Informacion Publica Inter Banco

Banco Internacional, S.A.
Balance General
Al 31 de diciembre de 2015 con cifras correspondientes para 2014
(Cifras expresadas en quetzales)
2015 2014
Q Q
Activo
Disponibilidades (nota 4) 999,643,332 859,427,933
Inversiones, neto (nota 5) 1,236,801,193 941,365,735
Cartera de crditos, neto (nota 6) 4,111,115,925 3,804,605,326
Productos financieros por cobrar (nota 7) 31,680,490 29,326,719
Cuentas por cobrar, neto (nota 8) 14,303,271 11,062,060
Bienes realizables, neto (nota 9) 12,722,662 21,988,240
Inversiones permanentes (nota 10) 17,803,998 17,680,771
Otras inversiones 30,078 29,103
Inmuebles y muebles, neto (nota 11) 94,323,089 96,839,526
Cargos diferidos, neto (nota 12) 53,037,886 55,355,357
6,571,461,924 5,837,680,770
Pasivo, Otras Cuentas Acreedoras y
Capital Contable
Obligaciones depositarias (nota 13) 5,340,547,778 4,759,458,790
Crditos obtenidos (nota 14) 488,513,463 455,778,696
Obligaciones financieras (nota 15) 1,073,000 1,073,000
Gastos financieros por pagar (nota 16) 22,369,108 17,535,610
Cuentas por pagar (nota 17) 77,794,434 66,872,318
Provisiones (nota 18) 20,989,066 17,243,060
Otras obligaciones (nota 19) 22,897,110 -
Crditos diferidos (nota 20) 20,736,253 11,054,328
Total pasivo 5,994,920,212 5,329,015,802
Otras cuentas acreedoras (nota 21) 18,203,177 18,788,378
Total pasivo y otras cuentas
acreedoras 6,013,123,389 5,347,804,180
Capital contable (notas 22 y 23) 558,338,535 489,876,590
Compromisos y contingencias (nota 34)
6,571,461,924 5,837,680,770
Contingencias, compromisos, otras

responsabilidades y cuentas de orden (nota 31) 12,650,616,953 11,785,162,917
Vanse notas que acompaan a los estados financieros.
3
Estado de Resultados
Ao terminado el 31 de diciembre de 2015 con cifras correspondientes para 2014
2015 2014
Q Q
Productos financieros (nota 24) 503,674,940 467,341,919

Gastos financieros (nota 24) (244,786,374) (222,577,981)
Margen por inversin 258,888,566 244,763,938
Productos por servicios (nota 25) 53,205,017 45,049,196

Gastos por servicios (nota 25) (8,403,004) (5,080,437)
Margen por servicios 44,802,013 39,968,759
Otros productos y gastos de operacin, neto (nota

26):
Productos de operacin 58,951,864 41,367,918
Cuentas incobrables y de dudosa recuperacin
(nota 6) (54,790,500) (33,264,426)
Gastos de operacin (539,791) (314,457)
Margen por otros productos y
gastos de operacin 3,621,573 7,789,035
Margen operacional bruto 307,312,152 292,521,732
Gastos de administracin (nota 27) (201,849,135) (197,581,398)
Margen operacional neto 105,463,017 94,940,334
Productos y gastos extraordinarios, neto (nota 28) 3,028,752 1,251,271
Productos y gastos de ejercicios anteriores,
neto (nota 29) (287,420) (512,759)
Ganancia antes del impuesto sobre
la renta 108,204,349 95,678,846
Impuesto sobre la renta (nota 30) (13,614,774) (16,546,457)
Ganancia neta 94,589,575 79,132,389
4
Estado de Movimientos del Capital Contable

2015 2014
Q Q
Capital contable:
Capital pagado (nota 22):
Saldo al inicio del ao 261,276,300 261,276,300
Aportaciones recibidas en el ao 65,319,100 -
Traslado a aportaciones permanentes (7,500) -
Saldo al final del ao 326,587,900 261,276,300
Aportaciones permanentes:
Saldo al inicio del ao 8,000 8,000
Aportes recibidos en el ao 7,500 -
Saldo al final del ao 15,500 8,000
Reservas de capital :
Reserva legal (nota 3 inciso j):
Traslado de resultados de
ejercicios anteriores 3,956,619 3,253,363
Traslado de reserva revaluacin de
activos 16,905 16,905
Reserva para futuros dividendos (nota 23):

Saldo al inicio y al final del ao 79,707 79,707
Reserva para eventualidades (nota 23):

Traslado de resultados de ejercicios
anteriores 49,048,140 35,686,258
Traslado de reserva revaluacin de
activos 321,190 321,190
Menos:
Traslado a capital pagado (65,319,100) -
Reserva revaluacin de activos:

Traslado del ao (338,095) (338,095)
Van 463,748,960 410,744,201
(Contina)
5
Estado de Movimientos del Capital Contable

2015 2014
Q Q
Vienen 463,748,960 410,744,201
Resultados de ejercicios anteriores:
Utilidad neta 94,589,575 79,132,389
173,721,964 144,199,641
Menos:
Traslado a reserva legal (3,956,619) (3,253,363)
Traslados a reserva para eventualidades (49,048,140) (35,686,258)
Dividendos pagados en el ao (26,127,630) (26,127,631)
(79,132,389) (65,067,252)
Total capital contable 558,338,535 489,876,590
6
Estado de Flujos de Efectivo

2015 2014
Q Q
Flujo de efectivo de las actividades de
operacin:
Cobro de intereses 461,387,247 431,894,482
Cobro por comisiones 36,332,381 32,770,991
Cobro de servicios 53,205,017 45,049,196
Pago por intereses (193,541,512) (171,427,922)
Pago por comisiones (38,217,261) (39,270,528)
Pagos por servicios (8,403,004) (5,080,437)
Pago por gastos de administracin (183,540,041) (177,354,132)
Prdida por negociacin de ttulos-
valores (neto) (1,048,689) (968,211)
Ganancia cambiaria (neto) 35,209,583 28,161,073
Ganancia por tenencia o explotacin
de bienes realizables (neto) 718,909 854,444
Inversiones en valores:
Ingreso por desinversin 18,759,447,202 13,629,542,110
Egreso por inversin (18,881,335,877) (13,578,690,481)
Cartera de crditos:
Ingreso por amortizaciones 9,143,389,030 7,508,024,860
Egreso por desembolsos (9,497,682,493) (8,097,523,054)
Otras inversiones:
Ingreso por desinversin 33,379 43,459
Egreso por colocacin (34,640) (36,453)
Obligaciones depositarias:
Ingreso por captaciones 66,212,252,512 60,118,307,864
Egreso por retiro de depsitos (65,627,303,881) (59,595,204,341)
Crditos obtenidos:
Ingreso por crditos 828,499,811 701,466,563
Egreso por amortizacin de crditos (794,912,277) (663,285,624)
Obligaciones financieras:
Ingreso por colocacin 58,218 63,461
Egreso por redencin o readquisicin (57,424) (1,051,569)
Venta de bienes realizables 33,560 794,498
Impuesto sobre la renta pagado (11,435,714) (4,332,705)
Otros ingresos y egresos (neto):
Otros ingresos de operacin 129,229,019 61,612,879
Otros egresos de operacin (116,455,108) (116,022,563)
Flujos netos de efectivo procedentes
de las actividades de operacin 305,827,947 108,337,860
Van 305,827,947 108,337,860
(Contina)
7
Estado de Flujos de Efectivo

2015 2014
Q Q
Vienen 305,827,947 108,337,860
inversin:
Inversiones permanentes:
Ingreso por desinversin 13,940 299,875
Egreso por inversin (137,167) -
Dividendos recibidos 23,202,490 12,892,436
Ingreso por venta de inmuebles y muebles 956,087 55,706
Egreso por compra de inmuebles y muebles (10,628,811) (10,902,997)
Flujos netos de efectivo procedentes
de las actividades de inversin 13,406,539 2,345,020
financiacin:
Pago de dividendos (nota 23) (26,127,630) (26,127,631)
Otras obligaciones:
Ingreso por otras captaciones 23,017,406 -
Egreso por retiro de otras captaciones - (46,462,560)
Flujos netos de efectivo usados en
las actividades de financiacin (3,110,224) (72,590,191)
Aumento neto de disponibilidades y
equivalentes de efectivo 316,124,262 38,092,689
Disponibilidades y equivalentes de efectivo al
inicio del ao 907,263,132 869,170,443
Disponibilidades y equivalentes de efectivo al
final del ao 1,223,387,394 907,263,132
Informacin Complementaria
La siguiente es la integracin de las disponibilidades y equivalentes de efectivo:
31 de diciembre
2015 2014
Q Q
Disponibilidades (nota 4) 999,643,332 859,427,933
Equivalentes de efectivo (notas 5 y 7) 223,744,062 47,835,199
1,223,387,394 907,263,132
Transacciones no Monetarias
Durante el ao terminado al 31 de diciembre de 2015 se efectuaron las siguientes
transacciones no monetarias:
Se aplicaron a la estimacin por valuacin de cartera de crditos cuentas consideradas
incobrables y regularizaciones por Q34,999,463 (Q29,240,143 en 2014).
Se dieron de baja activos totalmente depreciados por Q3,611,559 (Q45,559,534
en 2014).
8
Notas a los Estados Financieros

31 de diciembre de 2015 con cifras correspondientes para 2014
1 Operaciones
Banco Internacional, S.A. (el Banco) fue constituido mediante escritura pblica
No. 45 el 16 de octubre de 1975, la cual a su vez fue modificada mediante la
escritura pblica No. 366 del 30 de agosto de 2012.
A partir de noviembre 2012 el Banco adopt el nombre comercial de Interbanco;

sin embargo, su nombre legal contina siendo Banco Internacional, S.A.
Sus operaciones corresponden a la banca y se rigen, en su orden, por las siguientes

leyes guatemaltecas: Ley de Bancos y Grupos Financieros y, en lo que fuere
aplicable, por la Ley Orgnica del Banco de Guatemala, la Ley Monetaria, la Ley
de Supervisin Financiera, la Ley contra el Lavado de Dinero u Otros Activos y la
Ley para Prevenir y Reprimir el Financiamiento del Terrorismo.
El Banco tiene ubicadas sus oficinas centrales en la Avenida Reforma 15-85, Zona
10, Ciudad de Guatemala. La controladora ltima del Banco es Grupo IF de capital
espaol.
2 Bases de Preparacin
a. Declaracin de Cumplimiento
Las polticas contables que el Banco utiliza para la preparacin y presentacin
de informacin financiera estn de acuerdo, en todos sus aspectos
importantes, con la prctica general en la actividad bancaria regulada en
Guatemala y con el Manual de Instrucciones Contables para Entidades
Sujetas a la Vigilancia e Inspeccin de la Superintendencia de Bancos (MIC)
aprobado en la Resolucin de Junta Monetaria JM-150-2006 y sus
modificaciones posteriores.
El MIC tiene como objetivo normar el registro contable de todas las

actividades financieras de las entidades sujetas a la vigilancia e inspeccin de
la Superintendencia de Bancos de Guatemala.
Adicionalmente, estas polticas contables e informes deben regirse por la Ley

de Bancos y Grupos Financieros (nota 33), Ley Monetaria, Ley de
Supervisin Financiera, Ley Contra el Lavado de Dinero u Otros Activos,
Ley para Prevenir y Reprimir el Financiamiento del Terrorismo y otras leyes
aplicables a su actividad, as como por las disposiciones de la Junta Monetaria
y de la Superintendencia de Bancos de Guatemala.
b. Base de Medicin
Los activos y pasivos financieros y los activos y pasivos no financieros se
presentan al costo. Algunos activos no financieros tales como inmuebles y
muebles se registran a su valor revaluado (ver nota 3c) y en el caso de bienes
realizables a su valor de adjudicacin o de conformidad con lo indicado en la
nota 3e.
9

c. Moneda de Presentacin
Los estados financieros estn expresados en quetzales (Q), la moneda de
curso legal en Guatemala. Al 31 de diciembre de 2015 el tipo de cambio de
referencia del Banco de Guatemala y del mercado bancario de divisas estaba
alrededor de Q7.63= US$1.00 (Q7.60= US$1.00, para 2014).
d. Uso de Estimaciones
En la preparacin de los estados financieros la administracin del Banco ha
efectuado estimaciones y supuestos relacionados para informar sobre los
activos, pasivos, resultados y la revelacin de pasivos contingentes. Los
resultados reales pueden diferir de estas estimaciones. Las estimaciones
importantes que son particularmente susceptibles a cambios significativos se
relacionan principalmente con la determinacin de la estimacin por
valuacin de cartera de crditos, la valuacin de inversiones en valores, la
valuacin de bienes realizables y la recuperacin de cuentas por cobrar.
El ambiente econmico actual ha incrementado el grado de incertidumbre

inherente a estas estimaciones y supuestos.
3 Polticas Contables Significativas

La informacin adjunta contenida en los estados financieros y sus notas ha sido
preparada y es responsabilidad de la administracin del Banco.
Las polticas contables que se resumen a continuacin se aplicaron en la

preparacin y presentacin de estos estados financieros. Estas polticas contables
difieren de las normas internacionales de informacin financiera (NIIF)
principalmente en lo que se resume en la nota 38.
a. Instrumentos Financieros
Se conoce como instrumento financiero a cualquier contrato que origine un
activo financiero en una entidad y a la vez un pasivo financiero o instrumento
patrimonial en otra entidad. Los instrumentos financieros incluyen, entre
otros: disponibilidades, inversiones en valores, cartera de crditos, productos
financieros por cobrar, cuentas por cobrar, obligaciones depositarias, crditos
obtenidos, obligaciones financieras, otras obligaciones, gastos financieros por
pagar y cuentas por pagar.
i. Equivalentes de efectivo
Se consideran equivalentes de efectivo las inversiones que son fcilmente
convertibles a efectivo y que vencen dentro de los tres meses siguientes
a la fecha de los estados financieros.
10

ii. Inversiones
El portafolio de inversiones en valores comprende lo incluido a
continuacin:
Ttulos Valores para la Venta

