Divisin Acadmica de Ciencias Econmico Administrativas

Licenciatura en Contadura Pblica

Clave de la
Nombre de la asignatura AUDITORIA FISCAL asignatura

Trabajo de Campo
Docencia frente a
rea de formacin Supervisado segn Carcter de la asignatura
grupo segn SATCA
SATCA
HCS HP TH C HTCS TH C TC

Integral Profesional 5 5 5 ( X ) Obligatoria ( ) Optativa

SERIACIN

Explcita Implcita
Asignaturas antecedentes Asignaturas subsecuentes Conocimientos previos
- Marco de referencia de las No - Impuestos directos e indirectos de PF y PM
auditoras - Contribuciones de Seguridad Social e Impuestos Especiales
- Normas internacionales de
auditora
- Auditora financiera

1





Divisin Acadmica de Ciencias Econmico Administrativas
Licenciatura en Contadura Pblica

PROPSITO DE LA ASIGNATURA
Conoce y Aplica el proceso de auditora enfocado al mbito fiscal, emitiendo los informes finales y los dictmenes
correspondientes, conforme a las normatividad vigente de auditora nacional e internacional, materia fiscal, de seguridad social
en Mxico, para ser entregados mediante los medios vigentes establecidos por el Servicio de Administracin Tributaria (SAT),
Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) e Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (INFONAVIT).

COMPETENCIAS A DESARROLLAR

Genricas Especficas

1. Capacidad de anlisis y comprensin - Conoce e identifica el marco normativo de los diferentes tipos de
2. Usos de las TIC dictamenes fiscales.
3. Trabajo en equipo
4. Capacidad de aplicar los conocimientos en la prctica
5. Compromiso tico

2





Divisin Acadmica de Ciencias Econmico Administrativas
Licenciatura en Contadura Pblica

Horas estimadas para cada

UNIDAD No. 1 MARCO NORMATIVO DEL DICTAMEN FISCAL unidad
10
CONTENIDOS
Conceptuales Aprendizaje esperado Evidencias de aprendizaje

1.1. Constitucin Poltica de
Estados Unidos Mexicanos.
1.2. Cdigo Fiscal de la Federacin.
los - Analiza e interpreta las disposiciones Elaboracin y exposicin de mapas
fiscales a cumplir como: sujetos obligados, conceptuales del marco legal y normativo
contador pblico registrado, requisitos del del dictamen fiscal.
dictamen, registro y sanciones, avisos y 15%
dictmenes, entre otras.

- Identifica e interpreta las Normas

1.3. Reglamento del Cdigo Fiscal de la Internacionales de Auditora (NIA), para
Federacin. testiguar (NAT), revisin (NR) y otros
servicios relacionados aplicables al
1.4. Resolucin Miscelnea Fiscal dictamen fiscal.

1.5. Normas Internacionales de

Auditora

1.6. Normas para atestiguar, revisin y

otros servicios relacionados

3





Divisin Acadmica de Ciencias Econmico Administrativas
Licenciatura en Contadura Pblica

Horas estimadas para cada
UNIDAD No. 2 MARCO CONCEPTUAL DEL DICTAMEN FISCAL unidad
10
CONTENIDOS
Conceptuales Aprendizaje esperado Evidencias de aprendizaje

2.1 Concepto - Analiza el concepto, objetivo y estructura Elaboracin y exposicin de mapas

del Dictamen, comprendiendo la conceptuales del dictamen fiscal.
2.2 Objetivo importancia del mismo como una 10%
herramienta de fiscalizacin.
2.3 Requisitos

2.4 El dictamen como herramienta de

fiscalizacin

4





Divisin Acadmica de Ciencias Econmico Administrativas
Licenciatura en Contadura Pblica

Horas estimadas para cada
UNIDAD No. 3 METODOLOGA DE LA AUDITORA FISCAL unidad
10
CONTENIDOS
Conceptuales Aprendizaje esperado Evidencias de aprendizaje

3.1 Generalidades. - Identifica el contexto del contribuyente a Elaboracin y exposicin de un caso

auditar, recopilando informacin sobre su prctico
3.2 Expediente continuo de auditora. situacin fiscal y contable, tamao, giro, 15%
organizacin y controles.
3.3 Planificacin del trabajo.
- Elabora la planeacin de auditora y el
3.4 Elaboracin del programa de trabajo. programa de trabajo aplicando las tcnicas
y procedimientos de acuerdo a las Normas
3.5 Obtencin y acumulacin de Internacionales de Auditora (NIA), para
evidencias. testiguar (NAT), revisin (NR) y otros
servicios relacionados, segn las
3.6 Evaluacin de la evidencia. circunstancias, a fin de obtener las
evidencias documentales.
3.7 Procedimiento de conciliaciones
globales.

3.8 Confirmaciones internas y externas

3.9 Determinacin de contingencias

fiscales.

3.10 Conclusiones de la auditoria.

5





Divisin Acadmica de Ciencias Econmico Administrativas
Licenciatura en Contadura Pblica

Horas estimadas para cada
UNIDAD No. 4 PRESENTACION DEL DICTAMEN FISCAL ANTE EL SAT unidad
15
CONTENIDOS
Conceptuales Aprendizaje esperado Evidencias de aprendizaje

4.1. Forma y Plazos de presentacin - Identifica las disposiciones fiscales Elaboracin del diagrama de las
aplicables que regulan la estructura y la disposiciones fiscales y de las Tecnologas
presentacin del Dictamen fiscal. de Informacin y Comunicacin (TIC).
4.2. Sistema para la presentacin del 15%
dictamen fiscal (SIPRED)

4.3. Reglas de Presentacin del - Analiza y aplica las Tecnologas de Elaboracin y presentacin de un Caso
Dictamen Fiscal (SIPRED), Anexo 16 Informacin y Comunicacin (TIC) para el practico del lenado del SIPRED
de la Resolucin Miscelnea Fiscal llenado de la base de datos y envo del 20%
Vigente dictamen fiscal en el portal del SAT.

6





Divisin Acadmica de Ciencias Econmico Administrativas
Licenciatura en Contadura Pblica

Horas estimadas para cada
UNIDAD No. 5 METODOLOGIA DE LA AUDITORIA FISCAL (IMSS) unidad
10
CONTENIDOS
Conceptuales Aprendizaje esperado Evidencias de aprendizaje

5.1 Objetivo del Dictamen para efectos - Analiza y comprende el marco terico y Elaboracin del diagrama de las
fiscales, del IMSS. normativo del Dictamen Fiscal IMSS y disposiciones fiscales y de las Tecnologas
aplica la metodologa para el desarrollo de de Informacin y Comunicacin (TIC).
5.2 Marco legal de la auditoria para efectos la auditoria del mismo. 15%
del IMSS
- Analiza y aplica las Tecnologas de
5.3 Sistema para la presentacin del Informacin y Comunicacin (TIC) para la
dictamen electrnico del IMSS presentacin del dictamen del IMSS
(SUDINET) (SUDINET).

7





Divisin Acadmica de Ciencias Econmico Administrativas
Licenciatura en Contadura Pblica

Horas estimadas para cada
UNIDAD No. 6 METODOLOGIA DE LA AUDITORIA FISCAL (INFONAVIT) unidad
10
CONTENIDOS
Conceptuales Aprendizaje esperado Evidencias de aprendizaje

6.1. Objetivo del Dictamen para efectos - Analiza y comprende el marco terico y Elaboracin del diagrama de las
del INFONAVIT. normativo del Dictamen Fiscal INFONAVIT disposiciones fiscales y de las Tecnologas
y aplica la metodologa para el desarrollo de Informacin y Comunicacin (TIC).
6.2. Marco legal para efectos del de la auditoria del mismo. 10%
INFONAVIT.
- Analiza y aplica las Tecnologas de
6.3. Carta de presentacin de los anexos Informacin y Comunicacin (TIC) para la
del dictamen fiscal (SIPRED) presentacin del dictamen del INFONAVIT.

6.4. Presentacin del Dictamen voluntario

para efectos del INFONAVIT.

