06/08/2017 SIMPLES NACIONAL - CLCULO DO VALOR DEVIDO

Tamanho do Texto + | tamanho do texto -

SIMPLES NACIONAL - CLCULO DO VALOR DEVIDO

O clculo do valor devido do Simples Nacional dever ser efetuado por meio do Programa Gerador do
Documento de Arrecadao do Simples Nacional (PGDAS) disponvel no Portal do Simples Nacional.

O documento nico de arrecadao (DAS) para recolhimento do valor devido ser gerado pelo referido
aplicativo.

BASE DE CLCULO

O Simples Nacional calculado com base na receita bruta do ms. Aplica-se sobre a respectiva receita a
alquota prevista, obtendo-se ento o valor devido.

Na hiptese da ME ou a EPP possuir filiais, dever ser considerado o somatrio das receitas brutas de todos os
estabelecimentos.

Caso a empresa obtiver receita de duas ou mais diferentes atividades (comrcio, indstria, locao de bens e
servios), tiver vendas de exportaes ou sujeitas substituio tributria (PIS, COFINS ou ICMS) ou ainda
sofrer reteno do ISS (para servios), dever separar tais valores, para informao no respectivo aplicativo de
clculo no Portal Nacional do Simples Nacional.

Isto porque as receitas relativas a operaes sujeitas a substituio tributria, a tributao concentrada em uma
nica etapa (monofsica) e a antecipao tributria com encerramento de tributao devero ser segregadas em
funo dos tributos objetos da substituio, para no haver dupla incidncia tributria (Simples +
Substituio/Antecipao Tributria ou Tributao Monofsica).

A partir de 01.01.2012 passam a vigorar a regras previstas na Resoluo CGSN 94/2011.

At 31.12.2011 as normas sobre o clculo e o recolhimento, bem como respectivas tabelas do Simples
Nacional, estavam estabelecidas na Resoluo CGSN 51/2008.

PORTAL DO SIMPLES NACIONAL

O Portal do Simples Nacional na internet contm as informaes e os aplicativos relacionados ao respectivo

regime, podendo ser acessado por meio da pgina da Secretaria da Receita Federal do Brasil na internet,
endereo eletrnico http://www8.receita.fazenda.gov.br/simplesnacional.

Apenas a ttulo de exemplos, e observando que o clculo efetivo realizado pelo programa, cita-se:

Exemplo 1:

Empresa comercial, que no auferiu receita de exportao ou de venda de mercadorias sujeitas substituio
tributria, apurou R$ 15.000,00 de revendas de mercadorias, em abril/2016, sendo que a receita bruta
acumulada nos doze meses anteriores ao do perodo de apurao R$ 190.000,00.

Ento teremos:

Tabela Anexo I Alquota 5,47%.

Valor a recolher do ms: R$ 15.000,00 x 5,47% = R$ 820,50.

Exemplo 2:

Indstria, que auferiu as seguintes receitas no ms de abril/2016:

R$ 50.000,00 de vendas de produtos no mercado interno

R$ 20.000,00 de vendas de produtos para exportao

http://www.portaltributario.com.br/guia/clientes/simplesvalordevido.html 1/3
06/08/2017 SIMPLES NACIONAL - CLCULO DO VALOR DEVIDO

Receita total do ms: R$ 70.000,00

Receita Bruta acumulada em 12 meses: R$ 1.100.000,00.

Ento teremos:

Vendas de produtos no mercado interno Tabela Anexo II Alquota de 8,86%.

Venda de produtos para exportao excluso das alquotas relativas aos tributos sobre as parcelas
de exportao no sujeita a:

COFINS 1,16%

PIS 0,28%

ICMS 2,84%

IPI 0,50%

Alquota efetiva = 8,86% - 1,16% - 0,28% - 2,84% - 0,50% = 4,08%.

R$ 50.000,00 x 8,86% = R$ 4.430,00

R$ 20.000,00 x 4,08% = R$ 816,00

Total Devido = R$ 4.430,00 + R$ 816,00 = R$ 5.246,00.

Exemplo 3:

Empresa de administrao e locao de imveis de terceiros, auferiu receita destes servios, no ms

de abril/2016, de R$ 50.000,00. No houve reteno ou substituio tributria, sendo o ISS devido ao prprio
Municpio.

A receita bruta acumulada nos doze meses anteriores ao do perodo de apurao R$ 400.000,00.

Como se trata de atividade sujeita a tabela do Anexo V, ento teremos que obter dados da folha de pagamento
da empresa respectiva, assim determinados:

Folha de Salrios, includos encargos, pagos em 12 meses: R$ 150.000,00.

Primeiramente, calcula-se a relao (r) entre a folha e a receita bruta de 12 meses:

(r) = Folha de Salrios includos encargos (em 12 meses)

Receita Bruta (em 12 meses)

(r) = R$ 150.000,00 / 400.000,00

(r) = 0,375

Como (r) maior ou igual a 0,35 e menor que 0,40, aplica-se penltima coluna da Tabela do Anexo V.

Ento teremos:

R$ 50.000,00 x 9,58% = R$ 4.790,00.

Alm deste clculo, deve-se ainda incluir o percentual do ISS previsto no Anexo IV, pois o ISS no est
previsto na alquota do Anexo V.

Ento teremos, a ttulo de ISS:

http://www.portaltributario.com.br/guia/clientes/simplesvalordevido.html 2/3
06/08/2017 SIMPLES NACIONAL - CLCULO DO VALOR DEVIDO

R$ 50.000,00 x 3,50% = R$ 1.750,00.

O total a recolher ser a soma dos valores calculados:

R$ 4.790,00 + R$ 1.750,00 = R$ 6.540,00.

Clique aqui se desejar imprimir este material.

Clique aqui para retornar.

Guia Tributrio - ndice

No autorizamos reprodues (total ou parcial), revenda ou qualquer outra forma de distribuio (gratuita ou paga) do
contedo deste Guia Tributrio.
Todas nossas publicaes tm direitos autorais registrados, conforme Lei n 9.610/98.
Copyright 2002-2017 Portal Tributrio Editora - Todos os Direitos Reservados.

http://www.portaltributario.com.br/guia/clientes/simplesvalordevido.html 3/3