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CHIMBOTE 2015
EMPRESA AZUCARERA EL INGENIO S.A.
CONTENIDO
ESTADOS FINANCIEROS
Hemos auditado los estados financieros adjuntos de Empresa Azucarera el Ingenio S.A. (una
subsidiaria de Consorcio Alcoholero del Norte S.A., que comprenden los estados de situacin
financiera al 31 de diciembre de 2012 y de 2011 y los estados de resultados integrales, de cambios
en el patrimonio y de flujos de efectivo por los aos terminados en dichas fechas, y el resumen de
polticas contables significativas y otras notas explicativas.
Muestra responsabilidad consiste en expresar una opinin sobre estos estados financieros basada
en nuestras auditoras. Nuestras auditorias fueron realizadas de acuerdo con Normas
Internacionales de Auditoria aprobadas para su aplicacin en el Per por la Junta de Decanos de
Colegios de Contadores Pblicos del Per. Tales normas requieren que cumplamos con
requerimientos ticos, y que planifiquemos y realicemos la auditora para obtener una seguridad
razonable de que los estados financieros no presentan manifestaciones errneas de importancia
relativa.
Una auditora implica realizar procedimientos para obtener evidencia de auditora sobre los saldos
y las divulgaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio
del auditor, incluyendo la evaluacin de los riesgos de que existen errores materiales en los estados
financieros, ya sea debido a fraude o error. Al efectuar esta evaluacin de riesgo, el auditor toma
en consideracin el control interno relevante de la Compaa en la preparacin y presentacin
razonable de los estados financieros a fin de disear procedimientos de auditora de acuerdo con
las circunstancias, pero no con el propsito de expresar una opinin sobre la efectividad del control
Consideramos que la evidencia de auditora que hemos obtenido es suficiente y apropiada para
proporcionarnos una base para nuestra opinin de auditora.
Opinin
En nuestra opinin, los estados financieros antes indicados presentan razonablemente, en todos
sus aspectos significativos, la situacin financiera ce impresa Azucarera el Ingenio S.A. al 31 de
diciembre de 2012 y de 2011, los resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivo por los aos
terminados en dichas fechas, de acuerdo con las Normas Internacionales de Informacin
Financiera.
Lima, Per
05 de marzo de 2013
Caja y Bancos (Nota 5) 117 416 Sobregiros bancarios (Nota 12) 96 130
Cuentas por pagar comerciales 299 335
Empresas relacionadas (Nota 6) 14,002 9,444 Cuentas por pagar relacionadas (Nota 6) 72 99
Diversas (Nota 7) 185 214 Impuestos y contribuciones sociales (Nota 13) 1,518 1,536
Impuestos por recuperar 663 444 Remuneraciones y adeudos laborales (Nota 14) 544 534
14,850 10,102 Cuentas por pagar diversas 842 377
Total Pasivo Corriente 3,371 3,011
Existencias (Nota 8) 119 137
Activos biolgicos (Nota 9) 7,267 11,160 PROVISION PARA BENEFICIOS SOCIALES 1,864 2,035
Gastos pagados por anticipado (Nota 11) 871 989
Total Activo Corriente 23,224 22,804 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO (Nota 15) 9,736 5,085
Total del Activo 64,578 58,586 Total Pasivo y Patrimonio Neto 64,578 58,586
Las notas a los estados financieros adjuntas son parte del estado de situacin financiera.
Al 31 de Al 31 de
diciembre diciembre
de 2012 de 2011
S/. 0.00 S/. 0.00
GASTOS OPERATIVOS
Gastos administrativos (Nota 20) (2,110) (1,613)
Gastos de ventas (3) (3)
Otros gastos (Nota 21) (378) (427)
Otros ingresos (Nota 21) 542 524
(1,949) (1519)
Utilidad de Operacin 5,778 7,219
Las notas a los estados financieros adjuntas son parte de este estado.
Excedente
Reserva de Resultados
Capital legal revaluacin acumulados Total
S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00
Saldos del 01 de enero del 2011 45,757 786 1,561 (6,161) 41,943
Reduccin de capital (Nota 16) (3,619) - - 3,619 -
Capitalizacin del excedente de revaluacin 8Nota 36) 1,561 - (1,561) - -
Eliminacin y aplicacin del efecto NIC 12 - - - 23 23
Utilidad del periodo - - - 6,489 6,489
Saldos al 31 de diciembre del 2011 43,699 786 - 3,970 48,455
Las notas a los estados financieros adjuntas son parte de este estado.
Al 31 de AI 31de
diciembre diciembre
de 2012 de 2011
S/. 0.00 S/. 0.00
ACTIVIDADES DE OPERACIN
Cobros a clientes 8,651 9,267
Pago a proveedoras (4,143) (4,284)
Pago de remuneraciones y beneficios sociales (1,585) (1,393)
Pago de tributos (2,569) (2,413)
Otros pagos (547) (1,447)
Aumento del efectivo (193) (270)
ACTIVIDADES DE INVERSION
Compra de activos fijos (10) (66)
(10) (66)
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Sobregiros Bancarios (66) (130)
(66) (130)
Las notas a los estados financieros adjuntas son parte de este estado.
1. OPERACIONES
a) Antecedentes
La Empresa Azucarera El Ingenio S.A., oper desde junio de 1971 hasta octubre re 1992
bajo el nombre de Cooperativa Agraria de Produccin El Ingenio Ltda. No. 42, como
resultado del proceso de nacionalizacin de (as empresas agrarias azucareras en el Per
y de acuerdo con la ley de Reforma Agraria N 17716, transformndose en una sociedad
annima mediante aprobacin de Ja Asamblea General del 15 de noviembre de 1992, la
misma que fue inscrita en los Registros Pblicos de Huacho el 15 de marzo de 1993.
Actualmente sus acciones comunes son cotizadas en la Bolsa de Valores de Lima.
b) Actividad econmica
Los estados financieros al 31 de diciembre del 2011 fueron aprobados sin modificaciones
por Junta General de Accionistas el 12 de abril de 2012.
Las principales polticas contables aplicadas para la preparacin de los estados financieros se
detallan a continuacin. Estas polticas han sido aplicadas uniformemente en todos los aos
presentados, a menos que se indique lo contrario.
a) Base de preparacin
Los estados financieros de la Compaa han sido preparados de acuerdo con las Normas
Internacionales de informacin Financiera (NIIF) y constituyen los primeros estados
financieros p asentados de acuerdo con NIIF por la Compaa. Las principales diferencias
entre las prcticas contables aplicadas en Pero (PCGA en Per) y las NIIF, incluyendo las
conciliaciones del patrimonio y de los resultados integrales.
La preparacin de los estados financieros de acuerdo con NIIF requiere el uso de ciertos
estimados contables crticos. Tambin requiere que la gerencia ejerza su juicio en el
proceso de aplicacin de las polticas contables de la Compaa. Las reas que involucran
un mayor grato de juicio o complejidad o reas en las que los supuestos y estimados son
significativos para los estados financieros consolidados se describen en la Nota 4.
NIIF 10, "Estados financieros consolidados" se desarrolla sobre la base de los principios
vigentes al establecer el control como el factor determinante para decidir sobre si una
entidad se debe incluir en los estados financieros consolidados de la matriz. La norma
ofrece ms guas para asistir en la determinacin de control en los casos en que este
concepto es difcil de evaluar.
No se espera que otras NIIF o interpretaciones CINIIF que an no estn vigentes puedan
tener un impacto significativo en los estados financieros de la Compaa.
Transacciones y saldos.
Las transacciones en moneda local {nuevo sol) se traducen a la moneda funcional usando
los tipos de cambio vigentes a las fechas de las transacciones. Los tipos de cambio de
compra y venta utilizados por la Compaa son los publicados por la Superintendencia de
Banca, Seguros y AFP.
Las ganancias y prdidas en cambio que resulten del cobro y del pago de tales
transacciones y de la traduccin a los tipos de cambio al cierre del ao de activos y pasivos
monetarios denominados en moneda local, se reconocen en el estado de resultados.
c) Instrumentos financieros
f) Existencias
g) Activos biolgicos -
Los activos se clasifican como a ser mantenidos para la venta cuando su valor en libros se
recuperar principalmente a travs de una transaccin de venta que se considera
altamente probable. Estos se muestran al menor valor que resulta de comparar su saldo
en libros y su valor razonable menos los costos requeridos para realizar su venta, si se
recuperarn principalmente a travs de una transaccin de venta en lugar de a travs de
su uso continuo. Al 31 de diciembre de 2012 y 31 de diciembre del 2011, estos activos
comprenden, inmuebles para la venta que se presentan a su valor razonable determinado
por una tasacin realizada por un perito independiente.
Reconocimiento y medicin
Gastos posteriores
Trabajos en curso
Depredacin
Aos
Unidades de transporte 5
Los valores residuales y la vida til de los activos se revisan y ajustan, de ser necesario, a
la fecha de cada balance general.
Deterioro y venta
Las ganancias y prdidas por la venta de activos corresponden a la diferencia entre los
ingresos de la transaccin y el valor en libros de los activos, las que se incluyen en el
estado de resultados.
k) Prstamos -
Los prstamos se clasifican como pasivo corriente a menos que la Compaa tenga
derecho incondicional de diferir el pago de la obligacin por lo menos 12 meses despus
de la fecha del balance.
l) Impuesto a la renta
n) Provisiones
p) Capital
q) Distribucin de dividendos -
r) Reconocimiento de ingresos
Los ingresos comprenden el valor razonable de los ingresos por venta de productos
terminados, neto de impuestos a las ventas.
La utilidad bsica por accin resulta de dividir el resultado neto atribuible a los accionistas
entre el promedio ponderado del nmero de acciones comunes en circulacin en el
periodo. La utilidad diluida por accin resulta de dividir el resultado neto atribuible a los
Al 31 de diciembre de 2012 el tipo de cambio utilizado por la compaa para el registro de los
activos y pasivos en moneda extranjera al tipo de cambio de compra y venta aplicados es
S/.2.549 y 5/ 2.551 respectivamente ($/ 2.69S y S/.2.697 a diciembre 2011).
Los ingresos y los flujos de caja operativos de la Compaa son sustancialmente independientes
de los cambios en las tasas de inters del mercado. La Compaa si bien tiene activos que
devenguen intereses, estos no son contabilizados como ganancia contable, pero s se
consideran para el clculo de la materia imponible.
Riesgo de liquidez
Riesgo crediticio
Riesgo de precios
Se asume que el valor nominal de las cuentas por cobrar comerciales, menos los ajustes por
concepto de incobrables estimados y de fas cuentas por pagar comerciales se aproxima a sus
valores razonables debido a su vencimiento en el corto plazo.
En el caso de las deudas a largo plazo, la Gerencia considera que el valor en libros es similar a
su valor razonable debido a que devengan intereses equivalentes a las tasas vigentes en el
mercado.
La compaa efecta estimaciones y supuestos respecto del futuro. Las estimaciones contables
resultantes, por definicin, muy pocas veces sern iguales a los respectivos resultados reales.
Las estimaciones y supuestos aplicados por la compaa que tiene riesgo de causar ajustes
materiales a los saldos de los activos y pasivos en el prximo ao estn relacionados con el
valor razonable de los activos biolgicos (MIC 41).
deterioro as como en la determinacin del valor en uso. En este ltimo caso se requiere la
aplicacin de juicio en la elaboracin de flujos de caja futuros que incluye la proyeccin del
nivel de operaciones futuras de la Compaa, proyeccin de factores econmicos que afectan
sus ingresos y costos, as como la determinacin de la tasa de descuento a ser aplicada a este
flujo.
