Chimbote, 01 de junio de 2017

Seor:
Pardo Figueroa Turner Cesar Augusto
Gerente General
EDITORA EL COMERCIO S.A
Presente:
Ref. : Carta de Control Interno
Auditora Financiera al ejercicio 2016

Estimado seores:

Con relacin a la Auditoria a los Estados Financieros de la empresa EL COMERCIO S.A con cifras al 31 de
Diciembre del 2016, hemos evaluado la estructura del control interno de la Empresa, nicamente hasta
el grado que consideremos necesario para tener una base sobre la cual determinar la naturaleza,
extensin y oportunidad de los procedimientos de auditora que sern aplicados en el desarrollo de
nuestro examen a los Estados Financieros.

Nuestro examen se llev a cabo con el propsito de rendir una opinin profesional sobre los estados
financieros, por lo tanto, no necesariamente revela todas las deficiencias en el sistema de control
interno, debido a que est basado en pruebas selectivas de los registros contables y de la informacin
que le es relativa.

Consecutivamente a los antes expuestos, nos permitimos presentar las seis observaciones de carcter
final, que han sido detectadas hasta la fecha y que contienen sugerencias y/o recomendaciones, tanto
correctivas como preventivas, las cuales pueden coadyuvar en el alcance de las metas y objetivos de la
Empresa EL COMERCIO S.A

Es importante sealar que los comentarios referentes a las observaciones se presentan como
sugerencias constructivas para la consideracin de la Empresa EL COMERCIO S.A, como parte del
proceso continuo de modificacin y mejoramiento de la estructura de Control Interno existentes y de
otras prcticas y procedimientos financieros.

Nos permitimos recordarles que la responsabilidad por la preparacin de los Estados Financieros,
incluyendo las revelaciones suficientes, recae en la administracin de la Empresa. Esto incluye el
mantenimiento de registros contables y controles internos adecuados, la seleccin y aplicacin de
polticas de contabilidad y la salvaguarda de los activos de la empresa.
Esta carta estar en vigor los aos venideros, a menos que termine, modifique o se sustituya.

Por ltimo, deseamos manifestarle nuestro ms sincero agradecimiento por la ayuda y colaboracin que
hemos recibido en todo momento del personal de la empresa.
Quedando a su entera disposicin para cualquier aclaracin al respecto, le saludamos. Atentamente,

AUDITORES CORAZON CREMA

LAS BRISAS CALLE 05

CONTADOR PBLICO COLEGIADO CERTIFICADO

Matrcula No. 01-01 O95

MENDEZ CALDERON FRANK ERIK

 I. INTRODUCCION

La comisin de Auditora ha efectuado el estudio y evaluacin del Control Interno en sus ocho
componentes, aplicando a las reas examinadas el cuestionario de Control Interno para el periodo 2015,
examen realizado de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoria, la cual dispone efectuar
una apropiada evaluacin de la estructura de control interno en el rea examinada, a efectos de
formarse una opinin sobre la efectividad de controles implementados y determinar el riesgo de
control.

La accin de control abarc la evaluacin selectiva de los documentos alcanzados por los jefes de las
reas examinadas, as como la informacin recaudada de un muestreo realizado a los servidores del
ente; estudio que revel algunas debilidades de control interno en el monitoreo, control y funciones, las
que detallamos a continuacin, as como las recomendaciones tendientes a la superacin de las mismas.

II. DEBILIDADES DE CONTROL INTERNO

DEBILIDAD 01:

SUMILLA: FALTA DE VERIFICACION SI LAS TRANSACCIONES DE OBLIGACIONES FINANCIERAS SE

REGISTRAN EN LAS FECHAS DE OPERACIN

Al realizar el control interno observamos que las verificaciones de transacciones de

obligaciones financieras no se estn registrando segn sus fechas.
Infringiendo la norma del MOF norma 2. Del Jefe de rea de Finanzas.
Falta de control o descuido del rea de tesorera o mal manejo de orden.
Variaciones en los Tipos de Cambio de Moneda
Faltante a cierre de mes.
Se le recomienda a Gerencia General registrar las transacciones en las fechas que son
emitidas.
DEBILIDAD 02:

SUMILLA: FALTA DE RAZONABILIDAD AL MOMENTO DE ANULAR LAS OPERACIONES DE LAS

OBLIGACIONES FINANCIERAS.

Al realizar el control interno observamos que las operaciones anuladas no se estn

registrando razonablemente a cargo del rea de finanzas.
Infringiendo la norma del MOF norma 11. Del Jefe de rea de Finanzas.
Falta de control arduo y detenidamente por el jefe de rea.
Falta de manejo de informacin
Excesos de deudas por falta de manejo de informacin
Se le recomienda a Gerencia General implementar a personal capacitado, entrenado y
con suficiente experiencia para el manejo de estas operaciones de obligaciones
financieras.

DEBILIDAD 03:

SUMILLA: FALTA DE MEDIDAS CORRECTIVAS EN CASO DE VIOLACIONES DE NORMAS

Al realizar el control interno observamos que no estn implementadas las medidas

correctivas en caso de incumplimiento por parte de los trabajadores..
Se infringe la norma n12 del manual de Organizacin y funciones del jefe.
Debido a que no se implementaron actividades de control para evitar estos riesgos.
Sanciones y/o multas.
Se recomienda que la Gerencia General de la entidad en coordinacin con las dems reas
implementen las medidas correctivas o sanciones para evitar incumplimientos con las normas
de la compaa
DEBILIDAD 04:

SUMILLA: FALTA DE ARCHIVADORES PARA GUARDAR DOCUMENTOS DE LOS PRSTAMOS

SOLICITADOS.
CONDICIN:

Al realizar el control interno observamos que en cada rea de trabajo no cuentan con
archivadores lo cual los documentos corren riesgo a romperse, perderse, etc.
Se infringe la norma n6 del manual de Organizacin y funciones del jefe.
Falta de inversin de tiles de oficina como son los estantes archivadores
Prdida de informacin.
Prdida de documentos para sustento legal.
Se recomienda a Gerencia General comprar los Archivadores para que cada rea de la
compaa cuenten con sus archivadores de tal forma que no se pierdan documentos
importantes.

DEBILIDAD 05:

SUMILLA: FALTA DE UN SISTEMA COMPUTARIZADO QUE REGISTRE LOS MOVIMIENTOS DE

LAS OPERACIONES

Al realizar el control interno observamos que la compaa no cuenta con un buen

sistema que registre los movimientos de las operaciones.
Se infringe la norma n13 del manual de Organizacin y funciones del jefe
Falta de un soporte tcnico. Para el registro de los movimientos de las operaciones de
la compaa.
Falta de tecnologa.
Riesgos de transacciones, movimientos.
Pagos de deudas elevadas.
Se le recomienda a Gerencia General implementar un sistema Software que soporte
las operaciones que se estn ejecutando.
DEBILIDAD 06:

SUMILLA: FALTA DE CONTROLES Y REVISIONES INTERNAS EN LAS OPERACIONES

Al realizar el control interno observamos que no se cumplen ciertos controles al

momento que la compaa hacen las operaciones.
Infringiendo la norma del MOF norma 14 Jefe Del rea de Finanzas.
Falta de actividades o medidas de control por parte del Jefe de finanzas.
Prdida de recursos econmicos.
Se recomienda a la Gerencia General implementar controles internos cuando se haga
actividades de obligaciones financieras.

DEBILIDAD 07:

SUMILLA: NO SE VERIFICA EL LISTADO DE OBLIGACIONES FINANCIERAS EN LAS FECHAS

SOLICITADAS.

Al realizar el control interno observamos que la compaa no cuenta con un listado de

obligaciones financieras en las fechas solicitadas.
Infringiendo la norma del MOF norma 7 Personal Del rea de Finanzas
Falta de formatos para poder registrar sus operaciones.
Falta de programas contables

Pagos excesivos.
Informacin errnea de las obligaciones financieras .
La empresa debe contar con un software de contabilidad para registrar los prstamos
bancarios.
DEBILIDAD 08:

SUMILLA: NO SE VERIFICA EL REGISTRO PARA LLEVAR EL CONTROL DE LOS PRSTAMOS

BANCARIOS.

Al realizar el control interno observamos que la compaa no cuenta con un registro

para poder validar la existencia de los prstamos bancarios.
Infringiendo la norma del MOF norma 8. Personal Del rea de Finanzas.
Falta de formatos para poder registrar sus operaciones
Falta de programas contables.
Informacin errnea de las obligaciones financieras.

Se recomienda a Gerencia General que debe implementar con un software de

contabilidad para registrar los prstamos bancarios
.

DEBILIDAD 09:

SUMILLA: NO SE LLEVA A CABO EL PROCEDIMIENTO DE SEGUIMIENTO CON RESPECTO AL

CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES DEL PERSONAL

Al realizar el control interno observamos que la compaa carece de un supervisor que

lleve el manejo de las obligaciones del personal.
Infringiendo la norma del MOF norma 15 Jefe Del rea de Finanzas.
Falta de un jefe de personal para mantener el orden en las diferentes actividades del
personal.

Personal ocioso por incumplimiento de sus obligaciones laborales.

La empresa debe contar con un supervisor que tenga la capacidad necesaria para
implementar medidas correctivas para que el personal cumpla sus obligaciones
laborales.
DEBILIDAD 10:

SUMILLA: NO SE VERIFICA EL FUNCIONAMIENTO CORRECTO DEL SOFTWARE

Al realizar el control interno observamos que la compaa no cuenta con un buen

software que le permita a la empresa desarrollar sus actividades de manera correcta.
Infringiendo la norma del MOF norma 9 Jefe Del rea de Finanzas.
Falta de un software que soporte todo el almacenamiento de informacin de la
compaa.

Retraso en las labores del personal por falta del funcionamiento del software.
La empresa debe contar con un especialista en Informtica para evitar perdida de
archivos e informacin.