El registro contable inicial se efecta al costo de adquisicin, sin
considerar las comisiones y otros cargos similares incurridos en la
compra. Las compras y ventas se registran contablemente en la
fecha de la transaccin.
El valor contable de estas inversiones se actualiza mensualmente con

base en su valor de cotizacin en bolsa de valores. Cuando no existe
valor de cotizacin en bolsa, ste se determina con base en la
normativa relacionada con la valuacin de inversiones en valores.
Cuando se trate de ttulos emitidos por el Banco de Guatemala o el
Ministerio de Finanzas Pblicas donde no pueda establecerse un
valor de mercado de referencia, la valoracin se hace al costo de
adquisicin.
Las diferencias derivadas de la variacin de precios se registran en

el capital contable. Cuando el ttulo valor se vende, la ganancia o
prdida acumuladas en el capital contable se reconocen en el
resultado del ao.
Ttulos Valores para su Vencimiento

El registro contable inicial se efecta al costo de adquisicin, sin
considerar las comisiones y otros cargos similares incurridos en la
compra.
El valor contable de estas inversiones se determina por el mtodo de

costo amortizado. Las compras, amortizaciones y los vencimientos
se registran contablemente en la fecha de la transaccin.
Operaciones de Reporto
Las inversiones en valores que el Banco mantenga bajo acuerdo de
reventa se registran al costo de adquisicin.
Las inversiones en valores que el Banco haya otorgado bajo acuerdo

de recompra se dan de baja de la cuenta de inversiones registrada en
el balance general y se registran en cuentas de orden.
iii. Estimacin por valuacin de inversiones

De acuerdo con las regulaciones existentes, el Banco debe registrar una
estimacin por valuacin de inversiones como resultado de un anlisis de
riesgo.
11

iv. Cartera de crditos
Prstamos y Otros
De acuerdo con el MIC, la cartera de crditos representa el importe de
los crditos concedidos en moneda nacional y moneda extranjera por
parte del Banco, ms-menos el ajuste al tipo de cambio cuando se trate
de prstamos en moneda extranjera. Las comisiones percibidas y
cualquier costo incremental relacionados con los crditos otorgados
se registran directamente en los resultados del ao.
Los saldos de las cuentas por cobrar por tarjetas de crdito estn
divididos en ciclos, cuyas fechas de corte mensual se realizan en
diferentes das de cada mes. Para efectos de cierres contables
mensuales, los montos por compras en establecimientos se registran
como cuentas por cobrar en el momento en que se realizan las
transacciones por parte del tarjetahabiente.
Asimismo, en la cuenta de extra-financiamiento por cobrar se

registran tanto los consumos como los intereses por devengar.
Conforme se vencen las cuotas respectivas, las mismas se trasladan
junto con sus intereses a las cuentas por cobrar de tarjetas de crdito.
Estimacin por Valuacin de Cartera de Crditos y Cuentas por

Cobrar
De acuerdo con el Reglamento para la Administracin del Riesgo de
Crdito, Resolucin JM-93-2005 del 23 de mayo de 2005 y sus
modificaciones segn Resolucin JM-167-2008, el Banco debe
registrar contra los resultados del ao una reserva conforme la
valuacin de su cartera de activos crediticios.
En caso sta exceda del mximo legal permitido como gasto deducible
para fines de la determinacin del gasto de impuesto sobre la renta, el
excedente podr registrarse directamente contra cuentas de reservas
de capital en el capital contable.
La constitucin y mantenimiento de reservas o provisiones genricas

sumadas a las reservas o provisiones especficas deben cubrir el
equivalente al cien por ciento de la cartera vencida y en ningn caso
puede ser menor al 1.25% del total de los activos crediticios brutos.
b. Inversiones Permanentes
Las inversiones en acciones con la intencin de mantener su participacin en
el capital de la emisora, se reconocen utilizando el mtodo de costo,
independientemente del porcentaje de participacin que el Banco tiene en
estas entidades.
12

Los ingresos obtenidos de estas inversiones se registran slo en la medida en
que se distribuyen las ganancias acumuladas de la entidad participada (en la
que se mantiene la inversin), surgidas despus de la fecha de adquisicin.
Las inversiones permanentes en moneda extranjera se contabilizan a su

equivalente en quetzales utilizando el tipo de cambio vigente cuando se
realiza la adquisicin y se mantienen registradas al tipo de cambio histrico,
de conformidad con lo requerido por el Manual de Instrucciones Contables
para Entidades sujetas a la Vigilancia e Inspeccin de la Superintendencia de
Bancos de Guatemala.
c. Inmuebles y Muebles
i. Activos adquiridos
Los inmuebles y muebles se presentan al costo de adquisicin, excepto
por los activos fijos revaluados.
ii. Activos revaluados

Los inmuebles revaluados se registran al valor segn avalo realizado
por valuador independiente.
iii. Supervit por revaluacin

El supervit por revaluacin de bienes inmuebles se incluye como parte
del capital contable en la cuenta revaluacin de activos.
iv. Desembolsos posteriores a la adquisicin

Las renovaciones y mejoras importantes se capitalizan, mientras que los
desembolsos por reparaciones y mantenimiento que no alargan la vida
til de los activos se reconocen como gastos en los resultados del ao.
v. Depreciacin
Los bienes inmuebles y muebles registrados al costo (excepto terrenos)
y los edificios revaluados se deprecian por el mtodo de lnea recta,
utilizando tasas basadas en los porcentajes establecidos fiscalmente. Los
porcentajes de depreciacin utilizados son los siguientes
%
Edificios 1.75 y 5
Edificios revaluados 2.5
Mobiliario y equipo 10
Equipo de cmputo 20
Vehculos 20
Otros 10
13

El gasto por depreciacin se registra contra los resultados del ao, excepto
por el gasto por depreciacin sobre los edificios revaluados que se carga
en la cuenta revaluacin de activos que forma parte del capital contable.
Los activos totalmente depreciados se rebajan de las respectivas cuentas

de costo y depreciacin acumulada y se controlan en cuentas de orden.
d. Amortizacin
Las mejoras a propiedades ajenas se difieren y se amortizan por el mtodo de
lnea recta, a razn de 5% anual.
e. Bienes Realizables
Estos corresponden a bienes inmuebles y muebles adjudicados en pago de
crditos a favor del Banco.
Inicialmente se contabilizan al valor del capital adeudado ms intereses y

gastos incurridos en su adjudicacin. La valuacin de estos activos se
actualiza mediante avalo independiente, en un plazo que no excede de tres
meses contados a partir de la fecha en que el Banco adquiere la propiedad. Si
el avalo es menor al monto registrado contablemente se crea una reserva de
valuacin contra los resultados del ao, caso contrario se registra una utilidad
por realizar en otras cuentas acreedoras.
Los bienes realizables deben ser vendidos en un plazo mximo de dos aos a
partir de la fecha de adjudicacin. Si la venta no se realiza en ese plazo, deben
ofrecerse en subasta pblica. De no venderse los bienes realizables en subasta
pblica, se realizar una nueva subasta cada tres meses; el precio base de las
subsiguientes subastas ser un precio que cada vez ser menor al anterior en
un 10%, partiendo de la base de la primera subasta.
Si el precio base para la subasta de un bien realizable es menor que el

registrado contablemente, sin ms trmite, se constituye la reserva por el
monto equivalente a la diferencia entre ambos valores.
Si la venta es al contado y el valor de venta es mayor al valor en libros, la

diferencia se contabiliza directamente en los resultados del ao. Si la venta
es a plazos y el valor de venta es mayor al valor en libros, la diferencia se
contabiliza como una utilidad diferida, trasladndose a los resultados
conforme se cobren las cuotas. Si el valor de venta es menor al valor en libros
se contabiliza la prdida en los resultados, independientemente si es al
contado o a plazos.
Los productos, si los hubiere, procedentes de bienes realizables se
contabilizan por el mtodo de lo percibido.
14

f. Indemnizaciones Laborales
De acuerdo con el Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas
a la Vigilancia e Inspeccin de la Superintendencia de Bancos de Guatemala,
el Banco provisiona mensualmente contra resultados, la proporcin
equivalente a las indemnizaciones por finalizacin de relacin laboral, ya sea
por virtud de lo establecido en el Cdigo de Trabajo, en pactos colectivos de
condiciones de trabajo, por polticas expresamente establecidas por la entidad
o, en su caso, por contratos individuales de trabajo.
De acuerdo con las Leyes de Guatemala, los patronos tienen la obligacin de

pagar a sus empleados y trabajadores en caso de despido injustificado,
indemnizacin equivalente al sueldo de un mes por cada ao trabajado a su
servicio o a sus beneficiarios en caso de muerte, conforme lo establecido por
el artculo 85 inciso (a) del Cdigo de Trabajo.
El Banco realiza una revisin peridica de la provisin para indemnizaciones

laborales a empleados y efecta el ajuste correspondiente para mantener
actualizado el importe de esta provisin.
En caso de que las provisiones constituidas excedan el mximo legal

permitido como gasto deducible para fines fiscales, tales excedentes se
registran directamente contra cuentas del capital contable.
g. Reconocimiento de Ingresos
Los ingresos devengados por conceptos distintos a los indicados en los
literales i, ii y iii siguientes, se registran en las cuentas productos por cobrar
y utilidades diferidas, segn corresponda y se registran en los resultados del
ao hasta cuando se perciben.
Los ingresos obtenidos por los conceptos siguientes, se registran utilizando la

base de acumulacin o devengo en cuentas de resultados:
i. Intereses devengados no percibidos sobre bonos emitidos o documentos

expedidos por el Banco de Guatemala y valores de otros emisores cuyos
fondos de amortizacin controle el Banco de Guatemala;
ii. Intereses devengados no percibidos sobre valores emitidos por gobiernos

extranjeros o bancos centrales extranjeros, que tengan como mnimo una
calificacin de riesgo A-3 para corto plazo o BBB- para largo plazo,
otorgada por Standard & Poors o calificacin equivalente otorgada por
una calificadora de riesgo de reconocido prestigio internacional; e,
iii. Intereses, comisiones, rentas y otros productos sobre cartera de tarjetas

de crdito.
15

La contabilizacin de ingresos devengados no percibidos en la cuenta de
utilidades diferidas se suspende cuando se incurre en un atraso de treinta das
calendario para las inversiones en ttulos-valores y noventa das calendario
para el resto de operaciones y servicios, contados a partir del da siguiente de
cuando debieron efectuarse los pagos pactados o convenidos. Cuando ocurra
la suspensin indicada, los ingresos devengados no percibidos debern
reversarse de las cuentas de balance afectadas.
Las comisiones por servicio y los intereses se acumulan y se registran como

cuenta por cobrar e ingresos devengados en las fechas de corte mensual. Para
las operaciones de tarjetas de crdito el registro contable en resultados se
suspende cuando se incurra en un atraso de noventa das calendario, contados
a partir del da siguiente de cuando debieron recibirse los pagos pactados o
convenidos. Cuando ocurra la suspensin mencionada, los ingresos
registrados en cuentas de resultados que no hayan sido efectivamente
percibidos, se reconocen como gastos contra la cuenta de productos por
cobrar en la que hayan sido registrados inicialmente. Se exceptan los cargos
que se capitalicen en cuentas de tarjetas de crdito, que no sern extornados.
Los saldos que hayan sido suspendidos, registrados en cuentas de balance y

en cuentas de resultados, as como los que sean devengados a partir de la
fecha de suspensin, sern registrados en cuentas de orden.
h. Obligaciones Subordinadas
Las obligaciones subordinadas se registran en el pasivo como otras
obligaciones.
i. Dividendos Decretados
Los dividendos se decretan conforme a la autorizacin de la Asamblea de
Accionistas, rebajando la cuenta de reservas de capital y registrando una
cuenta por pagar. El pago se hace efectivo durante el ao en el que se decretan
los dividendos.
La Superintendencia de Bancos, observando el debido proceso, podr

limitar a los bancos, sociedades financieras y entidades fuera de plaza o
entidades off shore, la distribucin de dividendos, bajo cualquier modalidad
o forma que adopten tales dividendos, cuando a juicio de dicho rgano y como
medida prudencial sea necesario fortalecer la liquidez y/o la solvencia del
banco, sociedad financiera o entidad fuera de plaza respectiva. Esta
limitacin no ser aplicable a las acciones de voto limitado con dividendos
preferentes.
16

j. Reserva Legal
De acuerdo con los artculos 36 y 37 del Cdigo de Comercio de Guatemala,
toda sociedad deber separar anualmente como mnimo el cinco por ciento
(5%) de la utilidad neta contable de cada ejercicio para formar la reserva legal.
sta no podr ser distribuida en forma alguna entre los accionistas sino hasta
la liquidacin de la sociedad. Sin embargo, podr capitalizarse cuando
exceda del quince por ciento (15%) del capital pagado al cierre del ejercicio
inmediato anterior, sin perjuicio de seguir reservando el cinco por ciento (5%)
anual mencionado anteriormente. El Banco contabiliza en el ao corriente el
5% de la ganancia neta del ao anterior.
k. Reserva para Eventualidades y Otras Reservas

La reserva para eventualidades y otras reservas se utiliza para registrar los
montos que de conformidad con las disposiciones de los organismos
directivos del Banco, se separen de las utilidades por considerarse
conveniente crear o incrementar reservas, para hacerle frente a quebrantos
eventuales, asegurar la cobertura de fines no especficos o imprevistos, as
como reservas o provisiones (estimaciones) segn lo dispuesto en el artculo
53 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros.
l. Activos y Pasivos en Moneda Extranjera

Los activos y pasivos en moneda extranjera se presentan a su valor
equivalente en quetzales utilizando la tasa de cambio que proceda conforme
a las disposiciones de las autoridades monetarias (ver nota 2c).
m. Transacciones en Moneda Extranjera

Las transacciones en moneda extranjera se contabilizan a su equivalente en
quetzales utilizando el tipo de cambio vigente cuando se realiza la operacin.
El diferencial de cambio, si hubiese alguno, que resulte entre la fecha cuando

se registra la operacin y la de su cancelacin o la del cierre contable se
registra contra los resultados del ejercicio contable.
n. Impuesto sobre la Renta

El impuesto sobre la renta es el impuesto que se estima pagar sobre la renta
gravable para el ao, utilizando las tasas vigentes a la fecha del balance
general y cualquier otro ajuste sobre el impuesto a pagar con respecto a aos
anteriores.
o. Provisiones
Se reconoce una provisin en el balance general cuando se tiene una
obligacin legal o implcita como resultado de acontecimientos pasados y es
probable que requiera un desembolso econmico para cancelar tal obligacin.
La provisin realizada se aproxima a su valor de cancelacin, no obstante
puede diferir del monto definitivo.
17

p. Nuevas Regulaciones
Ley de Tarjeta de Crdito
El 8 de diciembre de 2015 se public el Decreto Nmero 7-2015 emitido
por el Congreso de la Repblica de Guatemala que contiene la Ley de
Tarjeta de Crdito, cuyo objeto es establecer el marco legal para regular
las operaciones por medio de tarjetas de crdito, de crdito y de compra-
venta realizadas por su medio y de las relaciones entre emisor, operador,
tarjetahabiente y afiliado.
Esta Ley deroga el artculo No.757 del Cdigo de Comercio de

Guatemala, Decreto Nmero 2-70 del Congreso de la Repblica, que
corresponda a las Tarjetas de Crdito.
El Decreto Nmero 7-2015 entra en vigencia tres meses despus de su

publicacin en el Diario Oficial (8 de marzo de 2016).
El Banco como emisor de tarjetas de crdito tendr que incorporar a sus

operaciones, los requerimientos y cambios establecidos por esta nueva
regulacin.
Reglamento para la Administracin del Riesgo Operacional

El 6 de enero de 2016 la Junta Monetaria aprob la Resolucin JM-4-
2016 Reglamento para la Administracin del Riesgo Operacional,
cuyo objeto es regular los aspectos mnimos que deben observar los
bancos, las sociedades financieras, las entidades fuera de plaza o
entidades off shore autorizadas por la Junta Monetaria para operar en
Guatemala y las empresas especializadas en servicios financieros que
formen parte de un grupo financiero, para la administracin del riesgo
operacional.
La administracin del riesgo operacional es el proceso que consiste en

identificar, medir, monitorear, controlar, prevenir y mitigar el riesgo
operacional.
El riesgo operacional es la contingencia de que una institucin incurra en

prdidas debido a la inadecuacin o a fallas de procesos, de personas, de
los sistemas internos, o bien a causa de eventos externos. Incluye los
riesgos tecnolgico y legal.
Las instituciones debern implementar polticas, procedimientos y

sistemas que les permitan realizar permanentemente una adecuada
administracin del riesgo operacional, acorde al nivel de tolerancia al
riesgo de la institucin, considerando la naturaleza, complejidad y
volumen de las operaciones que realiza.
18

Las instituciones debern ajustarse a las disposiciones establecidas en
este reglamento y debern enviar a la Superintendencia de Bancos un
manual para la administracin del riesgo operacional aprobado por el
Consejo de Administracin y un plan de continuidad del negocio a ms
tardar el 31 de enero de 2017. Asimismo, a ms tardar el 30 de junio de
2018 debern implementar las metodologas a que se refiere este
reglamento y enviar la informacin requerida correspondiente al ao
2017.
La Superintendencia de Bancos, a solicitud justificada de los interesados,

podr prorrogar cada uno de los plazos indicados hasta por doce (12)
meses, por una sola vez.
4 Disponibilidades
El resumen de esta cuenta es el siguiente:
31 de diciembre
2015 2014
Q Q
Moneda nacional:
Caja 222,316,941 179,813,882
Banco central depsito legal (a) 317,024,586 274,654,425
Banco central depsitos especiales 21,564,100 18,776,100
Bancos del pas 40,105,903 50,169,352
Cheques a compensar 53,971,326 82,504,540
Total moneda nacional 654,982,856 605,918,299
Moneda extranjera:
Caja 57,065,087 15,516,277
Banco central depsito legal (a) 153,159,099 127,292,979
Banco central depsitos especiales 10,085,414 8,795,517
Bancos del pas 7,632,370 7,596,750
Bancos del exterior 97,320,684 62,029,693
Cheques y giros a compensar 14,167,020 31,531,932
Giros sobre el exterior 5,230,802 746,486
Total moneda extranjera 344,660,476 253,509,634
999,643,332 859,427,933
(a) Banco aplica el saldo de esta cuenta para cubrir el encaje bancario requerido
sobre sus obligaciones depositarias; por lo que estos fondos se consideran
restringidos (ver nota 13).
19

5 Inversiones, neto
31 de diciembre
2015 2014
Q Q
Moneda nacional:
En ttulos valores para la venta:
Certificados representativos de Bonos del
Tesoro de la Repblica de Guatemala,
con tasa de inters anual entre 7.37% y
9.50% (7.38% y 9.50% en 2014) y
vencimientos entre julio 2016 y marzo
2030 (julio 2016 y marzo 2029 para
2014) 560,108,195 439,116,000
Certificados de depsito a plazo del Banco
de Guatemala, con tasa de inters anual
entre 7.50% y 9.25% (para ambos aos)
y vencimientos entre diciembre 2021 y
diciembre 2025 (para ambos aos) 225,007,292 225,008,343
Total ttulos valores para venta 785,115,487 664,124,343
Intereses pagados en compra de valores - 443,750
785,115,487 664,568,093
En ttulos valores para su vencimiento:
Cdulas hipotecarias F.H.A., con tasa de
inters anual entre 7% y 12% (para
ambos aos) y vencimientos entre
diciembre 2006 y septiembre 2023 (para
ambos aos) 613,302 744,737
De gobierno y entidades oficiales:
Certificado de depsito a plazo fijo en
Banco de Guatemala con tasa de inters
anual de 3.30% y vencimiento en enero
2015 - 35,000,000
De instituciones financieras:
Pagars de entidades financieras privadas
con tasa inters anual de 7% (para
ambos aos) y vencimientos entre enero
y diciembre de 2016 (diciembre 2015
para 2014) 45,000,000 25,000,000
Total ttulos valores para su
vencimiento 45,613,302 60,744,737
Van 830,728,789 725,312,830
20

31 de diciembre
2015 2014
Q Q
Vienen 830,728,789 725,312,830
Operaciones de reporto:
Reportos con plazo entre 5 y 90 das con
prima anual que oscila entre 3.25% y
4.25%. Los ttulos recibidos en garanta
consisten en Certibonos de la Repblica
de Guatemala 75,000,000 -
Total operaciones de reporto 75,000,000 -
Moneda extranjera:
En ttulos valores para la venta:
Certibonos de la Repblica de Guatemala
por US$21,482,692 con tasa de inters
anual entre 4.20% y 6.20% (para ambos
aos) y vencimientos entre diciembre
2017 y febrero 2027 (para ambos aos).
Estos ttulos incluyen prima de
US$108,958. 164,795,467 163,198,645
Total ttulos valores para la venta 164,795,467 163,198,645
En ttulos valores para su vencimiento:
Bonos Paz de la Repblica de Guatemala
por US$6,206,000 con inters anual entre
4.87% y 8.12% ( para ambos aos) y
vencimientos entre abril 2022 y octubre
2034 (para ambos aos). Estos ttulos
incluyen prima de US$598,816
(US$770,634 para 2014). 51,936,874 52,999,747
Total ttulos valores para su
vencimiento 51,936,874 52,999,747
Operaciones de reporto:
Operacin de reporto con Banco G&T
Continental con plazo entre 5 y 90 das
con prima de 1%. Los ttulos recibidos en
garanta consisten en Certibonos de la
Repblica de Guatemala 114,485,550 -
Total operaciones de reporto 114,485,550 -
Total inversiones 1,236,946,680 941,511,222
Menos: estimacin por valuacin (145,487) (145,487)
Total inversiones, neto 1,236,801,193 941,365,735
21

a) Dentro de las inversiones al 31 de diciembre de 2015 se incluyen equivalentes
de efectivo por Q209,485,550 (Q35,000,000 para 2014).
b) Al 31 de diciembre de 2015 las inversiones tienen vencimientos que oscilan de
enero 2016 a octubre 2034. Los vencimientos de estas inversiones durante los
prximos cinco aos se resumen a continuacin:
Q
2016 264,544,176
2017 67,689,790
2018 5,000,000
2019 20,000,000
2020 92,873,139
2021 en adelante 786,839,575
1,236,946,680
c) La estimacin por valuacin de inversiones al 31 de diciembre de 2015 y 2014
asciende a Q145,487.
6 Cartera de Crditos, neto

31 de diciembre
2015 2014
Q Q
Moneda nacional:
Fiduciarios 1,043,664,754 1,050,845,529
Prendarios-fiduciarios 31,434,786 33,108,627
Prendarios 36,233,735 34,416,299
Hipotecarios-fiduciarios 304,584,308 207,084,817
Hipotecarios-prendarios 3,055,011 4,355,511
Hipotecarios 633,289,779 550,011,612
Hipotecarios-prendarios-fiduciarios 1,367,760 1,513,524
Con garanta de obligaciones propias 55,231,719 35,567,336
Documentos por cobrar 4,953,340 -
Documentos descontados 67,462,827 61,965,735
Crditos en cuenta de depsitos
monetarios 347,390,455 313,384,327
Deudores por venta de bienes
realizables 14,564 23,873
Tarjetas de crdito 57,472,766 56,371,212
Total moneda nacional 2,586,155,804 2,348,648,402
Moneda extranjera:
Fiduciarios 607,045,842 512,851,408
Van 607,045,842 512,851,408
22

31 de diciembre
2015 2014
Q Q
Vienen 607,045,842 512,851,408
Prendarios-fiduciarios 44,584,539 57,327,951
Prendarios 30,576 311,039
Hipotecarios-fiduciarios 249,048,733 239,006,759
Hipotecarios-prendarios 11,901,179 16,593,605
Hipotecarios 197,489,503 218,817,399
Hipotecarios-prendarios-fiduciarios - 15,226,971
Con garanta de obligaciones propias 50,974,701 15,536,424
Documentos por cobrar 249,521,494 216,068,174
Documentos descontados 140,452,309 195,086,734
Crditos en cuenta de depsitos
monetarios 53,837,313 37,024,987
Tarjetas de crdito 14,156,614 13,533,138
Total moneda extranjera 1,619,042,803 1,537,384,589
Total cartera de crditos, bruta 4,205,198,607 3,886,032,991
Menos:
Estimacin por valuacin:
Especfica (37,057,458) (18,772,726)
Genrica (57,025,224) (62,654,939)
Total estimacin por valuacin (94,082,682) (81,427,665)
Total cartera de crditos, neto 4,111,115,925 3,804,605,326
Las operaciones de crdito devengan tasas de inters anuales variables que oscilan
entre los porcentajes que se presentan a continuacin:
31 de diciembre
2015 2014
% %
Crditos en moneda nacional 4.75 y 76.83 5.00 y 76.83

Crditos en moneda extranjera 3.75 y 11.00 3.75 y 11.00
Tarjeta de crdito moneda nacional 15.00 y 71.88 15.00 y 71.88
Tarjeta de crdito moneda extranjera 11.90 y 45.00 11.90 y 45.00
23

El resumen de la cartera de crditos por su estado se resume a continuacin:
31 de diciembre
2015 2014
Q Q
Moneda nacional:
Vigentes 2,552,276,103 2,320,385,139
Vencidos:
En cobro administrativo 17,001,761 11,980,733
En cobro judicial 16,877,940 16,282,530
33,879,701 28,263,263
Moneda extranjera:
Vigentes 1,614,219,275 1,532,407,192
Vencidos:
En cobro judicial 4,823,528 4,977,397
Total cartera de crditos 4,205,198,607 3,886,032,991
El resumen de la cartera de crditos por categora es el siguiente:

31 de diciembre
2015 2014
Q Q
Moneda nacional:
Deudores empresariales mayores 1,177,476,786 1,094,215,361
Deudores empresariales menores 732,251,600 621,164,071
Crditos hipotecarios para vivienda 158,537,845 173,147,632
De consumo 517,889,573 460,121,338
Moneda extranjera:
Deudores empresariales mayores 1,350,472,593 1,264,938,624
Deudores empresariales menores 210,463,977 198,314,845
Crditos hipotecarios para vivienda 27,143,792 40,569,022
De consumo 30,962,441 33,562,098
24

El resumen de la cartera de crditos por actividad econmica es el siguiente:
31 de diciembre
2015 2014
Q Q
Moneda nacional:
Consumo 726,066,954 683,838,892
Agricultura, ganadera, silvicultura, caza
y pesca 90,194,409 96,574,352
Explotacin de minas y cantera 3,281,099 8,466,831
Industria manufacturera 142,895,382 274,250,669
Electricidad, gas y agua 55,001,475 52,588,459
Construccin 249,643,090 205,805,423
Comercio 726,360,610 600,451,548
Transporte y almacenamiento 70,653,067 124,008,074
Establecimientos financieros, bienes
inmuebles y servicios prestados a las
empresas 429,941,638 218,366,289
Servicios comunales, sociales y personales 86,783,957 75,603,844
Otros 5,334,123 8,694,021
Moneda extranjera:
Consumo 74,238,360 89,982,441
Agricultura, ganadera, silvicultura, caza y
pesca 180,920,113 191,799,000
Explotacin de minas y cantera 9,860,407 17,237,772
Industria manufacturera 151,270,935 160,794,643
Electricidad, gas y agua 70,476,434 5,633,223
Construccin 67,046,367 36,993,428
Comercio 835,861,623 800,412,725
Transporte y almacenamiento 84,511,238 54,416,758
Establecimientos financieros, bienes
inmuebles y servicios prestados a las
empresas 133,037,130 163,815,217
Servicios comunales, sociales y
personales 2,366,925 5,715,405
Otros 9,453,271 10,583,977
25

El resumen de la cartera de crditos por rea geogrfica es el siguiente:
31 de diciembre
2015 2014
Q Q
Moneda nacional:
Guatemala 2,586,155,804 2,348,648,402
Moneda extranjera:
Guatemala 1,468,227,074 1,537,384,589
Otros pases 150,815,729 -
1,619,042,803 1,537,384,589
El resumen de la cartera de crditos por vencimiento es el siguiente:
31 de diciembre
2015 2014
Q Q
Moneda nacional:
Hasta un ao 850,293,867 473,652,571
De uno a tres aos 431,075,189 449,968,925
De tres a cinco aos 442,511,973 574,181,286
De ms de cinco aos 862,274,775 850,845,620
Total monda nacional 2,586,155,804 2,348,648,402
Moneda extranjera:
Hasta un ao 673,920,690 570,137,705
De uno a tres aos 266,593,378 56,265,212
De tres a cinco aos 280,566,915 302,669,957
De ms de cinco aos 397,961,820 608,311,715
El movimiento contable de la estimacin por valuacin de la cartera de crditos se

resume a en la siguiente pgina:
26

Aos terminados el
31 de diciembre
2015 2014
Q Q
Ms aumentos por:
Provisin del ao cargada a resultados 47,606,361 26,450,347
Traslado de otras estimaciones por
valuacin (nota 8 y 9) 74,899 489,763
Fluctuacin tipo de cambio - 11,583
47,681,260 26,951,693
Menos cargos por:
Crditos aplicados a la estimacin (34,999,463) (29,240,143)
Fluctuacin tipo de cambio (26,780) -
(35,026,243) (29,240,143)
Los cargos a resultados por las estimaciones por valuacin se resumen a

continuacin:
Aos terminados el
31 de diciembre
2015 2014
Q Q
Estimaciones por valuacin:

Cartera de crditos 47,606,361 26,450,347
Bienes realizables (nota 9) 7,184,139 6,814,079
54,790,500 33,264,426
7 Productos Financieros por Cobrar

31 de diciembre
2015 2014
Q Q
Moneda nacional:
Disponibilidades 73,442 63,696
Inversiones 14,229,494 11,898,680
Van 26,516,436 23,975,342
27

31 de diciembre
2015 2014
Q Q
Vienen 26,516,436 23,975,342
Moneda extranjera:
Disponibilidades 595 223
Inversiones 3,238,020 3,209,954
31,680,490 29,326,719
Al 31 de diciembre de 2015 dentro de los productos financieros por cobrar se

incluyen equivalentes de efectivo por Q14,258,512 (Q12,835,199 en 2014).
8 Cuentas por Cobrar, neto

31 de diciembre
2015 2014
Q Q
Moneda nacional:
Cuentas por liquidar (a) 11,152,527 8,940,078
Gastos judiciales 477,882 504,875
Derechos por servicios 402,850 383,986
Sobregiros en cuentas de depsito 230,943 138,039
Faltantes de caja y otros valores 27,677 23,414
Cheques rechazados 3,743 18,037
Otros 761,645 526,446
Moneda extranjera:
Sobregiros temporales 1,815,824 1,115,142
Cheques y giros rechazados 191,354 190,461
Cuentas por liquidar 1,200 6,887
Otros 31,211 78,487
Total cuentas por cobrar 15,096,856 11,925,852
Menos: estimacin por valuacin (793,585) (863,792)
14,303,271 11,062,060
28

(a) Al 31 de diciembre de 2015 esta cuenta incluye principalmente el saldo de las
cuotas que se han otorgado a la Asociacin Solidarista de Empleados del
Banco Internacional, S.A. por Q9,063,422 (Q8,399,482 en 2014).
El movimiento contable de la estimacin por valuacin de cuentas por cobrar se

resume a continuacin:
Aos terminados el
31 de diciembre
2015 2014
Q Q
Saldo al inicio del ao 863,792 1,250,578

Ms aumentos por:
Fluctuacin tipo de cambio, neto 2,479 -
2,479 -
Menos cargos por:
Traslado a otras estimaciones por
valuacin (nota 6) (72,686) (372,163)
Fluctuacin tipo de cambio, neto - (14,623)
(72,686) (386,786)
Saldo al final del ao 793,585 863,792
9 Bienes Realizables, neto

31 de diciembre
2015 2014
Q Q
Inmuebles 17,394,069 18,935,421

Muebles 14,475,775 15,018,075
Total 31,869,844 33,953,496
Menos: estimacin por valuacin (19,147,182) (11,965,256)
29

El movimiento contable de la estimacin por valuacin de bienes realizables se
resume a continuacin:
Aos terminados el
31 de diciembre
2015 2014
Q Q
Ms:
Provisin del ao cargada a resultados 7,184,139 6,814,079
Menos:
Aplicaciones del ao - (16,353)
Traslado a otras estimaciones por
valuacin (nota 6) (2,213) (117,600)
(2,213) (133,953)
30

10 Inversiones Permanentes
El resumen de esta cuenta al 31 de diciembre de 2015 es el siguiente:
Porcentaje
de No. de Valor nominal Costo de la inversin
participacin acciones por accin Total
US$ Q US$ Q
Acciones:
En moneda nacional:
De entidades financieras:
Interconsumo, S.A. (a) 95.00% 94,500 - 100 - 9,450,000
Internacional Casa de Bolsa, S.A. 99.00% 4,950 - 100 - 495,000
Almacenadora Internacional, S.A. (a) 55.00% 8,250 - 100 - 825,000
Compaa Guatemalteca de
Almacenes Generales de
Depsito, S.A. ALMAGUATE 0.12% 410 - 5 - 2,050
10,772,050
Entidades no financieras:
Transacciones y Transferencias, S.A. 14.30% 2,428,681 - 1 - 2,428,681
Prima por adquisicin de Acciones 2,000,000
4,428,681
Imgenes Computarizadas de
Guatemala, S.A. 4.73% 629 - 1,000 - 629,000
Prima por adquisicin de acciones 291,490
920,490
Asociacin Bancaria de Guatemala 2.08% 36 - 5,000 - 180,000
Van 16,301,221
31

Porcentaje
de No. de Valor nominal Costo de la inversin
US$ Q US$ Q
Vienen - 16,301,221
Moneda extranjera:
Banco Latinoamericano de
Exportaciones, S.A. BLADEX
(acciones sin valor nominal) 0.00% 2,482.50 - - 11,430 11,430
Compaa de Procesamiento de
Medios de Pago de Guatemala
(Bahamas) S.A. 1.45% 177 1 - 177 1,366
Prima por adquisicin de acciones 175,558 1,355,245
Cuota nica de ingreso 17,437 134,736
204,602 1,502,777
Total 17,803,998
(a) Al 31 de diciembre de 2015 el Banco posee acciones en moneda nacional registradas en cuentas de orden de las siguientes entidades:
i. Interconsumo, S.A. 47,963 acciones comunes con valor nominal de Q100 cada una.
ii. Almacenadora Internacional, S.A. 11,000 acciones con valor nominal de Q100 cada una.
32

El resumen de esta cuenta al 31 de diciembre de 2014 es el siguiente:
Porcentaje
de No. De Valor nominal Costo de la inversin
US$ Q US$ Q
Acciones:
En moneda nacional:
Interconsumo, S.A. (a) 95.00% 94,500 - 100 - 9,450,000
Internacional Casa de Bolsa, S.A. 99.00% 4,950 - 100 - 495,000
Almacenadora Internacional, S.A. (a) 55.00% 8,250 - 100 - 825,000
Compaa Guatemalteca de
Almacenes Generales de
Depsito, S.A. ALMAGUATE 0.12% 410 - 39 - 15,990
10,785,990
Transferencias, S.A. 0.00% 9,625 - 100 - 962,500
Prima por adquisicin de Acciones 2,000,000
2,962,500
Transacciones y Transferencias, S.A. 14.30% 1,466,181 - 1 - 1,466,181
Imgenes Computarizadas de
Guatemala, S.A. 4.73% 629 - 1,000 - 629,000
Prima por adquisicin de acciones 291,490
920,490
Asociacin Bancaria de Guatemala 2.08% 36 - 5,000 - 180,000
Van 16,315,161
33

Porcentaje
de No. De Valor nominal Costo de la inversin
US$ Q US$ Q
Vienen - 16,315,161
Moneda extranjera:
Banco Latinoamericano de
Exportaciones, S.A. BLADEX
(acciones sin valor nominal) 0.00% 2,482.50 - - 11,430 11,430
Compaa de Procesamiento de
Medios de Pago de Guatemala
(Bahamas) S.A. 1.36% 166 1 - 166 1,282
Prima por adquisicin de acciones 157,649 1,218,162
Cuota nica de ingreso 17,437 134,736
186,682 1,365,610
Total 17,680,771
(a) Al 31 de diciembre de 2014 el Banco posee acciones en moneda nacional registradas en cuentas de orden de las siguientes entidades:
i. Interconsumo, S.A. 19,470 acciones comunes con valor nominal de Q100 cada una.
ii. Almacenadora Internacional, S.A. 11,000 acciones con valor nominal de Q100 cada una.
Adicionalmente, el Banco tiene pendiente de recibir 28,493 acciones con valor nominal de Q100 cada una de Interconsumo, S.A.
34

Las entidades Interconsumo, S.A., Internacional Casa de Bolsa, S.A., y
Almacenadora Internacional, S.A. son entidades reguladas y supervisadas por
la Superintendencia de Bancos de Guatemala y forman parte del Grupo
Financiero Banco Internacional (ver nota 33).
Los dividendos recibidos por las inversiones en acciones se resumen a

continuacin:
Aos terminados el
31 de diciembre
2015 2014
Entidad Q Q
Interconsumo, S.A. 21,601,519 11,587,000

Almacenadora Internacional, S.A. 1,067,063 842,400
Internacional Casa de Bolsa, S.A. - 133,650
Transferencias, S.A. 182,264 -
Otros (i) 351,644 329,386
23,202,490 12,892,436
(i) Corresponden a dividendos percibidos de Almacenadora Guatemalteca,

S.A. y las entidades extranjeras Banco Latinoamericano de Exportaciones
(BLADEX) y Compaa de Procesamiento de Medios de Pago de
Guatemala (Bahamas), S.A. (en ambos aos).
35
11 Inmuebles y Muebles, neto

El movimiento de esta cuenta por el ao terminado el 31 de diciembre de 2015 se resume a continuacin:
Saldo Saldo
inicial Adiciones Traslados Bajas final
Q Q Q Q Q
Costo:
Inmuebles 71,373,176 - - (940,226) 70,432,950
Mobiliario y equipo 31,140,661 1,380,461 - (546,797) 31,974,325
Equipo de cmputo 29,975,735 3,041,205 3,985,086 (2,658,763) 34,343,263
Vehculos 1,911,716 630,191 - (582,363) 1,959,544
Otros 1,239,822 5,350 - (3,999) 1,241,173
Anticipos para adquisicin de
activos 860,570 5,571,604 (3,985,086) (313,382) 2,133,706
136,501,680 10,628,811 - (5,045,530) 142,084,961
Depreciacin acumulada - costo (54,109,816) (11,638,291) - 3,876,668 (61,871,439)
82,391,864 (1,009,480) - (1,168,862) 80,213,522
Activo fijo revaluado:
Edificios 13,523,813 - - - 13,523,813
Pinacoteca 7,009,564 - - - 7,009,564
20,533,377 - - - 20,533,377
Depreciacin acumulada -
edificios revaluados (6,085,715) (338,095) - - (6,423,810)
14,447,662 (338,095) - - 14,109,567
Total 96,839,526 (1,347,575) - (1,168,862) 94,323,089
Durante el ao terminado el 31 de diciembre de 2015 el Banco dio de baja activos totalmente depreciados por Q3,611,559.
36
El movimiento de esta cuenta por el ao terminado el 31 de diciembre de 2014 se resume a continuacin:
Saldo Saldo
inicial Adiciones Traslados Bajas final
Q Q Q Q Q
Costo:
Inmuebles 71,373,176 - - - 71,373,176
Mobiliario y equipo 29,556,101 2,665,221 41,500 (1,122,161) 31,140,661
Equipo de cmputo 65,942,597 4,686,628 3,454,736 (44,108,226) 29,975,735
Vehculos 2,092,990 - 238,240 (419,514) 1,911,716
Otros 1,239,905 5,272 - (5,355) 1,239,822
Anticipos para adquisicin de
activos 1,049,170 3,545,876 (3,734,476) - 860,570
171,253,939 10,902,997 - (45,655,256) 136,501,680
Depreciacin acumulada - costo (85,772,065) (13,950,253) - 45,612,502 (54,109,816)
85,481,874 (3,047,256) - (42,754) 82,391,864
Activo fijo revaluado:
Edificios 13,523,813 - - - 13,523,813
Pinacoteca 7,009,564 - - - 7,009,564
20,533,377 - - - 20,533,377
Depreciacin acumulada -
edificios revaluados (5,747,620) (338,095) - - (6,085,715)
14,785,757 (338,095) - - 14,447,662
Total 100,267,631 (3,385,351) - (42,754) 96,839,526
Durante el ao terminado el 31 de diciembre de 2014 el Banco dio de baja activos totalmente depreciados por
Q45,559,534.
37

12 Cargos Diferidos, neto
31 de diciembre
2015 2014
Q Q
Moneda nacional:
Mejoras a propiedades ajenas 30,714,847 32,672,742
Acondicionamiento y remodelacin de
oficinas 3,738,569 4,566,046
Otros 63,933 95,894
34,517,349 37,334,682
Gastos anticipados:
Impuestos y arbitrios 13,327,626 13,055,951
Servicios 3,968,758 3,402,266
Proveedura 746,332 1,111,488
Moneda extranjera:
Gastos anticipados:
Intereses y comisiones 477,821 450,970
Total moneda extranjera 477,821 450,970
53,037,886 55,355,357
Durante el ao terminado el 31 de diciembre de 2015 las mejoras a propiedades

ajenas se amortizaron con cargo directo al costo por un monto de Q3,112,110
(Q3,011,898 en 2014) (nota 27).
13 Obligaciones Depositarias
31 de diciembre
2015 2014
Q Q
Moneda nacional:
Depsitos monetarios 1,133,920,141 1,071,638,868
Depsitos de ahorro 569,011,818 526,242,061
Depsitos a plazo 1,907,051,424 1,642,648,222
Depsitos a la orden 7,585,117 5,276,992
Depsitos con restricciones 7,255,576 5,326,706
Moneda extranjera:
Depsitos monetarios 529,654,385 445,282,396
Van 529,654,385 445,282,396
38

31 de diciembre
2015 2014
Q Q
Vienen 529,654,385 445,282,396

Depsitos de ahorro 227,678,748 225,018,886
Depsitos a plazo 956,479,455 836,078,702
Depsitos a la orden 1,604,356 1,530,375
Depsitos con restricciones 306,758 415,582
5,340,547,778 4,759,458,790
Las operaciones de depsito devengan tasas de inters anual que oscilan entre
los porcentajes que se detallan a continuacin:
31 de diciembre
2015 2014
% %
Moneda nacional:
Depsitos monetarios 0.05 y 6.17 0.05 y 6.17
Depsitos de ahorro 0.10 y 6.18 0.10 y 6.18
Depsitos a plazo 0.50 y 8.08 0.50 y 8.08
Moneda extranjera:
Depsitos monetarios 0.25 y 3.56 0.25 y 3.56
Depsitos de ahorro 0.25 y 3.56 0.25 y 3.56
Depsitos a plazo 1.00 y 4.44 1.00 y 4.44
Los depsitos bancarios estn sujetos a encaje bancario, el cual se calcula, en

moneda nacional y/o extranjera, como un porcentaje de la totalidad de tales
depsitos. Este encaje bancario deber mantenerse constantemente en forma de
depsitos de inmediata exigibilidad en el Banco de Guatemala, de fondos en
efectivo en las cajas de los Bancos, y, cuando las circunstancias lo ameriten, de
inversiones lquidas en ttulos, documentos o valores, nacionales o extranjeros,
de acuerdo con los reglamentos que para el efecto emita la Junta Monetaria.
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 el porcentaje de encaje bancario sobre

obligaciones depositarias y obligaciones financieras en moneda nacional y
extranjera es de 14.6%. El Banco de Guatemala remunera sobre saldos de
disponibilidades que integran el encaje bancario computable (ver nota 4).
39

El 1 de junio de 2002 entr en vigencia la Ley de Bancos y Grupos Financieros,
Decreto 19-2002, estableciendo la creacin del Fondo para la Proteccin del
Ahorro (FOPA), el cual cubre los depsitos constituidos en el Banco por
personas individual o jurdica hasta por Q20,000 o su equivalente en moneda
extranjera.
Las cuotas que cada banco debe aportar mensualmente al FOPA se determinan
de conformidad con las regulaciones vigentes. La obligacin del Banco de
aportar estas cuotas cesa cuando el saldo de este aporte alcance el cinco por
ciento (5%) del total de las obligaciones depositarias en el sistema financiero
nacional.
Durante el ao terminado el 31 de diciembre de 2015 el Banco efectu aportes

al FOPA por Q7,218,499 y US$442,622 (Q6,246,082 y US392,835 en el 2014)
los cuales se registraron contra los resultados del ao.
Al 31 de diciembre de 2015 las cuentas que integran las obligaciones

depositarias incluyen saldos por Q6,929,711 y US$40,192 (Q5,000,840 y
US$54,705 en el 2014) que corresponden a depsitos de terceros que se
encuentran embargados por orden judicial.
40
14 Crditos Obtenidos
Al 31 de diciembre de 2015 esta cuenta se resume a continuacin:
Autorizadas Utilizadas Disponibles
Corresponsal US$ US$ US$ Vencimiento
Commerzbank AG 6,565,560 - 6,565,560 31/03/2016

Commodity Credit Corporation USDA (a) 5,000,000 1,250,025 3,749,975 01/02/2016
International Finance Corporation IFC
WorldBank Group (b) 25,000,000 4,000,000 - 10/02/2016
6,000,000 10/02/2016
5,000,000 06/06/2016
10,000,000 06/06/2016
WorldBank Group (c) - 10,000,000 - 08/07/2016
Ebna Bank N.V. 8,755,449 8,755,449 - 02/05/2016
Corporacin Interamericana de Inversiones
CII (d) - 2,000,000 - 15/11/2020
Deutsche Bank Trust Company Americas 11,655,236 - 11,655,236 31/03/2016
Wells Fargo Bank, N.A. 8,000,000 - 8,000,000 31/03/2016
BAC Florida Bank 4,000,000 2,000,000 2,000,000 01/02/2016
Mercantil Commercebank, N.A. 6,000,000 3,000,000 3,000,000 01/02/2016
Banco Latinoamericano de Exportaciones, S.A. 8,000,000 - 8,000,000 31/03/2016
Banco de Comercio Exterior de Colombia, S.A. 10,000,000 - 10,000,000 31/03/2016
Standard Chartered Bank, N.Y. 8,000,000 6,000,000 2,000,000 01/03/2016
Van 100,976,245 58,005,474 54,970,771
41

Corresponsal US$ US$ US$
Vienen 100,976,245 58,005,474 54,970,771
Banco Interamericano de Desarrollo BID 5,000,000 - 5,000,000 31/03/2016

Citibank, N.A. 6,000,000 6,000,000 - 06/05/2016
Cartas de crdito confirmadas (e) - - (17,681,770)
111,976,245 64,005,474 42,289,001
Saldo en quetzales 854,644,133 488,513,463 322,765,296
42

(a) Prstamo otorgado por Deutsche Bank Trust Company Amricas el 4 de marzo
de 2014, el saldo al 31 de diciembre de 2015 es de US$1,250,025 con
vencimiento el 1 de febrero de 2016 con tasa de inters LIBOR ms 0.25%.
Este crdito fue obtenido por medio de la lnea de crdito otorgada por
Commodity Credit Corporation USDA (CCC).
(b) Prstamo otorgado Citibank New York el 18 de agosto de 2015 por

US$4,000,000 con vencimiento el 10 de febrero de 2016 con tasa de inters
LIBOR ms 1.95%.
Prstamo otorgado por Citibank- New York el 18 de agosto de 2015 por

US$6,000,000 con vencimiento el 10 de febrero de 2016 con tasa de inters
LIBOR ms 1.92%.
Prstamo otorgado por Citibank New York el 09 de diciembre de 2015 por

US$5,000,000 con vencimiento el 06 de junio de 2016 con tasa de inters
LIBOR ms 2.07%.
Prstamo otorgado por Citibank New York el 15 de diciembre de 2015 por

US10,00,000 con vencimiento el 10 de junio de 2016 con tasa de inters
LIBOR ms 2.09%.
Estos crditos tienen garanta otorgada por International Finance Corporation
(IFC) de US$25,000,000.
Este prstamo tiene clusulas restrictivas para el Banco, teniendo que cumplir
durante el plazo del prstamo con los coeficientes siguientes:
Adecuacin de capital igual o superior a 10%.
Exposicin de grupo econmico mximo 15%.
Exposicin de partes relacionadas mximo 15%.
Exposicin de crdito mximo 25% .
Capital sobre los activos mnimo 5%.
(c) Prstamo otorgado por International Finance Corporation IFC WorldBank
Group el 14 de julio de 2014 por US$10,000,000 originalmente con
vencimiento el 8 de julio de 2015. En el mes de julio de 2015 se formaliz una
prrroga por un ao, siendo el nuevo vencimiento el 08 de julio de 2016. Este
crdito posee tasa de inters LIBOR ms 2.60%. Esta operacin no posee una
lnea de crdito puntual.
43

Exposicin de crdito mximo 25%.
Riesgo de tasa de inters no menor de -10% y no mayor de 10%.
(d) Prstamo otorgado por Corporacin Interamericana de Inversiones CII, el 12

de noviembre de 2015 por US$2,000,000 con pagos de capital e inters
trimestrales con vencimiento el 15 de noviembre de 2,020 y tasa de inters
LIBOR ms 2.75%. Esta operacin no posee una lnea de crdito puntual.
Este convenio con Corporacin Interamericana de Inversiones CII incluye

varias clusulas de obligacin de hacer y de no hacer. Las restricciones ms
significativas se resumen a continuacin:
Clusulas de obligacin de hacer relativas a:
Proporcionar informacin financiera, contable y operativa peridicamente

tanto auditada como administrativa.
Informar a Corporacin Interamericana de Inversiones todo cambio
significativo en el control accionario del Banco.
Mantener durante la vigencia del contrato los siguientes coeficientes:
Cartera vencida menor o igual a 3%.

Cobertura de cartera vencida mayor a 100%.
Exposicin patrimonial menor a 25%.
Solvencia mayor o igual a 10,5%.
Crditos a relacionadas menor a 15%.
Clusulas de obligacin de no hacer relativas a:
Modificar su estructura de capital o enajenar activos (excepto si se dan

ciertas condiciones).
Ni el Banco ni Corporacin Interamericana de Inversiones podrn exigir
que se realicen pagos al presente prstamo de forma anticipada.
Permitir gravamen alguno sobre sus activos fuera de los normales del giro
del negocio.
Declarar dividendos si no se cumplen ciertas condiciones.
(e) Las cartas de crdito confirmadas constituyen para el banco corresponsal

asumir como propias todas las obligaciones de cada carta de crdito, por lo cual
disminuyen la disponibilidad de las lneas que el Banco mantiene con el banco
corresponsal.
44

14 Crditos Obtenidos (continuacin)
Al 31 de diciembre de 2014 esta cuenta se resume a continuacin:

Corresponsal US$ US$ US$ Vencimiento
Commerzbank AG 7,294,740 2,000,000 5,294,740 12/05/2015

Commodity Credit Corporation USDA (a) 5,000,000 2,500,050 2,499,950 01/02/2016
WorldBank Group (b) 15,000,000 5,000,000 10,000,000 17/06/2015
WorldBank Group (c) - 10,000,000 - 08/07/2015
Ebna Bank N.V. 8,496,487 8,496,487 - 04/05/2015
Deutsche Bank Trust Company Americas 11,273,446 - 11,273,446 31/03/2015
Wells Fargo Bank, N.A. 8,000,000 - 8,000,000 31/03/2015
Bank of America, N.A. 1,645,000 - 1,645,000 31/03/2015
BAC Florida Bank 4,000,000 4,000,000 - 11/05/2015
Mercantil Commercebank, N.A. 6,000,000 2,000,000 - 24/02/2015
2,000,000 06/04/2015
2,000,000 10/06/2015
Banco Latinoamericano de Exportaciones, S.A. 8,000,000 8,000,000 - 02/06/2015
Banco de Comercio Exterior de Colombia, S.A. 10,000,000 - 10,000,000 31/05/2015
Standard Chartered Bank, N.Y. 8,114,554 1,000,000 114,554 24/02/2015
3,000,000 27/03/2015
4,000,000 15/04/2015
Van 92,824,227 53,996,537 48,827,690
45

Corresponsal US$ US$ US$
Vienen 92,824,227 53,996,537 48,827,690
Banco Interamericano de Desarrollo BID 5,000,000 - 5,000,000 31/03/2015

Citibank, N.A. 6,000,000 1,000,000 - 06/04/2015
5,000,000 28/04/2015
Cartas de crdito confirmadas (d) - - (17,708,300)
103,824,227 59,996,537 36,119,390
Saldo en quetzales 788,726,697 455,778,696 274,389,976
46

(a) Prstamo otorgado por Deutsche Bank Trust Company Americas el 4 de marzo
de 2014 por US$2,500,050 con vencimiento el 1 de febrero de 2016 con tasa
de inters LIBOR ms 0.25%.
Este crdito fue obtenido por medio de la lnea de crdito otorgada por
Commodity Credit Corporation USDA (CCC).
(b) Prstamo otorgado por Commerzbank AG Frankfurt el 19 de diciembre de

2014 por US$5,000,000 con vencimiento el 17 de junio de 2015 con tasa de
inters LIBOR ms 1.30%.
Este crdito tiene garanta otorgada por International Finance Corporation
(IFC) de US$5,000,000.
Capital sobre los activos mnimo 5%.
(c) Prstamo otorgado por International Finance Corporation IFC WorldBank

Group el 14 de julio de 2014 por US$10,000,000 con vencimiento el 8 de julio
de 2015 con tasa de inters LIBOR ms 2.60%. Esta operacin no posee una
lnea de crdito puntual.

Riesgo de tasa de inters no menor de -10% y no mayor de 10%.
(d) Las cartas de crdito confirmadas constituyen para el banco corresponsal

asumir como propias todas las obligaciones de cada carta de crdito, por lo cual
disminuyen la disponibilidad de las lneas que el Banco mantiene con el banco
corresponsal.
47

Las amortizaciones futuras de estos crditos obtenidos son de la siguiente forma:
31 de diciembre
2015 2014
US$ US$
2015 - 58,746,511
2016 62,005,474 1,250,026
2020 2,000,000 -
64,005,474 59,996,537
15 Obligaciones Financieras
31 de diciembre
2015 2014
Q Q
Bonos hipotecarios con garanta de
recompra o desinversin 1,073,000 1,073,000
Las autorizaciones para las emisiones en bonos estn contenidas en las resoluciones
JM-247-90, JM-351-94 y JM-448-95 de la Junta Monetaria. El total de las
emisiones de bonos hipotecarios tienen un monto autorizado de hasta
Q500,000,000. Los recursos obtenidos han sido destinados a financiar operaciones
activas autorizadas por la Ley de Bancos y Grupos Financieros.
Los bonos hipotecarios estn garantizados con los activos del Banco y el plazo es
de hasta veinticinco aos. Los bonos hipotecarios devengan una tasa de inters
variable que oscila entre el 0.75% y 7.5% anual.
16 Gastos Financieros por Pagar

31 de diciembre
2015 2014
Q Q
Moneda nacional:
Depsitos 15,218,573 12,977,233
Obligaciones financieras 885 91
Total de moneda nacional 15,219,458 12,977,324
Moneda extranjera:
Depsitos 4,657,164 3,038,861
Crditos obtenidos 2,372,191 1,519,425
Otras obligaciones 120,295 -
Total de moneda extranjera 7,149,650 4,558,286
22,369,108 17,535,610
48
17 Cuentas por Pagar

31 de diciembre
2015 2014
Q Q
Moneda nacional:
Obligaciones inmediatas 14,074,104 12,751,946
Obligaciones emisin de documentos 24,180,547 12,642,168
Impuesto sobre la renta por pagar (nota
30) 13,614,774 16,546,457
Ingresos por aplicar 3,061,570 1,652,002
Obligaciones por administracin 198,606 161,277
Depsitos en garanta 112,603 109,404
Moneda extranjera:
Obligaciones emisin de documentos 20,279,361 20,084,859
Ingresos por aplicar 1,341,551 2,426,347
Obligaciones inmediatas 549,699 497,858
Obligaciones por administracin 381,619 -
77,794,434 66,872,318
18 Provisiones
31 de diciembre
2015 2014
Q Q
Bonificaciones 4,631,861 3,947,005
Indemnizaciones laborales 16,357,205 13,296,055
20,989,066 17,243,060
19 Otras Obligaciones
El 5 de noviembre de 2015 el Banco contrat un prstamo bajo la modalidad de
deuda subordinada con Corporacin Interamericana de Inversiones CII,
organismo internacional con sede en Washington, D.C. Estados Unidos de Amrica
por US$3,000,000 (equivalente a Q22,897,110 al 31 de diciembre de 2015).
El plazo para el pago de la deuda es de seis aos, con pagos de inters trimestrales
y capital al vencimiento (2,021), se estableci tasa de inters LIBOR a tres meses
ms 3.75%.
49

El convenio con Corporacin Interamericana de Inversiones CII incluye
clusulas de obligacin de hacer y de no hacer. Las restricciones ms
significativas se resumen, a continuacin:
Clusulas de obligacin de hacer relativas a:
Proporcionar informacin financiera, contable y operativa peridicamente

tanto auditada como administrativa.
Informar a Corporacin Interamericana de Inversiones todo cambio
significativo en el control accionario del Banco.
Clusulas de obligacin de no hacer relativas a:
Modificar su estructura de capital o enajenar activos (excepto si se dan

ciertas condiciones).
Ni el Banco ni Corporacin Interamericana de Inversiones podrn exigir que
se realicen pagos al presente prstamo de forma anticipada.
Permitir gravamen alguno sobre sus activos fuera de los normales del giro
del negocio.
Declarar dividendos si no se cumplen ciertas condiciones.
El 2 de julio de 2014 Interandina de Fomento, S.A. (entidad financiera espaola) y

Banco Internacional, S.A. celebraron contrato privado de terminacin anticipada
del prstamo subordinado por US$ 6,000,000. El vencimiento original para el pago
de la deuda era en abril de 2015.
20 Crditos Diferidos
Esta cuenta corresponde a los ingresos que el Banco ya percibi pero que no se han
devengado.
El resumen de esta cuenta se presenta a continuacin:
31 de diciembre
2015 2014
Q Q
Moneda nacional:
Productos por servicios 37,500 37,500
Moneda extranjera:
20,736,253 11,054,328
50
21 Otras Cuentas Acreedoras

31 de diciembre
2015 2014
Q Q
Moneda nacional:
Inversiones 48,100 49,197
Rendimiento por operaciones de reporto 8,014 -
Comisiones 1,629 1,916
12,271,243 12,064,079
Productos capitalizados 3,898,729 4,475,836
Moneda extranjera:
Productos capitalizados 107,766 107,263
18,203,177 18,788,378
El saldo total de productos financieros devengados no percibidos registrados en

otras cuentas acreedoras, segn el tipo de moneda, se resume a continuacin:
31 de diciembre
2015 2014
Q Q
Moneda nacional 12,271,243 12,064,079
Moneda extranjera 1,925,439 2,141,200
14,196,682 14,205,279
22 Capital Pagado
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 el capital autorizado del Banco es de
Q500,000,000 distribuido en 5,000,000 acciones comunes nominativas con un
valor nominal de Q100 cada una. Al 31 de diciembre de 2015 el capital suscrito y
pagado asciende a Q326,587,900 distribuido en 3,265,879 (Q261,276,300
distribuido en 2,612,763 acciones en 2014).
51

De conformidad con el acta de Asamblea General Ordinaria de Accionistas No. 52
del 26 de marzo de 2015 se acord trasladar de la cuenta reserva para
eventualidades un total de Q65,319,100 al capital pagado. Derivado de este
traslado se materializ una capitalizacin la cual est dividida en 653,116 acciones.
Estas acciones fueron repartidas proporcionalmente a la participacin accionaria de
cada uno de los socios.
23 Reservas de Capital
Reserva para Futuros Dividendos:
En esta cuenta se registra el monto que el Banco separ de las utilidades con el
objeto de asegurar recursos para cubrir el pago de dividendos en los ejercicios en
que las utilidades sean insuficientes para retribuir a los accionistas por su capital
invertido.
Dividendos Decretados:
De conformidad con el acta de Asamblea General Ordinaria de Accionistas
No.52 del 26 de marzo de 2015 se decret como parte del proyecto de
distribucin de utilidades del 2014, un dividendo de Q26,127,630.
De conformidad con el acta de Asamblea General Ordinaria de Accionistas

No.51 del 19 de marzo de 2014 se decret como parte del proyecto de
distribucin de utilidades del 2013, un dividendo de Q26,127,631.
Los dividendos decretados se distribuyen en funcin del porcentaje de

participacin de cada accionista.
Reserva para Eventualidades

De conformidad con el Acta de Asamblea General Ordinaria de Accionistas
No.52 del 26 de marzo de 2015 se aprob trasladar a esta cuenta Q49,048,140
correspondientes a la ganancia correspondiente al ejercicio 2014.
De conformidad con el Acta de Asamblea General Ordinaria de Accionistas

No.51 del 19 de marzo de 2014 se aprob trasladar a esta cuenta Q35,686,258
correspondientes a la ganancia correspondiente al ejercicio 2013.
Reserva revaluacin de activos

De conformidad con el Acta de Asamblea General Ordinaria de Accionistas No.
52 del 26 de marzo de 2015 se aprob trasladar de esta reserva Q321,190 a la
reserva para eventualidades y Q16,905 a la reserva legal.
De conformidad con el Acta de Asamblea General Ordinaria de Accionistas No.

51 del 19 de marzo de 2014 se aprob trasladar de esta reserva Q321,190 a la
reserva para eventualidades y Q16,905 a la reserva legal.
52

24 Margen por Inversin
El resumen de los ingresos y gastos generados por operaciones financieras se
muestra a continuacin:
Aos terminados el
31 de diciembre
2015 2014
Q Q
Productos financieros:
Ingresos por intereses:
Inversiones 76,577,975 66,199,934
Disponibilidades 4,318,482 4,855,761
Cuentas por cobrar 150,194 248,804
461,387,247 431,894,482
Comisiones:
Otras 711,892 549,838
36,332,381 32,770,991
Otros productos financieros:

Diferencias de precio en operaciones
de reporto 5,955,312 2,676,446
Total productos financieros 503,674,940 467,341,919
Gastos financieros:
Gastos por intereses:
Obligaciones depositarias 183,666,430 163,498,066
Obligaciones financieras 57,947 63,433
Otras obligaciones 116,122 441,954
193,541,512 171,427,922
Otros gastos financieros:
Comisiones 38,217,261 39,270,528
Beneficios adicionales 1,144,656 1,257,500
Negociacin de ttulos valores 1,048,689 968,211
Cuota de formacin FOPA 10,607,872 9,279,621
Diferencias de precio en operaciones
de reporto 226,384 374,199
51,244,862 51,150,059
Total gastos financieros 244,786,374 222,577,981
Margen por inversin 258,888,566 244,763,938
53
25 Margen por servicios

El resumen de los productos y gastos por servicios se muestra a continuacin:
Aos terminados el
31 de diciembre
2015 2014
Q Q
Productos por servicios:

Comisiones 50,117,035 42,112,035
Avalos e inspecciones 293,113 244,579
Arrendamientos 94,174 101,350
Manejo de cuenta 1,229,403 1,221,030
Otros 1,471,292 1,370,202
Total productos por servicios 53,205,017 45,049,196
Gastos por servicios:

Comisiones (8,403,004) (5,080,437)
Total de gastos por servicios (8,403,004) (5,080,437)
Margen por servicios 44,802,013 39,968,759
26 Otros Productos y Gastos de Operacin, neto

El resumen de los otros productos y gastos de operacin se muestra a continuacin:
Aos terminados el
31 de diciembre
2015 2014
Q Q
Productos:
Dividendos 23,202,490 12,892,436
Variaciones y ganancias cambiarias en
moneda extranjera 35,749,374 28,475,482
Total otros productos de operacin 58,951,864 41,367,918
Gastos:
Variaciones y prdidas cambiarias en
moneda extranjera (539,791) (314,457)
Ms:
Cuentas incobrables y de dudosa
recuperacin (nota 6) (54,790,500) (33,264,426)
Total otros gastos de operacin (55,330,291) (33,578,883)
Margen por otros productos y gastos
de operacin 3,621,573 7,789,035
54
27 Gastos de Administracin
El resumen de los gastos de administracin se muestra a continuacin:
Aos terminados el
31 de diciembre
2015 2014
Q Q
Funcionarios y empleados 95,481,626 90,435,087

Depreciaciones (nota 11) 11,976,386 14,288,348
Arrendamientos (nota 34) 13,285,713 13,143,129
Reparaciones y mantenimiento 13,607,625 12,763,597
Comisiones de tarjeta de crdito 9,628,152 8,955,126
Fletes y acarreos 6,984,650 7,192,078
Seguridad y vigilancia 7,295,429 6,904,115
Impuestos, arbitrios y contribuciones 5,976,980 5,401,143
Energa elctrica 3,763,772 4,825,470
Mensajera 4,132,959 4,723,900
Regalas (nota 33) 5,299,200 4,439,000
Comunicaciones 4,569,875 4,302,957
Servicios de soporte de negocio 3,202,743 4,219,147
Servicio de cajeros y compensacin 3,645,116 3,362,533
Amortizaciones (nota 12) 3,112,110 3,011,898
Papelera, tiles y suministros 2,547,780 2,468,064
Mercadeo y publicidad 1,889,177 1,538,033
Honorarios profesionales 1,590,830 1,508,523
Servicios de informtica 869,224 834,257
Primas de seguros y fianzas 634,611 701,618
Consejo de Administracin 643,732 561,685
Otros ( a ) 1,711,445 2,001,690
201,849,135 197,581,398
(a) Esta cuenta incluye gastos por cuotas a asociaciones diversas, gastos de
outsorcing, gasolina, lubricantes y gastos de representacin, entre otros.
55

28 Productos y Gastos Extraordinarios, neto
El resumen de los productos y gastos extraordinarios se muestra a continuacin:
Aos terminados el
31 de diciembre
2015 2014
Q Q
Productos:
Utilidad en liquidacin de bienes
realizables 727,566 854,444
Recuperaciones (a) 143,937 571,432
Utilidad en venta de muebles 145,199 14,255
Indemnizacin por daos - 30,000
Otros ( b ) 3,436,153 1,995,246
Total productos extraordinarios 4,452,855 3,465,377
Gastos:
Otros (c) (1,415,446) (2,214,106)
Prdida en tenencia y explotacin de
bienes realizables (8,657) -
Total gastos extraordinarios (1,424,103) (2,214,106)
3,028,752 1,251,271
(a) Esta cuenta se utiliza para registrar las recuperaciones de activos crediticios,
cuyos saldos haban sido dados de baja de la cartera de crditos y trasladados a
otras cuentas de orden para su control porque se haban estimado en su
momento como irrecuperables (ver nota 31).
(b) En esta cuenta se incluye ingresos por venta de acciones, ingresos generados
por transacciones de cajeros 5B, reintegro de seguros entre otros.
(c) Esta cuenta incluye principalmente, faltantes de caja y las erogaciones de los
activos extraordinarios del ao.
29 Productos y Gastos de Ejercicios Anteriores, neto

El resumen de los productos y gastos de ejercicios anteriores se muestra a
continuacin:
Aos terminados el
31 de diciembre
2015 2014
Q Q
Productos 451 16,455

Gastos (287,871) (529,214)
(287,420) (512,759)
56
30 Impuesto sobre la Renta

Las declaraciones juradas del impuesto sobre la renta presentadas por el Banco del
2011 a 2015 estn sujetas a revisin por parte de las autoridades fiscales. El derecho
del Estado para efectuar la revisin prescribe en cuatro aos contados a partir de la
fecha en que se produjo el vencimiento para el pago de la obligacin.
De conformidad con el Libro I Impuesto sobre la Renta del Decreto No. 10-2012
del Congreso de la Repblica de Guatemala publicado el 5 de marzo de 2012, a
partir del 1 de enero de 2013 el Banco adopt el rgimen sobre las utilidades de
actividades lucrativas para la determinacin del impuesto sobre la renta que
establece un tipo impositivo para 2015 del 25% (28% para 2014). Adicionalmente,
las rentas del capital y las ganancias de capital estn gravadas con un tipo
impositivo del 10% y la distribucin de dividendos, ganancias y utilidades est
gravada con un tipo impositivo del 5%.
El gasto de impuesto sobre la renta por el ao terminado el 31 de diciembre de 2015

ascendi a Q13,614,774 (Q16,546,457 en 2014), lo que represent una tasa efectiva
del 12.58% (17.29% en 2014).
A continuacin se muestra la integracin de la determinacin de la renta imponible

y del gasto de impuesto sobre la renta:
Aos terminados
el 31 de diciembre
2015 2014
Q Q
Renta bruta (total de ingresos) 620,285,127 557,240,864

Menos rentas exentas y no afectas (81,832,063) (59,132,773)
Menos costos y gastos (511,252,641) (440,301,618)
Ms gastos de rentas exentas 27,258,672 1,288,017
Renta imponible 54,459,095 59,094,490
Tasa impositiva 25% 28%
Gasto de impuesto sobre la renta 13,614,774 16,546,457
El saldo presentado al 31 de diciembre de 2015, por concepto de pagos a cuenta del

impuesto sobre la renta como parte de impuestos y arbitrios (nota 12) por
Q7,945,208 (Q8,408,933 en 2014) que pueden ser aplicados en la liquidacin anual
del impuesto sobre la renta que el Banco realice durante el primer trimestre de 2016
para el perodo contable terminado el 31 de diciembre de 2015.
57

Los clculos del impuesto sobre la renta arriba indicados se prepararon en todos sus
aspectos significativos, de conformidad con lo dispuesto en el Libro I de la Ley de
Actualizacin Tributaria, Decreto No. 10-2012 del Congreso de la Repblica de
Guatemala y sus reformas, que contiene la regulacin aplicable al impuesto sobre
la renta. Los montos que se declaran podran estar sujetos a cambios posteriores
dependiendo del criterio que apliquen las autoridades fiscales cuando analicen las
transacciones.
31 Contingencias, Compromisos, Otras Responsabilidades y Cuentas

de Orden
Esta es una cuenta que resume todas las cuentas de orden registradas en el Banco,
conforme a lo requerido por el MIC.

31 de diciembre
2015 2014
Q Q
Moneda nacional:
Compromisos y contingencias 440,110,926 415,583,909
Valores y bienes cedidos en garanta 879,248,771 817,809,792
Garanta cartera de crditos 3,376,719,791 3,134,827,244
Clasificacin de inversiones y cartera
de crditos 2,587,025,067 2,353,179,049
Administraciones ajenas 129,668,269 126,176,437
Emisiones autorizadas de obligaciones
financieras 500,000,000 500,000,000
Documentos y valores remitidos 15,278,949 16,013,778
Obligaciones financieras 498,927,000 498,927,000
Otras cuentas de orden 392,559,311 393,127,886
Cuentas de registro 349,503 348,897
Moneda extranjera:
Compromisos y contingencias 599,654,009 508,339,348
Garanta cartera de crditos 900,997,255 805,761,658
Clasificacin de inversiones y cartera de
crditos 1,800,500,200 1,696,113,427
Administraciones ajenas 116,456,814 100,473,977
Mrgenes por girar 322,765,296 274,389,974
Documentos y valores propios remitidos 4,823,528 4,977,395
Otras cuentas de orden 85,532,264 139,113,146
12,650,616,953 11,785,162,917
58

El rubro de administraciones ajenas incluye los fideicomisos que administra el
Banco (nota 34) segn se resume a continuacin:
31 de diciembre
2015 2014
Q Q
Moneda nacional:
Garanta 126,176,437 126,176,437
Compromisos y Contingencias
En esta cuenta se registran para efectos de control, si los hay: garantas
otorgadas para garantizar obligaciones emitidas por terceros, crditos
formalizados pendientes de ser entregados y obligaciones de la institucin.
Valores y Bienes Cedidos en Garanta

En esta cuenta se registran, si los hay: bienes cedidos en garanta a favor de
otras entidades financieras, como garanta de crditos obtenidos. Para efectos
de control, si los hay: Garantas otorgadas para garantizar obligaciones de
terceros, crditos aprobados pendientes de formalizar y crditos formalizados
pendientes de ser desembolsados.
Garantas Cartera de Crditos

En esta cuenta se registran para efectos de control, si los hay: ttulos-valores
que garantizan crditos otorgados por la institucin, bienes hipotecados a favor
de la institucin, bienes pignorados a favor de la institucin y las garantas que
la institucin reciba a su favor.
Clasificacin de Inversiones, Cartera de Crditos

En esta cuenta se registran para efectos de control, si los hay: activos crediticios
en moneda nacional y extranjera, clasificados en categoras conforme las
disposiciones que determina el reglamento correspondiente.
Administraciones Ajenas
En esta cuenta se registran para efectos de control, si los hay: documentos y
valores que la institucin reciba, Cdulas Hipotecarias que la institucin
administre por cuenta de terceros, ttulos-valores que la institucin administre
por cuenta de terceros, cartera que la institucin administre por cuenta de
terceros e individualmente el capital en giro de cada uno de los fideicomisos
en administracin.
Emisiones Autorizadas de Obligaciones Financieras

En esta cuenta se registran para efectos de control, si los hay: las emisiones de
bonos y pagars autorizadas por la Junta Monetaria.
59

Documentos y Valores Propios Remitidos
valores que la institucin entregue o traslade a su departamento jurdico o a
terceros y los documentos y valores que la institucin entregue en
consignacin.
Obligaciones Financieras
En esta cuenta se registran para efectos de control, si los hay: emisiones de
bonos y pagars pendientes de colocar, certificados provisionales entregados,
cupones de intereses de los ttulos-valores emitidos por la institucin y las
emisiones de otros ttulos-valores.
Otras Cuentas de Orden

En esta cuenta se registran para efectos de control, si los hay: aquellas partidas,
aplicadas a cuentas de resultados, que la ley especfica permite diferir en un
mayor nmero de perodos de imposicin, todos aquellos saldos de la cartera
crediticia despus de haber ejercido las acciones de cobro correspondientes, los
intereses dejados de percibir de la cartera en cobro judicial y los crditos
aprobados pendientes de formalizar.
Cuentas de Registro
valores en custodia, activos que hayan sido totalmente depreciados o
amortizados, existencias de formas en blanco y tarjetas plsticas sin troquelar.
Mrgenes por Girar

En esta cuenta se registran para efectos de control, si los hay: mrgenes por
girar de crditos concedidos por el banco central, mrgenes por girar de los
crditos concedidos por instituciones financieras y mrgenes por girar por los
crditos concedidos por organismos internacionales y entidades extranjeras.
32 Concentracin de Inversiones y Contingencias

El 1 de junio de 2002 entr en vigencia la Ley de Bancos y Grupos Financieros,
Decreto Nmero 19-2002 y el 1 de abril de 2013 entraron en vigencia las reformas
a la ley contenidas en el Decreto Nmero. 26-2012. De acuerdo con estas
regulaciones, los bancos, las sociedades financieras, as como las entidades fuera
de plaza o entidades off shore y las empresas especializadas en servicios financieros
que formen parte de grupos financieros, con excepcin de las operaciones
financieras que pueden realizar, sin limitacin alguna, en ttulos emitidos por el
Ministerio de Finanzas Pblicas o el Banco de Guatemala, no podrn efectuar
operaciones que impliquen financiamiento directo o indirecto de cualquier
naturaleza, sin importar la forma jurdica que adopten, tales como, pero no
circunscrito a, bonos, pagars, obligaciones y/o crditos, ni otorgar garantas o a
vales, que en conjunto excedan los porcentajes indicados en la pgina siguiente:
60

a) Quince por ciento (15%) del patrimonio computable a una sola persona
individual o jurdica, de carcter privado o a una sola empresa o entidad del
Estado o autnoma. Se exceptan de este lmite los excesos transitorios
derivados de depsitos interbancarios de naturaleza operativa o de los
depsitos e inversiones que las empresas del grupo financiero puedan tener en
el banco de su grupo financiero.
b) Treinta por ciento (30%) del patrimonio computable a dos o ms personas

relacionadas entre s que formen parte de una unidad de riesgo.
c) Treinta por ciento (30%) del patrimonio computable a dos o ms personas

vinculadas, las que se considerarn como una sola unidad de riesgo. Este
porcentaje podr incrementarse hasta el cincuenta por ciento (50%) del
patrimonio computable, si el excedente lo constituyen activos crediticios
garantizados totalmente, durante el plazo del crdito, con certificados de
depsitos a plazo o pagars financieros emitidos por la propia institucin, los
que debern quedar en custodia de la misma. Adems, deber pactarse por
escrito que, en caso el deudor sea demandado o incurra en incumplimiento,
sin ms trmite, se har efectiva la garanta.
Los depsitos e inversiones que las empresas del grupo financiero mantengan
en el banco de su grupo financiero, no debern computarse para efectos de los
lmites establecidos en este inciso.
d) Treinta por ciento (30%) del patrimonio computable en inversiones que

realicen las entidades fuera de plaza o entidades off shore en ttulos
representativos de deuda soberana de otros pases distintos a Guatemala,
conforme la escala de lmites que establezca la Junta Monetaria con base en
la calificacin de riesgo soberano que otorguen calificadoras de riesgo
reconocidas por la Comisin de Bolsa y Valores de los Estados Unidos de
Amrica (Securities and Exchange Commission -SEC-).
e) Cien por ciento (100%) del patrimonio computable, al conjunto de

inversiones que realicen los bancos o sociedades financieras en ttulos
representativos de deuda soberana de otros pases distintos a Guatemala, que
cuenten con la ms alta calificacin de riesgo soberano que, en la escala de
grado de inversin, sea otorgada por calificadoras de riesgo reconocidas por
la Comisin de Bolsa y Valores de los Estados Unidos de Amrica
(Securities and Exchange Commission -SEC-).
Cuando las entidades excedan los lmites establecidos en la ley, debern deducir de
inmediato dicho exceso de su patrimonio computable, sin perjuicio de ser
sancionadas de conformidad con la ley.
61
33 Conformacin del Grupo Financiero

El artculo 27 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros Decreto Nmero 19-2002
establece la conformacin de Grupo Financiero, el cual deber organizarse bajo el
control comn de una empresa controladora constituida en Guatemala
especficamente para ese propsito, o de una empresa responsable del grupo
financiero, que en este caso es el Banco.
El 29 de agosto de 2005 la Superintendencia de Bancos de Guatemala emiti la

Resolucin No.452-2005 que formaliza la conformacin del Grupo Financiero
Banco Internacional.
Las empresas que conforman el Grupo Financiero Banco Internacional al 31 de

diciembre de 2015 son las que se muestran a continuacin:
Banco Internacional, S.A. (empresa responsable)

Almacenadora Internacional, S.A.
Internacional Casa de Bolsa, S.A.
Interconsumo, S.A.
Las transacciones realizadas con compaas del Grupo Financiero Banco

Internacional se resumen a continuacin:
Aos terminados el
31 de diciembre
2015 2014
Q Q
Productos:
Intereses 10,253,814 9,560,884
Servicios y comisiones 1,471,855 1,041,113
Dividendos 22,668,581 12,563,050
34,394,250 23,165,047
Gastos:
Intereses y comisiones 40,567,115 39,204,738
Gastos de administracin 36,000 36,000
40,603,115 39,240,738
62

Los saldos con compaas del Grupo Financiero Banco Internacional se resumen a
continuacin:
31 de diciembre
2015 2014
Q Q
Activos:
Inversiones permanentes:
Interconsumo, S.A. (a) 9,450,000 9,450,000
Almacenadora Internacional, S.A. (a) 825,000 825,000
Internacional Casa de Bolsa, S.A. 495,000 495,000
78,722,778 63,833,381
Pasivos:
(a) El Banco posee acciones adicionales, las cuales estn registradas en cuentas de
orden (ver nota 10).
Adicionalmente hay otros saldos y transacciones significativos con otras partes

relacionadas, los cuales se resumen a continuacin:
Los saldos son los siguientes:
31 de diciembre
2015 2014
Q Q
Activos:
Disponibilidades 242,755 762,850
10,122,755 12,202,850
Pasivos:
99,480,089 66,194,023
63

Las transacciones se resumen a continuacin:
Aos terminados el
31 de diciembre
2015 2014
Q Q
Productos:
Intereses 1,179,377 1,557,355
Servicios 854,334 714,660
2,033,711 2,272,015
Gastos:
Intereses 5,082 5,753
Arrendamientos 2,056,877 2,512,517
Servicios de asesora y personal 3,691,681 4,218,119
Regalas (nota 27) 5,299,200 4,439,000
11,052,840 11,175,389
A partir del 1 de enero de 2013 cobr vigencia la regulacin de Normas Especiales

de valoracin entre Partes Relacionadas. Esta regulacin est contenida en el
captulo VI, libro I, artculos del 54 al 67 de la Ley de Actualizacin Tributaria
Decreto Nmero 10-2012.
El 20 de diciembre de 2013 se public el Decreto Nmero 19-2013 que reforma la

Ley de Actualizacin Tributaria, estableciendo en el artculo 27 transitorio de este
Decreto que las Normas Especiales de Valoracin entre Partes Relacionadas,
tomaran efecto y aplicacin a partir del 1 de enero de 2015.
A las empresas del grupo financiero les est prohibido:
a) Otorgar financiamiento directo o indirecto para la adquisicin de acciones

representativas de su capital, de la empresa controladora, de la empresa
responsable o de cualquier otra empresa financiera del grupo al que pertenezca;
b) Efectuar operaciones financieras o de prestacin de servicios entre s, en

condiciones de plazo, tasas, montos, garantas y comisiones diferentes a las que
utilicen en operaciones similares con terceros. La Junta Monetaria
reglamentar las operaciones que podrn efectuar estas entidades entre s; y,
c) Realizar operaciones y prestar servicios financieros que la Junta Monetaria

considere incompatibles con el negocio financiero.
64

34 Compromisos y Contingencias
Cartas de Crdito
Al 31 de diciembre de 2015 el Banco tiene pasivos contingentes derivados de
cartas de crdito emitidas por US$15,122,756 equivalentes a Q115,422,472
(Q500,000 y US$14,748,620 equivalentes a Q112,041,578 en el 2014).
Fideicomisos
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 el Banco administra como fiduciario tres
(3) contratos de fideicomiso. De conformidad con el Cdigo de Comercio, el
fiduciario es responsable ante terceros del cumplimiento de las obligaciones
contenidas en los contratos suscritos, incluyendo el cumplimiento de las
obligaciones fiscales de los fideicomisos.
Estos fideicomisos no son auditados por Aldana, Gonzlez, Gmez y

Asociados, S.C., ni por otra firma de auditora. De acuerdo con la opinin de
los abogados y asesores fiscales del Banco, as como de la administracin, no
hay litigios conocidos o potenciales derivados de la actuacin del Banco como
fiduciario.
Compromisos por Arrendamientos

El Banco celebr contratos de arrendamiento operativo para el uso de algunas
agencias, mobiliario y equipo y otros activos, conforme las condiciones
estipuladas en los contratos. El monto del gasto para el 2015 por este concepto
asciende a Q13,285,713 (Q13,143,129 en 2014).
Litigios Pendientes
Al 31 de diciembre de 2015 estn pendientes de resolucin los siguientes
reparos fiscales por reclamos de impuestos adicionales como resultado de
revisiones efectuadas por la Superintendencia de Administracin Tributaria.
Los montos de impuestos adicionales reclamados no incluyen multas e intereses

resarcitorios y se resumen a continuacin:
31 de diciembre
2015 2014
Q Q
Impuestos adicionales reclamados
Va Judicial:
Impuesto sobre la renta:
Ao Proceso No.
1994 878-2000 635,067 635,067
1995 267-2000; 298-2003 799,319 799,319
1998 304-2003 146,026 146,026
2006 A-2010-21-01-000037 9,529,740 a/ 9,529,740
11,110,152 11,110,152
65

