4.1.

Controles Adoptados Econmicos - Financieros

4.1.1. Controles Financieros
4.1.1.1. Efectivo y Equivalente de Efectivo

Deber establecerse un lmite mximo para los

pagos a realizarse por caja chica. Los que
excedan dicho lmite, se debern pagar
con cheques.
Se debe asignar las responsabilidades
Las facturas y las letras de los proveedores se
cancelan con cheque
El cheque es girado por el Gerente.
Los gastos menores de S/. 100.00 (cien nuevos
soles) se cancela con fondos de Caja Chica,
con autorizacin de gerencia.
El pago al personal lo realiza cada fin de mes y
al contado.
Los egresos se realizan en efectivo corno con
cheques.
Los ingresos de los cobros de facturas y boletas
de venta, se realizan en efectivo como con
cheque.
La suma de los ingresos se depositan en la
cuenta corriente de la empresa.

4.1.1.2. Control de Cuentas por Pagar

Los pedidos de mercaderas son efectuados

por el departamento de comercializacin a la
gerencia.
El jefe del departamento de comercializacin
realiza los pedidos al respectivo proveedor.
 Las mercaderas sern recibidas por el jefe del
rea de almacn, a su vez chequeadas y
revisadas.
Todas las facturas recibidas por el
departamento de comercializacin, son
remetidas a cobranzas y pago para su
respectiva cancelacin.

4.1.2. Control Operativos

4.1.2.1. Control para Materia Prima (trigo y soya)

El rea de produccin se encargara de

supervisar la compra de la materia prima
principal para la elaboracin de productos
principales.
Utilizacin eficaz y eficiente de los recursos de
la entidad.
Revisar los registros de inventarios para
comprobar el nivel de existencias objeto de
compra.
Consultar a los responsables de otras
dependencias acerca de las necesidades de
este producto.

4.1.2.2. Control para Competidores

Publicidad en formato radiofnico.

Llegada al pblico juvenil mediante la publicidad
para dicho segmento (radio de formato juvenil).
Promocin de los productos.
Coordinacin de informacin de los precios al
contado que estn en promocin.
Variedad de modelos en los productos (algunos son
repetitivos).
 No se respetan los acuerdos tomados en reunin
respecto al rea de ventas.

Decisiones sobre inventario:

Que cantidad de un artculo ordenar cuando el

inventario de ese tem se va a reabastecer.
Cuando reabastecer el inventario de ese
artculo.
 4.2. Cuestionarios De Control Interno Financiero

CUESTIONARIO DE EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

CLIENTE : EMPRESA ALICORP S.A.A.

PERIDO : 2013

RUBRO : EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

RESPUESTA
O/N S OBSERVACIONE
PREGUNTAS
S
SI NO N/A

A. GENERALES

1. Existe un manual de
procedimientos que registre,
controle, custodie, asigne
responsabilidades, autorice e
indique las formas estndar que
se usa en el control del efectivo de
ingresos y egresos?

2. Existen mecanismos que

garanticen procedimientos
existentes para pagos, control de
transacciones y registro de
operaciones contables?

3. Est definida la responsabilidad

de las personas que manejan
fondos y valores?

B. CAJA

4. Las funciones del cajero estn

debidamente limitadas a la
responsabilidad del cajero?

5. Son los encargados de fondos

de caja independientes del
empleado que es encargado de
cobros?
 6. La empresa cuenta con fondo de
caja chica?

7. Estn los desembolsos de caja

chica oportunamente respaldados
por comprobantes debidamente
autorizados?

8. Se hacen cortes de los fondos en

efectivo por las personas
encargas de la custodia?

9. Se efectan arqueos de los

fondos de caja?

A) Quin las efecta?

B) Con qu frecuencia?

C. BANCOS

10. Se comunica al banco

inmediatamente cuando dejan de
pertenecer a la empresa los
funcionarios que tienen potestad
de firmar los cheques?

11. Estn autorizadas por el consejo

de administracin todas las
cuentas bancarias, as como las
combinaciones de firmas que se
requieren?

12. Estn registradas en todas las

cuentas bancarias que existen a
nombre de la compaa?

13. Se giraron instrucciones a los

bancos de no cambiar ningn
cheque por efectivo que este a
nombre de la entidad?

14. Se efectan Conciliaciones

Bancarias?

A) Quin las efecta?

 B) Con qu frecuencia?

D. COBRANZAS

15. Se formulan relaciones de los

cheques antes de entregarlos a la
caja?

16. Los cheques recibidos se

estampan inmediatamente con un
sello de depsito restrictivo?

17. Las cobranzas del da son

depositados intactas y en su
totalidad?

18. Se preparan y archivan

duplicados de las fichas de
depsitos selladas por el banco?

DESEMBOLSOS CON
E.
CHEQUES

19. Se controlan todos los talonarios

o formas de cheques que no estn
en uso en forma tal que se impida
su utilizacin indebida?

20. Qu medidas toma la empresa

para cerciorarse del uso indebido
de los cheques firmados en
blanco?

21. Se cancelan con un sello

fechador que diga pagado, una
vez que se firma el cheque de
reembolso, y antes de turnarlos al
departamento de contabilidad?

22. Los cheques anulados o mal

redactados se archivan a fin de
controlar la continuidad, y la
verificacin posterior de su
anulacin?
23. Son los cheques entregados por
una persona independiente de
quien los prepara?

24. Est prohibido usar los fondos de

caja para hacer efectivos cheques
de funcionarios, empleados,
clientes y otras personas? De no
ser as: Quin autoriza el pago
de estos cheques?

Hecho por:

Supervisado por:
CUESTIONARIO DE EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

CLIENTE : ALICORP SAA

PERIODO : 2013

RUBRO : CUENTAS POR PAGAR

RESPUESTA OBSERVACIO
O/N PREGUNTAS
SI NO N/A NES
1 Existen normas y procedimientos para el
Sistema de Cuentas a Pagar?
a) Son claros y precisos?
b) Son adecuados?
c) Son escritos?
2 Contemplan tales normas y procedimientos la
asignacin de responsabilidades para la
imputacin de comprobantes?
3 Tales normas y procedimientos aseguran que
toda Factura aprobada sea contabilizada de
inmediato?

4 Se encuentra el sector separado de:

a) Recepcin?
b) Caja o Tesorera?
5 Los duplicados de la facturas Son claramente
identificados como tales, a fin de evitar la
duplicidad del pago?

6 Verifican las facturas y aprueban su pago,

personas independientes:
del departamento de compras?
de las personas que originaron las compras?

7 Existe un sistema de preparacin del pago

(giro, transferencia, etc.)y se piden
comprobante de que los pagos han llegado a
sus destinatarios?

8 Existe un control de los pedidos pendientes

de suministros de cuya antigedad sea superior
a la normal?

9 Se cancelan las facturas pagadas?

10 Se prepara, cuando menos mensualmente,

una lista de los saldos de las cuentas de
proveedores? Se reconcilia el total de la lista
con el saldo del mayor general?
 11 Se controlan adecuadamente los rappel y los
descuentos?
12 Tienen un tratamiento contable adecuado las
facturas recibidas con anterioridad a la llegada
de los productos.
13 Tienen un tratamiento contable adecuado los
bienes y servicios recibidos pero no
facturados?
14 Se siguen los procedimientos adecuados para
los gastos de viaje y otros?

Hecho por:
Supervisado
por:

4.4. cuestionarios De Control Interno Operativo

CUESTIONARIO DE EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

CLIENTE : ALICORP SAA

PERIODO : 2013

RUBRO : MATERIA PRIMA (TRIGO Y SOYA)

OBSERVA
RESPUESTA
O/N PREGUNTAS CIONES

SI NO N/A

1 Dnde y por quin se efectan las operaciones

de compra?

Dichas operaciones estn centralizadas?

3
 En caso contrario, existen motivos que
justifiquen la descentralizacin de la funcin de
compras?

4 Depende la funcin de compras de un nivel

jerrquico adecuado?

-De quin?

5 Estn las funciones de compra, debidamente

separadas de las funciones de:

a) Recepcin?

b) Expedicin?

c) Caja - Desembolsos?

d) Contadura - Control de Existencias?

e) Contadura - Cuentas a pagar?

f) Almacenes?

Sistema de compras

Existen normas o procedimientos para comprar?

6
a) Son claros y precisos?

b) Son adecuados?

c) Estn por escrito?

Se usan tcnicas que permitan determinar que

las adquisiciones presentan la mejor relacin entre
costo y utilidad?
7
 Se realizan las compras nicamente a base de
solicitudes o peticiones firmadas por funcionarios
8 autorizados?

Se necesita la Solicitud de Compra para:

a) Materias primas?
9 b) Productos semielaborados?

c) Materiales de reventa?

d) Materiales de construccin?

e) Bienes de Uso?

f) Suministros de fbrica?

g) Papelera y tiles de escritorio

Son las cantidades requeridas determinadas en

base a mtodos cuantitativos adecuados?

10
Son establecidos en forma adecuada los
momentos en los que se realizarn los pedidos por
mtodos adecuados?

11

Se mantiene informacin actualizada y

estadsticas de precios que permitan detectar los
momentos oportunos de compra?

12
Se solicitan cotizaciones de precios a los
proveedores?

-Se mantiene un registro de cotizaciones

realizadas y las recibidas?

-Se exigen explicaciones por escrito en aquellos

13 casos en los que no se pidieron cotizaciones, o
 que la compra fue realizada a quien no ofreci la
cotizacin ms baja?

Consideran las compras:

a) Proveedores oficiales?

b) Antecedentes de proveedor?

c) Calidad de producto?

d) Precio?
14
e) Condiciones de venta?

f) Plazo de entrega?

g) Forma de pago?

Hay constancia por escrito de:

a) La seleccin practicada?

b) La adjudicacin?

c) La fundamentacin de la adjudicacin?

15 Se utilizan adecuados medios de transporte de

los productos adquiridos?

a) Por transportes propios?

b) Por transporte de terceros?

16 En el transporte se tiene en cuenta:

a) Seguridad?

b) Velocidad?

c) Costo?

d) Forma de pago?

17
 rdenes de compra

Se preparan rdenes de Compra para todas las

Adquisiciones?

a) Indique en qu casos no se hace

Se indica en las rdenes de Compra:

18 a) Descripcin detallada del artculo y su calidad?

b) El precio?

c) La cantidad?

d) Plazos de entrega?

19 e) Condiciones de pago?

Estn las Ordenes d Compra:

a) Selladas?

b) remuneradas?

c) Autorizadas?

c) Por quin?

20
Cuntas copias se preparan de la Orden de
Compra?

Hecho por:

Supervisado por:

CUESTIONARIO DE EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

CLIENTE : ALICORP SAA

PERIODO : 2013
RUBRO : COMPETIDORES

OBSERVA

O/N PREGUNTAS RESPUESTA CIONES

SI NO N/A

Envos y facturacin

1 Los pedidos de los clientes Estas sujetos a

revisin y aprobacin, antes del despacho de la
mercanca, por el:

-departamento de ventasen cuanto a las

condiciones?

-departamento de crdito en cuanto al riesgo?

Se prohbe a los empleados de la seccin de

envos el acceso a la mercanca en poder de los
2 almaceneros y a los almaceneros el acceso a la
documentacin de envos?

Verifica un empleado de almacn o de la seccin

de envos, por segunda vez, las cantidades de los
pedidos despachados?

3
Las ordenes de envi estn enumeradas?, Se
exige para todo despacho de mercancas?, se
controlan debidamente en el departamento de
facturacin a fin de garantizar la total
contabilizacin de los cargos?
4

El departamento de facturacin Es
independientemente de los de envo y cuentas a
cobrar?
 Estn pre numeradas todas las facturas de venta
y se lleva el control sobre las mismas?

5
Todas las facturas de venta Son comprobadas
en cuanto a precios, cantidades, operaciones
aritmticas, descuentos, plazos de pago, etc. con
posterioridad a su preparacin?

6
Hay alguna poltica definida de descuentos y de
autorizacin de los mismos?

7 Existen listas de precios aprobados o catlogos

actualizados de aplicacin general?

Crditos y cobros

El departamento de crditos Es independiente de

8
los departamentos de ventas y cuentas a cobrar?

Aprueba en un empleado responsable:

9
- A la baja en libros de las cuentas incobrables?
- Los descuentos y bonificaciones anormales?

Estn las notas de abono por concepto de

devoluciones y rebajas:

- Pre numeradas y controladas?

- Fundamentadas en informes de recepcin?
10 - Aprobadas por un empleado responsable?

Clasifica y revisa peridicamente un empleado

(por vencimiento) las cuentas a cobrar?Hay un
procedimiento de cobro definido? Existe una
11 poltica de provisiones para deudas de dudoso
cobro?

12

13

Hecho por:

Supervisado por: