Actividad N7

Factoring y Estados financieros

Instrucciones:

Una vez revisado el PPT Factoring con tu docente, y habiendo ledo el documento Contabilidad
de un Contrato de Factoring, desarrolla los casos que se presentan a continuacin en esta
actividad. Recuerda consultar a tu docente en caso de dudas.

Caso 1

Factoring con recursos

1. La sociedad Beta Ltda. entrega las siguientes facturas a la empresa de factoring BCI,
Segn contrato de fecha 29/07/2015.

Factura N401 $70.000.000 vencimiento 30/09/2015 Comprador A

Factura N402 $30.000.000 vencimiento 30/09/2015 Comprador B
Factura N403 $20.000.000 vencimiento 30/09/2015 Comprador C

2. El 01/08/2015 el Factor anticipa el 85% del valor de las facturas cobrando una tasa de
inters anticipado del 5%

3. Los Gastos son:

Notariales: $8.000 por cada fact.
Comisin de cobranza 0,4% ms IVA sobre el valor de las facturas.

4. El Factor esperar 30 das despus del vencimiento de cada factura y cobrar una tasa
de inters del 0,083334 diario si el documento no es cancelado y solicitar en ese
plazo de la devolucin del 85% anticipado.

5. Las facturas 401 y 402 son canceladas por los compradores al 30/09/2015.

6. La factura 403 no es pagada por el aceptante y el Factor espera el plazo estipulado

Se le solicita:

1.- Valorizar y contabilizar las operaciones asociadas al contrato de Factoring.

 2.- Presentacin de las cuentas en el Balance General y en el
Estado de Resultado al 30/09/2015.

Caso 2

Factoring con recursos

Al 30 de abril del 2015, Betamax S.A. tiene entre sus cuentas las siguientes:

Documentos en Factoring $12.000.000 correspondiente a las facturas N767 por $7.000.000 y

N768 por $5.000.000

Retencin Factor por $2.700.000 (20%) correspondientes a facturas N760 por $8.500.000 y
N762 por $5.000.000.

Clientes por $23.500.000 correspondiente a:

Factura N772 por $11.450.000 con vencimiento el 22 de Mayo del 2015.

Factura N773 por $12.050.000 con vencimiento el 15 de Junio del 2015.

La empresa realiz las siguientes operaciones:

03 de Mayo El banco comunica la aceptacin de la operacin de la factura N767. En relacin a la

factura N768 rechaza la operacin solicitada. La liquidacin de factoring presenta el
siguiente detalle:

Monto factura: $7.000.000

Inters $ 125.000
Comisiones $ 142.000 (neto)
Retencin 15%
Otros Gastos $ 22.600

08 de Mayo El banco comunica el pago de la factura N760, por lo que libera la retencin.

10 de Mayo la empresa enva al banco las facturas N 772 y N773 para ser factorizadas.

12 de Mayo El banco comunica el no pago de la factura N762. Procede a cargar adems $10.890
por conceptos de gastos varios.

15 de Mayo El banco comunica la aceptacin de la operacin solicitada el 10 de Mayo. La

liquidacin de factoring muestra el siguiente detalle:

Monto factura: $23.500.000

Inters $ 325.000
 Comisiones $ 152.000 (total)
Retencin 15%
Otros Gastos $ 32.700

16 de Mayo El deudor de factura N768 cancela en oficina de la empresa con un cheque al da.

22 de Mayo El deudor de la factura N772 cancela el documento. El banco libera la retencin.

Se le solicita:

1.- Valorizar y contabilizar las operaciones asociadas al contrato de Factoring hasta el 22 de

mayo.

2.- Presentacin de las cuentas en los estados financieros.

Caso 3

La empresa ALFA Ltda. Est realizando la siguiente operacin de Factoring. Por un monto de la
operacin: $200.000 en documentos de cuentas por cobrar con un de plazo 60 das. Los gastos
notariales son de $ 2. 000, no se cobra comisin
La compaa de Factoring BCI les anticipa el 80% del valor de los documentos y con costo de 3%
mensual (tasa).

Suponiendo que se cumple el plazo y los documentos son cancelados por los aceptantes. Se le
solicita:

1. Contabilizar las operaciones asociadas al contrato de Factoring suponiendo que es un

contrato sin recursos.
2. Contabilizar las operaciones asociadas al contrato de Factoring suponiendo que es un
contrato con recursos.
3. Presentar en cada caso las cuentas en los estados financieros.
4. Contabilizar la operacin de Factoring para empresa ALFA Ltda., suponiendo que se
cumple el plazo y los documentos son cancelados por los aceptantes.
 PAUTA DE EVALUACIN FORMATIVA

CL Completamente Logrado
L Logrado
PL Parcialmente logrado
NL No logrado

CL L PL NL
Aspecto a evaluar (18 (12 (6 (0
puntos) puntos) puntos) puntos)
Calcula el valor del contrato de Factoring
Contabiliza la medicin inicial del contrato
Contabiliza la medicin posterior del contrato
Presenta el contrato en los estados financieros

Observaciones y/o comentarios: