IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

CUESTIONARIO

1. Responde las siguientes preguntas. En todos los casos debes mencionar el

fundamento legal de tu respuesta.

A) Menciona por qu el IVA es un impuesto indirecto

a) Explica cmo se determina el IVA por pagars
b) Investiga en la LIVA , si la Federacin y los Estados causan el IVA.
c) Explica la diferencia entre la tasa 0%, la exencin del IVA y no ser objeto
del impuesto.

2. En las siguientes operaciones identifica, para efectos de IVA, los elementos de

la contribucin (Sujeto, objeto, base, tasa, momento de causacin y retencin), as
como el fundamento legal en el que basas tu respuesta.

a) El Sr. Sal Alvarez, quien reside en el D.F., realiza una asesora a una empresa
S.A. en Cd. Jurez, Chihuahua, el 20 de enero de 2017, el 3 de febrero le realizan
el pago por $50,000.00 monto de los honorarios acordados.
b) La Srita. Arcelia Ramrez, abogada, residente en el D.F., cobra 2,000 dlares
por una asesora a una empresa residente en Estados Unidos el 10 de febrero de
2017, la asesora se prest el 28 de enero del mismo ao en las instalaciones de
la empresa en Los Angeles, California.
c) La empresa X, S.A. vende papelera a la Tecla, S.A. por $20,000 el 10 de enero
de 2017, el pago lo recibe el 15 de febrero.

3. Indica si los actos siguientes son gravados por IVA y seala el fundamento de
tu respuesta
a) Ramn Morales residente en No estn gravados, no es Artculo 1
Mxico enajena bienes de una un acto ocurrido en
sucursal que tiene en Chile, la venta territorio nacional
fue cobrada de manera inmediata
b) Ral Jimnez residente en Acto de enajenacin de Artculo 1
Mxico, vende productos de su bienes gravado a la tasa fracc I
almacn en Mxico, el bien fue del 16%, pero an NO
entregado pero no se ha recibido el causado.
pago
c) Una empresa mexicana vende Acto de enajenacin de Artculo 1
productos a otra residente en bienes gravado a la tasa fracc. I
Mxico, el monto de la del 16%
contraprestacin es pagada de
inmediato.
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4. En los siguientes casos indica si existe obligacin de retener y en su caso, el

monto de la misma, as como el fundamento legal en que se basa tu respuesta:
EXISTE MONTO A FUNDAMENTO
RETENCIN? RETENER LEGAL (LIVA)
a) Persona moral que SI Total del Art 1-A, frac II,
adquiere de persona moral impuesto inciso (b) y
desperdicios para ser causado (16%) ltimo prrafo
industrializados por la $16,000
cantidad de $100,000.00
b) Persona fsica compra NO Art 1-A, frac II,
desperdicios para ser inciso (b)
industrializados a otra
persona fsica por la cantidad
de $12,000.00
c) Persona moral paga SI 2/3 partes del Art 1-A, frac II,
honorarios al Lic. Snchez IVA trasladado inciso (a)
por la cantidad de $30,000.00 $3,200 RLIVA Art, 3
fracc. I
e) Persona fsica paga por el NO Art 1-A, frac II,
arrendamiento de un inciso (a)
inmueble a una persona
moral por $20,000
f) Persona fsica compra NO Art 1-A, frac II,
desperdicios para inciso (b)
industrializarlos a personas
fsicas por$ 18,000
g) Persona moral paga a SI 2/3 partes del Art 1-A, frac II,
persona fsica por el IVA trasladado inciso (a)
arrendamiento del local $1,600 RLIVA Art, 3
$15,000 fracc. I

5. Explica cules son las diferentes opciones que se tienen para los saldos a favor
determinados en un mes sealando el fundamento legal de los mismos.

El
6. Investiga y explica cmo se declara el IVA ante el SAT, cules son los formatos
o aplicaciones a utilizar y los plazos para hacerlo.
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7. Indica si los siguientes conceptos estn gravados por el IVA, de ser as indica a
que tasa, o si estn exentos o se consideran no objeto del impuesto. Seala el
fundamento legal de tu respuesta
GRAVADOS EXENTO NO OBJETO
a) Enajenacin de casa habitacin en el D.F. Art. 9 *
b) Enajenacin de inmuebles de un local 16% (Art. 1)
comercial en Tijuana, Baja California
c) Herencia recibida del pap por una persona Art. 8
fsica
d) Enajenacin de un local comercial por 16% (Art. 1)
empresa
e) Enajenacin de libros editados por el propio
contribuyente
f) Una persona fsica con actividades 16% (Art. 1)
empresariales enajena maquinaria usada a otra
persona fsica.
g) El Sr. Guzmn, quien percibe ingresos por Art. 9
salarios, vende su coche a un compaero de Fracc IV
trabajo
h) La Contadora Chvez recibe ingresos por Art. 14
honorarios mismos que se les da el tratamiento penltimo
de asimilados a salarios, por $25,000.00 prrafo
i) Servicios mdicos prestados por un mdico en Art. 15
su consultorio Frac XIV
j) Transporte pblico de pasaje urbano
k) Las colegiaturas que cobra una escuela Art. 15
privada de nivel primaria Frac IV
l) Servicios mdicos prestados por el hospital 16% (Art. 1)
ABC, S.A.
m) El Sr. Snchez recibe 100,000 por derechos Art.9
de autor Frac III
n) Venta en el extranjero de programas 0% Art. 29
electrnicos de contabilidad
o) La compra de un boleto de avin para la 16% (Art. 1)
ciudad de Nueva York
p) La renta de un cuarto de hotel 16% (Art. 1)
q) Intereses pagados por un crdito hipotecario Art 15
destinado a la construccin de una casa Frac X
(d)
r) La renta de un departamento destinado a casa Art.20
habitacin frac II
t) El menaje de casa de un mexicano que Art. 25
radicaba en Estados Unidos, al traerlo a Frac II
Territorio Nacional
v) Alimentos preparados para llevar
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8. Con los siguientes datos, determina el IVA acreditable al comprar un auto y su

correspondiente seguro (indica el fundamento legal de tu respuesta):

Automvil adquirido en febrero de 2017 en: 285,000.00 IVA pagado por la

adquisicin del automvil 45,600.00 Se paga adems el seguro por 15,000.00 El
IVA del seguro es por 2,400.00

DEDUCIBLE FUNDAMENTO
ACREDITABLE LEGAL
Automvil 350,000 175,000 Art.36 Frac I
LISR
Iva trasladado 16% 56,000 28,000 Art. 5 Frac I
LIVA
Total 406,000

Seguro 15,000 7,500 Art. 28 Frac II

LISR
Iva trasladado 16% 2,400 1,200 Art. 5 Frac I
LIVA
Total 17,400

9. Indica cules son las principales obligaciones que tienen los contribuyentes de
IVA .

*pago del impuesto del valor agregado

A. Llevar contabilidad
B. Separar la contabilidad tratndose de comisionistas
C. Expedir comprobantes
D. Presentar declaraciones
E. Expedir constancias de retenciones de IVA
F. Presentar declaracin informativa de retenciones
G. Presentar aviso de retenciones de IVA
H. Informacin del IVA en declaraciones del ISR
De
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10. Con los siguientes datos determina el IVA a pagar ese mes y realiza el registro
contable de todas las operaciones realizadas incluyendo el pago del IVA a
realizarse el da 17 del mes siguiente.

Mes de febrero Precio real IVA

Ventas del mes 200,000 172413.793 27,586
Ventas cobradas 180,000 155172.414 24,828
Compras realizadas 95,000 81896.5517 13,103
Compras efectivamente pagadas en el 75,000
mes a Ferretera S.A RFC:
FER780620LT2 64655.1724 10,345
Gastos afectos a IVA realizados a 40,000
Ramiro Garca RFC, GACR650624L 64655.1724 10,345
Gastos afectos a IVA efectivamente 35,000
pagados a Torres Martnez Jess RFC.
TOMJ800223SY1 64655.1724 10,345
Salarios pagados 30,000

IVA CAUSADO IVA ACRED. Iva a pagar

65,517 31,034 34,483