FACULTAD DE CIENCI AS CONT ABLES, FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

SEDE CENTRAL

INF ORME F INAL DE P RCTICA P RE P ROF ESIONAL

TEMA

SERVICIOS MDICOS VSQUEZ

LAPEL E.I.R.L

ALUMNO

CIERTO MIRAVAL, Hiptael

CICLO

COORDINADOR DE PRCTICA

Dr. CPCC. Yuri Gonzales Rentera

HUNUCO PER 2017

PRACTICA PRE PROFESIONAL Pgina ii

AGRADECIMIENTO

agradezco a mis padres por todo su apoyo y esfuerzo

que realizan para que yo pueda estudiar, a mis
verdaderos amigos por su apoyo incondicional que
confan y me apoyan para continuar en mi carrera,
un agradecimiento especial tambin a la C.P.C
SINCHE ANAYA, Aiichira Yelma que es la duea
y gerente del estudio
contable
UNIVERSAL por permitir su disponibilidad y
tiempo dedicado hacia mi persona, para poder
realizar este presente
informe de PRCTICAS PRE
PROFESIONALES.

A mis profesores, especialmente al CPCC Elias

CASTILLO QUISPE, a quien les debo gran parte de
este trabajo, gracias a su paciencia y enseanza
y finalmente agradecimiento tambin a la
[Practica pre profesional] Pgina 3
 Universidad Catlica Los ngeles de
Chimbote-filial Hunuco la cual apoya y ensea a
los estudiantes para un futuro competitivo y
formndonos como personas de bien y con
responsabilidad social.

PRACTICA PRE PROFESIONAL Pgina ii

DEDICATORIA

Primeramente agradezco A Dios, por

darme la oportunidad de vivir y por

estar conmigo en cada paso que doy,

por fortalecer mi corazn e iluminar mi
mente y por haber puesto en mi camino
a aquellas personas que han sido mi

soporte y compaa durante todo el

periodo de estudio. A mis padres, Nicols Cierto Celis y

Lucita Miraval Huamn que siempre me
apoyan incondicionalmente en la parte
moral y econmica para poder llegar a
ser una profesional.
[Practica pre profesional] Pgina 5
 NDICE

PRESENTACION......5

INTRODUCCION......6

CAPITULO I DATOS GENERALES...7

Datos del Alumno8

Datos de la Empresa.8

Datos del Contribuyente...9

Domicilio Fiscal9
CAPITULO II ASPECTO LEGAL Y ADMINISTRATIVO ......10

INFORMACION GENRAL DE LA EMPRESA........10

Aspecto Legal de la Empresa...10

Constitucin de la Empresa.....10

Ubicacin de la Empresa.....10

Actividad Econmica de la Empresa10

Objetivo de la Empresa....11

Capital Social...11

Estructura Organizacional....12

Organigrama Estructural de la Empresa..13

CAPITULO III ASPECTO TRIBUTARIO...

ASPECTO TRIBUTARIO.....

[Practica pre profesional] Pgina 6

Tributacin al Gobierno Central.....
Impuesto a la Renta..

Renta de tercera categora..

Renta quinta categora

Impuesto general a las ventas cuenta propia.

Rgimen MYPE tributario----------------------------------------------------------------------------

Essalud..

PRESENTACIN

El siguiente trabajo que a continuacin presento contiene informacin terica y prctica para la
asignatura de PRCTICA PRE PROFESIONAL, cuyo objetivo es expresar los conocimientos
adquiridos a lo largo del estudio de la carrera profesional que se va a aplicarse en el estudio
contable UNIVERSAL
Este trabajo da a conocer la organizacin del estudio contable UNIVERSAL que tiene como
actividad econmica principal elaborar actividades de mdicos y odontlogos; siendo elaborado
con datos del estudio contable antes mencionada, utilizando todos los libros y registros contables.

El realizar mis prcticas profesionales en el estudio contable, llevando la contabilidad de la

empresa SERVICIOS MDICOS VSQUEZ LAPEL E.I.R.L, me servir para adquirir mejor
experiencia en el campo laboral, tributario, y as poder brindar un informe tcnico de acuerdo a
las normas tributarias y jurdicas establecidas por las leyes que rigen en nuestro pas.

[Practica pre profesional] Pgina 7

Espero que este trabajo sirva como gua para la informacin acadmica y profesional de
nuestros compaeros de la Escuela de Contabilidad, quienes necesitarn de una orientacin
para su desarrollo profesional.
INTRODUCCIN

El presente informe de PRCTICA PRE PROFESIONAL, est elaborado en SERVICIOS

MDICOS VSQUEZ LAPEL E.I.R.L,, siendo sta una empresa que tiene como actividad
econmica principal secundaria actividad de mdicos y odontlogos

El objetivo del informe es reportar los resultados obtenidos mediante anlisis, al realizarse
las prcticas pre profesionales, tratando de plasmar la realidad en forma objetiva, de la empresa
en estudio; as como la situacin contable, administrativa, tributaria y financiera de la misma..
Aplicar para el presente trabajo el modelo monogrfico, con sus formas y esquemas de
presentacin determinados.

CAPTULO I: DATOS GENERALES: Se hace referencia a los datos generales del informe
como son: Datos del alumno y los datos de la empresa en anlisis: Razn social, domicilio fiscal,
nmero de RUC, etc.

CAPTULO II: INFORMACIN GENERAL DE LA EMPRESA: Se hace referencia a los

aspectos legales y administrativos de la empresa en anlisis; detallando la organizacin de la
misma y las funciones que se realizan.
CAPTULO III: ASPECTO TRIBUTARIO: Se detalla las obligaciones tributarias de la empresa
para con el estado.
CAPTULO IV: ASPECTO LAB ORAL: Se hace referencia a todos los aspectos laborales que
rigen en comportamiento de la empresa hacia sus colaboradores.
CAPTULO V: ASPECTO CONTAB LE: Se hace referencia a los mtodos y sistemas contables
aplicados en los registros de los libros contables de la empresa en estudio.

[Practica pre profesional] Pgina 8

CAPTULO VI: DESARROLLO DE LA PARTE PRCTICA EFECTIVA: Se describe
un caso de aplicacin prctica del proceso de contabilizacin de las actividades de la empresa
en estudio, teniendo como resultados los estados financieros, anlisis vertical, horizontal,
mtricas (ratios e indicadores financieros) con su respectiva interpretacin.
CAPTULO VII: ANEXOS: Se presentan los registros contables esenciales para lograr el objetivo
del informe

CAPTULO: I

DATOS GENERALES

[Practica pre profesional] Pgina 9

 1.- DATOS GENERALES

1.1. DATOS DEL ALUMNO

1.1.1 APELLIDOS Y NOMB RES : CIERTO MIRAVAL, Hiptael

1.1.2 DNI : 47276018

11.1.3 CDIGO : 4803130001

1.1.4 CORREO ELECTRNICO : ciertito_sagitario@hotmail.com

1.1.5 CENTRO DE ESTUDIOS : Universidad Catlica los ngeles de Chimbote

filial- Hunuco

1.1.6 FACULTAD : Ciencias Contables, Financieras y Administrativas

1.1.7 ESCUELA : Contabilidad

1.1.8 SEMESTRE : 2017- I

1.1.9 CICLO :XB

1.1.10 ASESOR : Dr. CPCC Yuri Gonzales Rentera

1.2. DATOS DE LA EMPRESA

1.2.1. INFORMACIN GENERAL DEL CONTRIB UYENTE

Razn Social : SERVICIOS MDICOS VSQUEZ LAPEL E.I.R.L

R.U.C. : 20573300581

[Practica pre profesional] Pgina 10

 Rgimen Tributario : Rgimen General

: 07-Empresa
Tipo de Contribuyente Individual de Responsabilidad
Limitada
1.2.2 DATOS DEL CONTRIB UYENTE:

CDIGO CIIU : 8620

Estado del Contribuyente : Activo

Condicin del Contribuyente : Habido

Sistema de Emisin de comprobante de pago : Manual

Sistema de contabilidad : computarizado

1.2.3 DOMICILIO FISCAL

1.2.3.1 Domicilio Fiscal : PJ. Constitucin N 838

1.2.3.2 Departamento : Hunuco

1.2.3.3 Provincia : Hunuco

1.2.3.4 Distrito : Hunuco

1.2.4 REPRESENTANTE LEGAL

1.2.5.1 Apellidos y Nombre s : VSQUEZ LAPEL Felix Augusto

1.2.5.2 Cargo : Gerente General

1.2.5.3 DNI : 43633018

1.2.5.4 Direccin : Jr. constitucin

[Practica pre profesional] Pgina 11

 CAPTULO: II

ASPECTO LEGAL Y ADMINISTRATIVO

2. INFORMACIN GENERAL DE LA EMPRESA

2.1 Aspecto Legal de la empresa

Breve Resea Histrica

La Empresa SERVICIOS MDICOS VSQUEZ LAPEL E.I.R.L. Es una empresa privada, que
regula sus actividades por lo dispuesto en la Ley General de Sociedades, y dems dispositivos que
le son aplicables en razn a su naturaleza jurdica.

La creacin de esta empresa fue por iniciativa de la Sta. Maribel Roxana Barreto Jurez con el fin
de tener un negocio que incremente su rentabilidad, para tener una mejor vida econmica y generar
empleo para sus familiares y miembros de su comunidad.

La empresa fue creada segn escritura pblica el 28 de agosto del 2014, con capital social de
S/6,000.00 (SEIS MIL Y 00/100 NUEVOS SOLES).

El domicilio fiscal de la empresa SERVICIOS MDICOS VSQUEZ LAPEL E.I.R.L. se ubica

en la ciudad de Hunuco, Provincia de Hunuco, Departamento de Hunuco, Jr. Constitucin.
Inici sus actividades el 01 de setiembre del 2014.

2.2 Constitucin de la Empresa:

En la ciudad de Hunuco, Provincia de Hunuco, Departamento de Hunuco, a 28 das de agosto

del dos mil catorce, comparecen ante el Notario Pblico, el Sr. VSQUEZ LAPEL, Felix Augusto
de nacionalidad peruana, con una minuta debidamente firmada para constituir una Empresa
Individual de Responsabilidad Limitada, bajo la denominacin SERVICIOS
MDICOS VSQUEZ LAPEL E.I.R.L.

2.3 Ubicacin de la Empresa:

La empresa SERVICIOS MDICOS VSQUEZ LAPEL E.I.R.L. se ubica actualmente Jr.

constitucin 838 Hunuco- sucursal lima

2.4 Actividad Econmica de la Empresa:

Actividades de mdicos y odontlogos

2.5 Objetivos de la Empresa:

[Practica pre profesional] Pgina 12

Su objetivo principal es lograr ser una empresa competitiva a nivel nacional brindando buen
serbio al cliente con los medicamentos que brinda la empresa de esta manera poder contribuir con
la economa huanuquea, generando puestos de trabajo.

2.6 Capital Social:

El capital social de la empresa es de S/. 6,000.00 (seis mil y 00/100 nuevos soles), los bienes
aportados por la titular Sr. VSQUEZ LAPEL, Felix aporta S/. 6, 000.00 en efectivo depositndose
en la cuenta de la empresa, ntegramente suscrita y pagada.

a) LA ADMINISTRACIN

Es un proceso donde se elabora teoras modelos e hiptesis sobre las organizaciones utilizando el
mtodo cientfico donde transforma y opera con la realidad siguiendo normas y procedimientos ya
que es un arte poder gestionar las organizaciones con la planificacin, organizacin, direccin
y control para utilizar de modo eficiente y eficaz los recursos disponibles y alcanzar los objetivos
organizacionales. Esta se aplica a todo tipo de organizaciones bien sean pequeas o grandes
empresas lucrativas o no lucrativas, a las instituciones pblicas y privadas

b) IMPORTANCIA

La administracin es un rgano social indispensable especficamente encargado de hacer que los

recursos sean productivos, refleja el espritu esencial de la era moderna, es indispensable y esto
explica por qu una vez creada creci con tanta rapidez y tan poca oposicin, la importancia de la
administracin es que busca el logro de objetivos a travs de las personas, mediante tcnicas dentro
de una organizacin, encargado de hacer que los productos sean necesarios para los clientes Ella es
el subsistema clave dentro de un sistema organizacional. Comprende a toda organizacin y es
fuerza vital que enlaza todos los dems subsistemas.

c) ORGANIZACIN DE LA EMPRESA

Una organizacin es un grupo social formado por personas, tareas y administracin, que interactan
en el marco de una estructura sistemtica para cumplir con sus objetivos. Cabe enfatizar que una
organizacin slo puede existir cuando hay personas que se comunican y estn dispuestas a actuar
en forma coordinada para lograr su misin. Las organizaciones funcionan mediante normas que han
sido establecidas para el cumplimiento de los propsitos. (Vsquez, 2014)

2.7 Estructura organizacional

Las organizaciones deben contar con una estructura organizacional de acuerdo a todas las
actividades o tareas que pretenden realizar, mediante una correcta estructura que le permita
establecer sus funciones, y departamentos con la finalidad de producir sus servicios o productos
mdicos, mediante un orden y un adecuado control para alcanzar sus metas y objetivos.

[Practica pre profesional] Pgina 13

La Empresa Individual de Responsabilidad Limitada, es un tipo de organizacin en el que cualquier
persona natural puede adquirir personalidad jurdica. La razn de una EIRL es siempre comercial y
cuenta con un patrimonio propio, distinto al del titular.

La empresa SERVICIOS MDICOS VSQUEZ LAPEL E.I.R.L. al igual que todas las empresas,
tambin tiene su estructura organizacional, que es la siguiente:

Titular

El Titular es el rgano mximo de la Empresa y tiene a su cargo la decisin sobre los bienes y
actividades de sta. Se asume la calidad de Titular, por la constitucin de la Empresa o por
adquisicin posterior del derecho del Titular.

Siendo sus atribuciones:

Aprobar y desaprobar las cuentas y el balance general de cada ejercicio econmico

Disponer la aplicacin de los beneficios, observando las disposiciones de la ley y en b

particular, entre otros puntos.

Gerente titular

La Gerencia es el rgano que tiene a su cargo la administracin y representacin de la Empresa. La

Gerencia ser desempeada por una o ms personas naturales, con capacidad para contratar,
designadas por el Titular. La persona o personas que ejerzan la Gerencia se llaman Gerentes, no
pudiendo conferirse esta denominacin a quienes no ejerzan el cargo en toda su amplitud. El cargo
de Gerente es personal e indelegable.

El titular puede asumir el cargo de Gerente, en cuyo caso asumir las facultades, deberes
responsabilidades de ambos cargos, debiendo emplear para todos los actos la denominacin
de Titular-gerente. (Vsquez 2014)

La empresa SERVICIOS MDICOS VSQUEZ LAPEL E.I.R.L. tiene como Titular Gerente al
Sr. VSQUEZ LAPEL, Felix Augusto quien es el dueo de la empresa y el encargado de ambas
funciones.

Titular

Gerente

Medico

Enfermera tcnica

2 recepcionistas

2 consensos

[Practica pre profesional] Pgina 14

 Organigrama estructural de la empresa
TITULAR

GERENTE

MEDICO ENFERMERA 2 RECEPCIONISTAS 2 CONSENSOS

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 CAPTULO: III
ASPECTO TRIBUTARIO

ASPECTO TRIBUTARIO
El Estado, al ejercer la potestad tributaria, debe respetar los principios de reserva de la ley, y los de
igualdad y respeto de los derechos fundamentales de la persona. Ningn tributo puede tener carcter
confiscatorio. (Art. 74 de la Constitucin Poltica del Per de 1993)

Capacidad del Estado para crear, modificar o suprimir tributos, lo que constituye uno de los
mecanismos mediante los cuales procura la obtencin de ingresos econmicos a fin de proveer a sus
ciudadanos las condiciones materiales mnimas para su desarrollo integral y a los que
constitucionalmente est obligado. (Vsquez, 2014)

Tributacin al Gobierno Central Impuesto a la Renta

El Impuesto a la Renta grava las rentas que provengan del capital, del trabajo y de la aplicacin
conjunta de ambos factores, entendindose como tales a aqullas que provengan de una fuente
durable y susceptible de generar ingresos peridicos. (SUNAT)

[Practica pre profesional] Pgina 16

La empresa SERVICIOS MDICOS VSQUEZ LAPEL E.I.R.L, esta afecta a las renta de tercera,
renta quinta categora, impuesto general a las ventas cuenta propia, rgimen MYPE tributario y
Essalud.

Renta de Tercera Categora

El Impuesto a la Renta de Tercera Categora grava la renta obtenida por la realizacin de

actividades empresariales que desarrollan las personas naturales y jurdicas. Generalmente estas
rentas se producen por la participacin conjunta de la inversin del capital y el trabajo. Es para
empresas y negocios actualmente: 28%. Durante el ao se realizan 12 pagos a cuenta mensuales,
donde el pago no puede ser menor al 1.5% de los ingresos netos. (SUNAT)

Pagos a cuenta de Renta de Tercera Categora

Los contribuyentes que obtengan rentas de tercera categora realizarn anticipos mensuales del
Impuesto a la Renta que se determine concluido el ejercicio gravable. Ser un abono con
carcter de pago a cuenta que se realizar dentro de los plazos previstos por el Cdigo
Tributario, sistemas de pagos a cuenta:

Coeficiente

La cuota que resulte de aplicar a los ingresos netos obtenidos en el mes, el coeficiente resultante de
dividir el monto del impuesto calculado correspondiente al ejercicio gravable anterior entre el total
de los ingresos de dicho ejercicio.

Porcentaje

La cuota que resulte de aplicar el 1.5% a los ingresos netos obtenidos en el mes. (SUNAT)

Aportaciones a la renta de 5 categora retenciones:

La remuneracin ordinaria mensual puesta a disposicin del trabajador en el mes se multiplica por
el nmero de meses que falte para terminar el ejercicio, incluyendo el mes al que corresponda la
retencin. Al resultado obtenido se le suma las gratificaciones ordinarias que correspondan al
ejercicio y las remuneraciones ordinarias y dems conceptos que hubieran sido puestas a disposicin
del trabajador en los meses anteriores del mismo ejercicio, tales como participaciones

[Practica pre profesional] Pgina 17

Son las rentas generadas por los trabajadores que laboran para un empleador. La Renta de Quinta
Categora est conformada por los salarios que percibe cualquier profesional en planilla, al prestar
un servicio.

Para el clculo del impuesto anual proyectado, de la remuneracin bruta anual, se deduce un monto
Fijo, por todo concepto, equivalente a 7 UIT (El valor de la UIT es S/. 4,050 para el Ejercicio 2017).
(SUNAT)

Ejemplo:

VSQUEZ LAPEL FELIX Augusto ingreso a laborar a la empresa SERVICIOS MDICOS

VSQUEZ LAPEL E.I.R.L E.I.R.L, el 01/01/2017 con un sueldo de S/. 3,000.00 mensuales.
Clculo:

Remuneracin (3,000.00x12) S/. 36,000.00

Gratificaciones (3,000.00x2) S/. 6,000.00
Proyeccin de ingres os brutos anuales S/. 42,000.00
Deduccin 7 UIT (S/.4,050) (S/. 28,350.00)
Impuesto a la Renta quinta categora S/. 13,650.00

Escala UIT Tas as Monto afecto en S/. Impuesto en S/.

Hasta 5 UIT 13,650.00 1,092.00
8%
Ms de 5 y hasta 20 UIT
14%
Ms de 20 y hasta 35 UIT 17%
Ms de 35 y hasta 45 UIT
20%
Ms de 45 UIT
30%
Impuesto a la Renta a pagar por el ao 13,650.00 1,092.00
en curso

La empresa SERVICIOS MDICOS VSQUEZ LAPEL E.I.R.L. Actualmente cuenta con

trabajadores generadores renta de Quinta Categora.

[Practica pre profesional] Pgina 18

 Impuesto General a las Ventas
El Impuesto General a las Ventas tambin conocido como IGV y en otros pases como Impuesto
al valor agregado o aadido (IVA), es un impuesto indirecto, de alcance nacional.
Es el impuesto que se aplica en las operaciones de venta e importacin de bienes, as como en
la prestacin de distintos servicios comerciales.
Crdito fiscal
Est constituido por el IGV consignado separadamente en el comprobante de pago que
respalda la adquisicin de bienes, servicios y contratos de construccin o el pagado en la
importacin del bien. Deber ser utilizado mes a mes, deducindose del impuesto bruto para
determinar el impuesto a pagar. Para que estas adquisiciones otorguen el derecho a
deducir como crdito fiscal e l IGV pagado al efectuarlas. (SUNAT)
Requisitos para e l Derecho al Uso del Crdito Fis cal del IGV
Sean permitidos como gasto o costo de la empresa, de acuerdo a la legislacin del Impuesto
a la Renta, aun cuando el contribuyente no est afecto a este ltimo impuesto. Tratndose de
gastos de representacin, el crdito fiscal mensual se calcular de acuerdo al procedimiento
que para tal efecto establezca el Reglamento. (SUNAT)
Rgimen de Retenciones
Es el rgimen por el cual, las empresas designadas por la SUNAT como Agentes de Retencin
(por lo general son PRINCIPALES CONTRIBUYENTES) los que deben retener el 3% parte
del Impuesto General a las Ventas (IGV) que les corresponde pagar a sus proveedores, para
su posterior entrega al fisco, segn la fecha de vencimiento de sus obligaciones tributarias.
Los proveedores se encuentran obligados a soportar la retencin.

El rgimen de retenciones se aplica exclusivamente en operaciones cuyos importes

superen S/. 700.00, en este sentido, no es de aplicacin en operaciones que estn exoneradas
e infectas del impuesto. (SUNAT, 2016)
Renta rgimen MYPE tributario
Si durante dicho ejercicio 2017, los ingresos de un contribuyente no superan las 300 UIT,
pagaran el 1% de los ingresos netos obtenidos en el mes como anticipo de renta.

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 Essalud seguro regular trabajador
Mediante la Ley N 27334 se encarga a la SUNAT la administracin de las citadas
aportaciones, mantenindose como acreedor tributario de las mismas el Seguro Social de
Salud (ESSALUD).
El ESSALUD, es la institucin peruana de la seguridad social en salud, comprometida
con la atencin integral de las necesidades y expectativas de la poblacin asegurada,
con equidad y solidaridad hacia la universalizacin de la seguridad social en salud, los
trabajadores activos que laboran bajo relacin de dependencia o en calidad de socios
de cooperativas de trabajadores, cualquier sea el rgimen laboral o modalidad a la cual
se encuentren sujetos estn en esta institucin.
Cabe resaltar que esta contribucin no puede ser menor al 9% de la Remuneracin Mnima
Vital (RMV); es decir, el 9% de S/. 850.00 (ESSALUD, 2017) Ejemplo:
La remuneracin que recibe el Sr VSQUEZ LAPEL FELIX Augusto por su trabajo es de
S/3,000.00. Determinar el Essalud que debe aportar el empleador por su trabajadora, se
aplicara el 9% por ley.
Clculo:

Remuneracin Bsica S/ 3,000.00

EESALUD 9% S/ 270.00

La empresa SERVICIOS MDICOS VSQUEZ LAPEL E.I.R.L, si paga Essalud a sus

trabajadores.

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