LA CADA DE LOS PRECIOS

DEL PETRLEO REDUJO

DRSTICAMENTE LOS
INGRESOS DEL GOBIERNO
Cada abrupta de ingresos provenientes
del petrleo:
Ingresos del Gobierno Nacional
provenientes del petrleo (% del PIB)
3,3

2,8
$23,6 billones
2,6 2,6

1,5 1,5 1,6

1,4
1,1 1,1 1,1
0,9 0,9
0,8
0,5 0,5 0,5 0,4 0,4
0,4 0,4 0,4
0,2 0,2

-0,1 0,0
2007

2024
2002

2003

2004

2005

2006

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

2015

2016

2017

2018

2019

2020

2021

2022

2023

2025

2026

2027
Fuente: Ministerio de Hacienda
El Gobierno recort el gasto
Gastos del Gobierno Nacional no
17,0
incluye intereses
(% del PIB)
16,5

16,0

15,5
16,9 16,8 16,6
15,0
15,8 15,1
14,5

14,0
2013 2014 2015 2016 2017*

Congelacin de plantas de personal

Recorte del 15% de gastos generales y prestacin de servicios
*Proyectado Recorte de $13 billones en inversin, sin afectar programas sociales
Fuente: Ministerio de Hacienda
 Si no se hace nada, los ingresos del Gobierno Nacional
caern en los prximos aos

Ingresos del Gobierno Nacional

15,0 (% del PIB)
14,5 Desaparecen algunos impuestos.

14,0

13,5
15,0 14,8
13,0
14,0 13,9 13,8
12,5
13,5
12,0
2017 2018 2019 2020 2021 2022
Fuente: Ministerio de Hacienda
 Y los programas sociales y de inversin
tendran que recortarse
Gastos del Gobierno Nacional no incluye intereses
15,5 Sin reforma (% del PIB)
$10
14,5 billones
$17 billones
13,5

15,1
12,5
14,4
13,2
11,5 12,6 12,2 11,7
10,5
2017 2018 2019 2020 2021 2022

Fuente: Ministerio de Hacienda

Ajustar los programas del gobierno en
$17 billones significara:

Reducir cada una de las partidas

del Presupuesto General de la

10%
Nacin de 2017 en

o, alternativamente,
Reducir en

30% las partidas de inversin del

presupuesto de 2015
Qu ocurre si se reduce 10% el presupuesto en
educacin?

Veamos el caso de Educacin En la prctica significara

10% representara un
5 millones
nios sin Alimentacin
recorte de $3,4 billones escolar

120 mil
El sector quedara sin Jvenes sin crdito para
educacin superior
recursos de inversin
50 mil
Jvenes sin becas
universitarias
Qu ocurre si se reduce en 10% el presupuesto de la
salud?

Veamos el caso de Salud En la prctica significara

10% representara un
recorte de $2,2 billones

5 millones
Colombianos sin acceso a
servicios de salud
Qu ocurre si se reduce en 10% el presupuesto de
inclusin social?

Veamos el caso de Inclusin En la prctica significara

Social y Reconciliacin

10% representara un
recorte de $1 billn

Es cerca de la mitad del

programa Familias en 1,1 millones
Accin Familias pobres sin apoyo
de Familias en Accin
Para no hablar de lo que significara
reducir en
10%...
Los pagos a los pensionados
El pie de fuerza
El presupuesto de la rama judicial
Los recursos para la crceles
El empleo pblico
Los subsidios para adquisicin de vivienda
Las inversiones en infraestructura
Los programas para el desarrollo rural
etc
PERO, ADEMS,
NECESITAMOS ACELERAR
LA GENERACIN DE
EMPLEO FORMAL Y
PRODUCTIVO
Colombia necesita seguir creando ms empleo formal
para mejorar la calidad de vida de nuestros trabajadores
Participacin % en el total de ocupados. 13 ciudades principales
Criterio de afiliacin a la seguridad social
65
Reforma Tributaria 2012:
Reduccin costos laborales 59,9
60 58,4 no salariales

55
Informales 50,1
50
Formales 49,9
45

40 41,6
40,1
Proyeccin
35

Fuente: DANE. Proyeccin de MHCP para Sep16-Ago22, con la tendencia entre Ene13-Ago16
PARA PROTEGER LA
INVERSIN SOCIAL Y
PROMOVER EL EMPLEO, ES
NECESARIA UNA REFORMA
TRIBUTARIA ESTRUCTURAL
Colombia est haciendo la transicin a una:

Con ms Con ms Que genera

sectores empresas ms empleo
dinmicos productivas formal

Para asegurar una transicin exitosa,

necesitamos una Reforma Tributaria Estructural.
Estructural significa: simplicidad, equidad y
competitividad.
Lucha
contra la
Simplicidad evasin

Equidad y
Un mejor progresividad
estatuto
tributario Inversin para
empleo formal
que logre

Recursos para
inversin pblica
Mejor calidad del sistema tributario (ejemplos)

Personas Jurdicas:
de 4 impuestos a 1
Simplicidad de 4 contabilidades a 2
Personas Naturales
de 3 sistemas de declaracin a 1
Se mantiene el tratamiento tributario de IVA de los
alimentos bsicos
Equidad y
Impuesto a los dividendos a personas naturales
progresividad Limita las rentas exentas de personas jurdicas y
naturales
Reduce impuestos a las empresas
Inversin para Monotributo para pequeos comerciantes
empleo formal Deduccin plena del IVA de bienes de capital
Elimina impuesto a la riqueza
Reforma para la prosperidad y
el empleo protege:

La alimentacin de los
colombianos. Recursos para Sena,
Se mantiene el La salud
Icbf y universidades
tratamiento tributario de Medicamentos sin IVA
IVA de los alimentos pblicas
bsicos

La vivienda de la poblacin Las pensiones de nuestros

ms vulnerable trabajadores
Se mantienen beneficios Se mantienen sin
para VIP y VIS impuestos
Medidas anti-evasin

Evasin no slo
afecta ingresos
Evasin en IVA es fiscales
alta en Colombia Es competencia
desleal con
formales

Por estas razones, uno de los pilares de esta

reforma es la lucha contra la evasin
Medidas anti-evasin
Prcticas
Activos e ingresos en parasos
fiscales
Uso indebido de entidades sin nimo
de lucro
Omisin de activos/ingresos o
pasivos/egresos inflados
No cobrar IVA o no declararlo al
Estado
Reforma
A los grandes evasores, penalizacin
Cooperacin internacional bajo
principios OCDE para castigar el uso
indebido de parasos fiscales
Control al abuso del rgimen tributario
especial de las entidades sin nimo de
lucro
Control al uso transacciones en
efectivo y masificacin del uso de la
factura electrnica
COLOMBIA ES EL NICO
PAS DE LA ALIANZA DEL
PACFICO QUE NO
PENALIZA LA EVASIN DE
IMPUESTOS
Penalizacin

Omisin dolosa de activos Pena privativa de

libertad de 48 a 108
Superiores a meses
o $ 5 mil millones Multa del 20% del valor
(7.253 SMLV) del activo omitido o del
valor del pasivo
Presentacin dolosa de
inexistente
pasivos inexistentes
RGIMEN TRIBUTARIO
ESPECIAL PARA ENTIDADES
SIN NIMO DE LUCRO
Entidades sin nimo de lucro - ESAL
Rgimen Tributario Especial

Rgimen tributario especial

Cooperativas
El rgimen tributario especial est
Asociaciones Mutuales conformado por contribuyentes sin
nimo de lucro que realizan
Fondos de Empleados actividades dirigidas a generar
bienestar para la comunidad
Fundaciones
La ley les otorga beneficios en
Asociaciones
impuesto de renta y complementarios
Corporaciones

Cultos y religiones
Mecanismos anti-evasin ESAL

Proceso de acceso al Rgimen Tributario Especial: la DIAN autorizar

las ESAL para obtener el beneficio tributario

Prohibicin de reparto de excedentes sin excepcin

Clusula general anti-evasin: la DIAN puede retirar del Rgimen

Tributario Especial al evidenciar un incumplimiento de cualquiera los
requisitos exigidos
Medidas adicionales

Prohibicin a la contratacin de la ESAL con miembros de su Junta

Directiva, sus empresas y/o familias

Revelacin de informacin sobre pagos: obligacin de hacer pblica la

informacin sobre gastos, pagos y composicin de su equipo
directivo control social

Cooperativas tendrn un impuesto con tarifa reducida

de 20%, con destinacin especfica a la educacin superior pblica
Uso del efectivo restringe trazabilidad de transacciones
y facilita la evasin de impuestos

A partir de 2018, para que sean

Eliminar retencin en la fuente para
deducibles los pagos en efectivo de
pagos con datfono efectuados en
las empresas, no podrn superar el
comercio al por menor y peluqueras
50% del total de gastos

A partir de 2017, pagos

en efectivo superiores a $ 2 millones
no sern deducibles de renta
NORMAS PARA EVITAR
LA EVASIN
INTERNACIONAL:
RECOMENDACIONES
OCDE
Estndares OCDE

Intercambio automtico de informacin con otras jurisdicciones sobre activos de

colombianos en el exterior

Normas anti-diferimiento para evitar el desvo de utilidades hacia jurisdicciones de

baja tributacin

Obligacin de revelar el beneficiario efectivo que reciba pagos en el exterior

Normas de revelacin obligatoria de esquemas de planeacin tributaria agresiva

EL PAS NECESITA UNA DIAN
MODERNA Y FORTALECIDA, QUE
PRESTE UN MEJOR SERVICIO AL
CONTRIBUYENTE Y CONTROLE
LA ALTA EVASIN QUE EXISTE EN
EL PAS.
Modernizacin de la DIAN
Funcionarios de la administracin de
impuestos por cada 100.000 habitantes

60
50 Ms inspectores para mejorar
capacidad de fiscalizacin
40
30
20
10 Presentacin obligatoria de un
plan de modernizacin
0 informtica al Conpes
OCDE No-OCDE Chile Mxico Colombia

Promedio No-OCDE calculado para: Argentina, Brasil, Bulgaria, China, Colombia, Chipre, Hong Kong, India,
Indonesia, Letonia, Lituania, Malasia, Malta, Rumania, Rusia, Arabia Saudita, Singapur y Sudfrica
Fuente: OCDE
Impuesto de renta personas jurdicas
en Amrica Latina y OCDE
7
80% del recaudo es
6 pagado por el 1% de
las empresas
5

4
% del PIB

3
5,6 5,3
2 4,2
3,1 3,0 2,6 2,6
1

0
PER COLOMBIA CHILE BRASIL ARGENTINA MXICO OECD

Nota: el promedio de la OECD corresponde a lo observado en 2013. Para Colombia el recaudo incluye CREE.
Los recaudos corresponden a Gobierno Nacional Central
Fuente: OECD. Clculos DGPM MHCP
Tarifas de impuesto de renta de reducen y unifican
en 32%
Tarifas de renta, CREE y sobretasa (actual), y propuesta de renta para
2017 en adelante, (%)
44%
43%
42% Sin reforma
42%
Con reforma
40% 40%
38,5% 39% 39%
38%
36% 35% 36% 34%
34% 34%
33% 32%
Utilidades > $ 800 millones/ao 33%
32%
Utilidades < $ 800 millones/ao
30%
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
Fuente: DIAN - Ministerio de Hacienda
As como la destinacin especfica de 9 puntos del
impuesto de renta y garanta de ingresos

Destinacin Puntos Garanta

Contribuciones que habran hecho los
Sistema de Seguridad Social en
4,4 empleadores por trabajadores de
Salud
menos de 10 SML
ICBF 2,2 Inflacin + 2 puntos
SENA 1,4 Inflacin + 2 puntos
Instituciones educacin superior
0,6
pblicas y becas
Primera infancia 0,4
TOTAL 9,0
Las zonas francas conservarn un rgimen preferencial

Propuesta Reforma: un solo tipo de zona franca

Contribuyente Tarifa Renta Parafiscales

2017: 24%
Para empleados que ganen
Zonas Francas 2018: 23%
ms de 10 salarios mnimos
2019: 22%
 Exencin de la reserva asociada con
los recursos de la seguridad social
Rentas exentas y Rentas exentas asociadas a VIS y VIP:
beneficios Financiacin de VIS y VIP
permanentes Predios destinados a fines de
utilidad pblica
Ley del Libro
Ley del Cine
 Inversiones en fuentes de energa no
convencionales (deduccin 150%)
Otros beneficios Ciencia, tecnologa e innovacin
tributarios que se (deduccin 100% + descuento 20%)
mantienen Reforestacin y control del medio
ambiente (descuento 20%)
Donaciones (descuento 20%)

