CONTABILIDAD FINANCIERA IV

LABORATORIO CONTABLE
EJERCICIO PRCTICO DE APLICACIN
CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

Temas abordados con el ejercicio prctico de aplicacin:

Estados Financieros

Estado de situacin Financiera

Estado de Resultados Integral y Estados de Resultados

Estado de Cambios en el patrimonio

Estado de Flujo de Efectivo

Notas a los Estados Financieros

Estados Financieros Consolidades y separaados

OBJETIVO
Identificar las normas Internacionales y estructura de los Estados Financieros para la presentacin.

DESCRIPCIN DEL LABORATORIO PRACTICO

La Sociedad Lubricantes el Sol identificada con NIT.900.459.205-2 Sociedad comercial de carcter privado es una persona jurdica, dotada de autonoma
administrativa, financiera y patrimonio propio. Sus actuaciones se sujetarn a las reglamentaciones establecidas en la ley y en estos estatutos. Es en
consecuencia, sujeto de los derechos y obligaciones inherentes a la personalidad jurdica, de conformidad con las normas generales que para este tipo de
entidades le sean aplicables.
 Se cre mediante Escritura Pblica No. 81 del 2017, es Agente Retenedor de Renta. Se encuentra ubicada en la CRA. 3 No. 16-12 Neiva, Las existencias
(NIC 2 Inventarios) de valan inicialmente al COSTO y posteriormente al VALOR NETO REALIZABLE, utiliza el Sistema de Inventarios Permanente, mtodo
Promedio Ponderado, de igual manera la Propiedad, Planta y Equipo (NIC 16) se reconocen inicialmente al COSTO DE ADQUISICIN y posteriormente al
modelo del costo. Tiene por objeto social la compra y ventas de llantas, lubricantes, aditivos y productos afines Actividad Econmica 4530.

Instrucciones para el desarrollo del Taller

Realizar el registro contable de cada una de las transacciones realizadas.

Se constituye con un Capital Autorizado de $240.000.0000, dividido en 6.000 Acciones de un valor nominal de $40.000 cada una.

CONTABILIZACIN DEL CAPITAL SUSCRITO

Octubre 31 de 2017
En el momento de la constitucin se suscriben 3.500 Acciones, con un compromiso de pago total por parte de cada uno de los Accionistas fundadores de 700
Acciones, en un tiempo de dos aos, por un valor individual por parte de cada accionista de $28.000.000 para un valor total de $140.000.000.

CUENTA CONCEPTO BENEFICIARIO DEBITO CRDITO C.C

310510 Capital por Suscribir (DB) 870.005.310 001
310515 Rocha Celis Santiago * 700 Acciones 7.560.230 001
310515 Marn Prada Orlando * 700 Acciones 12.589.410 001
310515 Daz Fierro Carlos Eduardo * 700 Acciones 7.564.237 001
310515 Barco Quintero Pedro * 700 Acciones 47.960.111 001
310515 Lima Gmez Martha Lucia * 700 Acciones 51.600.350 001

CONTABILIZACIN DEL CAPITAL EFECTIVAMENTE PAGADO POR CADA ACCIONISTA EN EL INICIO DE LAS OPERACIONES
Octubre 31 de 2017

El capital efectivamente pagado por parte de cada uno de los accionistas al inicio de las operaciones ha sido el siguiente:

NOMBRE ACCIONISTA NIT / CDULA CANTIDAD DE VALOR MODALIDAD DE PAGO

ACCIONES
Rocha Celis Santiago 7.560.230 400 16.000.000 Cheque No. 22330 del Banco Av Villas
Marn Prada Orlando 12.589.410 370 14.800.000 Cheque No. 70561 del Banco Popular
 Daz Fierro Carlos Eduardo 7.564.237 360 14.400.000 Cheque No. 420116 del Banco BBVA
Barco Quintero Pedro 47.960.111 420 16.800.000 Cheque No. 51265 del Bancolombia
Lima Gmez Martha Lucia 51.600.350 450 18.000.000 Efectivo

TRANSACCIONES DEL MES DE NOVIEMBRE DE 2017

El da 01 - Se Abre la Cta. Cte. No. 987654321-777, en Bancolombia Gran contribuyente Nit. 890.120.203 de Bogot D.C, consignamos el 80% del efectivo
recibido y los Cheques recibidos

El da 02 - Bancolombia Nit 890.120.203, nos entrega chequera con la siguiente numeracin 75001 al 75100 y nos reporta el descuento de la cuenta bancaria de
$140.000 por ste concepto, IVA del 19 %, adicional.

El da 03 - Bancolombia Nit 890.120.203, nos concede un crdito de 85.000.000 a 48 meses de plazo, a un inters del 1.05% efectivo mensual, nos realiza un
descuento por anlisis y estudio de crdito por $150.000 y firmamos el pagar No. 121416. El Crdito nos lo depositan en la Cta. Cte. 987654321-777

El da 03 - Giramos cheque No. 75001, para la apertura del Fondo de caja menor por valor de $1.460.000. Y como responsable de la Caja Menor esta la Srta.
BAHAMON CASAS CLAUDIA CC. 36.025.225 de Bogot D.C

El da 05 - Giramos cheque No. 75002 a MULTI-PARTES & S.C.A, Nit. 850.251.207, de Bogot, Rgimen comn, por $ 10.310.000, - Anticipo a Proveedores.

El da 06 - Causamos el Servicio de Remodelacin de las instalaciones por valor de $7.470.000, prestado por el seor SANTOS TORRES ANGEL, cdula No.
75.050.205 de Medelln, del rgimen simplificado, No Declarante.

El da 07 - Giramos cheque No. 75003 y cancelamos el punto anterior al seor SANTOS TORRES ANGEL

El da 07 - Causamos la compra de productos para el CONSUMO a OLIMPICA de Bogot, Nit 880.114.206 Gran Contribuyente, Autorretenedor, Segn factura de
Compra No. 286533.
NOTA: NIC 2. Definicin: Los Inventarios son activos posedos para ser vendidos en el curso normal de la operacin,

materiales o suministros, para ser consumidos en el proceso de produccin, o en la prestacin de servicios.

30 Cajas de Formas Continuas 9 x 11 Blanco, a razn $ 72.000 c/u, ms IVA del 19%
40 Portaminas Faber Castell razn de $ 2.300.oo c/u, ms IVA del 19 %
50 Lapiceros Kilomtricos Micro punta negros, a razn de $ 1.050 c/u, ms IVA del 19 %
25 Pacas de Papel Higinico Doble Hoja Supremo $ 7.800 cada Paca, ms IVA del 19 %
25 Toallas desechables Scott $ 3.400 cada c/u, ms IVA del 19 %
16 Ambientadores frutos verdes - frasco $ 12.250 c/u ms IVA del 19 %
El da 07 - Giramos cheque No. 75004 a OLIMPICA y cancelamos el punto anterior

El da 07 - Compramos MULTI-PARTES S.C.A, Nit. 850.251.207, de Bogot, Rgimen Comn segn Factura de Compra. No. 32007, lo siguiente:
570 Llanta Sellomatic Yokohama 205/55R16 a razn de $ 202.000 c/u, ms IVA del 19%
390 Aceite Mbil Delvac MX ESP 15W50 Galn a razn de $. 50.000 c/u Exento del IVA
Contabilizar las retenciones a que haya lugar. Nos conceden 45 das de plazo.

El da 07 - Recibimos de AUTOCAR & CIA Nit. 950.240.208, REGIMEN COMUN, de Bogot D.C el Valor de $7.100.000 en efectivo,
por concepto de Anticipo de Clientes

El da 08 - Vendemos con la factura No. 001. a AUTOCAR & CIA Nit. 950.240.208, 3.-REGIMEN COMUN de Bogot, los siguientes productos:
462 Llanta Sellomatic Yokohama 205/55R16 a razn de $ 380.000 c/u, ms IVA del 19 %
308 Aceite Mbil Delvac MX ESP 15W50 GL. a razn de $. 95.200 c/u Exento del IVA
Concedemos 30 das de plazo para el pago

Nota: La empresa no tiene establecido en su NIC 8 POLITICAS CONTABLES - Ninguna poltica frente a tratamiento contable sobre descuentos. Por consiguiente al
conceder o tomar los descuentos Financieros por pronto pago, se contabilizarn como Gasto o Ingreso respectivamente.

El da 09 - AUTOCAR & CIA Nos cancela la factura anterior con el cheque No. 301205 del Banco Occidente, concedemos un descuento por pronto pago del 9%
sobre la mercanca vendida antes de IVA y cruzamos el anticipo del da 07.

El da 09 - Realizar la consignacin del efectivo recibido en el anticipo y el cheque No. 301205 del Banco Occidente del punto anterior.

