Para hacer una comparacion entre estos dos indicadores y de ahi tomar decicicones segun su comportamiento en la

econonia del pais en un lapso de tiempo dado, es necesario primero saber el concepto de cada uno de ellos, el cual
daremos a continuacion.

La Elasticidad del sistema tributario expresa la relacin existente entre las variaciones relativas observadas en los
ingresos tributarios y las registradas en el ingreso nacional en un periodo determinado. Este mide la reaccin o el
cambio que experimetan de los ingresos tributarios ante cambio en PIB, o mas bien, mide el aumento de los
impuestos y el incremento del ingreso nacional. Se puede decir que es una medida que nos indica como anda la
recaudacin de los impuesto con relacin al PIB, es decir, nos indica los cambios proporcionales de los
recaudaciones ante un aumento del PIB, lo que da una visin a la autoridades de que acciones tomar para hacer los
ajuste necesario para cumplir con la proyeccion del PIB en en un aos fiscal.

Como gerente, conociendo estos indicadores,

Por eso el grado de elasticidad del sistema tributario tiene mucha influencia para la formulacin de programas
tendientes a incrementar el ahorro nacional. Dependiendo de la medida de la eslaticidad es posible generar mayores
ingresos por medio de acciones discrecionales, como son: mejoras en tcnicas administrativas, cambio de las tasas o
bases impositivas, etc.) y por medio de la misma estructura tributaria, que automticamente produce niveles ms
altos de ingresos al expandir el nivel general de actividad econmica. La magnitud de la variacion de la elaticidad
que experimentan las recaudaciones tributarias da una medida de la eficacia del sistema impositivo. La elasticidad
de la recaudacin tributaria es una variable de gran importancia en los anlisis de la evolucin de la situacin fiscal
y en las proyecciones de ingresos tributarios. El gran reto que sigue es determinar las polticas, los instrumentos, la
institucionalidad y las acciones que debe asumir el gobierno para lograr los fines planteados. Cuando el sistema
impositivo adolecen de un alto grado de inelasticidad con respecto al ingreso nacional y unido a una gran elasticidad
de los gastos pblicos, determina una tendencia crnica a los dficit presupuestarios, que se cubren ya sea con
recargos sucesivos en las tasas tarifas, mediante emprstitos forzosos, o por creacin de dinero a beneficio fiscal.
De ah que un programa de financiamiento del desarrollo debe contemplar como una de sus finalidades bsicas el
reajuste del sistema impositivo sobre bases que le permitan funcionar con eficacia para captar la mayor proporcin
del crecimiento del ingreso y elevar as el ingreso gubernamental. Los gobiernos deben contar con mecanismo
para lograr tales fines y que le permitan funcionar con eficacia en el cobro y recoleccin de impuestos tales como la
incidencia tributaria, modalidades y estructuras del sistema de impuestos, la administracin impositiva
modificaciones en la distribucin del ingreso y retardo en el pago tributario. Para ello el pas tiene que tener una
estructura de impuestos a la renta bien desarrollada, con una administracin eficiente y con tarifas progresivas, el
grado de elasticidad puede ser bastante alto. cuando en los pases este impuesto se vuelve inelstico, ya por falta
de control tributario, ya por un dbil sistema de sanciones al contribuyente que evade o no cancela oportunamente
sus deudas tributarias. Dado el deseo de elevar ms que proporcionalmente los ingresos del Gobierno, el supuesto
implcito es que es deseable un coeficiente con valor bastante mayor que uno; en cambio, no es apropiada una fuente
de ingresos pblicos cuyo coeficiente de elasticidad es menor o casi igual que la unidad. El gobierno para
fomentar el desarrollo de la sociedad, este tiene el papel de garantizar la equidad en el uso de los recursos pblicos
y en la distribucin de los ingresos que se generan. El pas para captar el mejoramiento del ingreso debe inverir en
la formacin de personal adecuado, el establecimiento de un ml de contribuyentes, la introduccin de normas cada
vez mejores de control y de determinacin de los ingresos y patrimonios, el establecimiento de sanciones y
penalidades rigurosas, constituyen reglas que son indispensables si la poltica administrativa fiscal se plantea con un
sentido dinmico. Los cambios en la distribucin del ingreso pueden aumentar o disminuir la elasticidad del sistema
tributario. Al medir la elasticidad de la recaudacin, nos encontramos con que en la conformacin de la recaudacin
de cualquier impuesto participa o depende de un conjunto de factores. las variables o factores determinantes que
participan en la conformacin de los datos de la recaudacin tributaria es la siguiente: La legislacin tributaria, El
valor de la materia gravada, El incumplimiento de las obligaciones tributarias, Las normas de liquidacin e ingreso
de los tributos y Factores diversos. Sabemos que en la conformacin de la recaudacin fiscal de cualquier
impuesto interviene diversos factores, como son la implantacin de sistemas de reajustes automticos anuales, de
acuerdo con un ndice de precios, es la solucin que en algunos pases se da a este problema, para as aumentar la
elasticidad del tributo. En general, aplicar gravmenes sobre base especfica, supone una cierta estabilidad en el
nivel de precios. Aumentara la elasticidad si ocurre el fenmeno contrario: desplazamiento del ingreso a sectores
ms fciles de controlar o cambios en los gastos de los consumidores en favor de bienes y servicios, gravados con
tarifas ad valorem.
El tiempo que transcurre entre el momento en que el contribuyente incurre en la obligacin tributaria y el momento
en que el impuesto es efectivamente pagado, es otro factor que influye en el grado de flexibilidad y elasticidad del
sistema impositivo. Este retardo puede ocurrir por dos razones: en primer lugar, debido a disposiciones legales que
establezcan un cierto lapso entre la obligacin tributaria y el pago, y segundo, cuando por actitud de los
contribuyentes se incurre en no pago, en mora. Puede citarse el caso del impuesto a la renta: respecto de algunos
ingresos se pagan los tributos al ao siguiente .de haberse percibidos. . El valor de la elasticidad depende
bsicamente de la estructura impositiva y de la progresividad del sistema. La estructura tributaria constituye la
composicin de los distintos tributos que conforman un sistema tributario, donde se identifica el aporte de cada uno
de ellos con respecto a la recaudacin fiscal total del pas. Generalmente los pases desarrollados cuentan con
sistemas tributarios en los que el impuesto sobre la renta constituye la principal fuente de ingresos fiscales, mientras
que en los pases menos desarrollados el principal aporte proviene de los impuestos al valor agregado.

Para calificar la suficiencia de un sistema tributario, con frecuencia, los analistas se refieren al concepto de carga
tributaria, es decir, al monto de la recaudacin fiscal con respecto a la produccin nacional.
Sin embargo, este criterio es ms relativo ya que depende de la historia y de la idiosincrasia de cada nacin.
La mayora de las teoras sobre la hacienda pblica suponen que existe una relacin positiva entre crecimiento del
PIB y los ingresos tributarios. En ausencia de clculo de la elasticidad del sistema tributaria, se utiliza la capacidad
de reaccin para medir en cuento se incrementan las recaudaciones por cada 1% de aumento del PIB. Esto significa
que en trminos generales por cada 1% de aumento del PIB, las recaudaciones impositivas solo se incrementan en
menos del 1%. En una situacin ideal se espera, que la capacidad de reaccin de los impuestos con respecto al
ingreso nacional, se al menos unitaria. Es decir, que a cada subida de 1% del PIB le corresponda un incremento
proporcionalmente igual de las recaudaciones tributarias.
En cierta medida, la carga tributaria se relaciona tambin con el nivel de gasto pblico, puesto que a mayor gasto,
mayor ser esfuerzo tributario que se debe realizar para cumplir con los objetivos de poltica y para evitar un
deterioro en las finanzas pblicas. Es de esperar que la recaudacin fiscal est relacionada con el comportamiento de
la produccin nacional. Es decir, cuando la produccin crece, tambin lo hace la recaudacin tributaria y cuando la
produccin decrece tambin se reduce la recaudacin. Para identificar la relacin precisa entre estas variables, este
presente artculo analiza la dependencia entre la produccin y/o el consumo con los principales impuestos a saber,
rentas y ventas, as como la recaudacin total, mediante el desarrollo de modelos economtricos de corto y largo
plazo. La investigacin arroja elasticidades tributarias positivas y mayores que uno, de donde se concluye que los
incrementos en la produccin tienen un efecto ms que proporcional en la recaudacin del impuesto al valor
agregado. Importante resaltar que el estudio encuentra que en periodos de auge econmico, la recaudacin tributaria
crece ms rpidamente comparada con periodos de bajo crecimiento y que en periodos de crisis, decrece de manera
significativa. Este comportamiento lo atribuyen los autores a que en periodos de crisis econmica se incrementa la
evasin tributaria y se modifica la estructura de gasto, de manera que se consumen ms los bienes de primera
necesidad en detrimento de los bienes suntuarios, los cuales generalmente pagan ms impuestos. Por ello, las
elasticidades de largo plazo deben interpretarse con cautela; de ah que los encargados de dirigir la poltica fiscal del
pas deben tener especial cuidado para mejorar los pronsticos de la recaudacin fiscal durante los ciclos
econmicos y poder seguir una poltica contracclica ms efectiva. Los ingresos tributarios o la recaudacin total, es
referida al total de ingresos percibidos por parte del Estado y dems entes pblicos, definidos como la sumatoria de
los ingresos corrientes (impuestos, contribuciones sociales, venta de bienes, prestacin de servicios, rentas a la
propiedad y las transferencias corrientes, entre otros) y los ingreso de capital (transferencias de capital,
endeudamiento, entre otros).
Elasticidad tributaria y tipos de elasticidad:
Este se encarga de medir los cambios que se dan en los ingresos tributarios con
relacin a las
variaciones del PIB. Tambin mide el nivel de elasticidad generado en la economa
de un pas
durante un ejercicio fiscal.
Elstica: Cuando el resultado de la operacin es mayor que 1.
Inelstica: Cuando el resultado de la operacin es menor que 1.
Unitaria: Cuando el resultado de la operacin es igual a 1.
Nula o neutra: Cuando el resultado de la operacin es igual a cero.
3. Presin tributaria y sus caractersticas:
Mide el nivel de tributacin de un pas en un momento dado, es decir, la relacin
de la carga o
presin tributaria sobre el PIB. Esta mide la proporcin del ingreso que capta el
gobierno sin
especificar su distribucin. Se calcula en trminos porcentuales.
Caractersticas:
Cuando en el resultado de la operacin la carga tributaria oscila entre 0 14% es
de nivel bajo de
tributacin.
Cuando oscila entre 15% 20% es de nivel medio.
Cuando la presin tributaria se coloca por encima de 21% se considera de alto
nivel.
4. Coeficiente de flexibilidad tributaria: Es el que mide la capacidad de reaccin
del sistema tributario frente a nuevas medidas depoltica fiscal; mide la reaccin y
el incremento de la tributacin respecto a los cambios en el PIB
en porciento.
CF = x 100
5. Valor agregado y sus componentes:
Aadido que se agrega a otro bien o servicio. Este indicador muestra la parte del
PIB creado por el
servicio pblico por un ejercicio fiscal.
Componentes: