Auditoria Financiera - Aplicacion Proceso de Auditoria

c

ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
ǲJOINERY FASHIONǳ S.A.CV
Se invita a las sociedades de Auditorías Externas a presentar propuestas de honorarios a

todo costo, para dictaminar los estadosfinancieros correspondientes al ejercicio 2008
Los postulantes deberán:
V Adjuntar la constancia de habilitación del Colegio de Contadores Públicos de Lima.

V Experiencia en empresas agroindustriales
Presentar propuestas en sobre cerrado a nombre del Consejode Vigilancia de la ǲJOINERY

FASHIONǳ S.A.CV
½V
Lima : Av. Brasil N° 1000 Oficina 310
Teléfono 464-4364
Cajamarca : Jr. Apurimac Nº 241
Teléfonos: 076 Ȃ 312361
Fecha de Presentación Hasta el 15-MAR-2010
Lima, 31 de Enero del 2010.
?

c

Av. Brasil N° 1000 Oficina 310Ȃ Lima
Lima, 31 de Enero del 2010.
Señores: Alvites & Rodríguez Asociados
Jr. Diego Ferre Nº 241 Ȃ Oficina 206

rV
Estimados Señores:
Nos es grato dirigirnos a ustedes, para solicitarles su propuesta de Servicios de Auditoría

para nuestro Ejercicio Económico comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre del
2008.
Teniendo en cuenta que en nuestra Junta General de Accionistas a realizarse el 26 de Mayo

del 2010, es la que se pronunciará sobre la contratación de sus servicios, les
agradeceremos se sirvan hacernos llegar su propuesta a más tardar el día 15 de marzo del
2010.
Sin otro particular, quedamos de ustedes.
Atentamente
ǲJOINERY FASHIONǳ S.A.C
´´´´´´´´´´´´´´´´ V
Roberto Silva Carrazco
Gerente General
?

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Alvites & Rodríguez Asociados
EVALUACIÓN PARA PRESENTACION DE PROPUESTAS
CAJAMARCA, 02 de Enero del 2010
RAZON SOCIAL : ǲJOINERY FASHIONǳ S.A.C
TELEFONO: Teléfono 464-4364

]V
FUNCIONARIO ENTREVISTADO: Roberto Silva Carrazco (Gerente General)
1.V ASPECTOS GENERALES

1.1.V ¿Qué servicios requiere la Compañía?Producción y Comercialización de joyas y accesorios.
1.2.V ¿Cuál es el motivo de los servicios?
a.V Necesidades internas c. Préstamos del exterior V
b.V Exigencias legales d. Otros (detallar) V
1.3.V ¿Se ha solicitado propuestas de otras firmas de Auditoría? Si
¡A que firmas? Varias
1.4.V ¿A quién debemos dirigir nuestra propuesta? Consejo de Vigilancia
1.5.V Personas (naturales o jurídicas) que recomendaron a nuestra sociedad.
Consorcio RBE
1.6.V ¿Hasta qué fecha podemos presentar nuestra propuesta? 15-MAR-2010
2.V ALTA DIRECCION Y PERSONAL

2.1.V Accionistas principales, incluyendo porcentaje de control
Juan José Rivas Raico 63%
Manuel Soplapuco Rojas 16%
Martha Jhoana Jackson Quevedo 10%
Tony Roger Valderrama Callirgos 11%
2.2.V Directorio, identificando al presidente Juan José Rivas Raico
2.3.V Gerente General Roberto Silva Carrazco (Gerente General)
2.4.V Auditor Interno/Contador Pedro Kaipo Suarez
?

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2.5.V Gerente Financiero Rully Ronald Soriano Gálvez
2.6.V Contador General Pedro Kaipo Suarez
V Tiempo que desempeña el cargo 8 horas diarias
2.7.V Personal a su cargo 5 personas
2.8.V Abogados de la Compañía Dante Llatas Terán
2.9.V Personal que trabajan en la empresa: Total 150

mV
V Funcionarios 30
V Empleados 85
V Obreros 35
2.10.V Compañía que brinda servicios de informática YES SERVICE COM SRL
2.11.V Funcionarios con que trataremos directamente lo relacionado con la propuestas
(indicar cargo) Roberto Silva Carrazco (Gerente General)
3.V ASPECTOS SOCIETARIOS
3.1.V Fecha de constitución 15 DE SETIEMBRE DE 1965
3.2.V Tipo de sociedad y conformación del capital social (NacionalȂ Extranjero)
SOCIEDAD ANONIMA CERRADA
Capital Social = S/. 500 000.00
Acciones = 500 000. (Valor Nominal S/. 1.00 cada una)
3.3.V Actividad económica Producción y comercialización de joyas y accesorios.
3.4.V ¿Sus actividades están reglamentadas por alguna disposición legal especial. no
3.5. Ubicación de las oficinas, fabrica, sucursales, agencias,etc.
Principal: Av. Brasil N° 1000 Oficina 310Ȃ Lima V
Sucursal Jr. Diego Ferre Nº 241 Ȃ Oficina 206
?

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4. INFORMACION FINANCIERA Y VOLUMEN DE OPERACIONES
4.1. Solicitar, a la fecha más próxima:

* Balance
* Estado de Ganancias y pérdidas
4.2. Obtener la siguiente información
* Memoria
* Estatutos de la compañía
* Informe de auditoría del año anterior (Anotar el tipo de opinión y comentar, de ser
§V
el caso, las salvedades
4.3. ¿Con que periodicidad se preparan los estados financieros? TRIMESTRAL
* ¿Se incluyen análisis de cuentas? SI
* ¿A qué fecha se preparan? PROPORSIONAL AL PERIODO
4.4. ¿Cuál es el sistema de contabilidad? COMPUTARIZADO
4.5. ¿Cuentan con manuales de Organización y financieros? (Si) (No)
¿Cuentan con Organigrama? (Si ) (No)
4.6. ¿Cómo se encuentra organizado el Departamento de Contabilidad? (Solicitar
organigrama). VER ANEXO
4.7. Ultimo ejercicio revisado por la Administración Tributaria 2008
4.8. ¿Existen problemas por resolver en las áreas de:

* Impuestos V
* Laboral
* Judicial
Juicios con AFPs y 10 trabajadores
4.9. Fecha en que se practican inventarios físicos de existencias 31 de diciembre de cada año
4.10. Caja y Bancos

a)V Número de cajas o fondos fijos, con saldos aproximados
DOS CAJAS
CAJA PRINCIPAL = S/. 100 000
CAJA SUCURSAL = S/. 30 000
b)V Número de cuentas bancarias
?

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CUENTA CON UNA CUENTA CORRIENTE
* En el país * En el exterior V
c)V Promedio de cheques girados mensualmente por cada cuenta. 50
d)V ¿Se preparan mensualmente conciliaciones bancarias? SI
4.11. Cuentas por cobrar
a)V Número aproximado de clientes 2000
b)V Número de facturas y letras promedio emitidas por mes 1500 V

c)V Describir las políticas de otorgamiento de créditos
VENTAS AL CREDITO CON PLAZO DE 30 DIAS, DESCUENTOS POR PRONTO PAGO

OTORGAR LINEAS DE CREDITO A LOS CLIENTES RECURRENTES
d)V ¿Se circularizan periódicamente las cuentas por cobrar? SI
e)V ¿Se preparan listados detallados por antigüedad de las cuentas por cobrar?
SI
f)V Método utilizado por la compañía para efectuar la provisión de cobranza

dudosa (comentar)
LAS LETRAS O FACTURAS CON RETRASO AL VENCIMIENTO DE TRES MESES
4.12. Existencias
a)V Número aproximado de ítems
* Materias primas 6 * Productos Terminados 200
* Productos en proceso 350 * Otros 400
b)V ¿Se llevan registros auxiliares?
* BinKards SI
* Inventarios perpetuos SI
* Otros SI
c)V ¿Se preparan instrucciones escritas para la toma de inventarios? SI ¿En qué
fecha? ANUAL
4.13. Activos Fijos
?

c

a. ¿Cuántas unidades conforman elinventario? 80
b. ¿Existen registros de control por cada bien? SI
c. Fecha en que se tomó el último inventario de activo fijo? 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
4.14. Pasivos
a. Número de proveedores 150
b. Facturas por pagar que se reciben por mes 200
c. ¿Se mantienen registros auxiliares? SI ëV
d. ¿Se circularizan periódicamente? SI
4.15. Cuentas de resultados
a. Total de facturas de ventas (contado y crédito) del período 6890
b. Se preparan presupuestos? SI ¿Se compran con las cifras reales? SI
§.V AUDITORES DE AÑOS ANTERIORES

5.1. Los Estados Financieros del año anterior fueron examinados por auditores
independientes? NO
5.2. ¿Quiénes fueron los auditores independientes?
6. VISITAS DE AUDITORIA
6.1. ¿Requiere un sistema de visitas a las sucursales o almacenes en la localidad y/o en
provincias? SI
6.2. ¿Se requiere un informe por cada visita? SI
6.3. ¿Se requiere un examen especial de las áreas?

* Impuestos *V VVVVVVVV V
VV

V VVVVVVVVVVVVVVVV VV V VVVVVV V V
VV V

VVVV
Vhonorarios NO
6.5. ¿Cómo se desea que se presupuesten los gastos de viaje y estadía, portes, informes, etc.
* Incluido dentro de los honorarios
* Por Separado V
* Los Asume directamente la empresa V
ë.V PLAZOS PARA LA EJECUCION DEL TRABAJO Y PARA ENTREGA DE LOS INFORMES
7.1.V ¿Cuándo debemos iniciar el trabajo y número devisitas?
?

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INICIO 01 DE ABRIL DEL 2010
APROXIMADO 30 VISITAS
7.2.V Ejecutivos con los que coordinaremos nuestrotrabajo, en caso de ser designados
RESPONSABLES DE AREA
7.3.V Fecha en que requiere el informe deauditoría 20 DE ABRIL DEL 2010
7.4.V Fecha en que requiere la Carta de Control Interno 20 MARZO DEL 2010
7.5.V Ejemplares requeridos por la compañía

V
V Informes de Auditoría
V Carta de Control Interno
V Carta de Impuestos
V Todos
7.6.V ¿Se debe enviar a otros organismos el informe de auditoría? (Especificar, los
organismos y el número de ejemplares) NO
.V ORGANIZACIÓN DE LA AUDITORIA Y OTROS

8.1.V ¿Es aconsejable recomendar otro tipo de servicios adicionales? (Solamente para ser
tratado por los socios) SI
8.2.V Indicar categoría de personal y número
CONTADORES = 20
AUXILIARES = 30
PERITOS = 5
8.3.V Establecer tiempo aproximado de las labores, enhoras Ȃ hombre 8 HORAS DIARIAS
8.4.V Calcular honorarios profesionales : TOTAL 600 DIARIOS
Denys William Rodríguez Rodríguez Edilbrando Alvites Villegas
Gerente de Operaciones Gerente General
?

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ANEXO
ǲJOINERY FASHIONǳ S.A.C.
PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALES ÈV
1.V OBJETO Y ALCANCE DE LA AUDITORIA
Nuestra intervención tendrá por objeto efectuar un examen de los estados financieros
de acuerdo a las normas de auditoría generalmente aceptadas, con el fin de emitir una
opinión independiente sobre los estados financieros (Balance General, Estado de
Ganancias y Pérdidas, Estado de Cambios en el Patrimonio Neto y Estado de Cambios en
la Situación Financiera) de ǲJOINERY FASHIONǳ S.A.C., por el período comprendido
entre el 01 de enero al 31 de diciembre del 2008.
Nuestro examen comprenderá como objetivos adicionales, los siguientes:
a)V Diagnóstico del sistema de cómputo implementado por la empresa.
b)V Durante el transcurso del período materia de nuestra intervención, les

brindaremos asesoría relacionada con aspectos contables y tributarios que
ustedes estimen conveniente.
2.V PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
Nuestro examen de los estados financieros será realizado de conformidad con las
normas de auditoría generalmente aceptadas y siguiendo los procedimientos que
consideremos necesarios en las circunstancias, hecho que nos servirá de base para
expresar una opinión profesional sobre los estados financieros de la empresa.
Los Procedimientos de auditoría por aplicar, la naturaleza, alcance y oportunidad de los

mismos, estarán sujetos a la evaluación de los sistemas decontrol interno contable y las
circunstancias del caso; sin embargo, a manera de información mencionaremos algunos
de los procedimientos por aplicar en cada rubro, los mismos que no son limitativos ni
excluyentes de aquellos que pudiéramos considerar necesarios durante el transcurso
de nuestra intervención.
?

c

a.V Nuestras labores comprenderán el estudio selectivo del cumplimiento de los

estatutos, reglamentos y principales acuerdos que se consignen en los libros de
actas de la Junta General de Accionistas.
b.V Al inicio de nuestra intervención practicaremos la evaluación del sistema de control
interno y procedimientos actualmente en uso, en base a flujogramas y
cuestionarios.
c.V Practicaremos pruebas de cumplimiento, con especial énfasis en las áreas de
ingresos-cuentas por cobrar, egresos-cuentas por pagar, planillas, etc. Estas
pruebas serán establecidas en base a la evaluación del control interno
½ V
implementado por la empresa y están orientadas a determinar, de acuerdo a una
revisión selectiva, la conformidad del movimiento contable registrado en libros
auxiliares y principales y el cumplimiento de las funciones y asignaciones que
competen dentro de cada área operativa a los empleados de la entidad,
d.V Al cierre del ejercicio practicaremos pruebas de saldos de las cuentas del balance
general con la finalidad de verificar si:
6V Se encuentran debidamente sustentados
6V Han sido establecidos de acuerdo a principios contables
6V Están expuestos todos los saldos de acuerdo a su importancia relativa
e.V Los procedimientos de auditoría por aplicar, la naturaleza, alcance y oportunidad
de los mismos, estarán sujetos a la evaluación de los sistemas de control interno
contable y administrativo y las circunstancias del caso. Sin embargo, a manera de
información mencionaremos algunos de los procedimientos por aplicar.
6V Arqueos de fondos, inversiones, pólizas de seguros, valores y otros.
6V Confirmación de una muestra representativa de deudores y acreedores de la
empresa, solicitando confirmación directa a nosotros, de los saldos a la fecha de
nuestra visita.
6V Confirmación de parte de los abogados, encargados de los asuntos legales, de
las acciones contra terceros y posibles contingencias para la empresa.
6V Confirmación de los inventarios físicos de existencias que la empresa efectué
con motivo del cierre del ejercicio y revisión de las conciliaciones de las
diferencias encontradas, con los registros contables.
6V Comprobación de las adquisiciones de activos fijo s en base a las aprobaciones
formuladas para el efecto. Verificación física y revisión de los cálculos para
depreciaciones y revaluaciones voluntarias, en su caso.
6V Verificación de los gastos pagados por anticipado y cargos diferidos,
comprobando la afectación a la cuenta de resultados por los diversos conceptos.
6V Revisión de las obligaciones a cargo de la empresa, en base a la documentación
?

c

sustentatoria, aprobaciones y demás requisitos pertinentes.

6V Revisión de los cálculos de la provisión para beneficios sociales, en base a su
verificación selectiva y a su débito a resultados. En su caso, verificaremos los
cálculos de los CTS y su depósito en las entidades bancarias o financieras
escogidas por los trabajadores.
6V Verificación del movimiento del capital social y de las otras cuentas
patrimoniales efectuado durante los dos últimos ejercicios.
6V Revisión selectiva, tanto de los ingresos como de los costos y gastos, en base a la
correspondiente documentación sustentatoria. ½½V
].V OTROS ASPECTOS
a.V Oportunidad de nuestra Intervención
6V Visita interna, a los cinco días de aprobada la propuesta, previa coordinación,

en la cual practicaremos las pruebas necesarias con la finalidad de evaluar la
solidez y consistencia del control interno actualmente en uso.
6V Visita final, la cual estará referida propiamente a las pruebas de saldos por
desarrollar, en base a los estados financieros al 31 de diciembre del 2008 y será
iniciada tan pronto se ponga a nuestra disposición los indicados estado, así
como los anexos y /o análisis de cuentas
b.V Asignación de personal
El desarrollo de nuestras labores estará bajo la supervisión de los siguientes

profesionales:
CPC. EDILBRANDO ALVITES VILLEGAS Gerente General
CPC. DENYS RODRIGUEZ RODRIGUEZ Gerente de Operaciones
y la participación de asistentes de auditoría con amplia experiencia en labores
similares
c.V Informes y plazos
Culminadas nuestras labores emitiremos un dictamen conteniendo nuestra opinión

profesional sobre los estados financieros al 31 de diciembre del 2008 y una carta
conteniendo nuestras recomendaciones tendentes a mejorar el control interno
contable de la empresa.
Hemos previsto la entrega de la carta de control interno para la última semana del
?

c

mes de noviembre del 2008; y la entrega de nuestros informes para la segunda

semana del mes de marzo del 2009.
d.V Honorarios
Nuestros honorarios los hemos estimado en US$ 115,000 (Ciento Quince Mil
dólares), que serán pagados como sigue: 50% a la aceptación de la propuesta y 50%
a la entrega del informe final
Los gastos por fotocopias, impresión de informes, etc., serán por cuenta de la
½rV
empresa y facturados por separado.
Adjuntamos curriculum y referencia de nuestra sociedad
?

c

Cajamarca, 15 de Abril del2010
Señores
½]V
C.P.C. Edilbrando Alvites Villegas
Gerente General
Referencia: Propuesta JF-044-04 del 15 de abril del 2010
Muy sensores nuestros:
Mediante la presente informamos a Uds. Que la propuesta de la referencia ha sido aprobada

por nuestra empresa, para lo cual les solicitamos tomar contacto con el señor Roberto Silva
Gerente General de nuestra compañía, a fin de efectuar las coordinaciones necesarias para el
inicio y ejecución del trabajo.
Sin otro particular, aprovechamos la ocasión para saludarlos.
Atentamente
Roberto Silva Carrasco

Gerente General
?

c

Teléfono 076 312361
Cajamarca, 15 de Abril del2010
½mV
Señores
Ciudad: Cajamarca
Atte.: Sr. Roberto Silva Carrasco

Gerente General
Muy señores nuestros:
Por medio de la presente le comunicamos que la empresa ha decidido que la auditoría de

loes estados financieros correspondientes al ejercicio 2008 de las empresas Industrias
ǲJOINERY FASHIONǳ S.A.C., será realizada por la Sociedad de Auditoría Callirgos y
Asociados S.C.
Agradecemos la atención a nuestra invitación y esperamos contar con sus servicios en

una próxima oportunidad.
Atentamente

Gerente General
?

c

Al consejo de Administración o al representante apropiado de la alta gerencia
Ustedes nos han solicitado que auditemos el balance general de01de enero del 2008 al 31 de
diciembre del 2008 además de los estados relativos de resultados y flujos de efectivo por el
año que termina en esa fecha. Por medio de la presente, tenemos el agrado de confirmar
nuestra aceptación y nuestro entendimiento de este compromiso. Nuestra auditoría será
realizada con el objetivo de que expresemos una opinión sobre los estados financieros. ½§V
Efectuaremos nuestra auditoría de acuerdo con NIA (o normas o prácticas nacionales

relevantes). Dichas NIAǯs requieren que planeemosy desempeñemos la auditoría para obtener
una certeza razonable sobre si los estados financieros están libres de representaciones
erróneas importantes. Una auditoría incluye el examen, sobre una base de pruebas, de la
evidencia que soporta los montos y revelaciones en los estados financieros. Una auditoría
también incluye evaluar los principios contables usados y las estimaciones importantes
hechas por la gerencia, así como evaluar la presentación global del estado financiero.
En virtud de la naturaleza comprobatoria y de otras limitaciones inherentes de una auditoría,

junto con las limitaciones inherentes de cualquier sistema de contabilidad y control interno,
hay un riesgo inevitable de que aún algunas representaciones erróneas importantes puedan
permanecer sin ser descubiertas.
Además de nuestro dictamen sobre los estados financieros, esperamos proporcionarle una
carta por separado, referente a cualesquier debilidades sustanciales en los sistemas de
contabilidad y control que vengan a nuestra atención.
Les recordamos que la responsabilidad por la preparación de los estados financieros

incluyendo la adecuada revelación, corresponde a la administración de la compañía. Esto
incluye el mantenimiento de registros contables y de controles internos adecuados, la
selección y aplicación de políticas de contabilidad y la salvaguarda de los activos de la
compañía. Como parte del proceso de nuestra auditoría, pediremos de la administración
confirmación escrita referente a las representaciones hechas a nosotros en conexión con la
auditoría.
Esperamos una cooperación total con su personal y confiamos en que ellos pondrán a nuestra
disposición todos los registros, documentación, y otra información que se requiera en relación
con nuestra auditoría. Nuestros honorarios que se facturarán a medidaque avance el trabajo,
?

c

se basan en el tiempo requerido por las personas asignadas al trabajo más gastos directos. Las
cuotas por hora individuales varían según el grado de responsabilidad involucrado y la
experiencia y pericia requeridas.
Esta carta será efectiva para años futuros a menos que se cancele, modifique o sustituya,
Favor firmar y devolver la copia adjunta de esta carta para indicar su comprensión y acuerdo
sobre los arreglos para nuestra auditoría de los estados financieros.

½V
Acuse de recibo a nombre de
ǥǥǥǥǥǥǥǥǥǥǥǥǥǥǥǥ..
Nombre y título
Fecha
?

c


SOCIEDAD DE AUDITORIA
Examen de los Estados Financieros
Al 31 de diciembre del 2008
MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO ½ëV
I.V ANTECEDENTES
A.1. Aspectos Generales
ǲJOINERY FASHIONǳ S.A.C es una sociedad anónima constituida en el mes de

setiembre de 1964, ubicada en el distrito de Lima, provincia de Lima, Departamento de
Lima. Su actividad principal está orientada a la producción y comercialización de joyas
y accesorios.
A.2. Puntos de atención
* La empresa inició sus operaciones en el mes de octubre de 1964
* La Planta Concentradora espropiedad de ǲJOINERY FASHIONǳ S.A.C
* La producción de joyas se realiza a través de programas y con una serie de

procedimientos para los que se tiene una área para joyas, otra para accesorios y una
tercera para la comercialización,
* La planta tiene un área de 2000 metros cuadrados y cuenta con una infraestructura
moderna lo que permite producir artículos de lamejor calidad.
II.V PERSONAL Y POLITICA SALARIAL
El personal de la compañía está integrado por 150 personas, 30 funcionarios, 85

empleados y 35 que se encuentran registrados en la planilla de sueldos y salarios
III.V CONTABILIDAD
?

c

c.1. Estructura Orgánica
La gerencia de contabilidad depende directamente de la gerencia general y

comprende dos divisiones: Lima y Planta.
La División y Planta controla las áreas de caja y bancos, almacenes y planillas. El

jefe de división tiene las siguientes funciones.
V Caja y bancos (prepara los vouchers de ingresos y egresos).
½ V
V Almacenes (practica inventarios periódicos de existencias, registra las
existencias enviadas desde la ciudad de Lima y registra los consumos).
V Planillas (prepara las planillas de empleados y obreros)
La División Lima controla las áreas de activo fijo; compras y ventas; cuentas
corrientes; y consolidación. El jefe de división tiene las siguientes funciones:
V Activo fijo (registra las compras; registra las ventas y/o bajas; calcula y registra
las depreciaciones mensuales).
V Compras y ventas (registra las compras de insumos y registra las ventas

concentradas).
V Cuentas corrientes (registra y controla los cargos y abonos en la cuenta

corriente de la afiliada y establece los saldos mensuales).
V Consolidación (consolida la información contable de las divisiones Lima y

Planta)
c.2. Procesamiento de datos.
El proceso contable es computarizado. Se preparan balances mensuales ajustados

por inflación para uso general y para el Banco de Crédito. Anualmente se prepara
la Declaración Jurada de Impuesto a la Renta para la SUNAT y se presentan al
Directorio estados financieros examinados por auditores independientes.
Actualmente se encuentra en estudio la mecanización de las operaciones de la

planta y control de materiales y suministros.
?

c

Posteriormente se mecanizarán las operaciones contables.
c.]. Prácticas contables
V Las existencias de materiales y suministros son valorizados a sus costo

promedio, sin exceder a sus valores netos de realización y reposición.
V Los activos fijos están valorizados a su costo de adquisición más revaluaciones.

Las depreciaciones se calculan y registran por el método de línea recta en base
a tasas estimadas para absorber el valor de los activos al término de su vida ½ÈV
útil. Los gastos de mantenimiento y reparación son cargados a los resultados
del ejercicio en que se incurren y las mejores y renovaciones se capitalizan.
V Las inversiones en intangibles son valorizadas a su costo. La amortización es

calculada por el método de línea recta a la tasa del20% anual.
V Los saldos en moneda extranjera son expresados en moneda nacional al tipo de

cambio del mercado libre, vigente a fin de año. El tratamiento de la diferencia
de cambio se cara-abona a cuentas por cobrar y pagar con la empresa Minera
Socosani A.A., debido a que las deudas en moneda extranjera de la empresa son
asumidas por la empresa afiliada.
V Los servicios prestados por concentración de minerales son facturados a la

empresa afiliada de acuerdo con precios pactados que cubren aparentemente
los costos y gastos de la empresa.
IV.V AUDITORIA DE LOS AÑOS ANTERIORES
Nuestra Sociedad ha tenido a su cargo el examen de los estados financieros de

POLIMINERALES S.A. por los años terminados el 31 de diciembre del 2001, 2002 y
2003. En todos los años nuestros dictámenes han sido emitidos sin salvedades
(Dictamen Limpio).
V.V OTROS ASPECRTOS ADMINISTRATIVOS DEL CLIENTE
E.1. Plana Gerencial
Directorio, identificando al presidente Juan José Rivas Raico
?

c

Gerente General Roberto Silva Carrazco (Gerente General)
Auditor Interno/Contador Pedro Kaipo Suarez
Gerente Financiero Rully Ronald Soriano Gálvez
Contador General Pedro Kaipo Suarez
E.2. Localización
r V
Las oficinas administrativas son propias y están ubicadas en Av. Brasil Nª 1000
Lima.
VI.V ESTRATEGIA DE LA AUDITORIA
F.1. Objetivos de la Auditoría
El objetivo de la auditoría de los estados financieros de ǲJOINERY FASHIONǳ

S.A.C. al 31 de diciembre del 2008, preparados de acuerdo con principios y
prácticas contables de aceptación general, es permitirnos expresar una opinión
independiente sobre los mismos.
Adicionalmente, al finalizar nuestro trabajo de evaluación del control interno,

emitiremos una Carta de Recomendación para mejorar el control interno, que
pudieran surgir del examen.
F.2. Evaluación del Ambiente de Control
En base al examen de los estados financieros de ǲJOINERY FASHIONǳ S.A.C. por

los años 2006 y 2007 y el conocimiento acumulado de la actividad del cliente se
puede calificar que la empresa posee un ambiente de control interno adecuado
F.]. Riesgo de Auditoría
En área de existencias es de un ǲAlto Riesgoǳ debido a: 1) La probable pérdida de

materiales y suministros durante el transporte a la planta; y 2) La existencia de
almacenes inadecuados.
VII.V ADMINISTTRACION DE LA AUDITORIA
G.1. Personal
?

c

Alvites Villegas Edilbrando : Socio
Rodriguez Rodriguez Denis William : Socio
Nicolas Fernández Alfaro : Socio
Juan Alegría Barboza : Gerente
r½V
Raúl Vizconde Farfan : Encargado
José Vásquez Arana : Asistente
G.2. Presupuestos de Tiempo
Visita Invent Visita Total
Interina Físico Final H.H
Socios 04 04 04 12
Gerente 08 08 08 24
Encargado 80 04 80 164
Asistente 80 16 80 176
172 32 172 376
G.]. Visitas
Fechas
Visitas Interina 08 de
abril de 2010
Inventario Físico 30 de abril del 2010
Visita Final 15 de
mayo del 2010
G.4 Informes
Carta de control interno 02 de

mayo del 2010
?

c

Informe de Auditoría 30 de mayo del 2010
III.V DETERMINACION DE LAS PRINCIPALESAREAS DE RIESGO
AREAS RIESGO
V Caja y Bancos Ninguno
V Cuentas por cobrar Ninguno

rrV
V Existencias Alto Riesgo
1)V Probable pérdida de materiales y suministros durante

el transporte a la planta; y
2)V Almacenes inadecuados
V Gastos pagados por adelantado Ninguno
V Activo fijo Ninguno
V Intangibles Ninguno
V Pasivo Corriente Ninguno
V Provisión beneficios sociales Ninguno
V Patrimonio Ninguno
V Ganancias y pérdidas Ninguno
IX.V TRABAJO A REALIZAR
AREAS INTERINO FINAL
1)V Caja y bancos - Pruebas de transacciones - No hay saldos de fin de
?

c

6V No efectuar arqueo, no se año y no hacer ningún
Deja saldo a fin de mes y trabajo
Año.
Todos los fondos son manejados por la empresa.
2)V Cuentas por cobrar - Transacciones con la empresaȂ Cruzar saldos con las r]V
Afiliada cuentas de la empresa
Afiliada
3)V Existencias - Examen Selectivo de com-
Pras - Examen de los costos
6VInventario físico de mate y prueba de valuación
Riales y suministros
4)V Gastos anticipados - N/A - Ningún trabajo, por no
Haber saldos de fin de
Año
5)V Activo fijo - Examen de las adiciones y - Cálculo de

depreciación
Retiros.
6VExamen de la revaluación
Técnica
Inventario Selectivo de las
?

