TRIBUTACIN

EXAMEN DEL MDULO 2

Derecho tributario y la relacin jurdica tributaria

1. Especifique a que rama del derecho pertenece el derecho tributario material y que
relaciones jurdicas estudia.

El derecho tributario, es una rama del derecho pblico interno con autonoma dogmtica,
y estudia las relaciones jurdicas que surgen entre el Estado y los contribuyentes con
motivo del tributo.

2. Explique las concepciones de los tributos segn lo establece el cdigo tributario del
Uruguay.

Tributo es la prestacin Pecuniaria (dinero, especie, riqueza) que el estado exige para el
cumplimiento de sus fines.
No constituyen tributos las prestaciones pecuniarias realizadas en carcter de
contraprestaciones por el consumo o uso de bienes y servicios proporcionados por el
Estado.

3. Indique como se clasifican los tributos y especifique como se divide el derecho

financiero.

- Clasificacin de los tributos:

Impuestos
Tributo: Contribuciones Derechos
Tasas Licencias
Arbitrios
- El Derecho financiero se divide:

Derecho Tributario Material

Derecho Financiero: Derecho Tributario Formal o Administrativo
Derecho Tributario Procesal

4. No es un efecto econmico de los tributos.

A. La Percusin.
B. La Traslacin.
C. La Incidencia.
D. La Difusin.
E. La Contribucin.
 5. No es un fenmeno tributario.

A. Descripcin.
B. Evaluacin.
C. Relacin.
D. Comparacin.
E. Medicin.

6. Esquematice las etapas del fenmeno tributario.

a. La creacin de la norma tributaria b. La insercin de la norma

-Fortalecimiento de las
MYPES en el desarrollo
econmico y social del
pas.
- Micro y pequeas
empresas tributen de
acuerdo a su capacidad.
tributaria en el ordenamiento
jurdico.
-DL 1269 Rg. Mype Tributario.
-DL 1270 Modificaciones al RUS y
Cdigo Tributario.
-DL 1315 Modificaciones al Cdigo
Tributario

- Formalizacin de la
economa

e. Subsuncin del hecho social d. El hecho social c. Entrada en vigencia de la norma

tributaria.
Los contribuyentes se -DS 402-2016 Modificaciones a
acogern al NRUS, Rgimen -Vigencia 01.01.2017
Normas Reglamentarias del
Especial, Rgimen Mype -Vigencia 01.01.2017
RUS - Vigencia 01.01.2017
Tributario, Rgimen General, -Vigencia al da siguiente de su
para que tributen de acuerdo a publicacin.
-DS 403-2016 Reglamento del
su capacidad y tengan un Rgimen Mype tributario -
mayor fortalecimiento Vigencia 01.01.2017
econmico y social.
-
-
f. Consecuencia normativa g. Juridizacin del hecho social h. Generacin de la obligacin
Exclusiones tributaria
-Ley N 27037-Ley de Promocin de la - Declaracin Mensual
Inversin en la Amazona y norma del Impuesto a la Renta
complementaria y modificatorias; Cronograma de Vencimiento
-Ley N 27360-Ley que aprueba las e IGV (R.G / R. Especial
Normas de Promocin del Sector y RMT) Tributario 2017
Agrario y normas modificatorias;
-Ley N 29482-Ley de Promocin para - Cuota mensual NRUS
el desarrollo de actividades productivas -Determinacin de parte
en zonas alto andinas; -Determinacin de oficio
-Ley N 27688-Ley de Zona Franca y
Zona Comercial de Tacna
7. Qu es la relacin jurdico-tributaria?

Es un vnculo jurdico de carcter obligacional que surge en virtud de una Ley o Decreto
Legislativo.

8. No es un elemento de la relacin Jurdica tributaria segn el profesor Javier Hervada.

A. Los Sujetos.
B. El vnculo.
C. El contenido.
D. La Finalidad.
E. El Hecho.

9. Indique y explique los aspectos que se deben estudiar en materia del hecho imponible.

a. Aspecto material u objetivo. Se identifica mediante la pregunta Qu es lo que se

grava? y se emplea para identificar la descripcin objetiva del hecho concreto que el
obligado realiza, o la situacin en que el obligado se encuentra. Puede ser un dar,
hacer, recibir, entregar, ser y transferir.

b. Aspecto Personal o subjetivo. Est dado por el destinatario legal del tributo y se le
identifica con la pregunta Quin debe pagar el tributo?

c. Aspecto Espacial. Indica el lugar en el que el sujeto pasivo de la relacin tributaria

realiza el hecho gravado.

d. Aspecto temporal. En funcin a este aspecto los tributos pueden clasificarse en

tributos de periodicidad mensual y periodicidad Anual.

10. Nombre cuales son los principios de la tributacin.

La Constitucin 1993 seala algunos principios:

a. Principio de Reserva de Ley o Principio de Legalidad

b. Principio de Igualdad o Principio de Isona.
c. Respeto a los derechos fundamentales de la Persona.
d. Principio de no Confiscatoriedad.