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CONCLUSIN: De la auditoria realizada al rubro activos, despus de realizar todos los ajustes y/o reclasificaciones que a nuestro criterio son correctos se
determino una diferencia de Q. 1685.60 que en valores relativos representa un 0.54 % de variacion al comparar los saldos contables con los saldos
determinados por auditoria, por lo que el saldo de Activo al 31/12/2015 de acuerdo a las circunstancias se considera razonble.
Marcas
Operacin Aritmetica realizada
X Saldo cotejado con diario mayor
Destreza S.A.
Cdula Centralizadora de Pasivo BG-2
Al 31 de diciembre de 2015 Fecha Firma
(Cifras expresadas en quetales) Realizado: J.L.T.L. 2/1/2016
Revisado: W.G.H.S. 2/14/2016
CONCLUSIN: De la auditoria realizada al rubro pasivo al comparar los saldos contables con los saldos determinados por auditoria son iguales, por lo que el saldo
de pasivo al 31/12/2015 de acuerdo a las circunstancias se considera razonble.
Marcas
Operacin Aritmetica realizada
X Saldo cotejado con diario mayor
Destreza S.A.
Cdula Centralizadora de Patrimonio
Al 31 de diciembre de 2015
(Cifras expresadas en quetales)
CONCLUSIN: De la auditoria realizada al rubro patrimonio al comparar los saldos contables con los saldos determ
saldo de patrimonio al 31/12/2015 de acuerdo a las circunstancias se considera razonble.
Marcas
Operacin Aritmetica realizada
X Saldo cotejado con diario mayor
BG-2
Fecha Firma
Realizado: J.L.T.L. 2/1/2016
Revisado: W.G.H.S. 2/14/2016
100000
7012.50 A
53437.50 B
79800.00
0.00 0.00 240250.00
os saldos contables con los saldos determinados por auditoria son iguales, por lo que el
sidera razonble.
Destreza S.A.
Cdula Sumaria
Caja y Bancos
Al 31 de diciembre de 2015
(Cifras expresadas en quetales)
CONCLUSIN: De la auditoria realizada al rubro de caja y bancos, despus de realizar todos los ajustes y/o
se determino una diferencia de Q. 8609.40 que en valores relativos representa un 8.51 % de variaci
determinados por auditoria, por lo que el saldo de caja y bancos al 31/12/2015 de acuerdo a las circunstanc
Marcas
Operacin Aritmetica realizada
X Saldo va a
X saldo viene de
A
Fecha Firma
Realizado: J.L.T.L. 2/1/2016
Revisado: W.G.H.S. 2/14/2016
s de realizar todos los ajustes y/o reclasificaciones que a nuestro criterio son correctos
representa un 8.51 % de variacion al comparar los saldos contables con los saldos
2015 de acuerdo a las circunstancias no se considera razonble.
Destreza S.A.
Cdula Analtica A-1
Fondo Fijo Mazatenango Fecha Firma
Al 31 de diciembre de 2015 Realizado: J.L.T.L. 2/1/2016
(Cifras expresadas en quetales) Revisado: W.G.H.S. 2/14/2016
A
Cierre contable
Saldo segn contabilidad 5000
(-) CR-1 200
(-) CR-2 2255
A
Saldo segn Auditoria 2545
Responsable : Benito Antonio Beteta Aviche
Cargo: Encargado de Fondo Fijo
Al 31 de diciembre de 2015
12/31/2015
CR-1 Cuentas por cobrar empleados 200.00
Fondo fijo 200.00
Reg. Cobro al encargado del fondo fijo por la recepcin de
billetes falsos se descontar al final del mes 200.00 200.00
CR-2 12/31/2015
Cuentas por cobrar empleados 2255.00
Fondo fijo 2255.00
Reg. Del cobro al encargado del fondo fijo por la presentacin de facturas
fuera de fecha segn la politica de la empresa 2255.00 2255.00
CR-3 12/31/2015
Sobrante del fondo fijo por depositar 239.40
Sobrante de fondo fijo 239.40
Reg. De la provisin del sobrante del arqueo de caja realizado 239.40 239.40
Conclusin: Del arqueo de caja realizado al 31/12/2015 se identifico un sobrante del fondo fijo por valor de Q. 239.40 dicho valor
sera provisionado para que luego se deposite en el Banco Industrial S.A. as mismo se encontraron documentos fuera de fecha
que fueron reclasificados y se les descontar las personas responsables del pago de planilla al final de mes, los documentos y
efectivo encontrados en el fondo fijo son razonables de acuerdo a las circunstancias, por lo que en terminos generales el fondo
fijo presenta un saldo razonable.
