INSTITUCIN UNIVERSITARIA POLITCNICO GRANCOLOMBIANO

DEPARTAMENTO DE CONTADURIA PBLICA

ESTUDIO DE LAS NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORA

Presentado por:

Cheryl Fiorella Salas Prada

Jorge Andrs Romero Suarez

Auditora Financiera

Profesor:
Daz Montero Germn Elas
2.1 Seccin 1: Caractersticas generales de la empresa objeto de estudio

HOJA DE INFORMACIN BSICA

Razn Social AUTOEXPO CONCESIONARIO LTDA

Fecha de Constitucin 2 DE JUNIO DE 1993
Direccin: DIAGONAL 117 # 45-30 Ciudad BOGOTA
Telfono 6293777 - 3331121 -
Fax 21240938
3337055
Tipo de Sociedad LIMITADA
No. de socios 2
No. de miembros de la Junta DOS LOS GERENTES
directiva y quienes DE LA EMPRESA
RICARDO ALFONSO BLANCO
GOMEZ
Nombre de Gerente
ALBERTO ENRIQUE BLANCO
GOMEZ
MARIA CLEMENCIA BLANCO
Funcionarios Claves
GOMEZ
Director de Contabilidad EVA MILENA CRUZ AZA
No. de empleados 80
INFORMACIN FINANCIERA
FECHA: DICIEMBRE 31 DE 2015
Patrimonio $ 3.684.492.000
Activos Totales $ 10.738.277.000
Pasivos Totales $ 7.053.785.000
Ingresos Brutos $ 6.071.859.000
Gastos Totales $ 4.700.103.000
Ganancia neta $ 694.595.000
2.2 Seccin 2: Caractersticas principales de la auditora.

De acuerdo a la visita realizada en la empresa hemos identificado las principales prcticas

realizadas por el auditor, las cuales se enfocan en las funciones del auditor, la cual va encaminada a
obtener la evidencia suficiente que le permitan dar un dictamen adecuado y real sobre los estados
financieros.

FUNCIONES

1. Definir sus objetivos y alcance con el ente que lo contrato.

2. Realizar arqueos de caja del ente para verificar el manejo de los mismos.
3. Recoger los principales datos e informacin de cada departamento de la organizacin, para
llegar a una conclusin segura sobre su funcionamiento, a partir de las polticas de la
empresa, y proponer mejoras y mecanismos de control para corregir posibles fallas en el
sistema.
4. Planear sus papeles de trabajo para desempear su labor con eficiencia.
5. Elaborar informes teniendo en cuenta la evidencia recolectada y observaciones propias,
como las hechas por auditores anteriores, con el fin de presentarlo al feje inmediato, y
respectivamente elaborar el informe final de la auditoria
6. Ejecutar planes de seguimiento para verificar si las observaciones realizadas en auditorias
anteriores, siguen siendo las mismas o han cambiado.
7. Reconocer que la contabilidad se est llevando de acuerdo con las normas legales, y la
tcnica contable.
8. Elaborar un mapa de riesgos de cada rea, clasificarlos segn su nivel de riesgo, con el fin
de poder detectarlos a tiempo, y consecuentemente elaborar un seguimiento entre las reas
ms propensas a fraude, y elaborar un plan de accin.
9. El auditor deber familiarizarse con el ente que lo contrato, hacer seguimiento a los
procesos elaborados en la empresa, con el fin de entender el funcionamiento de la empresa,
y respectivamente obtener informacin veraz y eficaz para la elaboracin de los estados
financieros.
10. Dar su dictamen final mediante evidencia recolectada en sus papeles de trabajo a lo largo de
su Auditoria.
 Cuestionario
de Evaluacin
fecha:
de Control
EMPRESA Interno
AUTOEXPO Entrevistado:
CONCESIONARIO LTDA reviso:
Cargo:
versin:
PREGUNTA SI NO OBSERVACIONES
se lleva una estructura organizacional y ah
x se presentan los cargos definidos
Se tiene una estructura
organizacional de la empresa?
cada rea tiene definidas sus funciones y no
Las funciones de contabilidad y
tesorera estn separadas y x tienen ninguna conexin una con la otra
definidas?
No la empresa an no ha implementado las
Se cumple adecuadamente con las NIF
x
NIF y son aplicadas en forma
consistente?
Los auditores externos son
independientes de las personas y el auditor tiene relacin amigable con el
x
departamentos sujetos de su contador y personas de caja no es
auditoria? autnomo en su labor
La empresa tiene establecido un
Manual de Procedimientos
x
Administrativos y contables?

El gerente es el encargado de autorizar

El consejo de administracin todos los cheques excluyentes del motivo.
x
autoriza todas las cuentas de
cheques?
Se lleva un registro de pedidos de
clientes? x

La verificacin de los estados

financieros ha sido preparada con
x
base en los libros de contabilidad?
Rinden reportes escritos los
auditores externos sobre los
trabajos realizados?
el contador es el encargado de esta revisin
y nos informa que si hay una relacin entre
los estados
x
los trabajos realizados son informados al
gerente de forma oral
Constan todas las actas en los
x
libros respectivos y estn firmadas?

Cada ao se presentan los estados

Se presentan estados financieros
financieros pero no se explican los motivos
reales y presupuestados y sus
x de las diferencias.
comparaciones y explicaciones de
diferencias?

Todo personal por la empresa el personal laborando con la compaa al a

x
tiene vacaciones? ver cumplido su ao laborado tiene derecho
a sus vacaciones
En la compaa la persona encargada
Es una persona ajena al manejo de
maneja los fondos ya sean de la empresa o
los fondos de la compaa quien
x no.
guarda los fondos que no son de la
empresa?

DIFERENCIAS:

de acuerdo con la NIA 300 (planeacin)el auditor est tomando su trabajo como un juego
ya que l no prepara un plan de trabajo donde especifique su alcance, no documenta su plan
de trabajo para hacerlo efectivo, tampoco presenta sus informes del trabajo realizado
teniendo en cuenta la NIA 315 nos habla acerca de que el auditor debe familiarizarse con la
empresa para tener un mayor conocimiento acerca de ella y poder desarrollar su trabajo, en
lo que nos dimos cuenta el auditor no cumple con esta NIAS, ya que el solo asiste a la
empresa los mircoles solo medio da, en lo que respecta es muy poco tiempo para
familiarizarse con la empresa.
NIA 700 (dictamen del auditor sobre los estados financieros) con base a esta NIA, el
auditor solo est autorizado para dar un dictamen acerca de los estados financieros, mas dar
rdenes, en esta empresa hay un grave problema ya que segn esta norma el auditor solo da
dictmenes, pero lo que encontramos es que l est delegando funciones a los empleados,
cosa que debera hacer el contador, ya que l es un auditor externo.
SIMILITUDES

NIA 200 (objetivos y principios generales que rigen una auditoria de estados financieros)
segn esta norma el auditor est haciendo un buen uso de ella, ya que l es el responsable
de dar una opinin acerca de los estados financieros, y es el que se encarga de informarle a
la administracin.
NIA 210 (trminos de los trabajos de auditora) en la empresa desde que se contrat al
auditor, la empresa estipulo los trminos de trabajo para el auditor mediante una carta de
compromiso, en esta se evidencio el alcance que tendra y el objetivo de su auditoria.
NIA 500 (evidencia de auditora) en la empresa est manejando un nuevo programa
contable, por esta razn ha habido muchos inconvenientes con los saldos que arroja el
sistema para poder elaborar los estados financieros, el auditor se ha encargado de sacar la
suficiente evidencia clara y precisa para poder obtener un resultado seguro.