Rentas exentas del
impuesto de renta, pero
que hoy pagan CREE,
continuarn gravadas
con una tarifa
preferencial del 9% en
renta*
*En caso de que estas rentas sean
superiores a $ 800 millones, debern
liquidar la sobretasa del impuesto de
renta por los aos 2017 y 2018
Rentas provenientes de servicios hoteleros
prestados en hoteles nuevos y remodelados
hasta 31 de diciembre de 2017 (30 aos desde el
inicio de operaciones)
Rendimientos de contratos de leasing celebrados
hasta 2012 (10 aos desde el contrato)
Rentas provenientes de cultivos de tardo
rendimiento hasta 2014 (10 desde cultivo)
Rentas de las Empresas Industriales y
Comerciales del Estado con participacin del
Estado superior al 90% que ejerzan los
monopolios de suerte y azar y licores y alcoholes.
Ley del Libro: Se mantiene renta exenta derechos
de autor.
La Renta de las empresas editoriales por los
primeros $1.000 millones de utilidades gravadas
al 9%; - el exceso gravada a la tarifa general
(Termina en 2033)
 Servicios de transporte fluvial con
embarcaciones y planchones de bajo calado
Servicios de ecoturismo
Rentas exentas del Desarrollo de software
impuesto de renta que
Rendimientos generados por la reserva de
ahora sern gravadas a
la tarifa general a partir estabilizacin que constituyen las AFP
de 2018 Recursos provenientes de donaciones en
desarrollo del Protocolo de Montreal
Rentas de las Zonas Econmicas de Exportacin
Rentas por el arrendamiento de vivienda urbana
por parte de sociedades especializadas
IMPUESTOS PARA ATRAER
INVERSIN, EMPLEO Y
PROGRESO A LAS ZONAS
AFECTADAS POR EL
CONFLICTO ARMADO
Incentivos tributarios en renta para cerrar las brechas de
desigualdad socio-econmica en las zonas ms
afectadas por el conflicto armado

2017-2021 2022-2024 2025-2027 2028 en adelante

No pagarn 25% de la tarifa 50% de la tarifa Tarifa general de

Para micro y pequeas empresas
impuesto de renta general de renta general de renta renta

2017-2021 2022-2027 2028 en adelante

50% de la tarifa Tarifa general de

Para empresas medianas y grandes 75% de la tarifa general de renta
general de renta renta

Estos beneficios aplicarn slo para nuevas empresas, que tengan su domicilio principal y desarrollen toda su actividad econmica en las
zonas ms afectadas por el conflicto, las cuales determinar el Gobierno Nacional
Se excluyen las empresas dedicadas a la minera y a la explotacin de hidrocarburos, as como las grandes contribuyentes dedicadas a la
actividad portuaria
Impuesto de renta personas naturales en Amrica Latina y
OCDE
6 % del PIB

4
% del PIB

3
5,9
2
3,0 2,8
1 2,0 1,8 1,4 1,2
0
MXICO ARGENTINA PER BRASIL CHILE COLOMBIA OECD

Nota: el promedio de la OECD corresponde a lo observado en 2013.

Los recaudos corresponden a Gobierno Nacional Central. En Chile el impuesto a los dividendos en 2011 ascendi a 0,02% del PIB
Fuente: OECD. Clculos DGPM MHCP
La composicin del impuesto de renta entre naturales y
jurdicas es la opuesta a la de los pases de la OCDE
Naturales Jurdicas Composicin (% Impuesto de total impuesto de renta)
100
18,0 25,4 26,2 34,0
80 36,9
48,7 53,8
69,5
60

40 82,0 74,6 73,8 66,0 63,1

51,3 46,2
20
30,5
0
COLOMBIA CHILE PER ALC6 BRASIL ARGENTINA MXICO OECD

Nota: el promedio de la OECD corresponde a lo observado en 2013. Para Colombia el recaudo incluye CREE.
Los recaudos corresponden a Gobierno Nacional Central
Fuente: : OECD. Clculos DGPM MHCP
Simplificacin: se establece un solo sistema para
liquidar el impuesto

Hoy 2017

Renta Ordinaria
IMAN Renta Ordinaria
IMAS
La renta de las personas naturales tendr
un nico tratamiento

Los asalariados tendrn

En todos los casos se En las rentas no laborales
automticamente el
podrn deducir los y de capital (diferentes a
derecho a declarar como
aportes obligatorios a dividendos) se pueden
renta exenta un 25% de
salud y pensiones deducir los costos
su ingreso

