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  • Revista Visión Financiera Edición 01

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    Gobierno Corporativo y su importancia en la Gestion de Riesgos de las Entidades Bancarias Pag. 11 Reforma Urgente | El Desarrollo del Mercado Financiero, la mejor Carta de Competitividad Global para Guatemala Pég.17 Enfoque de la Supervisién Basada en Riesgos y Necesaria Parte | Pag, 06 Pig. 09 SUPERINTENDENCIA DE BANCOs Director General Lic. Victor M. Mancilla Castro ‘Superintendente de Bancos Consejo Editorial Lic. Eduardo Efrain Garrido Prado Intendente de Supervision Leda. Susan Paola Rojas Intendente de Verificacién Especial Lic, Hugo Danie! Figueroa Estrada Intendente de Estudios y Tecnologia Lic. Julio César Galvez Diaz Intendente Administrative Lie-Vietor Hugo Castillo Vasquez Asesor Juridico General Director de Proyecto Lic, Marco Antonio Meza Leonardo Director del Departamento de Proyeccién Institucional “uisiCn Financtora Editorial Resefia Historica Superintendencia de Bancos 65 afios en Retrospectiva Articulo Enfoque de la Supervision Basada en Riesgos. Parte | Opinién Reforma Urgente y Necesaria Tema Central Gobierno Corporativo y su importancia en la Gestién de Riesgos de las Entidades Bancarias La Entrevista “La Extincién de Dominio es una Accién mas Eficaz cuando se trata de Combatir el Crimen Organizado” Actualidad EI Combate al Lavado de Dinero y Financiamiento del Terrorismo, se fortalece con la Coordinacién Interinstitucional Articulo EI Desarrollo del Mercado Financiero, la mejor Carta de Competitividad Global para Guatemala Seccién Tecnolégica ISACA se instala en Guatemala, con planes ambiciosos Pagina 13 16 7 19 DD err sais cbovoseragos qu shames planteado se encuentra el de promover la educacién financiera, pilar indispensable para la profundizacién del mercado. Una persona educada es més exigente, y obliga al proveedor a elevar el nivel de calidad de los productos © servicios que ofrece para estar en capacidad de ganar y mantener su fidelidad. En la medida en que progrese la cultura financiera, se incrementara la demanda de servicios financieros, generando ventanas de oportunidad a los diferentes actores de la industria para su evolucién, innovacién y crecimiento. No obstante que Guatemala es uno de los mercado financieros mas bancarizados de la regién, al promediar 20.7 oficinas bancarias por cada 100 mil habitantes, sus niveles de profundizacién financiera, definida como la relacién del volumen de activos bancarios respecto del PIB, de sélo el 49.5%, se constituye en el més bajo de la regidn, lo que supone espacios de oportunidad que el sector debe aprovechar en pos de una mayor participacién cde mercado con vistas a la sostenibilidad de sus modelos de negocio. ‘Como una contribucién a los propésitos de fomentar la profundizacién e inclusién financiera, y desde nuestro rol de supervisores, nos hemos trazado el compromiso de impulsar la educacién financiera, intentando cubrir los distintos segmentos a través de los vehiculos més idéneos, que permitan llevar el mensaje de la forma més apropiada a la naturaleza e interés de cada uno de ellos Utilizamos la radio, través de espacios que nos brindan generosamente, tanto la Radio Nacional TGW, como el programa Temas y Debates de Radio Infiita, para debatir temas financieros de coyuntura. Por aparte, este afio hemos celebrado jornadas de conferencias en cuatro distintas regiones del pais dirigidas a profesionales, estudiantes, comerciantes, funcionarios y empleados del sector financiero y piblico en general; apoyamos las (Olimpiadas W, que es un programa en el que se impulsa el conocimiento en javenes estudiantes del nivel bésico. Nuestro sitio de internet wwwsib.gob.gt contiene informacién financiera actualizada de todas las entidades sujetas a nuestra supervisién, con herramientas para realizar anélisis financieros y estadisticos, ademas de informacién del marco juridico que rige el sectorestindares y practicas internacionales asi como informacién sobre los procesos y la orientacién para agilizar los tramites que los supervisados, prospectos y piblico en general requieran efectuar en la institucién, De igual manera, apoyamos a asociaciones gremiales, con, Ia participacién de nuestro personal en la impartici6n de conferencias de nuestra especialidad. Impartimos capacitacién a funcionarios y empleados bancarios, jueces, fiscales y otras agencias gubernamentales en temas financieros y sobre el combate al lavado de dinero y prevencién del financiamiento del terrorismo. Y como complemento a este cuadro, ahora mismo estamos rehabilitando Ia circulacién de nuestra revista Visi6n Financiera para compartir con usted, con frecuencia trimestral, amas de actualidad financiera y de prevenci6n, y combate al lavado de dinero. Conscientes de que la informacién es poder, estamos comprometides en poner a su disposicién informacion relevante, ya sea histérica, de coyuntura o de tendencias para que cuente con mejores elementos para la toma de sus decisiones. Cordialmente, Victor Manuel Mancilla Castro Superintendente de Bancos a Superintendencia de Bancos nacié el 2 de septiembre de 1946, durante el gobierno del Doctor Juan José Arévalo Bermejo, época caracterizada por una serie de reformas legales, econémicas ¢ institucionales, necesarias para un mejor funcionamiento de! sistema econémico y financiero del pais. La Superincendencia de Bancos y el Banco de Guatemala, bajo la direccién de la Junta Monetaria, integraron el sistema de Banca Central instituido por los Decretos Nos. 215, Ley Orgénica del Banco de Guatemala y 815, Ley de Bancos,ambos del Congreso de la Repiilica. ‘Con anterioridad a la creacién de la Superintendencia de Bancos, la funcién de vigilancia de los bancos fue regulada, por primera ver, en 1923, en la Ley de Inspeccién Bancaria, Mas adelante, cesta funcién se le asigné al Departamento Monetario y Bancario de la Secretaria de Hacienda y Crédito Publico, conforme a la Ley de Instituciones de Crédit, vigente entre 1925 y 1946. En sesién del 5 de agosto de 1946, la Junta Monetaria acordé ‘el nombramiento del sefior Joaquin Prieto Barrios, como primer Superintendente de Bancos, quien antes formara parte del citado Departamento Monetario y Bancario, para ese entonces, perteneciente al Ministerio de Economia y Trabajo. mo En sus inicios, el personal de la nueva institucién estaba integrado por 17 miembros, ademés del Superintendente de Bancos, y su estructura organizacional la conformaban la Oficina del Superintendente y cuatro secciones principales: 1) Auditoria; 2) Estadistica; 3) Juridica: y, 4) Secretaria y Archivo General. Su accionar se limitaba a la supervision de cinco instituciones bancarias: 1) Crédito Hipotecario Nacional;2) ex Banco Central de Guatemala; 3) Banco de Occidente; 4) Banco de Londres; y, 5) Banco Lippmann y Co! Posteriormente, como resultado del desarrollo de nueva legislacién, se le traslad6 la supervision de las aseguradoras,aflanzadoras, cooperativas de ahorro y crédito, almacenes generales de depésito,y sociedades financieras. A partir de 1979, las cooperativas de ahorro y crédito salieron del Ambito de la Superintendencia de Bancos, y quedaron sujetas a la fiscalizacién del Estado, a través de la Inspeccién General de Cooperativas (INGECOP). La Superintendencia de Bancos funcioné provisionalmente en el Departamento de Bienes Intervenidos, 7a. Avenida Sur No. 29, ala Poniente, en la zona 1, segin consta en el acta de su fundacién. Més tarde, la Superintendencia trasladé sus oficinas a los niveles 8, 9 y 10 del edificio del Banco de Guatemala 1. Capitulo X de Ia primera Memeria de Labores del Banco de Guotemela comespondente al peride julo-dcersbre de 1846. En 1989 se inicid en nuestro pais el proceso de modernizacién y liberalizacién de las actividades bancarias y financieras, que dio origen a la reforma de la legislacién financiera nacional. ‘Como resultado de dicha reforma, a partir del 1 de junio de 2002 entraron en vigencia los Decretos Nos. 18-2002, Ley de Supervision Financiera y 19-2002, Ley de Bancos y Grupos Financieros, ambos del Congreso de la Repiblica. La Ley de Supervisién Financiera, en su articulo 1, define a la Superintendencia de Bancos como un érgano de Banca Central, eminentemente técnico, que actia bajo la direccién general de la Junta Monetaria y ejerce la vigilancia e inspeccién de las entidades que dicha ley establece,y de las demas que otras leyes dispongan También le ha sido asignada a la Superintendencia de Bancos la verificacién del cumplimiento de los Decretos Nos. 67-2001, Ley Contra el Lavado de Dinero u Otros Activos, y 58-2005, Ley para Prevenir y Reprimir el Financiamiento del Terrorismo, ambos del Congreso de la Repablica. A partir de mayo de 1995, la Superintendencia de Bancos funciona en el edificio ubicado en la Ga. Avenida 22-00 de la zona 1. Su estructura actual esta conformada por cuatro Intendencias,Asesoria Juridica General, Auditoria Interna y 12 Departamentos que incluyen diversos grupos de trabajo, areas y unidades. Actualmente Ia institucién supervisa a 113 entidades, la mayoria de ellas, incorporadas en 12 grupos financieros, que también son supervisados por la institucién. ‘Como parte del proceso de globalizacién y de su proyeccién externa, en los tltimos afios la institucién ha incrementado su participacién en diversos foros y organismos de carécter internacional; asimismo interacta con entidades afines a sus objetivos, entre las que se pueden mencionar: + Consejo Centroamericano de Superintendentes de Bancos, de Seguros y de Otras Instituciones Financieras (CCSBSO). + Asociacién de Supervisores Bancarios de las Américas (ASBA). + Asociacién de Supervisores de Seguros de América Latina (ASSAL). + Alianza para la Inclusién Financiera (AF). + Centro Regional de Asistencia Técnica de Centroamérica, Panama y Repiiblica Dominicana del Fondo Monetario Internacional (CAPTAC-RD). + Grupo EGMONT. + Grupo de Accién Financiera del Caribe (GAFIC) + Banco Interamericano de Desarrollo + Banco Mundial + Fondo Monetario Internacional En septiembre de 2011, la Superintendencia de Bancos cumplié 65 afios de funcionamiento, tiempo durante el cual se ha fortalecido técnica e institucionalmente, aplicando estandares internacionales y mejores practicas, no sdlo en materia de supervisién, sino también en temas de servicio a la sociedad, de procesos y tecnologia,incorporando dentro de su Plan Estratégico anual iniciatvas orientadas ala atencién y proteccién del usuario, financiero, educacién financiera y certificacién de los procesos de su Sistema de Gestién de Calidad, bajo el estindar de la Norma ISO 9001:2008, Asimismo, durante su trayectoria,iainsttucién se ha caracterizado por el desempefio de sus funciones en forma ordenada y con tn enfoque profesional de calidad y servicio, con lo cual busca el cumplimiento de su misién: "Promover la estabiidad y confianza en el sistema financiero supervisado.” En el transcurso de estos 65 afios, han ejercido el cargo 18 Superintendentes de Bancos, profesionales que han logrado que la institucién mantenga el nivel de desempefio acorde a las circunstancias que demanda el progreso y el desarrollo de los mercados y la sociedad. En una vista retrospectiva, ha sido relevante la evolucién en los esquemas y enfoque de la supervision y a adaptacién de nuestro recurso humano a esos desafios. Hoy, 65 afios después, su caracter se ha forjado también en situaciones que han puesto a prueba el fiel cumplimiento y observancia a sus mandatos. Se trata de oportunidades que han afianzado en las diversas generaciones de profesionales que la han dirigido e integrado, el compromiso por la excelencia y la mejora continua. Historica om Antico Ss Basada en Riesgos Parte | Por Moisés Dardiin® Contador Puiblico y Auditor, Master en Finanzas. Pr cates wisn de promover esti y conf nel ster ance superindex come respuesta cambios en el entorno nacional e internacional, ja Superintendencia de Bancos de Guatemala -SIB- esta adoptando las mejores pricticas internacionales en materia de supervision. Los procesos de supervisi6n han mostrado cambios importantes a lo largo de la historia derivado de las condiciones imperantes en cada momento. En esa evolucién, se pueden distinguir tres etapas, atendiendo al enfoque de supervisién vigente. ‘Etapa\3) ae ae Riesgos (EX-ANTE) Bepa 1 Verificacién Formal de normativa Bepan Verificacién Contable y ‘Auditoria Riesgos (EX-POST) Etapa de verificacién formal de normativa o de enfoque en el cumplimiento de la norma. En esta etapa, el objetivo fundamental de la supervision estaba claramente centrado en la verificacién del cumplimiento de la normativa, con un enfoque en el que predominaba la forma sobre la sustancia,al exigirse que las normas se cumplieran literalmente sin atender al espiritu que las inspiraba, Etapa de verificacién contable y auditoria o de enfoque en el cumplimiento de la norma y en Ia calidad de informacién. Esta etapa se caracteriza ademas de la verificacién del cumplimiento de normativa, por la supervisién que se focaliza en la verificacién de la calidad de la informacién e indicadores financieros de las instituciones; sin embargo, a pesar de los notables avances, se mantenia el enfoque en la deteccién de incumplimientos de la regulacién y normas contables con posterioridad a su manifestacién (enfoque ex-post). .sg0s 0 de enfoque preventivo. En esta etapa es clave su cardcter prudencial y.sobre todo, preventivo, basado en el conocimiento de la entidad, no sélo en lo que se refiere a su situacién actual, sino también a su probable evolucién futura, La caracteristica principal del enfoque de Supervisién Basada en Riesgos, radica en el uso de la accién del supervisor con anticipacién a que se manifieste un incumplimiento de la regulacién por parte de alguna de las entidades supervisadas (enfoque ex-ante). Supervision Basada en Riesgos De acuerdo con el Comité de Basilea, la supervision basada en riesgos es aquella en la cual el supervisor eval las distintas reas de negocio de las entidades y la calidad de los sistemas de administracién y controles internos, para identificar las areas de mayor riesgo y preocupacién. La intensidad de la supervisién es dirigida principalmente a dichas areas. El objetivo fundamental del proceso de supervisién en este enfoque es determinar y mantener actualizado el perfil de riesgo de cada entidad, para monitorear su comportamiento y de ser necesario requerir las acciones para su mitigacién y control. El perfil de riesgo de una entidad resume Ia probabilidad de que una entidad supervisada manifieste problemas de solvencia, rentabilidad y liquidez en el futuro. eae On eed Para hacer efectiva la Supervisién Basada en Riesgos, la Superintendencia de Bancos utiliza una matriz de riesgos cuyo fin es determinar el perfil de riesgos de la entidad en pasos sucesivos mediante la revisién y evaluacién de los riesgos inherentes, los mitigadores de riesgo (Gobierno Corporativo, Gestién y Control de los Riesgos), la determinacién del riesgo residual y la revisign y evaluacién de los recursos propios. a WeaCrea mes q TIPO DE RIESGO etree a Tha STI). oo Connie CREDITO LIQUIDEZ MERCADO OPERACIONAL TECNOLOGICO LEGAL ESTRATEGICO LAVADO DE DINERO ia ‘EGADO Risto Sota ola PERFIL DE RIES‘ oy ENP) A) Ts hoe Re Real Rs arent Peed se TBvescnte — vetooe nse ‘aon arin ean arse MM oxtcene TDvccntte bce Cee eats Es el riesgo que por su naturaleza no puede separarse de la actividad bancaria, es decir, el riesgo intrinseco de las distintas actividades y areas de negocio de una entidad, sin considerar los sistemas de gestién y control para su mitigacién. Los principales riesgos inherentes a la actividad bancaria son los siguientes: joo Prone Riesgo de crédito. f+ Is probasildad de que una insttucda Riesgo legal. [2 probaslicad de que una nstitucén incurs en banca inurra en pércicas come consecuencia de que un deudor peércdas coma conseruencia de cambios en bis eyes yreghmnentos fo contranarte ineurnpla sus oblgacones en los témnos acareacos fen su cumplimianto incluyendo la posiblidad ce que los compromisos contactals po sean apropiadamene cacumertades Riesgo de liquide. Is probabilad de que una insthucéa ro tenga lt capacidad para fondear increme ‘url con sur oblgacanes opartunamenta. sn incu Fanciers fuera de mercado, tos en sus actvos @ Riesgo tecnolégico. £5 I probasiidad de que una instnueén incur en prea coma conseauenca dela interrupcién, akereci, fala de I infaestrucura yprocesos de tecnologia de informacin, sistemas de inforracisn y bases de datos. Riesgo de mereado. F ls probabildad de que una insitucibn incur en pérsidas como consacuencia de movimientos aoverso= Riesgo de lavado de dinero, £5 ls probabil de que una entidad sura pércidas, dao 0 exposicién a sanciones como consecuenca de que por naturaleza de sus operaciones, pusda Ser ulzada creca oindrectamente como vehiculo para el vad e dinero ylo fa canalzacién de recursos hacia la realzacn de actividades terrorists. cen precios en los mercados fnanceros, nchae el riesgo cambarie yelde asa Riesgo operacional. fs probabilicad de que una insttucién incura en pé-icas como consecuenca de iadecuacién o a falls de proces, de personas, ce ls sitemasntonos 0 eventos emer, Riesgo estratégico. & ls probabildad de que una instiueién suffa un impacto actual o futuro sabre fs utldades eaptal 0 reputacin.come convecuenci de decisones esragas nadecuad propia implementacisn de las decsones,carnbios en el tora fe que opera ¢ por earenca de respuesta a cambios dela industri econo’ tecnalog Toe td ‘Como consecuencia de los riesgos inherentes a su actividad, as instituciones bancarias adoptan précticas de gobierno corporativo y modelos de gestién y control para medir, monitorear, y mitigar los eventos que puedan impactar sus resultados. Phe eee cd Se refiere a la manera en que los Accionistas, el Consejo de Administracin,y la Alta Gerencia dirigen las actividades y negocios bancarios. Para determinar la calidad del Gobierno Corporativo la Superintendencia de Bancos evalua, entre otros aspectos, el grado de involucramiento de los érganos de gobernanza, en la estrategia de la entidad, la supervisién sobre la administracién, la gestién de los riesgos, el control interno, la transparencia y los conflictos de interés. El Gobierno Corporativo de cada entidad se evalia transversalmente para toda la organizacién y no por cada riesgo. Organos Frecuentes del Gobierno Corporativo + Asstente del intenfencia de Supenisisn de fa IB. Aepresentante por Guatemala en Connité ales de Super Técnica sobre sasiea I) y en el Com Supensién Corsoldada y Tren CCentoomencano de Supenntendentes de Bancos, de Seguros y de Otras rsttucones Fnanaers. =x Continuaré. RE Reforma Urgente y Necesaria De esis dt sxerabancro usamence se soca region prodenensuperviton elec wanparence Caen rede EI proceso de modernizacién y fortalecimiento del sistema financiero nacional, se inicié por la Superintendencia de Bancos y el Banco de Guatemala a principios de la década de los noventa del siglo pasado, contenido en la matriz. aprobada originalmente por la Junta Monetaria en septiembre de 1993, que se tradujo, 4 principios de este siglo, en la legislacién aprobada por el Congreso de la Republica relativa ala Ley contra el Lavado de Dinero y Otros Activos, Ley de Libre Negociacién de Divisas, Ley Organica del Banco de Guatemala, Ley Monetaria, Ley de Bancos y Grupos Financieros, Ley de Supervisién Financiera, Ley de la Actividad Aseguradora, Ley de Garantias Mobiliarias, quedando aiin pendientes la Ley de Microfinanzas, Ley del Mercado de Valores y Ley del Fondo de Pensiones La prueba de fuego para e! nuevo marco juridico vigente sucedié cuando debié aplicarse a los casos del Banco del Café y Banco de Comercio. La resolucién de los bancos con problemas se ‘manejé de una manera ejemplar,preservando el sistema bancario, el sistema de pagos y los ahorros de los depositantes. Luego, hace tres afios,la crisis econémica mundial impacté a la economia local, sin que ello implicara més quiebras bancarias. EI nuevo marco juridico y las normas regulatorias, asi como las oportunas decisiones de las autoridades y funcionarios, han resuelto administrativamente y por mecanismos de mercado las situaciones. E! marco legal esti funcionando bien, pero la experiencia reciente sugiere la necesidad de fortalecerlo y con prioridad, ‘Como sabemos, es necesario crear y mantener una red de seguridad bancaria que abarque el fortalecimiento de la supervision; capitalizacién del Fondo de Proteccién al Ahorro; manejo mas efectivo de la liquidez y el papel de prestamista de Ultima instancia de! Banco de Guatemala; la compra-venta interinstitucional de carteras para mejorar la solvencia bancaria; impulsar el mercado de capitales; facilitar los procesos de resolucién bancaria; prevenir el pénico financiero, entre otros. José Alejandro Arévalo Alburez * Presidente de a Comisién cle Economia y Comercio Exterior del Congreso de la Repiblica En este contexto y fundamentados en las experiencias mas recientes, resulta necesario actualizar el marco legal bancario en, al menos, cuatro aspectos: (a) reforzar el régimen de fautorizacién y funcionamiento de las entidades;(b) reforzar los mecanismos de resolucién bancaria; (c) fortalecer los aspectos prudenciales; y, (d) promover la disciplina de mercado. ‘A la fecha que escribo estas lineas, el proyecto de ley para actualizar la Ley de Bancos y Grupos Financieros se encuentra pendiente tnicamente de aprobacién por articulos y redaccién final en el Congreso de la Repiiblica. Este es el producto de un esfuerzo de concertacién técnica y politica de casi tres afios. Por un lado mejora el conocimiento de accionistas bancarios ‘que sean personas juridicas, verifica la estructura de propiedad y gobierno corporativo, modificando los limites y controles sobre la concentracién de inversiones, créditos y contingencias ‘Ademés, con un enfoque prudencial, limita la distribucién de dividendos para preservar la adecuacién del capital, aclarando la integracién y fortaleciendo el capital primario y complementario. /Ademis,establece la obligacién de obtener y publicar la califcacién de riesgo corporativo. Con base en la experiencia de la aplicacién de la legislacign vigente, mejora el papel de la Junta de Exclusion de Activos y Pasivos, a operacién del fideicomiso de exclusién, favoreciendo la resolucién bancaria de una forma mas certera, ordenada y oportuna. Al mismo tiempo. propicia fa capitalizacién del FOPA. También mejora los procedimientos de autorizacién, funcionamiento, control y de revocatoria de la banca fuera de plaza (off shore). Finalmente, flexibiliza la funcién de prestamista de iiltima instancia del banco central, en su calidad de banco de bancos. Laaplicacién de esta reforma no sélo es necesaria sino urgente, porque en el horizonte préximo se esta gestando la siguiente. ‘Aunque actualmente podemos aseverar que la banca guatemalteca es més sélida y solvente que la de muchos paises desarrollados, incluyendo la estadounidense y europea, como respuesta a la crisis financiera y econémica mundial reciente, viene otra ola de mas regulacién y supervisin en el ambito bancario. El denominado grupo de paises G-20 y el Comité de Basilea estan promoviendo un conjunto de reformas adicionales que terminarfan de entrar en vigencia para la banca internacional a finales de la presente década (Basilea Ill), Al mismo tiempo, el gobierno de los Estados Unidos de América se ha propuesto modernizar y fortalecer su sistema bancario, después de la ingrata experiencia vivida a finales de la década anterior. Todavia sin llegar a definirse totalmente, sélo es cuestién de tiempo que las nuevas regulaciones entren en vigor en las mayores economias del globo, ¢ inmediatamente marquen la pauta para el resto del mundo. Con las iniciativas del Presidente Obama, el gobierno norteamericano pretende no sélo prevenir crisis futuras, sino establecer una nueva agencia de proteccién al consumidor, instieuir reglas para los productos financieros mas complejos y crear nuevos procedimientos para que el gobierno pueda asumi, se supone oportunamente, el control de las entidades bancarias financieras con problemas. Después del susto, Jestis, Maria, dice el refranero espafiol: no cabe duda que esta ola de mayor intervencionismo estatal en las actividades financieras es la respuesta pendular contra la eespeculacién irracional y la liberalidad extrema a que llegé el sector bancario, como antesala de la profunda crisis de los lltimos aos, gestada con la virtual complicidad y el aparente consentimiento o al menos negligencia de autoridades monetarias de supervisién en los EUA. =| Las préximas reformas podriamos aglutinarlas en cinco reas: defensa del consumidor bancario y financiero; responsabilidades para las agencias calificadoras de riesgos crediticios; control de las grandes firmas financieras y de sus altos ejecutivos; regulacién de productos y servicios complejos y de alto riesgo; y, mayor vigilancia sobre la banca central (FED). Me imagino que sera conflictivo con la industria bancaria el establecimiento de la agencia de proteccién al usuario de servicios financieros, para frenar précticas desmedidas e injustas en servicios, préstamos y tarjetas de crédito. Ademés, las autoridades gubernamentales dispondran de nuevos poderes para intervenir e incluso disolver grupos financieros demasiado ‘grandes para quebrar o que representan peligro para la estabilidad del sistema en su conjunto, Cabe recordar que mientras antes los Estados Unidos de América se resistian a adoptar las anteriores recomendaciones del Comité de Basilea en materia bancaria, en Guatemala éstas se incluyeron en la Ley de Bancos y Grupos Financieros. Durante la reciente crisis y salvando la distancia por la enorme asimetria entre economias, debe reconocerse que la banca guatemalteca results ser més segura y confiable que la norteamericana, con un marco regulatorio mas efectivo. Urgente y necesario resulta, entonces, que ajustemos nuestro marco legal para disponer del instrumental legal adecuado y mantener la sanidad del sistema bancario en Guatemala. (1.SEP2011) * Congressta Diputade, Presidente dela Comisin de Economia y Comercio Exterior del Congreso de la Replica, Ha desempeado los cargos siguientes: Ex Superintendente de Bancos, fundador y primer Presidente de la Superintendencia de Administracién Tributaria SAT, Gerente General de! Banco de Guatemala, Minstro de Finanzas, Presidente Ejecutvo del BCIE, Decano de la Facultad de Ciencias Econémicas y Empresariales de la URL Gobierno Corporativo y su importancia en la Gestion de Riesgos de las Entidades Bancarias “El Gobierno Corporativo debe dejar de ser un mito, un tema de manuales o cédigos, para convertirse en una realidad en las entidades financieras. Debe divulgarse bajo un lenguaje y practicas comprensibles y realizables.” pr. Roberto Borris, ex Superintendente de Bancos de Colombia. Por: Rodrigo Cal Riveiro® financial Risk Manager EE. gosiere corporate puede definirse como un sistema por medio del cual se rige y controla la gestién de las sociedades, el cual involucra las relaciones entre los accionistas, el Consejo de Administracién, la alta gorencia y dems interesados. Un sido esquema de gobierno corporativo es el que fortalece la facultad de supervision del Consejo sobre la gestién de la compaiia, al mismo tiempo que equilibra los derechos y responsabilidades entre las distintas instituciones y personas que estén relacionadas de una u otra manera con la empresa y que resultan afectadas por las decisiones que se tomen (stakeholders), es decir, accionistas, depositantes, consumidores, empleados, proveedores, comunidades, Estado, prestamistas y otros acreedores. Rodrigo Caal Riveiro conversando con el Dr. Roberto Borrds Para resumir el nivel de relevancia que posee el gobierno ‘corporativo en las instituciones bancarias, indicé: “el rol lestratégico de la banca como ente conductor de los flujos de ‘capital de una economia pone de manifiesto la relevancia de este sector que dificilmente es comparable con cualquier otro sector econémico” Diversas instituciones y organismos locales ¢ internacionales han abordado el tema y efectuado recomendaciones sobre buenas practicas de gobierno empresarial, entre los cuales se pueden mencionar el Informe Cadbury (1992), los Principios de la Organizacién para la Cooperacién y el Desarrollo Econémico (OCDE) (1999 y 2004) y la Ley Sarbanes Oxley (2002). En materia de gobierno corporativo en instituciones bancarias, sobresalen los esfuerzos del Comité de Basilea, el cual ha emitido una serie de estindares y principios para su fortalecimiento (1999, 2006 y 2010). ‘Adicionalmente, segin el Dr: Borras, la relevancia estriba en que “el hecho mismo de manejar el ahorro publico, entre otros recursos, pone de manifiesto la altisima responsabilidad en que ‘std involucrada una empresa como la bancaria;si bien el gobierno ‘corporativo hace todo el sentido en cualquier estructura ‘empresarial, cobra mayor relevancia en una institucin bancaria ‘que tiene todas las tensiones propias de cualquier sociedad ‘comercial, pero que adicionalmente debe responder de manera significativa con los depositantes”. Dado que los bancos son un componente critico de todo sistema econémico, el gobierno corporativo cobra especial relevancia para éstos. A este respecto, se consulté al Dr. Roberto Borris, quien ademas de ser experto asesor en gobierno corporativo, fue Superintendente de Bancos de Colombia. En este sentido, la reciente crisis financiera ha puesto de manifiesto cémo los sistemas bancarios pueden llegar a dafiar a la economia en su conjunto. Fallas estructurales de gobierno corporativo contribuyeron de manera significativa al desarrollo de la crisis. En opinién del Dr. Borrés, una de estas falas fue el hecho de que los directorios no se involucraran de una manera mas activa en la construccién del direccionamiento estratégico y el monitoreo de las actividades de la alta direccién de las. entidades, lo cual contribuyé a que procesos de origen de negocio se dieran en condiciones de riesgo importantes, sin que nadie responsablemente lo advirtiera. Una de sus conclusiones consiste en que““mediante el cumplimiento de los roles de cada tuno de los érganos de control de una entidad bancaria se puede blindar adecuadamente el logro de los objetivos de la entidad, pero en un ambiente adecuado de control y administracién de rieszos”” Un sélido esquema de gobierno corporativo contribuye de forma significativa a alcanzar una adecuada gestién de riesgos. En este sentido, el Dr. Borraés sostiene que “la estructura de gobierno es la base de una adecuada gestién de riesgos; el que haya una éptima estrategia no s6lo de negocios sino también de perfilamiento de riesgos, una adecuada sincronia entre los Srganos de gobierno y alguien que evaliie con sentido critico las decisiones y las acciones tomadas por la alta gerencia, resulta fundamental para establecer la condicién de riesgo de una institucién”. En opinién del experto, el enfoque supervisor en base a riesgos no sélo debe implementarse con el perfeccionamiento técnico en materia de riesgos, sino con la comprensién de la estructura de los Srganos de gobierno y su funcionamiento, porque “nada hace una empresa bancaria teniendo los mejores técnicos en riesgos,si desde el més alto sentido corporativo no hay claridad sobre una estrategia, sobre los limites o la tolerancia al riesgo, ni sobre la estructura y los controles que se deben aplicar”. De ello surge la necesidad de que el Consejo de Administracién tenga responsabilidades y funciones claras, incluyendo la autorizacién y supervisién de la aplicacién de la estrategia de riesgo del banco. Para lograr la efectividad del Consejo, éste debe estar compuesto por un conjunto de perfiles con la experiencia apropiada, conocimiento de las actividades significativas del banco, competencias, calficacién profesional y tiempo de dedicacién suficiente para el desempefio de sus funciones como miembros del Consejo. contrat ae| El adecuado ejercicio de la funcién fundamental de supervision y control del Consejo de Administracién requiere que éste disponga de ciertos érganos 0 personas de apoyo en materias especialmente relevantes, tales como las funciones de gestion de riesgos, de cumplimiento y de auditoria interna, cada una con la suficiente autoridad, independencia, recursos y acceso al Consejo. Finalmente, el gobierno corporativo se complementa con politcas aprobadas y formalizadas en relacién a la administracién integral de riesgos, el sistema de remuneracién, la atencién de confictos de interés y la transparencia. En conclusion, un sélido esquema de gobierno corporativo no se limita a establecer adecuadas relaciones entre los accionistas y los administradores de una entidad bancaria, sino que también 5 un requisito para el buen funcionamiento de su sistema de administracién de riesgos. Cuando uno de estos componentes no trabaja correctamente, puede ponerse en peligro la solvencia, de la institucién bancaria, en perjuicio de sus accionistas, sus empleados, sus depositantes y, en algunos casos, de la economia, en su conjunto. Una adecuada gestion de riesgos en las entidades bancarias es necesaria para su buen desempefio, PC UOC ee largo plazo, pero puede resultar Situ CRI Mt) TTL con un sélido esquema de gobierno Crete lle hom + Supervisor del hrea de Estandares Inernaconales de Supervsién y ‘Metodologias de Riesgos de la SIB. Licenciado en Matemitica de lo Universidad del Valle de Guatemala “La Extincién de Dominio es una Accion mas Eficaz Cuando se trata de Combatir el Crimen Organizado’ Sara Salazar, ex Fiscal Delegada ante la Corte Suprema de Colombia iCual es la importancia de contar con una legislaci6n de extincién de dominio? ‘A los criminales poco les interesa pagar una gran pena en la circel, si mantienen intacto el patrimonio adquirido a través de actividades ilicitas, pues incluso desde fa misma prisién siguen controlando no sélo su negocio iliito, sino la fortuna adquirida a través de éste, para que una vez cumplida sus condenas de circel, continuar con sus negocios y su capacidad econémica para corromper todas la esferas de la sociedad, Sin embargo, la exiscencia de una legislacién que permita extinguir el patrimonio producto de actividades ilctas,desestimula a reazacién de tales conductas permitiendo el desbaratamiento de las organizaciones criminals, acabando con el poderio econémico del crimen organizado, llevando el mensaje a la sociedad de que el crimen no paga, permitiendo por el contrario el fortalecimiento de la economia lita de! pais, la disminucién de la violencia y la inseguridad, Es la excincién de dominio sin duda, un instrumento de mayor eficacia, impacto para combatir el crimen organizado, Por: Erick Ramos * ‘Abogado y Notario iQué relacién existe entre la extincién de dominio, el lavado de dinero y el financiamiento del terrorismot Si un titular de bienes inmuebles o muebles ha desarrollado alguna de estas actividades Hicitas (lavado de dinero o financiacién al terrorismo), el patrimonio adquiride puede ser objeto de la accién de extincién de dominio por encontrarse el patrimonio dentro de tuna de las causales contenidas en la ley de extincién, Debiendo recordarse que la accién penal es independiente de la accién de cextincién de dominio y la relacién que se exige en materia de cextincién, es entre fa actividad lcta y los bienes de origen, producto y destinados a esa actividad, iCual es la naturaleza juridica de la extincién de dominio, ya que se afirma que no es penal, civil 0 administrativa? La accién de extincién de dominio, es de naturaleza jurisdiccional, s6lo puede declararia un juez, es de caracter real y de contenido patrimonial, procede sobre cualquier derecho real, principal © accesorio, independientemente de quien los tenga en su poder, o los haya adquirido y sobre los bienes comprometidos. Es distinta e independiente de la accién penal que se haya iniciado simultaneamente, ode la que se haya derivado, o en a que tuviera origen, sin perjuicio de los derechos de los terceros de buena fe exenta de culpa 1€6mo opera Ia prueba en los procesos de ‘extincién de dominio de Colombia? fiscal en su calidad de director de lainvestgacién, debe obtener las pruebas necesarias que quiebren la presuncin de buena fe llegando a una inferencia razonable respecto del origen ilegal de los bienes objeto de la accién de extincién de dominio. El afectado en cl wimite debe ejercer el derecho de contradiccin.a fin de oponerse 2 la accién del Estado, aportando las pruebas que permitan quebrar Inpretensién del Estado y probarfliitud del origen de su patimonio, 1Qué diferencia hay entre Inversién de la Carga de la Prueba y la denominada Carga Dindmica de la Prueba? No existe en el proceso de extincién de dominio inversion de la ‘carga de la prueba, pues el Estado no se exime de a responsabilidad de investigar y probar que el patrimonio es de origen ilicito o ha jem sido destinado a actividades ilictas, lo que ocurre es que existe un principio de solidaridad probatoria, segin el cual, quien esté en mejor posicién de probar debe hacerlo, evitando demora en la administracién de justicia,es lo que doctrinaria y jurisprudencialmente se ha lamado carga dinmica de fa prueba, Es un concepto que ha tenido desarrollo doctrinario y jurisprudencial desde 1823, En Inglaterra, Jeremias Benthan fue el primer autor que se refirié a ella,proponiendo que la carga de la prueba se radicara fen cabeza de quien estuviera en mejor posicién de probar. Espafia posteriormente también acogié doctrinaria y jurisprudencialmente la carga dinamica de la prueba; y en Latinoamérica las primeras jurisprudencias, fueron expuestas fen Argentina desde 1957. En nuestro continente se sostiene que cl deber de probar debe recaer sobre la parte que se encuentre en mejores condiciones profesionales, vécnicas o ficticas para producir fa prueba, Asi es que, a carga de la prueba es aquella segun la cual, ncumbe alas partes probar los hechos que les resulten de més facil demostracién, en otras palabras, después de haberse efectuado la actividad probatoria y haber resultado insuficiente su aplicacién en razén de la dificultad de una de las partes para obtener la prueba y por el contrario la facilidad del opositor para aducirla, es este {quien debe aportart al proceso para sustentar su oposicién, debiendo haber colaboracién probatoria de las partes en Ia adicién de la prueba, con el fin de que el juez pueda emitir su fallo ajustado a la verdad probatoria, La carga dinmica de la prueba, combate fa posicién ventajosa de quienes pretenden hacer valer su derecho, en negaciones indefinidas, faltando con su actitud a la lealtad procesal En materia de extincién de dominio, se tiene que quien mejor esti fen posicién de probar es el titular de los bienes, porque es quien sabe de donde salieron los recursos para adquirir el patrimonio que se encuentra investigado dentro de la respectiva accion, iSe habla que la LED tiene caracter retrospectivo, por ello qué diferencia hay entre Retroactividad de la Ley y Retrospectividad de la Ley, y por qué se considera que esta tiltima no vulnera el principio constitucional de Irretroactividad de la Ley Penal? Por regla general la ley es irretroactiva, pues In nueva ley debe regular situaciones sucedidas a partir de su vigencia: sin embargo, ‘existe lo que se ha denominado contfito de leyes, que sucede cuando lun hecho o una situacién ocurre bajo una determinada ley pero se consolida durante Ia vigencia de una ley nueva. Para solucionar tal situacién, en principio, debe acudirse al principio de la iretroactividad de Ia ley, pero excepcionalmente se puede hablar de ultractividad, cuando la ley derogada regula situaciones nacidas bajo su imperio, como ocurre en materia hboral o de retroactividad de la ley, principio segin el cual una ley nueva regula situaciones acaecidas durante la vigencia de una ley anterior, tal y como ocurre en materia penal que se permite la aplicaci6n de la ley nueva cuando ésta sea favorable al procesado. La Retrospectividad a contrario sensu,no se refiere a situaciones consolidadas, nl a derechos adquiridos bajo la vigencia de una ley, me Entrevista se refiere a situaciones juridicas que se encuentran en curso, que tno han generado situaciones consolidadas ni derechos adquiridos fen el momento de entrar en vigencia la nueva ley, por lo qui ‘entra a regular dicha situacién, En l tema de la Ley de Extincién de Dominio, ésta no es ni retroactiva, nil irretroactiva, es retrospectiva, pues regula situaciones ocurridas alin antes de su vigencia,precisamente por el hecho de no haberse consolidado el derecho de dominio, dado al caricterilicito de los bienes que se investigan. Ello tiene su sustento en el hecho de que cl Estado protege la propiedad, pero aquella adquirida de acuerdo 1 fa ley, no la propiedad ilcita, pues sta es de cardcter irregular y por ello no goza de la proteccién estatal, su aplicacién no vulnera €l principio de Ia irretroactividad, porque éste opera cuando se ha consolidado el derecho y en este evento el derecho de dominio no se ha consolidado, Durante su experiencia, cuales han sido las principales barreras a las que se enfrenté la legislacién en materia de extincién de dominio en Colombia y cémo las han superado? Las principales barreras, fueron de orden legal: = La Ley de Extincién de Dominio, se enmarcé dentro del proceso penal, lo que condujo a su poca efectividad, pues la investigacién

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