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DEDICATORIA
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AGRADECIMIENTO
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PRESENTACIN
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RESOLUCIN
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INDICE
DEDICATORIA ....................................................................................................................... i
AGRADECIMIENTO .............................................................................................................. ii
PRESENTACIN .................................................................................................................. iii
RESOLUCIN .......................................................................................................................iv
INDICE .................................................................................................................................vi
RESUMEN ...........................................................................................................................vii
ABSTRACT.......................................................................................................................... viii
I. INTRODUCCION .............................................................................................. 1
1.1. Realidad Problemtica .................................................................................... 1
1.2. Antecedentes .................................................................................................. 3
1.3. Justificacin del problema .............................................................................. 8
1.4. Problema ......................................................................................................... 8
1.5. Variables.......................................................................................................... 9
1.6. Determinacin de objetivos ............................................................................ 9
1.7. Marco Terico ............................................................................................... 10
1.8. Marco Conceptual ......................................................................................... 23
1.9. Hiptesis........................................................................................................ 26
II. MATERIALES Y METODOS ............................................................................. 27
2.1. Poblacin....................................................................................................... 27
2.2. Muestra ......................................................................................................... 27
2.3. Mtodos y tcnicas ....................................................................................... 27
2.4. Tipo de investigacin .................................................................................... 28
2.5. Diseo de la investigacin............................................................................. 28
III. RESULTADOS................................................................................................. 29
IV. DISCUSIN .................................................................................................... 93
V. CONCLUSIONES ............................................................................................ 95
VI. RECOMENDACIONES .................................................................................... 96
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS ......................................................................................... 97
ANEXOS ............................................................................................................................. 98
vi
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RESUMEN
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ABSTRACT
The research is related to the investment policy and its incidence. Its
purpose is to determine the impact of the investment policy on the economic
and financial management of the company Agroindustrial Laredo S.A.A.
Period 2014 - 2015. This research has as population the Agroindustrial
Company Laredo S.A.A. The sample is represented by Empresa
Agroindustrial Laredo S.A.A
The research design is non-experimental, because the research variables
are not manipulated and it is cross-sectional because the information that
was taken is specific time periods. Mainly the company makes investments
in land, machinery and equipment, it invests to obtain some future economic
benefit or added value for the shareholders. It makes investment decisions
and evaluates its investment projects taking into account its established
criteria.
It can be concluded that the research company used some investment
policies in an empirical way, showing deficiencies in its economic and
financial management.
It was recommended to clearly define procedures for evaluating
investments and establishing well-structured investment policies.
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I. INTRODUCCION
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1.2. Antecedentes
Antecedentes Internacionales
1. Nombre: Las Propiedades de Inversin y el Valor Razonable en el
Sector Inmobiliario
Autor: Mara Sonia Barrientos Estrada
Institucin: Universidad Nacional de Colombia
Ao: 2013
Conclusiones:
Existen numerosas investigaciones sobre la utilidad del valor razonable,
pero hay una conclusin que se destaca y es que el valor razonable, usado
al valorar las propiedades de inversin es informacin relevante para los
inversores y por tal razn es til y se puede calcular con cierto grado de
confiabilidad como para quedar reflejado en el estado de situacin
financiera.
El valor razonable facilita datos coherentes que van acordes con el objetivo
de la informacin financiera y que el objetivo de esta es proporcionar
informacin financiera que sea til a los inversores y los acreedores
actuales y potenciales para tomar decisiones econmicas.
Las investigaciones del valor razonable en general indican que los
problemas de relevancia y fiabilidad (visin verdadera y justa) con respecto
al modelo de mercado parece ser un denominador comn, en particular en
lo que respecta a los activos no financieros.
La Norma Internacional de Contabilidad 40 da la opcin a las entidades de
elegir el valor razonable o el modelo del costo (histrico) como su poltica
contable. Sin embargo, se pudo demostrar con base en la teora, las
entrevistas realizadas y estudios empricos adelantados sobre el particular
por diferentes autores que las empresas de bienes races aplican el mtodo
del valor a sus propiedades de inversin y la mayora de las evaluaciones
se realizan utilizando modelos de flujos de caja descontados. En la
investigacin se destaca que los principales atributos que debe contener la
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Antecedente Nacional
3. Nombre: Decisiones Financieras Para La Optimizacin De La
Gestin De Las Pequeas Y Medianas Empresas Industriales De Lima
Metropolitana
Autor: Germn Mximo Segura De La Pea
Institucin: Universidad de San Martin de Porres.
Ao: 2014
Conclusiones:
Las decisiones financieras facilitan la optimizacin de la gestin de las
pequeas y medianas empresas industriales de Lima Metropolitana;
mediante las decisiones de financiamiento, decisiones de inversin,
decisiones de rentabilidad y decisiones sobre riesgos tomadas con la mayor
informacin posible y en forma oportuna.
Las decisiones de financiamiento facilitan la economa y eficiencia de las
pequeas y medianas empresas industriales de Lima Metropolitana;
mediante alternativas de financiamiento para capital de trabajo y
financiamiento para bienes de capital al costo, plazos y otras condiciones
razonables.
Las decisiones de inversin facilitan la efectividad de las pequeas y
medianas empresas industriales de Lima Metropolitana; mediante 267
inversiones en activo corriente y activo no corriente que faciliten la mayor
rentabilidad para hacer frente a los costos de las deudas.
Las decisiones de rentabilidad influyen en la competitividad de las
pequeas y medianas empresas industriales de Lima Metropolitana;
mediante decisiones de rentabilidad sobre ventas, decisiones de
rentabilidad sobre activos y decisiones de rentabilidad sobre patrimonio
neto.
Las decisiones sobre riesgos influyen en la mejora continua de las
pequeas y medianas empresas industriales de Lima Metropolitana;
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Antecedentes Locales
4. Nombre: Propuesta de un Plan Financiero y su influencia en el
crecimiento sostenible en la Empresa Glamour Saln y Spa de la ciudad de
Trujillo.
Autor: Lazo Balmaceda, Coyre Deba y Moreno Henrquez, Sibelly Melissa
Institucin: Universidad Privada Antenor Orrego
Ao: 2013
Conclusiones:
La Empresa Glamour Saln Y Spa, dedicada al rubro de la belleza y salud
corporal muestra un comportamiento poco favorable respecto a su
demanda la cual decrece en 6% y 21% en el 2011 y 2012 respectivamente,
debido a la baja demanda y el aumento de sus competidores .Es en este
ltimo ao donde se ha originado una prdida que asciende a S/. 18 449.
00.
Del anlisis de los Estados Financiero se puede apreciar en el Balance
general de los ejercicios econmicos 2010, 2011 y 2012, la cuenta de
Efectivo y Equivalente de Efectivo tiene un incremento sostenible, favorable
en las finanzas de la organizacin.
Se disea el Plan Financiero para la Empresa Glamour Saln y Spa
tomando un horizonte temporal de tres aos, considerando una inversin
inicial de S/. 20 658.00, un incremento de la demanda de 23 % y ofreciendo
el servicio de Suite de Novia a un precio de S/. 639.00, con lo cual se
obtienen cifras favorables en ventas acumuladas, exactamente de S/. 1154
791.40.
Luego de aplicada la propuesta del Plan Financiero se aprecia el
crecimiento sostenible de la Empresa Glamour Saln y Spa segn el
anlisis financiero y arroja un valor actual neto positivo de S/.124 681.00 lo
que representa un incremento de S/.74 225.00 el cual indica que la
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1.4. Problema
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1.5. Variables
Variable Independiente:
Poltica de Inversin de la Empresa Agroindustrial Laredo S.A.A.
Variable Dependiente.
Gestin Econmica y Financiera
Objetivo General
Objetivos Especficos
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A. POLITICA DE INVERSION
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Valor Presente
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Segn Brealey, R., Myers,S., Marcus, A.,(2004), explican que las empresas
logran el xito con buenas inversiones, para ello nos dan a conocer algunos
criterios de inversin como los flujos de caja mltiple son desembolsos de
dinero de ms de una vez que permiten ver el valor del dinero en el futuro.
La empresa invierte en activos, esa inversin puede determinar la situacin
econmica y financiera de la empresa dentro de muchos aos; para ello
utilizamos el valor actual neto. Los accionistas de las empresas invierten
en proyectos en donde su valor sea superior a su coste. La diferencia entre
el valor y el coste de un proyecto se denomina valor actual neto. Se invierte
cuando el valor actual neto es positivo de un proyecto.
Gestin Econmica.
La gestin econmica planifica, disea e implanta un modelo para el logro
de los objetivos de la empresa. Utiliza mtodos y procedimientos en donde
incluye la informacin suministrada por los sistemas contables, informacin
que le va a servir para la toma decisiones y medir la eficiencia de los
recursos econmicos de la empresa. Una buena gestin permite ver el
beneficio en los resultados que nos muestran los estados financieros
Gestin Financiera.
Segn Brealey, R., Stewart, M., y Marcus, A.,(2004), dicen que la gestin
financiera se encuentra a cargo del director financiero , quien es el
responsable de la planificacin financiera, se encarga de las inversiones
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ESTADOS FINANCIEROS
Segn Apaza, M., (2008), explica que los Estados Financieros son informes
que se elaboran al finalizar un periodo contable, con el propsito de obtener
informacin sobre la situacin econmica y financiera de las empresas. Se
debe agregar que desarrolla la importancia, caractersticas y su
clasificacin de los estados financieros.
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Estado de Resultados
Segn Domench, P., Lizarraga, F., Sanchez, S., y Cano, M., (2010),
desarrolla la clasificacin de los Estados Financieros de la empresa segn
la situacin financiera tenemos: el Estado de Situacin financiera;
determinando su estructura financiera y econmica; Estado de Flujo de
efectivo; clasifica en actividades de explotacin, actividades de inversin y
actividades de financiacin, y Estado de Cambios en el patrimonio neto, y
los Estados Financieros que indican la situacin econmica de la empresa
como El Estado de Resultados, definiendo de una forma ms clara las
partidas de ingresos y gastos; de la siguiente manera:
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1. Activo
Son los recursos, bienes, derechos, beneficios, posiciones y o cualquier
elemento que pueda ser controlado por la empresa y genere beneficios
econmicos futuros.
Los activos son producto de una serie de sucesos que se ha realizado en
el pasado para obtener algn beneficio econmico futuro.
Los activos forman parte de la estructura econmica del Estado de
Situacin Financiera y representan la parte de las inversiones corrientes y
no corrientes de la empresa de la empresa. Se clasifica en:
2. Pasivo
Acerca del pasivo, forma parte de la estructura financiera del Estado de
Situacin Financiera de la empresa, as mismo son deudas, compromisos
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Patrimonio Neto
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a. Actividades de Explotacin.