c

Compras del año
6)V Intangibles - N/A - Examen de adiciones y
Deducciones,
6V Cálculo de la amortización
7)V Pasivo corriente - Circularización den saldos - Pasivos no

contabilizados
rmV
Afiliada y proveedores al - Pasivos posteriores
31.12.04 - Conciliación con libros de las
- Examen de compras respuestas recibidas
8)V Provisión para benef. Soc - N/A - Examen del movimiento

del A.
6V Examen de cargos y abono
Con liquidaciones
6V Evaluación y cálculos de la
Provisión de fin de año.
9)V Patrimonio - N/A - Movimiento de las cuentas

en
Año.
6V Examen del talonario de
Acciones
6V Revisiones de actas de JGA
10)VGanancias y Pérdidas - Examen de planillas - Pruebas globales de

gastos
6V Examen selectivo de algunas
?

c

Transacciones
6V Referencias cruzadas con las
Cuentas del balance general
Que sean identificables con
Sus cargos y abonos
r§V
Preparado por (Encargado) Rodriguez Rodriguez Denys William
Revisado por (Gerente) Alvites Villegas Edilbrando
?

c

DE CARTA DE REPRESENTACION
Cajamarca, 02 de Marzo del 2010
Señores
Cajamarca - Perú rV
Estimados Señores:
Con relación a su examen de los estados financieros de la entidad ǲJOINERY

FASHIONǳ S.A.C. por el período comprendido entre el 01 de enero al 31 de
diciembre del 2008, con el propósito de expresar una opinión en cuanto a que si
los estados financieros presentan razonablemente, en todo aspecto significativo, la
situación financiera de la Compañía, los resultados de las operaciones, los flujos de
efectivo, de la ejecución presupuestaria y de la ejecución del programa periódico
de caja de la entidad ǲJOINERY FASHIONǳ S.A.C., de acuerdo con los principios de
contabilidad generalmente aceptados en el Perú, confirmamos según nuestro leal
saber y entender, las siguientes representaciones y manifestaciones hechas a
ustedes durante su auditoría.
Somos responsables de la presentación razonable de los estados financieros, de la

posición financiera, los resultados de las operaciones, flujos de efectivo, ejecución
presupuestaria y ejecución del programa periódico de caja de acuerdo con
principios y prácticas de contabilidad establecidos en el Perú. Entendemos que su
auditoría se efectuó de acuerdo con normas Generales Aceptadas de auditoría y
por consiguiente, incluyó aquellas pruebas de los registros de Contabilidad y
aquellos otros procedimientos de auditoría que ustedes consideraron necesarios
en las circunstancias, con el fin de expresar una opinión sobre los mencionados
estados financieros. También entendemos que tal examen no revelaría todas las
irregularidades, si hubiera alguna.
Hemos puesto a su disposición todos los registros financieros y los datos

relacionados a ellos.
?

c

Hemos proporcionado las copias de las actas de las siguientes reuniones y

sesiones:
Reuniones:
Marzo 30 de 2010
Abril 02 de 2010
Mayo 29 de 2010
Sesiones:
Enero 11 de 2010
Febrero 12 de 2010 rëV
Mayo 07 de 2010
En las cuales se resumen las resoluciones que podrían tener un efecto significativo
sobre los estados financieros.
Los estados financieros no contienen errores importantes.
No hay transacciones significativas que no hayan sido adecuadamente registradas

en los registros contables que respalden los estados financieros.
Lo siguiente ha sido adecuadamente registrado y revelado en los estados

financieros:
Transacciones con partes relacionadas y los importes respectivos de cuentas por

cobrar o cuentas por pagar que incluye ventas, compras, préstamos, transferencias,
contratos de arrendamiento, garantías y otras operaciones.
Acuerdos con instituciones financieras que requieran saldos compensatorios u

otros acuerdos que conlleven restricciones en los saldos de efectivo y líneas de
crédito u otras disposiciones similares.
No ha habido (les hemos revelado todos) planes e intenciones que puedan afectar
materialmente al valor registrado o a la clasificación de los activos y pasivos
reflejados en los estados financieros. Todos los inventarios son de propiedad de la
entidad.
No ha habido (hemos efectuado las estimaciones necesarias) para reducir el exceso

o los inventarios obsoletos a su valor neto estimado de realización.
?

c

Hemos cumplido con todos los aspectos importantes de acuerdos contractuales

que asumió la entidad y que pudieran tener un efecto importante sobre los estados
financieros en caso de no cumplirse.
La entidad tiene los correspondientes títulos de propiedad satisfactorios de todos

los activos que posee y no hay derechos de retención o gravámenes sobre tales
activos ni tampoco activos dados en garantía.
No ha habido (les hemos revelado todo) violaciones o posibles violaciones de la

r V
Ley o regulaciones cuyos efectos debieran considerarse para ser revelados en los
estados financieros o como base para registrarse en pérdida contingente.
Otros pasivos importantes, ganancias o pérdidas contingentes que deban

acumularse o revelarse de acuerdo con principios de contabilidad generalmente
aceptados en el Perú.
No hay (les hemos revelado todos) reclamos presentados o imposiciones

pendientes que nuestros abogados nos hayan notificado que sean de probable
confirmación y deban ser revelados de acuerdo con principios y prácticas de
contabilidad establecidos en el Perú.
La entidad no ha sido revisada por parte de las autoridades fiscales.
La información financiera interna incluida en los estados financieros ha sido

preparada y presentada de acuerdo con principios y prácticas de contabilidad
establecidos en el Perú.
Atentamente
PRESIDENTE DELDIRECTORIO
?

c

AUDITORIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS,
EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Y,
DE LA CARTERA DE COLOCACIONES
DEL EJERCICIO ECONÓMICO 2008
1.V ASPECTOS GENERALES
rÈV
PROGRAMA DE AUDITORIA
Obtener información básica, entre otros, referente a:
1.1.V Realizar una reunión de trabajo con los principales funcionarios deǲJOINERY
FASHIONǳ S.A.C, a fin de obtener conocimiento de los objetivos y políticas
institucionales; asimismo, de la organización y operatividad de ǲJOINERY
FASHIONǳ S.A.C.
1.2.V Solicitar copia de las disposiciones legales y normatividad vigente que rige el
funcionamiento de ǲJOINERY FASHIONǳ S.A.C, en relación a su naturaleza
jurídica, de organización, etc.
1.3.V Cotejar el balance de comprobación y asegurarse que los saldos están
debidamente agrupados y concuerden con los estados financieros por el año
terminado el 31 de diciembre de 2008.
1.4.V Revisar tos informes de las últimas auditorías practicadas por auditores
independientes (extemos), auditoría interna, y la FENACREP de ser el caso.
1.5.V Revisar los procedimientos establecidos por ǲJOINERY FASHIONǳ S.A.C, con la
finalidad de evaluar el sistema de control interno y determinar la posibilidad
de desviaciones de la Gerencia a los controles internos contables y
administrativos en las áreas importantes para la auditoría.
1.6.V Obtener copia de los principales contratos vigentes.
1.7.V Revisar y extractar las actas originales del Consejo de Administración,
Vigilancia y comités, ocurridas durante el año 2008, hasta la fecha de emisión
de nuestro informe en el año 2010. Tales decisiones adoptadas, relacionarlas
(ligarlas) con los documentos de ingresos, desembolsos, contratos, etc; que
conformen parte de los papeles de trabajo de auditoría (P/T)
1.8.V Preparar los programas de auditoría definitivos.
2.V ESTADOS FINANCIEROS COMPARATIVOS
?

c

I. OBJETIVOS DE AUDITORIA DETERMINAR SI:
a)V ǲJOINERY FASHIONǳ S.A.C efectúa mensualmente sus estados financieros de

acuerdo a las normas del Consejo Normativo de Contabilidad y las
NIC's.
II. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
2.1. Extractar las observaciones indicadas en los informes de auditoría externa con ] V
respecto al procedimiento, contabilización de ejercicios anteriores, tanto para
efectos financieros y tributarios.
2.2. Obtener copias de los papeles de trabajo preparados porǲJOINERY FASHIONǳ

S.A.C sobre los estados financieros al 31 de diciembre de 2008 y 2007 por cada
rubro para su evaluación y comparación.
2.3. Revisar sobre la revelación adecuada en los estados financieros.
2.4. Conclusión.
3.V CAJA Y BANCOS
I. OBJETIVOS DE AUDITORIA.
DETERMINAR SI:
a.V Los saldos mostrados en el balance general corresponde a todo el efectivo o su

equivalente en poder de ǲJOINERY FASHIONǳ S.A.C, en tránsito, depositados en
bancos.
b.V El efectivo se encuentra debidamente clasificado en los estados financieros y sí, se
muestran claramente los saldos restringidos o comprometidos; así como, el efectivo
no sujeto a extracción inmediata (depósitos a plazo fijo, Certificados Bancarios en
moneda extranjera, etc.).
c.V Los saldos a la fecha de cierre se encuentran registrados en base a los principios de
contabilidad generalmente aceptados aplicados sobre bases consistentes.
?

c

a.V Aplicar el cuestionario de control interno y establecer la oportunidad y extensión de

los procedimientos de auditoría que deberán aplicarse.
b.V Efectuar el arqueo de caja respectivo a las diferentes unidades de caja o ventanillas
de la Sede principal y en las agencias y aplique el Programa de procedimientos de
auditoría específico para tales actividades.
c.V Verificar que ǲJOINERY FASHIONǳ S.A.C remita a las entidades bancarias o
financieras la solicitud de confirmación de saldos, de acuerdo al formato de nuestra
]½V
firma y preparar la cédula resumen.
d.V Al recibir las confirmaciones bancarias, procedería revisar y cotejarlas con la
documentación y registros de ǲJOINERY FASHIONǳ S.A.C; así como, indagar
respecto a la existencia de diferencias y cualquier otra restricción sobre la
disponibilidad de los saldos registrados.
e.V Solicitar a ǲJOINERY FASHIONǳ S.A.C la relación de personas autorizadas a firmar
cheques y/o documentos indicando las especificaciones de sus firmas y V°B°.
f.V Obtener las conciliaciones bancarias y aplique el programa de procedimientos de
auditoría especial para, éste tipo de análisis contable.
g.V Indagar respecto a depósitos y desembolsos significativos correspondientes a varios
días antes y después de la fecha del balance general y asegurarse de que están
debidamente registrados.
h.V Conclusión.
4.V COLOCACIONES, PRESTAMOS AL PERSONAL Y DIRECTIVOS
I. OBJETIVOS DE AUDITORIA
DETERMINAR SI:
a.V Los principios y/o prácticas de contabilidad reconocen la aceptación y la utilidad

consiguiente de las colocaciones, sobre bases razonables y consistentes.
b.V Las colocaciones, préstamos al personal y directivos representan exigirles válidas a
los deudores registrados y están de acuerdo con las cuentas de control.
?

c

c.V Las colocaciones, préstamos al personal y directivos representan su valor neto

realizable.
d.V Las garantías recibidas están documentadas, registradas y protegidos
adecuadamente.
e.V Las colocaciones, préstamos al personal y directivos indicados en el libro mayor están
debidamente clasificadas.
a.V Aplicar el cuestionario de control interno y determinar la oportunidad y alcance de ]rV

los procedimientos que deben aplicarse.
b.V Determinar el alcance y extensión de tos procedimientos de circularización.
Seleccionar saldos a confirmar al 31 de Agosto y al 31 de Diciembre del 2008; por los
cuales se coordinará la preparación y envío de las cartas y formularios apropiados de
confirmación.
c.V Revisar selectivamente la exactitud de los saldos de las confirmaciones y obtener
explicaciones apropiadas por aquellas solicitudes no remitidas y/o que laǲJOINERY
FASHIONǳ S.A.C indique su envío.
d.V Verificar la exactitud rutinaria de la conciliación de la colocaciones, préstamos al
personal y directivos según balance con los registros auxiliares y examen,
documentación que comprueba todos los significativos de conciliación.
e.V obtener un listado de los créditos que hayan sobrepasado su límite apr
obado.
Investigar a través de los funcionarios responsables de dicha situación y establecer
los riesgos posibles.
f.V Obtener un listado al 31 de Agosto y al 31 de diciembre del 2008, de colocaciones,
préstamos al personal vencidas. Comprobar que esté completa.
g.V Para los créditos importantes mencionados en los puntos e) y f), verificar que los
hemos seleccionados para su evaluación.
h.V Investigar los saldos más representativos y revisar las aprobaciones y otros
documentos susténtatenos del "Legajo de Crédito", a efectos de determinar que los
mismos han sido otorgados de acuerdo con las normas de la COOPERATIVA.
Adicionalmente, verificar si dichos deudores fueron seleccionados por nosotros para
su evaluación.
i.V Después de veinte (20) días del envío de la primera solicitud de confirmación, remitir
la segunda solicitud para todas aquellas que no hayan remitido su respuesta.
j.V Mediante la aplicación de procedimientos alternativos, verificar los saldos de las
colocaciones, préstamos al personal en los que el deudor no haya respondido a la
solicitud de confirmación.
?

c

k.V Entregar a la ǲJOINERY FASHIONǳ S.A.C copia de las respuestas recibidas con
discrepancias, a efectos de que realicen la respectiva conciliación. Luego revisar la
conciliación.
l.V Totalizar los resultados de la circularización.
m.V Efectuaremos una prueba para determinar si el sistema para registrar los ingresos
por intereses y comisiones sobre colocaciones es confiable. Comprobaremos
globalmente que los intereses y comisiones ganados y diferidos, son aritméticamente
razonables, así como revisaremos la cuenta de ingresos por intereses y comisiones.
Adicionalmente investigaremos las partidas significativas pro-comunes. ]]V
n.V fectuaremos arqueos de los documentos por cobrar, referentes a los desembolsos por
préstamos otorgados.
o.V Conclusión.
5.V OTRAS POR COBRAR
DETERMINAR SI:
a.V Los saldos de las cuentas por cobrar comerciales están presentados a su valor neto de
realización y de acuerdo a Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.
b.V Las cuentas por cobrar representan derechos legítimos de ǲJOINERY FASHIONǳ
S.A.C y, sí las provisiones para cuentas incobrables obedecen a criterios técnicos.

b.V Obtener el saldo analítico de las cuentas por cobrar y verificar sumas; así como,
cruzar con los registros auxiliares y el libro mayor.
c.V Determinar el alcance para la muestra de circularización, incidiendo con los clientes
morosos, cuyos saldos sean más significativos, y coordinar con el funcionario
respectivo, a fin de que se remitan a la brevedad las solicitudes de confirmación, en
base al formato (modelo) de nuestra firma. Además, preparar un resumen de la
circularización. Preparar las cédulas resume de la circularización según su naturaleza.
?

c

d.V De las confirmaciones recibidas, si- hubiera discrepancias, solicitar la explicación y

aclaraciones correspondientes.
e.V Examinar las cobranzas efectuadas después del cierre del ejercicio.
f.V Determinar el grado de cobrabilidad con referencia a su antigüedad. Del saldo de la
cuenta:
f.1. Solicitar un listado de saldos inmovilizados por antigüedad, verificando su

inclusión en la provisión para cuentas de cobranza dudosa;
f.2. Revisar saldos acumulados importantes; asimismo, solicitar información ]mV

sobre acciones de cobranzas realizadas y los resultados obtenidos;
f.3. Verificar la provisión de cuentas por cobrar dudosas acumuladas y de al

provisión del ejercicio 2008; y,
f.4. Con las copias de los recibos remitidos a los usuarios verificar
* Saldo acumulado,
* Verificar su inclusión en la planilla de cobranza, en cuanto a importe

y fecha de cancelación, o caso contrario, con el listado de pendientes por
cobrar,
* Comparar contra el recibo del mes anterior y verificar el

importe total correspondiente al último mes.
g.V Por concepto de préstamos otorgados, que se encuentran indicados en nuestros

papeles de trabajo del arqueo de caja practicado en las diferentes unidades de cajas
de la ǲJOINERY FASHIONǳ S.A.C, con los recibos o documentos de cobranza y la
planilla de cobro correspondiente al mes de respectivo. Por cada diferencia solicitar la
información sustentatoria que el caso amerite.
h.V Considerar la reclasificación de los saldos acreedores.
i.V Ver documentación sustentatoria de los préstamos, al personal. Así como: Verificar
aprobaciones. Indicar políticas de reembolsos. Anotar datos de registros individuales.
j.V Examinar la política de préstamos al personal
k.V Verificar la cobrabilidad y antigüedad de las cuentas por liquidar por encargos.
l.V Por los intereses por cobrar, probar los cálculos preparados porǲJOINERY FASHIONǳ
S.A.C y cruzar montos con cuentas de resultados.
?

c

m.V Verificar si los ingresos por intereses percibidos sobre los préstamos, están
debidamente contabilizados.
n.V Conclusión.
6.V INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPOS, Y DEPRECIACIÓN ACUMULADA
]§V
I.V OBJETIVOS DE AUDITORIA
DETERMINAR SI:
a.V Los saldos a la fecha de cierre del balance representa el activo fijo de la
COOPERATIVA, y si están contabilizados de acuerdo con principios de contabilidad
generalmente aceptados, aplicados consistentemente en relación al año anterior.
b.V Existen físicamente los activos fijos registrados en libros, están en uso y son
propiedad de la COOPERATIVA, así como sobre construcciones de acuerdo al inc. d)
Art.23 de la Resolución N° 540-99.
c.V La cuenta de Depreciación Acumulada representa la totalidad de la depreciación de
los activos fijos; y si el saldo es razonable en función a la vida estimada de los bienes
incluidos en el Activo fijo.
d.V El cargo por depreciación del arto ha sido razonablemente calculado y su afectación a
resultados es adecuada.
e.V Todos los gravámenes de importancia sobre los activos fijos están debidamente
revelados en los estados financieros.
II.V PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA

los procedimientos de auditoría que deberánaplicarse.
b.V Obtener y examinar los saldos analíticos de tos activos fijos, respecto a los cambios
producidos durante el año y sobre las cuentas de depreciación, y, elaborar una cédula
que muestre los saldos iniciales, adquisiciones, bajas, ventas, ajustes ysaldos finales,
tanto del activo fijo y de la depreciación acumulada; así como, verificar la exactitud
matemática de los cálculos y cotejarlos con el balance de comprobación.
?

c

c.V Determinar la consistencia en la aplicación de las tasas y método de depreciación con

el año anterior. Asimismo, hacer una prueba global de la depreciación del año y, el
resultado cotejarlo con la cuenta respectiva de gastos.
d.V Verificar sobre una base selectiva:
* Las adiciones a los activos fijos en cuanto a su razonabilidad, examinando los

documentos de respaldo, incidiendo especialmente inmuebles, construcciones en
curso, entre otros;
* Los retiros de activo fijo, prestando atención a las afectaciones contables; ]V
* Inspección física de activos fijos.
e.V Revisar la clasificación en los estados financieros y la descripción de las cuentas

relacionadas a los activos fijos
f.V Revisar las disposiciones y políticas aplicadas sobre las adquisiciones, mejoras y
reparaciones para efectos de su capitalización y débito a resultados.
g.V Documentar los asuntos para revelación en los estados financieros y verificar en la
medida que se considere necesario.
h.V Verificar las acciones de saneamiento legal de la propiedad y su inscripción en los
registros públicos, respecto a los terrenos e inmuebles,entre otros activos.
i.V Conclusión.
7.V GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO Y OTROS ACTIVOS
I.V OBJETIVOS DE AUDITORIA
DETERMINAR SI:
a.V Los saldos al 31 de diciembre de 2008 representan cargos diferidos a ser aplicables
contra ejercicios no corrientes y si, están adecuadamente clasificados y presentados
en los estados financieros.
b.V Los desembolsos por diversos gastos futuros corresponden a operaciones propias
de ǲJOINERY FASHIONǳ S.A.C
c.V El saldo al 31 de diciembre de 2008 de gastos pagados por anticipado y créditos,
diferidos representan realmente gastos o créditos, a ser consumidos o aplicados en
el ejercicio corriente, y si, están adecuadamente clasificados y presentados
.
?

c

II.V II. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

b.V Obtener y concordar los anexos analíticos de respaldo al balance general. Verificar la
exactitud matemática de los anexos de respaldo y concordar con el libro mayor. ]ëV
c.V Por los saldos de gastos pagados por adelantado, examinar la documentación
sustentatoria y los cargos significativos a la cuenta, probando razonabilidad del
diferimiento.
d.V Por las "entregas a rendir cuenta", solicitar el análisis detallado respectivo y prestar
atención en los saldos antiguos y/o poco usuales (montos redondos, etc.) y examinar
documentación sustentatoria. Indagar y documentar la política del cliente para
otorgar "entregas a rendir cuenta" y observar el adecu ado control y seguimiento que
mantienen sobre los mismos.
e.V Por los créditos, diferidos revisar la documentación sustentatoria y la validez de su
aplicación en el ejercicio corriente.
f.V Revisar la aplicación de los principios de contabilidad relevantes en cuanto a
propiedad y consistencia.
g.V Documentar los asuntos para revelación en los estados financieros y verificar en la
medida que se considere necesario.
h.V Revisar si existen partidas no liquidadas en su oportunidad, para su reparo e
incidencia financiera y tributaria.
i.V Conclusión.
?

c

8.V IMPUESTOS POR PAGAR Y SITUACIÓN TRIBUTARIA
DETERMINAR SI:
a.V Los tributos por pagar corresponden a obligaciones propias deǲJOINERY FASHIONǳ
S.A.C o de terceros, actuando como agente de retención.
b.V Existen posibles contingencias tributarias. ] V
c.V El cálculo de los impuestos son concordantes con lo estipulado en los dispositivos
legales respectivos.
a.V Aplicar el cuestionario de control interno y determinar la naturaleza,

oportunidad y extensión de los procedimientos de auditoría que deberán
aplicarse.
b.V Obtener una relación detallada de los impuestos y contribuciones pendientes de
pago.
c.V Obtener copia de la declaración jurada de impuesto a la renta del año anterior y del
presente ejercicio bajo examen; así como, copia de las hojas de trabajo elaborado
d.V Verificar que los pagos a cuenta del impuesto a la renta del ejercicio 2008 se ajusten
a las normas legales vigentes, y verificar la documentación de los pagos efectuados.
e.V Verificar en forma selectiva la adecuada aplicación de las tasas de impuestos y
determinación de las bases imponibles de los diversos impuestos.
f.V Verificar en forma selectiva que las declaraciones juradas de los diversos impuestos
cumpla con las formalidades requeridas y se haya cumplido con las fechas de su
presentación, así como, la respectiva provisión del pasivo y su pago.
g.V Revisar pagos posteriores a diciembre del 2008.
h.V Verificar la adecuada revelación en los estados financieros,
i.V Conclusión.
?

c

9.V DEPÓSITOS DE AHORROS Y OBLIGACIONES A PLAZO
DETERMINAR SI:
a.V Todos los depósitos y obligaciones a plazos están registrados en libros.

b.V Todos los depósitos y obligaciones a plazos son garantizados de alguna forma, están ]ÈV
debidamente identificados.
c.V Todos los depósitos y obligaciones a plazos están presentados de acuerdo con
principios de contabilidad generalmente aceptadas, aplicados sobre bases
consistentes.
d.V Los gastos registrados por concepto de interés devengados están registrados.
e.V Los depósitos y obligaciones a plazos están descritas y clasificados adecuadamente.
f.V Las clasificaciones son comparables con las del año anterior y las excepciones están
claramente descritas en los papeles de trabajo.
a.V Aplicar el cuestionario de control interno.

b.V Obtener una relación pormenorizada de ahorristas al 31 de diciembre de 200
8; y
- Verificar las sumas.
- Conciliar el total con el balance general y el libro mayor.
c.V La relación pormenorizada debe ser probado como sigue:
- Cotejar selectivamente los saldos mostrados en el "Control de

Depósitos'' con los analíticos.
- Preparar un resumen del movimiento de las cuentas por cada clase de

depósitos, a efectos de conocer la composición en el año.
d.V Cotejar los documentos de captación de ingresos por ahorros selectivamente,

e.V Verificar los intereses pagados y devengados en el periodo bajo examen,
f.V Comparar los pagos por concepto de n
i terés con los registros de egresos,
g.V Verificar la acumulación de intereses al cierre del periodo bajo examen.
?

c

h.V Determinar la razonabilidad del total de los cargos efectuados en los estados
financieros por concepto de intereses; relacionándolos con las sumas de capital,
plazos y tasas de interés.
i.V Circularizar saldos, obteniendo una muestra representativa.
j.V Aplicar otros procedimientos alternativos de acuerdo a las circunstancias.
k.V Conclusiones.
10.VCOBRANZAS DUDOSA Y PERIODICIDAD DE RECUPERACIÓN m V
DETERMINAR SI:
a.V El saldo de la cuenta si la fecha de cierre de Balance representa la cobranza

dudosa.
b.V Los procedimientos establecidos para su recuperación son de acuerdo a la política
de la entidad.
c.V Todos los procesos de cobranza dudosa estén adecuadamente llevados.
a.V Aplicar el cuestionario de control interno y establecer la oportunidad y de los

procedimientos de auditoría que deberán aplicarse.
b.V Solicitar al área legal sobre la situación de los procesos en cobranza dudosa.
c.V Seleccionar las partidas de cobranza dudosa y coordinar con el funcionario
respectivo, a fin que explique el grado de la incobrabilidad.
d.V Revisar el expediente para determinar si el proceso se estállevando bien.
e.V Verificar su centralización al cierre del ejercicio examinado, así como su
clasificación en la evaluación de la cartera.
f.V Conclusiones.
?

c

11.VCUENTAS POR PAGAR Y PRESTAMOS
DETERMINAR SI:
a.V Todos los pasivos de ǲJOINERY FASHIONǳ S.A.C a la fecha del balance se
encuentran debidamente reflejados en los estados financieros.
b.V Todos los pasivos registrados son obligaciones de ǲJOINERY FASHIONǳ S.A.C y, sí m½V
realmente se encuentran pendientes de pago.
c.V Los pasivos contingentes o eventuales de significación, tales como litigios
pendientes o anunciados, posibles reclamaciones de tributos adicionales o
reclamaciones del Gobierno se encuentran adecuadamente revelados en los
estados financieros.
a.V Aplicar el cuestionario de control interno y establecer la oportunidad y extensión

de los procedimientos de auditoria que deberán aplicarse.
b.V Obtener y verificar la exactitud matemática del detalle de cuentas por pagar y
préstamos, o deuda a largo plazo a la fecha de cierre del balance. Concordar saldos
con el libro mayor.
c.V Seleccionar las partidas a circularizar y coordinar con el funcionario respectivo, a
fin de que la ǲJOINERY FASHIONǳ S.A.C remita a la brevedad las solicitudes de
confirmación de las cuentas por pagar al 31 de diciembre del 2008, incluyéndose,
las Cías, de Seguros, ambas de acuerdo a los formatos de circularización de nuestra
firma. Preparar cédula resumen ydeterminar el alcance.
d.V Por las respuestas recibidas a las solicitudes de confirmación, determinar los
resultados obtenidos e indagar y aclarar sobre las respuestas inconformes.
e.V Por aquellas partidas importantes que no se hayan obtenido respuesta, revisarla
documentación sustentatoria que haya dado origen al pasivo.
f.V Revisar los contratos suscritos con acreedores/proveedores.
g.V Efectuar recálculo de los intereses pagados correspondientes al ejercicio
examinado y aquellos otros devengados y no pagados.
h.V Verificar los pagos posteriores de los cuentas por pagar y determinar si se han
cancelado pasivos no registrados o cantidades diferentes a los que se muestran en
libros.
?

c

i.V Verificar lo adecuado de los pasivos registrados al cierre del ejercicio examinado, j.
Conclusiones.
12.VAJUSTES CONTABLES EFECTUADOS EN LA CUENTA DE RESULTADOS: PROVISIÓN

PARA COLOCACIONES
I. OBJETIVOS DE AUDITORIA DETERMINAR SI: mrV
a.V Los ajustes contables efectuados a cuenta de Resultados - Provisión para

Colocaciones se haya realizado de acuerdo a los procedimientos contables y estén
registrados debidamente al período contable bajo examen.
b.V Que, la evaluación de la cartera se haya efectuado de acuerdo a las disposiciones
estableadas por la S.B.S. y FENACREP.
c.V Se ha contabilizado en forma adecuada, cualquier disminución o aumento de
importancia que se deriven de transacciones que no estén reflejados en el estado
de resultado.

de los procedimientos de auditoría que deberán aplicarse.
b.V Realizar pruebas analíticas, que compare y explique las fluctuaciones más
importantes de los ajustes contables.
c.V Cruzar con el estado de resultado tos cargos por provisión para colocaciones
.
d.V Verificar en base a papeles de trabajo, el procedimiento de la provisión para
colocaciones de acuerdo a las disposiciones de la S.B.S. y FENACREP.
e.V Conclusión.
?

c

13.VPROVISIÓN PARA BENEFICIOS SOCIALES
a.V El saldo de la cuenta a la fecha de cierre del balance representa el pasivo por
beneficios sociales de los trabajadores deǲJOINERY FASHIONǳ S.A.C
b.V Los cálculos están de acuerdo a la legislación laboral vigente; y el cargo a
resultados del período examinado ha sido adecuadamente contabilizado.
m]V
c.V El saldo de la cuenta es razonable y está presentado de acuerdo con principios de
contabilidad generalmente aceptados aplicados sobre bases consistentes.

de los procedimientos de auditoría que deberán aplicarse.
b.V Obtener del cliente cédula de movimiento del año de la cuenta de provisión para
compensación por tiempo de servicios. Cotejar con el mayor general y sumar. La
provisión del ejercicio cotejarla y referenciarla contra resultadas.
c.V Obtener detalle de tos retiros de empleados, ocurridos durante el período
examinado y verificar la corrección de tos cálculos.
d.V Verificar su clasificación en el balance general,
e.V Conclusión.
14.V PATRIMONIO
a.V Las cantidades que se muestran en el balance general, se encuentran debidamente

clasificadas, descritas y expuestas, de acuerdo con principios de contabilidad
generalmente aceptados y no contradicen o se oponen a lo dispuesto en la
escritura de constitución o estatutos o en dispositivos legales vigentes.
b.V Las transacciones que aparecen en las cuentas de capital y reservas, durante el
período examinado están debidamente autorizadas o aprobadas por los
organismos legalmente autorizados.
c.V Existe adecuada emisión y control de los Certificados.
?

c

a.V Aplicar el cuestionario de control interno y determinar la naturaleza, oportunidad

y extensión de los procedimientos de auditoría que deberán aplicarse.
b.V Preparar la sumaria en la cual se muestre el movimiento del año y determinar lo
adecuado de las transacciones, referenciando con el extracto de actas y verificar el
cumplimiento de disposiciones legales.
c.V Solicitar las autorizaciones emitidas por los organismos competentes respectivos,
para aquellos movimientos importantes de las cuentas de patrimonio.
d.V Verificar que el capital social indicado en la última escritura pública a la fecha mmV
concuerde con los registros contables; de existir diferencias, hacer las
indagaciones y obtener el sustento correspondiente.
e.V Asegurarse de una adecuada revelación en los estados financieros de los asuntos
más relevantes.
f.V Conclusión.
15.VINGRESOS Y GASTOS
a.V Los ingresos, costos y gastos operativos registrados corresponden debidamente al

período contable bajo examen y si aplican el principio de causalidad.
b.V Los costos y gastos operativos guardan relación adecuada con los ingresos
correspondientes.
c.V Se ha contabilizado en forma adecuada, cualquier disminución o aumento de
importancia, que se deriven de transacciones que no estén reflejadas en el estado
de resultados.
d.V El estado de ganancias y pérdidas presenta razonablemente el resultado de las
operaciones y si, ha sido preparado de acuerdo con principios de contabilidad
generalmente aceptados aplicados sobre bases consistentes.
a.V Aplicar el cuestionario de control interno y determinar la naturaleza, oportunidad

y extensión de los procedimientos de auditoría que deberán aplicarse.
b.V Solicitar y archivar en legajo de P/T permanente, tos contratos de servicio.
c.V Por los ingresos de servicios, seleccionar un número representativo de ingresos
por dichos conceptos y efectuar lo siguiente:
?

c

c.1. Examinar documentación sustentatoria;
c.2. Probar si la contabilizactón es correcta;
c.3. Examinar depósitos al banco del efectivo recibido;
c.4. Verificar que el importe total de lo percibido diariamente se haya

depositado íntegramente y concuerde con los documentos de cobranza.
d.V Realizar pruebas analíticas, compare y explique las fluctuaciones más importantes
ocurridas entre el año anterior y el presente período bajo revisión. m§V
e.V Por los egresos más significativos revisar la documentación sustentatoria e
investigar su variación respecto al año anterior y, verificar su correcta
contabilización.
f.V Cruzar con el estado de resultados los cargos de depreciación de activo fijo,
provisión para beneficios sociales; y cualquier otro cargo relacionado con otras
cuentas del balance general.
g.V Conclusión.
16.V COMPROMISOS Y CONTINGENCIAS, EVENTOS SUBSECUENTES
a.V Identificar compromisos y contingencias, y asegurarse de que están

debidamente contabilizados (provisionados) y revelados.
b.V Cerciorarse que se reflejen adecuadamente en los estados financieros, los
eventos subsecuentes que pudiesen ocurrir.
a.V Obtener de ǲJOINERY FASHIONǳ S.A.C un detalle de los compromisos y

contingencias; así como, asegurarse del apropiado tratamiento.
b.V Enviar cartas de indagación de auditoría a tos abogados que presten servicios a
ǲJOINERY FASHIONǳ S.A.C, con relación a asuntos tales como juicios, reclamos y
contingencias al 31 de diciembre del 2008.
c.V Revisar las repuestas recibidas de tos abogados y determinar si se necesita un
seguimiento especial y si se requiere una revelación en los estados financieros.
?

c

d.V Determinar si han habido cambios significativos en el patrimonio de los

accionistas, capital de trabajo o cualquier ajuste poco usual.
e.V Revisar los asientos de diario e investigar partidas significativas y poco usuales,
como el caso de la cuenta denominada "provisión para pérd ida por litigios".
17.VEVALUACIÓN DE LOS CONTROLES INTERNOS IMPLEMENTADOS EN LAS

DIVERSAS ÁREAS
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DETERMINAR SI:
a.V Se han cumplido con la observancia de las políticas, normas y procedimientos para
el control interno en las áreas de:
- Operaciones,
- Depósito y Ahorros,
- Personal,
- Contabilidad,
- Logística,
- Finanzas y Tesorería,
- Informática,
- Patrimonio
b.V El grado de confiabilidad del sistema de control interno.
II. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA:
a.V Revisar las políticas, normas y procedimientos diseñados porǲJOINERY FASHIONǳ

S.A.C para el control interno en las áreas de operacional y mantenimiento,
facturación, comercialización y cobranzas, logística, finanzas y tesorería,
informática, contabilidad y personal, entre otras áreas de importancia.
b.V Obtener los informes o evaluaciones periódicas efectuadas a las áreas citadas en el
procedimiento anterior, y revisar las situaciones más significativas que se
mencionan.
?

c

c.V Solicitar una relación de manuales operativos y de funciones, que se han diseñado
para todas las áreas operativas y administrativas; así como, una relación de las
normas y procedimientos existentes.
d.V Evaluar el grado de cumplimiento de las normas y procedimientos, obtenida de la
entrevista con los funcionarios de cada una de las áreas evaluadas.
e.V Evaluar la información consignada en la hoja de trabajo del control interno
circundante, relacionada con la evaluación del control interno practicada en el
examen de los estados financieros.
f.V Examinar:
mëV
f.1. Planes de reorganización o de reestructuración relacionados con las
áreas que se están examinando.
f.2. Actas del Directorio, que afecten a su organización.
f.3. Contratos y Convenios con terceros, relacionados con la

organización y aspectos administrativos de cada área.
g.V Seleccionar un procedimiento en vigencia de cada área examinada y analizar su

redacción, empleo de flujogramas, desarrollo de los procedimientos,
autorizaciones, fecha de aprobación y de entrada en vigencia.
h.V Como resultado del procedimiento anterior, tomar en cuenta para ser divulgados,
aquellos aspectos que resulten ineficaces o de costo injustificable.
i.V Preparar cuestionarios para el relevamiento de la información sobre estructura
orgánica y con base a las respuestas efectuar lo siguiente:
1.1. Identificar duplicaciones de esfuerzos y falta de coordinación que pudiera

derivarse de los procedimientos en vigencia.
1.2. Evaluar el conocimiento que el personal tiene de sus funciones y

autorizaciones.
j.V Verificar lo siguiente:
Ȉ Existencia de un manual de funciones, hasta nivel de asistentes, que permita a su

personal conocer las funciones diseñadas para cada uno de los cargos. Asegurarse
de que los que tienen en su poder son entendibles y si están actualizados.
Ȉ Vigencia de las normas emitidas que afectan a cada unidad.
Ȉ Principales delegaciones de autoridad.
?

c

Ȉ Legislación aplicable a ǲJOINERY FASHIONǳ S.A.C que se hubiera promulgado y

que afecte las operaciones.
k.V Revisar brevemente si han habido cambios en las normas y políticas o en el diseño
de los procedimientos para las áreas examinadas.
Redactar un memorándum sobre el trabajo realizado y los hallazgos determinados
al evaluar el control interno de las diferentes áreas implementadas por ǲJOINERY
FASHIONǳ S.A.C
l.V Preparar una hoja de 14 columnas con las desviaciones encontradas en el
transcurso de nuestro examen, indicando lo siguiente: 1) situación observada; 2) m V
criterio aplicado; 3) efecto; 4) causa; 5) recomendación y 6) nombre del personal
con quién se discutió y disposición.
m.V Conclusiones
18.VEVALUACIÓN DE LA GESTIÓN ADMINISTRATIVA: METAS Y OBJETIVOS
PROCEDIMIENTOS:
a.V Obtener los planes y metas fijados por la empresa para el ejercicio 2008; así como,
los planes a mediano y largo plazo. Requiriéndose el Plan Estratégico y Operativo,
para su evaluación y grado de cumplimiento.
b.V Establecer si en el periodo examinado, la empresa ha cumplido con las metas
propuestas y dentro de los plazos previstos dentro de las metas y objetivos
previstos en el plan de desarrolloy presupuesto 2008.
c.V Solicitar los informes de avances de los planes y, establecer si los resultados
obtenidos han estado orientados de acuerdo a las metas y objetivos previstos por
la COOPERATIVA.
d.V Determinar las variaciones más significativas entre lo previsto y realizado.
Solicitar explicación a los funcionarios responsables, respecto a tales variaciones.
?

c

19.VIMPLEMENTACION Y CUMPLIMIENTO DE LAS RECOMENDACIONES DERIVADAS

DEL INFORME DE AUDITORIA EXTERNA DE EJERCICIOS ANTERIORES Y
ÓRGANOS DE SUPERVISIÓN
La Gerencia de ǲJOINERY FASHIONǳ S.A.C ha implantado las recomendaciones incluidas mÈV

en el informe de auditoría por el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2007 y
anteriores, que se encontraban pendiente de implementación a esa fecha.
a.V Solicitar a la Gerencia el estado de la implementación de las recomendaciones

incluidas en el informe de auditoria del 2008 y anteriores; así como copia de los
informes respectivos.
b.V Solicitar a la Gerencia los informes y recomendaciones del Auditor interno, a fin de
evaluar el grado de cumplimiento del Plan Anual de Auditoría Interna.
c.V Verificar de acuerdo con la información recopilada en el punto anterior, el avance
de la implementación en las respectivas áreas afectadas.
d.V Preparar en una cédula de 14 columnas, el resumen de las recomendaciones no
implementadas, que serán presentadas en la carta de control interno al 31 de
diciembre de 2008.
e.V Verificar las causas por las cuales no se han ejecutado las acciones
correctivas relacionadas con las recomendaciones anteriores.
20.VEVALUACIÓN DE LA GESTIÓN DE ASESORÍA LEGAL
Los asesores legales están patrocinando en forma adecuada a la entidad, así como, sí, los
resultados obtenidos se están realizando en salvaguarda de la entidad
?

c

a.V Solicitar una relación de los asesores legales internos y externos de la

COOPERATIVA, y los cuadernos de cargo o documentos que evidencien la
asignación de cada caso judicial.
b.V Verificar si los asesores legales han cumplido con defender en forma adecuado los
encargos asignados. Caso contrarío establecer las causas del incumplimiento.
c.V Verificar la cantidad de causas y juicios de la entidad y la situación de los mismos.
21.VEXAMEN DE LA EVALUACIÓN Y CALIFICACIÓN DE LA CARTERA DE CRÉDITOS Y § V

DE LA SUFICIENCIA DE LA PROVISIÓN EFECTUADAS POR LA COOPERATIVA
a.V Las políticas, prácticas, procedimientos y controles internos con respecto al

manejo de la cañera de crédito son suficientes.
b.V Los funcionarios están operando de conformidad con las pautas pre
-establecidas.
c.V La calidad total de la cartera de crédito y la manera como está relacionada con la
solidez de ǲJOINERY FASHIONǳ S.A.C.
d.V El cumplimiento de las leyes y normas vigentes emitidas por los organismos
reguladores y ǲJOINERY FASHIONǳ S.A.C.
e.V Los préstamos son enteramente cobrados por el área de operaciones y las
pérdidas conocidas, son provisionadas.
II. ALCANCE DEL TRABAJO
a.V Seleccionar por categoría, un mínimo de 50% de los créditos por cobrar.
b.V Revisar un 50% de la provisión para cobranza dudosa.
III. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA:
a.V Levantar información al detalle de tos procedimientos empleados por ǲJOINERY

FASHIONǳ S.A.C para el otorgamiento de los créditos y evalúe el Control Interno.
b.V Solicitar una relación de deudores, la cual especifique la finalidad, plazos y
garantías/avales solicitados.
?

c

c.V Solicitar a ǲJOINERY FASHIONǳ S.A.C, debidamente firmada por los funcionarios
responsables, la evaluación y calificación de la cartera, durante el período bajo
examen.
d.V Efectuar la evaluación de la cartera de acuerdo a las directivas impartidas por la
Superintendencia de Banca y Seguros -SBS-, cuyo alcance no deberá ser menor al
siguiente:
d.1. Evaluación y clasificación de los deudores conforme a lo dispuesto en el

Reglamento aprobado con la Resolución SBS N° 808-2003, sobre la base de una
muestra representativa de la cartera crediticia, que comprenda como mínimo el cincuenta §½V
por ciento (50%) del monto total de la cartera de créditos.
d.2. Elaborar una relación clasificada por categorías de los créditos

seleccionados, indicando por cada uno
V Nombre de los deudores

V Modalidad del crédito otorgado
V Importe de los créditos en moneda nacional o extranjera, según
corresponda.
d.3. Información contenida en los anexos "créditos no respaldados por

la información adecuada" y "deficiencias en las garantías/avales" del manual de
procedimientos de inspección.
d.4. Clasificación de créditos.
d.5. Provisión requerida.
d.6. Provisión constituida.
d.7. Suficiencia o déficit de provisión
d.8. Opinión sobre el manejo de la recuperación de la cartera de

colocaciones y créditos contingentes, considerando: políticas, supervisión,
diversificación, criticas a las prácticas vigentes y áreas y/u operaciones, problemas y sus
causas.
d.9. Relación de colocaciones y créditos contingentes a personas

vinculadas familiarmente, subtotalizados.
e.V Evaluar la razonabilidad del manejo de la recuperación de la cartera de créditos:
?

c

e. 1. Alcance y efectividad de las políticas, prácticas y procedimientos utilizados por

ǲJOINERY FASHIONǳ S.A.C en el manejo y control de su cartera de créditos.
e.2. Alcance y distribución de la tramitación de los créditos cobrados y el

cumplimiento de las normas establecidas para su refinanciamiento.
f.V Preparar la planilla resumen de los deudores sujetos a calificación y deudores,

sobre los cuales discrepamos con ǲJOINERY FASHIONǳ S.A.C respecto a la
calificación que le han otorgado.
g.V Preparar planilla resumen de los créditos que requieren provisión y créditos cuyo §rV
monto de la provisión está en exceso o en defecto.-
h.V Establecer el efecto neto sobre los estados financieros
i.V Conclusiones.

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A los Señores Accionistas y Directores
De la Empresa ǲJOINERY FASHIONǳ S.A.C.
Hemos examinado el Balance General de la Empresa ǲJOINERY FASHIONǳ S.A.C., al 31

de diciembre del 2008 y los correspondientes estados de ganancias y pérdidas, estado
de cambios en el patrimonio neto y estado de cambios en el Estado de Flujos de efectivo
por el año terminado en esa fecha, los mismos que han sido ajustados para reflejar el
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efecto de las relaciones en el poder adquisitivo de la moneda de acuerdo a la
metodología descrita en la Nota 03.
Nuestro examen fue realizado de acuerdo con normas de auditoría generalmente

aceptadas y, consecuentemente, incluyó Comprobaciones Selectivas de la Contabilidad
y la aplicación de otros procedimientos de auditoría que consideramos necesario de
acuerdo a las circunstancias.
En nuestra opinión, los Estados Financieros Ajustados antes indicados que se

acompañan, han sido preparados sobre la base de costos históricos, modificada por la
incorporación de los ajustes y revaluaciones del Activo Fijo, presentan razonablemente
la situación financiera de ǲJOINERY FASHIONǳ S.A.C. al 31 de diciembre del 2008, los
resultados de sus operaciones y el Estado de Flujo de Efectivo por el año terminado en
esa fecha, de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados que
fueron aplicados uniformemente con respecto al ejercicio ejecutivo anterior.
Cajamarca, 31 de mayo del 2010
Refrendado por
Alvites Villegas Edilbrando

Contador Público Colegiado
Mat. 1246
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Auditoria Financiera - Aplicacion Proceso de Auditoria

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Auditoria Financiera - Aplicacion Proceso de Auditoria

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ǲJOINERY FASHIONǳ S.A.CV

Se invita a las sociedades de Auditorías Externas a presentar propuestas de honorarios a

Los postulantes deberán:

V Adjuntar la constancia de habilitación del Colegio de Contadores Públicos de Lima.

Presentar propuestas en sobre cerrado a nombre del Consejode Vigilancia de la ǲJOINERY

Cajamarca : Jr. Apurimac Nº 241

Teléfonos: 076 Ȃ 312361

Fecha de Presentación Hasta el 15-MAR-2010

Lima, 31 de Enero del 2010.

ǲJOINERY FASHIONǳ S.A.CV

Av. Brasil N° 1000 Oficina 310Ȃ Lima

Lima, 31 de Enero del 2010.

Señores: Alvites & Rodríguez Asociados

Jr. Diego Ferre Nº 241 Ȃ Oficina 206

Nos es grato dirigirnos a ustedes, para solicitarles su propuesta de Servicios de Auditoría

Teniendo en cuenta que en nuestra Junta General de Accionistas a realizarse el 26 de Mayo

Sin otro particular, quedamos de ustedes.

ǲJOINERY FASHIONǳ S.A.C

Alvites & Rodríguez Asociados

EVALUACIÓN PARA PRESENTACION DE PROPUESTAS

CAJAMARCA, 02 de Enero del 2010

RAZON SOCIAL : ǲJOINERY FASHIONǳ S.A.C

TELEFONO: Teléfono 464-4364

1.V ASPECTOS GENERALES

¡A que firmas? Varias

1.4.V ¿A quién debemos dirigir nuestra propuesta? Consejo de Vigilancia

1.5.V Personas (naturales o jurídicas) que recomendaron a nuestra sociedad.

1.6.V ¿Hasta qué fecha podemos presentar nuestra propuesta? 15-MAR-2010

2.V ALTA DIRECCION Y PERSONAL

Juan José Rivas Raico 63%

Manuel Soplapuco Rojas 16%

Martha Jhoana Jackson Quevedo 10%

Tony Roger Valderrama Callirgos 11%

2.2.V Directorio, identificando al presidente Juan José Rivas Raico

2.3.V Gerente General Roberto Silva Carrazco (Gerente General)

2.4.V Auditor Interno/Contador Pedro Kaipo Suarez

2.5.V Gerente Financiero Rully Ronald Soriano Gálvez

2.6.V Contador General Pedro Kaipo Suarez

V Tiempo que desempeña el cargo 8 horas diarias

2.7.V Personal a su cargo 5 personas

2.8.V Abogados de la Compañía Dante Llatas Terán

2.9.V Personal que trabajan en la empresa: Total 150

2.11.V Funcionarios con que trataremos directamente lo relacionado con la propuestas

(indicar cargo) Roberto Silva Carrazco (Gerente General)

3.V ASPECTOS SOCIETARIOS

3.1.V Fecha de constitución 15 DE SETIEMBRE DE 1965

3.2.V Tipo de sociedad y conformación del capital social (NacionalȂ Extranjero)

SOCIEDAD ANONIMA CERRADA

Capital Social = S/. 500 000.00

Acciones = 500 000. (Valor Nominal S/. 1.00 cada una)

3.3.V Actividad económica Producción y comercialización de joyas y accesorios.

3.5. Ubicación de las oficinas, fabrica, sucursales, agencias,etc.

Principal: Av. Brasil N° 1000 Oficina 310Ȃ Lima V

Sucursal Jr. Diego Ferre Nº 241 Ȃ Oficina 206

4. INFORMACION FINANCIERA Y VOLUMEN DE OPERACIONES

4.1. Solicitar, a la fecha más próxima:

4.3. ¿Con que periodicidad se preparan los estados financieros? TRIMESTRAL

* ¿Se incluyen análisis de cuentas? SI

* ¿A qué fecha se preparan? PROPORSIONAL AL PERIODO

4.4. ¿Cuál es el sistema de contabilidad? COMPUTARIZADO

4.5. ¿Cuentan con manuales de Organización y financieros? (Si) (No)

¿Cuentan con Organigrama? (Si ) (No)

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Lima, 31 de Enero del 2010.

Lima, 31 de Enero del 2010.

V Tiempo que desempeña el cargo 8 horas diarias

b)V Número de facturas y letras promedio emitidas por mes 1500 V

VV V