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I. PRESENTACIN....................................................................................................................................................... 9
II. MARCO GENERAL DE TRABAJO DE LA CONTRALORA GENERAL DEL ESTADO............................................................ 13
2.1 Plan Estratgico Institucional.................................................................................................................................... 13
2.2 Objetivos de gestin POA 2010.............................................................................................................................. 14
2.3 Reunin nacional de gerentes 2010.......................................................................................................................... 15
2.4 Estructura y composicin de la Contralora General del Estado................................................................................. 16
III. INFORME DE ACTIVIDADES..................................................................................................................................... 19
3.1 Acciones de Control Gubernamental ejercidos por las Subcontraloras..................................................................... 19
Auditoras especiales.................................................................................................................................................................... 19
Informe preliminar . ................................................................................................................................................ 20
Informe complementario......................................................................................................................................... 20
Rgimen de la Responsabilidad por la Funcin Pblica................................................................................................................ 20
Tipos de responsabilidad . ........................................................................................................................................................... 20
Responsabilidad administrativa............................................................................................................................... 20
Responsabilidad ejecutiva....................................................................................................................................... 20
Responsabilidad penal............................................................................................................................................ 21
Responsabilidad civil............................................................................................................................................... 21
3.1.1 Subcontralora de Auditora Externa.................................................................................................................. 21
3.1.1.1 Informes y notas emitidos............................................................................................................................................. 22
Informes preliminares.............................................................................................................................................. 23
Informes complementarios ..................................................................................................................................... 24
3.1.1.2 Acciones de notificacin............................................................................................................................................... 24
3.1.2 Subcontralora de Auditora Externa en Autonomas Constitucionales................................................................ 25
3.1.2.1 Informes y notas emitidos............................................................................................................................................. 25
Informes preliminares.............................................................................................................................................. 26
Informes complementarios ..................................................................................................................................... 30
3.1.2.2 Acciones de notificacin............................................................................................................................................... 30
3.1.3 Subcontralora de Servicios Tcnicos................................................................................................................ 31
3.1.3.1 Informes y notas emitidos............................................................................................................................................. 31
3.1.3.2 Gerencia de Evaluaciones Ambientales......................................................................................................................... 32
Auditora a la gestin ambiental del ro Pira........................................................................................................... 32
3.1.3.3 Gerencia de Evaluacin de Inversin Pblica ............................................................................................................... 33
3.1.3.4 Gerencia de Evaluacin de Tecnologas de Informacin y Comunicacin (GETIC).......................................................... 34
3.1.4 Subcontralora de Control Interno..................................................................................................................... 34
3.1.4.1 Fortalecimiento de las Unidades de Auditora Interna................................................................................................... 34
Evaluacin de los informes emitidos por las Unidades de Auditora Interna (UAIs)................................................. 35
Informes sobre la planificacin estratgica y programacin del POA de las Unidades de Auditora Interna............. 35
Informes de actividades de ejecucin semestral y anual ........................................................................................ 36
Informes con indicios de responsabilidad civil, aprobados...................................................................................... 36
3.1.4.2 Apoyo al Control Gubernamental................................................................................................................................... 37
Decreto Supremo N 718 sobre la independencia de las Unidades de Auditora Interna........................................ 37
Resolucin CGE-168/2010, sobre transparencia de la informacin..................................................................... 37
3.1.5 Subcontralora de Servicios Legales.................................................................................................................. 37
3.1.5.1 Actualizacin de la normativa....................................................................................................................................... 37
3.1.5.2 Apoyo legal a los informes de auditora........................................................................................................................ 38
3.1.5.3 Inspecciones................................................................................................................................................................. 38
3.1.5.4 Notificaciones............................................................................................................................................................... 39
3.1.5.5 Consultas externas y de diferentes reas de la Contralora General del Estado . .......................................................... 39
Informe del Contralor General del Estado,
al pueblo boliviano, sus instituciones y organizaciones sociales
3.2 Supervisin............................................................................................................................................................... 40
3.2.1 Aspecto procedimental de la aplicacin del artculo 35 de la Ley N 1178 ..................................................... 40
3.2.2 Denuncias realizadas por departamento........................................................................................................... 40
3.2.2.1 Gerencia Departamental de La Paz............................................................................................................................... 41
3.2.2.2 Gerencia Departamental de Santa Cruz........................................................................................................................ 42
3.2.2.3 Gerencia Departamental de Cochabamba..................................................................................................................... 43
3.2.2.4 Gerencia Departamental de Chuquisaca....................................................................................................................... 44
3.2.2.5 Gerencia Departamental de Beni.................................................................................................................................. 45
3.2.2.6 Gerencia Departamental de Pando............................................................................................................................... 45
3.2.2.7 Gerencia Departamental de Potos................................................................................................................................ 46
3.2.2.8 Gerencia Departamental de Tarija................................................................................................................................. 46
3.2.3 Denuncias presentadas por Oficina Central...................................................................................................... 47
3.2.3.1 Contralora denuncia responsabilidad penal en contra de personeros de Aerosur y Caja Petrolera
de Salud por ms de seis millones de bolivianos.......................................................................................................... 47
3.2.3.2 Funcionarios de la ex Secretara Ejecutiva PL-480 son denunciados por Insumos Bolivia
con el apoyo de la Contralora por la transferencia irregular de ms de 20 millones de dlares
a la Fundacin Agrocapital............................................................................................................................................ 47
3.2.4 Denuncias emanadas de las Unidades de Auditora Interna (UAIs)................................................................... 48
3.2.4.1 Servicio Nacional del Sistema de Reparto (SENASIR)................................................................................................... 48
3.2.4.2 Insumos Bolivia (irregularidades en la suscripcin de contratos).................................................................................. 48
3.2.4.3 Unidad de Titulacin del Fondo Nacional de Vivienda Social........................................................................................ 48
Proyecto Las Azucenas......................................................................................................................................... 48
Proyecto El Gallito................................................................................................................................................ 49
3.2.4.4 Caja Nacional de Salud................................................................................................................................................. 49
3.2.4.5 Armada Boliviana ........................................................................................................................................................ 49
Compra de facturas falsas por valor de Bs200.000................................................................................................. 49
Proyecto Escuela Naval Carcaje............................................................................................................................... 49
I. PRESENTACIN
La gestin 2010 para la Contralora General del Estado (CGE) se ha constituido en el hito de la
consolidacin de una nueva forma de efectivizar el Control Gubernamental. Cabe sealar que las
acciones desplegadas por la entidad, en absoluta aplicacin de sus competencias establecidas en
la Constitucin Poltica del Estado Plurinacional, han mostrado una Contralora mucho ms gil; ms
eficiente; con una presencia territorial en el nivel nacional, departamental y municipal, manifestando
adems, su presencia institucional en los gobiernos municipales, universidades, gobernaciones,
administracin central, entidades descentralizadas, etc.
Para la planificacin del trabajo de la gestin se tom en cuenta un 75% de entidades de manera
programada y un 25% para realizar denuncias. En el primer caso, su ejecucin fue establecida
en funcin a un mapa de riesgos, a una valoracin del volumen de recursos gestionados por las
entidades y a la recurrencia de la presencia de la Contralora con auditoras en las entidades
gestoras.
En el segundo caso, el porcentaje reservado para denuncias sirvi para recoger aquellos aspectos
ms apremiantes que se manifestaron a travs de comits de vigilancia, concejos municipales,
organizaciones sociales, ciudadanos ejerciendo su derecho a la denuncia y tambin, las denuncias
con bases ciertas que se debaten en los medios de comunicacin.
Para nadie ya es una novedad el crecimiento del Estado, tanto en su misma estructura organizacional
como en su participacin en las diferentes reas de la economa, como ejemplo se puede sealar que
el presupuesto pblico consolidado hace cinco aos era de 40 mil y medio millones de bolivianos y
hoy alcanza a cerca de los 106 mil millones, este hecho conlleva que tambin se requiera fortalecer
los instrumentos de control tomando en cuenta el corto, mediano y largo plazo.
Al momento de efectuar la Planificacin Operativa Anual (POA) para la gestin 2010, se prioriz la
realizacin de auditoras especiales, en consideracin a que entre todas las auditoras, sta tiende
a focalizar casos especficos y puntuales que permiten examinar con mayor rapidez, precisin y
oportunidad, las reas de mayor riesgo, las operaciones ms susceptibles de manipulacin y las
reas ms vulnerables de las instituciones.
Este aspecto ayud a superar la inercia de un periodo anterior que haba conducido a la entidad
a no tener la efectividad necesaria, a aparentar ms que a posicionar la presencia del control, a
maquillar ms que a transparentar el manejo de los recursos pblicos, con informes de auditora
que concluan en recomendaciones o auditoras de verificacin de la implantacin de los sistemas,
que igualmente concluan en recomendaciones, por lo tanto, la decisin de asumir la realizacin de
un mayor volumen de auditoras especiales deriv de ese anlisis.
Las auditoras especiales si bien conducen casi de manera irremediable a una sancin, sin embargo,
la situacin ameritaba esta aplicacin, sealando adems que la auditora especial acta tambin
de manera preventiva, en la medida en que los resultados de los informes culminan en el hallazgo
de responsabilidades y las posibilidades sancionatorias en el rgano jurisdiccional, mostrando a
travs de resultados que los funcionarios vinculados con irregularidades pueden ser detectados y
sancionados.
Informe del Contralor General del Estado,
al pueblo boliviano, sus instituciones y organizaciones sociales
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Por otro lado, un instrumento que se ha puesto en vigencia es la supervisin, sealada como
una competencia en la Constitucin Poltica del Estado, aspecto que ha redundado en una mayor
agilidad de la institucin.
Asimismo, la Contralora durante la gestin 2010 tampoco estuvo exenta de crticas basadas en
opiniones polticas interesadas, que trataron de menoscabar su trabajo y su imagen, particularmente
muchos de los involucrados en un afn de desvirtuar su participacin y responsabilidad en
actos irregulares, recurrieron al fcil discurso de acusar a la Contralora de persecucin poltica,
especialmente en aquellos casos con indicios de responsabilidad por malversacin, uso inadecuado
de partidas presupuestarias y otros.
Por todo lo expuesto, los resultados que a continuacin se muestran, son fruto del trabajo
estrictamente tcnico de los servidores de la entidad, basados en hechos objetivos y demostrables,
que a continuacin se ponen en consideracin del pueblo boliviano.
II. La Contralora General del Estado presentar cada ao un informe sobre su labor de fiscalizacin
del sector pblico a la Asamblea Legislativa Plurinacional.
Una gestin efectiva, transparente, incluyente y honesta, que cont, si bien no con recursos
econmicos suficientes, pero si con estrategias de trabajo focalizado para lograr ptimos y oportunos
resultados, en un ambiente de corresponsabilidad con sus servidores pblicos, y poblacin en
general; en un marco de liderazgo en materia de innovacin gubernamental, con rapidez en el trato
humano y acercamiento a la poblacin boliviana, a travs de una apertura informativa, confianza y
participacin.
- Se concluy el segundo ciclo y se inici el tercero del programa de becarios para el ejercicio
de la funcin de control.
- Se cont con informacin actualizada acerca de los procesos judiciales iniciados por las
entidades pblicas.
DESPACHO DEL
CONTRALOR
Consejo
consultivo
Gerencia Nacional
Secretara General
de Auditora Interna
Subcontralora
Subcontralora Subcontralora Subcontralora Subcontralora de
de Auditora Externa Subcontralora
de Servicios de Control de Servicios Auditora
en Autonomas General
Legales Interno Tcnicos Externa
Constitucionales
Gerencia de Servicios Gerencia de Auditora Gerencia de Gerencia de Eval. Gerencia de Auditora Gerencia de Auditora
Legales Interna Auditora Externa Ambientales Externa Externa
en Autonomas
Constitucionales
Gerencia de Servicios Gerencia de Auditora Gerencia de Eval. de Gerencia de Auditora Gerencia de Auditora
Legales Interna Inversin Pblica Externa Externa
Gerencia de
Gerencia de Auditora Externa Gerencia de Eval. de
Gerencia de Auditora en Autonomas
Declaracin Jurada de Tecs. de la Infor. y
Interna Constitucionales
Bienes y Rentas Comunicacin
Nivel Desconcentrado
Grfico N 1
Resultados de Auditoras Especiales
El mayor porcentaje corresponde al de responsabilidad civil con un 90%, el que se ve reflejado en los
montos cuantificados lneas arriba, que asciende a cerca de 44 millones de bolivianos, de posible
resarcimiento econmico.
Previo a la exposicin de resultados de las acciones de Control Gubernamental ejercidos por las
Subcontraloras se citan conceptos importantes que deben tomarse en cuenta.
Auditoras especiales
La auditora especial es un examen objetivo y sistemtico de evidencia, cuyo propsito es expresar
una opinin independiente sobre el cumplimiento de disposiciones legales aplicables y obligaciones
contractuales y, si corresponde, establecer indicios de responsabilidad por la funcin pblica.
Producto de la auditora especial se emiten dos tipos de informes: con hallazgos de indicios de
responsabilidad por la funcin pblica y con hallazgos relevantes al control interno. Este ltimo,
Informe del Contralor General del Estado,
al pueblo boliviano, sus instituciones y organizaciones sociales
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contiene los hallazgos de auditora que no dan lugar a indicios de responsabilidad por la funcin
pblica, pero que son relevantes al control interno, formulando recomendaciones para ser
superadas.
Informe preliminar
Mediante el cual se comunica por escrito a los involucrados con indicios de responsabilidad que
deben ser sujetos a un proceso de aclaracin.
Informe complementario
Este informe se ejecuta una vez concluida la evaluacin a los descargos presentados por los
involucrados en el informe preliminar; a partir de ello se ratificarn, modificarn o levantarn los
indicios de responsabilidad establecidos en el primer informe.
Tipos de responsabilidad
Los tipos de responsabilidad hacen referencia fundamentalmente a la responsabilidad pblica, a
que los administradores de los rganos y reparticiones del Estado, deben rendir cuentas por el
manejo de los recursos que les han sido confiados por la sociedad. En ese entendido a continuacin
se sealan los distintos tipos de responsabilidad por la funcin pblica.
Responsabilidad administrativa
La responsabilidad es administrativa cuando la accin u omisin contraviene el ordenamiento
jurdico administrativo y las normas que regulan la conducta funcionaria del servidor pblico, sin
distincin de jerarqua.
Responsabilidad ejecutiva
Esta responsabilidad se determina como consecuencia de una gestin deficiente o negligente, as
como del incumplimiento de los mandatos expresamente sealados en la Ley. En consecuencia,
son sujetos de responsabilidad ejecutiva el mximo ejecutivo de la entidad, la direccin colegiada
si la hubiere o ambos.
El Contralor General del Estado es la autoridad facultada para establecer los indicios de
responsabilidad, que prescribe a los dos aos y empieza a correr a partir de concluida la gestin
del mximo ejecutivo.
Informe del Contralor General del Estado
al pueblo boliviano, sus instituciones y organizaciones sociales
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Responsabilidad penal
La responsabilidad es penal cuando la accin u omisin del servidor pblico y de los particulares,
se encuentra tipificada en el Cdigo Penal.
Cuando se configuran los elementos constitutivos del tipo penal, la Contralora General determina
indicios de posible responsabilidad penal, los mismos que se establecen cuando en el ejercicio de
sus funciones el servidor pblico comete un hecho punible, de aquellos cuyo bien jurdico pertenece
a la proteccin de la administracin y funcin pblica.
Son sujetos de los indicios de responsabilidad penal los servidores pblicos y los particulares o
personas naturales.
La accin penal prescribe en funcin a los delitos y a las penas que se establecen para cada tipo
penal. Sin embargo, en los casos de delitos cometidos por servidores pblicos que atenten contra
el patrimonio del Estado y causen grave dao econmico, la accin es imprescriptible y no admite
rgimen de inmunidad, segn seala el artculo 112 de la Constitucin Poltica del Estado.
Responsabilidad civil
La responsabilidad civil emerge del dao econmico causado al Estado por servidores pblicos
o personas privadas, cuando producto de la accin u omisin ocasionan un dao o se benefician
indebidamente de recursos del Estado.
Con fundamento en los informes de auditora, emana el dictamen de responsabilidad civil, que
es una opinin tcnica jurdica emitida por el Contralor General del Estado. Tiene valor de prueba
preconstituda y contiene la relacin de los hechos, actos u omisiones que supuestamente causaron
dao econmico al Estado, fundamentacin legal, cuantificacin del posible dao e identificacin
del presunto o presuntos responsables.
Este tipo de responsabilidad se determina por autoridad judicial competente y busca la reparacin
del dao econmico. Respecto a la prescripcin, es importante sealar que el artculo 324 de la
Constitucin Poltica del Estado, establece: No prescribirn las deudas por daos econmicos
causados al Estado.
A continuacin, se presentan los resultados de Control Gubernamental que se hizo efectivo a travs
del trabajo de las Subcontraloras.
del Estado, cuentan con una Gerencia de Auditora Externa (GAE), sobre las que la Subcontralora
tiene autoridad funcional.
CUADRO N 1
Documentos emitidos por Subcontralora de Auditora Externa
Informes y notas N
Total documentos 93
Fuente: Subcontralora de Auditora Externa (SCAE)
CUADRO N 2
Informes emitidos por la Gerencia Principal y por departamento segun etapas
Informes Informes Informes de Total informes
Gerencia Seguimientos
preliminares complementarios control interno emitidos
Ger. Principal 7 2 1 10
Beni 2 3 5
Chuquisaca 8 1 1 1 11
Cochabamba 1 4 5
La Paz 1 5 6
Oruro 2 7 3 12
Pando 2 0 1 3
Potos 2 4 2 8
Santa Cruz 3 3 6
Tarija 1 2 1 4
Totales 29 31 3 7 70
Fuente: Subcontralora de Auditora Externa (SCAE)
Informe del Contralor General del Estado
al pueblo boliviano, sus instituciones y organizaciones sociales
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En cuanto a los informes preliminares emitidos el mayor porcentaje corresponde a las gerencias de
Chuquisaca y a la Gerencia Principal de Auditora Externa, haciendo en conjunto un 41%.
Informes preliminares
En el cuadro N 3 se exponen los casos ms relevantes de informes preliminares con indicios de
responsabilidad civil y penal.
CUADRO N 3
Informes preliminares por entidad e indicios de responsabilidad
(casos ms relevantes)
Indicios de Responsabilidades
Entidad Importe
Civil Penal
en bolivianos
Batalln de Seguridad Fsica de Santa Cruz 9.024
Unidad Administrativa Desconcentrada AASANA de Santa Cruz 6.317.388
Servicio Departamental de Caminos de Chuquisaca 101.405
Servicio Departamental de Caminos de Chuquisaca 865.246
Caja Nacional de Salud Administracin Regional Sucre 796.200
Servicio Departamental de Salud de Chuquisaca 21.734
Gobierno Autnomo del Departamento de Chuquisaca 448.732
Gobierno Autnomo del Departamento de Chuquisaca 69.000
Batalln de Seguridad Fsica Pando 317.784
Corte Departamental Electoral de Pando 40.038
Gobierno Autnomo del Departamento del Beni 135.500
Gobierno Autnomo del Departamento del Beni 64.795
Gobierno Autnomo Departamental de Oruro 339.632
Gobierno Autnomo Departamental de Oruro 331.291
Gobierno Autnomo Departamental de Tarija 18.750
Gobierno Autnomo del Departamento de Potos 17.865
Servicio Departamental de Deportes de La Paz 264.036
Polica Nacional de Cochabamba 367.047
Administracin de Servicios Portuarios Bolivia (ASP-B) 1.122.092
Empresa Nacional de Ferrocarriles 1.771.723
Servicio Nacional de Caminos en Liquidacin 2.096.939
Servicio Nacional de Caminos en Liquidacin 560.745
Yacimientos Petrolferos Fiscales Bolivianos 1.920.786
Ministerio de Medio Ambiente y Agua 19.000
Ex Prefectura del Departamento de Pando 483.840
Fuente: Subcontralora de Auditora Externa (SCAE)
Informe del Contralor General del Estado,
al pueblo boliviano, sus instituciones y organizaciones sociales
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Informes complementarios
Los informes complementarios de la Subcontralora de Auditora Externa, ascienden a 31, cuyo
importe de recuperacin de recursos en beneficio del Estado fue de Bs14.785.873.
El monto de dinero sealado anteriormente, deviene de los informes de auditora efectuados por
esta instancia, los mismos que sirven como prueba pre constituida a ser remitidos al Ministerio
Pblico.
Las instancias del rgano judicial sern las encargadas de recuperar estos recursos pblicos que
no fueron utilizados en forma adecuada, previo los procesos legales correspondientes.
CUADRO N 4
Informes complementarios por entidad e indicios de responsabilidad
(casos ms relevantes)
entidades remitan los antecedentes a la autoridad sumariante, dando inicio al proceso administrativo
y las sanciones correspondientes en contra de los servidores pblicos que incumplieron el
ordenamiento jurdico administrativo.
A continuacin se citan las entidades pblicas ms importantes a las que se envi las acciones de
notificacin conminatorias.
Producto del trabajo ejecutado se emiti un total de 110 documentos, de los cuales 98 corresponden
a auditoras especiales y 12 a notas reportadas al Ministerio Pblico y a autoridades sumariantes,
detalle que puede apreciarse en el cuadro N 5.
Informe del Contralor General del Estado,
al pueblo boliviano, sus instituciones y organizaciones sociales
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CUADRO N 5
Documentos emitidos por la Subcontralora de Auditora Externa en
Autonomas Constitucionales (SCAC)
Informes y notas N
Informes de auditora especial 98
Notas enviadas a las MAEs para remisin de antecedentes a las
12
Autoridades Sumariantes
Total documentos 110
Fuente: Informe Subcontralora de Auditora Externa en Autonomas Constitucionales (SCAC)
CUADRO N 6
Informes emitidos por etapa y por departamento
Auditoras especiales
Informes
Gerencias departamentales Informes
Informes preliminares emitidos
complementarios
La Paz 4 9 13
Santa Cruz 7 11 18
Cochabamba 6 11 17
Oruro 8 4 12
Potos 4 4 8
Chuquisaca 6 4 10
Tarija 4 0 4
Beni 1 13 14
Pando 0 2 2
Totales 40 58 98
Fuente: Subcontralora de Auditora Externa en Autonomas Constitucionales (SCAC)
En cada una de las gerencias departamentales, as como en el apoyo prestado por la Gerencia de
Auditora de la Subcontralora de Auditora Externa en Autonomas Constitucionales, en la gestin
2010 se extremaron los esfuerzos para concluir los trabajos de auditoras especiales, como se
indica en el cuadro N 6, que muestra que se han emitido 58 informes complementarios que
determinan la cuantificacin final de daos econmicos al Estado, en mayor proporcin que los
informes preliminares.
Asimismo se puede apreciar que Santa Cruz y Cochabamba, son las gerencias departamentales con
mayor nmero de informes emitidos, con 18 y 17 respectivamente.
Informes preliminares
Como resultado de las auditoras ejecutadas se emitieron informes preliminares de auditora que
principalmente reportan indicios de responsabilidad civil, los cuales de acuerdo al Reglamento
aprobado mediante Decreto Supremo N 23215, deben ser sometidos a procesos de aclaracin a fin
de que los involucrados presenten los respectivos descargos, cuya evaluacin permitir la emisin
del informe complementario con las conclusiones definitivas acerca de los cargos establecidos.
Informe del Contralor General del Estado
al pueblo boliviano, sus instituciones y organizaciones sociales
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Municipios
Entre los departamentos en los que mayor auditoras a municipios se efectuaron, se encuentra
La Paz con 31 municipios auditados que equivale al 20% respecto al total, Santa Cruz y Potos
cada uno con 26 municipios haciendo un 16% con relacin al total de municipios auditados por
departamento.
CUADRO N 7
Nmero de gobiernos municipales auditados por departamento
Gobiernos municipales
Gerencias departamentales %
auditados
La Paz 31 20%
Santa Cruz 26 16%
Cochabamba 17 11%
Oruro 19 12%
Potos 26 16%
Chuquisaca 15 9%
Tarija 10 6%
Beni 10 6%
Pando 6 4%
Total Gobiernos Municipales
160 100%
auditados
Fuente: Subcontralora de Auditora Externa en Autonomas Constitucionales (SCAC)
Asimismo, vale recalcar que los municipios que mayor denuncias tuvieron por manejos inadecuados
de los recursos pblicos, que estn mencionados en el cuadro, son los del departamento de La Paz
y Santa Cruz; los mismos que estn relacionados con la cantidad de auditoras que se practicaron
a dichos gobiernos municipales. Estas auditoras, producto de las denuncias, obedecen a los
requerimientos planteados por la sociedad.
CUADRO N 8
Informes preliminares de auditora en gobiernos municipales
(casos ms relevantes)
Cargos establecidos
Entidad Objeto de la auditora
Bs
Gobierno Municipal de Chuma Auditora especial de desembolsos 228.610
Gobierno Municipal de Yacuiba Auditora especial de egresos 5.446.152
Gobierno Municipal de Guaqui Auditora especial de egresos 1.131.773
Gobierno Municipal de Caracollo Auditora especial de obras 1.085.961
Gobierno Municipal de Villa
Auditora especial de gastos 1.244.352
Huanuni
Auditora especial sobre el
Gobierno Municipal de Santa Cruz cumplimiento de disposiciones legales 369.129
de pago de remuneraciones
Gobierno Municipal de Cotoca Auditora especial de obras 148.204
Auditora de pago de intereses por
Gobierno Municipal de San Matas 610.170
aportes al seguro social
Gobierno Municipal de El Puente Auditora especial de obras 359.502
Gobierno Municipal Tinguipaya Auditora de proyectos menores 199.279
Auditora especial de adquisicin de
Gobierno Municipal de San Lucas 196.692
bienes
Fuente: Subcontralora de Auditora Externa en Autonomas Constitucionales (SCAC)
El cuadro anterior, expone presuntos daos econmicos por el mal manejo de los recursos pblicos
que se encuentran por encima de los 140 mil bolivianos, los ms significativos de la gestin, que
estn sujetos a descargos.
Universidades
Las universidades pblicas, por lo significativo de los recursos que el Tesoro General de la Nacin
les asigna anualmente, tambin constituyen un sector prioritario para ejercer el Control Externo
Posterior por parte de la Contralora, en ese entendido, en la gestin 2010 se han realizado en
el 100% de estas entidades auditoras especiales, con finalidades diversas, pero principalmente
orientadas a establecer el cumplimiento de disposiciones legales que regulan los gastos por
servicios personales; de las cuales ocho cuentan con informes preliminares como se detalla a
continuacin y tres estan en proceso de ejecucin.
Informe del Contralor General del Estado
al pueblo boliviano, sus instituciones y organizaciones sociales
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CUADRO N 9
Informes preliminares de auditora en Universidades
Resultados
Entidad Auditoras ejecutadas
Informes emitidos Bs
- Auditora especial sobre pago 1 informe con indicios de
10.072.401
Universidad Mayor de San de remuneraciones responsabilidad civil
Simn - Auditora especial sobre pago 1 informe con indicios de
573.931
de aguinaldos responsabilidad civil
Universidad Autnoma - Auditora especial sobre 1 informe con indicios de
4.593.632
Gabriel Ren Moreno nminas responsabilidad civil
1 informe con indicios de
- Auditora especial de nminas 19.230
responsabilidad civil
- Auditora especial sobre 1 informe con indicios de
Universidad Mayor Real y 1.085.455
remuneraciones y aguinaldos responsabilidad civil
Pontificia de San Francisco
Xavier de Chuquisaca - Auditora especial de ingresos 1 informe con indicios de
53.125
y egresos responsabilidad civil
- Auditora especial sobre 1 informe con indicios de
1.957.231
remuneraciones y aguinaldos responsabilidad civil
Universidad Tcnica de - Auditora especial sobre 1 informe con indicios de
347.218
Oruro gastos con recursos del IDH responsabilidad civil
Universidad Nacional de 1 informe con indicios de
- Auditora especial de gastos 43.547
Siglo XX responsabilidad civil
Universidad Autnoma - Auditora especial de gastos y 1 informe con indicios de
4.893.207
Tomas Fras nminas responsabilidad civil
Universidad Autnoma 1 informe con indicios de
- Auditora especial de nminas 102.596
Juan Misael Saracho responsabilidad civil
- Auditora especial sobre
1 informe con indicios de
cumplimiento de disposiciones
responsabilidad penal
legales
- Auditora especial sobre
Universidad Autnoma del 1 informe con indicios de
adquisicin de inmueble ex
Beni Jos Ballivin responsabilidad penal
Colegio Leonardo Da Vinci
- Auditora especial sobre
1 informe con indicios de
adquisicin de equipos de 219.522
responsabilidad civil
computacin
Fuente: Subcontralora de Auditora Externa en Autonomas Constitucionales (SCAC)
Como resultado de los mismos, se verific la existencia de pagos efectuados a servidores pblicos
por concepto de sueldos, incluidos los beneficios colaterales, cuyos totales ganados por funcionario
eran superiores a Bs15.000, por ende, cobraban sueldos superiores al del Presidente del Estado
Plurinacional.
Asimismo, otra accin decidida y firme de la Contralora a raz de una auditora especial de egresos
en la Universidad Juan Misael Saracho de Tarija, restableci la jornada de trabajo de 8 horas en esa
casa superior de estudios, donde incumplan disposiciones legales al no respetar la jornada laboral
segn el artculo 46 de la Ley General del Trabajo.
Informe del Contralor General del Estado,
al pueblo boliviano, sus instituciones y organizaciones sociales
30
Informes complementarios
Las auditoras concluidas con la emisin de los informes complementarios, reportan resultados
finales sobre el trabajo realizado, es as que en el cuadro N 10 se detalla los casos ms significativos
con indicios de responsabilidad civil, que dieron lugar a la emisin de dictmenes por parte del
Contralor General del Estado.
CUADRO N 10
Informes complementarios de auditora en gobiernos municipales
(casos ms relevantes)
Cargos establecidos
Entidad Objeto de la auditora
Bs
Gobierno Municipal de Mecapaca Auditora especial de gastos 4.448.093
Gobierno Municipal de Palca Auditora especial de egresos 2.118.314
Auditora especial de gastos y fondos
Gobierno Municipal de Guanay 787.959
en avance
Gobierno Municipal de La Asunta Auditora especial de egresos 3.757.803
Auditora especial sobre revisin de
Gobierno Municipal de Charazani 100.000
papeles de trabajo
Auditora de pagos por estudios e
Gobierno Municipal de Cotoca 379.695
investigaciones
Gobierno Municipal de Pailn Auditora especial de gastos 209.508
Gobierno Municipal de Puerto
Auditora especial de gastos 126.959
Surez
Gobierno Municipal de Villa Huanuni Auditora especial de gastos 756.502
Auditora especial de aprobacin de
Gobierno Municipal de Sucre 1.914.576
planos de urbanizaciones
Gobierno Municipal de Guayaramern Auditora especial de gastos 1.347.756
Gobierno Municipal de San Borja Auditora especial de gastos 3.150.115
Gobierno Municipal de San Borja Auditora especial de gastos 204.478
Gobierno Municipal de
Auditora especial de gastos 456.067
Rurrenabaque
Otras entidades 9.392.726
Total 29.150.551
Fuente: Subcontralora de Auditora Externa en Autonomas Constitucionales (SCAC)
Dicho monto de dinero, es la suma lquida y exigible, convertida en prueba pre constituida, a ser
remitida a la autoridad competente para su pronta recuperacin.
CUADRO N 11
Acciones de notificacin reportadas por la Subcontralora de Auditora Externa en Autonomas
Constitucionales (SCAC)
CUADRO N 12
Documentos emitidos por la Subcontralora de Servicios Tcnicos
Informes y notas N
Auditoras especiales (en proceso) 2
Auditora ambiental 1
Acciones en la funcin de supervisin 6
Evaluaciones de tcnicas de apoyo en inversin pblica 3
Evaluaciones tcnicas en tecnologas de informacin 9
Seguimiento a recomendaciones 2
Revisin e inspeccin de otros productos 41
Fuente: Subcontralora de Servicios Tcnicos (SCST)
De la misma forma, las dos auditoras especiales responden a la nueva lgica de trabajo de la
Subcontralora, de realizar sus propias auditoras con un enfoque netamente tcnico, con el apoyo
de aspectos jurdicos y financieros.
En la gestin 2010 se realiz una de las auditoras ms importantes, la del ro Pira que se detalla
a continuacin:
Las recomendaciones estuvieron orientadas a eliminar las causas identificadas, que estn
relacionadas con la ausencia de acciones de control respecto de la actividad agrcola, las deficiencias
en las acciones de control sobre la actividad industrial, la ausencia de clasificacin de los cuerpos
de agua y los insuficientes recursos humanos para las acciones de control, que en casi todos los
casos va acompaado de la inestabilidad laboral en el personal.
De acuerdo con lo establecido en las Normas de Auditora Ambiental, se debe sealar que por la
naturaleza de las recomendaciones emitidas que ataen a toda la cuenca del ro Pira y con el fin
de lograr una mejora integral, se han emitido sugerencias a los municipios de El Torno, San Pedro
y Santa Rosa del Sara, para que realicen acciones relacionadas con los temas descritos en las
recomendaciones.
Cabe sealar que se inici la ejecucin de una auditora especial para emitir opinin sobre el
cumplimiento de los instrumentos normativos relativos al control de la contaminacin hdrica en la
subcuenca baja del ro Pira, derivada de la auditora ambiental antes reseada.
El informe del Proyecto de Construccin del Pavimento Rgido Yacuiba Fase III (cien cuadras),
respecto a la evaluacin sobre el espesor y resistencia del pavimento.
El Informe de evaluacin tcnica de los descargos presentados a los informes relativos a la auditora
especial sobre proyectos ejecutados por el gobierno municipal de Mairana.
CUADRO N 13
Auditoras especiales a proyectos de inversin pblica
Adems de las actividades indicadas anteriormente, a travs de un consultor de lnea, se dio apoyo
tcnico en el rea de ingeniera elctrica a la Gerencia Departamental de Oruro en la revisin del
Memorandum de Planificacin de Evaluacin Tcnica (MPET) de la auditora especial al Proyecto
Electrificacin de Occidente y a la Subcontralora de Auditora Externa (SCAE) en la revisin
de descargos al informe de auditora especial sobre Contratos para el suministro de energa
elctrica.
Evaluacin de los informes emitidos por las Unidades de Auditora Interna (UAIs)
Las Unidades de Auditora Interna (UAIs) tienen la facultad de ejecutar todos los tipos de auditoras
establecidos en las normas de auditora gubernamental; a continuacin se presentan definiciones
conceptuales de estos informes para su mejor comprensin:
Surge de la auditora financiera, mediante este informe, el auditor emite una opinin respecto a si
los registros y estados financieros a una fecha determinada (generalmente al cierre de la gestin
fiscal) presentan informacin confiable en todo aspecto significativo, de acuerdo a las Normas de
Contabilidad Gubernamental Integrada, la situacin patrimonial y financiera, los resultados de sus
operaciones, los flujos de efectivo, la evolucin del patrimonio neto, la ejecucin presupuestaria de
recursos, la ejecucin presupuestaria de gastos, y los cambios en la cuenta ahorro inversin y
financiamiento.
Emerge de la auditora financiera ejecutada cada ao, cuyas deficiencias sobre el diseo e
implantacin del control interno son comunicadas a la mxima autoridad de la entidad, a efectos de
que sta tome las acciones correspondientes a fortalecer su funcionamiento.
Contiene hallazgos de auditora que no dan lugar a indicios de responsabilidad por la funcin pblica,
pero que son relevantes al control interno.
Contiene hallazgos de auditora que dan lugar a indicios de responsabilidades. Estos informes
incluyen el correspondiente informe legal y otros segn el objeto auditado. En el caso de los
auditores internos, los informes con indicios de responsabilidad emitidos en la gestin 2010, fueron
orientados a las responsabilidades civil, penal y administrativa.
Los informes con indicios de responsabilidad civil por la va coactiva fiscal, son aprobados por el
Contralor General.
La Contralora evala la planificacin estratgica y Programa Operativo Anual (POA) de las Unidades
de Auditora Interna, con el propsito de verificar entre otros, que la programacin de auditoras
est orientada a operaciones de mayor riesgo, que los tiempos previstos sean razonables, que los
objetivos de las auditoras sean adecuados, que se incluya en el POA, las auditoras sugeridas por
la Contralora y la correccin de los informes devueltos.
Informe del Contralor General del Estado,
al pueblo boliviano, sus instituciones y organizaciones sociales
36
La Contralora evala estos informes con el propsito de emitir un criterio sobre el grado de
desempeo de la Unidad de Auditora Interna y as la Mxima Autoridad Ejecutiva (MAE) de la
entidad, pueda tomar las decisiones preventivas y correctivas oportunamente.
Una vez que se seal los distintos tipos de informes que realizan las Unidades de Auditora Interna
a nivel nacional, a continuacin se detalla el trabajo desempeado por stas en la gestin 2010.
En Bolivia existen aproximadamente 450 Unidades de Auditora Interna, las cuales remitieron a la
Contralora para su evaluacin 4.984 informes de auditora interna, de los cuales, de acuerdo a la
capacidad instalada en recursos humanos se evaluaron 3.027 informes, segn el cuadro N 14.
CUADRO N 14
Informes emitidos por las Unidades de Auditora Interna (UAIs)
Gestin
Tipos de informes
2010
Informes de confiabilidad 261
Informes de auditora especial con recomendaciones de control
interno, control interno emergente de la auditora sobre la 1.362
confiabilidad, y otros
Informes de auditora especial con indicios de responsabilidad por
295
la funcin pblica
Formulacin del POA de las UAIs 412
Informes de ejecucin anual del POA 225
Informes de ejecucin semestral del POA 127
Informes de seguimiento de las UAIs 345
Totales 3.027
Fuente: Reporte mensual acumulado de la Subcontralora de Control Interno
Es importante resaltar la contribucin de las Unidades de Auditora Interna al Estado de Bolivia con
la emisin de sus informes especiales con indicios de responsabilidad por la funcin pblica, toda
vez que de acuerdo a los datos sealados, en la gestin 2010 las Unidades de Auditora Interna,
lograron la recuperacin efectiva y gil del dao econmico, como tambin generaron los insumos
tcnicos necesarios debidamente sustentados y expuestos, para que a travs de las instancias
judiciales se pueda recuperar un importante monto del dao econmico al Estado.
FE DE ERRATAS
En el apartado Informes con Indicios de responsabilidad civil, aprobados donde dice alcanz a Bs82.230.
debe decir alcanz a Bs82.230 y $us. 12.960,40 y queda sujeto a recuperacin a travs de la va judicial
correspondiente, la suma de $us. 5.317.954,13.
Informe del Contralor General del Estado
al pueblo boliviano, sus instituciones y organizaciones sociales
37
De acuerdo a la actual Constitucin Poltica del Estado la Procuradura ser la encargada de realizar
las evaluaciones a las unidades jurdicas de las entidades pblicas, por lo que se dej sin efecto
documentos referidos a esa tarea.
Informe del Contralor General del Estado,
al pueblo boliviano, sus instituciones y organizaciones sociales
38
A objeto de dar ms fuerza a la Declaracin Jurada de Bienes y Rentas se dej sin efecto el proyecto
de la tercera versin del Reglamento de Control de la Declaracin Jurada de Bienes y Rentas en
las Entidades Pblicas, y se prepar el Proyecto de Decreto Supremo para la reglamentacin de la
Declaracin Jurada de Bienes y Rentas de acuerdo a las normas vigentes y a la actual Constitucin
Poltica del Estado.
CUADRO N 15
Informes de apoyo emitidos por departamento, gerencia principal y
por subcontralora
El cuadro anterior, presenta un total de 738 apoyos legales a informes de auditora, que se realiz
durante la gestin 2010, en que la gerencia principal, destaca con una cantidad significativa de 331
apoyos, un 50% respecto al total.
3.1.5.3 Inspecciones
Inspeccin es la verificacin a travs de informes legales emitidos, de los informes de auditora con
hallazgos de responsabilidad, con lo que se garantiza el respaldo pleno del trabajo de la entidad.
Las inspecciones se realizan a los informes preliminares, informes complementarios e informes con
responsabilidad penal.
3.1.5.4 Notificaciones
En cumplimiento de los artculos 39 y 40 del Reglamento para el Ejercicio de las Atribuciones de
la Contralora General del Estado, aprobado mediante Decreto Supremo N 23215, un informe
de auditora que incluya hallazgos de responsabilidad que puedan originar un dictamen, deben
ser sometidos a aclaracin a objeto de que los involucrados puedan presentar sus descargos y
justificaciones por escrito.
Una vez cumplido con el procedimiento de aclaracin del informe de auditora y confirmados los
hallazgos con el informe complementario se emite el dictamen que tambin debe ser notificado a
los involucrados.
En la gestin 2010 se realizaron notificaciones de los informes con indicios de responsabilidad civil,
llegando a un nmero de 800 y por otro lado se emitieron 2.768 informes sometidos a aclaracin
como se detalla en el cuadro N 16.
CUADRO N 16
Notificaciones de informes preliminares y complementarios a nivel nacional
Tomando en cuenta que en la ciudad de La Paz se concentra el principal aparato estatal, el grueso
de las notificaciones fueron realizadas por la Subcontralora de Servicios Legales, que incluyen las
notificaciones correspondientes a la Gerencia Departamental de La Paz, razn por la que no figura
en el cuadro anterior.
3.2 Supervisin
La actual Constitucin Poltica del Estado, otorga un nuevo mandato a la Contralora, la de ser
responsable de la supervisin de las entidades pblicas y sobre la adquisicin, manejo y disposicin
de bienes para el inters colectivo.
La Contralora dando cumplimiento a este mandato, puso en prctica la supervisin a travs de la
aplicacin del artculo 35 de la Ley N 1178, que dio lugar a la presentacin de denuncias ante el
Ministerio Pblico en los distintos departamentos del pas.
Cuando los actos o hechos examinados presentan indicios de responsabilidad civil o penal,
el servidor pblico o auditor los trasladar a conocimiento de la unidad legal pertinente y sta
mediante la autoridad legal competente solicitar directamente al juez que corresponda, las
medidas precautorias y preparatorias de demanda a que hubiere lugar o denunciar los hechos
ante el Ministerio Publico.
Por su parte, concordante con el artculo 35 de la Ley N 1178, el Cdigo de Procedimiento Penal
en su artculo 284, Captulo II de Actos Iniciales, hace referencia a la Denuncia y textualmente
seala:
Toda persona que tenga conocimiento de la comisin de un delito de accin pblica, podr
denunciarlo ante la Fiscala o la Polica Nacional.
En las localidades donde no exista Fiscala o Polica, se la presentar ante el Sub Prefecto o
Corregidor, los que debern ponerla en conocimiento del fiscal ms prximo, en el trmino de
veinticuatro horas.
En virtud de ello, los auditores cuando ingresan a una institucin, en la primera etapa de recoleccin
de informacin, previo a la realizacin de la auditora, cuando detectan hechos que puedan tipificarse
como delitos, dando cumplimiento a lo que dice el mismo artculo 35 y el Cdigo de Procedimiento
Penal, denuncian inmediatamente el hecho.
Es importante aclarar, que la Contralora no ejerce jurisdiccin, no juzga, por lo tanto, no puede
evaluar descargos en materia penal, ya que dicha facultad le compete a la Fiscala y al Poder
Judicial, de otro modo, se estara avasallando las competencias de otras instancias.
Por intermedio del Gerente Departamental de La Paz, la Contralora General del Estado (CGE)
present denuncia por indicios de responsabilidad penal, ante el Fiscal del Distrito de La Paz, en
contra de las autoridades ediles del municipio de Chuma, por la compra de una volqueta y dos
vagonetas usadas, mediante una irregular declaratoria de desastre municipal en la regin, adems
de pasar por alto las normas bsicas de bienes y servicios, ocasionando un dao econmico de
Bs464.155.
La denuncia contra el Alcalde y Concejales Municipales, fue por los delitos de Contratos lesivos al
Estado y Conducta antieconmica.
El Consejo Departamental de las gestiones 2006 - 2008, emiti una Resolucin Prefectural en la
que se indicaba que esta obra sera ejecutada con fuente IDH, no obstante de no ser permitido
segn Ley, ya que los recursos del IDH se utilizan para salud, educacin y desarrollo productivo.
Por estos delitos, la Contralora General del Estado present una denuncia formal ante el
Ministerio Pblico contra funcionarios de la ex Prefectura de La Paz, por Malversacin, Conducta
antieconmica y Resoluciones contrarias a la Constitucin y las Leyes.
El Servicio de Impuestos Nacionales (SIN) y otras fuentes evidenciaron la falsedad de estas facturas
en los 54 casos, concordando con los informes emitidos por la Contralora.
Contralora presenta denuncia contra ex Presidente del Concejo Municipal y otros funcionarios,
por falsificacin de documentos y apropiacin de dinero y bienes del Estado
por la falsificacin de documentos de entrada y salida de activos fijos, por los supuestos delitos de
Incumplimiento de deberes, Falsedad ideolgica, Uso de instrumento falsificado y Peculado.
Una de las pruebas de estas falsificaciones es que el papel membretado con el logotipo del
bicentenario, La Paz 200 aos, un fuego que no se apaga, vigente en la gestin 2009 (ao del
bicentenario) y entregado a la Alcalda en junio de 2008, fue utilizado en documentos de rendicin
de cuentas de la gestin 2006.
Esta denuncia se interpuso contra el ex Alcalde Municipal de La Paz, por la presunta comisin
de los delitos de Uso indebido de influencias, Negociaciones incompatibles con el ejercicio de
funciones pblicas, Contratos lesivos al Estado y Conducta antieconmica, por haber firmado
las Adendas de 13 de marzo de 2008 y 18 de junio de 2009. Asimismo, la denuncia fue interpuesta
contra el representante de la constructora, ya que la suscripcin de las Adendas de 13 de marzo de
2008 y 18 de junio de 2009, implic un encarecimiento del 40% del precio del contrato.
Seis ex concejales municipales fueron denunciados por los delitos de Incumplimiento de deberes
y Conducta antieconmica, previstos y sancionados por los artculos 154 y 224 del Cdigo Penal,
por haber omitido su funcin de fiscalizacin sobre las Adendas de 13 de marzo de 2008 y 18 de
junio de 2009.
En septiembre se presentaron dos denuncias contra directivos del Seguro Social Universitario, por
los delitos de Incumplimiento de deberes, Desobediencia a la autoridad, Impedir o estorbar
el ejercicio de funciones, ya que negaron informacin a la Contralora General del Estado en su
relevamiento de informacin.
El 19 de agosto se present denuncia contra funcionarios de la ex prefectura de Santa Cruz, por los
delitos de Peculado, Falsedad material y Uso de instrumento falsificado, por la adulteracin
de facturas en descargos de fondos en avance.
Para esta denuncia, se verific que las facturas que supuestamente fueron emitidas por distintos
proveedores, de acuerdo a la informacin proporcionada por el Servicio de Impuestos Nacionales y
los mismos contribuyentes, presentan diferencias con relacin a las originales, que estn extendidas
a particulares, con detalle e importe por consumos personales, por lo que se identific un dao
econmico de Bs124.881.
Informe del Contralor General del Estado
al pueblo boliviano, sus instituciones y organizaciones sociales
43
En este caso, en el que estn involucrados el entonces Prefecto del Departamento y actuales
funcionarios de la gobernacin crucea, se terceriz la contratacin al Programa de las Naciones
Unidas para el Desarrollo (PNUD) en transgresin a lo previsto por las Normas Bsicas de
Administracin de Bienes y Servicios y se insert contenido falso en documentos para efectuar
pagos fuera del ordenamiento legal; asimismo la compra de vehculos no estaba presupuestada,
ya que la misma no contaba con certificaciones presupuestarias y se ejecut la adquisicin con
recursos del IDH, fuera de las aplicaciones establecidas por norma.
Un informe de ingeniera de la Contralora General del Estado respalda esta denuncia presentada
al Ministerio Pblico, donde se identifica que se incurri en una serie de irregularidades tanto en la
parte tcnica, como en la planificacin, falta de estudio de suelos y falta de diseo. Sin embargo,
pese a las advertencias de la supervisin, se ejecut la monumental obra, la misma que no cumpla
la funcin de retener agua como corresponde a una presa. No obstante de haberse constatado las
anomalas, la obra fue recibida y pagada.
Los delitos en los que habran incurrido fueron sealados como: Conducta antieconmica,
Incumplimiento de deberes e Incumplimiento de contratos.
Ex autoridades del Municipio de Quillacollo son denunciadas por contratacin irregular de obras
del programa Evo Cumple
Los hechos denunciados estn relacionados con pagos efectuados por las ex autoridades de la
Alcalda por obras no ejecutadas, multas no cobradas y falta de acciones ante el incumplimiento de
contratos.
Estos fueron los casos de los proyectos de construccin de: Glorietas en rea verde OTB 6 de
agosto (Organizacin Territorial de Base); alcantarillado sanitario en la Av. La Patria; camerinos y
tinglado para la cancha mltiple de Barrio Lindo; tanque para agua potable OTB Universitario 14 de
abril (Organizacin Territorial de Base).
Por otra parte, el ex Rector contrat a 96 funcionarios con vinculacin matrimonial y parentesco
hasta segundo grado de consanguinidad y afinidad.
Estos hechos ameritaron tambin presentar denuncia ante los miembros del Honorable Consejo
Universitario de la Universidad de San Francisco Xavier de Chuquisaca, por contravencin del
ordenamiento jurdico-administrativo, para que el ex Rector sea procesado paralelamente por la va
administrativa. Asimismo, se present denuncia contra otras doce autoridades universitarias.
Contralora denuncia a ex Consejeros y ex Ministros del rgano Judicial por consolidacin ilegal
de depsitos y pagos ilcitos de bonos
Del dao econmico identificado por estos pagos ilegales contrarios a la Ley que vulneraron las
prohibiciones establecidas en los Decretos Supremos 21060 y 21137, se evidenci que en las
gestiones 2007-2008, el monto supera los 60 millones de bolivianos.
La denuncia se present en virtud del artculo 36 de la Ley N 1178, por la negativa de los funcionarios
pblicos para entregar la documentacin requerida en el relevamiento de informacin efectuado por
la Gerencia de Chuquisaca.
El 20 de mayo se present denuncia penal contra autoridades de la Universidad Autnoma del Beni
Jos Ballivin, por la irregular transferencia con sobreprecios, de los predios Arboleda y Navidad,
por los delitos de Contratos lesivos al Estado; Conducta antieconmica, Uso indebido de
influencias y otros, determinndose un dao econmico al Estado de Bs13.414.467.
En ambos casos, la Universidad del Beni adquiri los predios de terceras personas, quienes los
compraron das antes a bajo costo, revendindolos a la casa superior de estudios, en tres veces y
diez veces ms de su costo real respectivamente. En uno de los casos el vendedor era docente en
funciones de la Universidad.
La denuncia fue presentada contra el Rector de la Universidad Autnoma del Beni y cinco funcionarios.
Asimismo, se solicit la apertura de investigacin por Enriquecimiento ilcito de particulares con
afectacin al Estado, en contra de los dos vendedores de los predios.
La prueba aportada, sobre la responsabilidad de los dos ex Alcaldes del Municipio de San Pedro,
hace referencia al uso de documentacin falsa mediante la que pretenda librarse de la obligacin
de rendir cuentas por los recursos que les fueron confiados, con un dao al patrimonio del Estado
de Bs493.000.
Del resultado de la ejecucin de la Auditora Especial de Gastos, de las gestiones 2006 y 2007,
se evidenci la existencia de facturas falsas que respaldaban gastos registrados en comprobantes
contables del Gobierno Municipal de San Pedro, ubicado en la provincia Manuripi del departamento
de Pando.
Uno de los denunciados, por los delitos de Malversacin, Incumplimiento de deberes y Conducta
antieconmica, es el ex Prefecto del Departamento, que en su condicin de primera autoridad,
tena a su cargo la responsabilidad de la administracin de los recursos econmicos y financieros
de la Prefectura.
Los motores Cummins adquiridos para Bermejo y Entre Ros en la gestin 2006, por parte de la
Prefectura, para proveer el servicio de energa elctrica, tenan fallas que motivaron el reclamo de
la poblacin.
Como resultado de estas denuncias, se emiti un informe de responsabilidad que determin un dao
econmico al Estado por Bs3.174.782. Los denunciados son el Prefecto y el Secretario General de
las gestiones 2005-2006.
Contralora presenta denuncia contra ex autoridades del Gobierno Municipal de Villa Montes
La denuncia se present en contra de cuatro ex autoridades del Gobierno Municipal de Villa Montes
de las gestiones 2005 a julio de 2007: el ex Alcalde Municipal, Oficial Mayor Administrativo,
Presidente del Concejo Municipal y Concejal Secretaria por el empleo indiscriminado de recursos
del IDH al margen de las competencias definidas en el Decreto Supremo 28421.
Informe del Contralor General del Estado
al pueblo boliviano, sus instituciones y organizaciones sociales
47
El 2 de junio se denunci a ex funcionarios de la Alcalda de Uriondo, por los delitos de Uso indebido
de influencias, Contratos lesivos al Estado, Conducta antieconmica, Falsedad ideolgica y
otros por la adquisicin del Radar Meteorolgico.
La base de la denuncia fue el Informe de relevamiento de informacin que brinda detalles sobre la
omisin de aportes patronales devengados; intereses y multas; utilizacin de planillas de sueldos
con informacin falsa presentadas por la Sociedad Mercantil Compaa Boliviana de Transporte
Areo Privado AEROSUR S.A.; suscripcin irregular de desistimiento de acciones e incumplimiento
de Convenio.
A travs del informe citado, se detectaron irregularidades que concurren en indicios de responsabilidad
penal tanto de funcionarios de Aerosur como de la Caja Petrolera de Salud, por causar dao al
patrimonio e intereses del Estado al favorecer indebidamente a la empresa Aerosur.
Agrocapital se cre como una fundacin sin fines de lucro de naturaleza privada, en las propias
oficinas de la ex Secretara Ejecutiva PL-480 y con participacin de funcionarios de sta. Durante
mucho tiempo se manejaron recursos de ese Proyecto que canalizaba recursos de la cooperacin
extranjera, especialmente destinados a la alimentacin y la agricultura.