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actividad empresarial sino tambin se debe incluir los originados por los
gastos e ingresos financieros.
Las actividades de explotacin de la empresa tienen una caracterstica
general que es de repeticin peridica, eso quiere decir que ocurre en todos
los ejercicios econmicos de la empresa.
Se debe agregar que permite obtener informacin acerca de la liquidez de
la empresa, si esta nos permite financiar a la empresa con sus recursos y
no incurrir en financiacin externa, afrontar los prstamos, mantener y
aumentar las inversiones y retribuir el capital mediante el pago de
dividendos.
As mismo la Norma Internacional de Contabilidad N 7 Estado de Flujo de
Efectivo considera que la principal fuente de liquidez de la empresa son los
Ingresos Ordinarios
Actividades de Inversin
Actividades de Financiacin
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Estado de Resultados
Ingresos
Gastos
El siguiente punto se trata de los gastos que vienen hacer los decrementos
en el patrimonio neto de la empresa durante el ejercicio econmico, ya sea
en forma de salidas o disminuciones en el valor de los activos, o de
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Segn Flores, J., (2009), define a los ratios financieros como ndices que
expresan el valor de una magnitud en funcin a otra. Y lo clasifica de la
siguiente manera:
Ratios Financieros
Ratios de Liquidez
o Razn de liquidez general.
o Prueba Acida
Ratios de Gestin
o Rotacin de Existencias.
o Plazo Promedio de Inmovilizacin
o Rotacin de Inmuebles Maquinaria y Equipo.
o Rotacin del Activo
o Rotacin de Cuentas por Cobrar Comerciales
o Plazo Promedio de Cobranza
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1.9. Hiptesis
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2.1. Poblacin
2.2. Muestra
2.3.1. Mtodo:
Mtodo de investigacin: inductivo- deductivo
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T1
G1
G2
G3
O1
T1: periodo
G: variables
O1: medicin
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III. RESULTADOS
Aspectos generales
Datos de la Empresa
Resea histrica
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Junta General
Auditoria
Externa
Directorio
Auditoria
Interna
Gerencia
Corporativa
Gerencia
Operaciones
rea de
Sistemas
Presupuesto
Almacn
Logstica
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Activo
8%
Activo Corriente
Activo No corriente
92%
29%
Pasivo
Patrimonio
71%
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Activo
8%
Activo Corriente
Activo No corriente
92%
34%
Pasivo
Patrimonio
66%
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Interpretacin:
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Activos No Corrientes
Activos Plantaciones 45,369 44,642 727 2%
Inversiones Inmobiliarias 4,420 0 4,420 0%
Terrenos, maquinaria y equipo, neto 664,033 664,722 -689 0%
Otros Activos 916 234 682 291%
Total de activos no corrientes 714,738 709,598 5,140 1%
PASIVOS Y PATRIMONIO
Pasivos Corrientes
Obligaciones Financieras 57,687 32,817 24,870 76%
Cuentas por pagar comerciales terceros 20,770 21,601 -831 -4%
Cuentas por pagar a entidades relacionadas 153 246 -93 -38%
Otras cuentas por pagar 11,260 15,691 -4,431 -28%
Deudas Laborales y terceros por pagar 8,276 11,530 -3,254 -28%
Pasivo por impuestos a las ganancias 0 1,025 -1,025 -100%
Total pasivos corrientes 98,146 82,910 15,236 18%
Pasivos no corrientes
Obligaciones Financieras 99,984 73,540 26,444 36%
Instrumentos financieros derivados 239 710 -471 -66%
Pasivo por impuesto a las ganancias diferido 70,753 68,197 2,556 4%
Total pasivo no corrientes 170,976 142,447 28,529 20%
TOTAL PASIVO 269,122 225,357 43,765 19%
PATRIMONIO
Capital Social Emitido 191,604 191,604 0 0%
Reserva Legal 38,321 38,321 0 0%
Otras Reservas 7,882 7,882 0 0%
Resultados no realizados 0 -600 600 -100%
Resultados acumulados 273,410 309,277 -35,867 -12%
TOTAL PATRIMONIO 511,217 546,484.00 -35,267 -6%
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Total Activo
6,000
5,000
4,000
3,000
2,000
1,000
0
Activo Corriente Activo No Corriente
Pasivo Patrimonio
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Interpretacin
El activo total del 2015 fue de S/. 780,339 superior en S/. 8,498 con
respecto al periodo 2014 que fue de S/. 771,841. El activo corriente ha
aumentado en 5% que representa S/. 3,358 y el activo no corriente tambin
se ha incrementado en 1%. El pasivo total fue de S/. 269,122 para el
periodo 2015, incrementndose en un 19% con respecto al periodo 2014
que su pasivo fue de S/. 225,357. En el 2015, el pasivo corriente se ha
incrementado en un S/.15, 236 y el pasivo no corriente ha aumentado en
S/. 28,529 con respecto al periodo 2014, que su pasivo corriente es de S/.
82,910 y su pasivo no corriente de S/.142, 447. Las partidas ms
significantes en el pasivo son las obligaciones financieras corto y largo
plazo que han aumentado en un 76% y 36% con respecto al periodo 2014.
El patrimonio en el periodo 2014 fue de S/. 546,484, disminuyendo en un
6% con relacin al periodo 2015 con un patrimonio de S/. 511,217.
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Interpretacin:
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Interpretacin
Las ventas netas en el periodo 2015 han disminuido en un 10% con
respecto al ao anterior que fueron de S/. 283,089. El costo de ventas en
el 2015 fue de S/. 213,405 y el 2014 fue de S/.204, 026, sufriendo un
aumento en el 2015 del 4% con respecto al periodo 2014. La ganancia bruta
en el periodo 2015 es de S/. 40,786 es menor que el periodo 2014 que es
de S/. 79,063; sufriendo una disminucin del 48%.Los gastos de
administracin en el periodo 2015 a pesar de ser una partida ms
representativa dentro de los gastos operativos ha sufrido una disminucin
del 4% y los otros ingresos operativos se ha incrementado en un 75% con
respecto al periodo 2014. Por lo expuesto anteriormente la ganancia bruta
en el 2015 fue de S/. 40,786; es menor con respecto al periodo 2014 que
fue de S/. 79,063.
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Actividades de operacin
70,000
60,000
50,000
40,000
30,000
20,000
10,000
0
2015 2014
2015 2014
Actividades de inversin
-18,500
2015 2014
-19,000
-19,500
-20,000
-20,500
-21,000
-21,500
2015 2014
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Actividades de financiamiento
20,000
10,000
0
2015 2014
-10,000
-20,000
-30,000
-40,000
-50,000
2015 2014
Interpretacin
45
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RATIOS
1. Ratios de Liquidez
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2. Ratios de Gestin
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Se observa que para el 2015, y para el ao 2014 la rotacin del activo fijo
es menos de una vez.
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Para el ao 2015 los activos tuvieron una rotacin de 0.33 veces y para el
ao 2014 los activos rotaron 0.37 veces, se puede concluir que los activos
en el ao 2014 tuvo mejor rotacin.
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3. Ratios de Rentabilidad
Patrimonio 546,484
Patrimonio 511,217
Fuente: Informacin del rea de contabilidad.
Elaboracin Propia
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Utilidad Neta
= -1, 177 = -0.5%
Ventas Netas
254, 191
Fuente: Informacin del rea de contabilidad.
Elaboracin Propia
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4. Ratios de Solvencia
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Interpretacin
La empresa en el 2014 tuvo mayor liquidez con respecto al periodo 2015.
El ratio de prueba acida nos indica que sin considerar los inventarios la
liquidez del periodo 2014 sigue siendo la ms alta con relacin al ao
siguiente. Las existencias rotaron con mayor velocidad en el periodo 2014,
por eso permanecieron en almacenes menos das con respecto al periodo
2015. Los inmuebles, maquinaria y equipo tuvieron mejor rotacin en el
2014 con respecto al ao 2015. La inversin en activos no ha sido eficientes
para los periodos 2014 y 2015. La empresa en el 2014 recupero con mayor
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Respuesta
N Cuestionario Comentario
Si No A/V
La empresa define polticas de
1 X De forma emprica.
Inversin?
Utiliza la empresa polticas para evaluar
2 X Si dispone polticas de inversin.
proyectos de inversin?
Existe personal encargado de controlar
Existen profesionales en el rea de
3 las actividades de inversin de la X
finanzas.
empresa?
La empresa utiliza criterios de inversin
4 X Se invierte para obtener ganancias
para realizar proyectos?
Se encuentran correctamente
Algunos activos se encuentran
5 clasificados los activos fijos de la X
debidamente clasificados y otros no.
empresa?
La empresa diferencia las adiciones al
6 activo fijo con los costos de X No siempre
mantenimiento?
La empresa identifica los activos fijos No a todos los activos se le realiza un
7 X
que participan en la produccin? estudio especfico.
La Junta General aprueba los
8 x Es el nivel con mayor jerarqua.
proyectos de inversin?
La empresa utiliza mtodos para No se conoce con exactitud esa
9 X
realizar transacciones de inversin? informacin.
Se utilizan las mismas polticas de
Se observa que existen polticas generales
10 inversin para todos sus proyectos de X
para proyectos de inversin.
inversin?
Se presenta reportes sobre el
11 desarrollo de las inversiones de la X Anualmente.
empresa?
Toda inversin que realiza la empresa Se comprob que la empresa evala los
12 x
es evaluada de manera eficiente? riesgos.
Se concluye que existes diferentes tipos de
La empresa realiza diferentes tipos de
13 x inversiones como : terrenos, maquinas
inversiones?
,etc.
Utiliza la empresa mtodo de
14 x Depreciacin de lnea recta
depreciacin?
La empresa implementa todos sus
No todos los fundos cuentan con los
15 fundos con los mismos equipos x
mismos equipos.
agrcolas?
Fuente: Propia
Elaboracin: Propia
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Respuesta
N Cuestionario Comentario
Si No A/V
Existe un personal encargado de aprobar
1 X Un jefe de logstica
las compras en la empresa?
Est de acuerdo que el rea de logstica
Es quien abastece los insumos para la
2 cumple una funcin de apoyo para el rea X
produccin.
de produccin?
Existe un rea encargada de aprobar el Existe un departamento encargado de
3 x
presupuesto para el rea de logstica? aprobar el presupuesto.
El rea de logstica realiza un inventario
Se comprob que esta actividad no lo
4 del estado de las instalaciones y X
realiza frecuentemente.
equipamientos de la empresa?
El rea de logstica realiza un estudio de
Esta actividad no se realiza con
5 las reas operativas, para abastecer sus X
frecuencia
pedidos?
Existe una cartera de proveedores La empresa cuenta con proveedores
6 X
debidamente actualizada? especficos
Se verific que primero realiza el
La gestin del rea de logstica es
7 x aprovisionamiento de materiales y
eficiente?
luego se distribuye.
El rea de logstica solo obedece
Abastece con lo que necesita cada
8 rdenes de pedido para bastecer a las x
rea.
reas?
El rea de logstica mantiene una Es una rea dependiente del rea de
9 x
jerarqua organizacional? contabilidad
Existe personal capacitado para que
Personal con el perfil profesional para
10 evalu el funcionamiento del rea de x
el rea de logstica.
logstica?
El cronograma puede variar de acuerdo
11 Existe un cronograma de compras? x
a las necesidades de la empresa.
Actualiza las cotizaciones de los Actualiza los precios de los insumos y
12 x
productos? evala nuevas ofertas.
El rea de logstica utiliza una adecuada
13 X Utiliza sus propios formatos.
documentacin para su registro?
La empresa evala contantemente la
14 X Realiza un muestreo
calidad de los insumos?
El rea de logstica mantiene relacin con Esta rea realiza informes del stock de
15 X
el rea de almacn? los productos en inventario.
Fuente: Propia
Elaboracin: Propia
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Respuesta
N Cuestionario Comentario
Si No A/V
El sistema de produccin
1 Existe un proceso de produccin bien definido? X empieza en el campo y termina
en la fbrica.
Existe relacin del rea de produccin con otras Existe relacin con varias
2 X
reas? reas de la empresa
Tiene certificaciones
3 Existe un sistema de control de calidad? X internacionales por la calidad
del producto.
Existen diferentes reas en la
Existen otros departamentos en el rea de
4 X produccin dentro de la
produccin?
fbrica.
Existe un cronograma de
5 La empresa tiene un programa de produccin? X
sembrado
La empresa realiza un control de los insumos, El rea de produccin realiza
6 X
materiales, etc. que utiliza? un inventario
La empresa invierte en
Existe la tecnologa adecuada para la produccin de
7 X diversas mquinas para la
la empresa?
produccin.
Las maquinarias y equipo de la empresa son Todos los fundos no cuentan
8 X
suficientes para la produccin? con la maquinaria necesaria.
La maquinaria que se utiliza en el rea de produccin Las maquinarias a veces
9 X
recibe mantenimiento? reciben mantenimiento.
Se observ que la empresa
10 La empresa realiza un anlisis de los suelos? X analiza los suelos antes de
sembrar.
Se observ que el personal
11 Existe personal calificado para el rea de produccin? X recibe capacitaciones
constantemente
Se observ que la azcar
La mayor parte de su produccin es la azcar
12 x refinada representa ms del 50
refinada?
% de la produccin.
Presenta reportes de la
La empresa presenta a la oficina de costos la
13 X produccin en campos y
produccin reportes sobre la produccin anual?
fbrica.
14 Existe coordinacin con el rea de logstica? x Para el abastecimiento
Fuente: Propia
Elaboracin: Propia
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Respuesta
N Cuestionario Comentario
Si No A/V
Existe un control de
1 Existe planificacin financiera de la empresa? X
operaciones.
Tiene obligaciones
2 Busca fuentes de financiamiento? X
financieras con terceros
3 Evala e informacin registrada? X Tiene sistemas Contables
Utiliza indicadores financieros para evaluar la gestin Utiliza ratios financieros.
4 X
de la empresa?
Propone proyectos de
5 Busca opciones de inversin? X
inversin.
6 Presenta informes mensuales a la Junta General? X Presenta informacin anual.
Para ver el resultado de las
7 Realiza el estado proyectado de flujo de efectivo? x
operaciones
Presenta un cronograma de pagos de las Tiene un cronograma de
8 X
obligaciones financieras? pagos
Recibe reportes de las
9 Tiene relacin con el rea de logstica? X operaciones que realiza el
rea de logstica.
Recibe reportes de la
10 Tiene alguna relacin con el rea de produccin? X
produccin
Existe personal capacitado para cumplir con las X La empresa capacita al
11
funciones del rea? personal constantemente.
X Realiza anlisis con
12 Evala los Estados Financieros?
diferentes indicadores.
Realiza una evaluacin del entorno econmico de la X Evala a sus competidores
13
empresa?
Fuente: Propia
Elaboracin: Propia
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Produccion
Bienes del
Activo Contable Logistica
Fijo
Finanzas
Fuente: Propia
Elaboracin: Propia
1. Produccin:
La produccin presenta dos procesos productivos: campo y fbrica:
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Estaciones de filtracin.
Equipos desarenadores.
Piscinas de sedimentacin para el tratamiento del agua.
Lagunas de sedimentacin para tratamiento del agua.
Sistemas de riego por goteo.
Fertiductos.
Toma y bocatomas.
Luego se analizar los suelos, el cultivo se fertiliza con urea, cuando la caa
culmina su periodo de crecimiento se realiza el agoste. La cosecha se
realiza de forma mecnica y se carga a los vehculos usando alzadores de
ua, luego son pesados en la balanza electrnica antes de entrar a la
fbrica.
