UNIVERSIDAD NACIONAL

PEDRO RUIZ GALLO

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

TRABAJO GRUPAL N14

Asignatura:
Auditoria Gubernamental

Docente:
Zamora Capelli Humberto

Integrantes:
Cuyate Gonzales Joel
Flores Valiente Karla
Guevara Montenegro Gianni
Pea Chafloque Liz
Sandoval amoc Alondra

Grupo N: 08

Lambayeque, Junio del 2017

 R.C. N149-2016-CG IMPLEMENTACIN DEL SISTEMA DE
CONTROL INTERNO EN LAS ENTIDADES DEL ESTADO

Tiene como finalidad dar cumplimiento a lo dispuesto en la Quincuagsima Tercera

disposicin Complementaria Final de la Ley N 30372, Ley de Presupuesto del Sector
Pblico para el Ao Fiscal 2016, con el fin de fortalecer el control interno en las
entidades del Estado para el eficiente, transparente y correcto ejercicio de la funcin
pblica en el uso de los recursos del Estado.

1. OBJETIVOS:
Regular el modelo y los plazos para la implementacin del Sistema de
Control interno que deben realizar las entidades del Estado en los tres
niveles de gobierno.
Medir el nivel de madurez del Sistema de Control interno con base a la
informacin que deben registrar las entidades de todos los niveles de
gobierno a travs del aplicativo informtico Seguimiento y Evaluacin del
Sistema de Control interno.

2. ALCANCE: Las disposiciones contenidas en la presente Directiva son de

obligatorio cumplimiento para:
Las entidades del Estado sujetas a control por el Sistema Nacional de
Control, de conformidad con lo establecido en el artculo 3 de la Ley N
27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora
General de la Repblica.
Los rganos de Control institucional.
Las unidades orgnicas de la Contralora General de la Repblica de
acuerdo a su competencia funcional.

3. DISPOSICIONES GENERALES:

3.1. Competencia de la Contralora General de la Repblica: ejerce el

control gubernamental, evaluando para ello los sistemas de administracin,
gerencia y control, con fines de su mejoramiento a travs de la adopci6n de
acciones preventivas y correctivas pertinentes. El control gubernamental es
interno y externo y su desarrollo constituye un proceso integral y
permanente.

3.2. Control interno: Es un proceso continuo din6mico e integral de gestin,

efectuado por el Titular, funcionarios y servidores de la entidad, diseado
para enfrentar los riesgos y dar seguridad razonable de que se alcancen los
objetivos institucionales. De esta manera se contribuye a prevenir
irregularidades y actos de corrupcin en las entidades pblicas.
3.3. Objetivos del Control interno para el Sector pblico:
Promover y optimizar la eficiencia, eficacia, transparencia y
economa en las operaciones de la entidad as como la calidad de
los servicios pblicos que presta.
Proteger y conservar los recursos pblicos contra cualquier perdida,
dispendio, uso indebido, acto irregular o ilegal como mecanismo de
lucha contra la corrupcin
Efectuar una rendicin de cuentas oportuna con informacin vlida y
confiable.
Adaptarse a los cambios del entorno y lograr efectos sustantivos
sobre los resultados de la entidad mediante la mejora continua.

3.4. Sistema de control interno: Es el conjunto de acciones, actividades,

planes, polticas, normas, registros, organizacin, procedimientos y
mtodos, incluyendo las actitudes de las autoridades y el personal,
organizados y establecidos en cada entidad del Estado; cuya estructura,
componentes, elementos y objetivos se regulan por la Ley N' 28716 y la
normativa tcnica que emite la Contralora sobre la materia.

3.5. Gestin de procesos: Son definidos como una secuencia de actividades

que transforman una entrada o insumo (una solicitud de un bien o un
servicio) en una salida (la entrega del bien o el servicio), aadindole un
valor en cada etapa de la cadena (mejores condiciones de calidad, precio,
rapidez, facilidad, comodidad, entre otros).

3.6. Gestin de riesgos: Es un proceso efectuado por los funcionarios y

servidores pblicos de la entidad, que se aplica en la fijacin de la
estrategia y a los distintos niveles de entidad; est diseado para identificar
eventos potenciales que podran afectar a la entidad y permite administrar
el riesgo dentro de los limites aceptados, proveyendo la seguridad
razonable para la consecuci6n de objetivos de la entidad.

3.7. Obligaciones y responsabilidades de los funcionarios y servidores

pblicos en la implementaci6n del Sistema de Control interno:
Los funcionarios y servidores pblicos de la entidad son responsables de
implementar, ejecutar y mantener actualizado el Sistema de Control interno,
en el marco de sus funciones y competencias sealadas en el artculo 6 de
la Ley N 28716, la Quincuagsima Tercera Disposicin Complementaria
Final de la Ley N' 30372 y las disposiciones establecidas en la presente
Directiva.
4. DISPOSICIONES ESPECFICAS:

4.1. Modelo de implementacin del SCI: El Modelo de implementacin del

SCI en las entidades del Estado comprende las fases de planificacin,
ejecucin y evaluacin, constituida cada una de ellas por etapas y estas
ltimas por actividades, las cuales se desarrollan secuencialmente a fin de
consolidar el Control interno de la entidad.

4.2. Fase de planificacin: El desarrollo de esta fase permite que el Titular de

la entidad y sus principales funcionarios se comprometan formalmente a
implementar el SCI; as como a obtener informacin relevante sobre su
estado situacional, que le permita identificar las brechas y desarrollar
actividades para el cierre de las mismas por cada componente del SCl.
Esta fase comprende las etapas siguientes:

4.2.1 Etapa I - Acciones preliminares: Constituyen las actividades de

formalizacin del compromiso institucional para la implementacin del SCl,
las cuales se describen a continuacin:
Suscribir acta de compromiso
Conformar Comit de Control interno.
Sensibilizar y capacitar en Control interno.

4.2.2 Etapa II- identificacin de brechas: Comprende las actividades

preparatorias para la elaboracin del diagnstico de control interno, con la
finalidad de conocer el estado situacional de su implementacin en la
entidad, las cuales se describen a continuacin:

Elaborar el programa de trabajo para realizar el diagnstico del SCI

Realizar el diagnstico del SCI

4.2.3. Etapa lll - Elaboracin del plan de trabajo para el cierre de

brechas: comprende la formulacin de las acciones para el cierre de
brechas identificadas en el diagnstico, para lo cual considera la siguiente
actividad:
Elaborar el plan de trabajo con base en los resultados del
diagnstico del SCI

4.3. Fase de ejecucin: El desarrollo de esta fase permite dar cumplimiento al

plan de trabajo formulado por la entidad, es decir, implementar las acciones
traducidas en protocolos, lineamientos, polticas por componentes de SCl,
entre otros, con el fin de cerrar las brechas identificadas en la fase de
planificacin, comprende la etapa siguiente:
 4.3.1. Etapa lV - Cierre de brechas: Corresponde a la ejecucin de las
acciones formuladas en el plan de trabajo, a fin lograr el fortalecimiento de
la gestin de la entidad, para lo cual se lleva a cabo las siguientes
actividades.

Ejecutar las acciones definidas en el plan de trabajo.

4.4. Fase de evaluacin: Es permanente y a compaa la evolucin de las fases

de planificacin y ejecucin, con la finalidad de retroalimentar el proceso de
implementacin para la mejora continua del SCI de la entidad.
Comprende la etapa siguiente:

4.4.1. Etapa V - Reportes de evaluacin y mejora continua:

Comprende las actividades enfocadas a viabilizar la evaluacin peridica
implementacin del SCl, as como su mejora continua y difusin de los
alcanzados al interior de la entidad, las cuales se describen a continuacin:
Elaborar reportes de evaluaci6n respecto a la implementacin del
SCI.
Elaborar un informe final.
Retroalimentar el proceso para la mejora continua del SCI.

4.5. Difundir logros de la implementacin del Sistema de Control Interno al

interior de la entidad: Todas las actividades, buenas prcticas y logros
que realice u obtenga la entidad en las distintas etapas del modelo de
implementaci6n del SCI se difunde en el portal web institucional y a travs
de los medios informativos internos con los que cuente la entidad, en
coordinaci6n con la unidad orgnica de Comunicaciones, o las que haga su
veces, con el objetivo de generar una cultura de control interno en el
personal de la entidad.

4.6. Plazos: