asi pues, para que el planeamiento tributario no
sea calificado como una forma de evasin deber justificarse la responsabilidad social
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(Snchez Pulce, 2013) realiz una investigacin: EFECTO FINANCIERO DE LA
85%
3.2. Marco Legal
- Cdigo Tributario y Normas Complementarias
- Ley del Impuesto a la Renta y su Reglamento. D.S. N 179-2004-EF
(08.12.04)
- Rgimen nico Simplificado. Decreto Legislativo 1270 y sus normas
reglamentarias.
- Ley que crea el Impuesto temporal a los activos netos y su reglamento
- Sistema Recaudatorio del IGV. Resolucin de Superintendencia N 037-
2002/SUNAT(19.04.02)
- Ley Marco de Comprobantes de Pago. Decreto Ley N 25632 ( 24.07.92)
- TUO de la Ley N 28149 para la lucha contra la evasin y para la
Formalizacin de la Economa.
- TUO de la Ley de Tributacin Municipal. D.S. N 156-2004-EF (15.11.04)
- Ley de Promocin de la Inversin de la Amazona. Ley N 27037 (30.12.98)
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utilizaran los mtodos de interpretacin jurdica, llegando a obtener
beneficios principalmente con el mtodo de interpretacin a Contrario
Sensum, el cual parte del principio de que en materia fiscal lo que no
est expresamente prohibido est permitido.
El planeamiento tributario tiene como finalidad 2 objetivos para la
empresa:
Reducir o eliminar la carga fiscal.
Gozar de beneficios tributarios.
El Planeamiento Tributario es una obligacin para toda
empresa, empresa que no realiza un planeamiento tributario, tienen un
corto tiempo de existencia o ser un cliente asiduo de la sunat. Un
planeamiento tributario te ayudara a evitar errores muy comunes:
Pago en exceso de impuestos.
Pago multas innecesarias.
Pago por embargos de cuenta.
Desconocimiento y reparos de gastos.
Realizar delitos tributarios para minorar la carga fiscal.
(Robles Castro & Valderrama Vega, 2015) en su tesis hace un estudio
de:
Diagnstico tributario
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posibles errores, mala aplicacin de las normas, deficiencia o incumplimientos
tributarios.
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El manejo incorrecto de los tributos tambin puede concluir en pagos
indebidos o en exceso, afectando negativamente al estado de resultados y el
flujo de efectivo del negocio.
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Prevenir la gerencia sobre cualquier suceso o evento fiscal tributario
que ocurra y tenga consecuencias importantes en el normal desarrollo
empresarial.
Lograr el mejor cumplimiento de las obligaciones tributarias y la forma
correcta de presentacin de las declaraciones juradas evitando la
generacin de contingencias tributarias que conlleven a posibles reparos
que aumenten la base imponible en la determinacin de Impuestos.
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Revisin del cumplimiento tributario de cada impuesto, por ciclo
de transacciones y si fuera necesario por tipo de cuenta contable.
La gua al mismo tiempo debe incluir todas las reglas y polticas para
identificar aquellos ingresos gravables y exentos, gastos deducibles y
no deducibles de cuenta contable.
16
decir que un planeamiento tributario bajo una caparazn
moral y tica no est en la evasin tributaria sino en evitar los
tributos que no necesitan ser pagados.
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Ante el pago de cualquier planeamiento tributario debemos
tener presente tres aspectos sobre el cual activar nuestra
filosofa de accin: (1) una norma tributaria aplicada mediante
un (2) proceso administrativo a (3) una serie de hechos.
Cualquier cambio en uno de estos elementos probablemente
cambia el tributo que podran reducir o posponer el tributo.
La norma aplicable, el profesional contable puede aconsejar a
su cliente a eleccin entre varias normas tributarias. El tipo de
sociedad, ejercicio econmico en el que se realizarn las
operaciones ante un cambio de la ley.
El cdigo tributario ofrece al contribuyente la posibilidad de
determinar la norma aplicable, al brindarle como se conoce
opciones : Declaracin conjunta o separada de renta de
marido y mujer, deduccin porcentual o detallada de gastos,
aplicacin del impuesto pagado sobre renta de fuente
extranjera como crdito o deduccin, imposiciones al tipo de
sociedad, deduccin de gastos de investigacin y desarrollo. Es
por ello que las situaciones de hechos permaneces inalteradas,
pero las consecuencias tributarias son alteradas al variar la ley
aplicable.