8





Divisin Acadmica de Ciencias Econmico Administrativas
Licenciatura en Contadura Pblica

Metodologa para la construccin del conocimiento

Actividades de aprendizaje con el docente Actividades de aprendizaje autnomo

- Debate de los temas a tratar - Investigacin de los temas a tratar

- Anlisis de los marcos normativos de los distintos tipos de - Lecturas de la normatividad establecida para los diferentes tipos
dictamenes fiscales de dictamesnes fiscales

Evidencias de desempeo
Acreditacin Evaluacin Calificacin

Presentacin de trabajos en tiempo y Elaboracin y exposicin de mapas

forma (dominio del tema)
Utilizacin de las TIC en el desarrollo de
trabajos.
conceptuales del marco legal y
normativo del dictamen fiscal.
15%
Elaboracin y exposicin de mapas
conceptuales del dictamen fiscal.
10%

Elaboracin y exposicin de un caso

prctico
15%

9





Divisin Acadmica de Ciencias Econmico Administrativas
Licenciatura en Contadura Pblica

Evidencias de desempeo
Acreditacin Evaluacin Calificacin
Elaboracin del diagrama de las
disposiciones fiscales y de las
Tecnologas de Informacin y
Comunicacin (TIC) de las obligciones
fiscales a cargo del contribuyente
15%

Elaboracin y presentacin de un Caso

practico del lenado del SIPRED
20%

Elaboracin del diagrama de las

disposiciones fiscales y de las
Tecnologas de Informacin y
Comunicacin (TIC) del IMSS
15%

Elaboracin del diagrama de las

disposiciones fiscales y de las
Tecnologas de Informacin y
Comunicacin (TIC) del INFONAVIT
10%

10





Divisin Acadmica de Ciencias Econmico Administrativas
Licenciatura en Contadura Pblica

FUENTES DE APOYO Y CONSULTA

BSICA
1. IMCP. Normas de Auditora para Atestiguar, Revisin y otros Servicios Relacionados, Quinta edicin, diciembre 2014.
2. IMCP. Modelos de Informes de auditora y otras opiniones del auditor, 1ra. edicin, Abril 2015.
3. IMCP. Gua para elaborar el Informe de Auditora Independiente Con base en Normas Internacionales de Auditora, 1ra.
edicin, Febrero 2013.
4. Codigo Fiscal de la federacin y su Reglamento
5. Anexo 16 A de la RMF
6. Ley del Seguro Social
7. Reglamento de la Ley del Seguro Social en materia de afilacin clasificacin de empresas, recaudacin y fiscalizacin
8. Ley del INFONAVIT
9. Reglamento de inscripcin, pago de aportaciones y entero de descuentos al INFONAVIT

e la asignatura incluir.

COMPLEMENTARIA
1. IMCP. Prctica de Auditora Automatizada, 11a. edicin, Octubre 2013.
2. www.sat.gob.mx
3. www.imss.gob.mx
4. www.infonavit.gob.mx

RESPONSABLE DEL DISEO

11





Divisin Acadmica de Ciencias Econmico Administrativas
Licenciatura en Contadura Pblica

Elaborado por ngel Narvez Prez, Manuela Montealegre Lpez, Reinerio Escobar Prez, Candelaria Vzquez Ramos,
Hortensia Rodriguez hrnandez, Jos Mara Nieto Contreras

Fecha actualizacin
26 de Abril de 2016.
Nota: Lo ms importante en los programas de estudio es la congruencia entre sus distintos elementos o apartados. Es decir, si el propsito es formar
una empresa de agro negocios. La competencia es hacer una empresa en todo lo que esta implica. Y los aprendizajes esperados, son los distintos
pasos o etapas para su conformacin. Los contenidos deben posibilitar la creacin de la empresa y se calificar con la instalacin de la empresa, con su
existencia real.

Los programas de estudios por competencias llevan otros componentes, como el de los INDICADORES DE DESEMPEO, pero para una IES que inicia su
aventura en este enfoque curricular, conviene ir por pasos, dado que implica procesos de formacin docente. Y tambin de acompaamiento
pedaggico y trabajo colegiado.

Nomenclatura

HCS- Horas Clase a la semana.

HPS- Horas Prcticas a la semana (laboratorio, seminarios o talleres).
HTCS-Hora de Trabajo de Campo Supervisado a la semana (Servicio Social, Prctica Profesional, internado, estancias,
ayudantas).
TH- Total de Horas.
C- Crditos.
TC-Total de crdito

12