Marcas
Operacin Aritmetica realizada
X Saldo va a
X saldo viene de
Destreza S.A.
Cdula Analtica A-2
Fondo Fijo Retalhuleu Fecha Firma
Al 31 de diciembre de 2015 Realizado: J.L.T.L. 2/1/2016
(Cifras expresadas en quetales) Revisado: W.G.H.S. 2/14/2016
A
Cierre contable
Saldo segn contabilidad 2500 A
Saldo segn Auditoria 2500
Diferencia 0
Responsable: Gilda Nohem Hernndez Colindres de Ayala
Cargo: Encargada de Fondo Fijo
Al 31 de diciembre de 2015
12/31/2015
CR-4 Sobrante del fondo fijo por depositar 75.00
Sobrante de fondo fijo 75.00
Reg. De la provisin del sobrante del arqueo de caja realizado 75.00 75.00
Conclusin: Del arqueo de caja realizado al 31/12/2015 se identifico un sobrante del fondo fijo por valor de Q. 75.00 dicho valor sera
provisionado para que luego se deposite en el Banco Industrial S.A., los documentos y efectivo encontrados en el fondo fijo son
razonables de acuerdo a las circunstancias, por lo que en terminos generales el fondo fijo presenta un saldo razonable.
Marcas
Operacin Aritmetica realizada
X Saldo va a
X saldo viene de
Destreza S.A.
Cdula Analtica A-3
Banco Industrial (059-003911-1) Fecha Firma
Al 31 de diciembre de 2015 Realizado: J.L.T.L. 2/1/2016
(Cifras expresadas en quetales) Revisado: W.G.H.S. 2/14/2016
Reg. Cheques emitidos por mas de seis meses a nombre de Julio Lux y Lester
barrios con numero de cheque 4020 y 4125 respetivamente 1500.00 1500.00
CA-1 12/31/2015
Comisiones Bancarias 250.00
Banco Industrial (059-003911-1) 250.00
Reg. De las comisiones por manejo de cuentas 250.00 250.00
CR-6 12/31/2015
Clientes 125.00
Banco Industrial (059-003911-1) 125.00
Reg. De la nota de debito no operada a nombre de Alberto Rolando Suy
Mendoza 125.00 125.00
CR-7 12/31/2015
Banco Industrial (059-003911-1) 8500.00
Clientes 8500.00
Reg. Del deposito no operado de los clientes Gabriel Melendez y Rene Prez,
deposito No. 1002030 y No. 1003050 respectivamente. 8500.00 8500.00
CA-2 12/31/2015
Banco G&T Continental (015-004901-6) 1125.00
Intereses devengados
Reg. Por nota de credito sin operar 1125.00
Conclusin: De la conciliacin bancaria rezalizada se identificaron que al 31/12/2015, existian una nota de
pendiente de contabilizar , se procedio a realizar los ajustes y/o reclasificaciones segn corresponda, en t
generales el saldo de la cuenta se considera razonable, se recomienda realicen los ajustes y/o reclasfic
recomendadas.