31 de diciembre
2015 2014
Q Q
Impuesto sobre productos financieros:
Ao Proceso No.
1996 529-2000 - b/ 1,265,432
1997 72-2003 530,762 530,762
1998 304-2003 211,143 211,143
741,905 2,007,337
11,852,057 13,117,489
a/ Proceso Contencioso Administrativo, del perodo de enero a diciembre

de 2006, ms multas e intereses resarcitorios. Actualmente est con el
oficial primero de la sala tercera del Tribunal de lo Contencioso
Administrativo, bajo el nmero de expediente 01013-2013-006.
b/ Impuesto sobre productos financieros del perodo comprendido de
enero a diciembre del ao 1996. Durante al ao 2015 este proceso lleg
a su fin, y el resultado fue favorable para el Banco.
Durante el ao 2015, la Superintendencia de Administracin Tributaria SAT

inici un proceso para reclamar impuesto sobre la renta de los perodos
fiscales 2011 al 2013 por un valor de Q5,211,496 (no incluye multa ni
intereses resarcitorios).
De acuerdo con la opinin de los abogados y asesores fiscales del Banco, as

como de la administracin, hay posibilidad de que el resultado de dichos
reparos sea favorable. Por esta razn no se ha registrado contablemente
provisin alguna al 31 de diciembre de 2015 para cubrir posibles prdidas por
estos reclamos.
35 Posicin Neta en Moneda Extranjera

La posicin neta en moneda extranjera es como se presenta a continuacin:
31 de diciembre
2015 2014
US$ US$
Activos:
Disponibilidades 45,157,726 33,370,801
Inversiones 43,396,467 28,459,327
Productos financieros por cobrar 676,599 704,430
Cuentas por cobrar 267,229 183,102
Inversiones permanentes 204,602 186,682
Gastos anticipados 62,605 59,363
Total de activos 301,893,676 265,337,692
Van 301,893,676 265,337,692
66

31 de diciembre
2015 2014
US$ US$
Vienen 301,893,676 265,337,692
Pasivos:
Otras obligaciones 3,000,000 -
Gastos financieros por pagar 936,754 600,031
Cuentas por pagar 2,954,813 3,028,804
Crditos diferidos 1,496,548 722,310
Total de pasivos 297,189,256 262,896,527
Posicin neta activa 4,704,420 2,441,165
36 Presentacin de Estados Financieros

De conformidad con el Acuerdo No. 06-2008 del Superintendente de Bancos, el
Banco como entidad responsable de un Grupo Financiero, adems de los estados
financieros individuales, debe presentar estados financieros consolidados con los
de las compaas que conforman el Grupo Financiero Banco Internacional.
37 Administracin de Riesgos
El Banco est expuesto a los siguientes riesgos que, de ocurrir, podran tener un
efecto significativo adverso sobre sus estados financieros:
Riesgo de Crdito
Es la contingencia de que una institucin incurra en prdidas como
consecuencia de que un deudor o contraparte incumpla sus obligaciones en los
trminos acordados.
Riesgo de Liquidez
Es la contingencia de que una institucin no tenga capacidad para fondear
incrementos en sus activos o cumplir con sus obligaciones oportunamente, sin
incurrir en costos financieros fuera de mercado.
Riesgo de Mercado
Es la contingencia de que una institucin incurra en prdidas como
consecuencia de movimientos adversos en precios en los mercados financieros.
Incluye los riesgos de tasa de inters y cambiario.
67

Riesgo Operacional
Es la contingencia de que una institucin incurra en prdidas debido a la
inadecuacin o a fallas de procesos, de personas, de los sistemas internos, o bien
a causa de eventos externos. Incluye los riesgos tecnolgico y legal.
Riesgo Pas
Es la contingencia de que una institucin incurra en prdidas, asociada con el
ambiente econmico, social y poltico del pas donde el deudor o contraparte
tiene su domicilio y/o sus operaciones. Incluye los riesgos soberano, poltico y
de transferencia.
Riesgo de Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo

Es la contingencia de que los servicios y productos de una institucin se utilicen
para el encubrimiento de activos financieros, de modo que puedan ser usados
sin que se detecte la actividad ilegal que los produce.
En adicin a tener implicaciones sancionatorias o amonestaciones por

incumplimiento de la Ley vigente contra el Lavado de Dinero u Otros Activos
y la Ley para Prevenir y Reprimir el Financiamiento del Terrorismo, tambin
arriesga la imagen de la institucin.
Riesgo Regulatorio
Es la contingencia de que una institucin incurra en prdidas por dejar de
cumplir requisitos regulatorios o legales en la jurisdiccin relevante en que
opera la institucin.
38 Bases de Presentacin
Las polticas contables que utiliza el Banco para la preparacin de los estados
financieros adjuntos difieren, en algunos aspectos, de las normas internacionales de
informacin financiera como se resume a continuacin:
a. Reconocimiento de ingresos bajo la base contable de lo percibido

El MIC establece que el Banco debe reconocer sus ingresos por intereses sobre
la cartera de crditos utilizando el mtodo contable de lo percibido.
Las NIIF establecen que estos intereses deben reconocerse utilizando el mtodo
contable de lo devengado.
b. Valuacin de activos crediticios

El MIC y las regulaciones requieren que la estimacin por valuacin de activos
crediticios integrada por provisiones genricas y especficas, totalice el
equivalente al cien por ciento (100%) de la cartera vencida. Esta estimacin
en ningn caso podr ser menor al equivalente del uno punto veinticinco por
ciento (1.25%) del total de los activos crediticios brutos.
68

Las NIIF establecen que debe realizarse una evaluacin de deterioro de los
activos crediticios, por lo menos una vez al ao y deben crearse las reservas
para riesgos crediticios que se estimen necesarias.
c. Valuacin de activos extraordinarios bienes realizables

El MIC establece que los bienes adjudicados judicialmente debern
contabilizarse inicialmente al valor establecido en la liquidacin aprobada por
el juez, ms los impuestos y gastos de traslacin de dominio. Posteriormente,
los bancos debern valuar los activos extraordinarios en un plazo que no exceda
de tres (3) meses, contado a partir de la fecha en que adquieran la propiedad de
los mismos, a efecto de que ajusten el valor que tengan registrado
contablemente, al valor establecido en dicha valuacin.
Los activos extraordinarios que posean y los que adquieran los bancos, debern
ser vendidos dentro de un plazo de dos (2) aos, contado a partir de la fecha de
su adquisicin. Si la venta no se realiza en ese plazo, deben ofrecerse en
subasta pblica. Si no hubiere postores en la fecha, hora y lugar sealados para
la subasta, se realizar una nueva cada tres (3) meses. La base para sta y las
subastas subsiguientes deber ser un precio que, cada vez, ser menor que el
anterior en un monto, de por lo menos, diez (10) por ciento de la base de la
primera subasta.
Las NIIF indican que un activo no corriente se clasificar como mantenido para
la venta, si su importe en libros puede recuperarse fundamentalmente a travs
de una transaccin de venta, en lugar de su uso continuado. Los activos no
corrientes clasificados como mantenidos para la venta se medirn, al menor de
su importe en libros o su valor razonable menos los costos de venta. Las NIIF
no permiten capitalizar los gastos y costos por tenencia.
d. Determinacin de la depreciacin de los bienes inmuebles y muebles

El MIC indica la contabilizacin de la depreciacin de los bienes inmuebles y
muebles y para el clculo de dicha depreciacin se utilizan las tasas permitidas
para efectos fiscales.
Las NIIF establecen que los activos fijos deben depreciarse a lo largo de su
vida til.
e. Registro de la depreciacin de activos revaluados

El MIC establece que la depreciacin de activos revaluados se debite en el
capital contable.
Las NIIF establecen que los cargos por depreciacin de todos los activos fijos
se reconozcan en el resultado del perodo y posteriormente se haga el ajuste
correspondiente entre las cuentas de capital contable afectadas.
69

f. Operaciones de reporto
El MIC establece que las inversiones que garanticen operaciones de reporto se
rebajen del activo y se registren en cuentas de orden.
Las NIIF establecen que mientras se mantenga la propiedad, riesgos y

beneficios de una inversin, sta se mantenga registrada contablemente como
activo financiero; debiendo registrar como pasivo la obligacin contrada por
la contraparte recibida en la operacin de reporto.
g. Costos de transaccin asociados a la cartera de crditos, a los crditos obtenidos

u otras obligaciones
De acuerdo con el MIC, los costos de transaccin asociados se registran
directamente en resultados cuando se incurren.
De acuerdo con las NIIF los costos de transaccin deben formar parte de la
determinacin de la tasa de inters efectiva y se amortizan durante el plazo del
activo o pasivo financieros.
h. Beneficios a empleados
El MIC contempla la creacin de una reserva para indemnizaciones laborales.
Las NIIF establecen que los beneficios por terminacin deben registrarse como
pasivo en el momento en que se termina el vnculo laboral.
i. Registro y presentacin de otras reservas en el capital contable

El MIC establece que ciertas reservas, tales como reserva para eventualidades,
valuacin de activos de recuperacin dudosa y provisin para indemnizaciones,
pueden registrarse en el capital contable.
Las NIIF establecen que, reservas tales como aquellas para valuacin de activos
de recuperacin dudosa y provisin para indemnizaciones se registren
regularizando el activo o en el pasivo, segn corresponda, con cargo a los
resultados del ao. Las reservas para eventualidades no son permitidas.
j. Ajustes a perodos anteriores

El MIC establece que los ajustes a perodos anteriores se presenten en el estado
de resultados del ao como productos y gastos de ejercicios anteriores.
Las NIIF establecen que los estados financieros del ao actual y de aos
anteriores presentados deben reexpresarse retroactivamente corrigiendo el
error. El efecto de la correccin de un error de perodos anteriores no se
incluir en el resultado del perodo en el que se descubra el error.
70

k. Productos y gastos extraordinarios
El MIC contempla la presentacin de productos y gastos extraordinarios dentro
del estado de resultados.
Las NIIF establecen que no deben presentarse partidas de ingreso o gasto como
partidas extraordinarias en el estado de resultados y otro resultado integral del
perodo o en las notas.
l. Consolidacin de estados financieros

El MIC establece que el Banco debe llevar a cabo la consolidacin de los
estados financieros de las empresas que integran el grupo financiero autorizado
por la Junta Monetaria.
Las NIIF indican que la consolidacin se basa en el concepto de control por lo

que se necesita analizar caso por caso, no solo a aquellas compaas en las que
se tiene participacin accionaria y/o que estn dentro del grupo regulado.
m. Notas a los estados financieros

El MIC no requiere divulgaciones obligatorias mnimas a los estados
financieros.
Las NIIF establecen que un conjunto completo de estados financieros incluye,

adems de los estados financieros bsicos, la divulgacin de las polticas
contables y notas explicativas.
n. Algunas divulgaciones requeridas por las NIIF 7, 12 y 13 y la NIC 39

(Instrumentos Financieros) principalmente en referencia a:
Clasificacin de activos y pasivos en funcin de su vencimiento y

divulgaciones referentes a instrumentos financieros (por ejemplo:
relevancia de los instrumentos financieros y naturaleza y alcance de los
riesgos procedentes de estos instrumentos financieros).
Participaciones en otras entidades.
Medicin del valor razonable.
o. Uso de cuentas contables

En la creacin de cuentas contables que se necesiten para registrar operaciones
no contempladas en el MIC, las entidades deben solicitar previamente, la
autorizacin a la SIB.
Las NIIF no incluyen una nomenclatura de cuentas contables. Las NIIF

establecen que las operaciones deben registrarse de acuerdo con su sustancia.
71

p. Impuesto sobre la renta diferido
El MIC no contempla en su seccin IV. Descripcin de Cuentas y
Procedimiento de Registro, la contabilizacin de impuesto sobre la renta
diferido, lo cual es requerido cuando se identifican diferencias temporarias de
conformidad con NIIF.
q. Deterioro del valor de los activos no financieros

El MIC no requiere el llevar a cabo una evaluacin del deterioro del valor de
los activos no financieros.
Las NIIF establecen que debe evaluarse al final de cada ao si existe algn
indicio de deterioro del valor de algn activo. Si existiera este indicio se
estimar su importe recuperable. El importe en libros de un activo se reducir
hasta que alcance su valor recuperable si, y solo si, este importe recuperable es
inferior al importe en libros. Esa reduccin es una prdida por deterioro del
valor.
72

Informacion Publica Inter Banco

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Contingencias, compromisos, otras

Vanse notas que acompaan a los estados financieros.

Productos financieros (nota 24) 503,674,940 467,341,919

Productos por servicios (nota 25) 53,205,017 45,049,196

Otros productos y gastos de operacin, neto (nota

Vanse notas que acompaan a los estados financieros.

Estado de Movimientos del Capital Contable

Reserva para futuros dividendos (nota 23):

Reserva para eventualidades (nota 23):

Reserva revaluacin de activos:

Estado de Movimientos del Capital Contable

Vanse notas que acompaan a los estados financieros.

Estado de Flujos de Efectivo

Estado de Flujos de Efectivo

Notas a los Estados Financieros

A partir de noviembre 2012 el Banco adopt el nombre comercial de Interbanco;

Sus operaciones corresponden a la banca y se rigen, en su orden, por las siguientes

El MIC tiene como objetivo normar el registro contable de todas las

Adicionalmente, estas polticas contables e informes deben regirse por la Ley

Notas a los Estados Financieros

El ambiente econmico actual ha incrementado el grado de incertidumbre

3 Polticas Contables Significativas

Las polticas contables que se resumen a continuacin se aplicaron en la

Notas a los Estados Financieros

Ttulos Valores para la Venta

El valor contable de estas inversiones se actualiza mensualmente con

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El diferencial de cambio, si hubiese alguno, que resulte entre la fecha cuando

n. Impuesto sobre la Renta