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ANLISIS
FINANCIERO
Y ECONMICO
DE LA EMPRESA
CENTRO DE
INVESTIGACIN
Y SERVICIOS
SERVICENTRO
INTEGRANTES:
MAYTA BORDA,
LUZ KARINA.
NINAJA TINTAYA,
YORDY FELIX.
RODRGUEZ TUPAYACHI,
ERICK ALBERTO.
SUCAPUCA TITO,
SENAYDA MAGALI.
VALERO QUISPE,
CHRISTIAN DENNIS.
2017 1
UNIVERSIDAD NACIONAL DEL ALTIPLANO
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES
NDICE:
DEDICATORIA ...................................................................................................... 3
AGRADECIMIENTO .............................................................................................. 4
MISIN ESCUELA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES......................... 5
VISIN ESCUELA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES ......................... 6
VALORES ESCUELA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES .................... 7
ANLISIS HORIZONTAL ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA ....................... 8
INTERPRETACIN DEL ANLISIS HORIZONTAL ESTADO DE SITUACIN
FINANCIERA ....................................................................................................... 10
ANLISIS HORIZONTAL ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS ................... 14
INTERPRETACIN DEL ANLISIS HORIZONTAL ESTADO DE GANANCIAS Y
PRDIDAS.17
ANLISIS VERTICAL ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA .......................... 19
INTERPRETACIN DEL ANLISIS VERTICAL ESTADO DE SITUACIN
FINANCIERA ....................................................................................................... 21
ANLISIS VERTICAL ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS ......................... 23
INTERPRETACIN DEL ANLISIS VERTICAL ESTADO DE GANANCIAS Y
PRDIDAS .......................................................................................................... 25
ANLISIS DE LOS RATIOS FINANCIEROS ....................................................... 27
1. RATIOS DE LIQUIDEZ: ................................................................................. 28
2. RATIOS DE GESTIN: ................................................................................. 30
3. RATIOS DE ENDEUDAMIENTO: .................................................................. 35
4. RATIOS DE RENTABILIDAD: ....................................................................... 36
ELABORACIN DEL INFORME FINANCIERO ................................................... 39
ANEXOS: ............................................................................................................. 43
INFORMACIN FACILITADA POR EL CENTRO DE INVESTIGACIN DE
SERVICIOS SERVICENTRO. .............................................................................. 43
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UNIVERSIDAD NACIONAL DEL ALTIPLANO
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES
DEDICATORIA
3
UNIVERSIDAD NACIONAL DEL ALTIPLANO
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ESCUELA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES
AGRADECIMIENTO
4
UNIVERSIDAD NACIONAL DEL ALTIPLANO
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ESCUELA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES
MISIN
ESCUELA PROFESIONAL
DE CIENCIAS CONTABLES
SOMOS UNA ESCUELA PROFESIONAL
DEDICADA A LA FORMACIN DE
PROFESIONALES EN CIENCIAS CONTABLES,
CON CAPACIDAD INVESTIGATIVA,
COMPETITIVA, DE GESTION CREATIVA, CON
VALORES TICOS, CULTURALES,
RESPONSABILIDAD SOCIAL Y EXTENSIN
UNIVERSITARIA, PRESERVANDO EL MEDIO
AMBIENTE, COMPROMETIDOS CON EL
DESARROLLO SOCIO ECONMICO DE LA
REGIN Y DEL PAS.
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ESCUELA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES
VISIN
ESCUELA PROFESIONAL DE
CIENCIAS CONTABLES
6
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ESCUELA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES
VALORES
ESCUELA PROFESIONAL
DE CIENCIAS CONTABLES
RESPETO.
JUSTICIA.
LIBERTAD.
PLURALISMO.
TOLERANCIA.
RESPONSABILIDAD.
COOPERACIN.
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ANLISIS
HORIZONTAL
ESTADO DE
SITUACIN
FINANCIERA
8
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INTERPRETACIN
DEL ANLISIS
HORIZONTAL
ESTADO DE
SITUACIN
FINANCIERA
10
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INTERPRETACIN:
Debemos mencionar tambin, la partida de Otras Cuentas por Cobrar, puesto que
la empresa presenta un incremento de S/. 335,778.09 que representa 51.85%
respecto del periodo anterior, lo que indica que la empresa increment sus
derechos de cobro con terceros.
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ANLISIS
HORIZONTAL
ESTADO DE
GANANCIAS
Y PRDIDAS
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INTERPRETACIN
DEL ANLISIS
HORIZONTAL
ESTADO DE
GANANCIAS Y
PRDIDAS
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INTERPRETACIN:
Segn el anlisis del estado de ganancias y prdidas las ventas se han disminuido
en 4, 548,719.41 haciendo un porcentaje de -38.06% lo cual no guarda relacin ya
que se han incrementado los gastos de ventas, esto indica que han sido ineficientes
las polticas de ventas, los costos de ventas se han disminuido en 3, 977,884.28
que representa -38.55% esto guarda relacin con la disminucin de las ventas.
