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Productos Terminados P Q
Materia Prima A 10 unidades 8 unidades
Materia Prima B 8 unidades 6 unidades
Mano de obra directa 16 unidades 18 unidades
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29/05/2015
Datos adicionales:
Productos Terminados P Q
Volumen de ventas (unidades) 6.000 1.500
Valor de venta unitario ($) 120 150
Inventario final (unidades) 900 100
Inventario inicial (unidades) 100 50
Materia Prima A B
Inventario inicial (unidades) 4.500 4.500
Inventario final (unidades) 5.500 500
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TRIMESTRE
1 2 3 4
Ingresos
Cobros 160.000 180.000 250.000 310.000
Egresos
Pago de materia prima 30.000 46.000 51.000 70.000
Otros costos y gastos 32.000 31.000 35.000 28.000
Salarios 103.000 105.000 120.000 135.000
Pagos a cuenta del Imp. a las Ganancias 6.000
Compra de maquinaria 50.000
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SE PIDE que elabore los documentos necesarios para basar las decisiones de
inversin y planeamiento financiero a corto plazo de la empresa, en particular:
a) Presupuesto de Ventas
b) Presupuesto de Produccin (en unidades)
c) Presupuesto de Compras de Materia Prima
d) Presupuesto de Mano de Obra
e) Presupuesto de Gastos de Fabricacin
f) Cuadro de Costos Unitarios
g) Presupuesto de Inventario Final
h) Determinacin del Costo de Venta
i) Presupuesto de Gastos de Ventas y de Administracin
j) Estado de Resultados Proyectado para el prximo ao
k) Presupuesto Financiero del prximo ao (Flujo de Fondos trimestral y
anual), identificando las necesidades financieras y los saldos de caja al
inicio y final de cada periodo.
l) Balance General Proyectado al finalizar el prximo ao.
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Producto P Q
+ Ventas 6.000 un.PTP 1.500 un.PTQ
+ Inventario Final 900 un.PTP 100 un.PTQ
(-) Inventario Inicial (100) un.PTP (50) un.PTQ
PRODUCCIN
6.800 un.PTP 1.550 un.PTQ
(unidades de PT)
Materia Prima
A B Total $
Concepto
+ Consumo 80.400 un.MPA 63.700 un.MPB
+ Inv. Final 5.500 un.MPA 500 un.MPB
(-) Inv. Inicial (4.500) un.MPA (4.500) un.MPB
Unidades a comprar
(unidades de MP) 81.400 un.MPA 59.700 un.MPB
Precio Unitario 1,50 $/un.MPA 2,10 $/un.MPB
COMPRAS ($) $ 122.100 $ 125.370 $ 247.470
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Cuota de Absorcin = $ 2 HH
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P Q
Ratio $/un.PTP Ratio $/un.PTQ
MP (A) = 1,50 $/MPA 10 MPA/PTP 15,00 8 MPA/PTQ 12,00
MP (B) = 2,10 $/MPB 8 MPB/PTP 16,80 6 MPB/PTQ 12,60
MOD = 2,30 $/HH 16 HH/PTP 36,80 18 HH/PTQ 41,40
G.FAB. = 2,00 $/HH 16 HH/PTP 32,00 18 HH/PTQ 36,00
TOTAL
100,60 $/PTP 102,00 $/PTQ
($/unidad de producto terminado)
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Detalle Monto $
+ Consumo Materia Prima $ 254.370
+ M. O. Directa $ 314.410
+ Gastos de Fabricacin $ 273.400
= Costo Total $ 842.180
+ Inventario Inicial de Productos Terminados $ 15.160
(-) Inventario Final de Productos Terminados ($ 100.740)
Costo de Venta $ 756.600
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Detalle Monto $
+ Ventas 945.000
(-) Costo (756.600)
= Utilidad Bruta 188.400
(-) Gasto de Ventas y de Administracin (80.000)
(-) Gastos Financieros *** surge del punto k) *** (710)
= Utilidad de Operacin (antes del impuesto) 107.690
(-) Impuesto a las Ganancias (18.000)
= Utilidad despus de Impuesto 89.690
Trimestre 1 2 3 4 Total
Saldo Inicial en Caja 15.640 15.040 15.040 45.930 15.640
INGRESOS Cobros 160.000 180.000 250.000 310.000 900.000
Total Disponible 175.640 195.040 265.040 355.930 915.640
Pago Materia Prima 30.000 46.000 51.000 70.000 197.000
Otros costos y gastos 32.000 31.000 35.000 28.000 126.000
103.000 105.000 120.000 135.000 463.000
Salarios y Sueldos
EGRESOS 6.000 6.000
Pagos de Impuestos
50.000 50.000
Compra Maquinaria 171.000 182.000 206.000 283.000 842.000
Total Egreso 15.000 15.000 15.000 15.000 15.000
Saldo Mnimo 186.000 197.000 221.000 298.000 857.000
Total Necesidades
Exceso o defecto (10.360) (1.960) 44.040 57.930 58.640
Prstamos tomados 10.400 2.000 12.400
(12.400) (12.400)
FINANCIA- Reembolsos realizados
MIENTO Gastos Financieros (710) (710)
*** se usa en el punto j) ***
Efecto Financiacin 10.400 2.000 (13.110) (710)
Saldo Final en Caja 15.040 15.040 45.930 72.930 72.930
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