Impuestos
5. CAJA Y SANCOS
Caja chica 5 5
Banco cuenta corriente 112 411
117 416
6. EMPRESAS RELACIONADAS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
Saldo Inicial Adiciones Deducciones Saldo
S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00
Las cuentas por cobrar a Caaveral S.A., corresponden a servicios prestados en aos
anteriores. A partir del ao 2006, La Compaa acord con Caaveral S.A. calcularle intereses
sobre los saldos que le tiene por cobrar. Al 31 de diciembre de 2012 la empresa ha facturado
por concepto de intereses la suma de S/.130, 412, siendo la deuda de carcter corriente.
Las cuentas por cobrar a inversiones Prisco S.A.C. se originaron en el 2011, corresponden a
prstamos sujetos a intereses con la tasa del 7,5%. Se ha facturado al 31 de diciembre de 2012
intereses por 5/,583, 536 y es de naturaleza corriente.
Al 31 de Al 31 de
diciembre diciembre
de 2012 de 2011
S/. 0.00 S/. 0.00
Venta de bienes y servicios
Agro Industrial Paramonga S.A.A. 10,683 9,726
Industrial Andahuasi S.A.C. 3 6
Empresa Agraria Azucarera Andahuasi S.A.A. 442 15
Caaveral S.A. 115 89
11,243 9,836
Prstamos Personal 8 9
Adelantos de participaciones, remuneraciones y
otros 48 55
Habilitaciones a sembradores 2,262 2,295
Provisin para cobranza dudosa (2,133) (2,145)
185 214
En este cuadro se incluyen fas habilitaciones agrcolas que la Compaa mediante contratos
suscritos con los sembradores est obligada a proporcionales contra el compromiso de venta
de cosecha de caa de azcar.
Al 31 de diciembre de
del 2012 del 2011
S/. 0.00 S/. 0.00
8. EXISTENCIAS
Este rubro comprende:
Al 31 de diciembre de
del 2012 del 2011
S/. 0.00 S/. 0.00
9. ACTIVOS BIOLGICOS
Este comprende:
Al 31 de diciembre de
del 2012 del 2011
S/. 0.00 S/. 0.00
La compaa valoriza fas plantaciones de caa de azcar en proceso a su valor razonable del
mercado. FJ valor razonable se calcula utilizando los flujos netos de efectivo esperado y los
costos relacionados con estas actividades. La aplicacin de esta prctica contable cumple con
la Norma Internacional de Contabilidad NIC 41-Agricultura.
Nmero de
Caa de Azcar Unid.
unidades
Produccin de caa Ton 252,429
Cortes de la caa Nmero 5
Vida de la planta de caa Aos 5
Hectreas cosechadas de caa Has 1,918
Precio de mercado por caa Nuevos Soles 118
De acuerdo a su prctica contable, la ganancia (perdida) del valor razonable actual a diciembre
del 2012 ha sido S/. 2467,801 (S/. 3139,588 en el ejercicio 2011) y se presenta en el estado
de resultados.
Al 31 de diciembre de
del 2012 del 2011
S/. 0.00 S/. 0.00
Ao 2012
Costo atribuido 34,810 18,554 3,209 807 992 234 59 58,665
Adiciones - - 1 - 4 - - 5 10
Deducciones - - - - - - - (5) (5)
Ajuste, regularizaciones - - - - -173 175 - - 2
Costo atribuido 34,810 18,554 3,210 807 823 409 59 58,672
Depreciacin acumulada - (18,367) (3,195) (782) (978) (235) (59) (23,616)
Ajuste, regularizaciones - - - - 160 (143) - 17
Valor neto en libros
Al 1 de enero de 2012 34,810 187 15 25 5 31 35,073
Ao 2011
Costo Atribuido 34,810 18,497 3,209 807 992 225 59 36 58,635
Adiciones - 57 - - - 9 - - 66
Deducciones - - - - - - - (36) (36)
Costo Atribuido 34,810 18,554 3,209 807 992 234 59 58,665
Depreciacin acumulada (18,341) (3,182) (734) (978) (207) (59) (23,501)
Valor neto en libros
Al 31 de diciembre de 2011 34,810 213 27 73 14 27 35,164
Nombre Fundo rea Has Partida Reg. rea a Trans. Cdigo Catastral
Sector N 01 145/54 Ficha 1139 52,770 12241A
Segn Sesin de Directorio, de fecha 05 de julio de 2006 se acord transferir los predios
afectados por la red vial N 5 a favor del Estado - Ministerio de Transporte y Comunicaciones.
