ESTRUCTURACIN DE

COSTOS MINEROS
Mg. Lic. Jorge A. Llamosas
Minera La Arena
La Libertad - Per
INDICE TEMTICO

CONCEPTOS DIRECTRICES

GESTIN POR PROCESOS

ESTRUCTURACIN DEL COSTO

FLUJO DEL PROCESO DE COSTEO EN LA ARENA

PRESUPUESTOS FLEXIBLES
CONCEPTOS DIRECTRICES
Bases de los Sistemas de Costos
 CONCEPTOS DIRECTRICES
Todo consumo de
GASTO
COSTO
recursos que se hace
y que pasa a formar
parte del producto o
servicio. Todo costo
genera un retorno a
travs de la venta o
servicio. Tiene un
beneficio asociado.
Todo consumo de
recursos que se hace
pero que no es un
componente del
producto o servicio.
No se recupera con
la venta del
producto o servicio.
 CONCEPTOS DIRECTRICES
COSTOS DE OPERACIN COSTOS DE INVERSIN

Son todos aquellos en Son todos aquellos

que se incurren para el gastos que se generan a
desenvolvimiento fin de proporcionar el
rutinario de la equipamiento,
produccin de bienes o infraestructura y
servicios. condiciones a la
Son permanentes organizacin para que
dentro el proceso pueda mantener su
productivo. capacidad de
produccin.
Su comportamiento es
puntual dentro del
proceso productivo
 CONCEPTOS DIRECTRICES
PRESUPUESTO
COSTO FLUJO DE CAJA
APROBADO

Es todo aquel uso de recursos econmicos en Es todo ingreso o salida de dinero de los
Es aquel programa de gasto aprobado por
la realizacin de cualquier labor que forme tesoros de la empresa a fin cubrir las
los Directivos de la Empresa para algn
parte del proceso productivo de la empresa responsabilidades asumidas con los
periodo econmico y que se deriva del plan
o en su defecto un incremento de su diferentes Stakeholders (externos e internos).
de produccin y crecimiento de la empresa.
capacidad instalada para dicha produccin.

Puede ser de dos tipos: Presupuesto

Segn el principio del devengado, se registra
Operativo (OPEX) y Presupuesto de
en el periodo en el que se realiza el trabajo.
Inversiones o Capital (CAPEX).

Una de sus utilidades es que permite elaborar

un flujo de caja para tener las previsiones de
dinero para la ejecucin normal de los planes
de la empresa.
 CONCEPTO DIRECTRICES

Los Costos Fijos son aquellos Costos Directos son aquellos

COSTOS DIRECTOS
VARIABLES

E INDIRECTOS
COSTOS FIJOS Y

que no se afectan cuando que se pueden imputar, sin

sucede una variacin en la dificultad de identificacin, al
cantidad de produccin del proceso que incurre en l.
sistema instalado.
Costos Indirectos son aquellos
Los Costos Variables son que por su naturaleza necesitan
directamente alterados de un Driver para ser
cuando la cantidad de asignado a los procesos con los
producto o servicio producido que se relaciona.
varia en funcin a la estrategia
de la empresa.
 SISTEMAS DE COSTEO
El sistema de costos por procesos
es aquel mediante el cual los
costos de produccin se cargan
a los procesos, a los sistemas
acumulados de los costos de
produccin, por departamento o
por centro de costo.
COSTEO POR
PROCESOS
Sistema que primero acumula los
costos indirectos de cada una
de las actividades de una
organizacin y despus asigna
los costos de actividades a
productos, servicios u otros
objetos de costo que causaron
esa actividad.
COSTEO ABC
Es un sistema de acumulacin de
costos de acuerdo a las
especificaciones de los clientes,
en el cual los costos que
intervienen en el proceso se
acumulan o recopilan
sucesivamente por sus elementos
(materiales, mano de obra, y
servicios), los cuales se cargan a
una orden de trabajo.
COSTEO POR
ORDENES DE
TRABAJO
GESTIN POR PROCESOS
Modelo de Gestin Empresarial
 ALINEAMIENTO CON LA ESTRATEGIA
DE LA ORGANIZACIN
Visin
Misin
Objetivos Estratgicos

V A L O R E S
Plan Estratgico

Compromisos / Polticas

Objetivos-Programas- Planes

Procesos
MAPA DE PROCESOS BASE
FLUJO GENERAL DEL PROCESO DE PRODUCCIN

GEOLOGA PLANEAMIENTO MINA TOPOGRAFA ORE CONTROL LABORATORIO LIXIVIACIN PLANTA ADR

Inicio

Diseo de Malla de
Perforacin y Muestreo de Taludes
Voladura
Muestreo Sistemtico
Recepcin de
Muestras de
Levantamiento de Produccin
Perforacin de Malla
Elaboracin del Malla de Perforacin
Modelo de Bloques
Muestreo Geolgico
Anlisis de Muestras
Replanteo de Malla de Toma de Muestras de de Operacin

Definicin de las Perforacin Produccin

Metas de Produccin
Perforacin
Emisin de Reportes
de Anlisis Muestras
Envo de Muestras de Produccin
Elaboracin del
Diseo de Mina
Elaboracin de
Secciones Geolgicas Toma de Muestras en
Columnas

Elaboracin del Plan

Preparacin de Base de Minado
de Datos Geolgica Anlisis de Muestras Reactivacin Qumica
(Sondajes y Tal. Prod) Especiales y Trmica del Carbn
Elaboracin de Plano
de Polgonos

Interpretacin del Evaluacin Econmica Carga de Taladros y Replanteo de Emisin de Reportes

Modelo Geolgico de Proyectos Mineros Voladura Polgonos en Campo de Anlisis de
Muestras Especiales

Recepcin del Mineral

Definicin de Frentes Extrado en Pad Adsorcin del Au en
y Asignacin de Flota
Columnas de Carbn
de Produccin

Clculo de Volmenes Dosificacin de Cal y

de Pad Armado de Pilas
Desorcin del Carbn
en Reactores

Carguo y Transporte
Control de Calidad de
de Material Mineral y Control de Pisos Mineral Coleccin de Solucin
Desmonte Electrodeposicin en
Barren Celdas Electrolticas
de solucin rica

Control de Produccin
y Stocks de Mineral
Tendido de Tubera y
Actualizacin Diaria Regado de Pilas Fundicin del
de Planos de Tajo y Cemento de Au
Pad

Coleccin y Bombeo
de la Solucin
Actualizacin Mensual Pregnant a Planta
de Planos de Mina y
Propiedades

Trmino
Diseo de Proyectos
en General
BENEFICIOS DE LA GESTIN POR
PROCESOS

Integra diferentes unidades Nos concentramos en que

de la organizacin. el resultado sea planificado.

Reduce los costos al hacer

Mejora la comunicacin.
mejor uso de los recursos.

Estimula la participacin del Es requisito indispensable

personal y establece para la implementacin del
responsables. ISO 9001.
COMO IMPACTA EN EL COSTO?
El sistema de costeo que se implemente debe estar
alineado con los procesos y medir el resultado
econmico de cada uno de ellos.

A travs del anlisis de costos unitarios podemos

identificar problemas dentro de los procesos.

Los recursos (materiales, mano de obra, servicios) van

asignados a los procesos y los recursos se miden por
unidades de costo.

El anlisis de los procesos y su modificacin (por

ordenamiento, por tecnologa, por poltica, etc.)
impacta directamente en los costos
ESTRUCTURACIN DEL COSTO
CICLO DE VIDA DE MINA
EXPLORACIN (Conocimiento del Yacimiento)
Estudios de Estudios de Pre
Muestreos Perforaciones Consultoras
Ingeniera factibilidad

PRE OPERACIN (Preparacin de Recursos)

Actividades Compra de Estudios Estudios de Gestin de
Sociales Terrenos Ambientales Ingeniera Permisos

OPERACIN (Explotacin del Yacimiento)

Geologa de
Planeamiento Operaciones Mantenimiento Procesamiento Administracin
Mina

CIERRE DE MINA (Remediacin de reas Impactadas)

Estabilizacin de Revegetacin de Desmontaje y
Manejo de Aguas
zonas disturbadas. Botaderos. Retiro de Equipos
 ESTRUCTURA DE CENTROS DE COSTOS MINERA LA ARENA
N.COD. NOMBRE DE AREA RESPONSABLE N.COD. NOMBRE DE CC O PROCESO N.COD. NOMBRE DE AREA RESPONSABLE N.COD. NOMBRE DE CC O PROCESO

999999 ADMINISTRATIVOS 999999 ADMINISTRATIVOS

TODAS LAS AREAS TODAS LAS AREAS
999998 MARKETING Y PUBLICIDAD 999998 MARKETING Y PUBLICIDAD

100001 PERFORACION 210001 CONFORMACION DE PILAS

210002 REUBICACION DE CELDAS
100002 VOLADURA
210003 LIXIVIACION EN PILAS
100003 CARGUIO MINERAL
210004 ADSORCION
100004 CARGUIO DESMONTE
2001 OPERACIONES PLANTA 210005 DESORCION Y ELECTRODEPOSICION
100005 TRANSPORTE MINERAL
210006 FUNDICION
100006 TRANSPORTE DESMONTE
1001 OPERACIONES MINA 210007 REACTIV.QUIM Y TERM/CARBON
100007 SOPORTE A LA OPERACIN 210008 TRATAMIENTO DE EFLUENTES
100008 MTTO DE VIAS 210009 INVESTIGACIONES METALURGICAS
100009 OPERAC. BOTADEROS
100010 OTROS SERV. MINADO 220001 GENERACION DE ENERGIA
100011 CONTROL DE ESTABILIDAD (GEOTECNIA) 220002 COMPRA DE ENERGA
100012 PRODUCCIN DE OVER LINER 220003 MANTTO. DE PLANTA
2002 MANTENIMIENTO ELECTRICO
220004 MANTTO. DE INSTALACIONES DE PRODUCCIN
120001 CONTROL DE MINERAL 220005 LNEAS Y SUBESTACIONES
1002 GEOLOGA MINA
120002 ANALISIS DE MUESTRAS 220006 SISTEMAS DE PROTECCIN ELECTRICA Y ALUMBRADO

110001 INGENIERA Y PLANEAMIENTO 310001 ATENCIN DE COMEDORES

1003 PLANEAMIENTO DE MINA Y TOPOGRAFIA 3001 ADMINISTRACIN 310002 ALOJAMIENTO Y VIVIENDA
110002 TOPOGRAFA
310003 OFICINA TRUJILLO
130001 SEGURIDAD INDUSTRIAL
3008 SISTEMAS Y COMUNICACIONES 320001 SOPORTE Y COMUNICACIONES
1004 SEGURIDAD MINERA 130002 SALUD OCUPACIONAL
130003 ATENCIN DE EMERGENCIAS MINERAS
330001 ADMINISTRACION DE NOMINAS
330002 CAPACITACION
140001 PROG. MEDIO AMBIENTE 3003 TALENTO HUMANO 330003 DESARROLLO HUMANO
140002 MONITOREOS AMBIENTALES 330004 BIENESTAR SOCIAL
1005 GESTION AMBIENTAL 140003 MANEJO DE RESIDUOS 330005 SERVICIOS MDICOS
140004 MANEJO DE AGUAS
140005 PROGRAMA DE CIERRE DE MINA 340001 APROVISIONAMIENTO
3006 LOGSTICA
340002 GESTIN DE ALMACENES
150001 SERVICIOS DE TALLER EQUIPOS
1006 MANTENIMIENTO MINA
150002 HABILITACION DE EQUIPOS 3002 PROTECCIN INTERNA 350001 SEGURIDAD CIVIL
ESTRUCTURA DE CENTROS DE COSTOS MINERA LA ARENA
N.COD. NOMBRE DE PROYECTOS
N.COD. NOMBRE DE AREA RESPONSABLE N.COD. NOMBRE DE CC O PROCESO
200001 FASE 2 - COBRE
200002 FRAYLONES
610001 ACTIVIDADES COMUNICACIONALES
200003 IGOR
200004 SANCOS 610002 COMPRA DE TERRENOS
200005 ICHUA
610003 CONSULTORA Y ASESORA
200006 MINASNIOC
200007 CHARAT 610004 ESTUDIOS AMBIENTALES
200008 CACHACHI
610005 ESTUDIOS DE INGENIERA
200009 USQUIL 5002 DESARROLLO DE FASE 2 - COBRE
200010 CRUCERO 610006 EVALUACION ECONMICA
200011 EL ALIZAR
610007 GESTIN DE PERMISOS Y LICENCIAS
300011 TANQUES DE COMBUSTIBLE 610008 HABILITACIONES MENORES
300012 AMPLIACIN DE CAMPAMENTO 610009 TRABAJO COMUNAL
300013 VIDEO VIGILANCIA PLANTA
300014 SISTEMA DE CONTROL DE COMBUSTIBLE 610010 RESCATE ARQUEOLGICO
300015 COMEDOR RAUMATE
300016 RELLENO SANITARIO
300017 SISTEMA DE DETECCIN DE TORMENTAS 710001 TOMA DE MUESTRAS
300018 MEJORAMIENTO AGUA POTABLE 710002 ACCESOS Y PLATAFORMAS
300019 ALMACEN DE CAL
300020 NUEVO PUEBLO 710003 PERFORAC.DDH
300021 SISTEMA DE ALUMBRADO DE CAMPAMENTO 710004 PERFORAC.RCD
300022 SISTEMA DE PROTECCIN ELECTRICA
300023 SISTEMA GNSYS 710005 ESTUDIOS QUIMICOS DE MUESTRAS
300024 COMEDOR PEA COLORADA 710006 ESTUDIOS FISICOS DE MUESTRAS
300025 TORRES TELEFONICAS CLARO 6001 EXPLORACIONES
300026 PLANTA DE TRATAMIENTO DE AGUAS ACIDAS 710007 ESTUDIOS DE PREFACTIBILIDAD
300027 LNEAS ELCTRICAS INTERNAS 710008 EVALUACIN Y ESTIM. DE RECURSOS
300028 CANALES DE CORONACIN BOT01
300029 POZAS DEFINITIVAS 710009 OTROS ESTUDIOS
300030 RAINCOATS 710010 REMEDIACIN DE REAS DISTURBADAS
300031 CANAL ALIZAR POLVORIN
300032 ESCUELA FASE 3 710011 CONSULTORA EN EXPLORACIN
300033 INSTALACIONES ELCTRICAS PARA BOMBAS 710012 EQUIPOS DE APOYO Y SERVICIOS
300034 COMEDOR NUEVO DE OPERACIONES
300035 SISTEMA DE TRATAMIENTO DE OXIDOS ALTO CONTENIDO CU
300036 PANELES SOLARES PARA REPETIDORAS
N.COD. NOMBRE DE AREA RESPONSABLE N.COD. NOMBRE DE CC O PROCESO
300037 OFICINAS LOGSTICA
300038 SISTEMA DE RIEGO PETAR
300039 LINEAS FIJAS DE ASPERSORES
510001 CONSTRUCCION Y ACCESOS
300040 CAMPAMENTO DINOES
300041 PLANTA DE ADSORCIN 510002 PERFORACIN Y CALICATAS
510003 PREPARACION DE CANTERA
300105 CARRETERA
510004 PREPARACION DE TERRENO
400107 COLEGIO LA ARENA ETAPA III 510005 SISTEMA DE SUBDRENAJE
400108 COMEDOR SANTA ROSA TRES RIOS
400109 CARRETERA MARKAHUAMACHUCO 510006 COLOCACION DE SOIL LINER
510007 SISTEMA DE REVESTIMIENTO
700001 BOTADERO 02 5001 CONSTRUCCIN CIVIL
700002 BOTADERO ESTE 510008 TRANSPORTE DE OVER LINER
510009 ACTIVIDADES AUXILIARES EN PAD
700010 PAD FASE 03
700011 PAD FASE 04 510010 DISEO DE PAD Y CERTIFICACIN CQA
700012 PAD FASE 05 510011 SISTEMA DE COLECCIN
700013 PAD FASE 06
700014 PAD FASE 07 510012 TRANS. OTROS MATERIALES DE CONSTRUCCION
700015 PAD FASE 08 510014 MOVILIZACION / ACUERDOS Y REINTEGROS
700016 PAD FASE 09
700017 PAD FASE 4A-3 510015 REPARACIONES EN OBRAS DE CONSTRUCCION
 COSTOS DE PROCESOS

Costo Directo $ 4,581,221 4,350,282 4,525,416 4,134,384 4,101,633 3,728,890 3,616,658 3,655,049 3,413,149 - - - 36,106,683
Mineral $ 1,764,909 1,395,420 1,601,030 1,693,386 2,087,666 1,712,113 1,680,631 1,731,750 1,832,009 - - - 15,498,915
Perforacin $ 119,461 97,701 97,519 109,185 153,960 130,469 117,032 154,891 119,193 1,099,411
Voladura $ 247,388 283,917 169,265 187,090 266,499 197,575 202,595 223,638 244,859 2,022,827
Carguo $ 296,759 176,556 294,670 276,901 399,584 317,299 327,914 353,644 471,932 2,915,259
Acarreo $ 875,526 634,759 759,818 838,747 944,725 783,883 740,059 737,737 735,491 7,050,745
Trabajos Auxiliares $ 225,775 202,486 279,757 281,463 322,898 282,887 293,031 261,840 260,534 2,410,672
Desmonte $ 2,709,714 2,904,777 2,881,618 2,255,541 1,903,615 1,723,215 1,790,444 1,807,658 1,487,041 - - - 19,463,624
Perforacin $ 187,992 179,234 172,368 130,719 140,837 124,891 111,001 137,474 92,769 1,277,286
Voladura $ 389,306 520,848 299,180 223,990 243,785 189,129 192,155 198,490 190,578 2,447,461
Carguo $ 406,681 370,830 474,303 386,331 376,865 323,840 294,793 431,809 354,473 3,419,925
Acarreo $ 1,350,262 1,440,866 1,432,244 1,176,803 838,021 798,531 896,610 799,667 640,134 9,373,137
Trabajos Auxiliares $ 375,473 393,000 503,523 337,699 304,106 286,824 295,885 240,217 209,087 2,945,814

Costo Indirecto $
Sub Total Costos Indirectos $ 1,311,422 1,331,814 1,509,431 1,313,256 1,431,617 1,436,139 1,410,178 1,538,550 1,529,657 - - - 12,812,063
GERENCIA $ 43,041 42,673 28,041 52,601 56,846 58,426 55,836 65,765 76,152 479,380
GEOLOGIA MINA $ 113,426 123,121 85,170 91,723 89,486 81,432 91,661 82,773 83,084 841,875
ADMINISTRACION Y CONTABILIDAD MINA $ 198,109 205,388 238,065 246,523 266,008 253,479 235,574 248,949 271,212 2,163,307
MEDIO AMBIENTE $ 117,795 126,548 170,545 158,507 171,366 178,947 203,155 176,481 157,168 1,460,512
LOGISTICA $ 120,237 124,474 178,635 139,959 164,004 141,655 148,701 155,130 117,159 1,289,955
SEGURIDAD $ 51,113 53,509 65,739 50,084 52,695 59,993 74,909 55,289 59,894 523,224
TALENTO HUMANO $ 35,292 49,825 55,792 37,979 113,413 112,610 111,341 87,026 98,548 701,825
PLANEAMIENTO & TOPOGRAFIA $ 41,076 44,844 93,924 46,802 44,607 39,958 44,396 40,532 46,924 443,064
OPERACIONES MINA Y GEOTECNICA $ 144,342 145,549 132,131 125,696 123,861 120,819 137,563 113,669 119,123 1,162,752
MANTENIMIENTO $ 233,789 179,244 216,998 196,477 197,732 217,410 175,837 264,413 200,620 1,882,521
CONSTRUCCION $ 176,690 201,969 205,981 132,475 96,116 117,063 86,877 209,202 244,093 1,470,466
COSTOS CONTRATOS Y SIGLA $ 19,042 18,871 17,186 18,211 25,116 15,398 17,611 13,046 15,150 159,632
SISTEMAS Y COMUNICACIONES $ 17,470 15,798 21,226 16,220 30,367 38,949 26,716 26,275 40,530 233,550
$ -
PROCESO DE COSTEO DEL MINADO
Costeo por Ordenes
de Trabajo (Ciclo de
Vida de los Activos)

Materiales
Distribucin del Costo a
travs de algn Cost
Mano de Obra EQUIPOS Driver que se defina.

Servicios

Costeo por
Materiales Procesos

Mano de Obra
Naturaleza PROCESOS
del Gasto
Servicios

Otros Equipos
 COSTOS DE EQUIPOS

Perforadora D245S ene-13 feb-13 mar-13 abr-13 may-13 jun-13 jul-13 ago-13 sep-13 oct-13 nov-13 dic-13 Total
Cantidad # 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 0.00 0.00 0.00 2.24
Horas: Total SMU hr 1,390 1,105 970 993 945 870 1,006 925 840 9,044
Combustible Consumido G 31,203 23,846 21,155 22,262 20,592 19,154 22,560 20,195 19,193 200,159
Combustible Consumido G/SMU hr 22.5 21.6 21.8 22.4 21.8 22.0 22.4 21.8 22.8 0.0 0.0 0.0 22.1
Costo: Interest y Insurance (Fijo) $ 7,091 7,091 7,091 7,091 7,091 7,091 7,091 7,091 7,091 63,818
Costo: Depreciacion $ 34,976 27,803 24,425 24,984 23,783 21,903 25,324 23,292 21,148 227,637
Costo: GET $ 72,386 60,100 87,846 73,666 96,497 57,391 76,746 103,815 63,796 692,243
Costo: Combustible $ 122,428 94,422 84,981 88,874 82,584 76,266 88,947 78,400 71,324 788,227
Costo : Reparaciones Menores $ 25,291 52,382 33,717 22,887 59,353 55,615 11,200 49,447 36,435 346,328
Costo: Lubricantes, Grasas, Filtros $ 12,862 11,492 22,076 10,681 17,311 9,149 6,891 17,724 8,994 117,180
Costo: Tren de Rodamiento $ 0 2,722 2,357 96 5,175
Costo: Reparaciones Mayores $ 11,168 6,793 4,557 3,194 6,670 5,504 5,187 3,398 2,355 48,826
Costo: Total $ 286,202 262,804 267,051 231,377 293,290 232,918 221,385 283,168 211,239 0 0 0 2,289,434
Costo: Interest y Insurance (Fijo) $/SMU hr 5.10 6.42 7.31 7.14 7.50 8.15 7.05 7.66 8.44 0.00 0.00 0.00 7.06
Costo: Depreciacion $/SMU hr 25.17 25.17 25.17 25.17 25.17 25.17 25.17 25.17 25.17 0.00 0.00 0.00 25.17
Costo: GET $/SMU hr 52.09 54.41 90.53 74.22 102.12 65.95 76.28 112.18 75.93 0.00 0.00 0.00 76.54
Costo: Combustible $/SMU hr 88.10 85.48 87.57 89.54 87.40 87.64 88.41 84.72 84.89 0.00 0.00 0.00 87.15
Costo : Reparaciones Menores $/SMU hr 18.20 47.42 34.75 23.06 62.81 63.91 11.13 53.43 43.36 0.00 0.00 0.00 38.29
Costo: Lubricantes, Grasas, Filtros $/SMU hr 9.26 10.40 22.75 10.76 18.32 10.51 6.85 19.15 10.70 0.00 0.00 0.00 12.96
Costo: Tren de Rodamiento $/SMU hr 0.00 2.46 2.43 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.11 0.00 0.00 0.00 0.57
Costo: Reparaciones Mayores $/SMU hr 8.04 6.15 4.70 3.22 7.06 6.32 5.16 3.67 2.80 0.00 0.00 0.00 5.40
Costo: Total $/SMU hr 205.96 237.92 275.20 233.10 310.39 267.66 220.04 305.99 251.42 0.00 0.00 0.00 253.14
FLUJO DEL PROCESO DE COSTEO
EN LA ARENA
DIAGRAMA GENERAL DEL PROCESO
Libro Mayor:
Gastos de Produccin Gastos de Produccin
Depreciacin
Gastos Financieros y
MATERIALES Otros

MANO DE Reportes
OBRA DISTRIBUCIN DE
Mensuales de
COSTOS POR REAS DE
EBS ORACLE LOS GASTOS DE
Costo x reas y
Resumen
PRODUCCIN
SERVICIOS General

EQUIPOS GNSYS.ONE

Registro de Produccin:
Otra Informacin Contable: Toneladas
Compras Kilmetros
Activos N de viajes, etc.
Impuestos, etc.
CONSUMO DE MATERIALES

CONSUMO DE
MATERIAL

ARTICULOS COMBUSTIBLE

Vale de Salida Llave Electrnica (Phoenix) Mdulo de

Control de
Almacn

Autorizado por Es registrado en

Responsable de
rea
EBS Oracle
USO DE MANO DE OBRA

USO DE MANO DE
OBRA

PLANILLAS Mdulo de
Control de Mdulo de
Planillas Contabilida
d
Es registrado en
Control Diario de Asistencia

Gnsys EBS Oracle

 USO DE EQUIPO PESADO Y LIVIANO

USO DE EQUIPO

PESADO LIVIANO CONTRATOS

DE EQUIPOS

Se establecen las
tarifas de acuerdo a
Uso Partes Diarios Uso de CheckList las condiciones que se Mdulo de
de Equipos negocien. Control de Mdulo de
Valorizacin de Contabilida
Equipos d
Visados por Visados por el Es registrado en
Supervisor de Responsable del
Campo rea
Gnsys EBS Oracle
Es registrado en
USO DE SERVICIOS DE TERCEROS

USO DE SERVICIOS

SERVICIOS PROVISIONES

Valorizacin Estimacin de Mdulo de

la Control de Mdulo de
Valorizacin Servicios Contabilida
d
Aprobados por Es registrado en
Responsable de
rea
Gnsys EBS Oracle
COSTOS ACUMULADOS MENSUALES
POR REA
TIPO COSTO: OPERATIVO
MES AO: Dic-14
OPERACIONES MINA - CALAORCO 03
PROCESOS EQP MAT MOB SER Total general
PERFORACION (MINA) 28,529 171,189 7,854 414 207,985
VOLADURA 5,250 345,826 12,314 35,986 399,376
CARG MINERAL 53,588 77,577 26,528 4,189 161,881
CARG DESMONTE 109,290 170,637 29,175 11,658 320,759
TRANSP MINERAL 112,180 205,539 35,684 2,960 356,364
TRANSP DESMONTE 285,480 493,374 85,641 8,705 873,201
EQP SOPORTE 18,562 5,935 25,687 3,578 53,762
MTTO DE VIAS 31,995 21,723 12,587 16,289 82,594
APILAMIENTO EN STOCK PILE 8,229 12,506 4,582 242 25,558
HABILITACION DE EQUIPOS 50,360 50,360
ADMINISTRATIVOS 1,256 57,955 6,847 66,058
SUB TOTAL 653,104 1,505,561 298,006 141,228 2,597,898
ALCANCE DE ALIANZA Alianza (Costo + FEE):
Operacin
Construccin
Apoyos diversos

MANTTO.
EXPLORACI MANTTO. CONSTRUC.
EQP.
N ELCTRICO CIVIL
PESADO

OPERACION PLANTA DE
GEOLOGA
ES MINA PROCESOS

MEDIO RECURSOS PROTECCI

ADMIN. SEGURIDAD
AMBIENTE HUMANOS N INTERNA

RELACIONES
ALIANZA RIO ALTO - STRACONGYM COMUNITARI
AS

Costo La Arena = Costo Alianza + FEE Alianza (9.5%) + Costo No Alianza

 GESTIN DEL PRESUPUESTO ANUAL

Prepara Ppto.
SGYM Costos Directos OPEX
de Alianza

Prepara Ppto.
Costos Es revisado y
Indirectos de Tiene
aprobado en
Alianza aprobacin
primera
Prepara Ppto. final por el
instancia por
LA Elaboracin Directorio
Costos Directos Alta Gerencia
ARENA del Plan de
Fuera de la
Minado
Alianza

Prepara Ppto. Este proceso es llevado a cabo

CAPEX entre octubre y noviembre del
De Inversiones
ao que termina para el
presupuesto del ao que sigue.
GESTIN DE LOS AJUSTES PRESUPUESTALES (Qn)

Ajuste Trimestral Realizado por rea de Planeamiento de

del Plan de Mina y en coordinacin con
Minado Stracongym.

Revisin de los
Realizado por cada rea
Ratios Clave
segn su competencia.
del Trimestre
Previo
Ajuste Se mantiene el mismo monto
Trimestral de su o se reduce con referencia
Ppto. (Opex y al trimestre anterior.
Capex)
Revisado y
Entregado al
Visado por
rea de Costos
Gerencia
para
Operaciones y
seguimiento
Mina
PRESUPUESTOS FLEXIBLES
VARIACIONES PRESUPUESTALES
La meta del anlisis de variaciones es que los gerentes entiendan por qu
surgen las variaciones, que aprendan y mejoren el desempeo futuro a
travs de la mejora continua.

Las variaciones representan las diferencias entre la cantidad basada en un

resultado real y la correspondiente cantidad presupuestada. El monto
presupuestado es un punto de referencia para hacer comparaciones.

Las variaciones son el punto en que se unen las funciones de planeacin y

control para ayudar a los gerentes a poner en prctica sus estrategias.

La administracin por excepcin es la prctica de concentrarse en reas

que no operan como se haba anticipado.

Las variaciones tambin se utilizan en la evaluacin de desempeo del

gerente y para motivar a los colaboradores.

Las causas de las variaciones pueden ser por cambios en la cantidad

producida, precios esperado, eficiencias esperadas, etc.
 PRESUPUESTOS FLEXIBLES
Es un escalamiento del presupuesto en funcin a la variacin de la produccin
real ejecutada. Calcula los ingresos y los costos presupuestados con base en la
produccin real en el periodo presupuestario.
Los costos variables se ajustan y los costos fijos se mantienen igual en escenario
ajustado.

VARIACIN PRESUPUESTAL DE OPERACIONES MINA Se comparan a ste nivel

PRESUPUESTO INICIAL PRESUPUESTO AJUSTADO COSTOS REALES LOGRADOS

Roca a Mover (Tn): 35,000,000 Roca Movida (Tn): 35,800,000 Roca Movida (Tn): 35,800,000

ACTIVIDADES PPTO INI (US$) FACT. AJUST. PPTO FLX (US$) ACTIVIDADES EJECUTADO (US$)

Perforacin: 4,511,410 -----------> 0.1289 4,614,528 Perforacin: 5,291,642

Voladura: 8,550,000 -----------> 0.2443 8,745,429 Voladura: 9,396,050
Costo
Carguio: 11,780,000 -----------> 0.3366 12,049,257 Carguio: 12,601,079
Variable
Acarreo: 30,780,000 -----------> 0.8794 31,483,543 Acarreo: 31,728,684
Operacin en Botaderos: 190,000 -----------> 0.0054 194,343 Operacin en Botaderos: 237,561

Costo Supervisin: 1,900,000 1,900,000 Supervisin: 1,905,574

Fijo Administrativos: 304,000 304,000 Administrativos: 319,720
58,015,410 59,291,100 61,480,310
 Se deduce que por ajuste de volumen en la produccin se ha
incrementado el costo en US$ 1276,800. Esto puede deberse a diferentes
eventos como por ejemplo:
Una variacin negativa en la ley del mineral esperada, lo que hace que a
menor ley sea necesario incrementar el volumen para poder compensar lo
objetivos del plan de produccin.
Oportunidades de disposicin de equipo que permita mover mayor cantidad
de toneladas.
Cambio en el precio de los metales que haga que la empresa decida mover
mayor cantidad de mineral que el planeado inicialmente.
Se deduce que por el proceso se tiene una variacin de incremento del
costo planeado de US$ 2139,510.
Menores eficiencias en los equipos de produccin (carguo, transporte, vas,
etc.)
Por condiciones externas al proceso como mayor dureza en la roca que se
extrae, condiciones climticas desfavorable.
Por condiciones internas de cada proceso.
 COSTOS UNITARIOS DEL PROCESO

Son tiles para una base comparativa sin los efectos de los volmenes de produccin.
Sirven para la elaboracin de los presupuestos y ajustes presupuestales peridicos.
Se utilizan para ver el comportamiento del rendimiento econmico del proceso.
Son resultado de los diseos de ingeniera de cada proceso.

PPTO. AJUSTADO UNIT. COSTOS UNIT. REALES

Roca Movida (Tn): 35,800,000 Roca Movida (Tn): 35,800,000

FACT. AJUST. PPTO FLX (US$) ACTIVIDADES EJECUTADO (US$)

Perforacin: 0.13 Perforacin: 0.15

Voladura: 0.24 Voladura: 0.26
Carguio: 0.34 Carguio: 0.35
Acarreo: 0.88 Acarreo: 0.89
Operacin en Botaderos: 0.01 Operacin en Botaderos: 0.01
Supervisin: 0.05 Supervisin: 0.05
Administrativos: 0.01 Administrativos: 0.01
1.66 1.72
VARIACIONES EN LOS PRESUPUESTOS DE LOS PROCESOS
DE MINADO

Toneladas: 35,000,000 35,800,000

PRESUPUESTO DE PERFORACIN US$: 4,560,000 4,614,528

NATURALEZA RECURSO UND. CANTIDAD COSTO (US$) PPTO. (US$) Factor PPT. FLEX (US$)
MATERIALES
Aceros de Perforacin Glb. 105,000 12.00 1,260,000 0.036 1,288,800
Combustible Gln. 360,000 2.80 1,008,000 0.029 1,031,040

SERVICIOS
Afilado de Brocas Glb. 4,680 25.13 117,600 0.003 120,288

MANO DE OBRA
Supervisin Glb. 2 36,000.00 72,000 72,000
Operadores Glb. 6 21,600.00 129,600 129,600
Ayudantes Glb. 6 12,000.00 72,000 72,000

EQUIPOS
Alquiler de Perforadora Hrs. 7,920 240.00 1,900,800 1,900,800
4,560,000 4,614,528
VARIACIONES EN LOS PRESUPUESTOS DE LOS
PROCESOS DE MINADO
PRESUPUESTO DE PERFORACIN 4,614,528 5,291,642

NATURALEZA RECURSO PPT. FLEX (US$) UND. CANTIDAD COSTO (US$) REAL (US$) Var. Cantidad (%) Var. Costo (%)
MATERIALES
Aceros de Perforacin 1,288,800 Glb. 135,000 12.00 1,620,000 129% 100%
Combustible 1,031,040 Gln. 360,000 2.60 936,000 100% 93%

SERVICIOS
Afilado de Brocas 120,288 Glb. 4,680 25.13 117,600 100% 100%

MANO DE OBRA
Supervisin 72,000 Glb. 2 36,000.00 72,000 100% 100%
Operadores 129,600 Glb. 6 21,600.00 129,600 100% 100%
Ayudantes 72,000 Glb. 6 12,000.00 72,000 100% 100%

EQUIPOS
Alquiler de Perforadora 1,900,800 Hrs. 9,769 240.00 2,344,442 123% 100%
4,614,528 5,291,642

Se observa que la variacin en el detalle del proceso puede deberse a

dos causas:
Variacin por mayor cantidad en uso de recursos dentro del proceso.
Variacin de los precios de los insumos y/o costos internos de los recursos del
procesos.
GRACIAS POR SU ATENCIN