1. No proporcionaron informacin de la cuenta bancaria del banco Banrural.

En la entrevista sobre el control interno de caja y bancos indicaron que la asociacin

tiene dos cuentas de las cuales una no se proporcion ninguna informacin, aun
cuando se le requiri dicha informacin.
Causa:
La cuenta esta inactiva, no est a nombre de la asociacin.
Efecto:
Por equivocacin realicen transacciones con esta cuenta.
Recomendacin:
Actualizar sus datos, si en caso la cuenta no es utilizada, cerrar la cuenta.
La junta decidir si definitivamente se da de baja a dicha cuenta bancaria.

2. No manejan la cuenta caja chica.

En la entrevista de control interno del rubro de egresos se determin que si manejan
caja chica, pero no se ven reflejadas transacciones con dicha cuenta.
Causa:
Todas las transacciones las majen especficamente con el banco
Utilizan la cuenta caja para egresos especficos de caja chica
Efecto:
Descuadre en los arqueos de caja
Recomendacin:
Establecer un monto especfico para la cuenta, adems de establecer tambin los
gastos o egresos especficos y condiciones para el manejo de dicha cuenta.
3. Manejo de cuenta de bancos y efectivo unificado
Las transacciones las registran en conjunto, no tiene la integracin de caja y bancos
con la cual no separan dichas transacciones, no se especifica si los ingresos y
gastos fueron realizados en efectivo o en sistema bancario.
Causa:
Unifican transacciones de dinero en efectivo y bancos
Insuficicia del factor tiempo para separar dichas transacciones
Efecto:
Descuadre en los arqueos de caja.
Saldos no conciliados entre libros y los estados de cuenta.
Recomendacin:
Separa las transacciones en efectivo de las transacciones realizadas en sistema
bancario y contabilizarlas por separado para mejor comprensin entre
transacciones.

4. No se realizan depsitos diariamente.

Las transacciones de efectivo diarias no son depositadas inmediatamente, ni al final
de la jornada.
Causa:
Los depsitos se realizan en das especficos.
Deciden reunir una cantidad en especfico para ser depositados
Depositan hasta los fines de semana
Efecto:
Saldos no conciliados entre libros y los estados de cuenta.
Riesgo alto de robo y hurto
Peligro de caer en asalto
Recomendacin:
Registrar las transacciones efectivas diariamente y realizar los depsitos
correspondientes al da, sin dejar que se acumule demasiado efectivo en caja,
adems de contar y recontar la cantidad a depositar
5. No se realizan Conciliaciones Bancarias Mensuales
Todas las transacciones realizadas por el banco no son conciliadas mensualmente
por la asociacin, solo les reportan los estados de cuenta mensuales pero no
determina si es la cantidad que se tiene registrada en libros.
Causa:
El factor tiempo les impide realizar dichas conciliaciones.
Los estados de cuenta no son reportados por el banco a tiempo
Efecto:
Saldos de bancos no son determinados correctamente
Las notas de dbito y crdito no son registradas en la contabilidad de la asociacin
Recomendacin:
Solicitar a tiempo los estados de cuenta de la asociacin y realizar la respectiva
conciliacin mensual correspondiente.

6. Transacciones no registradas al da
La mayora de las transacciones realizadas con la cuenta caja y bancos son
registradas en el libro diario hasta fin de mes y sus ingresos los realizan en una sola
partida.

Causa:
Unifican todas las transacciones para ser registradas en una sola partida de diario
El factor tiempo no les permite registrar todas sus transacciones en los das
correspondientes
Efecto:
Las transacciones del banco si son realizadas al da por lo tanto en la contabilidad
no est reflejado el mismo saldo
Recomendacin:
Contabilizar todas las transacciones por separado y correspondientes al rubro
establecido para evitar duplicidad en los registros, realizando esto diariamente.
7. Transacciones duplicadas que aumentan capital
En los estados de cuenta mensuales del Banco Agro Mercantil se ve reflejado que
realizan transacciones duplicadas no aumentan el saldo de bancos.

Causa:
El cajero del banco duplica el nmero de boleta.
El sistema manejado por el banco duplica el nmero de transaccin.
Efecto:
Aumento en el saldo de bancos de manera incorrecta
Se crea una cuenta por pagar
Recomendacin:
Revisin contante de todas las transacciones y confirmacin con el banco del
porqu de dicha transaccin duplicada.