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Anlisis Costo Volumen Utilidad

Ximena Claros Balbontin


ANALISIS COSTO VOLUMEN
UTILIDAD
PUNTO DE EQUILIBRIO
P.E.= (PQ) CF- (CVQ)
P= precio de venta por unidad
Q= cantidad de ventas en unidades
CF= costos operativos fijo por periodo
CV= costos operativos variables por unidad.

Q(u)= C F Q(u)= C F
P CV(u) 1 - CV T
Ventas
OBJETIVO:
Determinar el nivel de operaciones necesario para cubrir
todos los costos operativos.
Evaluar la rentabilidad asociada con los distintos niveles de
ventas.

PUNTO DE EQUILIBRIO OPERATIVO: nivel de ventas


necesario para cubrir todos los costos operativos. En
este punto, las utilidades antes de intereses e
impuestos es 0.
Ingresos y Costos
INGRESOS:
Hospitalizacin Costos
Ambulatorios Fijos
Otros ( seguros, inmobiliarias) Variables

CLIENTES: Costos fijos:


ISAPRES administrativos
FONASA Comercializacin
PARTICULARES financieros
Corresponde al numero de unidades de cada producto que se
debern vender para alcanzar el punto de equilibrio (Utilidad
Operacin =0).

Costos Fijos
PEu
M .Contribuci n Ponderado

Supuesto fundamental: se mantiene la mezcla de ventas.


Las unidades son homogneas.
M .Contrib. ponderado ( P CVu ) Participac ion en ventas totales

Para obtener el margen de contribucin ponderado debemos


obtener:
el margen de contribucin unitario para cada uno de los productos
de la compaa. ( PVu- C Vu)
Porcentajes histricos de ventas del producto respecto a las ventas
totales. (se asume que se mantiene).
El monto en unidades de equilibrio por producto deber ser
distribuido a prorrata de las participaciones de cada uno en la
mezcla de ventas.

Unidades equilibrio producto P.E.u Participac in en ventas totales


Cambio en Costos Fijos

Si aumentan los costos operativos fijos y los dems


componentes permanecen constantes, la cantidad de
equilibrio aumentar.
C F= Q
( P CVu)

Si disminuyen los costos operativos fijos y los dems


componentes permanecen constantes, la cantidad de
equilibrio disminuir.
C F= Q
( P CVu)
Cambio en Precio de Venta por unidad

Si aumenta el precio del producto y los dems componentes


permanecen constantes, la cantidad de equilibrio disminuir.
C Fijos = Q
(P CVu)

Si disminuye el precio del producto y los dems componentes permanecen


constantes, la cantidad de equilibrio aumentar.
C Fijos = Q
( P CVu)
Cambio en Costo Variable unitario
Si aumentan los costos variables por unidad y los dems
componentes permanecen constantes, la cantidad de
equilibrio aumentar.
C Fijos = Q
(P CVu)

Si disminuyen los costos variables por unidad y los dems


componentes permanecen constantes, la cantidad de
equilibrio disminuir.

C Fijos = Q
(P CVu)
APALANCAMIENTO
La eleccin de una determinada estructura de capital tendr
efectos en los rendimientos que obtengan los inversionistas y
en los riesgos que enfrentan.

Mayor deuda significa generalmente rendimientos mas altos,


pero tambin mayores riesgos.
APALANCAMIENTO OPERATIVO

ES LA CAPACIDAD DE LA EMPRESA PARA UTILIZAR SUS COSTOS FIJOS


OPERACIONALES PARA AMPLIFICAR EL EFECTO DE LOS CAMBIOS EN
LAS VENTAS SOBRE LAS UTILIDADES ANTES DE INTERESES E IMPTOS.

EL OBJETIVO ES DETERMINAR EL IMPACTO DE LOS COSTOS FIJOS DE


OPERACIN DADO UN AUMENTO O DISMINUCIN EN EL VOLUMEN
DE VENTAS
GRADO DE APAL.OPERATIVO= CAMBIO % EBIT
CAMBIO % VENTAS

Siempre que el cambio % en las EBIT que resulta de un cambio % dado en las ventas
Sea mayor que el cambio en las ventas, existe apalancamaiento operativo.

GRADO DE APAL.OPERATIVO = Q x ( P CVu )


Q x ( P - CVu ) COSTO FIJO operativo

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