Operacin Aritmetica realizada
X Saldo va a
X saldo viene de
A-4
Fecha Firma
2/1/2016
2/14/2016
1125.00 CA-2
51125.00
50000.00
1125.00
A
51125.00
1125.00
1125.00
A
Saldo segn contabilidad 0.00 A
Saldo segn Auditoria 314.40
Diferencia 314.40
Conclusin: Segn el arqueo de los fondos fijos realizados al 31/12/2015, se encontro un sobrante el cual se proc
provisionarlo para luego realizar el deposito al banco Industrial S.A.
A-5
Fecha Firma
2/1/2016
2/14/2016
BG-1
Materialidad
Variacin -10214.00
% -19.57%
Marcas
Operacin Aritmetica realizada
X Saldo va a
X saldo viene de
B
Fecha Firma
Realizado: J.L.T.L. 2/1/2016
Revisado: W.G.H.S. 2/14/2016
Marcas
Operacin Aritmetica realizada
B-1
Fecha
Realizado: J.L.T.L. 2/1/2016
Revisado: W.G.H.S. 2/14/2016
4%
Ajustes Reclasificaciones Saldo segn
No Contesto
Debe Haber Debe Haber auditora
2700.00 2700.00 0.00
- 5000.00 28550.00
- 3500.00 0.00
15000.00
- 10250.00
2700.00 2700.00 8500.00 53800.00
os los clientes dentro de la cartera ya que la cantidad de clientes es pequea; la cartera de clientes esta integrada por un total de 5
in de saldos a 5 clientes, dichos clientes en valores relativos representan el 100% del total de la cartera de clientes; en base a las
nconforme con su saldo, un 16% esta conforme con el saldo y un 4% no contesto, en base a procedimientos realizados se determino
ontabilizacin de los pagos por parte de los clientes, ya que se identificaron casos en los cuales los abonos realizados por los
a la factura directamente, ademas se aplico la reduccion de los saldos de los clientes considerados incobrables por su saldo por sus
/12/2015 se considera razonable.
1
Firma
Referencia
B-1-1
B-1-2
B-1-3
B-1-4
B-1-5
CUENTAS
Cliente Saldos Contable BASE % INCOBRABLE
Edwin Estuardo Chupina Salazar 2700.00 3% 81.00
Ren Arturo Prez Zacaras 33550.00 3% 1006.50
Gabriel Efran Melendez Marroquin 3500.00 3% 105.00
Elmer David Enrquez Palma 15000.00 3% 450.00
Alberto Rolando Suy Mendoza. 10250.00 3% 307.50
65000.00 1950.00
12/31/2015
Estimacin para cuentas incobrables 650
Cuentas incobrables 650 CA-4
Reg. 650 650
Cuadre contable
Sub - total 1950.00
(-) CA-2 B-1-7 1950.00
Saldo segn contabilidad -
Saldo segn auditoria 1614.00
Diferencia 1614.00 1/
1/ La diferencia determinada entre el saldo segn contabilidad y el saldo segn auditoria corresponde a cuentas incobra
baja en el ejercicio, por tal razn, el saldo de la estimacin se encuentra sin saldo por lo enteramente indicad
correspondiente y se realizar el siguiente registro contable:
12/31/2015
Gastos no deducibles 1614.00
Estimacin para cuentas incobrables 1614.00
Registro de la estimacin para cuentas incobrables 1614.00 1614.00
CONCLUSIN: De la auditora realizada al rubro de cuentas incobrables se identific que el saldo de la estimacin al
calculada, estando la misma sobrevaluada por Q. 650.00; se realizaron los ajustes y reclasificaciones segn correspond
identificndose una diferencia de Q. 255.00 entre el saldo de auditoria y el saldo de contabilidad que en valores relativo
total de Q. 1950.00, el saldo de la estimacin para cuentas incobrables al 31/12/2015 no considera razonable.
Materialidad 5%
Variacin 255.00
% 16%
Operacin aritmtica realizada.
B-ACI
Fecha Firma
Realizado: J.L.T.L. 2/1/2016
Revisado: W.G.H.S. 2/14/2016
CUENTAS
Saldo Auditoria BASE % DIFERENCIA
INCOBRABLE
0.00 3% 0.00 (81.00)
28550.00 3% 856.50 (150.00)
0.00 3% 0.00 (105.00)
15000.00 3% 450.00 .00
10250.00 3% 307.50 .00
53800.00 1614.00 (336.00)
CA-5
Factura
Nombre del cliente Serie No. Fecha Fecha de cierre Das crdito Das morosidad Total Documento Vigente 0-30 31-60 61-90 91-120 Ms de 120 Total general
Edwin Estuardo Chupina 2 4530 1/1/2015 12/31/2015 30 334 2,700.00 - - - - - 2,700.00 2,700.00
Salazar.
Ren Arturo Prez Zacaras. - - - -
2 4535 3/15/2015 12/31/2015 30 261 8,950.00 - 8,950.00 8,950.00
Gabriel Efran Melendez 2 4558 5/25/2015 12/31/2015 30 190 3,500.00 - - - - - 3,500.00 3,500.00
Marroquin.
Elmer David Enrquez Palma. - - - -
2 4579 7/7/2015 12/31/2015 30 147 15,000.00 - 15,000.00 15,000.00
Alberto Rolando Suy 2 4582 8/10/2015 12/31/2015 30 113 10,000.00 - - - - 10,000.00 - 10,000.00
Mendoza.
Ren Arturo Prez Zacaras. - - 5,000.00 - -
2 4600 10/1/2015 12/31/2015 30 61 5,000.00 - 5,000.00
Alberto Rolando Suy 2 4615 11/1/2015 12/31/2015 30 30 250.00 - - 250.00 - - - 250.00
Mendoza.
Ren Arturo Prez Zacaras. - - - - -
2 4650 12/15/2015 12/31/2015 30 -14 19,600.00 19,600.00 19,600.00
A) Existen saldos pendientes de cobro que los das de morosidad estan entre 61-90 das de atraso y que los mismos en valores relativos representan un 7.7% y en valores absolutos ascienden al valor de Q. 5,000.00 de total de la cartera de crditos.
A) Existen saldos pendientes de cobro que los das de morosidad estan entre 91-120 das de atraso y que los mismos en valores relativos representan un 15.4% y en valores absolutos ascienden al valor de Q. 10,000.00 de total de la cartera de crditos.
B) Existen saldos pendientes de cobro que los das de morosidad estan entre ms de 120 das de atraso y que los mismos en valores relativos representan un 46.4% y en valores absolutos ascienden al valor de Q. 31,150.00 de total de la cartera de crditos.
La morosidad de la cartera de crditos se considera representavivo, el 100% de la cartera presenta das de atraso en cuanto a la fecha limite en que los clientes deberan haber cancelado lo adeudado; existe un alto riesgo de que los saldos pendientes de cobro no se
recuperen, esto debido a que entre ms das transcurran aumenta el riesgo de incobrabilidad de los mismos y esto puede repercutir en problemas de liquidez por parte de la compaia.
Marcas
Operacin aritmetica realizada
Destreza S.A.
Edwin Estuardo Chupina Salazar B-1-1
Cdula Analtica Fecha Firma
Perodo del 01 de enero al 31 diciembre 2015 Realizado: J.L.T.L. 2/1/2016
Cifras Expresadas en Quetzales Revisado: W.G.H.S. 2/14/2016
B-1
Saldo segn contabilidad 2700
B-1
Saldo segn auditoria 0
Diferencia (2700.00) 1/
1/ La diferencia entre el saldo de auditoria y el saldo de contabilidad comprende a que se determino
por medio de acta de defuncin que el cliente Edwin Estuardo Chupina Salazar fallecio y por ende el
saldo pendiente de pago se considera incobrable
12/31/2015
Cuentas incobrables 1950.00
Gastos no deducibles 750.00
Cuentas por cobrar 2700.00 CA-3
Se considero incobrable el cliente Edwin Eduardo Chupina Salazar 2700.00 2700.00
contabilidad cliente el Robel
Conclusin: De la auditora realizada al rubro de clientes, al verificar los saldos del cliente Edwin
Estuardo Chupina Salazar, de la confirmacin enviada con fecha 05/01/2015 no se obtuvo respuesta
por parte del mismo, al aplicar procedimientos complentarios de auditoria se nos notifico que
dicho cliente habia fallecido quedando como constancia su acta de defuncin por ende se considero
que el saldo que adeudaba se considera incobrable por lo que se le ha dado de baja a su saldo.