El da 10 - AUTOCAR & CIA . Nos devuelve de la factura anterior los siguientes productos:
22 Llanta Sellomatic Yokohama 205/55R16 y 18 Aceite Mbil Delvac MX ESP 15W50 GL.
Contabilizar la devolucin como un anticipo de clientes y reversar el descuento concedido por el pronto pago de los productos devueltos

El da 12 - Realizamos la devolucin a MULTI-PARTES & S.C.A, los productos siguientes productos devueltos por el cliente
22 Llanta Sellomatic Yokohama 205/55R16 y 18 Aceite Mbil Delvac MX ESP 15W50 GL.
Cruzamos con la cuenta por pagar de la factura No. 32007

El da 14 - Cancelamos el saldo adeudado al MULTI-PARTES & S.C.A de la factura No. 32007 y nos conceden un descuento por pronto pago del 20 % sobre la
mercanca efectivamente comprada, antes de impuestos. Giramos Cheque No. 75005 y cancelamos el anticipo recibido.
Nota: La empresa no tiene establecido en su NIC 8 POLITICAS CONTABLES - Ninguna poltica frente a tratamiento contable sobre descuentos.
 El da 15 Vendemos mercancas con la Factura de Venta No. 002, a SURTI AUTOS S.A Nit. 880.472.209, Gran Contribuyente de Bogot, los siguientes
productos:
45 Llanta Sellomatic Yokohama 205/55R16 a razn de $ 430.000 c/u, ms IVA del 19 %
55 Aceite Mbil Delvac MX ESP 15W50 GL. A razn de $. 105.000 c/u Exento del IVA

Contabilizar las retenciones a que haya lugar, concedemos 30 das del plazo para el pago.

El da 16 SURTI AUTOS S.A, nos cancela la factura del punto anterior a travs una consignacin directa a nuestra Cta. Cte. No. 987654321-777 de Bancolombia
y concedemos un Descuento por pronto pago del 6% sobre los productos antes de impuestos.

El da 18 - Compramos a ACE LLANTAS Nit. 75.260.210-4 de Bogot, Rgimen Simplificado No Declarante, S/g Fra. Compra. No. 20850, los siguientes
productos:
250 Llanta Sellomatic Yokohama 205/55R16 a razn de $ 175.000
300 Aceite Mbil Delvac MX ESP 15W50 GL. A razn de $. 44.000 c/u Exento del IVA
Contabilizar las Retenciones a que haya lugar. Nos conceden 30 das de plazo.

El da 20 Vendemos con la factura No. 003, a DUQUE LINARES JORGE, CC. 35.258.211 de Bogot D.C, rgimen simplificado, los siguientes productos:
250 Llanta Sellomatic Yokohama 205/55R16 a razn de $ 401.000 c/u, ms IVA del 19 %
300 Aceite Mbil Delvac MX ESP 15W50 GL. a razn de $. 99.000 c/u Exento del IVA
Concedemos 30 das de plazo.

El da 28 Se realiza la contabilizacin o causacin del reembolso de caja menor con la siguiente relacin de gastos, aprobados por la Gerencia.
Documento Equivalente = D.E

D.E concepto Beneficiario Rgimen Tributario CC/Nit Ciudad Valor

001 Servicio Taxis Torres Diego Simplificado CC 19.888.213 Cha $105.000.oo
002 Servicio Restaurante Carbn & Braza Simplificado Nit. 899.521.214 Bosa $ 92.000.oo
003 Servicio de Agua Botelln Heladera Don Juan Simplificado Nit. 812.145.215 Zipaquir $ 85.000.oo
004 Servicio de Fletes Nez lvaro Simplificado CC 19.474.216 Villeta $ 95.000.oo
005 Compra Estilgrafo Papelera Oxford Simplificado Nit. 810.220.217 Duitama $105.000.oo
006 Servicio de correo Serv Ya Simplificado Nit. 840.124.218 Melgar $108.000.oo
007 Servicio de Taxis Rocha Fierro Franklin Simplificado CC 54.121.219 Bogot D.C
$122.000.oo
 008 Servicio Parqueadero 24 Horas Simplificado Nit 820.124.220 Bogot D.C $110.000.oo
009 Compra Revista cambio Arias Carlos Simplificado CC 80.210.221 Cali $112.000.oo
010 Servicio Combustible Estacin Paloquemao Simplificado Nit. 830.777.222 Bogot D.C $121.800.oo

El da 30 - Giramos el cheque No. 75006, del reembolso a la Sra. BAHAMON CASAS CLAUDIA

El da 30 Registramos la disminucin del Inventario de consumo de Papelera y Aseo y cafetera, gastados durante el mes, con la siguiente relacin:
CANTIDAD ELEMENTO CANTIDAD ELEMENTO
10 Cajas de Formas continuas 9 x 11 Blanco 8 Pacas de Papel Higinico Doble Hoja
Supremo
15 Lapiceros Kilomtricos negros, 7 Toallas Para cocina desechables Scott
30 Portaminas . 6 Ambientadores frutos verdes

El da 30 - Realizar la contabilizacin de $ 650.242 por GMF (4*1.000), reportado en el Extracto Bancario de Bancolombia

El da 30 - Se adquiere una Camioneta Hyundai Tucson i35 - 2017 con la Empresa FULL AUTOS Nit 890.230.157 de Bogot D.C, Gran Contribuyente Auto
Retenedor de Renta y del Impuesto de Industria y comercio, por valor de $91.500.000 ms IVA del 19%, factura de compra No.26510, El Concesionario nos
concede un Descuento Promocional del 3%, la matrcula y gastos inherentes en el registro inicial del Vehculo ante Transito y Transporte tiene un costos de
$1.850.000. Trmite que se realiza a travs de del Tramitador Castro Suarez Pablo C.C 79.630.320 de Bogot a quien se le gira inmediatamente a travs de un
Egreso de Caja G-02 Egreso de Caja
La empresa tiene dentro de su planeacin financiera tiene establecido el pago de una cuota inicial del 52.000.000 y el saldo a travs de un crdito directamente
con el concesionario a 12 meses a un inters del 0.9% efectivo mensual.

Nota: El IVA, los gastos de matrcula y los Intereses generados durante el pago del Saldo del Crdito durante los 12 meses harn parte del Costo de
Adquisicin del Vehculo.

El da 30 - Se realiza el pago a Castro Suarez Pablo a travs de un Egreso de Caja para trmites de Matrcula del Vehculo

El da 30 - Se realiza el pago a FULL AUTOS de la Cuota Inicial del Vehculo acordada

El da 30 - Se realiza todos los procesos contables inherentes a la nmina.

1. Causacin o reconocimiento 2. Pago 3. Comprobante de Parafiscales 4. Provisin para Prestaciones Sociales de la Nmina
Nov de 2017
Las Siguientes son las novedades de Nmina del mes:
 CONCEPTOS CONTRERAS PEA SUAZA MARIA BAHAMON CASAS CLAUDIA
ESPERANZA
Sueldo Bsico 7.950.000 1.190.000 1.055.000
Cdula de Ciudadana 12.012.223 51.212.224 36.025.225
Cargo Administrador Asistente Administrativo Auxiliar Administrativo y Contable
Tipo de Contribuyente Declarante E.T No Declarante de Renta No Declarante de Renta
Tipo de Contrato Trmino Indefinido Trmino Indefinido Trmino Indefinido
Fecha de Inicio 01 del mes en curso 01 del mes en curso 01 del mes en curso
Auxilio de Transporte 0 83.140 83.140
Horas Extras diurnas 1.25 0 0 10
Horas Extras Nocturnas 1.75 0 0 5
Horas con Recargo nocturno 0.35 0 0 10
Horas Dom. O Festivas 1.75 0 0 2
Horas Extras dom. O Fest. Diurnas 2 0 0 4
Descuentos Libranzas Electrohouse 618.000 135.000 102.000
E:P.S Nueva E.P.S Humana Vivir Nueva E.P.S
F. de Pensiones Horizonte Porvenir Porvenir
F. de Cesantas I.N.G I.N.G I.N.G
Administradora Riesgos Laborales Colmena Colmena Colmena
870.542.226 Nueva E.P.S 890.352.227 Humana Vivir 890.231.228 Pensiones horizonte
820.674.229 Pensiones Porvenir 895.547.232 A.R.L Colmena 890.333.233 Cesantas Colfondos
589.250.245 Compensar 890.222.250 Electrohouse 890.230.157 Full Autos
899.999.034 SENA 899.007.007 I.C.B.F.

BASE DE LIQUIDACION DE LOS CONCEPTOS DE NOMINA

CONCEPTOS DE LIQUIDACION APORTE EMPLEADOS APORTE EMPLEADOR APORTE TOTAL ING. BASE LIQUID.
SALUD 4% -0- Ley 1607/2012 4% Total Dev. Aux. Transp
PENSION 4% o ( 5% > 4 SMLMV) 12% 16% Total Dev. Aux. Transp
ADMINIST. RIESGOS LABORAES -0- 0.522% 0.522% Total Dev. Aux. Transp
CAJAS COMPENS. FAMILIAR -0- 4% 4% Total Dev. Aux. Transp
SENA -0- 2% 2% Total Dev. Aux. Transp
I.C.B.F -0- 3% 3% Total Dev. Aux. Transp
CESANTIAS -0- 8.33% 8.33% Total Devengado
INTERESES A LAS CESANTIAS -0- 1% 1% Total Devengado
PRIMA DE SERVICIOS -0- 8.33% 8.33% Total Devengado
VACACIONES -0- 4.17% 4.17% Total Dev. Aux. Transp
 Nota: De los tres empleados, uno de ellos tiene un sueldo mayor a 10 S.M.L.M.V, situacin que no excluye a la empresa de pagar la seguridad social
en Salud, los aportes parafiscales al I.C.B.F y al SENA. Para los dos empleados restantes la empresa est excluida del pago de estos aportes (Salud,
la parte correspondiente al empleador y los conceptos de I.C.B.F y aportes al SENA.
De igual manera no olvidar que los empleados que devenguen ms de 4 S.M.L.M.V se les descontarn adicionalmente un 1% para el fondo de
solidaridad Pensional

FORMULA HORAS EXTRAS Y RECARGOS = (SUELDO BASICO * FACTOR * No. De Horas) /240
CONCEPTO FACTOR CONCEPTO FACTOR
HORAS EXTRAS DIURNAS 1.25 HORAS EXTRAS FESTIVAS O DOMINICALES 2
DIURNAS
HORAS EXTRAS NOCTURNAS 1.75 HORAS EXTRAS FESTIVAS O DOMINICALES 2.5
NOCTURNAS
RECARGO NOCTURNO 0.35 ORDINARIAS FESTIVAS O DOMINICALES 2.1
NOCTURNAS
FESTIVAS O DOMINICALES 1.75
DIURNAS

LIQUIDACION PRESTACIONES SOCIALES

CESANTIAS SALARIO MENSUAL * NMERO DIAS TRABAJADOS) / 360
INTERESES A LAS CESANTIAS CESANTIAS * 12% * NMERO DIAS TRABAJADOS) / 360
PRIMA DE SERVICIO SALARIO MENSUAL * NMERO DIAS TRABAJADOS) / 360
VACACIONES (SALARIO MESUAL AUXILIO DE TRANSPORTE) * NMERO DIAS TRABAJADOS) / 720
NOTA: PARA EL CALCULO DE LA RETENCION EN LA FUENTE EN SALARIOS, SE REALIZA EL CALCULO SEGN ARTICULO 383 E.T
PROCEDIMIENTO No. 001

El da 30 - Causacin la nmina

El da 30 Se autoriza el pago de la nmina del mes respectivo, a travs del convenio con Bancolombia. Nota: Contabilizar el pago
El da 30 - Elaboramos el Comprobante de Parafiscales, en donde Contabilizamos el Aporte de Salud DEL 8.5%, el aporte patronal del SENA y el
I.C.B.F, la parte del empleador correspondiente al empleado que devenga ms de 10 S.M.L.M.V, El aporte Patronal en Pensin (12%), A.R.L (0.522%) y
el Aporte a las Cajas

El da 30 - Se realizan los Comprobantes de PROVISIN PARA PRESTACIONES SOCIALES

El da 30 - Se realizan los Comprobantes de PROVISIN PARA PRESTACIONES SOCIALES - PEA SUAZA MARIA

El da 30 - Se realizan los Comprobantes de PROVISIN PARA PRESTACIONES SOCIALES - BAHAMON CASAS CLAUDIA
OPERACIONES DE DICIEMBRE DE 2017

El da 02 Realizamos la cancelacin a Bancolombia de la primera cuota del crdito de libre inversin, otorgado con el pagar No. 121416. El Banco se
descuenta automticamente del saldo de la Cuenta Corriente.

El da 11 Cancelamos lo pertinente a Seguridad Social en salud. Giramos cheque No. 75008 a Nueva E.P.S

El da 11 - Cancelamos lo pertinente a Seguridad Social en salud. Giramos cheque No. 75009 a Cafesalud

El da 11 Cancelamos la Seguridad Social en Pensin. Giramos cheque No. 75010 a Pensiones Horizonte por pago total del 16%

El da 12 Cancelamos lo pertinente a Seguridad Social en Pensin. Giramos cheque No. 75011 a Pensiones Porvenir.

El da 12 Cancelamos la Seguridad Social en A.R.L. Giramos cheque No. 75012, a A.R.L Colmena por pago total del 0.522

El da 12 Cancelamos a Compensar, Giramos cheque No. 75013

El da 12 Cancelamos a I.C.B.F, Giramos cheque No. 75014

El da 12 Cancelamos al SENA, Giramos cheque No. 75015

El da 15 - Giramos cheque No. 75017 a LA CASA ORANGE & CIA por valor de $ 1.390.000 como anticipo a Proveedores.

El da 17 - Compramos a LA CASA ORANGE & CIA, Nit. 890.905.290, de Bogot, Rgimen comn, segn Factura de Compra. No. 206011, lo siguiente:
250 Llanta Sellomatic Firestone 310/61T19 a razn de $ 220.000 c/u, ms IVA del 19 %
260 Aceite Shell 20W30 Multigrado a razn de $ 45.000 c/u Exento de Iva
Contabilizar las retenciones a que haya lugar. Nos conceden 60 das de plazo.

El da 18 - Recibimos de Daz Pez Horacio C.C 12.080.357, Rgimen simplificado de Bogot, el Valor de $2.800.000 en efectivo, como Anticipo de Clientes
 El da 20 - Vendemos con la factura No. 00_ Al seor DAZ PEZ HORACIO C.C 12.080.357 los siguientes productos:
200 Llanta Sellomatic Firestone 310/61T19 a razn de $ 425.000 c/u, ms IVA del 19 %
180 Aceite Shell 20W30 Multigrado a razn de $ 96.000 c/u Exento de Iva
Concedemos 30 das para el pago

El da 21 - Recibimos en efectivo de DAZ PEZ HORACIO C.C 12.080.357 el pago de la factura anterior, Cancelamos el Anticipo recibido y concedemos un
descuento por pronto pago del 10% sobre la mercanca antes de Impuestos.

El da 22 - Realizar la consignacin en la Cta. Cte. # 987654321-777 del efectivo recibido hasta el momento.

El da 24 DAZ PEZ HORACIO, nos devuelve 25 Llanta Sellomatic Firestone 310/61T19, de la venta anterior, Contabilizar la devolucin como un
reintegro x Pagar

El da 25 - Giramos Cheque No. 75018 y cancelamos el reintegro por pagar al seor DAZ PEZ HORACIO de la devolucin del punto anterior.

El da 26 Devolvemos a LA CASA ORANGE & CIA, Nit. 890.905.290, 25 Llanta Sellomatic Firestone 310/61T19, devuelta por el cliente, Cruzamos
con la cuenta por pagar de la factura No. 206011

El da 26 - Cancelamos el saldo adeudado a LA CASA ORANGE & CIA, Nit. 890.905.290 de la factura No. 206011 y nos conceden un descuento por pronto
pago del 12% sobre la mercanca efectivamente comprada, antes de impuestos. Giramos Cheque No. 75019 y cruzamos el anticipo.

El da 26 - Cancelamos la primera cuota a FULL AUTOS Nit 890.230.157 del crdito del vehculo ($56.885.000), giramos el cheque No. 75020

El da 27 Se da por Cancelado el Contrato con la Administradora, la Seora Contreras Esperanza, quien tiene un Contrato de Trabajo a Trmino Indefinido,
con periodo de prueba de dos meses, que permite a cualquiera de las partes dar por terminado el contrato durante este tiempo sin que haya derecho a
indemnizacin por parte del empleador al trabajador. Contabilizamos la liquidacin.
El da 28 - Cancelamos la liquidacin a la seora CONTRERAS ESPERANZA Giramos Cheque No. 75021

El da 29 - Se realiza la liquidacin y causacin o devengo de la Prima de Servicios de PEA SUAZA MARIA C.C 51.212.224. Se cancela el pasivo estimado
de noviembre y se ajusta la diferencia al pago. Frmula = (Devengado Promedio x Nmero de das trab.) / 360 -- = ((1.190.000 + 83.140) * 60) /360 =
_____Se liquida desde Nov 01 a Dic 31.

El da 29 - Se realiza la liquidacin y causacin o devengo de la Prima de Servicios de BAHAMOS CASAS CLAUDIA - C.C 36.025.225. Se cancela el pasivo
estimado de noviembre y se ajusta la diferencia al pago
Frmula = (Devengado Promedio x Nmero de das trabajados) / 360 -- = ((1.055.000 + 159.350 +.83.140) * 60) /360 = ______ Se liquida el periodo Nov-01 al
Dic-31 2017.
 El da 29 - Cancelamos la Prima de Servicios a PEA SUAZA MARIA Giramos Cheque No. 75022
El da 29 - Cancelamos la Prima de Servicios a BAHAMON CASAS CLAUDIA Giramos Cheque No. 75023

El da 29 - Se realiza la liquidacin de la Cesantas, los Intereses a las Cesantas y las Vacaciones de PEA SUAZA MARIA del periodo Nov-01 al Dic-31 de
2017 y procedemos a cancelar los pasivos estimados reconocido en el mes de noviembre en las cuenta de la 261005 261010 & 261015 por ste concepto.
Formula de Cesantas = (Salario Promedio x Nmero de das) / 360 -- ((1.190.000 + 83.140) x 60)) / 360 = ___________
Formula Intereses a las Cesantas = (Cesantas Liquidadas x 0.12 x Nmero de das) / 360 -- (_________ x 0.12 x 60) / 360 = ____________
Formula de Vacaciones = (Sueldo x Nmero de das) / 720 -- (1.190.000 x 60) / 720 = ______________

El da 29 - Se realiza la liquidacin de la Cesantas, los Intereses a las Cesantas y las Vacaciones de BAHAMON CASAS CLAUDIA del periodo Nov-01 al
Dic-31 de 2017 y procedemos a cancelar los pasivos estimados reconocido en el mes de noviembre en las cuenta de la 261005 261010 & 261015 por ste
concepto.
Frmula Cesantas = (Devengado Promedio x Nmero de das trabajados) / 360 -- = ((1.055.000 + 159.350 +.83.140) * 60) /360 = ________
Formula Intereses a las Cesantas = (Cesantas Liquidadas x 0.12 x Nmero de das) / 360 -- (____________ x 0.12 x 60) / 360 = _______
Formula de Vacaciones = (Sueldo x Nmero de das) / 720 -- (1.055.000 x 60) / 720 = ___________

El da 30 - Realizamos la depreciacin de la Camioneta adquirida en el mes de Noviembre, depreciacin de Equipo de Transporte 10 aos equivalente a (120
periodos mes) y por poltica contable se establece y un valor residual del 10% a tener en cuenta al momento de realizar el clculo. Art. 82 Reforma Tributaria
1819 de 2016, establece que la Flota y Equipo de Transporte establece la depreciacin a 10 Aos, que para nuestro caso coincide con la poltica contable. (NIC
8) La poltica Establece un valor residual o de Salvamento del 10%

Base de Depreciacin
Costo de Adquisicin 71.500.000 + IVA DEL 19% 13.585.000 = 107.468.450
Menos Valor Residual o de Salvamento (10%) - 10.746.845
--------------------
Igual Base para el Clculo de la Depreciacin 96.721.605
VALOR BASE 96.721.605 / 120 = 806.013 VALOR MENSUAL A DEPRECIAR

Una vez realizado los registros contables elaborar los siguiente:

Balance de Prueba .
Estado de situacin Financiera
Estado de Resultados
Estado de cambios en el Patrimonio
Estado de Flujo de efectivo
Notas a los Estados Financieros

GLOSARIO

Devengo: La base contable de acumulacin o devengo describe los efectos de las transacciones y dems sucesos y circunstancias en los recursos
econmicos (activos) y en las reclamaciones (pasivos) de una entidad que informa durante los periodos en que dichos efectos tienen lugar, aunque los cobros y
pagos en efectivo resultantes se produzcan en un periodo diferente.

ORI: Otros Resultados Integrales

Estado de Situacin Financiera: Estado Financiero esttico, que refleja la situacin de los Activos, Pasivos y el Patrimonio de un ente econmico en un
momento fijo en el tiempo

REFERENTES BIBLIOGRFICOS

Reforma Laboral 789 de 2002 Ley 1819 de 2016

Decreto Reglamentario 2201 Tabla de retencin en la fuente 2017
Estatuto Tributario.