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CONCLUSIONES:
1.- Las ventas no guardan relacin con los gastos de ventas debido a que este
ltimo se ha aumentado no trayendo los resultados esperados por el servicentro.
2.- Los gastos de administracin se han dismuido lo cual debi de ser positivo para
la entidad pero sin embargo no trajo ningn beneficio ya que aun as la utilidad neta
fue inferior a la del ao pasado debido a las bajas ventas.
RECOMENDACIONES:
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ANLISIS
VERTICAL
ESTADO DE
SITUACIN
FINANCIERA
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SALDO SALDO
DETALLE % %
2015 2014
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos 1,924,311.45 38.27% 726,204.04 20.08%
Cuentas por cobrar comerciales 2,426,825.12 48.27% 2,541,536.99 70.27%
Provisiones de cobranza dudosa -412,340.15 -8.20% -411,760.25 -11.38%
Otras cuentas por cobrar 983,375.94 19.56% 647,597.85 17.91%
Servicios y otros contratos 0.00 0.00% 4,096.71 0.11%
Cuentas por cobrar 13,147.68 0.26% 13,147.68 0.36%
Existencias 88,807.70 1.77% 76,185.61 2.11%
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 5,024,127.74 99.93% 3,597,008.63 99.45%
ACTIVO NO CORRIENTE
Inmuebles, Maquinaria y Equipo 197,704.69 3.93% 197,704.69 5.47%
Depreciacin acumulada -194,140.71 -3.86% -177,938.08 -4.92%
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 3,563.98 0.07% 19,766.61 0.55%
TOTAL ACTIVO 5,027,691.72 100.00% 3,616,775.24 100.00%
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por pagar comerciales 89,488.31 1.78% 0.00 0.00%
Tributos por pagar 102,995.83 2.05% 100,651.77 2.78%
TOTAL PASIVO CORRIENTE 192,484.14 3.83% 100,651.77 2.78%
PASIVO NO CORRIENTE
Ganancias diferidas 704,540.48 14.01% 433,318.40 11.98%
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 704,540.48 14.01% 433,318.40 11.98%
TOTAL PASIVO 897,024.62 17.84% 533,970.17 14.76%
PATRIMONIO NETO
Capital 613,076.04 12.19% 613,076.04 16.95%
Utilidades no distribuidas 2,732,262.13 54.34% 1,129,751.89 31.24%
Utilidad del ejercicio 785,328.93 15.62% 1,339,977.14 37.05%
TOTAL PATRIMONIO NETO 4,130,667.10 82.16% 3,082,805.07 85.24%
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 5,027,691.72 100.00% 3,616,775.24 100.00%
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INTERPRETACIN
DEL ANLISIS
VERTICAL
ESTADO DE
SITUACIN
FINANCIERA
21
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INTERPRETACIN:
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ANLISIS
VERTICAL
ESTADO DE
GANANCIAS
Y PRDIDAS
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SALDO SALDO
DETALLE % %
2015 2014
Ventas Netas 7,402,746.08 100.00% 11,951,465.49 100.00%
Costo de Ventas -6,340,438.10 -85.65% -10,318,322.38 -86.34%
UTILIDAD BRUTA 1,062,307.98 14.35% 1,633,143.11 13.66%
Gastos de Venta -281,180.60 -3.80% -147,736.45 -1.24%
Gastos Financieros -1,857.64 -0.03% 0.00 0.00%
Gastos Administrativos 0 0.00% -147,736.47 -1.24%
UTILIDAD (PRDIDA) OPERATIVA 779,269.74 10.53% 1,337,670.19 11.19%
Otros Ingresos de Gestin 0.00 0.00% 2.00 0.00%
Intereses sobre depsitos 6,059.19 0.08% 2,304.95 0.02%
UTILIDAD DEL EJERCICIO 785,328.93 10.61% 1,339,977.14 11.21%
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INTERPRETACIN
DEL ANLISIS
VERTICAL
ESTADO DE
GANANCIAS Y
PRDIDAS
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INTERPRETACIN:
Segn el anlisis del estado de ganancias y prdidas las ventas netas representan
el 100% para el 2015 y del mismo modo para el periodo 2014 representan el 100%.
La utilidad bruta para el periodo 2015 representa el 14.35% y para el periodo 2014
representan 13.66%.
Los gastos de venta para el periodo 2015 representan el 3.80% y para el periodo
2014 representan 1.24%.
Los gastos financieros para el periodo 2015 representan el 0.03% y para el periodo
2014 representan 0.00%.
Los otros ingresos de gestin para el periodo 2015 representan el 0.00% y para el
periodo 2014 representan 0.00%.
Los intereses sobre depsitos para el periodo 2015 representan el 0.08% y para el
periodo 2014 representan 0.02%.
La utilidad del ejercicio para el periodo 2015 representa el 10.61% y para el periodo
2014 representan 11.21%.
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ANLISIS
DE LOS
RATIOS
FINANCIEROS
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1. RATIOS DE LIQUIDEZ:
LIQUIDEZ CORRIENTE
FRMULA: ANLISIS:
Activo Corriente = S/. Segn el ratio de liquidez
Pasivo Corriente corriente en el ao 2014 se
tiene 35.74 soles para cubrir
cada sol de deuda corriente,
2015 2014
en el ao 2015 se tiene 26.10
soles para cubrir cada sol de
5,024,127.74 3,597,008.63 deuda esta disminucin se
192,484.14 100,651.77 debe a que en el ao 2015
hubo un incremento
= S/. 26.10 = S/. 35.74 considerable en los pasivo
corriente.
FRMULA: ANLISIS:
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LIQUIDEZ ABSOLUTA
FRMULA: ANLISIS:
Disponible de Efectivo y Equivalentes de Efectivo = S/. Segn el ratio de liquidez
Pasivo Corriente absoluta en el ao 2014 la
empresa puede operar con
sus activos disponibles sin
2015 2014 necesidad de recurrir a sus
flujos de ventas con 7.22
1,924,311.45 726,204.04 soles para cubrir cada sol de
deuda y en el ao 2015 con 10
192,484.14 100,651.77
soles este aumento se debe a
que hubo un incremento de
= S/. 10.00 = S/. 7.22
caja y bancos de 1'198,107.41
soles
CAPITAL DE TRABAJO
FRMULA: ANLISIS:
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2. RATIOS DE GESTIN:
ROTACIN DE INVENTARIOS
FRMULA: ANLISIS:
FRMULA: ANLISIS:
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FRMULA: ANLISIS:
Ventas Netas = veces
Activo Total
Segn el anlisis de los ratios de
rotacin del activo total, para el ao
2015 2014 2014 se muestra una rotacin de 3 veces
y en el ao 2015 una rotacin de 1 vez
esta disminucin se debe a que las
7,402,746.08 11,951,465.49 ventas disminuyeron y los activos
5,027,691.72 3,616,775.24 totales se incrementaron esto debido a
que no surti efectos la publicidad
utilizada por el servicentro.
= 1.47 veces. = 3.30 veces.
FRMULA: ANLISIS:
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FRMULA: ANLISIS:
PROMEDIO DE COBRANZAS
FRMULA: ANLISIS:
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GRADO DE DEPRECIACIN
FRMULA: ANLISIS:
Depreciacin Acumulada =%
Propiedades, Planta y Equipo
= 98.20 % = 90.00 %
FRMULA: ANLISIS:
Costo de Ventas =%
Ventas
= 85.65 % = 86.34 %
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FRMULA: ANLISIS:
Gastos Operacionales =%
Ventas
= 3.80 % = 2.47 %
FRMULA: ANLISIS:
Gastos Financieros =%
Ventas
= 0.03 % = 0.00 %
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3. RATIOS DE ENDEUDAMIENTO:
FRMULA: ANLISIS:
Pasivo Total =%
Activo Total
= 17.84 % = 14.76 %
SOLVENCIA PATRIMONIAL
FRMULA: ANLISIS:
Pasivo Total =%
Patrimonio
= 21.72 % = 17.32 %
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4. RATIOS DE RENTABILIDAD:
FRMULA: ANLISIS:
Ganancia Neta =%
Patrimonio
= 19.01 % = 43.47 %
RENTABILIDAD ECONMICA
FRMULA: ANLISIS:
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FRMULA: ANLISIS:
Ganancia Neta =%
Capital
Segn el anlisis del ratio rentabilidad sobre el
capital nos muestra que en el ao 2014 se tiene
2015 2014 218.57% y en el ao 2015 se observa que tiene
128.10% esta disminucin se debe que no hay
nuevos aportes por parte de los socios por
785,328.93 1,339,977.14 ende el capital se mantuvo constante sin
613,076.04 613,076.04 embargo la ganancia neta ha disminuido lo
cual se ve reflejado en la disminucin.
= 128.10 % = 218.57 %
FRMULA: ANLISIS:
Ganancia Neta =%
Activo Total
= 15.62 % = 37.05 %
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FRMULA: ANLISIS:
Ganancia Neta =%
Ventas Netas
= 10.61 % = 11.21 %
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ELABORACIN
DEL INFORME
FINANCIERO
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DE : Gerentes Financieros.
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LIQUIDEZ:
Segn este indicador, la liquidez general de la Empresa nos muestra una tendencia
desfavorable, mientras tanto, en la liquidez severa tambin se nos muestra una
tendencia desfavorable; por otro lado, en la liquidez absoluta se nos muestra una
tendencia favorable.
GESTIN:
Segn estos indicadores, podemos manifestar que se nos muestra una situacin
deficiente, debido a que los inventarios no estn rotando adecuadamente y por
ende se ve reflejado en la reduccin de las ventas.
ENDEUDAMIENTO:
RENTABILIDAD:
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CONCLUSIONES:
Con respecto a los ndices de gestin, estos reflejan que son deficientes.
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RECOMENDACIONES:
Mejorar el sistema de crditos, ya que esto nos permitir contar con recursos disponibles
para atender las necesidades propias del giro de la empresa y evitar financiamientos
externos.
ANEXOS:
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