El Proceso Administrativo, el planeamiento tributario trae
consigo una serie de transacciones que hacen que todo sea
verdaderamente transparente.
Los hechos, una serie de operaciones vinculadas con
operaciones tributarias deben analizarse: servicio, alquileres,
intereses, donacin, venta de un activo, costo, depreciaciones,
gastos adicionales, sistemas de imputacin de ingresos y
gastos, etc. Todo esto depender entonces de la naturaleza del
contribuyente.
3.3.1.3. Trazado de un Plan Tributario
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(Torres, 2015) en una publicacin Web, respecto a como hacer
un Planeamiento Tributario, hace refrencia de lo que hacen las
grandes empresas frente al sistema tributario y saben que para
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Paso 01. Revisar que los ingresos sean los correcto y si est
gravado con impuesto.
Paso 02. Proteger y formalizar todos los gastos que incurre
la empresa.
20
la renta. No todo ingreso que la empresa reciba en sus cuentas
bancarias va estar gravado, por ejemplo:
Ingresos por Drawback.
Ingresos por dividendos.
Ingresos obtenidos por intereses de letras, bonos
emitidos por el estado.
Anlisis Dos. Otro punto importante a tener en cuenta es que
las reglas del impuesto a la renta son distintas a las normas del
IGV. En el impuesto a la renta rige el principio del
devengado, ms la aplicacin de la NIC 18, por ejemplo:
Grabar con impuesto a la renta anticipos de clientes (no
nace la obligacin de renta).
Anlisis Tres. Las obligaciones como la elaboracin de precio
de transferencia puede ser una ayuda a la hora de establecer los
precios correctos en nuestras operaciones de ventas, por
ejemplo cuando se trata empresas vinculadas, un error
comn es facturar por los servicios por debajo del valor de
mercado.
21
Como se observa designar el precio de mercado en operaciones
entre empresas vinculadas, muchas veces puedes ser
beneficioso.
Tweet Revisar que los ingresos sean los correcto y si est
gravado con impuesto.
Planeamiento de Gastos
Anlisis Uno. No olvidemos de formalizar todos los
gastos posibles en que incurra la empresa (gastos reales, ms
no ficticios).
Por ejemplo, tienes la oficina de la empresa en tu casa, la
recomendacin es aprovechar el gasto de alquilar, redacta tu
contrato de alquilar y paga tu impuesto de 1era categora.
Veras una gran ventaja entre tributar el 28% por renta de 3ra
categora o tributar el 5% por renta de 1ra categora.
22
Anlisis Dos. Otro ejemplo muy comn es el aumento de
capital, la pregunta es: Por qu no hacer mejor un prstamo de
dinero?, es ms beneficioso por los intereses que vas a cobrar
por el prstamo (gasto deducible).
Solo tienes que formalizar la operacin con un contrato
legalizado, bancarizacin de la operacin y pago del impuesto
de 2da categora.
[Tweet Proteger y formalizar todos los gastos que incurre la
empresa.]
Planeamiento sobre la utilizacin de tasa
Anlisis Uno. Una pregunta: Cul es la diferencia entre el
rgimen general y el rgimen especial, con respecto al
impuesto a la renta?, muchos mencionaran: el rgimen general
paga el 28% de impuesto anual, mientras que el rgimen
especial solo paga cada mes el 1.5% de impuesto.
Lo mencionado anteriormente no es lo ms importante, quizs
nunca te has dado cuenta de lo que te voy a decir:
El rgimen general tributa sobre la utilidad (ingresos gastos),
mientras que el rgimen especial tributa sobre los ingresos.
Por ejemplo: Una empresa realiza servicios en provincias, esta
empresa tiene un pequeo problema con sus gastos (en
provincia no le entregan comprobantes de pago).
23
Una posible solucin sera crear una empresa de
logstica (rgimen especial) en provincia para que le preste el
servicio a la empresa original.
24
Empresa B Nuevo Rus venta al por menor (cuota segn
categora)
25
Desde este punto de vista la empresa no podra aplicar el
drawback por que no realiza ninguna importacin de insumos.
Es por ello que se decide invertir S/. 41,000 para importar
insumos para su producto final, luego de esto la empresa podr
solicitar el drawback, resultando una devolucin de S/.
175,000 soles.