Marcas
Operacin Aritmetica realizada
X Saldo va a
X saldo viene de
Destreza S.A.
Edwin Estuardo Chupina Salazar B-1-1-1
Perodo del 01 de enero al 31 diciembre 2015
Cantidades Expresadas en Quetzales Realizado: J.L.T.L.
Revisado: W.G.H.S.
LA PRESENTE NO ES UNA SOLICITUD DE COBRO. SINO UNA SOLICITUD DE CONFIRMACION DE SALDO DE SU CUE
CON NOSOTROS COMO SIGUE:
A SU CARGO: Q.
SALDO AL: 31-12-2015 2700.00
La cantidad arriba mencionada corresponde al saldo en la fecha indicada. Si este saldo es correcto, agradecemos se sirva firm
carta en el espacio destinado para el efecto y enviarla DIRECTAMENTE, a nuestros auditores, quienes estan llevando a
revision de nuestros libros. Si el saldo no es correcto le suplicamos contestar DIRECTAMENTE A NUESTOS AUDITORE
nosotros), dando amplios detalles de la diferencia, favor de utilizar el sobre que se adjunta.
Nuestos saldos estan cortados precisamente a la fecha indicada, por lo que no deben tomarse
cuenta movimientos posteriores.
Toda correspondencia dirigida a nuestros auditores debera ser enviada a la direccion siguiente:
Atentamente,
OBSERVACIONES:
CLIENTE:
FIRMA:
TITULO:
B-1-1-1
Fecha Firma
2/1/2016
2/14/2016
U CARGO: Q.
.00
da a la direccion siguiente:
Destreza S.A.
Ren Arturo Prez Zacaras B-1-2
Cdula Analtica Fecha Firma
Perodo del 01 de enero al 31 diciembre 2015 Realizado: J.L.T.L. 2/1/2016
Cifras Expresadas en Quetzales Revisado: W.G.H.S. 2/14/2016
Conclusin: De la auditora realizada al rubro de Clientes al verificar los saldos del Cliente Ren
Arturo Prez Zacaras se determino que existe una inconformidad por parte del mismo esto
derivado a un deposito mal operado por contabilidad.
Marcas
Operacin Aritmetica realizada
X Saldo va a
X saldo viene de
Destreza S.A.
Ren Arturo Prez Zacaras B-1-2-1
Perodo del 01 de enero al 31 diciembre 2015
Cantidades Expresadas en Quetzales Realizado: J.L.T.L.
Revisado: W.G.H.S.
LA PRESENTE NO ES UNA SOLICITUD DE COBRO. SINO UNA SOLICITUD DE CONFIRMACION DE SALDO DE SU CUE
CON NOSOTROS COMO SIGUE:
A SU CARGO:
SALDO AL: 31-12-2015 Q. 33,550.00
La cantidad arriba mencionada corresponde al saldo en la fecha indicada. Si este saldo es correcto, agradecemos se sirva f
esta carta en el espacio destinado para el efecto y enviarla DIRECTAMENTE, a nuestros auditores, quienes estan llevando a
la revision de nuestros libros. Si el saldo no es correcto le suplicamos contestar DIRECTAMENTE A NUESTOS AUDITORES
nosotros), dando amplios detalles de la diferencia, favor de utilizar el sobre que se adjunta.
