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1
EFD-PIS/COFINS (Regras gerais de apurao
do PIS/COFINS e Gerao do ArquivoDigital).
Aspectos conceituais das contribuies do
PIS/PASEP e da COFINS.(01) - Modalidades de
apurao das contribuies. Noes de PIS e
COFINS.
Modalidades
2
Regimes
H ainda, dois regimes possveis para o PIS/PASEP
e para a COFINS incidente sobre o faturamento:
(01) - regime cumulativo;(02) - regime no-
cumulativo. O regime cumulativo incide sobre o
faturamento, sem direito a quaisquer dedues de
crditos. O regime no-cumulativo, por sua vez,
criado em dezembro de 2002 para o PIS/PASEP e
em fevereiro de 2004 para a COFINS, constitui-se
em sistema de crditos e dbitos, onde um
compensa o outro.
1)REGIME CUMULATIVO
CONTRIBUINTES
So contribuintes do PIS/PASEP e da COFINS
incidentes sobre o faturamento as pessoas jurdicas
de direito privado e as que lhes so equiparadas
pela legislao do Imposto de Renda, inclusive:
I - as entidades fechadas e abertas de previdncia
complementar, sendo irrelevante a forma de sua
constituio;
4
1c. REGIME DE RECONHECIMENTO DAS
RECEITAS E DESPESAS
5
1e. EXCLUSES/DEDUES GERAIS DA BASE
DE CLCULO
6
1f. ALQUOTAS DO PIS E DA COFINS
As alquotas do PIS e COFINS para as pessoas
jurdicas ou para as receitas no inseridas na
modalidade "no-cumulativa" so de:
7
dia 25 do ms subseqente ao ms de ocorrncia
dos fatos geradores.
CDIGOS DO DARF
As contribuies devem ser recolhidas mediante
utilizao dos seguintes cdigos de DARF:
8
Fundamentos Legais: Instruo Normativa SRF n
247/2002, com redao dada pela Instruo
Normativa SRF n 358/2003.
10
(b) - de bens e servios, inclusive combustveis e
lubrificantes, utilizados como insumos:
(1) - na produo ou fabricao de bens ou
produtos destinados venda; ou
(2) - na prestao de servios.
2d Estoque de Abertura.
12
A incidncia no-cumulativa das contribuies
tambm no se aplica s seguintes pessoas
jurdicas:
I - operadoras de planos de sade;
II - empresas de securitizao de crditos;
III - bancos comerciais, bancos de investimentos,
bancos de desenvolvimento, caixas econmicas,
sociedades de crdito, financiamento e
investimento, sociedades de crdito imobilirio,
sociedades corretoras, distribuidoras de ttulos e
valores mobilirios, empresas de arrendamento
mercantil, cooperativas de crdito, empresas de
seguros privados e de capitalizao, agentes
autnomos de seguros privados e de crdito e
entidades de previdncia privada abertas e
fechadas;
IV - rgos pblicos, as autarquias e fundaes
pblicas federais, estaduais e municipais, e as
fundaes cuja criao tenha sido autorizada por lei,
referidas no art. 61 do Ato das Disposies
Constitucionais Transitrias da Constituio de
1988;
V - empresas particulares que explorem servios de
vigilncia e transporte de valores na forma da Lei n
7.102/1983 (Instruo Normativa SRF n
358/2003); e
VI - sociedades cooperativas, exceto as
agropecurias e as de consumo.
13
2f Entidades Imunes e Isentas
15
k. auferidas por parques temticos, e as
decorrentes de servios de hotelaria e de
organizao de feiras e eventos, conforme definido
na Portaria Interministerial n 33, de 2005, dos
Ministros de Estado dos Ministrios da Fazenda e do
Turismo;
l. de prestao de servios de educao infantil,
ensinos fundamental e mdio e educao superior.
m. de contratos firmados anteriormente a 31 de
outubro de 2003:
1. com prazo superior a 1 (um) ano, de
administradoras de planos de consrcios de bens
mveis e imveis, regularmente autorizadas a
funcionar pelo Banco Central;
2. com prazo superior a 1 (um) ano, de construo
por empreitada ou de fornecimento, a preo
predeterminado, de bens ou servios; e
3. de construo por empreitada ou de
fornecimento, a preo predeterminado, de bens ou
servios contratados com pessoa jurdica de direito
pblico, empresa pblica, sociedade de economia
mista ou suas subsidirias, bem como os contratos
posteriormente firmados decorrentes de propostas
apresentadas, em processo licitatrio, at aquela
data.
4. de revenda de imveis, desmembramento ou
loteamento de terrenos, incorporao imobiliria e
construo de prdio destinado venda, quando
decorrente de contratos de longo prazo.
(Ver IN SRF n 468, de 2004, para os conceitos de
contrato com prazo superior a um ano e preo
predeterminado)
n. de venda de lcool para fins carburantes;
o. das operaes sujeitas substituio tributria;
16
p. de venda de veculos usados de que trata o art.
5 da Lei n 9.716, de 1998;
2h BASE DE CLCULO
18
XI - das receitas excludas do regime de incidncia
no-cumulativa, constantes do art. 10 da Lei n
10.833/2003, relacionadas no item 4.
2j ALQUOTAS
2k CRDITOS
b) a contraprestao de operaes de
arrendamento mercantil pagas a pessoa
jurdica, exceto quando esta for optante pelo
SIMPLES;
21
VI - dos encargos de depreciao e amortizao,
incorridos no ms, relativos a edificaes e
benfeitorias em imveis prprios ou de terceiros,
adquiridas ou realizadas a partir de maio de 2004,
utilizados nas atividades da empresa. Ver ficha 6 A
do DACON. E LEI 12546/2011.
Notas:
2l Conceito de Insumo
24
II - os crditos s podem ser utilizados para
desconto dos valores da Contribuio para o
PIS/PASEP e da COFINS apurados sobre as receitas
sujeitas incidncia no-cumulativa. Ou seja:
contribuinte que tem parte das receitas sujeitas
incidncia no-cumulativa e parte sujeita
incidncia cumulativa no pode utilizar o crdito
para diminuir o valor da Contribuio para o
PIS/PASEP e da COFINS calculados sobre as receitas
sujeitas incidncia cumulativa.
Regra Geral
25
IV - no permitem o crdito:
26
g) a aquisio de bens ou servios que gozam de
iseno das contribuies, quando revendidos ou
utilizados como insumo em produtos ou servios
sujeitos alquota 0 (zero), isentos ou no
alcanados pela contribuio ( 2 do art. 3 da Lei
n 10.833/2003 e da Lei n 10.637/2002, com
redao dada pelos arts. 21 e 37 da Lei n
10.865/2004).
3.a Objetivos
27
A Escriturao Fiscal Digital das contribuies
EFD-Contribuies parte integrante do projeto
SPED a que se refere o Decreto n 6.022, de 22 de
janeiro de 2007, que busca promover a integrao
dos fiscos federal, estaduais, Distrito Federal e,
futuramente, municipais, e dos rgos de Controle
mediante a padronizao, racionalizao e
compartilhamento das informaes fiscais digitais,
bem como integrar todo o processo relativo
escriturao fiscal, com a substituio do atual
documentrio em meio fsico (papel) por documento
eletrnico com validade jurdica para todos os fins.
3.b Legislao
29
O arquivo digital de escriturao da Contribuio
para o PIS/Pasep, da Cofins e da Contribuio
Previdenciria sobre a Receita Bruta ser gerado de
forma centralizada pelo estabelecimento matriz da
pessoa jurdica, em funo do disposto no art. 15,
da Lei n 9.779, de 19 de janeiro de 1999, e
submetido ao programa disponibilizado para
validao de contedo, assinatura digital,
transmisso e visualizao.
32
efetivamente devidos e informados em DCTF.
Neste caso, deve retificar a escriturao, para que
os valores das contribuies relacionados no Bloco
M (M200 para o PIS/Pasep e M600 para a Cofins)
estejam em conformidade com os valores
efetivamente devidos e informados em DCTF.
33
jurdica, em relao a esse ms, proceder entrega
regular da escriturao digital, na qual dever
indicar os meses do ano-calendrio em que no
auferiu receitas e no realizou operaes geradoras
de crdito.
IV - os rgos pblicos;
37
obrigao acessria no descaracteriza a pessoa
jurdica como inativa no ano-calendrio.
39
e/ou de informao solicitada e prevista pela EFD-
Contribuies.
41
No site da RFB, http://receita.fazenda.gov.br, na
aba Empresa, clicar em Todos os servios,
selecionar Procurao Eletrnica e Senha para
pesquisa via Internet, procurao eletrnica e
continuar ou opcionalmente
https://cav.receita.fazenda.gov.br/scripts/CAV/login
/login.asp.
1. Login com certificado digital de pessoa jurdica ou
representante legal/procurador;
2. Selecionar Procurao eletrnica;
3. Selecionar Cadastrar Procurao ou outra
opo, se for o caso;
4. Selecionar Solicitao de procurao para a
Receita Federal do Brasil;
5. Preencher os dados do formulrio apresentado e
selecionar a opo Transmisso de
Declaraes/Arquivos, inclusive todos do CNPJ, com
Assinatura Digital via Receitanet .
6. Para finalizar, clicar em Cadastrar procurao,
ou Limpar ou Voltar.
Tabela de Blocos
Bloco Descrio
0 Abertura, Identificao e Referncias
A Documentos Fiscais - Servios (ISS)
Documentos Fiscais I Mercadorias
C
(ICMS/IPI)
D Documentos Fiscais II Servios (ICMS)
F Demais Documentos e Operaes
Apurao da Contribuio e Crdito de
M
PIS/PASEP e da COFINS
Apurao da Contribuio Previdenciria
P
sobre a Receita Bruta
1 Complemento da Escriturao Controle
46
de Saldos de Crditos e de Retenes,
Operaes Extemporneas e Outras
Informaes
Controle e Encerramento do Arquivo
9
Digital
Descrio
CDIGO
01 Operao Tributvel com Alquota Bsica
02 Operao Tributvel com Alquota Diferenciada
03 Operao Tributvel com Alquota por Unidade de
Medida de Produto
04 Operao Tributvel Monofsica - Revenda a Alquota
Zero
05 Operao Tributvel por Substituio Tributria
06 Operao Tributvel a Alquota Zero
07 Operao Isenta da Contribuio
08 Operao sem Incidncia da Contribuio
09 Operao com Suspenso da Contribuio
49 Outras Operaes de Sada
47
50 Operao com Direito a Crdito - Vinculada
Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado
Interno
51 Operao com Direito a Crdito Vinculada
Exclusivamente a Receita No Tributada no Mercado
Interno
52 Operao com Direito a Crdito - Vinculada
Exclusivamente a Receita de Exportao
53 Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas
Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno
54 Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas
Tributadas no Mercado Interno e de Exportao
55 Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas
No-Tributadas no Mercado Interno e de Exportao
56 Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas
Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno, e de
Exportao
60 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada
Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado
Interno
61 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada
Exclusivamente a Receita No-Tributada no Mercado
Interno
62 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada
Exclusivamente a Receita de Exportao
63 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada
a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado
Interno
64 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada
a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de
48
Exportao
65 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada
a Receitas No-Tributadas no Mercado Interno e de
Exportao
66 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada
a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado
Interno, e de Exportao
67 Crdito Presumido - Outras Operaes
70 Operao de Aquisio sem Direito a Crdito
71 Operao de Aquisio com Iseno
72 Operao de Aquisio com Suspenso
73 Operao de Aquisio a Alquota Zero
74 Operao de Aquisio sem Incidncia da
Contribuio
75 Operao de Aquisio por Substituio Tributria
98 Outras Operaes de Entrada
99 Outras Operaes
100 AGROINDUSTRIA
101 Insumos de origem animal, Captulo 0,99 4,56
49
misturas ou preparaes de 02, exceto
gorduras ou de leos os cdigos
animais, utilizados na 02.01,
fabricao de produtos 02.02,
destinados alimentao 02.03,020
humana ou animal, 6.10.00,
classificados na NCM 0206.20,
captulos 2 (exceto os cdigos 0206.21,
02.01, 02.02, 02.03, 0206.29,
0206.10.00, 0206.20, 0206.30.0
0206.21, 0206.29, 0, 0206.4,
0206.30.00, 0206.4, 02.07, 02.07,
0210.1), 3 (exceto os 0210.1,
produtos vivos desse Captulos
captulo), 4, 8 a 12, 15 03, 04 e
(exceto o cdigo 1502.00.1), 16 e nos
16 e 23 (exceto o cdigo cdigos
23.09.90) e nos cdigos 15.01 a
0504.00, 0701.90.00, 15.06 e
0702.00.00, 0706.10.00, 1516.10,
07.08, 0709.90, 07.10, 07.12 exceto o
a 07.14 (exceto os cdigos cdigo
0713.33.19, 0713.33.29 e 1502.00.1,
0713.33.99), 1701.11.00, 15.17 e
1701.99.00, 1702.90.00, 15.18
18.01, 18.03, 1804.00.00,
1805.00.00, 20.09,
2101.11.10 e 2209.00.00.
Insumos de origem animal, Captulo 0,99 4,56
utilizados na fabricao de 02, exceto
produtos destinados os cdigos
alimentao humana ou 02.01,
animal, classificados na NCM 02.02,
captulos 2 (exceto os cdigos 02.03,020
02.01, 02.02, 02.03, 6.10.00,
50
0206.10.00, 0206.20, 0206.20,
0206.21, 0206.29, 0206.21,
0206.30.00, 0206.4, 02.07, 0206.29,
0210.1), 3 (exceto os 0206.30.0
produtos vivos desse 0, 0206.4,
captulo), 4, 8 a 12, 15 02.07,
(exceto o cdigo 0901.1, 0210.1,
1502.00.1), 16 e 23 (exceto Captulos
as preparaes dos tipos 03, 04 e
utilizados na alimentao 16 e nos
de animais vivos cdigos
classificados nas posies 15.01 a
01.03 e 01.05, 15.06 e
classificadas no cdigo 1516.10,
2309.90) e nos cdigos exceto o
0504.00, 0701.90.00, cdigo
0702.00.00, 0706.10.00, 1502.00.1,
07.08, 0709.90, 07.10, 07.12 15.17 e
a 07.14 (exceto os cdigos 15.18
0713.33.19, 0713.33.29 e
0713.33.99), 1701.11.00,
1701.99.00, 1702.90.00,
18.01, 18.03, 1804.00.00,
1805.00.00, 20.09 e
2209.00.00.
102 Demais insumos (de origem NCM, 0,577 2,66
animal e insumos de origem Captulos e 5
vegetal), utilizados na Cdigos
fabricao de produtos representa
destinados alimentao tivos de
humana ou animal, produtos
classificados na NCM de origem
captulos 2 ((exceto os animal e
cdigos 02.01, 02.02, 02.03, vegetal,
0206.10.00, 0206.20, no
51
0206.21, 0206.29, relacionad
0206.30.00, 0206.4, 02.07, os nos
0210.1), 3 (exceto os cdigos
produtos vivos desse 101 e 103
captulo), 4, 8 a 12, 15 desta
(exceto o cdigo 1502.00.1), Tabela.
16 e 23 (exceto o cdigo
23.09.90) e nos cdigos
0504.00, 0701.90.00,
0702.00.00, 0706.10.00,
07.08, 0709.90, 07.10, 07.12
a 07.14 (exceto os cdigos
0713.33.19, 0713.33.29 e
0713.33.99), 1701.11.00,
1701.99.00, 1702.90.00,
18.01, 18.03, 1804.00.00,
1805.00.00, 20.09,
2101.11.10 e 2209.00.00.
Demais insumos (de origem NCM, 0,577 2,66
animal e insumos de origem Captulos e 5
vegetal), utilizados na Cdigos
fabricao de produtos representa
destinados alimentao tivos de
humana ou animal, produtos
classificados na NCM de origem
captulos 2 (exceto os cdigos animal e
02.01, 02.02, 02.03, vegetal,
0206.10.00, 0206.20, no
0206.21, 0206.29, relacionad
0206.30.00, 0206.4, 02.07, os nos
0210.1), 3 (exceto os cdigos
produtos vivos desse 101 e 103
captulo), 4, 8 a 12, 15 desta
(exceto o cdigo 0901.1, Tabela.
1502.00.1), 16 e 23 (exceto
52
as preparaes dos tipos
utilizados na alimentao
de animais vivos
classificados nas posies
01.03 e 01.05,
classificadas no cdigo
2309.90) e nos cdigos
0504.00, 0701.90.00,
0702.00.00, 0706.10.00,
07.08, 0709.90, 07.10, 07.12
a 07.14 (exceto os cdigos
0713.33.19, 0713.33.29 e
0713.33.99), 1701.11.00,
1701.99.00, 1702.90.00,
18.01, 18.03, 1804.00.00,
1805.00.00, 20.09 e
2209.00.00.
103 Soja e seus derivados 1201, 0,825 3,8
classificados nos Captulos 1208.10.0 0
12, 15 e 23, todos da TIPI 0, 1507,
2304
104 Venda por PJ que exera - 0,577 2,66
atividade agropecuria ou por 5
cooperativa de produo
agropecuria de produto in
natura de origem vegetal
destinado elaborao de
mercadorias classificadas no
cdigo 22.04, da NCM
105 Aquisio de animais vivos 01.02 0,825 3,8
(01.02) pessoa jurdica que 0
produza mercadoria
classificada nas posies
02.01, 02.02, 02.06.10.00,
02.06.20, 02.06.21,
53
02.06.29, 0210.20.00,
05.06.90.00, 05.10.00.10 e
15.02.00.1 da NCM,
destinadas a exportao.
54
cooperado pessoa fsica;
II das preparaes dos
tipos utilizados na
alimentao de animais vivos
classificados nas posies
01.03 e 01.05, classificadas
no cdigo 2309.90 da NCM,
adquiridos de pessoa fsica ou
pessoa jurdica, ou recebidos
de cooperado pessoa fsica;
III dos bens classificados
nas posies 01.03 e 01.05
da NCM, adquiridos de
pessoa fsica ou pessoa
jurdica, ou recebidos de
cooperado pessoa fsica.
108 Aquisies com suspenso de 02.03, 0,198 0,912
mercadorias classificadas nos 0206.30.0 0 0
cdigos 02.03, 0206.30.00, 0, 0206.4,
0206.4, 02.07 e 0210.1 da 02.07 e
NCM, adquirida por pessoa 0210.1
jurdica, tributada com base
no lucro real, para
industrializao ou venda a
varejo.
109 Aquisio dos produtos 0901.1 1,32 6,08
classificados no cdigo
0901.1 da TIPI utilizados na
elaborao dos produtos
classificados nos cdigos
0901.2 e 2101.1 da TIPI
110 Crdito presumido calculado - 0,165 0,760
sobre a receita de exportao 0 0
dos produtos classificados no
cdigo 0901.1 da TIPI.
55
OBS: Legislao de Referncia:
1. Grupo 100 AGROINDUSTRIA:
Cdigos 101-103: Art. 8 da Lei n 10.925/04 e IN
SRF 660/2004
Cdigo 104: Art. 15 da Lei n 10.925/04
Cdigo 105: Art. 33 da Lei n 12.058/2009 com
redao dada pela Lei n 12.350/2010.
Cdigo 106: Art. 34 da Lei n 12.058/2009 com
redao dada pela Lei n 12.350/2010.
Cdigo 107: Art. 55 da Lei n 12.350/10
Cdigo 108: Art. 56 da Lei n 12.350/10
Cdigo 109: Art. 6 da MP 545/2011
Cdigo 110: Art. 5 da MP 545/2011
Alqu Alqu
otas otas
PIS COFI
Cdi Descrio do
NCM % NS
go Produto
%
100 COMBUSTVEIS
101 Gasolinas, Exceto 2710.11.59 5,08 23,44
Gasolina de
56
Aviao
102 leo Diesel 2710.19.21 4,21 19,42
Gs Liqefeito de 2711.19.10
103 10,20 47,40
Petrleo GLP
Querosene de 2710.19.11
104 5,00 23,20
Aviao
Correntes 2710.11.59
Destinadas
105 5,08 23,44
Formulao de
Gasolinas
Correntes 2710.19.21
Destinadas
106 4,21 19,42
Formulao de
leo Diesel
Nafta Petroqumica 2710.11.41
Destinada
107 Formulao de 5,08 23,44
Gasolina ou de
leo Diesel
Nafta Petroqumica 2710.11.41
Destinada
108 Formulao 4,21 19,42
Exclusivamente de
leo Diesel
3824.90.29
109 Biodiesel 6,15 28,32
3824.90.29 Ex 01
112 lcool, Inclusive 2207.10.00
para Fins 2207.20.10
Carburantes 2208.90.00 Ex 01
1,50 6,90
Venda por
Produtor ou
Importador.
113 lcool, Inclusive 2207.10.00 3,75 17,25
para Fins 2207.20.10
Carburantes 2208.90.00 Ex 01
57
Venda por
Distribuidor ou
Comerciante No
Varejista.
150 Nafta Petroqumica 2710.11.41
Destinada s
1,00 4,60
Centrais
Petroqumicas
151 Etano, Propano,
Butano e
Correntes Gasosas
de Refinaria - HLR
- Hidrocarbonetos 1,00 4,60
Leves de Refino
Destinados
Produo de Eteno
e Propeno
FRMACOS E
200
PERFUMARIAS
201 Produtos 1 Posies: 2,10 9,90
Farmacuticos 30.01, 30.03
(exceto no cdigo
3003.90.56),
30.04 (exceto no
cdigo
3004.90.46);
2 Itens:
3002.10.1,
3002.10.2,
3002.10.3,
3002.20.1,
3002.20.2,
3006.30.1 e
3006.30.2; e
3 Cdigos:
58
3002.90.20,
3002.90.92,
3002.90.99,
3005.10.10 e
3006.60.00.
202 Produtos de 1 Posies: 2,20 10,30
Perfumaria, de 33.03 a 33.07;
Toucador ou de 2- Cdigos:
Higiene Pessoal. 3401.11.90,
3401.20.10 e
96.03.21.00.
VEICULOS,
300 MAQUINAS E
AUTOPEAS
301 84.29,
8432.40.00,
84.32.80.00,
Veculos 8433.20,
Automotores e 8433.30.00,
2,00 9,60
Mquinas Agrcolas 8433.40.00,
Autopropulsadas 8433.5, 87.01,
87.02, 87.03,
87.04, 87.05 e
87.06
302 Autopeas - Anexos I e II da
Vendas para Lei n 10.485/02
Atacadistas, 2,30 10,80
Varejistas e
Consumidores
303 Autopeas - Anexos I e II da
Vendas para Lei n 10.485/02
Fabricantes de
1,65 7,60
Veculos e
Mquinas e de
Autopeas
59
304 Pneumticos 40.11 e 40.13
(Pneus Novos e 2,00 9,50
Cmaras-de-Ar)
400 BEBIDAS FRIAS
401 guas Minerais
Artificiais e guas
3,50 16,65
Gaseificadas
Artificiais
402 guas Minerais
Naturais, Includas
3,50 16,65
as Naturalmente
Gaseificadas
403 Refrigerantes 3,50 16,65
404 Preparaes
Compostas, no
Alcolicas, para
3,50 16,65
Elaborao de
Bebida
Refrigerante
405 Refrescos,
Isotnicos e 3,50 16,65
Energticos
406 Cervejas de Malte
e Cervejas Sem 3,50 16,65
lcool
407 Chope e Cervejas
de Malte Quando 3,50 16,65
Vendidas a Granel
OBS:
I. No caso de comercializao dos produtos
relacionados nesta tabela com o CST 04 (Operao
Tributvel Monofsica - Revenda a Alquota Zero),
deve ser considerada a alquota zero, quando a
pessoa jurdica no se enquadrar na condio de
60
fabricante, industrial, importador ou a estes
equiparados.
61
Alquot Alquot
as as
CIGARROS E
100
CIGARRILHAS
Cigarros, de fumo 24.02
101 (tabaco) ou dos 0,65 3,0
seus sucedneos
102 Cigarrilhas 2402.10.00 0,65 3,0
200 MOTOCICLETAS
201 Motocicletas 87.11 0,65 3,0
(includos os
ciclomotores) e
outros ciclos
equipados com
motor auxiliar,
mesmo com carro
lateral; carros
laterais
300 MAQUINAS
AGRICOLAS
AUTOPROPULSA
62
DAS
301 Semeadores,
plantadores e
transplantadores - 0,65 3,0
dos cdigos
8432.30 da TIPI
VENDAS DE
PRODUTOS
400
MONOFSICOS
ZFM
401 lcool, inclusive
para fins
carburantes
Tabela 4.3.11
Vendas por
Produtor/Importad
or
402 lcool, inclusive
para fins
carburantes Tabela 4.3.11
Vendas por
Distribuidor
403 Gasolinas, leo Tabela 4.3.11
Dieses e GLP
404 Veiculos Tabela 4.3.10
405 Autopeas Tabela 4.3.10
406 Pneus Tabela 4.3.10
63
407 Bebidas Frias Tabela 4.3.11
408 Embalagens para Tabela 4.3.11
bebidas Frias
409 Artigos de Tabela 4.3.10
Perfumaria
OBS: Legislao de Referncia:
1. Grupo 100 Cigarros e Cigarrilhas:
Cdigo 101: art. 3 da Lei Complementar n 70, de
1991; art. 5 da Lei n 9.715, de 1998; art. 62 da
Lei n 11.196, de 2005.
Cdigo 102: art. 6 da Lei n 12.402, de 2011.
64
Produtos Sujeitos Alquota Zero da
Contribuio Social (CST 06) Atualizada em
21/12/2011 (at a MP 552/2011): CDIGO
CST 06- NO POSSO ME CREDITAR NUNCA.
NO POSSO TIRAR DA TRIBUTAO DO
SIMPLES NACIONAL TABELA 4.3.13
INSUMOS E PRODUTOS
100
AGROPECURIOS
Adubos ou fertilizantes
classificados no Captulo 31,
101 exceto os produtos de uso -
veterinrio, da TIPI, e suas
matrias-primas
Defensivos agropecurios
102 classificados na posio 38.08 da -
TIPI e suas matrias-primas
Sementes e mudas destinadas
semeadura e plantio, em
conformidade com o disposto na
103 -
Lei no 10.711/03, e produtos de
natureza biolgica utilizados em
sua produo
104 Corretivo de solo de origem -
mineral classificado no Captulo 25
65
da TIPI
0713.33.19,
0713.33.29,
Legumes de vagem, secos, em
0713.33.99,
105 gro, mesmo pelados ou partidos;
1006.20,
arroz; farinhas e smolas
1006.30 e
1106.20
Inoculantes agrcolas produzidos a
partir de bactrias fixadoras de
106 -
nitrognio, classificados no cdigo
3002.90.99 da TIPI
107 Vacinas para medicina veterinria 3002.30
Farinha, grumos e smolas, gros
esmagados ou em flocos, de milho,
1102.20
108 classificados, respectivamente, nos
1103.13
cdigos 1102.20, 1103.13 e
1104.19, todos da TIPI
109 Pintos de 1 (um) dia 0105.11
110 Leite fluido pasteurizado ou -
industrializado, na forma de
ultrapasteurizado, leite em p,
integral, semidesnatado ou
desnatado, leite fermentado,
bebidas e compostos lcteos e
frmulas infantis, assim definidas
conforme previso legal especfica,
destinados ao consumo humano ou
utilizados na industrializao de
produtos que se destinam ao
66
consumo humano
67
1902.20.00
1902.30.00
INFRAESTRUTURA:
AERONAVES, EMBARCAES,
200
OUTROS VECULOS,
COMBUSTVES
Aeronaves classificadas na posio
201 88.02
88.02 da TIPI
Partes, peas, ferramentais,
componentes, insumos, fluidos
hidrulicos, tintas, anticorrosivos,
lubrificantes, equipamentos,
servios e matrias-primas a
serem empregados na
202 manuteno, conservao, -
modernizao, reparo, reviso,
converso e industrializao das
aeronaves, seus motores, partes,
componentes, ferramentais e
equipamentos das aeronaves
referidas no cdigo 201
lcool anidro adicionado
203 -
gasolina, por distribuidores
204 lcool, inclusive para fins -
carburantes, em operaes
realizadas em bolsa de
mercadorias e futuros, exceto
68
quando ocorra a liquidao fsica
do contrato
Carvo mineral destinado
205 -
gerao de energia eltrica
Biodiesel fabricado a partir de
matrias-primas produzidas nas
206 regies norte, nordeste e no semi- -
rido, por agricultor familiar
enquadrado no PRONAF
Valores recebidos pelos
concessionrios de que trata a Lei
n 6.729/1979, pela intermediao
207 ou entrega dos veculos -
classificados nas posies 87.03 e
87.04 da TIPI, vendidos
diretamente ao consumidor final
Veculos novos montados sobre
chassis, com capacidade para vinte
e trs a quarenta e quatro
passageiros, classificados no
cdigo 8702.10.00 Ex. 02 e
8702.90.90 Ex 02, da TIPI,
208 -
destinados ao transporte escolar
para a educao bsica na zona
rural das redes estadual, municipal
e distrital, quando adquiridos pelos
Estados, Municpios e pelo Distrito
Federal
69
Embarcaes novas, com
capacidade para vinte a trinta e
cinco passageiros, classificadas no
cdigo 8901.90.00 da TIPI,
destinadas ao transporte escolar
209 -
para a educao bsica na zona
rural das redes estadual, municipal
e distrital, quando adquiridos pelos
Estados, Municpios e pelo Distrito
Federal
Materiais e equipamentos,
inclusive partes, peas e
componentes, destinados ao
emprego na construo,
210 conservao, modernizao, -
converso ou reparo de
embarcaes registradas ou pr-
registradas no Registro Especial
Brasileiro
Veculos e carros blindados de
combate, novos, armados ou no,
e suas partes, produzidos no
Brasil, com peso bruto total at 30
(trinta) toneladas, classificados na
211 posio 8710.00.00 da TIPI, -
destinados ao uso das Foras
Armadas ou rgos de segurana
pblica brasileiros, quando
adquiridos por rgos e entidades
da administrao pblica direta
70
Gs natural canalizado, destinado
produo de energia eltrica
pelas usinas integrantes do
Programa Prioritrio de
212 -
Termoeletricidade, nos termos e
condies estabelecidos em ato
conjunto dos Ministros de Estado
de Minas Energia e da Fazenda
Servios de transporte
ferrovirio em sistema de trens
de alta velocidade (TAV), assim
entendido como a composio
utilizada para efetuar a
213 prestao do servio pblico de -
transporte ferrovirio que
consiga atingir velocidade igual
ou superior a 250 km/h
(duzentos e cinquenta
quilmetros por hora).
SADE: PRODUTOS QUIMICOS,
APARELHOS ORTOPDICOS,
PRODUTOS DESTINADOS A
300
PORTADORES DE
NECESSIDADES ESPECIAIS,
OUTROS
Produtos classificados na posio
301 87.13 da NCM (cadeiras de rodas e 87.13
outros veculos)
302 Artigos e aparelhos ortopdicos ou 90.21.10
71
para fraturas classificados no
cdigo 90.21.10 da NCM
Artigos e aparelhos de prteses
303 classificados no cdigo 90.21.3 da 90.21.3
NCM
Almofadas antiescaras classificadas
304 nos Captulos 39, 40, 63 e 94 da -
NCM
Bens relacionados em ato do Poder
Executivo para aplicao nas
Unidades Modulares de Sade de
que trata o Convnio ICMS no
305 -
114/2009 quando vendidos a
rgos da administrao pblica
direta federal, estadual, distrital e
municipal
Produtos qumicosclassificados no
306 Captulo 29 da Nomenclatura -
Comum do Mercosul NCM
Produtos qumicos intermedirios
307 de sntese, classificados no -
Captulo 29 da NCM
308 Produtos destinados ao uso em -
hospitais, clnicas e consultrios
mdicos e odontolgicos,
campanhas de sade realizadas
pelo poder pblico, laboratrio de
anatomia patolgica, citolgica ou
de anlises clnicas, classificados
72
nas posies 30.02, 30.06, 39.26,
40.15 e 90.18, da NCM
8443.32.22,
Produtos classificados nos 8469.00.39
cdigos 8443.32.22, Ex 01,
309
8469.00.39 Ex 01, 8714.20.00, 8714.20.00,
e 9021.40.00, todos da TIPI e
9021.40.00
Calculadoras equipadas com
sintetizador de voz
310 -
classificadas no cdigo
8470.10.00 da TIPI
Teclados com colmeia
311 classificados no cdigo -
8471.60.52 da TIPI
Indicadores ou apontadores -
mouses - com entrada para
312 -
acionador classificados no
cdigo 8471.60.53 da TIPI
Digitalizadores de imagens -
scanners - equipados com
314 sintetizador de voz -
classificados no cdigo
8471.90.14 da TIPI
73
Duplicadores braile
315 classificados no cdigo -
8472.10.00 da TIPI
Acionadores de presso
316 classificados no cdigo -
8471.60.53 da TIPI
Lupas eletrnicas do tipo
utilizado por pessoas com
317 -
deficincia visual classificadas
no cdigo 8525.80.19 da TIPI
Implantes cocleares
318 classificados no cdigo -
9021.90.19 da TIPI
INFORMTICA E REGIMES
400
ESPECIAIS
Venda a varejo de unidades de
processamento digital classificadas
no cdigo 8471.50.10 da TIPI,
401 -
desde que o preo de venda de
cada unidade no exceda a R$
2.000,00
402 Venda a varejo de mquinas -
automticas para processamento
de dados, digitais, portteis, de
peso inferior a 3,5Kg (trs quilos e
meio), com tela (cran) de rea
74
superior a 140cm2 (cento e
quarenta centmetros quadrados),
classificadas nos cdigos
8471.30.12, 8471.30.19 ou
8471.30.90 da TIPI, desde que o
preo de venda de cada mquina
no exceda a R$ 4.000,00
Venda a varejo de mquinas
automticas de processamento de
dados, apresentadas sob a forma
de sistemas, do cdigo 8471.49 da
TIPI, contendo exclusivamente 1
(uma) unidade de processamento
digital, 1 (uma) unidade de sada
por vdeo (monitor), 1 (um)
403 teclado (unidade de entrada), 1 -
(um) mouse (unidade de entrada),
classificados, respectivamente, nos
cdigos 8471.50.10, 8471.60.7,
8471.60.52 e 8471.60.53 da TIPI,
desde que o preo de venda de
cada sistema no exceda a R$
4.000,00 (dois mil e quinhentos
reais)
404 Venda a varejo de teclado -
(unidade de entrada) e de mouse
(unidade de entrada) classificados,
respectivamente, nos cdigos
8471.60.52 e 8471.60.53 da TIPI,
quando acompanharem a unidade
75
de processamento digital
classificada no cdigo 8471.50.10
da TIPI, desde que o preo de
venda de cada conjunto no
exceda a R$ 2.100,00 (dois mil e
cem reais).
PADIS - Programa de Apoio ao
Desenvolvimento Tecnolgico da
Indstria de Semicondutores
76
PATVD - Programa de Apoio ao
Desenvolvimento Tecnolgico da
Indstria de Equipamentos para a
TV Digital
77
classificadas na subposio
8471.41 da Tipi, produzidas no
Pas conforme processo produtivo
bsico estabelecido pelo Poder
Executivo
DEMAIS PRODUTOS E
900
RECEITAS
Papel destinado impresso de
901 -
jornais
Papis classificados nos cdigos
4801.00.10, 4801.00.90,
4802.61.91, 4802.61.99,
902 -
4810.19.89 e 4810.22.90, todos
da TIPI, destinados impresso de
peridicos
Livros, conforme definido no art. 2o
903 -
da Lei no 10.753/03
Preparaes compostas no-
alcolicas, classificadas no cdigo
2106.90.10 Ex 01 da TIPI,
904 destinadas elaborao de -
bebidas pelas pessoas jurdicas
industriais dos produtos referidos
no art. 58-A da Lei no 10.833/2003
905 Material de defesa, classificado nas -
posies 87.10.00.00 e
89.06.10.00 da TIPI, alm de
partes, peas, componentes,
ferramentais, insumos,
78
equipamentos e matrias-primas a
serem empregados na sua
industrializao, montagem,
manuteno, modernizao e
converso
Equipamentos de controle de
produo, inclusive medidores de
vazo, condutivmetros, aparelhos
para controle, registro, gravao e
906 -
transmisso dos quantitativos
medidos, quando adquiridos por
pessoas jurdicas legalmente
obrigadas sua utilizao
Valores pagos ou creditados pelos
Estados, Distrito Federal e
Municpios relativos ao ICMS e ao
ISS, no mbito de programas de
907 -
concesso de crdito voltados ao
estmulo solicitao de
documento fiscal na aquisio de
mercadorias e servios
Vendas de mercadorias destinadas
908 ao consumo ou industrializao -
na Zona Franca de Manaus ZFM
909 Vendas de mercadorias destinadas -
ao consumo ou industrializao
nas reas de Livre Comrcio
ALC, exceto quando tiver como
destinatrias pessoas jurdicas
79
atacadistas e varejistas, sujeitas
ao regime de apurao no
cumulativa da Contribuio para o
PIS/Pasep e da Cofins
Vendas de matrias-primas,
produtos intermedirios e
materiais de embalagem,
produzidos na Zona Franca de
910 Manaus para emprego em -
processo de industrializao por
estabelecimentos industriais ali
instalados e consoante projetos
aprovados pelo SUFRAMA
Receitas financeiras, inclusive
decorrentes de operaes
realizadas para fins de hedge,
911 -
auferidas pelas pessoas jurdicas
sujeitas ao regime de incidncia
no-cumulativa
912 Aquisio no mercado interno ou a -
importao, de forma combinada
ou no, de mercadoria equivalente
empregada ou consumida na
industrializao de produto
exportado (Drawback Reposio de
Estoque), inclusive:
I empregada em reparo,
criao, cultivo ou atividade
extrativista de produto j
exportado; e
II para industrializao de
80
produto intermedirio fornecido
diretamente a empresa industrial-
exportadora e empregado ou
consumido na industrializao de
produto final j exportado.
Projetores para exibio
cinematogrfica, classificados
913 no cdigo 9007.2 da NCM, e -
suas partes e acessrios,
classificados no cdigo 9007.9
da NCM
999 Outros Produtos e Receitas -
82
Cdigo 309: Lei n 10.865/2004, Art. 28, XXII
includo pela MP 549, de 2011
Cdigo 310: Lei n 10.865/2004, Art. 28, XXIII,
includo pela MP 549, de 2011
Cdigo 311: Lei n 10.865/2004, Art. 28, XXIV,
includo pela MP 549, de 2011
Cdigo 312: Lei n 10.865/2004, Art. 28, XXV,
includo pela MP 549, de 2011
Cdigo 313: Lei n 10.865/2004, Art. 28, XXVI
includo pela MP 549, de 2011
Cdigo 314: Lei n 10.865/2004, Art. 28, XXVII,
includo pela MP 549, de 2011
Cdigo 315: Lei n 10.865/2004, Art. 28, XXVIII,
includo pela MP 549, de 2011
Cdigo 316: Lei n 10.865/2004, Art. 28, XXIX,
includo pela MP 549, de 2011
Cdigo 317: Lei n 10.865/2004, Art. 28, XXX,
includo pela MP 549, de 2011
Cdigo 318: Lei n 10.865/2004, Art. 28, XXXI
includo pela MP 549, de 2011
Cdigo 319: Lei n 10.865/2004, Art. 28, XXXII,
includo pela MP 549, de 2011
83
Cdigo 406: Lei n 11.484/2007, arts. 12 a 22 e
Decreto n 6.234/2007
Cdigo 407: Lei n 11.196/2005, art. 28, inciso VI,
includo pela MP n 534/2011, convertida na lei
12.507/2011
84
100 MERCADORIAS E SERVIOS
Fornecimento de mercadorias ou -
servios para uso ou consumo de
bordo em embarcaes e aeronaves
101 em trfego internacional, quando o
pagamento for efetuado em moeda
conversvel (exceto querosene de
aviao)
Transporte internacional de cargas -
102
ou passageiros
Receitas auferidas pelos estaleiros -
navais brasileiros nas atividades de
construo, conservao,
modernizao, converso e reparo
103
de embarcaes pr-registradas ou
registradas no Registro Especial
Brasileiro (REB), institudo pela Lei
n 9.432, de 8 de janeiro de 1997
Frete de mercadorias transportadas -
entre o Pas e o exterior pelas
104 embarcaes registradas no REB, de
que trata o art. 11 da Lei n 9.432,
de 1997
ENTIDADES ESPECIAIS
200
(COFINS)
201 Receitas relativas s atividades -
prprias dos templos de qualquer
culto; partidos polticos; instituies
85
de educao e de assistncia social
que preencham as condies e
requisitos do art. 12 da Lei n
9.532, de 10 de dezembro de 1997;
instituies de carter filantrpico,
recreativo, cultural, cientfico e as
associaes, que preencham as
condies e requisitos do art. 15 da
Lei n 9.532, de 1997; sindicatos,
federaes e confederaes;
servios sociais autnomos, criados
ou autorizados por lei; conselhos de
fiscalizao de profisses
regulamentadas; fundaes de
direito privado; condomnios de
proprietrios de imveis residenciais
ou comerciais; e Organizao das
Cooperativas Brasileiras (OCB) e as
Organizaes Estaduais de
Cooperativas previstas no art. 105 e
seu 1 da Lei n 5.764, de 16 de
dezembro de 1971.
202 Receitas das entidades beneficentes -
de assistncia social com a
finalidade de prestao de servios
nas reas de assistncia social,
sade ou educao, que atendam
aos requisitos do art. 29 da Lei n
12.101, de 27 de novembro de
2009.
86
300 ITAIPU BINACIONAL
301 Venda de energia eltrica pela Itaipu
-
Binacional
COPA DAS CONFEDERAES
400 FIFA 2013 E COPA DO MUNDO
FIFA 2014
401 Importao de bens ou mercadorias
para uso ou consumo exclusivo na
organizao e realizao dos
referidos eventos, promovida pela
Fifa, Subsidiria Fifa no Brasil,
Confederaes Fifa, Associaes
estrangeiras membros da Fifa,
-
Parceiros Comerciais da Fifa
domiciliados no exterior, Emissora
Fonte da Fifa e Prestadores de
Servio da Fifa domiciliados no
exterior, ou por intermdio de
pessoa jurdica por eles contratada
para represent-los
402 Receita auferida por Subsidiria Fifa
no Brasil, decorrente das atividades
prprias e diretamente vinculadas
organizao ou realizao dos -
referidos eventos, exceto as receitas
decorrentes da venda de ingressos e
de pacotes de hospedagem.
403 Receita das atividades prprias, -
auferida pelos Prestadores de
87
Servios da FIFA, estabelecidos no
Pas sob a forma de sociedade com
finalidade especfica para o
desenvolvimento de atividades
diretamente relacionadas
realizao dos eventos.
DEMAIS RECEITAS COM
900
ISENO
901 Recursos recebidos a ttulo de -
repasse, oriundos do Oramento
Geral da Unio, dos Estados, do
Distrito Federal e dos Municpios,
pelas empresas pblicas e
sociedades de economia mista
902 Receita da instituio privada de -
ensino superior, com fins lucrativos
ou sem fins lucrativos no
beneficente, que aderir ao Programa
Universidade para Todos (Prouni),
no perodo de vigncia do termo de
adeso, decorrentes da realizao
de atividades de ensino superior,
proveniente de cursos de graduao
ou cursos seqenciais de formao
especfica
999 Outras receitas com iseno -
88
Cdigos 101 a 104: Medida Provisria n 2.158-35,
de 2001, art. 14
Cdi
Descrio do Produto NCM
go
100 QUEROSENE DE AVIAO
101 Venda de querosene de aviao por -
89
pessoa jurdica no enquadrada na
condio de importadora ou
produtora
Venda de querosene de aviao por -
produtora ou importadora a
102 distribuidora, quando o produto for
destinado ao consumo por aeronave
em trfego internacional
200 BIODIESEL
201 Vendas de biodiesel por pessoas no -
enquadradas como produtor ou
importador
300 ITAIPU BINACIONAL
301 Vendas de materiais e
equipamentos, bem assim da
prestao de servios decorrentes -
dessas operaes, efetuadas
diretamente a Itaipu Binacional
400 EXPORTAO
401 Exportao de mercadorias para o -
exterior
402 Servios prestados a pessoas fsicas -
ou jurdicas residentes ou
domiciliadas no exterior, cujo
pagamento represente ingresso de
divisas
403 Vendas, com o fim especfico de -
exportao, a empresa comercial
90
exportadora constituda nos termos
do Decreto-Lei n 1.248, de 29 de
novembro de 1972, ou
simplesmente registrada na
Secretaria de Comrcio Exterior
(Secex) do Ministrio do
Desenvolvimento, Indstria e
Comrcio Exterior
DEMAIS RECEITAS SEM
900
INCIDNCIA
901 Regime Cumulativo - Demais -
receitas no classificadas como
faturamento
999 Outras receitas sem incidncia -
Cdi
Descrio do Produto NCM
go
MATRIAS-PRIMAS, PRODUTOS
100 INTERMEDIRIOS E MATERIAIS
DE EMBALAGEM
Vendas a pessoa jurdica -
101
preponderantemente exportadora
Vendas a fabricante de veculos e -
carros blindados de combate, (NCM
102 8710.00.00) para uso pelas foras
armadas ou rgos de segurana
pblica brasileiros.
103 Aquisio no mercado interno ou a -
importao, de forma combinada ou
no, de mercadoria para emprego ou
consumo na industrializao de
produto a ser exportado, por pessoa
jurdica previamente habilitada pela
92
Secretaria de Comrcio Exterior
(Drawback Integrado)
aquisio no mercado interno ou -
importao de mercadorias para
104 emprego em reparo, criao, cultivo
ou atividade extrativista de produto a
ser exportado.
Aquisio no mercado interno ou -
importaes de empresas
denominadas fabricantes-
intermedirios, para industrializao
de produto intermedirio a ser
105 diretamente fornecido a empresas
industriais-exportadoras, para
emprego ou consumo na
industrializao de produto final
destinado exportao (Drawback
Intermedirio)
200 AGROINDUSTRIA
201 Insumos de origem animal, utilizados -
na fabricao de produtos destinados
alimentao humana ou animal,
classificados na NCM captulos 2
(exceto os cdigos 02.01, 02.02,
02.03, 0206.10.00, 0206.20, 0206.21,
0206.29, 0206.30.00, 0206.4, 02.07,
0210.1), 3 (exceto os produtos vivos
desse captulo), 4, 8 a 12, 15 (exceto
o cdigo 1502.00.1), 16 e 23 (exceto
o cdigo 23.09.90) e nos cdigos
93
0504.00, 0701.90.00, 0702.00.00,
0706.10.00, 07.08, 0709.90, 07.10,
07.12 a 07.14 (exceto os cdigos
0713.33.19, 0713.33.29 e
0713.33.99), 1701.11.00, 1701.99.00,
1702.90.00, 18.01, 18.03,
1804.00.00, 1805.00.00, 20.09,
2101.11.10 e 2209.00.00.
201 Insumos de origem animal, utilizados -
na fabricao de produtos destinados
alimentao humana ou animal,
classificados na NCM captulos 2
(exceto os cdigos 02.01, 02.02,
02.03, 0206.10.00, 0206.20, 0206.21,
0206.29, 0206.30.00, 0206.4, 02.07,
0210.1), 3 (exceto os produtos vivos
desse captulo), 4, 8 a 12, 15 (exceto
o cdigo 0901.1, 1502.00.1), 16 e 23
(exceto as preparaes dos tipos
utilizados na alimentao de
animais vivos classificados nas
posies 01.03 e 01.05,
classificadas no cdigo 2309.90) e
nos cdigos 0504.00, 0701.90.00,
0702.00.00, 0706.10.00, 07.08,
0709.90, 07.10, 07.12 a 07.14 (exceto
os cdigos 0713.33.19, 0713.33.29 e
0713.33.99), 1701.11.00, 1701.99.00,
1702.90.00, 18.01, 18.03,
1804.00.00, 1805.00.00, 20.09 e
94
2209.00.00.
202 Insumos de origem vegetal, utilizados -
na fabricao de produtos destinados
alimentao humana ou animal,
classificados na NCM captulos 2
(exceto os cdigos 02.01, 02.02,
02.03, 0206.10.00, 0206.20, 0206.21,
0206.29, 0206.30.00, 0206.4, 02.07,
0210.1), 3 (exceto os produtos vivos
desse captulo), 4, 8 a 12, 15 (exceto
o cdigo 1502.00.1), 16 e 23 (exceto
o cdigo 23.09.90) e nos cdigos
96
206 Venda por PJ que exera atividade -
agropecuria ou por cooperativa de
produo agropecuria de produto in
natura de origem vegetal destinado
elaborao de mercadorias
classificadas no cdigo 22.04, da NCM
207 Venda de animais vivos classificados -
na posio 01.02, pessoa jurdica
que produza mercadoria classificada
nas posies 02.01, 02.02,
02.06.10.00, 02.06.20, 02.06.21,
02.06.29, 0210.20.00, 05.06.90.00,
05.10.00.10 e 15.02.00.1 da NCM
208 Vendas de produtos classificados nas -
posies 02.01, 02.02, 0206.10.00,
0206.20, 0206.21, 0206.29,
0210.20.00, 0506.90.00, 0510.00.10
e 1502.00.1, quando efetuadas por
pessoa jurdica que industrialize bens e
produtos classificados nas posies
01.02, 02.01 e 02.02 da NCM
208 Vendas de produtos classificados -
nas posies 02.01, 02.02,
0206.10.00, 0206.20, 0206.21,
0206.29, 0210.20.00, 0506.90.00,
0510.00.10 e 1502.00.1, quando
efetuadas por pessoa jurdica que
revenda tais produtos ou que
industrialize bens e produtos
classificados nas posies 01.02,
97
02.01 e 02.02 da NCM
209 Receita bruta da venda, no mercado -
interno, de:
98
0210.1 da NCM;
IV produtos classificados nos cdigos
02.03, 0206.30.00, 0206.4, 02.07 e
0210.1 da NCM, quando efetuada por
pessoa jurdica que industrialize ou
revenda bens e produtos classificados
nas posies 01.03 e 01.05 da NCM.
99
III animais vivos classificados nas
posies 01.03 e 01.05 da NCM,
quando efetuada por pessoa jurdica,
inclusive cooperativa, vendidos para
pessoas jurdicas que produzam
mercadorias classificadas nos cdigos
02.03, 0206.30.00, 0206.4, 02.07 e
0210.1 da NCM;
IV produtos classificados nos cdigos
02.03, 0206.30.00, 0206.4, 02.07,
0210.1 e carne de frango classificada
no cdigo 0210.99.00 da NCM, quando
efetuada por pessoa jurdica que
revenda tais produtos, ou que
industrialize bens e produtos
classificados nas posies 01.03 e
01.05 da NCM
100
Pas, de software e de servios de
tecnologia da informao e servios
302 RECAP - Regime Especial de Aquisio -
de Bens de Capital para Empresas
Exportadoras.
- Venda/Importao de mquinas,
aparelhos, instrumentos e
equipamentos, novos, e de materiais
de construo, bem como servios
para utilizao ou incorporao nas
obras de infraestrutura nas Regies
Norte, Nordeste e Centro-Oeste, nos
setores petroqumico, de refino de
petrleo e de produo de amnia e
uria a partir do gs natural, para
incorporao ao seu ativo imobilizado.
305 REPORTO - Regime Tributrio para -
Incentivo Modernizao e
Ampliao da Estrutura Porturia.
- Venda/Importao de mquinas,
equipamentos, peas de reposio e
outros bens, destinados ao seu ativo
imobilizado para utilizao exclusiva
em portos na execuo de servios de
carga, descarga e movimentao de
mercadorias, bem como na execuo
102
dos servios de dragagem, e nos
Centros de Treinamento Profissional,
na execuo do treinamento e
formao de trabalhadores
306 RECOMPE - Regime Especial de -
Aquisio de Computadores para Uso
Educacional.
- Importao de matrias-primas,
produtos intermedirios e materiais de
104
embalagem para emprego em
processo de industrializao por
estabelecimentos industriais instalados
na ZFM.
310 ZPE Zonas de Processamento de -
Exportao.
- Importaes ou aquisies no
mercado interno de bens e servios
por empresa autorizada a operar em
ZPE.
311 Vendas realizadas no mercado interno -
para a Fifa, para Subsidiria Fifa no
Brasil ou para a Emissora Fonte da
Fifa, de mercadorias destinadas a uso
ou consumo exclusivo na organizao
e realizao da Copa das
Confederaes Fifa 2013 e da Copa do
Mundo Fifa 2014.
312 RECOF - Regime de Entreposto -
Industrial sob Controle Aduaneiro
Informatizado
105
313 RECOM - Regime Aduaneiro Especial -
de Importao de Insumos Destinados
a Industrializao por Encomenda de
Produtos Classificados nas Posies
8701 A 8705 da NCM
106
no cdigo 2710.19.22, leo
combustvel, tipo bunker, MGO -
Marine Gs Oil, classificado no cdigo
2710.19.21 e leo combustvel, tipo
bunker, ODM - leo Diesel Martimo,
classificado no cdigo 2710.19.21,
quando destinados navegao de
cabotagem e de apoio porturio e
martimo, para a pessoa jurdica
previamente habilitada
404 Acetona classificada no cdigo -
2914.11.00 da Tabela de Incidncia do
Imposto sobre Produtos
Industrializados Tipi, destinada
produo de monoisopropilamina
(Mipa) utilizada na elaborao de
defensivos agropecurios classificados
na posio 38.08 da Tipi
405 Desperdcios, resduos ou aparas de 39.15,
plstico, de papel ou carto, de vidro, 47.07,
de ferro ou ao, de cobre, de nquel, 70.01,
de alumnio, de chumbo, de zinco e de 72.04,
estanho, e demais desperdcios e 74.04,
resduos metlicos do Captulo 81 da 75.03,
Tipi, quando vendidos para pessoa 76.02,
jurdica que apure o imposto de renda 78.02,
com base no lucro real. 79.02,
80.02,
81019700
81029700,
107
81033000,
81042000,
81043000
81053000,
81060090
81073000,
81083000
81093000,
81102000
81110090,
81121300
81122200,
81125200
81129200,
81130090
406 Venda de produtos pessoa jurdica -
sediada no exterior, com contrato de
entrega no territrio nacional, de
insumos destinados industrializao,
por conta e ordem da encomendante
sediada no exterior, de mquinas e
veculos classificados nas posies
87.01 a 87.05 da TIPI
407 Vendas a empresa sediada no exterior, -
para entrega em territrio nacional, de
material de embalagem a ser
totalmente utilizados no
acondicionamento de mercadoria
108
destinada exportao para o exterior
Venda de mquinas e equipamentos -
classificados na posio 84.39,
utilizados na fabricao de papis
destinados impresso de jornais ou
de papis classificados nos cdigos
4801.00.10, 4801.00.90, 4802.61.91,
408
4802.61.99, 4810.19.39 e
4810.22.90, todos da Tipi, destinados
impresso de peridicos, quando os
referidos bens forem adquiridos por
pessoa jurdica industrial para
incorporao ao seu ativo imobilizado
DEMAIS OPERAES COM
900
SUSPENSO
901 Doaes em espcie recebidas por -
instituies financeiras pblicas
controladas pela Unio e destinadas a
aes de preveno, monitoramento e
combate ao desmatamento, inclusive
programas de remunerao por
servios ambientais, e de promoo da
conservao e do uso sustentvel dos
biomas brasileiros, na forma
estabelecida pelo Decreto n 6.565, de
15 de setembro de 2008
999 Outras operaes com suspenso -
OBS: Legislao de Referncia:
109
1. Grupo 100 MATRIAS-PRIMAS, PRODUTOS
INTERMEDIRIOS E MATERIAIS DE
EMBALAGEM:
Cdigo 101: art. 40 da Lei n 10.865/04.
Cdigo 102: art. 40-A da Lei n 10.865/04.
Cdigo 103: art. 12 da Lei n 11.945/2009 e
Portaria Conjunta RFB/Secex n 467, de
25/03/2010
Cdigo 104: art. 12, 1, I, da Lei n 11.945/2009
e Portaria Conjunta RFB/Secex n 467, de
25/03/2010
Cdigo 105: art. 12, 1, III, da Lei n
11.945/2009 e Portaria Conjunta RFB/Secex n 467,
de 25/03/2010
110
Cdigo 304: Arts. 1 a 5 da Lei n 12.249/2010;
Decreto n 7.320/2010
Cdigo 305: Arts. 13 a 16 da Lei n 11.033/2004,
Decreto n 5.281/2004; IN SRF n 477/2004
Cdigo 306: Arts. 7 a 14 da Lei n 12.249/2010,
Decreto n 7.243/2010
Cdigo 307: Arts. 29 a 33 da Lei n 12.249/2010
Cdigo 308: Arts. 17 a 21 da Lei n 12.350/2010
(converso da MP n 497) e Decreto n 7.319/2010
Cdigo 309: Arts. 14 e 14-A Lei n 10.865/2004
Cdigo 310: Arts. 6-A Lei n 11.508/2007
Cdigo 311: Art. 15 Lei n 12.350/2010
Cdigo 312: Art. 14, 2, Lei n 10.865, de 2004,
arts. 423 a 426 do Decreto 6.759, de 2009, IN RFB
n 757, de 2007
Cdigo 313: Art. 14, Lei n 10.865, de 2004, arts.
427 a 430 do Decreto 6.759, de 2009
111
Cdigo 901: Lei n 11.828/2008 e Decreto n
6.565/2008
112