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Cosecha Toneladas
TIPOS 2015 2014 Variacin Variacin
Tn. Tn. absoluta porcentual
Propias 799,602 811,034 -11,432 -1%
Sembradores 642,279 707,426 -65,147 -9%
Total 1,443,896 1,520,474 -76,578 -5%
Fuente: Informacin del rea de produccin
Elaboracin propia
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Periodo
Variacin Variacin
Unidad 2015 2014
Absoluta Porcentual
Producto
Azcar comercial Tn. 157,776. 175,866 -18,090 -10.29%
Melaza Tn. 58,148 56,903 1,245 2.19%
Alcohol Hidratado L. 7,035,185 7,963,017 -927,832 -11.65%
Fuente: Informacin del rea de produccin
Elaboracin propia
2. Logstica:
Es el encargado de comprar los insumos, materias primas, fertilizantes,
productos agrcolas, maquinarias y equipos agrcolas para la cosecha; se
encarga de abastecer a la fbrica con el equipo tecnolgico necesario para
llegar al producto final.
Dentro de procesos de logstica esta la planeacin, abastecimiento,
distribucin racional y la reserva de los insumos agrcolas.
3. Finanzas
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Obligaciones Financieras
157,671 0 157,671 106,357 51,314
Cuentas por pagar
20,770 0 20,770 21,601 -831
comerciales terceros
Cuentas por pagar a
153 0 153 246 -93
entidades relacionadas
Otras cuentas por pagar 0 0 0 0 0
Deudas Laborales y
8,276 0 8,276 11,530 -3,254
terceros por pagar
Total 186,870 139,734 47,136
Instrumento Financiero Derivado 239 710 -471
TOTAL 187,109 140,444 46,665
Fuente: Informacin del rea de contabilidad
Elaboracin Propia
2015 2014
Cuentas S/. S/.
Obligaciones Financieras 157,671 106,357
Cuentas por pagar comerciales
terceros 20,770 21,601
Cuentas por pagar a entidades
relacionadas 153 246
Otras cuentas por pagar 0 0
Otros pasivo diferidos 239 710
Total 178,833 128,914
Menos efectivo 4,689 4,824
Menos otro ingreso de efectivo 296 0
Deuda Neta 173,848 124,090
Fuente: Informacin del rea de contabilidad
Elaboracin Propia
69
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3.3. Inmuebles
331 Terrenos
332 Edificaciones y otras construcciones
333 Maquinarias y equipos de explotacin
334 Variedades de transporte
337 Unidades de reemplazo
339 Obras en curso
Tabla N20: Consolidado al Activo Fijo por sus Cuentas
Empresariales-valor acumulado, (expresado en miles de soles).
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5. Contabilidad
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Pasivos no corrientes
Obligaciones Financieras 96,485 99,984
Instrumentos financieros derivados 3,500 239
Pasivo por impuesto a las ganancias diferido 66,508 70,753
Total pasivo no corrientes 166,493 170,976
TOTAL PASIVO 272,910 269,122
PATRIMONIO
Capital Social Emitido 191,604 191,604
Reserva Legal 38,321 38,321
Otras Reservas 9,382 7,882
Resultados no realizados 5,920 0
Resultados acumulados 303,144 273,410
Total patrimonio 548,371 511,217
75
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2015-II 2015
S/. S/.
Ventas netas 284,694 254,191
Costo de ventas -210,428 -213,405
Ganancia Bruta 74,266 40,786
76
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RATIO DE GESTIN
Rotacin de Existencias 16 14 2
RATIOS DE RENTABILIDAD
RATIOS DE SOLVENCIA
Fuente: Propia
Elaboracin: Propia
Interpretacin
77
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Junta
General
rea de
Auditoria
Interna
rea de rea de
Finanzas Contabilidad
rea de
logstica
rea de Otras
almacn
reas
rea de
Productividad
78
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79
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Terreno N02-Moche
Tasa
Periodo Periodo de Flujos de
% de
de Inicio termino efectivo
Inters
02/01/2015 31/12/2021 60% 613,536 8.12% 7 aos
31/12/2015 31/12/2021 40% 409,024 8.12% 6 aos
Fuente Propia
Elaboracin propia
80
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Terreno N03-Moche
Periodo Periodo de % Flujos de Tasa de
de Inicio termino efectivo Inters
02/01/2015 31/12/2021 60% 654,372 8.12% 7 aos
31/12/2015 31/12/2021 40% 436,248 8.12% 6 aos
Fuente Propia
Elaboracin propia
81
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Tabla N 34 Propuesta N 03
82
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Tractor N01
Periodo Periodo de Flujos de Tasa de
%
de Inicio termino efectivo Inters
02/01/2015 31/12/2019 60% S/.170,860 8.12% 5 aos
31/12/2015 31/12/2019 40% S/.113,907 8.12% 4 aos
Fuente Propia
Elaboracin propia
Tota = /. 408,106
Tractor N02
Periodo Periodo de Flujos de Tasa de
%
de Inicio termino efectivo Inters
= = ( 1 + ) = /. 222,491
= = ( 1 + ) = /.137,198
= /. 359,679
83
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Tractor N03
Periodo Periodo de Flujos de Tasa de
%
de Inicio termino efectivo Inters
02/01/2015 31/12/2019 60% S/.166,133 8.12% 5 aos
31/12/2015 31/12/2019 40% S/.110,755 8.12% 4 aos
Fuente Propia
Elaboracin propia
Propuestas N 01
Aos : 6 aos
1
VA = VF
(1 + 8.12%)6
1
= 1,251,458.00
(1 + 8.12%)6
84
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VA = 783,394.00
VAN = 36,394
Propuesta N 02
Aos : 6 aos
1
A =
(1 + R)T
1
VA = 1,713,107.00
(1 + 8.12%)6
VA = 1,072,379.00
VAN = 49,819
Propuesta N 03
85
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Aos : 6 aos
1
VA = VF
(1 + R)T
1
VA = 1,827,129.00
(1 + 8.12%)6
VA = 1,143,755
VAN = 53,135
Propuesta N 01
Aos : 4 aos
1
VA = VF
(1 + R)T
1
VA = 31,051.00
(1 + 8.12%)4
VA = 22,722.00
86
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VAN = 1,055
Propuesta N 02
Inversin : S/.21,447
Aos : 4 aos
1
A =
(1 + R)T
1
VA = 30,736.00
(1 + 8.12%)4
VA = 22,492
VAN = 1,045
Propuesta N 03
Aos : 4 aos
1
A =
(1 + R)T
1
VA = 32,071
(1 + 8.12%)4
87
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VA = 23,469
VAN = 1,090
Propuestas N 01
Aos : 4 aos
1
VA = VF
(1 + R)T
1
VA = 408,106
(1 + 8.12%)4
VA = 298,641
VAN = 13,872
Propuesta N02
88
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Aos : 4 aos
1
A =
(1 + R)T
1
VA = 359,679
(1 + 8.12%)4
VA = 263,203
VAN = 12,227
Propuesta N 03
Aos : 4 aos
1
A =
(1 + R)T
1
VA = 396,817
(1 + 8.12%)4
VA = 290,380
VAN = 13,490
89
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2015-II
Partida Periodo
S/.
Terrenos 2,860,180
Maquinaria y Equipo diversos 65,492
Unidades de Transporte 812,633
TOTAL 3,738,306
Fuente Propia
Elaboracin propia
2015-II 2015
Partida Periodo % %
S/. S/.
Terrenos 410,320 60% 407,460 61%
Edificios y otras
104,387 15% 104,387 16%
construcciones
Maquinaria y Equipo
132,509 19% 132,444 20%
diversos
Unidades de Transporte 6,116 1% 5,303 1%
Unidades de Reemplazo 10,050 1% 659 0%
Obras en Curso 23,170 3% 13,780 2%
Total 686,552 100% 664,033 100%
Fuente Propia
Elaboracin propia
90
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Ventas Netas
Composicin del rubro
2015-II 2015
tems
S/. S/.
Azcar 258,123 230,467
Alcohol 14,650 13,080
Melaza 11,297 10,087
Bagazo 36 32
Semilla de Caa 506 452
Otros 82 73
Total 284,694 254,191
Fuente: Propia
Elaboracin: Propia
Costo de ventas
Composicin del rubro
TABLA N: 41: COSTO DE VENTAS 2015-II, (expresado en miles de
soles).
2015-II 2015
Costo de Ventas
S/. S/.
Inventario Inicial
Productos Terminados 4,951 4,531
Productos en Proceso 1,735 1,463
Subproductos 177 135
Mas
Consumo de materia prima propia 163,490 167,719
Carga de personal 8,384 8,275
Participacin de utilidades 0 27
Otros gasto de fabricacin 29,599 29,196
Depreciacin 8,384 9,177
Drawback -255 -255
Menos
Inventario Final de :
Productos terminados -4,356 -4,951
Productos en proceso -1,527 -1,735
Subproductos -155 -177
Total 210,428 213,405
Fuente: Propia
Elaboracin: Propia
91
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Inventarios, Neto,
Composicin del rubro
2015-II 2015
INVENTARIOS, NETO
S/. S/.
Productos terminados 4,356 4,951
Productos en proceso 1,527 1,735
Suministro diverso 7,226 8,201
Subproductos 155 177
Inventario por recibir 661 304
13,925 15,368
Estimacin de valorizacin de inventarios -616 -616
Total 13,309 14,752
Fuente: Propia
Elaboracin: Propia
92
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IV. DISCUSIN
93
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Segn Apaza, M., explica que los Estados Financieros son informes que se
elaboran al finalizar un periodo contable, con el propsito de obtener
informacin sobre la situacin econmica y financiera de las empresas. Se
analiza los estados financieros con diferentes indicadores que permitan
medir la gestin de la empresa en investigacin. Como se desarrolla sus
diferentes actividades de operacin, inversin y financiamiento y si los
resultados obtenidos son los resultados esperado por la empresa Para
llegar obtener los resultados esperados de la empresa se propuso
diferentes polticas de inversin a seguir por la empresa y mejorar la gestin
econmica y financiera de esta, y los resultados sern plasmados en los
Estados Financieros, como lo indica el autor en mencin. .
94
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V. CONCLUSIONES
95
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VI. RECOMENDACIONES
96
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REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
5. Daz., M., Parra, R., & Lpez, L., (2012), Presupuestos, Editorial
Pearson, Colombia.
Colombia.
Pearson, Mxico.
Espaa.
97
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ANEXOS
1. Ratio de liquidez
Figura N 13: Liquidez general.
Liquidez general
0.76
0.74
0.72
0.7
0.68
0.66
0.64
0.62
2015 2014
2015 2014
Prueba cida
0.6
0.58
0.56
0.54
0.52
0.5
0.48
2015 2014
2015 2014
98
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Capital de trabajo
0
-5000 2015 2014
-10000
-15000
-20000
-25000
-30000
-35000
2015 2014
2. Ratio de Gestin
Rotacin de existencias
15.2
15
14.8
14.6
14.4
14.2
14
13.8
13.6
13.4
2015 2014
2015 2014
99
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2015 2014
2015 2014
100
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2015 2014
10.5
10
9.5
8.5
2015 2014
2015 2014
101
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40
38
36
34
32
2015 2014
2015 2014
Costo de ventas
85%
80%
75%
70%
65%
2015 2014
2015 2014
102
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3. Ratios de Rentabilidad
2015 2014
Margen comercial
30%
25%
20%
15%
10%
5%
0%
2015 2014
2015 2014
103
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Rentabilidad neta
20.00%
15.00%
10.00%
5.00%
0.00%
2015 2014
-5.00%
2015 2014
4. Ratios de Solvencia
Razn de endeudamiento
35%
34%
33%
32%
31%
30%
29%
28%
27%
26%
2015 2014
2015 2014
104
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2015 2014
Terrenos
413,000
412,000
411,000
410,000
409,000
408,000
407,000
406,000
405,000
2015 2014
2015 2014
105
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105,500
105,000
104,500
104,000
103,500
2015 2014
2015 2014
2015 2014
106
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Unidades de transporte
7,000
6,000
5,000
4,000
3,000
2,000
1,000
0
2015 2014
2015 2014
Unidades de reemplazo
6,000
5,000
4,000
3,000
2,000
1,000
0
2015 2014
2015 2014
107
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Obras en curso
13,830
13,820
13,810
13,800
13,790
13,780
13,770
13,760
13,750
2015 2014
2015 2014
108
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Respuesta
N Cuestionario Comentario
Si No A/V
La empresa define polticas de
1
Inversin?
Utiliza la empresa polticas para
2
evaluar proyectos de inversin?
Existe personal encargado de
3 controlar las actividades de
inversin de la empresa?
La empresa utiliza criterios de
4
inversin para realizar proyectos?
Se encuentran correctamente
5 clasificados los activos fijos de la
empresa?
La empresa diferencia las
6 adiciones al activo fijo con los
costos de mantenimiento?
La empresa identifica los activos
7 fijos que participan en la
produccin?
La Junta General aprueba los
8
proyectos de inversin?
La empresa utiliza mtodos para
9 realizar transacciones de
inversin?
Se utilizan las mismas polticas
10 de inversin para todos sus
proyectos de inversin?
Se presenta reportes sobre el
11 desarrollo de las inversiones de la
empresa?
Toda inversin que realiza la
12 empresa es evaluada de manera
eficiente?
La empresa realiza diferentes
13
tipos de inversiones?
Utiliza la empresa mtodo de
14
depreciacin?
La empresa implementa todos
15 sus fundos con los mismos equipos
agrcolas?
109
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Respuesta
N Cuestionario Comentario
Si No A/V
Existe un personal encargado de aprobar las
1
compras en la empresa?
Est de acuerdo que el rea de logstica cumple
2
una funcin de apoyo para el rea de produccin?
Existe un rea encargada de aprobar el
3
presupuesto para el rea de logstica?
El rea de logstica realiza un inventario del
4 estado de las instalaciones y equipamientos de la
empresa?
El rea de logstica realiza un estudio de las reas
5
operativas, para abastecer sus pedidos?
Existe una cartera de proveedores debidamente
6
actualizada?
7 La gestin del rea de logstica es eficiente?
El rea de logstica solo obedece rdenes de
8
pedido para bastecer a las reas?
El rea de logstica mantiene una jerarqua
9
organizacional?
Existe personal capacitado para que evalu el
10
funcionamiento del rea de logstica?
11 Existe un cronograma de compras?
12 Actualiza las cotizaciones de los productos?
El rea de logstica utiliza una adecuada
13
documentacin para su registro?
La empresa evala contantemente la calidad de
14
los insumos?
El rea de logstica mantiene relacin con el rea
15
de almacn?
110
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Respuesta
N Cuestionario A/ Comentario
Si No
V
Existe un proceso de produccin bien
1
definido?
Existe relacin del rea de produccin con
2
otras reas?
3 Existe un sistema de control de calidad?
Existen otros departamentos en el rea de
4
produccin?
La empresa tiene un programa de
5
produccin?
La empresa realiza un control de los
6
insumos, materiales, etc. que utiliza?
Existe la tecnologa adecuada para la
7
produccin de la empresa?
Las maquinarias y equipo de la empresa
8
son suficientes para la produccin?
La maquinaria que se utiliza en el rea de
9
produccin recibe mantenimiento?
La empresa realiza un anlisis de los
10
suelos?
Existe personal calificado para el rea de
11
produccin?
La mayor parte de su produccin es la
12
azcar refinada?
La empresa presenta a la oficina de costos
13 la produccin reportes sobre la produccin
anual?
Existe coordinacin con el rea de
14
logstica?
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Respuesta
N Cuestionario S N A/V Comentario
i o
Existe planificacin financiera de la
1
empresa?
2 Busca fuentes de financiamiento?
3 Evala e informacin registrada?
Utiliza indicadores financieros para
4
evaluar la gestin de la empresa?
5 Busca opciones de inversin?
Presenta informes mensuales a la
6
Junta General?
Realiza el estado proyectado de
7
flujo de efectivo?
Presenta un cronograma de pagos
8
de las obligaciones financieras?
Tiene relacin con el rea de
9
logstica?
Tiene alguna relacin con el rea
10
de produccin?
Existe personal capacitado para
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cumplir con las funciones del rea?
12 Evala los Estados Financieros?
Realiza una evaluacin del entorno
13
econmico de la empresa?
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