Los recursos financiados provenan de USAID Bolivia (ente financiador y regulador de la utilizacin
de los recursos); PL-480 (ente canalizador y regulador de la utilizacin de los recursos); DIFEM
(institucin pblica del Gobierno de Bolivia, encargada de financiar recursos de contraparte); y
FENACRE (ente que cedi la administracin y recuperacin de cartera a la Fundacin Agrocapital).
Informe del Contralor General del Estado,
al pueblo boliviano, sus instituciones y organizaciones sociales
48
En virtud de aquello, la Contralora en sus informes evaluatorios recomend a las entidades pblicas
que en aplicacin del artculo 35 de la Ley N 1178, se debe proceder a realizar las respectivas
denuncias ante las instancias legales correspondientes y constituirse en parte civil en los procesos
judiciales, en consideracin que las acciones y omisiones detectadas generaron posible grave dao
econmico al Estado.
Aparte de este informe y como medida preventiva en lo que se refiere a los indicios de responsabilidad
penal, la entidad present denuncia ante el Ministerio Pblico, contra 99 personas: 37 que cobraron
el beneficio de Pago nico; 21 obtuvieron Certificados de compensacin de cotizaciones; 40
cuyo trmite se encuentra en curso para recibir beneficios que otorga el SENASIR; y una persona
por manipulacin informtica, por cobro indebido de compensaciones, calculadas sobre la base de
la documentacin falsificada, cuyo hecho gener un dao econmico al Estado por Bs3.350.086.
Los informes de auditora relacionados con el proyecto fueron devueltos a efecto que se inicien las
acciones penales correspondientes, cuyo importe asciende a Bs19.674.223.
Proyecto El Gallito
La Unidad de Auditora Interna emiti el informe de Relacin de Hechos referente al proyecto El
Gallito SC-280, con posibles actos de responsabilidad penal, por irregularidades en el pago de
comisin por adquisicin de terreno y sobreprecio en la compra del mismo, el informe fue presentado
al Director General Ejecutivo del FONVIS para su remisin a la autoridad legal, para la tipificacin de
los delitos penales a efectos de iniciar acciones legales en contra de los involucrados, cuyo dao
econmico ocasionado al Estado, asciende a $us.33.591.
Se recomend al Gerente General de la CNS, para que a travs de su unidad jurdica, tome las acciones
legales que correspondan, conforme al artculo 61 del Reglamento de Responsabilidad por la Funcin
Pblica aprobada con D.S. 23318-A y el artculo 35 de la Ley N 1178.
La nota del 30 de noviembre de 2010, emitida por el Comandante General de la Armada Boliviana,
seala que el sumario informativo contra los presuntos responsables de la compra de facturas para
el descargo ficticio, se encuentra en la Direccin de Asesora Jurdica de la Armada Boliviana para
su evaluacin y Resolucin Final correspondiente.
Grfico N 2
Nmero de eventos ejecutados por ao
Con respecto a la cantidad de servidoras y servidores capacitados entre las gestiones 2005 y
2010, como se muestra en el grfico N 3, se puede observar un crecimiento de ms de la mitad de
servidores capacitados, entre esos aos respectivamente, de 18.160 a 37.728.
Informe del Contralor General del Estado
al pueblo boliviano, sus instituciones y organizaciones sociales
51
Grfico N 3
Nmero de servidores capacitados por ao
- Ejecucin programa de becarios. Capacitacin a oficiales de la Polica Nacional, en la Gestin Pblica y Modelo
de Administracin por Resultados.
3.3.2 Resultados
La oferta curricular del centro de capacitacin de la Contralora permiti clasificar los contenidos en
tres reas: capacitacin en sistemas de Control Gubernamental, en los sistemas de la administracin
nacional y departamental, y en sistemas de administracin municipal. Sus resultados son expuestos
por separado.
Programa de becarios
En cumplimiento al objetivo de gestin La capacitacin de Becarios para coadyuvar al Control
Gubernamental, en la gestin 2010 concluy el segundo ciclo del programa de becarios, dando
inicio en octubre al tercer ciclo.
El programa est dividido en dos fases, una de capacitacin y otra de prctica. En estos siete
meses, los primeros tres, se capacita principalmente en la Ley N 1178, y en los cuatro restantes,
los becarios estarn dedicados exclusivamente a realizar prcticas en trabajos de auditora.
Otra particularidad de este segundo ciclo, fue que no solamente participaron profesionales abogados
o auditores, o contadores pblicos autorizados, sino tambin que se incorporaron ingenieros civiles,
ingenieros electromecnicos y arquitectos.
Se ampli el espectro de accin de los becarios, porque la funcin de control que va a ejercer
la Contralora, va a comprender muchas otras reas ms, toda vez que el Estado ha ingresado
en reas productivas y va a requerir profesionales de diferentes ramas, reforzando el carcter
multidisciplinario que caracteriza a la entidad.
Se formaron 21 auditores o contadores pblicos, diez abogados, dos arquitectos y cuatro ingenieros,
entre civiles y electromecnicos. El programa comprende entre octubre de 2009 y mayo de 2010, se
desarroll de manera modular, estuvo estructurado en tres meses de capacitacin terica en La Paz,
y cuatro meses de trabajo de campo, mediante prcticas en trabajos de auditora encomendados
por las Subcontraloras y Gerencias Departamentales del pas.
El programa fue positivo, porque se incorporaron profesionales con nuevas capacidades en el ejercicio
de la Funcin de Control. Adems, un aporte al Estado en su conjunto porque estos profesionales
pueden contribuir en el desarrollo de las actividades en las diferentes entidades del sector pblico.
La ltima semana de octubre, se puso en marcha el tercer ciclo del programa de becarios, en dicha
oportunidad el Consejero Cnsul de la Cooperacin Canadiense, expres a nombre del Gobierno
de Canad, su gran satisfaccin por ser parte de la inauguracin, porque el programa de becarios,
Informe del Contralor General del Estado
al pueblo boliviano, sus instituciones y organizaciones sociales
53
aporta en cada uno de sus ciclos al Estado boliviano, planteles multidisciplinarios de auditores
gubernamentales formados y especializados en el mbito de la funcin pblica, dijo.
El modelo de seleccin de aspirantes slo permite que accedan, aquellas personas con mayores
mritos, significando un apoyo al desarrollo institucional de Bolivia.
CUADRO N 17
Nmero de servidores pblicos capacitados por Convenio y por Acuerdo in situ
CUADRO N 18
Eventos y participantes por departamento capacitados en administracin municipal
CUADRO N 19
Eventos y participantes por departamento capacitados en
transferencia de la administracin municipal
Por ejemplo se establece que, en la dejacin del cargo la omisin de la declaracin jurada es
responsabilidad penal, adems que estipula un nuevo delito penal que se refiere a la omisin de
datos financieros o patrimoniales en la declaracin, con una pena de privacin de libertad, aspecto
que no era considerado en la anterior normativa.
Asimismo, la mencionada Ley, incorpora nuevos tipos penales encontrndose entre ellos el dispuesto
en el artculo 33: Falsedad en la Declaracin Jurada de Bienes y Rentas, que establece: El que
falseare u omitiere insertar los datos econmicos, financieros o patrimoniales, que la declaracin
jurada de bienes y rentas deba contener, incurrir en privacin de libertad de uno a cuatro aos y
multa de cincuenta a doscientos das.
Actualmente la Contralora General de Estado, tiene en vigencia aparte de la Ley N 004 Marcelo
Quiroga Santa Cruz, la normativa establecida en los Decretos Supremos 26257 y 27349 y el
Reglamento de Control de Verificacin de la Declaracin Jurada en las entidades pblicas.
En la gestin 2010 la Contralora General del Estado, ha recibido declaraciones juradas de bienes y
rentas de servidores pblicos en un total de 186.225 respecto de 144.012 declaraciones recibidas
en la gestin 2009, existiendo un incremento del 29% respecto a la anterior gestin que se traduce
en un nmero de 42.213 declaraciones, que se explican en el cuadro N 20.
CUADRO N 20
Recepcin de Declaraciones Juradas de Bienes y Rentas por departamento, por
ao y porcentajes de participacin
Incremento por
Departamento 2009 2010 departamento
(%)
Beni 4.940 10.786 118%
Chuquisaca 9.913 14.805 49%
Cochabamba 18.552 24.207 30%
La Paz 65.416 74.597 14%
Oruro 7.389 9.107 23%
Pando 3.119 5.132 65%
Potos 6.316 7.569 20%
Santa Cruz 21.813 30.479 40%
Tarija 6.554 9.543 46%
Total 144.012 186.225 Incremento Nacional 29%
Fuente: Informe Anual CGE-GDBR-237-2010
Asimismo, la Contralora General del Estado durante la gestin 2010 atendi solicitudes de Juzgados,
Fiscalas, Unidad de Investigaciones Financieras (UIF) y del Ministerio de Transparencia Institucional
y Lucha Contra la Corrupcin, incrementndose notablemente el ndice de requerimiento para la
Unidad de Investigaciones Financieras en ms del 100% de legalizaciones de los formularios de
declaraciones juradas de bienes y rentas que la gestin 2009, segn muestra el siguiente cuadro:
CUADRO N 21
Requerimientos de legalizaciones de Declaraciones Juradas de
Bienes y Rentas
2009 2010
rdenes Judiciales 55 42
Requerimientos Fiscales 33 34
Requerimientos de la UIF 41 97
Ministerio de Transparencia Institucional y Lucha Contra
4
la Corrupcin
Total 129 177
Fuente: Informe requerimientos recibidos CGE-GDBR-CI-237-2010
Informe del Contralor General del Estado,
al pueblo boliviano, sus instituciones y organizaciones sociales
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La emisin de las legalizaciones de los formularios es de suma importancia para coadyuvar con las
labores de juzgamiento e investigacin de ilcitos que realiza el Estado Boliviano.
Como resultado de la aplicacin del Reglamento (R/CE-17), en la gestin 2010, la Contralora General
del Estado, ha recibido 625 informes de verificacin del cumplimiento de la obligacin de la declaracin
en entidades pblicas con un incremento respecto de la gestin 2009 de aproximadamente 27%, bajo
el siguiente detalle a nivel nacional que se presenta en el cuadro N 22.
CUADRO N 22
Recepcin de informes de verificacin del cumplimiento
Gestiones
Departamento
2009 2010
Beni 4 9
Cochabamba 96 149
Chuquisaca 61 67
Pando 6 15
Oruro 17 22
Potos 35 87
Santa Cruz 62 70
Tarija 14 17
La Paz 194 189
Total 489 625
Fuente: Declaracin Jurada de Bienes y Rentas
El Registro de Procesos se realiza tanto por funcionarios de la Unidad de Registro de la Oficina Central,
as como por los abogados de la Gerencia Principal de Servicios Legales; adems se contrataron
consultores con el apoyo del Programa Integral Anticorrupcin, a fin de agilizar el tratamiento de la
informacin correspondiente, registrndose 111.228 procesos pendientes y actualizaciones.
CUADRO N 23
Contratos registrados por departamento y por la
Unidad de Registro de Oficina Central
Gerencia Contratos
Consultores 32.979
Unidad de Registro SCSL 392
Beni 269
Cochabamba 7.369
Chuquisaca 1.651
La Paz 11.071
Oruro 1.693
Potos 1.431
Tarija 1.868
Pando 285
Santa Cruz 1.641
Total 60.649
Fuente: Reporte del Sistema de Contratos
*SCSL Subcontralora de Servicios Legales
Asimismo, se realiz el seguimiento a las acciones judiciales iniciadas por las entidades del sector
pblico respecto a los hallazgos de responsabilidad establecidos en los informes de auditora y
dictmenes de responsabilidad emitidos por la Contralora General del Estado.
Por otra parte, en la gestin 2010, se tramitaron 33 procesos, esto en mrito al artculo 44 de la
Ley N 1178 que indica:
De acuerdo al cuadro N 24, en la gestin 2009 se emitieron 16.651 Solvencias con el Fisco,
incrementndose para la gestin 2010 en un 119% equivalente a un total de 36.393 certificados.
Las cifras del cuadro N 24, adems muestran un crecimiento general de todas las gerencias
departamentales, siendo el Beni, Oruro, Cochabamba, Santa Cruz y Potos los de mayor porcentaje.
CUADRO N 24
Certificados de solvencia incrementados por departamento y por ao
Solvencias Incremento
Departamento Solvencias 2010
2009 %
Beni 389 1.631 319%
Chuquisaca 1.319 2.717 106%
Cochabamba 1.985 5.242 164%
Oficina Central 6.917 12.400 79%
Oruro 793 2.522 218%
Pando 115 117 2%
Potos 1.013 2.378 135%
Santa Cruz 3.026 7.264 140%
Tarija 1.094 2.122 94%
Total 16.651 36.393 119%
Fuente: Reporte del Sistema de Control Legal (CONTROLEG)
Informe del Contralor General del Estado
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Organizacin administrativa
- Elaboracin del diagnstico de los procesos.
- Elaboracin del anlisis de la estructura organizacional.
- Elaboracin del diseo de la nueva estructura organizacional.
- Elaboracin proyecto manual de organizacin y funciones.
Programacin de Operaciones
- Ajustes y coordinacin de cambios en el Programa de Operaciones Anual (POA).
- Seguimiento y evaluacin al POA.
- Consolidacin del POA.
- Mantenimiento y ajustes al Sistema de Programacin de Operaciones (SISPOA).
Planificacin
- Norma del Sistema Informtico para el seguimiento y evaluacin al Plan Estratgico
Institucional (PEI).
- Plan de trabajo para la elaboracin del nuevo PEI.
- Elaboracin de gua para la formulacin y ajuste del PEI.
Gestin de proyectos
- Proyectos gestionados.
- Proyectos supervisados.
Informe del Contralor General del Estado,
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La Contralora General del Estado (CGE) tiene a su cargo la emisin de la normatividad del Control
Gubernamental, integrada por las normas bsicas y secundarias de Control Interno y de Control
Externo Posterior. Asimismo, emite la normatividad secundaria tcnico-operativa, en lo referente
a la organizacin administrativa interna de la Contralora, las funciones de tesorera, personal,
administracin de bienes y servicios y contabilidad, y aquellas tcnicas y procedimientos de examen
y evaluacin, propios del ejercicio del Control Gubernamental.
El compendio de toda la normativa de uso interno emitida por la Contralora se denomina Manual de
Normas Internas (MNI); y el compendio de toda normativa emitida por la CGE en el ejercicio de sus
atribuciones como rgano Rector del Sistema de Control Gubernamental para su aplicacin en las
entidades del sector pblico, se denomina Manual de Control Gubernamental (MCG).
Todo documento normativo pasa por un proceso de revisin en cuanto al formato y contenido; una
vez revisado y firmado por todas las instancias respectivas, el mismo es aprobado por el Contralor
General de acuerdo a las caractersticas propias de cada documento.
CUADRO N 25
Actividades ejecutadas referidas a la normativa por nmero de casos
Actividades N de casos
Documentos dejados sin efecto 20
Documentos que tuvieron modificaciones 3
Documentos con actualizaciones 3
Nuevos documentos 2
Documentos en revisin 7
Total 35
Fuente: Reportes de Evaluacin POA 2010 - Unidades Ejecutoras
Informe del Contralor General del Estado
al pueblo boliviano, sus instituciones y organizaciones sociales
63
La auditora interna se practicar por una unidad especializada de la propia entidad, que realizar las
siguientes actividades en forma separada, combinada o integral: evaluar el grado de cumplimiento
y eficacia de los sistemas de administracin y de los instrumentos de control interno incorporados
a ellos; determinar la confiabilidad de los registros y estados financieros; y analizar los resultados
y la eficiencia de las operaciones.
Informe del Contralor General del Estado
al pueblo boliviano, sus instituciones y organizaciones sociales
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- Coadyuvar a que la entidad cuente con sistemas de administracin y procesos operativos que
incorporen controles internos necesarios para el funcionamiento eficiente y transparente.
En esta lnea, de acuerdo con las actividades que el artculo 15 de la Ley N 1178 le asigna a la
Gerencia Nacional de Auditora Interna y considerando los objetivos estratgicos determinados, se
establecieron los siguientes objetivos de gestin:
- Un informe sobre la eficacia del Sistema de Control Legal que registra acciones judiciales y
requerimientos de pago (CONTROLEG).
De esta forma, la GNAI en la gestin 2010, ejecut el 89% de los trabajos programados. El detalle
se expone a continuacin:
Informe del Contralor General del Estado,
al pueblo boliviano, sus instituciones y organizaciones sociales
66
Auditoras especiales. Estas auditoras se realizaron con la finalidad de emitir una opinin objetiva
e independiente sobre el cumplimiento de disposiciones legales y trminos contractuales,
fueron cinco las que se realizaron, a continuacin detallamos las ms importantes:
- Auditora especial sobre el uso de recursos del Programa Integral Anticorrupcin (PIA),
gestin 2009.
- Auditora especial sobre el Fondo Rotativo, por el periodo comprendido entre el 1 de marzo
de 2009 y el 30 de junio de 2010.
Agencia Canadiense para el Desarrollo Internacional (ACDI); sobre el uso de recursos en el marco
del Programa Integral Anticorrupcin (PIA); y una auditora especial sobre la adquisicin e instalacin
de un Sistema de Seguridad y Control para la Oficina Central en 2008.
Los recursos humanos son los recursos ms Equipo de servidores de la Gerencia Nacional de Recursos Humanos,
importantes de la institucin, por ello la poltica de especializados en el manejo y disposicin de personal.
El nmero de vacancias por gestin ha disminuido de 17% (Gestin 2005) y 16% (Gestin 2006) a 13%
(Gestin 2009) y 12% (Gestin 2010).
Fueron aprobados 23 perfiles genricos de cargo para cada cargo de la carrera administrativa.
As tambin se incluy aspectos relacionados a la Ley N 045 Contra el Racismo y toda forma de
Discriminacin en el nuevo proyecto del Reglamento Interno de la entidad.
Esta gerencia ha viabilizado los procesos de contratacin solicitados por las diferentes unidades de
la Contralora General del Estado en el marco de las Normas Bsicas del Sistema de Administracin
de Bienes y Servicios SABS, D.S. 0181.
En la gestin 2010, la Contralora recibi 374 denuncias desde diferentes mbitos de la sociedad
civil, segn se detalla en el cuadro N 26.
De esas denuncias, 161 fueron presentadas por instancias o funcionarios municipales, Alcaldes,
Presidentes de Concejos, Concejales, considerando en este grupo tambin a los Comits de
Vigilancia, en razn a que las denuncias son sobre hechos que afectan a los municipios.
Informe del Contralor General del Estado,
al pueblo boliviano, sus instituciones y organizaciones sociales
70
Asimismo, 55 denuncias fueron presentadas por miembros del control social, que comprende a las
organizaciones sociales, juntas vecinales, sindicatos, autoridades originarias, mallkus y otros. De
igual forma, se atendieron 46 denuncias de personas particulares.
Otro grupo importante de denuncias fue presentado por instancias del Ejecutivo Central, Ministerios,
Viceministerios, Autoridades de Supervisin y Control (ex Superintendentes), Direcciones Generales,
y Direcciones Nacionales, haciendo un total de 33.
Las denuncias efectuadas por diferentes niveles de las empresas del Estado, tanto del rea
productiva de bienes como de servicios, suman 27 casos.
Por otro lado, se recibi de parte del rgano Legislativo un total de 38 denuncias, 29 de las
cuales fueron de la Cmara de Diputados, en tanto que de la Cmara de Senadores fueron nueve.
Una cantidad igual, remitieron las diferentes instancias de las Gobernaciones (Asamblestas
Departamentales), registrndose tambin nueve denuncias. El resto de las mismas fueron
enviadas por otras entidades u rganos del Estado. Lo descrito anteriormente, se resume en el
cuadro N 26.
CUADRO N 26
Denuncias realizadas por sectores
Denunciante Cantidad
Instancias municipales 161
Control social 55
Particulares 46
Ejecutivo Central 33
Cmara de Diputados 29
Cmara de Senadores 9
Empresas Estatales 27
Gobernaciones 9
Otros 5
Total de denuncias 374
Fuente: Secretara General
Por otro lado, la mayor recurrencia de casos denunciados, por el contenido, personas involucradas
y la entidad afectada, cuantificados en 250 denuncias y/o solicitudes de auditora corresponden a
los municipios a nivel nacional, como se observa en el cuadro N 27.
CUADRO N 27
Municipios y otras entidades pblicas denunciadas por departamento
Del total de denuncias y/o solicitudes de auditora recibidas, la mayora de stas tratan sobre
hechos correspondientes a gestiones anteriores al 2010.
En ese marco, entre los Municipios sobre los que se presentaron mayor cantidad de denuncias se
encuentran la Alcalda de La Paz con nueve casos; Cotoca del Departamento de Santa Cruz con
ocho; El Alto y Calacoto del Departamento de La Paz con siete casos cada uno; Cuatro Caadas
de Santa Cruz y Uyuni de Potos con cinco casos; Achocalla, Aucapata, Moco Moco, Papel Pampa y
Sorata de La Paz, Montero y Trigal de Santa Cruz, Cercado de Cochabamba, Ocur y Challapata de
Oruro, y Magdalena del Beni, con cuatro denuncias cada uno.
Como aclaracin cabe sealar que los mismos, no significan que todos hayan sido investigados. La
Contralora General del Estado, de acuerdo a sus procedimientos, evala los que tienen sustento
para ser auditados.
Se complement el Proyecto del Plan Nacional de Archivo, previas inspecciones a los Archivos
Departamentales y al Archivo Nacional.
Secretara General recibi y atendi, para su tratamiento, 24.774 Hojas de Ruta, entre Externas (de
entidades pblicas, privadas y pblico en general) e Internas (de las gerencias departamentales).