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Es importante destacar que la planificacin tributaria permite
a las distintas empresas aplicar alternativas o estrategias que
enmarcadas, en un mbito legal proporcionen una
distribucin justa de su carga tributaria, sin dejar de cumplir
su obligacin al estado y de esta forma poder preservar su
patrimonio para poder continuar con su funcionamiento
econmico, permaneciendo activa dentro del mercado
competitivo; tambin es utilizada como parmetros para
tomar decisiones, por lo que ayuda a reducir la crisis, da
mejor uso a los recursos y define las prioridades:
27
Sentido de responsabilidad social.
28
De alguna manera no asumir contingencias tributarias ayuda
mucho a la salud financiera de una empresa por lo tanto su
influencia deber ser positiva en la medida que los fondos son
usados para lo que fueron asignados, eso se denomina gestin
financiera desde este aspecto tributario.
Razones de Liquidez
Razones de Operacin
Razones de Endeudamiento
Razones de Rentabilidad
29
Dotar de un medidor a la alta direccin, a la alta gerencia y a
todos los niveles de la organizacin para asegurar que todas las
reas y unidades de negocio ayudan a creacin de valor de la
empresa.
ESTRATEGIA COMENTARIOS
30
capital.
31
la realidad de los hechos4 . Ahora bien, esta estrategia de
emplear medios lcitos para evitar o reducir el pago del
tributo, puede adoptar uno de dos caminos: la economa de
opcin (o elusin lcita) y el fraude a la ley (o elusin ilcita).
32
Planeamiento Tributario.- No significa hacer algo ilicito como: comprar
facturas, llevar 2 contabilidades en paralelo, imprimir doble juego de
facturacin, etc, estos son delitos tributarios. La elusin tributaria, si bien es
cierto utiliza vacos legales, pero no es un delito tributario, esto es lo que
diferencia de la evasin tributaria.
4.2. Variables
4.2.1. Variable independiente
X: Planeamiento Tributario
X1: Justificacin Moral
X2: Fundamentos de la tributacin
X3: Trazado de un Plan Tributario
4.2.2. Variable dependiente
Y : Gestin Financiera-Contable
Y1: Asesora Profesional
Y2: Herramienta Financiera
Y3: Principios de Elusin Tributaria
33
UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES
FACULTAD DE CIENCIAS ADINISTRATIVAS Y
35
Y3 Buscar a travs de Acelerar Conoce estrategias para
Principios de instrumentos lcitos,
deducciones reducir impuestos?
Elusin Tributaria frmulas negociales
Posponer ingresos
menos onerosas desde Dividir ingresos
el punto de vista fiscal, a
entre varios
travs de alternativas contribuyentes o
negociales que
ejercicios gravables
provocan una evitacin Convertir ingresos
o reduccin del tributoordinarios en
ganancias de capital
VARIABLE INTERVINIENTE
(Z)
36
IV. METODOLOGA
5.1. Mtodos de Investigacin
38
grado de asociacin entre varias variables. Las asociaciones entre variables
nos dan pistas para suponer influencias y relaciones de causa-efecto.
O1
M r
O2
Donde:
M = Muestra.
O1 = Variable 1.
O2 = Variable 2.
r = Relacin, rho de Spearman., entre las dos variables.
39
llegando a confirmarla o no como vlida sobre la base del desarrollo de los
planteamientos tericos, las entrevistas y encuestas que se realizarn.
Cuadro N 01
Poblacin de estudio
Z 2 pqN
frmula: n = E ( N 1) Z pq .
2 2
40
Dnde: Z = 2 (porque el nivel de confianza es del 95.5%);
E = 5% (Margen de error admitido),
N = 198 (Tamao o amplitud del Universo)
p = 0,5 (probabilidad de la caracterstica se d)
q = 0,5 (probabilidad de la caracterstica no se d)
Construccin de edificios 35
Total 133
41
los documentos teniendo encueta su autenticidad, su credibilidad, su
contexto y su representatividad.
42
anotan en el momento preciso, se pueden perder para siempre. Estas
fichas son las ms valiosas para la redaccin del trabajo.
TCNICA INSTRUMENTO
Entrevista Gua De Entrevista
Encuesta Cuestionario
Anlisis Documental Gua De Anlisis Documental
5.7.1. Validez
43
Validez de Constructo: Con esta explicaremos el modelo terico
emprico que subyace a la variable de inters. Ejm: El Anlisis de
Factores y Anlisis de Cofactores, el Anlisis de Covarianza.
5.7.2. Confiabilidad
Se utilizar:
En la estadstica descriptiva
En la estadstica inferencial
44
La prueba de Levene se aplic para determinar la homogeneidad de los grupos y
la prueba de Kolmogorov-Smirnov para determinar la normalidad de las
variables. La prueba T para una muestra, para ver la significancia de la
correlacin r de Pearson. El Anlisis de varianza y la prueba F para determinar
las diferencias entre los grupos de investigacin y la prueba de comparaciones
mltiples de Scheff, para determinar las diferencias entre los grupos. El anlisis
de factores para comprobar los constructos hipotticos de los instrumentos.
Todos estos aspectos de la estadstica inferencial la desarrollamos segn Miller,
Freund y Johnson (2000), Kerlinger y Lee (2002), Baron y Tellez (2004); y el
programa estadstico IBM SPSS Statistics 21, el Statgraphics Centurin XVI y el
Minitab 16.
V. ASPECTOS ADMINISTRATIVOS
Cronograma
Tareas
Aos 2016 2017
Meses J J A S O N D E F M A M J J
Eleccin del tema y del
X
problema
Revisin Bibliogrfica X X X X X X X
Elaboracin del proyecto o
X
protocolo
Elaboracin de
Instrumentos de X X
recoleccin de
Recoleccin de datos y
X X X
procesamiento de datos
Elaboracin del Informe
X X
Final
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Presentacin de la Tesis X
Sustentacin X
Costo
Nombre del Actividad de
Horas por Total Financiador
Investigador Participacin
hora S/.
Definicin del Problema,
objetivos, hiptesis y 40 20.00 800.00 Autofinanciado
justificacin.
Definicin de la
metodologa,
Pucuhuayla elaboracin del material
40 20.00 800.00 Autofinanciado
Villanes, y mtodos de
Elicyta investigacin y/o
recoleccin de datos.
Anlisis de contenido. 80 20.00 1,600.00 Autofinanciado
Elaboracin del informe
120 20.00 2,400.00 Autofinanciado
final.
TOTAL 5,600.00
46
Persona
Tipo de servicio Valor
que recibe Unidades Total Financiador
que brindar Unidad
el pago
Movilidad:
- Local. 50 viajes 1.00 50.00 Autofinanciado
- Pasaje 10 viajes 50.00 500.00
terrestre ida y
vuelta.
Impresiones 1000 0.50 500.00 Autofinanciado
Asesores 2 2000,00 2,000.00 Autofinanciado
personas
TOTAL 3,050.00
V.2.4 Ins
6.2.4. Insumos para la investigacin
Valor
Insumo Finalidad Unidad Total Financiador
Unidad
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
Carrasco, L. (2011). Aplicacin prctica del Impuesto a la Renta. Lima: Santa Rosa S.A.
Echaiz Moreno, D., & Ecchaiz Moreno, S. (2014). La Elusin Tributaria:Anlisis Crtico de la Actual
Normatividad y Propuestas para una Futura Reforma. Derecho y Sociedad, 153.
47
Mondaca Gonzales, G. (2011). Al realizar el diagnstico de la situacin tributaria actual, en
relacin al cumplimiento de las obligaciones tributarias, se concluye que: la empresa
cumple oportunamente con sus obligaciones tributarias, sin embargo, se pudo evidenciar
fallas en cuant. Trujillo.
Robles Castro, P. M., & Valderrama Vega, M. (2015). INFLUENCIA DEL PLANEAMIENTO TRIBUTARIO
EN LA GESTIN ECONMICA FINANCIERA DE LA EMPRESA ASESORA TCNICA INDUSTRIAL
Y COMERCIAL S.R.L . Trujillo.
Sanchez, H., & Reyes, C. (2006). Metodologa y diseos de la Investigacin Cientfica. Lima: Visin
Universitaria.
Torres, M. (11 de Setiembre de 2015). Planeamiento Tributario Cmo realizar un tax planning?
Obtenido de https://www.noticierocontable.com/planeamiento-tributario-como-realizar-
un-tax-planning/
Vara Homa, A. A. (2015). 7 Pasos para Elaborar una tesis. Lima: Macro.
48
Universidad Peruana Los Andes
Facultad de Ciencias Administrativas y Contables
Carrera Profesional: Administracin y Sistemas
Anexo A
MATRIZ DE CONSISTENCIA PROYECTO DE INVESTIGACIN
"Planeamiento Tributario y su efecto Financiero-Contable de la Empresa Amarados S.A.C. Huancayo 2016"
Problema Objetivos Marco Terico Conceptual. Hiptesis Variables e Indicadores Metodologa
Para demostrar y comprobar
Problema General Objetivo General Hiptesis General la hiptesis anteriormente Tipo de Investigacin
(Robles Castro & El Planeamiento Tributario formulada, la
Valderrama Vega, 2015), favorece significativamente
En qu medida el Determinar en qu medida operacionalizamos, (Sanchez & Reyes, 2006) El
realiz la investigacin en la Gestin Financiera-
Planeamiento Tributario el Planeamiento Tributario determinando las variables e tipo de la investigacin ser
INFLUENCIA DEL Contable de la Empresa
favorece en la Gestin favorece en la Gestin indicadores que a de tipo aplicada, llamada
PLANEAMIENTO Amarados S.A.C.
Financiera- Contable de Financiera- Contable de la continuacin se mencionan:
Huancayo 2016 tambin constructivista o
la Empresa Amarados Empresa Amarados TRIBUTARIO EN LA
S.A.C. Huancayo 2016? S.A.C. Huancayo 2016 utilitaria, la cual se interesa
GESTIN ECONMICA Variable X = Variable por su inters en la
FINANCIERA DE LA Independiente: aplicacin de los
EMPRESA ASESORA Planeamiento Tributario
Problemas Especficos Objetivos Especficos conocimientos tericos a
TCNICA INDUSTRIAL Y Hipstasis Especficas X1: Justificacin Moral
determinada situacin
COMERCIAL S.R.L EN EL X2: Fundamentos de la
PE1: En qu medida la OE1: Determinar en qu concreta y las
Justificacin moral medida la Justificacin AO 2015, tributacin
H.E.1: La Justificacin moral consecuencias prcticas que
favorece en la Gestin moral influye en la favorece significativamente X3: Trazado de un Plan de ella deriven.
Financiera- Contable de
la Empresa Amarados
Gestin Financiera-
Contable de la Empresa
(Gonzales Mondaca, 2011), en la Gestin Financiera- Tributario Nivel de la Investigacin
realiz la investigacin: Contable de la Empresa Variable Y = Variable
S.A.C. Huancayo 2016? Amarados S.A.C. Amarados S.A.C.
Huancayo 2016. INCIDENCIA DE LA Dependiente:Gestin Hernndez, Fernndez y
Huancayo 2016. Baptista (2014), el nivel de
PE2: En qu medida los APLICACIN DE UN
Financiera-Contable investigacin ser
Fundamentos de OE2: Determinar En qu PLANEAMIENTO H.E.2: Los Fundamentos de Y1: Asesora Profesional explicativa porque su
tributacin favorece en la medida los Fundamentos TRIBUTARIO EN LAS tributacin favorecen Y2: Herramienta inters se centra en explicar
Gestin Financiera- de tributacin favorece EMPRESAS significativamente en la
Contable de la Empresa en la Gestin Financiera- Financiera por qu ocurre un fenmeno
COMERCIALES DE LA Gestin Financiera- y en qu condiciones se
Amarados S.A.C. Contable de la Empresa Contable de la Empresa Y3: Principios de Elusin
Huancayo 2016? Amarados S.A.C. CIUDAD DE TRUJILLO manifiesta. Las
Amarados S.A.C. Tributaria investigaciones son ms
Huancayo 2016. Huancayo 2016.
PE3: En qu medida el Planeamiento Tributario estructuradas que los
trazado de un OE3: Determinar En qu Evasin Tributaria estudios con los dems
H.E.3: El trazado de un alcances y, de hecho,
Planeamiento Tributario medida el trazado de un Elusin Tributaria Planeamiento Tributario implican los propsitos de
favorece en la Gestin Planeamiento Tributario Economa de Opcin favorece significativamente stos; adems de que
Financiera- Contable de favorece en la Gestin en la Gestin Financiera-
la Empresa Amarados Financiera- Contable de proporcionan un sentido de
S.A.C. Huancayo 2016? la Empresa Amarados Contable de la Empresa entendimiento del fenmeno
S.A.C. Huancayo 2016. Amarados S.A.C. a que se hace referencia.
Huancayo 2016.
Mtodo de la Investigacin
Diseo de la
Investigacin:
El diseo de investigacin
ser diseo descriptivo
corelacional que segn
(Vara Homa, 2015):
Determinar el grado de
asociacin entre varias
variables. Las asociaciones
entre variables nos dan
pistas para suponer
influencias y relaciones de
causa-efecto.
Poblacin y Muestra
Se ha tomado como
universo de 198 empresas
del distrito de Huancayo.
Muestreo probabilstico con
un 5% de error muestral y
50
con un 95% de cofinancia y
fueron 133 empresas como
muestra
Tcnicas
Entrevista
Encuesta
Anlisis Documental
Instrumentos
Gua de Entrevista
Cuestionario
Gua de Anlisis
Documental
51
Carrera Profesional: Administracin y Sistemas
Anexo B
MATRIZ DE OPERACIONALIZACION DE VARIABLES
"Planeamiento Tributario y su efecto Financiero-Contable de la Empresa Amarados S.A.C. Huancayo 2016"
VARIABLES CONCEPTUALIZACIN DIMENSIONES CONCEPTUALIZACIN INDICADORES ITEMS ESCALA VALORATIVA INSTRUMENTO
VI Seleccionar la mejor de X1 Actitud de anlisis que Reduccin de la Su asesoramiento es Escala de Medicin: Cuestionario de
(X) diversas formas Justificacin Moral se debe realizar contribucin al reducir la contribucin al Ordinal Encuesta
disponibles para lograr encuadrado dentro del gobierno fisco?
Planeamiento Tributario el fin econmico general marco legal existente y Indices:
deseado por el cliente, y de ninguna manera Consecuencias
el mejor de los mtodos sobrepasarlo, toda vez tributarias 1.Totalmente en Desacuerdo
alternativos para que ello implicara en implcitas 2.En Desacuerdo
manifestar la operacin cierto modo alguna 3.Parcialmente de acuerdo
4.De acuerdo
especfica para lo cual conducta que puede Asesor tributario- El contribuyente ha sido 5.Totalmente de Acuerdo
se decidi estar orientada a crear conocimientos asesorado por un experto
figuras inexistentes o tributarios tributario?
evadir el pago de
tributos, situacin que Declarar menores
nuestra investigacin no ingresos o
avala. mayores
deducciones
X2 Tomar en cuenta los Norma tributaria Toma en cuenta los
Fundamentos de la cambios en la norma aplicable cambios en la norma
tributacin tributaria, el proceso tributaria?
administrativo y las Proceso Evala el proceso
situaciones de hecho administrativo administrativo que
que podran reducir o conlleva la aplicacin de
posponer el tributo. Hechos las normas tributarias?
econmicos Evala las situaciones de
hecho que podran reducir
o posponer el tributo?
52
X3 Conjunto de Diagnstico Conoce las operaciones
Trazado de un Plan operaciones tributario no realizadas, que tienen
Tributario econmicas y Operaciones incidencia tributaria?
financieras que generan Normas tributarias Lleva a cabo un riguroso
obligaciones tributarias; Escenarios anlisis de las normas
as como los reparos posibles tributarias que aplican
tributarios calculados en Impacto sobre la operacin?
aplicacin del artculo Anlisis financiero. Identifica los escenarios
37 y 44 LIR y 21 del posibles, y el impacto
Anlisis de
RLIR del ao 2016. tributario en cada uno de
factibilidad
ellos?
La eleccin de la
Proyecta un anlisis
alternativa.
financiero de la
implementacin de cada
escenario?
Proyecta un anlisis de
factibilidad (tiempos,
trmites, posibilidad).
Evala la eleccin de la
alternativa como ms
econmica y eficiente?
VD Y1 Conocimientos Impuesto a la renta Su asesora profesional
(Y) integrales de Tratamiento del IGV en materia tributaria est
Asesora profesional administracin de Informes inancieros. dirigida a la evasin de
Gestin Financiera-Contable recursos, de normas tributos que se debe pagar
legales, normatividad o evitar los tributos que no
tributaria, finanzas, necesitan ser pagados?
economa,
mercadotecnia, idiomas
e incluso de psicologa
organizacional.
Y2 Anlisis Financiero Realiza informes
Realizar el anlisis Ratios Financieros financieros, para la toma
Herramienta econmico y financiero Pronstico de desiciones?
Financiera. mediante la aplicacin Financiero
de ratios, indicadores
financiero, comparando
los estados financieros
del ao 2015 y 2016.
53
Y3 Buscar a travs de Acelerar Conoce estrategias para
Principios de instrumentos lcitos,
deducciones reducir impuestos?
Elusin Tributaria frmulas negociales
Posponer ingresos
menos onerosas desde Dividir ingresos
el punto de vista fiscal, a
entre varios
travs de alternativas contribuyentes o
negociales que
ejercicios gravables
provocan una evitacin Convertir ingresos
o reduccin del tributoordinarios en
ganancias de capital
VARIABLE INTERVINIENTE
(Z)
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