SEMANA 3

Elemento 1: Activo Disponible y Exigible

10: Efectivo y equivalente de efectivo

1. La Gerencia constituye un fondo fijo de S/. 3,500 de acuerdo a las polticas aprobadas
por el Directorio para cubrir gastos menores en efectivo.

El rea de tesorera solicita el reembolso de fondos por S/. 1,652: por pago de servicios
de legalizacin de libros S/. 1,062 y tiles de oficina S/. 590.

a) Apertura de Fondos Fijos

CUENTA CONTABLE DEBE HABER
102 Fondos Fijos
3,500
104 Cuentas Corrientes En Instituciones Financieras
3,500

b) Rendicin de Fondos Fijos

CUENTA CONTABLE DEBE HABER
632 Asesora Y Consultora 900
656 Suministros 500
4011 IGV 252

102 Fondos Fijos

1,652

CUENTA CONTABLE DEBE HABER

941 Gastos Administrativos.
1,400
791 Cargas Imputables A Cuentas De Costos Y Gastos
1,400

c) Rembolso de Fondos Fijos

CUENTA CONTABLE DEBE HABER
102 Fondos Fijos
1,652
104 Cuentas Corrientes En Instituciones Financieras
1,652

2. Por la compra de mercaderas, la Gerencia acord efectuar el pago de S/. 50,000 con un
cheque de gerencia, solicitndose al Banco UPC la emisin, cobrndonos una comisin
de S/. 20 y el ITF.
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 CUENTA CONTABLE DEBE HABER
104 Cuentas Corrientes En Instituciones Financieras
50,000
639 Otros Servicios Prestados Por Terceros 20
641 Gobierno Central 3

104 Cuentas Corrientes En Instituciones Financieras

50,023

3. Por la alta liquidez que posee la empresa, la Gerencia aprob invertir en Certificado
Bancario por US$ 10,000 a 06 meses, el cual redita un inters mensual de 1.5%, T.C
S/.3.40 por dlar.

CUENTA CONTABLE DEBE HABER

105 Otros Equivalentes De Efectivo
34,000
104 Cuentas Corrientes En Instituciones Financieras
34,000

Inters mensual:
CUENTA CONTABLE DEBE HABER
163 Intereses, Regalas Y Dividendos 510
772 Rendimientos Ganados 510

4. Debido a la alta liquidez de la empresa, la Gerencia Financiera decide invertir en un

depsito a plazo por S/. 70,000 a 180 das, que redita un inters mensual del 0.9%
cobrados al final del contrato.

CUENTA CONTABLE DEBE HABER

106 Depsitos En Instituciones Financieras
70,000
104 Cuentas Corrientes En Instituciones Financieras
70,000

Inters mensual:
CUENTA CONTABLE DEBE HABER
163 Intereses, Regalas Y Dividendos 630
772 Rendimientos Ganados 630

5. El Banco de la Promesa nos comunica que ejecutar la carta recibida de la SUNAT, por
embargo preventivo de S/. 80,000 contra el saldo de nuestra cuenta corriente

CUENTA CONTABLE DEBE HABER

107 Fondos Sujetos A Restriccin
80,000

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 104 Cuentas Corrientes En Instituciones Financieras
80,000

6. Se presta el servicio de alquiler por un valor de S/. 3,000 ms IGV, nuestro cliente de
inmediato nos efecta el depsito de la detraccin del 10%.

CUENTA CONTABLE DEBE HABER

107 Fondos Sujetos A Restriccin 354
Facturas, Boletas Y Otros Comprobantes Por
121 354
Cobrar

7. Clasificar los movimientos de efectivo y su equivalente (Cuenta 10) segn los tipos de
actividad mostrados en el EFE:

N Concepto Tipo Actividad Importe

1.a Apertura de Fondos Fijos Operacin -
1.b Rendicin de Fondos Fijos Operacin (1,652.)
1.c Rembolso de Fondos Fijos Operacin -
2 Emisin Ch/Gerencia Operacin (23.)
3 Certificado de depsito Inversin (34,000.)
4 Depsito a plazo Inversin (70,000.)
5 Embargo SUNAT Operacin (80,000.)
8 Depsito Detraccin Operacin 354.

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11: Inversiones financieras

1. Se adquiri el 01/11/15 en la BVL, 500 acciones de Telefona Satelital SA, por el

importe de S/. 50 c/a, se pag una comisin al agente de bolsa de S/. 2 ms IGV por
c/a. Se enajenaran en enero del 2016, clasificados como Inversiones mantenidos para
negociar, al 31/12/2015 se cotizan a S/. 45 c/a.

Costo de Adquisicin

Acciones 500*50 25,000

Costo de Adquisicin 25,000

Comisin

500 Acciones *S/. 2 1,000

IGV 180

Total 1,180

CUENTA CONTABLE DEBE HABER

111 Inversiones Mantenidas Para Negociacin
25,000
104 Cuentas Corrientes En Instituciones Financieras
25,000

Comisin
CUENTA CONTABLE DEBE HABER
632 Asesora Y Consultora
1,000
4011 IGV 180

469 Otras Cuentas Por Pagar Diversas

1,180

941 Gastos Administrativos.

1,000
791 Cargas Imputables A Cuentas De Costos Y Gastos
1,000

Ajuste Impuesto a la
Cotizacin Cotizacin
Detalle variacin Renta
al 01/11/15 al 31/12/15
de valor Diferido 28%
Costo por cada accin 50 45 (5)
Nmero de acciones 500 500 500

Valor de cotizacin 25,000 22,500 (2,500)

(700)

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 CUENTA CONTABLE DEBE HABER
Prdida Por Medicin De Activos Y Pasivos
677
Financieros Al Valor Razonable 2,500
111 Inversiones Mantenidas Para Negociacin
2,500

2. Con fecha 01/12/2015 la empresa adquiri 1500 acciones de Per SA cotizadas en el

mercado a S/. 60 c/a, cuyo valor nominal es de S/. 50 c/accin. La operacin genera
honorarios por comisin del 5% del valor de compra. Se tiene la intencin de vender los
ttulos despus de 12 meses, clasificados como disponibles para la venta. Al 31/12/2015
se cotizan en S/. 70 c/accin..
Costo de Adquisicin

Acciones 1500*60
90,000
comisin
90,000*5% 4,500
Costo de
Adquisicin 94,500

CUENTA CONTABLE DEBE HABER

112 Inversiones Disponibles Para La Venta
94,500
104 Cuentas Corrientes En Instituciones Financieras
94,500
Variacin den la cotizacin Valor Razonable
Ajuste Impuesto a la
Cotizacin Cotizacin
Detalle variacin Renta Diferido
al 01/12/15 al 31/12/15
de valor 28%
Costo por cada
accin S/. 63 S/. 70 S/. 7
Nmero de acciones 1,500 1,500 1,500
Valor de cotizacin 94,500 105,000 10,500 2,940

CUENTA CONTABLE DEBE HABER

112 Inversiones Disponibles Para La Venta
10,500
491 Impuesto A La Renta Diferido
2,940
Ganancia O Prdida En Activos O Pasivos
563
Financieros Disponibles Para La Venta 7,560

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12: Cuentas por cobrar comerciales terceros

1. Se efecta el canje de la Factura por Cobrar N E001-1234, por S/. 13,000, por la Letra
por Cobrar N 10001, la misma que ha sido colocada en el Banco Mundial bajo la
modalidad de letras en descuento.

CUENTA CONTABLE DEBE HABER

1231 Letras En Cartera
13,000
Facturas, Boletas Y Otros Comprobantes Por
121
Cobrar 13,000

CUENTA CONTABLE DEBE HABER

1233 Letras En descuento
13,000
1231 Letras En Cartera
13,000

2. Se ha recibido de nuestro cliente un anticipo de S/. 5,900 a cuenta de ventas.

CUENTA CONTABLE DEBE HABER

104 Cuentas Corrientes En Instituciones Financieras 5,900

4011 IGV 900

122 Anticipos De Clientes 5,000

13: Cuentas por cobrar comerciales - Relacionadas

1. Al 30 noviembre se tiene facturas por cobrar por S/. 30,000 a nuestra empresa
relacionada por venta de mercaderas. Con fecha 01 de diciembre se emite la Nota de
Debito por el importe de S/. 3,540 incluido IGV, por intereses de acuerdo al contrato
de venta de mercaderas.

CUENTA CONTABLE DEBE HABER

131 Facturas Por Cobrar - Relacionadas
3,540
4011 IGV 540

772 Rendimientos Ganados

3,000

14: Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios), directores y gerentes

1. A solicitud del Contador, con fecha 15/12/2015 la empresa le otorga un prstamo por
S/. 3,000, transfirindole a su cuenta de ahorros, a ser descontado en tres cuotas
iguales de su remuneracin mensual del mes de enero 2016.

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 CUENTA CONTABLE DEBE HABER
141 Personal
3,000
104 Cuentas Corrientes En Instituciones Financieras
3,000

CUENTA CONTABLE DEBE HABER

411 Remuneraciones Por Pagar
1,000
141 Personal
1,000

2. Con fecha 01/12/2015 la empresa otorg S/. 3,500 al Sr. Juan Prez miembro del
Directorio, por adelanto de dietas de diciembre 2015, descontndole el impuesto a la
renta 8%.
CUENTA CONTABLE DEBE HABER
143 Directores
3,500
401 Gobierno Central 280

104 Cuentas Corrientes En Instituciones Financieras

3,220

3. Se realiza aumento de capital, para lo cual se suscribieron 15,000 acciones de valor

nominal de S/1 cada una. Las acciones fueron pagadas en su totalidad, se encuentran
pendientes de inscripcin en los registros pblicos.

CUENTA CONTABLE DEBE HABER

142 Accionistas (O Socios)
15,000
522 Capitalizaciones En Trmite
15,000

CUENTA CONTABLE DEBE HABER

104 Cuentas Corrientes En Instituciones Financieras
15,000
142 Accionistas (O Socios)
15,000

16: Cuentas por cobrar diversas terceros

1. La empresa firma un contrato de arrendamiento de oficinas por un ao, entregndose

S/. 5,000.00 como depsito en garanta.
CUENTA CONTABLE DEBE HABER
164 Depsitos Otorgados En Garanta
5,000
104 Cuentas Corrientes En Instituciones Financieras
5,000

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2. El 30 de noviembre 2015, se ha efectuado un prstamo a tres meses sin garanta a la
empresa China SAC. por S/. 12,000, con un inters total de S/. 2,400.

CUENTA CONTABLE DEBE HABER

161 Prstamos
14,400
493 Intereses Diferidos
2,400
104 Cuentas Corrientes En Instituciones Financieras
12,000

CUENTA CONTABLE DEBE HABER

493 Intereses Diferidos 800
772 Rendimientos Ganados 800

3. La Compaa Seguros Desesprate SA, nos indemniza por S/. 70,000 por la prdida
extraordinaria de una camioneta. Se sabe que el valor en libros neto de la camioneta
fue de S/. 95,000 (costo de adquisicin S/. 120,000 y depreciacin acumulada S/.
25,000).

CUENTA CONTABLE DEBE HABER

659 Otros Gastos De Gestin
95,000
391 Depreciacin Acumulada
25,000
334 Equipo De Transporte
120,000

CUENTA CONTABLE DEBE HABER

162 Reclamaciones A Terceros
70,000
759 Otros Ingresos De Gestin
70,000

17: Cuentas por cobrar - relacionadas

1. La empresa Hermanos SAC, subsidiaria de la empresa ha determinado distribuir

dividendos, segn Acta de Junta General de Accionistas, de los cuales le corresponde a
la empresa S/. 150,000.

CUENTA CONTABLE DEBE HABER

173 Intereses, Regalas Y Dividendos
150,000
773 Dividendos
150,000

2. Como consecuencia del prstamo otorgado a una empresa vinculada El Chavo SAC,
se reconocen intereses por S/. 2,000 ms IGV.
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 CUENTA CONTABLE DEBE HABER
173 Intereses, Regalas Y Dividendos
2,360
4011 IGV 360

772 Rendimientos Ganados

2,000

18. Servicios y otros contratados por anticipado

1. El 01/10/2015 se paga por adelantado S/.18,000 ms IGV a la empresa Olimpiadas SA

por alquiler de una oficina por el perodo de un ao. Registrar el pago y el devengo de
gastos al final del ejercicio.

CUENTA CONTABLE DEBE HABER

183 Alquileres
18,000
4011 IGV
3,240
Facturas, Boletas Y Otros Comprobantes Por
421
Pagar 21,240

CUENTA CONTABLE DEBE HABER

635 Alquileres
4,500
183 Alquileres
4,500

2. Con fecha 01/08/2015 se adquiere un maquinaria por S/. 38,000 ms IGV, el cual
incluye un servicio post venta de mantenimiento por un ao, siendo el valor estimado
del servicio de S/. 3,000. Registrar la adquisicin del activo y el devengo del gasto de
mantenimiento al 31.12.2015.

CUENTA CONTABLE DEBE HABER

333 Maquinarias Y Equipos De Explotacin
35,000
185 Mantenimiento De Activos Inmovilizados
3,000
4011 IGV
6,840
469 Otras Cuentas Por Pagar Diversas
44,840

CUENTA CONTABLE DEBE HABER

634 Mantenimiento Y Reparaciones
1,250.00
185 Mantenimiento De Activos Inmovilizados
1,250

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19: Estimacin de cuentas de cobranza dudosa

1. Se efecta el reconocimiento de la Factura N E001-2586 por S/.17,000, como

cobranza dudosa ante la improbabilidad de efectuar gestiones de cobranza. El cliente
es un sujeto no relacionado con la empresa. Posteriormente, efectuar el castigo de la
cuenta por cobrar ante la quiebra del cliente.
CUENTA CONTABLE DEBE HABER
684 Valuacin De Activos
17,000
191 Cuentas Por Cobrar Comerciales - Terceros
17,000

CUENTA CONTABLE DEBE HABER

191 Cuentas Por Cobrar Comerciales - Terceros
17,000.00
Facturas, Boletas Y Otros Comprobantes Por
121
Cobrar 17,000

Pgina 10