Para ello se cont con herramientas: notas periodsticas; boletines; entrevistas; realizacin de
spots de televisin y jingles radiales; cuadernos didcticos; administracin tanto del portal interno
como externo de la web, etc.
Informe del Contralor General del Estado
al pueblo boliviano, sus instituciones y organizaciones sociales
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Se lleg a todas las instituciones pblicas y al pueblo en general, a travs de publicaciones de corte
sencillo y didctico, con informacin de utilidad.
Se emitieron los conceptos de: Lucha contra la corrupcin y Denuncia, con mensajes propios en la
lnea del proceso de cambio que estamos construyendo, por un periodo de dos meses a travs de
canales de televisin de alto rating a nivel nacional.
Los conceptos que se emitieron fueron tres, Ayer y Hoy, Lucha Contra la Corrupcin y Denuncia, (los
mismos conceptos emitidos en televisin, manteniendo la linealidad de los mensajes).
Cada concepto se desarroll en tres idiomas: Castellano, aymara y quechua; por ende se
transmitieron nueve jingles en total. Y se afianz la campaa a travs de la difusin que se dio el
mes de noviembre por redes nacionales, consolidando as la estrategia iniciada en abril.
Para esta gestin se planific la publicacin de dos cuadernos informativos con los temas
siguientes:
3.6.4.2 Percepcin de los medios sobre la accin de la Contralora General del Estado
(CGE)
Como una consecuencia lgica de la elaboracin de conferencias de prensa, notas periodsticas y
presencia del Contralor en medios, con el propsito fundamental de informar a la poblacin, los diferentes
medios de comunicacin orales, televisivos y escritos, reflejaron masivamente el trabajo de la entidad,
como se puede apreciar en los titulares de la prensa nacional, que presentamos a continuacin:
Informe del Contralor General del Estado,
al pueblo boliviano, sus instituciones y organizaciones sociales
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Portal institucional
Dirigido a la poblacin boliviana en su conjunto, permiti ofrecer informacin irrestricta de la
Contralora General del Estado, adems de relacionarla directamente con los usuarios a travs de
dar respuesta a sus distintos cuestionamientos.
Conferencias de prensa
Son convocatorias a medios masivos de comunicacin tanto radiales, televisivos, impresos y
agencias de noticias, de acuerdo a los temas coyunturales de relevancia que se tuvo durante la
gestin y que se dese comunicar y que marcaron agenda. Por vez primera la entidad tuvo una total
apertura comunicacional, cosa que antes no exista.
Denuncia de transferencia irregular de ms de 20 millones de dlares del Estado en Denuncia de dao econmico de ms de 800 mil bolivianos en la Alcalda del El
favor de la entidad privada Agrocapital. Alto, por descargos con facturas falsas.
Informe del Contralor General del Estado
al pueblo boliviano, sus instituciones y organizaciones sociales
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Informativo Matutino Primera Edicin, Bolivisin. Informativo BTV Noticias Primera Edicin, Bolivia TV. Programa El maanero, Red Uno de Bolivia.
Programa Que no me pierda, Red Uno de Bolivia. Programa Estudio 7, Bolivia TV. Entrevista con el padre Eduardo Prez, FIDES TV.
Programa Buenos Das Bolivia, Red Patria Nueva. Programa En directo con Pedro Sal Gemio, Radio ERBOL. Programa Hombre invisible, Radio Fides.
Registro visual
Registro visual de las principales actividades del Contralor General, as como las actuaciones de los
servidores de la Contralora, con el objeto de promover y difundir esta informacin.
Informe del Contralor General del Estado,
al pueblo boliviano, sus instituciones y organizaciones sociales
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Asesoramiento y coordinacin
Se realizaron eventos en los que particip el Contralor General y otros servidores de la Contralora,
en los que se requiri resaltar las acciones e imagen institucional y promocionar su adecuada
utilizacin.
Coordinacin de publicaciones
Estas actividades fueron peridicas como los proyectos editoriales de la Contralora General del
Estado para su difusin interna.
Portal colaborativo
Llamado tambin, portal interno o intranet, donde se administr la informacin interna y se supervis
el diseo y desarrollo de algunos sistemas que facilitan su utilizacin y aprovechamiento.
El portal difundi noticias institucionales generadas por la Agencia de Noticias Contralora, asuntos
de inters en cuanto a gestin de recursos humanos y un banco de noticias con los resmenes
contenidos en los monitoreos de prensa, comunicados de las distintas dependencias de la institucin
como de administracin, informtica, etc.
Boletines internos
Constituyeron el principal medio informativo
escrito que difunde las polticas institucionales,
as como los aspectos relevantes de la nueva
gestin de la Contralora. Se realizaron cuatro
ediciones de doble tiraje de 1.200 unidades cada
uno, haciendo un total de 4.800 ejemplares.
Boletines internos, principales medios de comunicacin que informan del
quehacer institucional a los servidores pblicos de la Contralora.
- Desde y hacia los niveles ejecutivos en la Oficina Central, con especial nfasis en la Gerencia
de Recursos Humanos, que administra la informacin pertinente al pblico interno, y en
Informe del Contralor General del Estado
al pueblo boliviano, sus instituciones y organizaciones sociales
79
algunos casos tambin externo, que son publicados tanto en el portal colaborativo como en
la pgina web (este ltimo cuando se trata de las convocatorias).
- Desde y hacia las oficinas regionales, a travs de los gerentes departamentales. El contar
con un contacto directo con estas oficinas regionales en todos los departamentos, sirvi
fundamentalmente como una fortaleza para la gerencia, por la capacidad de amplificar la
difusin de informacin de la Contralora.
La firma del Convenio entre el Contralor General de Estado de la Repblica del Ecuador Dr. Carlos
Ramn Plit Faggioni y el contralor boliviano, Lic. Gabriel Herbas Camacho, consisti fundamentalmente
en que la Contralora ecuatoriana realice una evaluacin de auditora del principal programa de
cooperacin, el del Canad, llevado a cabo por la Contralora General del Estado en el marco del
fortalecimiento institucional y transparencia de la entidad boliviana.
Primera vez en Latinoamrica que un ente de Control Superior audita a otra entidad jerrquicamente
igual, otra Contralora, constituyndose en un verdadero hito histrico en la vida de las entidades de
fiscalizacin superior de Amrica Latina.
Empresas estatales estratgicas como Yacimientos Petrolferos Fiscales Bolivianos (YPFB), as como
las que pasaron a ser parte de ella, CHACO S.A., Andina S.A., Transredes S.A., Petrobras Bolivia
Refinacin S.A. y Compaa Logstica de Hidrocarburos de Bolivia S.A., adems de la Empresa
Nacional de Telecomunicaciones (ENTEL) y la Empresa Pblica Social de Agua y Saneamiento (EPSAS)
estarn inicialmente dentro del grupo de empresas sometidas a dichos procesos de auditoras y
supervisin.
Con este fin, se suscribi un Convenio de cooperacin tcnica con el gobierno de Espaa y su ente
fiscalizador, para que profesionales auditores, abogados e ingenieros del Tribunal de Cuentas de
Espaa, compartan sus experiencias con sus pares bolivianos respecto a las auditoras ejecutadas
a empresas estratgicas espaolas. El resultado de este proceso contribuy a la generacin de
polticas para la supervisin y control externo de las empresas bolivianas.
General, habindose logrado cancelar los honorarios y devolucin de garantas a los consultores de
lnea en todo el pas y la devolucin del saldo no ejecutado a Dinamarca y Suecia.
A continuacin se desarrollan estos tres componentes que constituyen las Tecnologas de Informacin
y Comunicacin (TIC).
Infraestructura tecnolgica
En relacin al primer componente de las Tecnologas de Informacin y Comunicacin (TIC), la
Infraestructura Tecnolgica, en la gestin 2010, fue sobrepasada en su capacidad, en general se
careca de una estructuracin y de una actualizacin tecnolgica. En su mayora se contaba con
tecnologa que databa de hace una dcada.
Por lo tanto, se propuso una modernizacin que comprendera aspectos referidos al mejoramiento
de la infraestructura tecnolgica, tanto en Oficina Central, como en las Gerencias Departamentales.
Asimismo, se plante el desarrollo de aplicaciones web para la parte administrativa y sustantiva de
la Contralora General del Estado (CGE).
En una primera fase se determin la instalacin del Cableado Estructurado de la Oficina Central,
la adecuacin y equipamiento del Centro de Cmputo, la adquisicin de una Unidad de Suministro
de Energa Ininterrumpida (UPS) y de un equipo de seguridad (firewall); actividades que fueron
ejecutadas con financiamiento de Canad.
La construccin del Centro de Cmputo, const de obras civiles, e instalacin de la red elctrica
para el Centro de Procesamiento de Datos (CPD).
Informe del Contralor General del Estado,
al pueblo boliviano, sus instituciones y organizaciones sociales
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- Cheques, para el registro y emisin de cheques va web. Nuevo cableado estructurado garantizado por un perodo
de 20 aos a partir de diciembre de 2010.
En cuanto al tercer componente de las TIC, Informacin, que corresponde a la informacin institucional
en formato digital, se tiene previsto fortalecerlo en la siguiente gestin.
erogacin econmica.
Informe del Contralor General del Estado
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Este equipo de laboratorio, sobre todo la prensa hidrulica, est certificada por el Instituto Boliviano
de Metrologa (Ibmetro) que es la entidad nacional que certifica a todos los laboratorios, es decir se
tiene certificacin de calidad.
Siendo una donacin y no un crdito, se aprovech estos recursos para fortalecer lo que es la
Contralora en todos sus componentes, as como el apoyo que se da en las gerencias departamentales,
a travs de las consultoras.
Estos equipos de ltima generacin y alta resolucin, coadyuvarn a la labor que realiza el CENCAP,
con el propsito de responder de mejor manera a las necesidades de capacitacin de los servidores
pblicos y contribuir a la mejora de su desempeo laboral.
Explic que al cabo de tantos aos de operacin, ha sido necesaria la renovacin de estos equipos
debido a la evolucin de las caractersticas del software y las caractersticas tcnicas propiamente
dichas del equipamiento, por lo cual se solicit durante la gestin 2010 el apoyo de financiamiento
del programa de Canad.
Se adquiri cuatro servidores para la operacin de produccin y del backup, en ambos casos,
para el servicio web y de la base de datos, de tal manera, que estos servidores funcionen con la
nueva plataforma de desarrollo, en la que se est trabajando actualmente en las dependencias de
declaracin de bienes y rentas.
Adicionalmente se han comprado ocho scanners mejorados y muy potentes para las unidades de
declaracin de bienes y rentas en las gerencias departamentales, que permiten tener un ritmo de
trabajo ms acelerado y rpido.
permiti emplear esos datos del GPS, crear mapas y utilizar a su vez informacin georeferenciada
como herramienta de anlisis.
La Gerencia de Evaluaciones Ambientales trabaj con estos equipos en una auditora sobre la
calidad ambiental y el estado del ro Pira en el departamento de Santa Cruz, estableciendo con el
uso de GPS y de anlisis con el SIG, los lugares donde se tomaron muestras y se elaboraron mapas
de la cuenca del ro.