Cabe mencionar que a la fecha los predios de la compaa se encuentran a nombre de la
Empresa Azucarera El Ingenio S.A. y segn manifestacin de la Gerencia dicha situacin se
encuentra en proceso.
Mayor valor de
activos biolgicos Total Total
S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00
Impuestos diferidos
al 1 de enero de 2011 3,960 540 4,500
Cargado (abonado) al estado de resultados - 585 585
Al 31 de diciembre del 2011 3,960 1,125 5,085
Cargado (abonado) al estado de resultados 3,911 740 4,651
Al 31 de diciembre del 2012 7,871 1,865 9,736
El impuesto a la renta diferido pasivo, resultante de la diferencia temporal por el mayor valor
razonable de los activos biolgicos (cultivos en proceso) proveniente de la aplicacin de la NIC
41 Agricultura, ha sido registrado con cargo al resultado del ejercicio (Nota 9).
a) Capital Social
b) Reserva Legal
La Ley General de Sociedades dispone que, cuando las empresas obtengan utilidades
netas del impuesto a la renta, estn obligadas a transferir como mnimo un 10% de dicha
utilidad a una reserva legal, hasta que sta alcance el 20% del capital pagado; debindose
usar slo para cubrir prdidas futuras. La Compaa ha detrado S/. 785,53.7 en aos
anteriores.
c) Resultados acumulados
Menos:
Efecto NIC 41 - Agricultura (2,468) (1,263)
Efecto de la NIC 12 -
A partir del ejercicio 2001, de conformidad con la Ley N 27360 de fecha 30 de octubre de
2000, que modifica la Ley del impuesto a la Renta para las personas naturales o jurdicas que
desarrollen cultivos y/o crianza, la tasa del impuesto es del 15%. La aplicacin de este beneficio
se ha ampliado hasta el 31 de diciembre de 2021 de acuerdo a la ley N 28810 de julio de 2006.
A partir del 1 de enero de 2005, es de aplicacin el Impuesto Temporal sobre los Activos
Netos, que grava a los generadores de rentas de tercera categora sujetos al rgimen
general de' Impuesto a la Renta.
La base imponible del Impuesto est constituido por el valor de los activos netos
consignados en el balance general ajustado segn el decreto Legislativo 797 al 31 de
diciembre de ejercicio anterior al que corresponda el pago deducidas las depreciaciones y
amortizaciones. A partir del ao 2009, la tasa del impuesto es de 0.4% aplicable al monto
de los activos netos que excedan S/. 1 milln.
18. CONTINGENCIAS
La Gerencia General y los Asesores Legales de la Compaa, consideran que existen procesos
judiciales que requiere ser parcialmente provisionadas y/o castigadas, de acuerdo a los
resultados finales de las situaciones comentadas.
La utilidad bsica por accin se Calcuta dividiendo la utilidad neta correspondiente a los
accionistas comunes entre el promedio ponderado de estas acciones en circulacin a la fecha
de los estados financieros. Las acciones emitidas por capitalizacin de utilidades y por el ajuste
por inflacin de estas cuentas se han considerado como que siempre estuvieron emitidas,
debido a que no representan aporte de capital diferente al de las acciones que les dieron origen