Adicionalmente, todas las personas El tope a las rentas exentas de

naturales podrn deducir hasta un 10% asalariados ser de 35% de las rentas
adicional por AFC, pensiones con un mximo valor de $104.135.500
voluntarias, dependientes, etc. (3.500 UVT)
Se reduce el umbral para declarar renta a partir de 2018

Hoy 2018

$ 3.471.183/mes $ 2.749.417/mes
(a pesos de hoy) (a pesos de hoy)
2.244.114 declarantes 2.683.977 declarantes

1400 UVT 1000 UVT

La DIAN tendr a su disposicin informacin sobre un mayor nmero de contribuyentes, que en todo
caso no superarn el 10% del total de personas que reportan reciben ingresos en Colombia
 Habr cerca de 440.000 declarantes adicionales
8.1%, que gana ms de
1.6%, que gana entre $3.471.183, continuar
$2.975.300 y $3.471.183 al obligado a declarar renta
ao, empezar a declarar en 2018
renta en 2018
Este 9,7%
corresponde a cerca
40.6% gana entre 1 salario de 2,7 millones de
mnimo y $2.975.300
Tampoco deben declarar personas
renta
11.2 millones

49.7% gana menos

de un salario
mnimo
No deben declarar 13.7 millones
renta

Nota: $ 29.753.000 = 1000 UVT; $ 41.654.200 = 1400 UVT

Fuente: DANE Gran Encuesta Integrada de Hogares junio 2016, clculos Ministerio de Hacienda
Ejemplo: contribuyente con ingresos brutos de
$60.000.000 ($5.000.000 al mes) de rentas laborales
Cotizacin a salud y pensiones
Ingresos brutos
$ 60.000.000
- (4% y 5%)
$ 5.400.000
=
Ingresos netos
$ 54.600.000
-
Renta exenta automtica (25%) Renta exenta adicional (10%)
$13.650.000 $5.460.000

=
Base gravable
$ 35.490.000
 y liquida el impuesto a cargo
40.000.000
En total, paga $ 2.337.520

35.000.000

5.737.000
Base Gravable Total: $ 35.490.000

Por este tramo paga 20% $1.147.400

30.000.000

25.000.000
11.901.200 Por este tramo paga 10% $1.190.120

20.000.000

15.000.000

10.000.000
17.851.800 No paga nada por este tramo

5.000.000

Este contribuyente paga impuesto de renta de $2.337.520, monto

que equivale al 3.9% de sus ingresos brutos ($60.000.000)
La reforma es progresiva en la tributacin de las
personas naturales
Tarifas efectivas para asalariados (como % de los ingresos)
20
Tarifa efectiva (% ingreso bruto)

En el rango en el que no hay que

18
pagar impuestos est el 90.3% de los
16 colombianos quienes reciben
14 ingresos
12
10
8
6
4
2
0
0
1.000.000
2.000.000
4.000.000
6.000.000
8.000.000
10.000.000
12.000.000
14.000.000
16.000.000
18.000.000
20.000.000
22.000.000
24.000.000
26.000.000
28.000.000
30.000.000
32.000.000
34.000.000
36.000.000
38.000.000
40.000.000
42.000.000
44.000.000
Ingreso bruto mensual
Fuente: DIAN, Ministerio de Hacienda
Quienes reciban dividendos pagarn un impuesto de
10% para montos superiores a $29,7 millones al ao
Monotributo para la formalizacin de pequeos comerciantes y
peluqueras (locales de menos de 50 m2)

Ahorro para la vejez (BEPS) y

Slo para personas naturales
cobertura riesgos laborales

Voluntario Voluntario
Si decide no aplicar Si decide aplicar al Acceso opcional a
Sin retencin por
al monotributo, monotributo, su pago ciertos beneficios
pagos con medios
continuar reemplaza el en cajas de
declarando renta impuesto de renta electrnicos
compensacin
como lo hace hoy que hoy debe pagar

Rango de ingresos anuales ($) Pago mensual ($)

Categora
Desde Hasta Tarifa Total
A 41.654.200 62.481.300 40.000
B 62.481.300 83.308.400 60.000
C 83.308.400 104.135.500 80.000
 IVA: tarifa por debajo del promedio latinoamericano y
exenciones generan un bajo recaudo
10
Recaudo IVA (% del PIB)
8

6
% del PIB

4 8,2 7,6 7,2 7,0 6,5

2
5,1
3,5
0
CHILE BRASIL ARGENTINA PER COLOMBIA MXICO* OECD

Tarifa 19 19 21 18 16 16 18,9
Alimentos bsicos SI
SI NO NO NO NO
gravados?
Nota: OECD es 2013. Colombia corresponde a 2015, el resto 2014. Brasil es Gobierno General.
Alimentos: Chile gravados a la tarifa de 19%; Per exonera importacin y venta de animales vivos, tubrculos, hortalizas, verduras, frutas, menestras,
cereales e insumos para el agro; Mxico tarifa 0% a los alimentos, con excepcin consumo en el lugar o establecimientos; Argentina tarifa de 10,5%; Brasil
tarifa de 7% exonera carnes, caf, manteca, y aceite entre otros, completamente exentos: la fruta, las verduras, arroz, frijoles, harina o pasta.
Fuente: OECD. Clculos DGPM MHCP
Sin IVA
Carne Petrleo
Pollo Aguas minerales
Leche Maquinaria agrcola
Queso fresco Internet fijo estratos 1 y 2
Huevos Computadoras de menos de $1
Ganado bovino milln
Pescado Tabletas y telfonos inteligentes
Cerdo de menos de $650 mil
Cuadernos y libros Edificaciones residenciales de
Animales vivos menos de $800 millones
Abonos
Salud Deducible de renta
Medicamentos Bienes de capital
Educacin
Transporte pblico
Gas
Carbn
Cambios en el IVA
Hoy Ahora

Tarifa general
16% 2017: en adelante: 19%
Primera venta de edificaciones residenciales de ms de $ 800 millones

Excluido Gravados al 5%
Publicaciones peridicas
Exento Gravados al 5%
Intangibles y loteras , plataformas digitales internacionales

Excluido Tarifa general

Modificacin del techo para pertenecer al rgimen
simplificado, por debajo del cual la persona natural no
est obligada a facturar con IVA
Modificacin techo para pertenecer al rgimen simplificado

Hoy 2017

$ 9.917.666/mes $ 8.677.958/mes
(a pesos de hoy) (a pesos de hoy)

4.000 UVT 3.500 UVT

Obligacin de facturar IVA debe llegar a un grupo ms amplio de personas naturales
que realizan actividades econmicas, que en todo caso no superar el 0.6% del total
de personas que reciben ingresos en Colombia
Impuesto al consumo de datos en telefona celular

60% para
deporte

Tarifa: 4%

40% para
cultura
Impuesto a las bebidas azucaradas

Se crea un impuesto especfico de

$300 por litro
Impuestos Verdes (a las emisiones de carbono)

Medidas para contribuir con el cumplimiento de los

compromisos adquiridos por Colombia el marco de la
COP21 y reducir la contaminacin

Impuestos a los combustibles fsiles para el consumo

nacional (combustibles y GLP): $21 mil pesos por
tonelada de CO2

Beneficios para inversiones en fuentes no

convencionales de energa
En colombia, mueren 72 personas por tabaquismo
al da ms de 26.000 al ao
Los cigarrillos en Colombia estn entre los ms baratos del mundo su precio promedio es
apenas el 37% del precio promedio de la regin
Propuesta: incrementar el impuesto por cajetilla, para acercar el precio de la cajetilla al
promedio latinoamericano
Este impuesto, que ir para la salud, generar recaudos adicionales de $ 0.5 billones en
2017 y de $ 1 billn en 2022

2018 y
2015 2016 2017
siguientes
Impuesto especfico (por
659 701 2.100 inflacin + 4%
cajetilla)

El precio de la cajetilla ms vendida en Colombia pasar de $3.000 a $4.600

Industria y Comercio

No se modifica el rango tarifario Unificacin del Formulario para declarar

Establece criterios para la territorialidad del impuesto, con precisiones en:

- Servicios - Ventas directas

- Transporte - TV por suscripcin e internet
- Telefona mvil - Actividades de patrimonios autnomos
Alumbrado pblico + estampillas y
contribuciones
Alumbrado Pblico
Define reglas comunes a todos los
municipios para la determinacin
del impuesto (hecho generador,
tarifa, base, sujetos)
Estampillas y contribuciones
Limita la suma de las tarifas por
estampillas y contribucin
especial a 10% del valor del
contrato gravado
En caso de superar ese tope,
los recursos se redistribuirn
proporcionalmente entre las
diferentes estampillas
ESCENARIO FISCAL
CON LA REFORMA
Ingresos del GNC sin Reforma (% del PIB)
18

16

14

12

10

8
14,9 14,8
6 14,0 13,9 13,8 13,5
4

0
2017 2018 2019 2020 2021 2022
Fuente: Ministerio de Hacienda
Ingresos del GNC con Reforma (% del PIB)

Fuente: Ministerio de Hacienda

 La Reforma permitir la siguiente senda de gasto del
Gobierno Nacional
Gasto del Gobierno Nacional
(% del PIB)

En todo caso, se debe

20 18,6
18,3
1,4 1,7
18,3
1,7
18,3
1,7
17,9 17,8
continuar con
1,7 1,7
15 3,2 3,1 3,0 3,0 2,8 2,8 austeridad Comisin
de Expertos para
10
incrementar eficiencia y
13,7 13,7
5
13,6 13,6 13,4 13,3
efectividad del gasto
pblico
0
2017 2018 2019 2020 2021 2022 Fuente: Ministerio de Hacienda

Funcionamiento Intereses Inversin

Con la reforma, Colombia llegara en 2022 a un nivel de
tributacin cercano al promedio latinoamericano

Ingresos del Gobierno

Nacional
(% del PIB)

Nota: para los dems pases,

informacin corresponde a 2014
Fuente: Ministerio de Hacienda

con efecto Fuente: Ministerio de Hacienda

pleno de la
reforma en
2022
Con esta reforma, se logra mantener la inversin social,
al tiempo que se consolida la calificacin BBB
Deuda Neta del Gobierno Nacional Central
(porcentaje del PIB)
43,1 43,3 Con reforma

41,3 41,5
41,0 40,4
39,2 39,4
38,8
37,9
36,3 36,8
35,8 35,6 36,3
34,9 35,4
34,3 34,6
32,7 32,7 32,6
31,5
2007
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006

2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
* Incluye CUN sin otras cuentas por pagar
Fuente: Ministerio de Hacienda
Por qu es importante la calificacin BBB?

Reduce servicio de deuda del

Impacta el costo de
Gobierno
financiamiento de Libera recursos para inversin y
la economa programas sociales
Menor costo de financiamiento
para empresas, promoviendo
empleo, inversin y crecimiento
BBB Menores tasas de crdito de
vivienda

Mayor inversin Incrementa la confianza

externa, directa y
Estabiliza la tasa de cambio
de portafolio
nominal
Fuente: Ministerio de Hacienda
Reforma impulsar la
inversin, el crecimiento y
la generacin de empleo
con equidad
PIB en dlares

Miles de
millones de
dlares 462
Con reforma

354

Sin reforma
274

Hoy 2022

Fuente: MHCP DNP

PIB per cpita en dlares

Dlares
8.895
Con reforma

6.823
Sin reforma
5.625

Hoy 2022

Fuente: MHCP DNP

Desempleo

Sin reforma
9,3
9,2
Con reforma 8,7

Hoy 2022
Fuente: Ministerio de Hacienda y DNP
Inversin como porcentaje del PIB

% del PIB
29,6
Con reforma

28,4 27,9
Sin reforma

Hoy 2022

Fuente: Ministerio de Hacienda y DNP

Pobreza monetaria

% de personas por
debajo de la lnea
de pobreza
Sin reforma
28,0

27,8

Con reforma 20,0

Hoy 2022

Fuente: MHCP DNP

Distribucin del ingreso
Coeficiente
de Gini*
Sin reforma 0,54
Mejora
distribucin
0,52
del ingreso
Con reforma 0,49

Hoy 2022

*El coeficiente de Gini es un indicador ampliamente utilizado para medir lo bien o mal distribuido que est el ingreso entre los
individuos. Va desde 1 (cuando todo el ingreso est concentrado en un individuo hasta 0 (cuando el ingreso est perfectamente
distribuido entre todos los habitantes); por lo tanto, un coeficiente de Gini que se reduce indica una mejora en la distribucin del
ingreso
Fuente: Ministerio de Hacienda y DNP
 Calificacin crediticia deuda soberana

Calificacin Con reforma

BBB+
BBB

con grado de inversin

BBB- sin grado de inversin

BB+
Sin reforma

Hoy 2022

Fuente: Ministerio de Hacienda

Doing Business

Posicin

Sin reforma 60

Mejora
54 calificacin
Con reforma 50

Hoy 2022

Fuente: Ministerio de Hacienda