Nuestos saldos estan cortados precisamente a la fecha indicada, por lo que no deben tomarse
cuenta movimientos posteriores.
Toda correspondencia dirigida a nuestros auditores debera ser enviada a la direccion siguiente:
Atentamente,
OBSERVACIONES:
Seores informamos la inconformidad del saldo descrito en la parte superior de la presente debido a que no nos fue
aplicado el pago realizado por valor de Q. 5,000.00, el pago fue efectuado con fecha 15/06/2015.
SU CARGO:
33,550.00
Conclusin: De la auditora realizada al rubro de Clientes al verificar los saldos del Cliente Gabriel
Efran Melendez Marroquin se determino que existe una inconformidad por parte del mismo esto
derivado a un deposito mal operado por contabilidad.
Marcas
Operacin Aritmetica realizada
X Saldo va a
X saldo viene de
Destreza S.A.
Gabriel Efran Melendez Marroquin B-1-3-1
Perodo del 01 de enero al 31 diciembre 2015
Cantidades Expresadas en Quetzales Realizado: J.L.T.L.
Revisado: W.G.H.S.
LA PRESENTE NO ES UNA SOLICITUD DE COBRO. SINO UNA SOLICITUD DE CONFIRMACION DE SALDO DE SU CUE
CON NOSOTROS COMO SIGUE:
A SU CARGO:
SALDO AL: 31-12-2015 Q. 3500.00
La cantidad arriba mencionada corresponde al saldo en la fecha indicada. Si este saldo es correcto, agradecemos se sirva f
esta carta en el espacio destinado para el efecto y enviarla DIRECTAMENTE, a nuestros auditores, quienes estan llevando a
la revision de nuestros libros. Si el saldo no es correcto le suplicamos contestar DIRECTAMENTE A NUESTOS AUDITORES
nosotros), dando amplios detalles de la diferencia, favor de utilizar el sobre que se adjunta.
Nuestos saldos estan cortados precisamente a la fecha indicada, por lo que no deben tomarse
cuenta movimientos posteriores.
Toda correspondencia dirigida a nuestros auditores debera ser enviada a la direccion siguiente:
Atentamente,
OBSERVACIONES:
Seores informamos la inconformidad del saldo descrito en la parte superior de la presente debido a que no nos fue
aplicado el pago realizado por valor de Q. 3,500.00, el pago fue efectuado con fecha 15/03/2015.
SU CARGO:
3500.00
Marcas
Operacin Aritmtica realizada
X Saldo va a
X saldo viene de
Destreza S.A.
Elmer David Enrquez Palma B-1-4-1
Perodo del 01 de enero al 31 diciembre 2015
Cantidades Expresadas en Quetzales Realizado: J.L.T.L.
Revisado: W.G.H.S.
LA PRESENTE NO ES UNA SOLICITUD DE COBRO. SINO UNA SOLICITUD DE CONFIRMACION DE SALDO DE SU CUE
CON NOSOTROS COMO SIGUE:
A SU CARGO:
SALDO AL: 31-12-2015 Q. 15,000.00
La cantidad arriba mencionada corresponde al saldo en la fecha indicada. Si este saldo es correcto, agradecemos se sirva f
esta carta en el espacio destinado para el efecto y enviarla DIRECTAMENTE, a nuestros auditores, quienes estan llevando a
la revision de nuestros libros. Si el saldo no es correcto le suplicamos contestar DIRECTAMENTE A NUESTOS AUDITORES
nosotros), dando amplios detalles de la diferencia, favor de utilizar el sobre que se adjunta.
Nuestos saldos estan cortados precisamente a la fecha indicada, por lo que no deben tomarse
cuenta movimientos posteriores.
Toda correspondencia dirigida a nuestros auditores debera ser enviada a la direccion siguiente:
Atentamente,
OBSERVACIONES:
Seores informamos que el saldo descrito en la parte superior de la presente es correcto.
SU CARGO:
15,000.00
Conclusin: De la auditora realizada al rubro de Clientes al verificar los saldos del Cliente
Alberto Rolando Suy Mendoza se determino que existe una inconformidad por parte del mismo
no envio el numero de cuenta al que habia depositado y el nombre de la entidad pero no
corresponde al de esta entidad por consiguiente se dejo el saldo al 31/12/2015 sigue siendo el
mismo.
Marcas
Operacin Aritmetica realizada
X Saldo va a
X saldo viene de
Destreza S.A.
Alberto Rolando Suy Mendoza. B-1-5-1
Perodo del 01 de enero al 31 diciembre 2015
Cantidades Expresadas en Quetzales Realizado: J.L.T.L.
Revisado: W.G.H.S.
LA PRESENTE NO ES UNA SOLICITUD DE COBRO. SINO UNA SOLICITUD DE CONFIRMACION DE SALDO DE SU CUE
CON NOSOTROS COMO SIGUE:
A SU CARGO:
SALDO AL: 31-12-2015 Q. 10,250.00
La cantidad arriba mencionada corresponde al saldo en la fecha indicada. Si este saldo es correcto, agradecemos se sirva f
esta carta en el espacio destinado para el efecto y enviarla DIRECTAMENTE, a nuestros auditores, quienes estan llevando a
la revision de nuestros libros. Si el saldo no es correcto le suplicamos contestar DIRECTAMENTE A NUESTOS AUDITORES
nosotros), dando amplios detalles de la diferencia, favor de utilizar el sobre que se adjunta.
Nuestos saldos estan cortados precisamente a la fecha indicada, por lo que no deben tomarse
cuenta movimientos posteriores.
Toda correspondencia dirigida a nuestros auditores debera ser enviada a la direccion siguiente:
Atentamente,
OBSERVACIONES:
Seores informamos la inconformidad del saldo descrito en la parte superior de la presente debido a que no nos fue
descontado un abono por deposito por la cantidad de Q. 10,000.00 a la cuenta No. 059-005915-1 a nombre de Eficiencia y
Eficacia S.A con fecha 11/09/2015.
SU CARGO:
10,250.00
6 Clientes
Banco
Reg. DeIndustrial
la nota de(059-003911-1) A-3
debito no operada a nombre de Alberto Rolando Suy
Mendoza
8 Anticipo de clientes
Clientes B-1-2
Contabilizacin de deposito mal operado
9 Anticipo de clientes B-1-3
Clientes
Contabilizacin de deposito mal operado
C-R
Fecha Firma
2/1/2016
2/14/2016
Debe Haber
200.00
200.00
200.00 200.00
2255.00
2255.00
2255.00 2255.00
239.40
239.40
239.40 239.40
75.00
75.00
75.00 75.00
1500.00
1500.00
1500.00 1500.00
125.00
125.00
125.00 125.00
8500.00
8500.00
8500.00 8500.00
5000
5000
5000 5000
3500
3500
3500 3500
Destreza S.A. C-A
Cdula de Ajustes
Al 31 de diciembre de 2015 Realizado: J.L.T.L.
(Cifras expresadas en quetales) Revisado: W.G.H.S.
3 Cuentas incobrables
Gastos no deducibles B-1-1
Cuentas por cobrar
Se considero incobrable el cliente Edwin Eduardo Chupina Salazar
5 Gastos no deducibles
Estimacin para cuentas incobrables B-ACI
Registro de la estimacin para cuentas incobrables
C-A
Fecha Firma
2/1/2016
2/14/2016
Debe Haber
250.00
250.00
250.00 250.00
1125
1125.00
1125 1125
1950
750
2700
2700 2700
650
650
650 650
1695
1695
1695 1695
Destreza S.A. C-M
Cdula de Marcas Fecha
Al 31 de diciembre de 2015 Realizado: J.L.T.L. 2/1/2016
(Cifras expresadas en quetales) Revisado: W.G.H.S. 2/14/2016