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DECRETO N 32.

598, DE 15 DE DEZEMBRO 2010


Aprova as Normas de Planejamento,
Oramento, Finanas, Patrimnio e
Contabilidade do Distrito Federal, e d
outras providncias.

O GOVERNADOR DO DISTRITO FEDERAL, no uso das atribuies que lhe confere o artigo 100,
inciso VII, da Lei Orgnica do Distrito Federal, DECRETA:

Art. 1 A elaborao dos planos de Governo e a execuo oramentria, financeira, patrimonial e


contbil do Distrito Federal sero realizadas em conformidade com a legislao pertinente
matria e o que dispe este Decreto.

CAPTULO I

DA RECEITA

Art. 2 Compete Subsecretaria da Receita da Secretaria de Estado de Fazenda do Distrito


Federal:

I manter atualizada a receita arrecadada nas rubricas oramentrias prprias, por intermdio do
Sistema Integrado de Gesto Tributria SIGEST e do Demonstrativo Dirio de Arrecadao
DDAR, de forma que as informaes estejam registradas no Sistema Integrado de Administrao
Contbil SIAC/SIGGo por meio de computao eletrnica no prazo mximo de 02 (dois) dias
teis, aps o seu ingresso nos cofres do Tesouro do Distrito Federal;

II remeter ao rgo central de contabilidade, para ingresso no SIAC/SIGGo, em meio digital, os


seguintes relatrios:

a) demonstrativos da receita arrecadada, no prazo de 02 (dois) dias teis aps o seu ingresso nos
cofres do Tesouro do Distrito Federal;

b) demonstrativo mensal, consolidado, da receita arrecadada, discriminado por tributos, at o


quinto dia til do ms subsequente;

c) demonstrativo mensal, consolidado, da receita arrecadada, discriminado por banco, at o quinto


dia til do ms subsequente;

d) demonstrativo da movimentao mensal dos registros dos dbitos parcelados, at o quinto dia
til do ms subsequente;

e) demonstrativo da movimentao mensal da dvida ativa, at o quinto dia til do ms


subsequente;

f) planilha mensal de bens apreendidos, at o quinto dia til do ms subsequente, contendo o


saldo do exerccio anterior, o nmero de entradas, o nmero de sadas, o saldo atual e o valor
total dos bens apreendidos.

1 O prazo de que trata o inciso I do caput deste artigo no se aplica s hipteses de inoperncia
do sistema de processamento eletrnico de dados e de impugnao ou atraso na entrega da
prestao de contas dos agentes arrecadadores.
1
2 Todos os demonstrativos de que trata o inciso II do caput deste artigo devero estar
devidamente assinados pelo responsvel pela respectiva rea.

Art. 3 Dever constar do Relatrio de Transferncia, juntamente com o DDAR e a Guia Nacional
de Recolhimento dos Tributos Estaduais GNRE dos agentes arrecadadores, a especificao do
cdigo do banco e da agncia, ressalvadas as inscries genricas relativas a recolhimentos
efetuados em postos de arrecadao.

1 Compete ao rgo central de administrao financeira promover os registros dirios das


transferncias oriundas dos agentes arrecadadores.

2 Caber Subsecretaria de Receita e Subsecretaria do Tesouro, ambas da Secretaria de


Estado de Fazenda do Distrito Federal, promoverem a conciliao dos registros das contas dos
agentes arrecadadores, bem como encaminh-la ao rgo central de contabilidade.

Art. 4 Os agentes arrecadadores, contratados ou conveniados, efetuaro o repasse do produto da


arrecadao de tributos e demais receitas pblicas do Distrito Federal depositando-o na Conta
nica do Tesouro do Distrito Federal, no Banco de Braslia S.A. BRB, at s 15 (quinze) horas do
segundo dia til seguinte data da arrecadao por meio de Transferncia Eletrnica Disponvel
TED ou Documento de Crdito DOC.

Art. 5 O BRB encaminhar diariamente ao rgo competente da Subsecretaria da Receita, da


Secretaria de Estado de Fazenda do Distrito Federal, relatrio especificando o total do crdito
efetuado pelos diversos agentes arrecadadores.

Art. 6 A prestao de contas dos agentes arrecadadores s se tornar efetiva se no houver


impugnao, aps o processamento dos arquivos eletrnicos enviados pelos bancos, por parte da
repartio fiscal.

1 Os agentes arrecadadores devero apresentar Subsecretaria da Receita o DDAR, junto com


o comprovante do repasse financeiro referente mesma data, at s 15 (quinze) horas do
segundo dia til posterior data de arrecadao.

2 A apresentao de que trata o 1 deste artigo poder ser feita por mensagem eletrnica ou
em suporte de papel.

Art. 7 O recolhimento das receitas arrecadadas por servios autorizados ser feito conforme as
determinaes contidas no Decreto n 28.074, de 28 de junho de 2007, e suas alteraes.

CAPTULO II

DA RENNCIA DE RECEITA

Art. 8 A proposta de concesso ou ampliao de incentivos ou benefcios de natureza tributria


que importem renncia de receita dever ser instruda por meio de processo administrativo, que
conter os seguintes elementos:

I memria de clculo da estimativa do impacto oramentrio-financeiro no exerccio em que


deve iniciar sua vigncia e nos dois seguintes;

2
II demonstrao de atendimento a pelo menos uma das condies de que tratam os incisos I e
II do caput do artigo 14 da Lei Complementar n 101, de 4 de maio de 2000 (Lei de
Responsabilidade Fiscal LRF);

III clculo do custo contendo o montante efetivamente renunciado ou liberado do Oramento do


Poder Executivo do Distrito Federal no exerccio sob anlise, a preos correntes, para aplicao em
renncias de receitas de natureza tributria e em benefcios de naturezas financeira, creditcia e
outros;

IV clculo da renncia, acompanhado das seguintes informaes:

a) objetivo geral e especfico da renncia;

b) discriminao dos benefcios desejados;

c) metas previstas;

d) ndices e indicadores aplicveis.

Art. 9 A propositura de concesso ou ampliao de incentivos ou benefcios de natureza creditcia


ou financeira, originria de rgos e entidades da Administrao Pblica Distrital, dever ser
instruda por meio de processo administrativo, que conter as informaes discriminadas no artigo
8.

Art. 10. O projeto de lei que conceda ou amplie incentivo ou benefcio de natureza tributria,
creditcia ou financeira dever ser elaborado com prazo certo de vigncia e encaminhado ao Poder
Legislativo acompanhado de justificativa circunstanciada.

1 A justificativa, a que se refere o caput deste artigo, dever contemplar o universo dos
contribuintes alcanados, discriminados por setor produtivo e por regio, alm das informaes
referidas no inciso IV do artigo 8.

2 O disposto neste artigo aplica-se, no que couber, aos benefcios ou incentivos tributrios
objeto de convnios celebrados no mbito do Conselho Nacional de Poltica Fazendria CONFAZ,
na forma do inciso VII do 5 do artigo 135 da Lei Orgnica do Distrito Federal.

Art. 11. O perodo de alcance da renncia de receita tributria no poder ultrapassar a vigncia
da lei que aprovar o Plano Plurianual PPA.

Art. 12. Os rgos e entidades da Administrao Pblica Distrital que efetivam a concesso de
incentivos, benefcios fiscais, creditcios ou financeiros que importem renncia de receita
remetero Corregedoria-Geral do Distrito Federal CGDF, at o dia 28 de fevereiro do exerccio
subsequente, o demonstrativo das renncias formalizadas no exerccio anterior, indicando os
respectivos valores, os segmentos ou setores beneficiados e os fundamentos legais.

Art. 13. Os rgos e entidades da Administrao Pblica Distrital que acompanham os programas
de concesso de benefcios que ensejam renncia de receita remetero CGDF, at o dia 28 de
fevereiro do exerccio subsequente, relatrio contendo as seguintes informaes:

I objetivo geral e especfico da renncia;

3
II discriminao e mensurao dos benefcios concedidos;

III metas previstas e executadas;

IV ndices e indicadores aplicados e os resultados obtidos no perodo;

V impactos sobre os resultados obtidos;

VI avaliao do benefcio alcanado.

Art. 14. Os fundos que administram recursos creditcios que, durante a vigncia do PPA, no
tenham realizado a execuo oramentrio-financeira devero ser reavaliados pelo titular da pasta
a que esto vinculados, visando a sua extino.

Art. 15. Os benefcios de natureza tributria, creditcia ou financeira que importem renncia de
receita somente podero ser reconhecidos pela autoridade administrativa competente se
estiverem contemplados na Lei de Diretrizes Oramentrias - LDO e na Lei Oramentria Anual
LOA do exerccio do seu reconhecimento. (Texto com a redao do Decreto n 32.729, de 27/01/2011).

Pargrafo nico. O disposto neste artigo aplica-se, no que couber, aos benefcios ou incentivos
tributrios objeto de convnios celebrados no mbito do CONFAZ, na forma do inciso VII do 5
do artigo 135 da Lei Orgnica do Distrito Federal. (Texto com a red. do Dec n 32.729, de 27/01/2011).

CAPTULO III

DAS ALTERAES ORAMENTRIAS

Art. 16. So crditos adicionais as autorizaes de despesas no computadas ou insuficientemente


dotadas na LOA.

Art. 17. Os crditos adicionais classificam-se em:

I suplementares, os destinados a reforo de dotao oramentria;

II especiais, os destinados a despesas para as quais no haja dotao oramentria especfica e


que dependero de autorizao legislativa;

III extraordinrios, os destinados a despesas imprevisveis e urgentes, como as decorrentes de


guerra, subverso interna ou calamidade pblica.

Art. 18. A abertura de crditos adicionais ser processada por meio de proposta encaminhada
pelos titulares dos rgos, ou autoridades equivalentes, no que concerne s unidades integrantes
dos respectivos rgos, ao rgo central de planejamento e oramento.

1 As unidades oramentrias devero observar, tambm, os dispositivos contidos na LDO, na


LOA, no Manual de Planejamento e de Oramento MPO, consolidados pelo rgo central de
planejamento e oramento e elaborados na forma da Constituio Federal, da Lei Orgnica do
Distrito Federal, da Lei n 4.320, de 17 de maro de 1964, da LRF, e de outras legislaes
pertinentes a matria oramentria.

4
2 As solicitaes de crditos adicionais devero ser acompanhadas de justificativas de sua
necessidade e adequao com as diretrizes governamentais, condies indispensveis para sua
apreciao.

3 Os subttulos, cujos recursos venham a ser utilizados como compensao para a abertura de
crditos adicionais, s podero ter suas dotaes posteriormente suplementadas aps anlise pelo
rgo central de planejamento e oramento das razes que motivaram o cancelamento anterior.

4 Compete ao rgo central de planejamento e oramento a anlise dos pedidos de abertura de


crditos adicionais, observando a compatibilidade da execuo do Programa de Trabalho com o
equilbrio entre o comportamento da receita e da despesa, e, em considerando sua viabilidade,
submet-los deciso do Governador.

5 O prazo para solicitao de crditos adicionais expirar-se- em data a ser fixada pelo rgo
central de planejamento e oramento.

Art. 19. A descentralizao de crditos ser efetivada pelas unidades gestoras integrantes do
SIAC/SIGGo, devendo ser processada em conformidade com o disposto no Decreto n 17.698, de
23 de setembro de 1996, e suas alteraes, e ocorrer, exclusivamente, quando os recursos
financeiros forem administrados pela Subsecretaria do Tesouro da Secretaria de Estado de
Fazenda do Distrito Federal.

Art. 20. As dotaes oramentrias consignadas para atendimento de despesa com Pessoal e
Encargos Sociais no podero ser indicadas como compensao de despesas de outra natureza,
salvo no ltimo trimestre do exerccio financeiro.

Pargrafo nico. A exceo prevista no caput deste artigo somente ser atendida por projeto de
lei a ser encaminhado apreciao da Cmara Legislativa do Distrito Federal, devendo a
solicitao de crditos adicionais estar acompanhada de demonstrativos da ltima posio
oramentria e financeira, bem como de projees da despesa de pessoal e encargos sociais para
o exerccio em curso.

Art. 21. A abertura de crdito adicional, a ser financiado com recursos resultantes da anulao
parcial ou total de dotaes oramentrias de rgo diverso daquele a que for destinado o crdito,
depende de prvia aquiescncia do titular da pasta a que se vincule a unidade oramentria
cedente, ressalvados os casos de ajustes oramentrios promovidos pelo rgo central de
planejamento e oramento, na forma do artigo 66 da Lei n 4.320, de 17 de maro de 1964.

Art. 22. O ato de abertura de crdito adicional far referncia expressa a:

I tipo de crdito;

II esfera oramentria;

III unidade oramentria;

IV funo, subfuno, programa, ao e subttulo, natureza da despesa, identificador de uso


IDUSO e fonte de recursos.

Art. 23. Os crditos adicionais referentes s receitas vinculadas a convnios e outros instrumentos
congneres sero abertos pelo valor dos recursos correspondentes ao exerccio, fazendo-se

5
ressalva de que a despesa ser ajustada ao valor da efetiva e correspondente arrecadao,
devendo a unidade gestora proceder, ao final do exerccio, ao cancelamento da diferena
empenhada.

CAPTULO IV

DO SUPERVIT FINANCEIRO

Art. 24. A utilizao de recursos de supervit financeiro apurado em balano patrimonial


depender de parecer prvio do rgo central de contabilidade.

1 A solicitao de supervit financeiro dever ser feita por meio de processo contendo os
seguintes documentos:

I demonstrao do clculo do supervit por fonte de recursos e respectivas vinculaes;

II balano patrimonial, quando for o caso;

III demonstrativo da execuo da despesa por fonte de recursos;

IV demonstrativo atual de transferncia ou repasse a receber, referente a restos a pagar, com


posio atual, relativos ao exerccio anterior;

V demonstrativo de valores a pagar por fonte de recursos;

VI declarao de saldo ou extrato bancrio referente ao ms de dezembro do exerccio anterior,


por conta-corrente e aplicaes financeiras;

VII conciliao bancria por conta-corrente e aplicaes financeiras referente ao ms de


dezembro do exerccio anterior;

VIII termo de conferncia de caixa, para as unidades que possuem tesouraria;

IX nota de crdito adicional;

X pedido de abertura de crdito adicional feito pelo titular do rgo;

XI demonstrativo de supervit financeiro extrado do SIAC/SIGGo.

2 Para apurao do supervit financeiro proveniente de recursos de convnios, fica dispensada


a apresentao dos documentos previstos nos incisos II e VII do 1 deste artigo, no caso das
Unidades Gestoras UG da Administrao Direta.

CAPTULO V

DO CONTINGENCIAMENTO DA EXECUO ORAMENTRIA

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Art. 25. O contingenciamento da execuo oramentria visa assegurar, durante o exerccio, o
equilbrio entre a receita arrecadada e a despesa realizada, objetivando a estabilidade financeira
do Tesouro do Distrito Federal.

Art. 26. Ficam a Secretaria de Estado de Planejamento, Oramento e Gesto do Distrito Federal e
a Secretaria de Estado de Fazenda do Distrito Federal, rgos centrais de planejamento e
oramento e de administrao financeira, respectivamente, autorizados, quando necessrio, a
procederem ao contingenciamento de dotao oramentria, bem como a editarem normas e
procedimentos especficos para cada exerccio financeiro.

1 Caber aos rgos citados no caput deste artigo o gerenciamento da execuo oramentria e
financeira, efetuando anlises e projees para subsidiar a adoo de eventuais medidas no
decorrer do exerccio que impliquem em contingenciamento de dotaes, visando o equilbrio do
fluxo de receita e de despesa e o cumprimento das metas fiscais fixadas na LDO.

2 Os rgos centrais de planejamento e oramento e de administrao financeira podero


estabelecer, em conjunto, por ato prprio, procedimentos especficos relacionados execuo
oramentria e financeira.

Art. 27. O rgo central de planejamento e oramento, com base nas informaes do rgo
central de administrao financeira, assinar prazo para que as unidades oramentrias efetuem o
contingenciamento, por fonte de recurso e grupo de despesa, no montante determinado.

Pargrafo nico. O rgo central de planejamento e oramento, constatando que a unidade


oramentria no efetuou o contingenciamento no prazo definido, adotar as providncias
necessrias para o contingenciamento do montante determinado.

Art. 28. O descumprimento das determinaes constantes dos atos editados pelos rgos centrais
de planejamento e oramento e de administrao financeira importar a imediata apurao de
responsabilidade das autoridades ou agentes que lhe deram causa.

CAPTULO VI

DA ADMINISTRAO DE CRDITOS

Art. 29. Os titulares da respectiva Unidade de Administrao Geral UAG, ou equivalente,


observado, neste ltimo caso, o princpio da segregao de funes, so as autoridades
competentes para administrar crditos, na qualidade de ordenadores de despesa, cabendo ao
Secretrio pronunciar-se sobre suas contas, anualmente, obedecida a legislao especfica.

Art. 30. Observadas as disposies legais, compete aos ordenadores de despesa:

I determinar ou dispensar a realizao de licitao;

II autorizar a realizao de despesa e determinar a emisso de Nota de Empenho;

III autorizar a concesso de suprimentos de fundos;

IV autorizar a liquidao da despesa;

V autorizar o pagamento.

7
Pargrafo nico. A autoridade administradora de crditos no poder autorizar despesas em seu
favor, salvo nos casos de vencimentos, vantagens e despesas com viagem.

CAPTULO VII

DOS CONTRATOS E CONVNIOS

Art. 31. Os titulares das unidades oramentrias ficam autorizados a celebrar, pelo Distrito
Federal, contratos, convnios e outros instrumentos congneres no mbito de suas respectivas
reas, utilizando-se dos modelos de que trata o Decreto n 17.701, de 25 de setembro de 1996, e
suas alteraes.

1 A autorizao de que trata este artigo restringe-se aos casos cujos recursos estejam previstos
na LOA e se condiciona s disposies contidas na Lei n 8.666, de 21 de junho de 1993, e suas
respectivas alteraes.

2 Quando o contrato ou convnio referir-se a recursos de uma unidade gestora e a aplicao


estiver a cargo de outra unidade gestora, os mencionados instrumentos legais devero ser
assinados pelos titulares de ambas as unidades.

3 As unidades gestoras devero solicitar, obrigatoriamente, ao rgo central de administrao


financeira a abertura de conta-corrente especfica, para efeito de movimentao dos recursos
oriundos de convnios e contratos celebrados.

Art. 32. Para fins deste Decreto, considera-se:

I Convnio: instrumento que tenha como partes, de um lado, um rgo da Administrao do


Distrito Federal e, de outro, entidades pblicas ou particulares, cujo objetivo a execuo de
programas, projetos ou eventos de interesse recproco, em regime de mtua cooperao;

II Contrato: ajuste que a Administrao do Distrito Federal firma com outra entidade pblica ou
privada para a consecuo de objetivos de interesse pblico, nas condies estabelecidas pela
prpria Administrao;

III Concedente: rgo ou entidade responsvel pela transferncia ou descentralizao de


crditos oramentrios destinados execuo do objeto do convnio;

IV Convenente: pessoa jurdica de direito pblico ou privado com a qual a Administrao Pblica
do Distrito Federal pactua a execuo de programa, projeto ou evento;

V Interveniente: pessoa jurdica de direito pblico ou privado que participa do convnio para
manifestar o seu consentimento ou para assumir obrigaes em nome prprio;

VI Contratante: rgo ou entidade da Administrao do Distrito Federal signatria do


instrumento contratual;

VII Contratado: pessoa fsica ou jurdica signatria de contrato com a Administrao do Distrito
Federal.

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Art. 33. Para a eficcia dos contratos e convnios ser publicado no Dirio Oficial do Distrito
Federal, obedecendo s disposies contidas no pargrafo nico do artigo 61 da Lei n 8.666, de
1993, e suas alteraes, extrato contendo os seguintes elementos:

I espcie e nmero do documento;

II nome dos contratantes ou convenentes;

III resumo do objeto do contrato ou convnio;

IV crdito pelo qual correr a despesa;

V nmero, data e valor da Nota de Empenho;

VI etapas e fases da execuo;

VII prazo de vigncia;

VIII data da assinatura;

IX nome dos signatrios;

X valor total.

Pargrafo nico. No caso de termos aditivos, deve-se publicar, tambm, as informaes


atualizadas de que tratam os incisos V e X do caput deste artigo.

Art. 34. No ato da celebrao de convnios e outros instrumentos congneres, bem como seus
aditivos, as unidades gestoras devero proceder ao cadastro e atualizao no SIAC/SIGGo.

1 Quando o Distrito Federal for o recebedor dos recursos de convnio, esses devero ser
lanados no SIAC/SIGGo na conta contbil A RECEBER, e quando se tratar de contrapartida, na
conta contbil CONTRAPARTIDA GDF A LIBERAR.

2 Quando o Distrito Federal for o concedente dos recursos, eles devero ser lanados no
SIAC/SIGGo na conta contbil A LIBERAR.

3 A unidade, aps o cadastramento dos recursos, comunicar ao rgo central de contabilidade


que proceder a incluso da fonte de recursos detalhada.

Art. 35. Os recursos provenientes de convnios e outros instrumentos congneres sero


depositados em contas bancrias especficas e escriturados como receitas do Distrito Federal.

1 No constando da LOA, os recursos provenientes de convnios e outros instrumentos


congneres sero indicados como fonte de financiamento para abertura de crditos adicionais.

2 As despesas bancrias decorrentes de transferncias de recursos de convnios e outros


instrumentos congneres correro conta desses recursos, salvo disposio contratual em
contrrio, devendo o rgo central de administrao financeira inform-las aos rgos
interessados, a fim de que providenciem o empenho para regularizao.

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3 O rgo convenente no poder transferir os recursos recebidos para outra conta, sob pena
de no ter a prestao de contas do convnio aprovada.

4 O rgo central de contabilidade ficar responsvel pela incluso da vinculao receita/fonte.

Art. 36. As unidades gestoras detentoras de convnios devero encaminhar ao rgo central de
contabilidade, at o dia 10 (dez) do ms subsequente, a conciliao mensal das contas bancrias.

Art. 37. Compete ao rgo central de administrao financeira encaminhar s unidades gestoras
da Administrao Direta os extratos bancrios das contas de convnios e respectivo razo contbil
do SIAC/SIGGo, at o dia 10 (dez) do ms subsequente.

Art. 38. Somente podero ser firmados contratos e convnios que acarretem despesas compatveis
com a programao financeira.

Pargrafo nico. Em se tratando de execuo de obras, que tenham os projetos de engenharia e


arquitetura aprovados, tambm devero ser observados os objetivos e metas do PPA em vigor.

Art. 39. A licitao e a contratao de obras e servios devero observar, rigorosamente, o que
dispe a Lei n 8.666, de 1993, e suas alteraes, especificamente a Seo III do Captulo I e o
Captulo III.

Art. 40. So requisitos bsicos para a celebrao de convnios:

I proposio do rgo ou entidade interessada;

II identificao clara e detalhada do objeto a ser executado;

III metas a serem atingidas;

IV etapas ou fases de execuo do objeto, com previso de incio e fim;

V plano de aplicao do montante dos recursos a serem desembolsados pelo concedente;

VI cronograma de desembolso;

VII atendimento s exigncias estabelecidas no artigo 2 da Instruo Normativa/CGDF n 01,


de 22 de dezembro de 2005, e suas alteraes.

Pargrafo nico. Fica vedada a celebrao de convnios que contenham clusula prevendo a
cobrana de taxas de administrao ou assemelhado.

Art. 41. Nos contratos para execuo de obras e prestao de servios designar-se-, de forma
expressa:

I o valor da taxa de administrao, quando for o caso;

II o executor ou executores, a quem caber supervisionar, fiscalizar e acompanhar a execuo,


bem como apresentar relatrios quando do trmino de cada etapa ou sempre que solicitado pelo
contratante.]

1 A superviso tcnica de contratos de obras ser de competncia do rgo contratante.


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2 A designao do executor e do supervisor tcnico somente produzir efeitos aps a publicao
do extrato de que trata o artigo 33 e do ato de designao e cincia dos mesmos.

3 O executor de que trata o inciso II deste artigo representar a Administrao na fiscalizao


e acompanhamento do contrato, devendo tal indicao recair sobre agente pblico ou comisso
especialmente designados para tal atividade, que possuam qualificao tcnica condizente com a
complexidade e especificidade do objeto contratado. (Decreto n 32.753, de 04/02/2011).

4 facultada a indicao de um mesmo executor para at trs contratos ou convnios,


1

salvo situaes excepcionais, devidamente justificadas pelo dirigente mximo do rgo ou


entidade, no sendo vedada a designao de mais de um executor para o mesmo convnio ou
contrato. (Texto com a redao do Decreto n 32.849, de 08/04/2011)

5 da competncia e responsabilidade do executor:

I verificar se o cronograma fsico-financeiro das obras e servios ou a aquisio de materiais se


desenvolvem de acordo com a respectiva Ordem de Servio e Nota de Empenho;

II prestar, ao ordenador de despesa, informaes necessrias ao clculo do reajustamento de


preos, quando previsto em normas prprias;

III dar cincia ao rgo ou entidade contratante, sobre:

a) ocorrncias que possam ensejar aplicao de penalidades ao contratado;

b) alteraes necessrias ao projeto e suas consequncias no custo previsto;

IV atestar a concluso das etapas ajustadas;

V prestar unidade setorial de oramento e finanas, ou equivalente, informaes quanto ao


andamento das etapas, para atualizao do SIAC/SIGGo;

VI verificar a articulao entre as etapas, de modo que os servios no sejam prejudicados;

VII remeter, at o 5 (quinto) dia til do bimestre subsequente, relatrio de acompanhamento


das obras ou servios contratados ao rgo ou entidade contratante, ao rgo responsvel pela
superviso tcnica e unidade setorial ou seccional de planejamento;

VIII receber obras e servios, ouvido o rgo responsvel pela superviso tcnica;

IX prestar contas, nos termos do artigo 46.

6 O rgo central de contabilidade conceder senha ao executor de contrato ou convnio para


acesso ao SIAC/SIGGo, para acompanhamento do respectivo pacto.

7 A superviso tcnica de que trata este artigo consiste no acompanhamento das obras e
servios de engenharia, com o objetivo de assegurar a fiel execuo do projeto.

8 A superviso tcnica no abrange os servios de conservao, manuteno e reforma.

11
9 Compete a cada ordenador de despesa analisar e atestar os reajustes de que trata o inciso II
do 5 deste artigo, e unidade setorial de oramento e finanas manter atualizado o
SIAC/SIGGo, nos termos do artigo 34.

10 Os contratos cujo valor global exceda R$ 150.000,00 (cento e cinquenta mil reais) tero
como executor, obrigatoriamente, servidor ocupante de cargo de provimento efetivo ou
empregado permanente, ou comisso por estes composta. (Decreto n 32.753, de 04/02/2011).

11 No poder ser nomeado executor ou membro de comisso executora aquele que exercer
atividade incompatvel com a fiscalizao de contratos ou possuir relao de parentesco, at o
terceiro grau, com scio gerente ou administrador do contratado. (Decreto n 32.753, de 04/02/2011).

12 permitida a contratao de terceiros para assistir e subsidiar o executor ou a comisso


executora no exerccio de suas atribuies, quando comprovadamente necessrio.

Art. 42. O rgo ou entidade, convenente ou contratante, encaminhar:

I ao executor, cpia do contrato ou convnio, cronograma fsico-financeiro, edital, proposta,


projeto de obra ou servio;

II ao rgo central do sistema de correio, auditoria e ouvidoria unidade setorial de


planejamento e ao rgo encarregado da superviso tcnica, cpia do convnio ou contrato e do
cronograma fsico-financeiro.

Art. 43. Formalizada a contratao da obra ou servio, e tendo por base o cronograma
fsicofinanceiro aprovado, o titular da unidade gestora responsvel pelo empreendimento expedir
Ordem de Servio, para iniciar a execuo do objeto do convnio ou contrato.

Art. 44. A execuo de etapa de obra ou servio, ou o recebimento de equipamento, ser


certificada pelo executor e responsvel, mediante emisso de Atestado de Execuo e de termo
circunstanciado, conforme o disposto no artigo 73 da Lei n 8.666, de 1993.

Pargrafo nico. No Atestado de Execuo sero especificados, detalhadamente, o equipamento


recebido, o servio ou a obra executada, o valor, sua localizao e o perodo de execuo.

Art. 45. O inadimplemento de etapas ajustadas ser comunicado pelo executor diretamente ao
titular da unidade gestora e ao rgo central de administrao financeira.

Art. 46. As prestaes de contas de recursos de convnios e outros instrumentos congneres, que
envolvam rgos e entidades da Administrao Pblica do Distrito Federal, sero elaboradas pelos
respectivos executores e remetidas, no prazo mximo de 60 (sessenta) dias aps o trmino de sua
vigncia, ao rgo central de contabilidade para exame e aprovao.

1 A unidade gestora fica obrigada a registrar no SIAC/SIGGo o encaminhamento da prestao


de contas ao rgo central de contabilidade.

2 Nos casos em que o Distrito Federal for recebedor de recursos de convnios, a prestao de
contas dever ser efetuada em duas vias, sendo a primeira encaminhada ao rgo repassador dos
recursos e a segunda, aps autuado o processo, ao rgo central de contabilidade.

12
3 A prestao de contas de que trata este artigo dever ser apresentada com os seguintes
documentos:

I cpia do Termo de Convnio ou Termo Simplificado de Convnio e dos seus respectivos


aditivos, quando for o caso, e da sua publicao;

II plano de aplicao ou de trabalho aprovado, quando este no constituir clusula do ajuste;

III cpia do ato de designao do executor do ajuste;

IV relatrio de execuo fsico-financeira do objeto do convnio, elaborado pelo executor ou


entidade convenente;

V demonstrativo da execuo da receita e da despesa, evidenciando os recursos recebidos, a


contrapartida, os rendimentos auferidos da aplicao dos recursos no mercado financeiro, quando
for o caso, e os respectivos saldos;

VI relao nominativa de pagamentos efetuados;

VII extrato da conta bancria especfica, contemplando a movimentao ocorrida no perodo


compreendido entre a data da liberao da primeira parcela at a data da efetivao do ultimo
pagamento, e conciliao bancria, quando for o caso;

VIII cpia do termo de aceitao provisria e do termo de aceitao definitiva da obra ou


servio de engenharia, quando for o caso;

IX relao de bens adquiridos, produzidos ou construdos com os recursos do convnio e da


contrapartida;

X comprovante de recolhimento do saldo dos recursos, quando for o caso;

XI cpia do despacho adjudicatrio e de homologao das licitaes realizadas, ou justificativa


para sua dispensa ou inexigibilidade, com o respectivo embasamento legal, quando o convenente
pertencer Administrao Pblica do Distrito Federal;

XII declarao expressa do ordenador de despesa, aprovando a prestao de contas e atestando


que os recursos recebidos ou transferidos tiveram boa e regular aplicao;

XIII outros documentos, se assim exigir o ajuste.

4 Cabe ao rgo central de administrao financeira providenciar, em at 48 (quarenta e oito)


horas aps solicitao do executor, o fornecimento dos extratos bancrios da conta corrente do
convnio.

5 Os valores dos extratos bancrios devero ser conferidos pelo executor e entidade
convenente e examinados pelo rgo central de contabilidade.

6 Os saldos de convnios sero devolvidos:

I por meio de Ordem Bancria e (ou) Documento de Arrecadao de Receitas Federais DARF
se os recursos forem provenientes da Unio;

13
II por meio de Guia de Recebimento GR se os recursos forem provenientes do Distrito Federal.

7 O rgo central de contabilidade examinar a prestao de contas e adotar as seguintes


providncias:

I proceder aos registros de sua competncia, se constatada regularidade;

II diligenciar no sentido de sanar omisses e impropriedades formais, se for o caso, tendo o


executor o prazo de 30 (trinta) dias para san-las, podendo ser prorrogado por igual perodo;

III propor a instaurao de tomada de contas especial e dar disso conhecimento ao rgo
central do sistema de correio, auditoria e ouvidoria, se constatar evidncia de desvio de bens,
valores e finalidades, ou indcio de qualquer outra irregularidade.

8 A prestao de contas considerada regular pelo rgo central de contabilidade ser


encaminhada aos rgos de origem para arquivamento.

9 Quando a prestao de contas no for apresentada no prazo convencionado, o rgo central


de contabilidade notificar a unidade gestora responsvel pelo atraso, para a adoo das
providncias cabveis, fixando-lhe o prazo mximo de 30 (trinta) dias para sua apresentao, ou
recolhimento dos recursos acrescidos dos rendimentos da aplicao no mercado financeiro,
devidamente atualizados, na forma da lei.

10. Esgotado o prazo referido no pargrafo anterior, caso no cumpridas as exigncias, ou,
ainda, se existirem evidncias de irregularidades que resultem prejuzos para o Errio, a unidade
concedente adotar as providncias previstas no inciso III do 7 deste artigo.

11. A exigncia de prestao de contas de que trata este artigo abrange, tambm, os recursos
transferidos pelo Distrito Federal, por meio de convnios, s entidades da administrao indireta e
s pessoas jurdicas de direito privado.

12. Se o termo de convnio assim o exigir dever ser efetuada prestao de contas parcial, o que
no exime a apresentao da prestao de contas, no final da vigncia do convnio.

13. Nos convnios cujo prazo de vigncia extrapole mais de 2 (dois) anos, devero ser
apresentadas prestaes de contas parciais ao final de cada exerccio financeiro.

14. Todas as unidades gestoras, que tenham aplicaes financeiras, devero proceder
atualizao, no SIAC/SIGGo, dos seus saldos bancrios no ltimo dia til de cada ms.

CAPTULO VIII

DO EMPENHO

Art. 47. Nenhuma despesa poder ser realizada sem prvia autorizao dos ordenadores de
despesa de que trata o artigo 29.

1 A autorizao de que trata este artigo dever ser precedida de informaes das unidades
setoriais de oramento e finanas, ou rgo equivalente, sobre:

I propriedade da imputao da despesa;

14
II existncia de crdito oramentrio suficiente para atend-la;

III o limite da despesa na programao mensal e trimestral da unidade.

2 Sero responsabilizadas, por despesas efetivadas em desacordo com o disposto neste artigo,
as autoridades que lhes derem causa.

Art. 48. vedada a realizao de despesas, sem a emisso prvia da nota de empenho.

Pargrafo nico. Aplica-se, emisso da nota de empenho, o disposto no 2 do artigo 47.

Art. 49. O empenho poder ser:

I ordinrio, quando se conhea o montante da despesa, sem parcelamento, seja da entrega do


material, do servio ou do pagamento;

II por estimativa, quando o valor total da despesa no puder ser determinado, podendo,
contudo, haver parcelamento tanto da entrega do material ou servio, como do pagamento;

III global, quando se tratar de despesas contratuais e outras em que se conhea o montante,
portanto sem reforo, sujeitas, porm, a parcelamento.

Pargrafo nico. A deduo da cota das despesas empenhadas far-se- por ocasio da emisso da
nota de empenho, conforme estabelecido no cronograma de desembolso.

Art. 50. Para cada empenho ser extrado um documento denominado Nota de Empenho NE,
que conter os seguintes dados:

I data da emisso da NE;

II nmero da NE;

III evento da despesa;

IV cdigo de unidade gestora e gesto da unidade emitente;

V cdigo do credor e nome;

VI cdigo da unidade oramentria;

VII programa de trabalho;

VIII natureza e classificao econmica da despesa;

IX fonte de recursos;

X importncia numrica e por extenso;

XI modalidade do empenho;

XII modalidade e nmero da licitao ou cdigo da dispensa ou inexigibilidade;

15
XIII nmero do suprimento de fundos, quando for o caso;

XIV nmero do contrato, quando for o caso;

XV nmero do convnio, quando for o caso;

XVI nmero do processo;

XVII local e prazo para entrega do objeto;

XVIII NE de referncia, no caso de reforo, anulao ou alterao do cronograma;

XIX cronograma de desembolso financeiro;

XX especificao detalhada do objeto;

XXI assinatura do servidor responsvel pela emisso da NE;

XXII assinatura da autoridade competente;

XXIII identificador de uso com a respectiva contrapartida;

XXIV subitem da despesa.

1 A emisso de Nota de Empenho ser precedida de licitao, salvo se houver sido autorizada a
sua dispensa, inexigibilidade ou suprimento de fundos, mediante ato expresso, nos termos da
legislao em vigor.

2 A emisso de Nota de Empenho, para atendimento de etapas de execuo de obras relativas


a convnios ou contratos, cujo valor tiver como referencial moeda estrangeira ou ndice fixado
pelo Governo, dever conter o nmero da transferncia no SIAC/SIGGo e o objeto do convnio ou
contrato.

3 vedada a ordenao de uma mesma despesa conta de mais de um subttulo no mbito da


mesma Unidade Oramentria.

4 Admitir-se- que o montante da despesa seja imputado dotao correspondente a servio,


desde que o custo deste seja predominante, quando o servio compreender emprego de material
a ser fornecido pelo prprio executante.

5 Na emisso de Nota de Empenho referente resciso contratual de trabalho, dever ser


includa especificao quanto situao do servidor, se requisitado ou apenas ocupante de cargo
em comisso.

Art. 51. A Nota de Empenho ser emitida em duas vias que tero a seguinte destinao:

I uma ser entregue diretamente ao credor mediante recibo, ou a ele encaminhada por ofcio;

II a segunda, com o recibo do credor no verso, ser juntada ao processo.

Art. 52. Os titulares dos rgos, dos fundos e das entidades, e respectivos ordenadores de
despesas, so responsveis pela priorizao dos empenhos das obrigaes constitucionais e legais
16
de execuo, bem como das despesas previstas com gua, luz, telefone, dirio oficial,
combustveis, lubrificantes, franquia postal e outras de carter continuado para o funcionamento
normal e regular dos servios pblicos.

Art. 53. Toda anulao de despesa reverter ao crdito oramentrio correspondente, se ocorrido
no exerccio, ficando os rgos movimentadores de dotaes obrigados a emitir o documento de
anulao parcial ou total do empenho.

1 No caso de anulao de nota de empenho, o ordenador da despesa dever justific-la no


campo especfico do documento de anulao.

2 O valor da anulao reverter s cotas mensal e trimestral vigentes.

Art. 54. Os compromissos com vigncia plurianual sero atendidos por crdito prprio, consignado
na LOA, devendo a despesa ser empenhada no incio do exerccio financeiro.

Art. 55. Ficam os Secretrios de Estado de Fazenda e de Planejamento, Oramento e Gesto


autorizados a editarem normas, visando ao encerramento do exerccio financeiro.

CAPTULO IX

DA LIQUIDAO

Art. 56. Fica o rgo central de administrao financeira responsvel pela orientao normativa
referente liquidao da despesa.

Pargrafo nico. O controle e a liquidao da despesa sero exercidos pela unidade gestora
responsvel pela emisso da nota de empenho.

Art. 57. Os credores, aps o fornecimento do material, prestao do servio ou execuo da obra,
apresentaro os ttulos e documentos, originais, comprobatrios do respectivo crdito,
acompanhados de 1 (uma) via da nota de empenho ao rgo emissor, para processamento da
liquidao da despesa, ressalvado o disposto no artigo 60.

Art. 58. A unidade administradora de crditos processar a liquidao da despesa tomando por
base os documentos de que trata o artigo 57, verificando o direito adquirido pelo credor, a fim de
apurar:

I a origem e o objeto do que se deve pagar;

II a importncia exata e a quem se deve pagar, para extinguir a obrigao.

Art. 59. A liquidao da despesa ser previamente autorizada pelo ordenador de despesa e dar
origem Nota de Lanamento NL, que dever ser emitida pela unidade responsvel pela
administrao do crdito, por intermdio do SIAC/SIGGo.

1 Os abatimentos de preos, voluntrios ou concedidos em virtude de lei ou contrato, devem


ser demonstrados nos documentos fiscais.

17
2 Sempre que o credor apresentar fatura, esta ser entregue diretamente ao protocolo do rgo
contratante, acompanhada da documentao fiscal correspondente, que remeter ao executor do
contrato, em at 10 (dez) dias teis.

3 Quando se tratar de execuo de obras, observar-se- o disposto no artigo 44.

4 Na NL, dever constar, no campo Observao, a descrio sucinta do objeto.

Art. 60. As contas de gua, esgoto, energia eltrica, iluminao pblica e telefone sero
apresentadas pelos concessionrios, diretamente ao protocolo da unidade cuja estrutura pertencer
o rgo encarregado de instruir o processo administrativo de pagamento.

1 No caso de ligaes interurbanas e para telefone mvel de carter particular, o responsvel


pelas ligaes providenciar, mediante clculo do executor do contrato, o recolhimento aos cofres
do Distrito Federal da importncia correspondente, antes da remessa do processo ao setor
incumbido da liquidao da despesa.

2 O rgo encarregado de liquidar a despesa far a inscrio do responsvel pelo dbito e, em


seguida, a unidade gestora efetuar o recolhimento junto ao rgo central de administrao
financeira, procedendo-se, em seguida, sua reverso na dotao prpria e respectiva baixa na
responsabilidade.

3 O servidor que der causa a atraso no pagamento das contas de que trata o presente artigo
responder pelo pagamento dos encargos dele decorrentes.

Art. 61. A liquidao de despesa por fornecimento de material ou prestao de servios ter por
base as condies estabelecidas na licitao ou ato de sua dispensa, em clusulas contratuais,
ajustes ou acordos respectivos, e nos comprovantes da efetiva entrega e recebimento de material,
ou de prestao do servio ou execuo da obra.

Pargrafo nico. Para a liquidao da despesa, indispensvel constar do processo:

I nota de empenho;

II atestado de recebimento do material, de prestao do servio ou de execuo da obra,


emitido por agente credenciado, na primeira via do documento fiscal, salvo nos casos previstos no
1 do artigo 64;

III termo circunstanciado que comprove o recebimento do servio ou a execuo da obra, nos
termos da alnea b do inciso I do artigo 73 da Lei n. 8.666, de 1993, emitido por servidor ou
comisso designada pela autoridade competente;

IV atestado de execuo, na forma do artigo 44;

V data, nome por extenso, em carimbo ou letra de forma, nmero de matrcula e cargo ou
funo, sob as assinaturas dos servidores que os instrurem o processo;

VI cpia ou publicao do ato autorizativo da viagem, quando se tratar de despesas com


fornecimento de passagem a servidor, excetuados os casos previstos na legislao em vigor ou
quando se tratar de convidado, com indicao expressa do fato;

18
Art. 62. A NL dever ser emitida aps a regular liquidao da despesa.

CAPTULO X

DO PAGAMENTO

Art. 63. O pagamento de despesa somente ser efetivado aps sua regular liquidao e emisso
de Previso de Pagamento PP, observado o prazo de 3 (trs) dias teis antes da data do
vencimento da obrigao, contado o dia da emisso, e ser centralizado no rgo central de
administrao financeira para a Administrao Direta.

1 Fica vedada a emisso de Previso de Pagamento PP e de Ordem Bancria OB, quando


verificado que o fornecedor ou contratante do servio ou obra devedor da Fazenda Pblica do
Distrito Federal, do Instituto Nacional de Seguridade Social INSS, do Fundo de Garantia por
empo de Servio FGTS e da Fazenda Pblica Federal.

2 Para emisso de PP fora do prazo previsto no caput deste artigo, a unidade dever
encaminhar solicitao oficial contendo justificativa para anlise e autorizao expressa da
Subsecretaria do Tesouro da Secretaria de Estado de Fazenda do Distrito Federal, exceto quando
se tratar de pagamentos relativos contribuio para o PASEP, aos compromissos assumidos em
moeda estrangeira e folha de pagamento.

3 As autarquias, as fundaes e as empresas pblicas integrantes do oramento fiscal e


seguridade social, exceto os fundos especiais, integraro o regime de Conta nica, institudo para
a movimentao dos recursos do Tesouro do Distrito Federal.

Art. 64. vedado efetuar pagamento antecipado de despesa.

1 O disposto neste artigo no se aplica s despesas:

I com assinatura de jornais, peridicos e outras publicaes;

II quando, excepcionalmente, a peculiaridade da transao exigir pagamento antecipado,


adotadas as devidas cautelas, pelo que responder o ordenador da despesa.

2 Nos casos previstos no 1 deste artigo, a despesa ser debitada em conta nominativa do
credor e a baixa somente ser feita aps comprovao do cumprimento da obrigao assumida.

3 Incluem-se na hiptese do inciso II, do 1 deste artigo, as despesas destinadas s


apresentaes artsticas em eventos tradicionais da cultura popular, que necessitem de
pagamento parcial antecipado relacionado sua produo e realizao, desde que a antecipao
seja devidamente justificada e observada a legislao vigente.

Art. 65. O repasse de recursos financeiros para pagamento de despesas, por rgos e entidades
descentralizados, ser feita mediante emisso de ordem bancria.

Art. 66. A Conta nica do Tesouro do Distrito Federal, gerida pelo rgo central de administrao
financeira, tem por finalidade registrar as disponibilidades financeiras do Governo, por meio do
SIAC/SIGGo.

19
Pargrafo nico. As contas bancrias dos fundos especiais da Administrao Direta do Distrito
Federal sero geridas pelo rgo central de administrao financeira.

Art. 67. A operacionalizao da Conta nica do Governo do Distrito Federal ser efetuada por
intermdio do BRB, em conformidade com o artigo 144 da Lei Orgnica do Distrito Federal.

Art. 68. As ordens bancrias devero ser emitidas, diariamente, at as 16 (dezesseis) horas. 1
As ordens bancrias no podero permanecer por mais de 3 (trs) dias teis pendentes de
encaminhamento ao banco.

2 O rgo central de contabilidade dar conhecimento ao rgo central do sistema de correio,


auditoria e ouvidoria do descumprimento do prazo disposto neste artigo.

Art. 69. A transferncia ou a movimentao de recursos financeiros ser efetuada a cada 10 (dez)
dias na ordem de 1/3 (um tero) da cota fixada para as unidades gestoras das entidades da
Administrao Indireta integrantes do SIAC/SIGGo.

Pargrafo nico. A transferncia ou a movimentao de recursos financeiros poder ser inferior a


1/3 (um tero) caso a unidade gestora possua disponibilidade suficiente para arcar com seus
compromissos.

Art. 70. O saque para pagamento centralizado ou descentralizado de despesa ser efetuado,
exclusivamente, por meio de OB, emitida no SIAC/SIGGo.

1 Cabe ao rgo central de administrao financeira monitorar e controlar as transferncias de


recursos referidos no caput deste artigo e proceder aos ajustes necessrios dos fluxos financeiros.

2 Em casos excepcionais, a OB poder ser emitida manualmente, condicionada autorizao


prvia do Secretrio de Estado de Fazenda.

Art. 71. Para fins de pagamento, os rgos e entidades da Administrao Pblica do Distrito
Federal utilizaro os servios do BRB, quando de outra forma no dispuser a lei.

1 O BRB colocar disposio dos rgos e entidades da Administrao Pblica do Distrito


Federal, no prazo de 48 (quarenta e oito) horas, contado do lanamento, os avisos de dbito e
crdito e os extratos bancrios das contas.

2 Mediante proposio fundamentada, poder ser autorizada pelo Secretrio de Estado de


Fazenda, em carter excepcional, a utilizao de servios ou a abertura de contas em outras
instituies financeiras.

Art. 72. Os pagamentos devidos pelo Distrito Federal, em virtude de sentenas judiciais, sero
feitos na ordem de apresentao dos precatrios e conta do crdito respectivo, observado o
disposto na Constituio Federal.

CAPTULO XI

DAS EMPRESAS ESTATAIS

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Art. 73. Integraro os oramentos de investimento e de dispndio as empresas que no recebam
transferncias conta do Tesouro, em que o Distrito Federal detenha, direta ou indiretamente, a
maioria do capital social com direito a voto.

I o oramento de investimento ser alterado nas seguintes situaes:

a) as suplementaes ou cancelamentos de dotaes oramentrias sero realizadas, mediante


decreto do Poder Executivo, at o limite fixado na LOA;

b) acima do limite de que trata a alnea a deste inciso, somente por autorizao legislativa;

II o oramento de dispndio ser alterado nas seguintes situaes:

a) as suplementaes ou cancelamentos de dotaes oramentrias sero efetuadas, por


resoluo da diretoria da empresa, at o limite de 25% (vinte e cinco por cento) do total do
oramento autorizado para os dispndios da unidade oramentria;

b) acima do limite de que trata a alnea a deste inciso, sero autorizados por decreto do Poder
Executivo.

1 As alteraes oramentrias de que trata este artigo e que dependam de autorizao


legislativa ou do Governador, devero ser encaminhadas, em processo devidamente instrudo, ao
rgo central de planejamento e oramento, por intermdio da Secretaria a que se vincula a
empresa estatal.

2 As alteraes de que trata a alnea a do inciso II deste artigo devero ser encaminhadas ao
rgo central de planejamento e oramento, para processamento.

Art. 74. As empresas integrantes do oramento de investimento e de dispndio devero registrar


at o 15 (dcimo quinto) dia do ms subsequente, no mdulo INTEGRA/SIAC/SIGGo, os dados
necessrios elaborao dos seguintes demonstrativos:

I de execuo oramentria e financeira da despesa de investimento e de dispndio;

II de realizao da receita por natureza e fonte de financiamento, conforme detalhamento


constante do Manual de Planejamento e de Oramento MPO.

Art. 75. As empresas participantes dos oramentos de investimento e de dispndio devero


encaminhar seus balancetes ao rgo central de contabilidade, at o 15 (dcimo quinto) dia do
ms subsequente.

Art. 76. As empresas estatais integrantes do oramento fiscal e de seguridade social devero
registrar toda sua execuo oramentria, financeira, patrimonial e contbil no SIAC/SIGGo.

CAPTULO XII

DOS FUNDOS ESPECIAIS

21
Art. 77. Compete aos rgos e entidades do Distrito Federal, responsveis pela administrao ou
execuo de fundos especiais:

I manter a contabilidade analtica e em separado de suas operaes, em conformidade com a


legislao especfica;

II proceder anlise dos demonstrativos contbeis e do demonstrativo de crditos adicionais


visando identificar inconsistncias existentes;

III regularizar as inconsistncias identificadas quando da anlise dos demonstrativos contbeis e


do demonstrativo de crditos adicionais, e daquelas apontadas pelo rgo central de
contabilidade;

IV enviar ao rgo central de contabilidade, mensalmente, at o dia 15 (quinze) do ms


subsequente:

a) relatrio analtico, das despesas realizadas pelo fundo, fazendo comparativo com a legislao
que o normatiza;

b) demonstrativo analtico dos bens mveis e imveis, transferidos da gesto Fundo para a gesto
Tesouro;

c) conciliao bancria, acompanhada de extrato bancrio ou declarao do banco, das contas


correntes pertencentes ao fundo especial, incluindo os convnios;

d) plano de aplicao dos recursos;

e) demonstrativo analtico da realizao da receita;

f) demonstrativo analtico da aplicao dos recursos recebidos do Sistema nico de Sade SUS,
no caso do Fundo de Sade do Distrito Federal.

1 Os setores responsveis pela gesto dos recursos dos fundos especiais devero manter
registros das liberaes de recursos da sua movimentao financeira, devendo remeter ao rgo
central do sistema de correio, auditoria e ouvidoria, at o dia 15 (quinze) de julho e 15 (quinze)
de janeiro, as informaes do semestre anterior referentes eficincia, eficcia e efetividade da
aplicao dos recursos.

2 Quando os fundos especiais no tiverem execuo oramentria, financeira e contbil no


exerccio, os responsveis pela sua execuo encaminharo, at o dia 1 (primeiro) de maro do
exerccio subsequente, ao rgo central de contabilidade, ao rgo central de planejamento e
oramento e ao rgo central do sistema de correio, auditoria e ouvidoria, as justificativas
circunstanciadas sobre as razes que deram causa a no movimentao citada, bem como as
razes para a sua permanncia.

Art. 78. Fica o BRB, como agente financeiro dos programas governamentais de incentivo ao
desenvolvimento socioeconmico e outros semelhantes, obrigado a encaminhar ao rgo central
de contabilidade, at o dia 5 (cinco) de cada ms, demonstrativo que contemple:

22
I data base a que se refere o demonstrativo;

II discriminao nominal dos beneficirios dos programas, com os respectivos nmeros de


Cadastro de Pessoas Fsicas CPF ou Cadastro Nacional de Pessoas Jurdicas CNPJ e Cadastro
Fiscal do Distrito Federal CF/DF;

III saldo inicial;

IV liberaes ou concesses de novos benefcios no ms;

V capitalizao de juros;

VI inadimplncia;

VII amortizaes;

VIII saldo final.

CAPTULO XIII

DOS RESTOS A PAGAR

Art. 79. Nos termos da Lei n 4.320, de 17 de maro de 1964, consideram-se Restos a Pagar as
despesas empenhadas, mas no pagas at o dia 31 (trinta e um) de dezembro distinguindo-se as
processadas das no processadas.

1 Restos a Pagar Processados so despesas legalmente empenhadas e liquidadas no exerccio,


mas pendente de pagamento, cujo objeto de empenho tenha sido recebido.

2 Restos a Pagar No Processados so despesas legalmente empenhadas e no liquidadas no


exerccio, no tendo havido a entrega de material ou a prestao do servio.

Art. 80. Sero inscritas em Restos a Pagar, desde que na vigncia do prazo de cumprimento da
obrigao, as notas de empenho relativas a:

I obras ou estudos e projetos de obras, servios de engenharia e servios tcnicos


especializados, em fase de execuo;

II material adquirido cuja entrega j tenha sido efetuada;

III material adquirido no exterior;

IV material adquirido diretamente do fabricante, por intermdio de representante exclusivo, mas


ainda em fase de produo;

V servios de manuteno de atividade administrativa, prestados inclusive por concessionrios


de servios pblicos, pelo valor correspondente etapa fsica executada;

VI despesas de pessoal e encargos sociais, pelo valor efetivamente realizado;

VII indenizaes e restituies ou outras notas de empenho no pagas, ainda que no previstas
nos incisos precedentes, desde que liquidadas no exerccio da vigncia do crdito;
23
VIII participao acionria no capital de empresas em que o Distrito Federal detenha maioria do
capital social com direito a voto;

IX a contribuio para o PASEP, competncia dezembro e vencimento em janeiro.

Pargrafo nico. As notas de empenho que correm conta de crditos com vigncia plurianual
que no tenham sido liquidados, s sero inscritos em Restos a Pagar no ltimo ano de vigncia
do crdito.

Art. 81. As unidades gestoras devero cancelar, em 31 (trinta e um) de dezembro de cada
exerccio, as notas de empenho que no se enquadrem nas disposies do artigo 80.

Pargrafo nico. As notas de empenho no canceladas sero obrigatoriamente inscritas em Restos


a Pagar, sendo, a inscrio, de inteira responsabilidade do titular da unidade gestora e de seu
respectivo ordenador de despesa.

Art. 82 As notas de empenho sero inscritas em Restos a Pagar no encerramento do exerccio de


2

sua emisso e tero validade at 16 (dezesseis) de abril do exerccio seguinte, em carter


improrrogvel, sendo automaticamente canceladas, vedada a sua reinscrio

Art. 83. As unidades gestoras elaboraro cronograma de pagamento das despesas inscritas em
Restos a Pagar e o encaminharo ao rgo central de administrao financeira at o dia 10 (dez)
de janeiro de cada exerccio.

Pargrafo nico. Para efeito do disposto no caput deste artigo, devero ser observados os prazos
dos compromissos assumidos, para as despesas relativas ao fornecimento de material e
prestao de servios, e os prazos dos cronogramas fsico-financeiros, para as despesas relativas
execuo de obras.

Art. 84. A liquidao e o pagamento das despesas inscritas em Restos a Pagar sero processadas,
independentemente de requerimento do credor, observado o disposto no artigo 61.

Art. 85. Ao portador de notas de empenho canceladas por no ter ocorrido, no exerccio de sua
emisso, a entrega do material ou a execuo do servio, ser assegurado o recebimento do valor
a que tenha direito, mediante empenho conta de dotao oramentria, com a mesma
classificao anterior, na mesma unidade oramentria, obedecidas as condies estabelecidas na
nota de empenho cancelada.

1 Ser emitida nota de empenho no ms de janeiro, em substituio ao empenho cancelado no


exerccio anterior, observado o disposto neste artigo, desde que dentro do prazo de entrega do
material ou da execuo do servio, fazendo referncia, no campo especificado, ao nmero da
nota de empenho cancelada no exerccio anterior.

2 No caso de no ser entregue o material ou executado o servio, o fornecedor ou prestador de


servios estar sujeito s penalidades previstas em normas especficas.

3 A emisso de notas de empenho, consoante o disposto neste artigo, ser precedida de


autorizao do ordenador da despesa da unidade, para realizao da despesa.

CAPTULO XIV

24
DAS DESPESAS DE EXERCCIOS ANTERIORES

Art. 86. As despesas de exerccios encerrados, de que trata o artigo 37 da Lei n 4.320, de 1964,
podero ser pagas pela dotao no elemento de despesa 92 Despesas de Exerccios
Anteriores, constante do Quadro de Detalhamento de Despesa QDD das unidades
oramentrias, desde que apurado o direito adquirido pelo credor e devidamente reconhecida a
dvida.

1 de responsabilidade exclusiva da autoridade ordenadora de despesas a adequada instruo


do processo de reconhecimento de dvidas, devendo assegurar-se de que as informaes nele
contidas demonstrem a veracidade dos atos e fatos que ensejaram o reconhecimento, a legalidade
e a moralidade dos procedimentos que lhe deram origem, a exatido dos valores e a identificao
dos credores, em face da natureza e das peculiaridades da despesa, certificando-se, ainda, de que
os autos contenham informaes expressas e pormenorizadas sobre o direito adquirido do credor,
de modo que permitam o reconhecimento da dvida e evidenciem:

I o nome do credor, a importncia a pagar e o atestado de entrega do material ou de execuo


do servio;

II o motivo pelo qual no foi conhecido, no devido tempo, o compromisso que se pretende
reconhecer;

III que a despesa oriunda de regular contratao, com a juntada de cpia do contrato firmado
e eventuais aditivos;

IV a existncia de disponibilidade oramentria no respectivo exerccio em valor suficiente para


a quitao do montante da dvida, sem prejuzo das obrigaes referentes ao presente exerccio;

V a existncia de crdito prprio com saldo suficiente para atender a despesa no exerccio da
realizao da despesa cujo empenho tenha sido considerado insubsistente e anulado, mediante a
juntada de extrato do Sistema Integrado de Gesto Governamental do Distrito Federal SIGGo e
de cpias das respectivas notas de empenho, inclusive a de cancelamento, de montante igual ou
superior ao valor a ser reconhecido;

VI que o credor tenha cumprido a obrigao estabelecida no instrumento contratual.

2 Para efeito do que dispe este artigo, o ordenador de despesas dever firmar declarao em
conformidade com o fato gerador do reconhecimento, conforme dispe o Decreto n 31.511, de
31 de maro de 2010.

3 Nos pagamentos de dvidas reconhecidas, ser observada a ordem decrescente por exerccio e
a ordem cronolgica de reconhecimento de dvida.

4 O reconhecimento de despesas, relativas a exerccios anteriores, visando ressarcimentos,


exceto indenizaes trabalhistas, deve ser orado e realizado no elemento de despesa 92
Despesas de Exerccios Anteriores.

5 A dvida com fornecedores e prestadores de servio, cujo fato originrio tenha ocorrido a mais
de cinco anos, se encontra legalmente prescrita, salvo se constatada a ocorrncia de reclamao
do direito, devidamente comprovada por documentos ou protocolos junto administrao pblica,

25
caso em que o prazo de prescrio estar suspenso, conforme disposto no Decreto n 20.910, de
6 de janeiro de 1932.

6 Incumbe autoridade ordenadora de despesa adotar as providncias administrativas


objetivando a publicao do ato de reconhecimento de dvida, com a conseqente liquidao da
despesa, observada rigorosamente a ordem cronolgica das exigibilidades.

Art. 87. A execuo de despesas de exerccios anteriores dever ser precedida de apurao de
responsabilidade de quem deu causa realizao de despesas sem cobertura contratual ou
decorrente de contrato, posteriormente, declarado invlido, por meio de sindicncia
administrativa, no intuito de apurar, cabalmente, as circunstncias que originaram a prestao de
servios, a realizao de obra ou o fornecimento de bens de forma irregular.

Pargrafo nico. As despesas de exerccios anteriores somente podero ser executadas aps
autorizao por decreto especfico com regras e critrios de pagamento e at o montante da
divida reconhecida.

Art. 88. Na hiptese de direito adquirido pelo credor, a dvida de que trata o artigo 87 ser
reconhecida pelos titulares de rgos e seus respectivos ordenadores de despesa.

Pargrafo nico. Nas notas de empenho relativas s despesas de que trata o artigo 86, dever
constar, no campo especificaes, a data da publicao no Dirio Oficial do Distrito Federal do
reconhecimento da dvida.

CAPTULO XV

DO PLANEJAMENTO, ACOMPANHAMENTO E AVALIAO

Art. 89. Compete ao rgo central de planejamento e oramento:

I coordenar, acompanhar, avaliar e consolidar os relatrios inerentes rea de planejamento,


elaborados pelos rgos e entidades da Administrao Pblica do Distrito Federal;

II elaborar e consolidar o PPA e suas revises anuais e especficas;

III elaborar o anexo de metas e prioridades da LDO;

IV elaborar e consolidar relatrios, para a Prestao de Contas Anual do Governador do Distrito


Federal;

V elaborar relatrio de avaliao do PPA, de acordo com a legislao que o aprovar;

VI elaborar normas e procedimentos referentes aos instrumentos de planejamento,


acompanhamento e avaliao.

Pargrafo nico. Os relatrios previstos no inciso IV do caput deste artigo sero encaminhados ao
rgo central de contabilidade at o dia 25 (vinte e cinco) de maro do exerccio subsequente, a
fim de integrar a Prestao de Contas Anual do Governador do Distrito Federal.

Art. 90. Compete aos rgos e entidades da Administrao Pblica do Distrito Federal:

26
I designar os servidores responsveis pelas atividades de planejamento, acompanhamento e
avaliao, que sero denominados agentes de planejamento;

II participar da elaborao e das revises do PPA;

III realizar o cadastramento e o acompanhamento fsico-financeiro das etapas decorrentes dos


desdobramentos dos subttulos de seus respectivos programas de trabalho aprovados na LOA;

IV elaborar os relatrios, para compor a prestao de contas anual do governador;

V elaborar os instrumentos de planejamento, acompanhamento e avaliao, em consonncia


com a legislao vigente e de acordo com as instrues expedidas pelo rgo central de
planejamento, mantendo a compatibilidade das informaes.

1 Os agentes de planejamento devero ter conhecimento tcnico e perfil adequado ao


desenvolvimento das atividades descritas nos incisos II e IV do caput deste artigo, devendo ser
indicados servidores efetivos do quadro de pessoal do Distrito Federal e, entre esses, dar-se-
preferncia aos integrantes da Carreira Auditoria de Controle Interno.

2 Os agentes de planejamento devero ter acesso facilitado a todos os setores de sua unidade,
visando coleta de informaes necessrias ao desempenho de suas atividades.

3 Os instrumentos de planejamento, acompanhamento e avaliao devero ser elaborados em


consonncia com a legislao vigente e de acordo com as instrues expedidas pelo rgo central
de planejamento e oramento, mantendo a compatibilidade das informaes.

4 Os relatrios de que trata o inciso IV do caput deste artigo, devero ser encaminhados, at o
dia 20 (vinte) de janeiro do exerccio subsequente, a cada um dos seguintes rgos:

I rgo central de planejamento e oramento;

II rgo central de sistema de correio, auditoria e ouvidoria;

III rgo central de contabilidade, para composio das tomadas de contas dos ordenadores de
despesa.

Art. 91. Cabe ao titular da unidade oramentria ou ao ordenador de despesa, solicitar ao rgo
central de planejamento e oramento a concesso de senha de acesso ao sistema de PPA e ao
Sistema Acompanhamento Governamental SAG/SIGGo, observado o contido no 1 do artigo
90.

1 Nos casos de alterao do agente de planejamento ou de seu desligamento da unidade


oramentria, o titular da unidade ou ordenador de despesa dever solicitar, imediatamente, ao
rgo central de planejamento e oramento, o cancelamento da senha do agente e indicar outro
servidor para substitu-lo.

Art. 92. O acompanhamento fsico-financeiro dos programas de trabalho das unidades


oramentrias do Distrito Federal dar-se- por intermdio do SAG/SIGGo e do SIAC/SIGGo.

1 Compete ao rgo central de planejamento e oramento a gesto do SAG/SIGGo e do


Sistema de Elaborao do Plano Plurianual PPA.

27
2 Os rgos e entidades da Administrao Pblica do Distrito Federal adotaro providncias
para se integrarem aos sistemas necessrios elaborao de seus instrumentos de planejamento,
caso no possuam acesso a tais sistemas.

CAPTULO XVI

DA APURAO DOS CUSTOS GOVERNAMENTAIS

Art. 93. Compete s unidades oramentrias apurar os resultados oramentrios, financeiros,


patrimoniais, econmicos e o clculo dos ndices de desempenho das aes e programas
finalsticos de governo.

Art. 94. Fica o rgo central de contabilidade responsvel por acompanhar e orientar as unidades
oramentrias sobre as informaes e procedimentos a serem implementados na aplicao da
metodologia de custos do Distrito Federal.

Art. 95. O rgo central de contabilidade ter acesso irrestrito para consulta aos sistemas
informacionais administrados pelo rgo central de planejamento e oramento.

Art. 96. Fica o rgo central de patrimnio responsvel por vincular os bens mveis e imveis com
as aes finalsticas ou atividade principal de cada unidade oramentria.

Art. 97. Ficam as unidades oramentrias contempladas com recursos do Fundo Constitucional do
Distrito Federal FCDF responsveis por detalhar esses recursos na mesma estrutura da funcional
programtica constante da LOA do Distrito Federal, a cada 10 (dez) dias, observando as metas
fsicas e financeiras.

Art. 98. Fica o rgo central de contabilidade responsvel por elaborar as normas para regulao
da atividade de apurao de custos governamentais, no mbito do Distrito Federal.

Art. 99. Os sistemas informacionais do Distrito Federal sero adaptados para atender s
disposies deste captulo.

Art. 100. Ficam as unidades oramentrias responsveis pela elaborao do relatrio de avaliao
e do boletim de gesto de custos, resultados e metas fsicas, das aes e programas
governamentais, do exerccio, obrigadas a envi-los ao rgo central de contabilidade, at o dia
15 (quinze) de janeiro do exerccio subsequente, conforme orientaes do rgo central de
contabilidade.

CAPTULO XVII

DAS TOMADAS DE CONTAS ANUAL DOS ORDENADORES DE DESPESAS

Art. 101. As tomadas de contas anuais dos ordenadores de despesas das unidades gestoras da
Administrao Direta e fundos especiais sero organizadas, anualmente, pelo rgo central de
contabilidade, em consonncia com o estabelecido na Resoluo/TCDF n 38, de 30 de outubro de
1990, e suas alteraes, e encaminhadas ao rgo central do sistema de correio, auditoria e
ouvidoria, at o dia 30 (trinta) de abril do ano seguinte quele a que se referir.

1 As tomadas de contas anuais das unidades citadas no caput deste artigo abrangero as dos
ordenadores de despesas, dos agentes recebedores e pagadores a eles subordinados, dos agentes

28
de material e de responsveis por depsitos, bem como os que tenham delegao de
competncia, devendo seus nomes integrar o rol de responsveis do rgo competente.

2 O responsvel que no encaminhar sua tomada de contas anual, no prazo previsto no caput
deste artigo, ficar sujeito a tomada de contas especial.

Art. 102. Para organizao da tomadas de contas anual dos ordenadores de despesas, os rgos
da Administrao Direta e fundos especiais devero:

I manter atualizado o Sistema de Cadastramento de Responsveis por Dinheiros, Bens ou


Valores Pblicos das Jurisdicionadas do Distrito Federal SICARJUR integrante do Sistema de
Protocolo do Tribunal de Contas do Distrito Federal PROTOC, nos termos do artigo 111;

II encaminhar ao rgo central de contabilidade, no prazo de 10 (dez) dias contados da data de


encerramento do exerccio financeiro no SIAC/SIGGo, para que seja anexado ao processo de
tomada de contas anual do rgo, o inventrio de material de almoxarifado, contendo,
obrigatoriamente, os seguintes documentos:

a) inventrio fsico e financeiro anual, extrado do Sistema Integrado de Gesto de Material


SIGMA, referente ao encerramento do exerccio;

b) avaliao sobre a eficincia e a eficcia da gesto do material;

c) manifestao sobre a regularidade da movimentao, guarda, conservao, segurana e


controle dos bens, inclusive sobre a confiabilidade do sistema de controle, bem assim quanto ao
atendimento das demais normas editadas em relao ao assunto pelos rgos competentes;

III encaminhar ao rgo central de contabilidade, no prazo de 30 (trinta) dias aps o


encerramento do exerccio financeiro no SIAC/SIGGo, os documentos contbeis abaixo
relacionados, com a assinatura do ordenador de despesa e contador legalmente habilitado:

a) balancete da unidade;

b) demonstrativo de crditos adicionais;

c) demonstrativo de execuo da despesa por Natureza;

d) demonstrativo de execuo da despesa por Funo;

e) demonstrativo de execuo da despesa por Fonte de Recursos;

f) demonstrativo de execuo da despesa por Programa de Trabalho;

g) balano financeiro;

h) balano oramentrio, nos casos de fundos especiais;

i) balano patrimonial;

29
j) demonstrativo da Dvida Flutuante;

k) demonstrativo de variao patrimonial;

l) relao de Restos a Pagar Processados, se for o caso;

m) relao de Restos a Pagar no Processados, se for o caso;

n) demonstrativo da despesa de exerccios anteriores, se for o caso;

IV encaminhar o inventrio fsico-patrimonial ao rgo central de patrimnio, no prazo de 5


(cinco) dias, contados da data de disponibilizao do demonstrativo de execuo patrimonial do
exerccio, no Sistema de Gesto de Patrimnio SISGEPAT.

V encaminhar ao rgo central de contabilidade as certides da situao fiscal perante a


Fazenda Pblica do Distrito Federal dos responsveis por bens, valores e dinheiros pblicos e
respectivos substitutos legais, inclusive os que tenham delegao de competncia, a que se refere
o artigo 111, no prazo de 30 (trinta) dias aps o encerramento dos lanamentos no SIAC/SIGGo;

VI encaminhar ao rgo central de contabilidade, at o dia 20 de janeiro do exerccio


subsequente, o relatrio anual de atividades para composio das tomadas de contas dos
ordenadores de despesa;

VII encaminhar ao rgo central de contabilidade, no prazo de 30 (trinta) dias do encerramento


dos lanamentos no SIGGo, a relao dos bens apreendidos no ano, sob guarda da unidade
gestora, devidamente assinado pelo ordenador de despesas, contendo as seguintes informaes:

a) data da apreenso;

b) nmero do auto de apreenso;

c) discriminao e a quantidade do bem;

d) data de validade do bem;

e) estado de conservao do bem;

f) disposio legal;

g) data de liberao, se for o caso;

h) nmero do documento de liberao, se for o caso.

1 Para efeito do que dispe o inciso II do caput deste artigo, os prazos para incio e concluso
dos trabalhos de verificao do estoque de almoxarifado no podero exceder a 30 (trinta) dias,
devendo abranger todos os itens, no se admitindo que o trabalho seja realizado por amostragem.

2 As unidades gestoras que compem a Administrao Direta, tero at o dia 31 (trinta e um)
de dezembro de cada exerccio para promover o inventrio fsico do material estocado no
almoxarifado.

3 O rgo central de patrimnio:


30
I disponibilizar aos titulares das Unidades de Administrao Geral ou equivalente, dos rgos
que compem a Administrao Direta, o demonstrativo de execuo patrimonial do exerccio, no
prazo de 5 (cinco) dias, contados da data de encerramento dos lanamentos no SIAC/SIGGo e no
SISGEPAT;

II encaminhar, at o dia 1 (primeiro) de outubro de cada exerccio, instrues para a


elaborao dos trabalhos de execuo do Inventrio Patrimonial de Bens Mveis e Semoventes e
de Bens Imveis.

4 O rgo central do sistema de correio, auditoria e ouvidoria encaminhar ao rgo central


de contabilidade os demonstrativos das Tomadas de Contas Especiais instauradas, em andamento
ou encerradas, por ela executadas, no prazo de 30 (trinta) dias aps o encerramento dos
lanamentos no SIAC/SIGGo.

5 Para efeito do que dispe o 4 deste artigo, aos demonstrativos, devero ser anexados,
obrigatoriamente, os documentos comprobatrios da reparao, recuperao, ressarcimento ou
recomposio dos danos ou razes pelas quais tais fatos no ocorreram.

Art. 103. O rgo central de patrimnio ter prazo de at 15 (quinze) dias, contados da data de
recebimento do inventrio fsico-patrimonial das unidades gestoras, para anlise, elaborao de
relatrios e encaminhamento da documentao ao rgo central de contabilidade.

Art. 104. O rgo responsvel por propaganda, publicidade e campanhas educativas, encaminhar
aos rgos centrais de contabilidade e do sistema de correio, auditoria e ouvidoria, no prazo de
30 (trinta) dias aps o encerramento dos lanamentos no SIAC/SIGGo, relatrio consolidado das
despesas por ele ordenadas com propaganda, publicidade e campanhas educativas no exerccio
financeiro anterior, discriminadas por unidade, credor, programa de trabalho e natureza de
despesas.

Art. 105. O rgo central de administrao financeira encaminhar aos rgos centrais de
contabilidade e do sistema de correio, auditoria e ouvidoria, no prazo 30 (trinta) dias aps o
encerramento dos lanamentos no SIAC/SIGGo, os seguintes documentos:

I relatrio das receitas no-tributrias do Distrito Federal, arrecadadas mensalmente no ano a


que se referir, devidamente discriminadas;

II relatrio das receitas arrecadadas pelos fundos especiais, cujas conciliaes bancrias so por
ele executadas.

Art. 106. A Subsecretaria da Receita da Secretaria de Estado de Fazenda do Distrito Federal


encaminhar ao rgo central de contabilidade, no prazo de 30 (trinta) dias aps o encerramento
dos lanamentos no SIGGo, os seguintes documentos:

I relatrio das receitas tributrias do Distrito Federal, arrecadadas mensalmente no ano a que se
referir, devidamente discriminadas e em conformidade com os registros disponveis no
SIAC/SIGGo;

II inventrio de mercadorias apreendidas, no ano a que se referir, em demonstrativos sintticos,


onde deve constar o valor do saldo do exerccio anterior, movimentao no exerccio com os
valores e discriminao dos lotes apreendidos e liberados e valor do saldo final em 31 (trinta e
um) de dezembro, em conformidade com os registros disponveis no SIAC/SIGGo.
31
Art. 107. As unidades da Administrao Direta gestoras de fundos especiais encaminharo ao
rgo central de contabilidade, no prazo de 30 (trinta) dias aps o encerramento dos lanamentos
no SIAC/SIGGo, o relatrio de receitas arrecadadas pelos fundos especiais por elas geridos.

Art. 108. O rgo central de contabilidade emitir parecer com pronunciamento conclusivo sobre a
observncia quanto aplicabilidade dos princpios contbeis das contas de que trata este captulo.

Art. 109. A tomada de contas anual dos ordenadores de despesa, aps aprovada pelo Tribunal de
Contas do Distrito Federal, ser encaminhada para arquivamento nos rgos de origem, ficando
estes responsveis pela guarda dos processos.

Art. 110. Os processos encaminhados s unidades gestoras, em diligncias pelo rgo central do
sistema de correio, auditoria e ouvidoria, devero ser devolvidos no prazo de 15 (quinze) dias
teis, com as irregularidades devidamente sanadas.

CAPTULO XVIII

DO SISTEMA DE CADASTRAMENTO DE RESPONSVEIS POR DINHEIROS, BENS OU VALORES


PBLICOS DAS JURISDICIONADAS DO DISTRITO FEDERAL/PROTOC/TCDF

Art. 111. Cabe s unidades gestoras da Administrao Pblica do Distrito Federal registrar e
manter atualizado o SICARJUR, integrante do PROTOC, o nome dos responsveis por bens,
valores e dinheiros pblicos e respectivos substitutos legais, inclusive os que tenham delegao de
competncia, com as seguintes informaes:

I CPF, data de nascimento e nome da me;

II endereos residenciais completos e telefones para contato, atualizados; III cargos ou


funes pblicas exercidas no mbito do Governo do Distrito Federal, com indicao do incio e fim
dos perodos de gesto;

IV indicao dos atos de nomeao, designao, dispensa ou exonerao e respectivas datas de


publicao.

1 Devem ser registradas no sistema de que trata este artigo as informaes inerentes aos
seguintes responsveis:

I dirigente mximo da unidade;

II chefes das Unidades de Administrao Geral ou cargos equivalentes;

III ordenadores de despesa;

IV ordenadores de restituio de receita;

V responsveis por setores financeiros e outros co-responsveis por atos de gesto;

VI encarregados e responsveis por almoxarifados e por materiais em estoque;

32
VII responsveis por depsitos de mercadorias e bens apreendidos;

VIII gestores e membros dos conselhos fiscais e de administrao dos fundos especiais;

IX responsveis por setores de elaborao de folhas de pagamento de pessoal;

X demais responsveis por dinheiros, bens e valores pblicos.

2 Para fins de conformidade dos registros de cada trimestre, o titular das unidades da
Administrao Direta devero remeter ao rgo central de contabilidade, e o titular das unidades
da Administrao Indireta ao rgo central do sistema de correio, auditoria e ouvidoria, at o 5
(quinto) dia til do trmino do perodo em referncia, expediente informando sobre o
cumprimento do disposto neste artigo.

3 O rgo central de contabilidade e o rgo central do sistema de correio, auditoria e


ouvidoria do Poder Executivo tero acesso irrestrito ao SICARJUR, podendo consultar, imprimir
relatrios e demais atividades inerentes as suas competncias legais.

CAPTULO XIX

DA PRESTAO DE CONTAS DOS RGOS DA ADMINISTRAO INDIRETA

Art. 112. Os rgos da Administrao Indireta devero encaminhar as contas anuais de seus
dirigentes, ao rgo central do sistema de correio, auditoria e ouvidoria, at o dia 30 (trinta) de
abril do ano seguinte quele a que se referirem, para as medidas de sua competncia.

Art. 113. O responsvel que no apresentar sua prestao de contas, no prazo previsto no artigo
112, ficar sujeito a tomada de contas especial.

Art. 114. As prestaes de contas dos dirigentes das autarquias e fundaes devero constituirse,
alm de outros exigidos em legislao especifica, dos seguintes documentos:

I relatrio do organizador do processo, que conter:

a) nomes, cargos e perodos da gesto dos dirigentes;

b) exame das operaes realizadas no exerccio de referncia e da situao dos dirigentes perante
os cofres da entidade;

c) esclarecimentos sobre a correta escriturao contbil dos documentos e demais elementos


geradores dos resultados financeiros e patrimoniais demonstrados;

d) razes do pagamento, se for o caso, de juros, multas e correo monetria, em decorrncia da


liquidao de dvidas vencidas;

II relatrio anual das atividades, firmado pelo administrador ou pelo ordenador de despesas;

III balano oramentrio, acompanhado de:

a) cpia do oramento do exerccio, com suas alteraes e do demonstrativo de execuo;

33
b) quadros comparativos da receita estimada com a arrecadada, por fontes, e da despesa
autorizada com a realizada, por natureza e por projetos e atividades;

IV balano financeiro;

V balano patrimonial, acompanhado de:

a) termo de conferncia de saldo em caixa, almoxarifados e depsitos de bens;

b) extratos de contas correntes ou memorandos bancrios comprobatrios dos saldos,

devidamente conciliados;

c) demonstrao discriminada dos saldos dos crditos vencidos, com as razes do


norecebimento;

d) demonstrao discriminada das dvidas vencidas, indicando-se as razes do nopagamento;

e) demonstrao sinttica das imobilizaes, indicados o saldo do exerccio anterior e as


aquisies e baixas havidas no perodo;

VI demonstrao das variaes patrimoniais;

VII pronunciamento ou parecer conclusivo do Conselho Deliberativo ou rgos equivalente;

VIII parecer conclusivo do Conselho Fiscal ou rgo equivalente, com indicao:

a) das irregularidades apuradas no exame das contas e no desempenho de suas atribuies, no


perodo;

b) da situao dos dirigentes responsveis perante os cofres da entidade.

IX relatrio do controle interno sobre a eficincia e a eficcia da gesto contbil, financeira,


oramentria e patrimonial da entidade;

X relatrio de auditoria expedido pelo rgo prprio da Administrao, com o resultado de


auditorias ou inspees realizadas no perodo;

XI certificado de auditoria, que contenha:

a) qualificao funcional do responsvel pelas contas e o perodo a que se referem;

b) declarao de que os registros e demonstrativos contbeis foram processados de conformidade


com as normas vigentes;

c) esclarecimento quanto ao exame dos documentos que originaram a tomada de contas,


indicando os critrios e procedimentos adotados e a extenso das verificaes realizadas;

d) declarao quanto observncia dos princpios fundamentais de contabilidade, das normas


brasileiras de contabilidade e quanto consistncia dos critrios adotados em relao ao perodo
anterior;

34
e) ressalvas ou restries, com os motivos delas determinantes;

f) situao do responsvel perante a Fazenda Pblica;

XII pronunciamento conclusivo sobre as contas, assinado pelo titular da Secretaria a que estiver
vinculada a entidade, com indicao, em caso de irregularidade, das providncias adotadas para
resguardo do interesse pblico.

Art. 115. As contas dos administradores de empresas pblicas e sociedades de economia mista
regem-se pela legislao a elas aplicvel e devero constituir-se, alm de outros exigidos em
legislao especifica, dos seguintes documentos:

I relatrio do organizador do processo, elaborado em conformidade com o inciso I do artigo


114;

II cpia do oramento do exerccio, com suas alteraes, e do demonstrativo da execuo;

III balano patrimonial, acompanhado dos elementos enumerados no inciso V do artigo 114, de
demonstrativos da correo monetria e das depreciaes realizadas no perodo;

IV demonstrao das mutaes do patrimnio lquido no perodo;

V demonstrao dos lucros ou prejuzos acumulados;

VI demonstrao das origens e aplicao de recursos;

VII demonstrativo da composio acionria do capital social, com especificao das entidades
distritais acionistas ou cotistas e respectivos percentuais de participao;

VIII notas explicativas e quadros analticos ou demonstraes contbeis necessrias ao


esclarecimento da situao patrimonial e do resultado do exerccio;

IX relatrio da diretoria;

X pronunciamento conclusivo do Conselho de Administrao ou rgo equivalente;

XI parecer conclusivo do Conselho Fiscal, com os esclarecimentos indicados no inciso VIII do


artigo 114;

XII cpia da ata da assemblia geral de acionistas ou da reunio de cotistas em que se deu a
apreciao das contas;

XIII resultados de trabalhos de auditoria realizados na entidade por empresas ou auditores


especializados;

XIV relatrio e certificado de auditoria expedidos pelo rgo central do sistema de correio,
auditoria e ouvidoria, na forma dos incisos X e XI do artigo 114;

XV pronunciamento conclusivo sobre as contas, firmado pelo titular da Secretaria a que estiver
vinculada a entidade, explicitando, em caso de irregularidade, as providncias adotadas para
resguardo do interesse pblico.

35
Art. 116. As prestaes de contas de que trata os artigos 114 e 115 sero acompanhadas, ainda,
do inventrio fsico dos bens mveis e imveis.

1 Do inventrio fsico, realizado por comisso especialmente constituda para levant-lo,


devero constar:

a) descrio, registro patrimonial, localizao, condies de uso e valor dos bens mveis;

b) caractersticas, localizao, tombamento e valor dos bens imveis, com indicao do nmero de
registro em cartrio;

c) declarao, firmada pela comisso, de que o levantamento implicou averiguao in loco da


existncia real dos bens mveis e confirmao da propriedade dos imveis; e

d) outras informaes relacionadas com fatos verificados e providncias adotadas no curso dos
levantamentos.

2 Se a entidade possuir sistema de controle patrimonial que realize, de forma


comprovadamente eficiente, verificaes da existncia fsica dos bens mveis e da real
propriedade dos imveis, poder o inventrio fsico, a critrio do Tribunal de Contas do Distrito
Federal e mediante pedido prvio devidamente fundamentado, ser remetido a cada trinio.

3 Deferida a remessa trienal, as prestaes de contas anuais, neste aspecto, sero


acompanhadas de:

a) declarao dos responsveis pela execuo das atividades referidas no 2 deste artigo,
indicando-se as verificaes realizadas no perodo e as irregularidades eventualmente apuradas; e
b) pronunciamento da auditoria do rgo central do sistema de correio, auditoria e ouvidoria e,
se for o caso, de auditores independentes, que atestem a eficincia do controle a que se refere o
2 deste artigo.
CAPTULO XX
DO SISTEMA INTEGRADO DE GESTO GOVERNAMENTAL SIGGo
Art. 117. A Secretaria de Estado de Fazenda do Distrito Federal responsvel pela sustentao,
produo, manuteno corretiva, adaptativa e evolutiva, pela modernizao e segurana do
Sistema Integrado de Gesto Governamental SIGGo.

Pargrafo nico. Compete ao rgo central de contabilidade, como gestor do SIGGo, em conjunto
com os gestores dos subsistemas, orientar as unidades gestoras do Distrito Federal, sobre os atos
de gesto contbil, financeira, oramentria e patrimonial do Governo do Distrito Federal.

Art. 118. A gesto dos subsistemas que compem o SIGGo so de responsabilidade dos seguintes
rgos:

Art. 119. O acesso ao SIGGo ser concedido, em nvel de execuo, pelos cadastradores de cada
subsistema, mediante concesso de senha personalizada, com habilitao em perfil determinado,
a somente 1 (um) dos estgios da despesa (empenho, liquidao ou pagamento).

1 O acesso dos usurios cadastrados no SIGGo ter validade de 30 (trinta) dias.

36
2 Cada unidade integrante da Administrao Pblica do Distrito Federal indicar 02 (dois)
gestores encarregados de acompanhar a movimentao dos usurios cadastrados em sua UG e de
promover a validao desses usurios a cada 30 (trinta) dias.

Art. 120. A senha de acesso ao SIGGo, no modo execuo, ser concedida, exclusivamente, a
servidores efetivos do quadro de pessoal do Distrito Federal e, entre esses, dar-se- preferncia
aos integrantes da Carreira Auditoria de Controle Interno.

Art. 121. Os deputados distritais no exerccio do mandato, os membros e os servidores auditores


do Tribunal de Contas do Distrito Federal e os servidores do rgo central do sistema de
correio, auditoria e ouvidoria, que estejam no exerccio da funo de auditoria, tero acesso
irrestrito ao modo CONSULTA do Sistema Integrado de Administrao Financeira dos Estados e
Municpios SIAFEM/DF e do SIGGo.

Art. 122. Os registros contbeis resultantes da emisso de documentos representativos de atos e


fatos da gesto oramentria, financeira e patrimonial, sero feitos de acordo com os eventos
definidos pelo rgo central de contabilidade, e ficam sob a responsabilidade do ordenador de
despesa.

Art. 123. As sugestes de alteraes corretivas, evolutivas ou adaptativas sero solicitadas


ao gestor do SIGGo para anlise e deliberao.

1 Compete Unidade de Administrao Tecnolgica da Secretaria de Estado de Fazenda do


Distrito Federal implementar as aes de manuteno corretiva, adaptativa e evolutiva, bem como
de produo e segurana do SIGGo.

2 Os casos omissos, referentes operao do SIGGo, sero dirimidos pelo rgo central de
contabilidade.
Art. 124. As mensagens encaminhadas, em meio digital por meio da funo COMUNICA, pelos
gestores dos subsistemas que integram o SIGGo, possuem carter oficial podendo estabelecer
orientaes, procedimentos tcnicos e prazos.
CAPTULO XXI
DAS COMUNICAES
Art. 125. Compete Procuradoria Geral do Distrito Federal remeter ao rgo central de
contabilidade o demonstrativo de movimentao financeira dos parcelamentos administrativos, at
o dia 5 (cinco) de cada ms.

Art. 126. Compete ao rgo central de patrimnio remeter ao rgo central de contabilidade:

I demonstrativo mensal de incorporao, transferncia e baixa de bens mveis, semoventes e


bens imveis dos rgos da Administrao Direta, at o dia 5 (cinco) de cada ms;

II demonstrativo anual de incorporao, transferncia e baixa de bens mveis, semoventes e


bens imveis dos rgos da Administrao Direta, referente ao exerccio anterior, no prazo de at
05 (cinco) dias, contados da data de encerramento dos lanamentos no SIGGo e no SISGEPAT.

Art. 127 Os materiais de natureza permanente e de consumo, inclusive aqueles adquiridos por
meio de suprimentos de fundos durante o exerccio, devero ter trnsito obrigatrio pelo
almoxarifado, de forma a coincidir os valores das entradas desses materiais com os constantes do
demonstrativo da execuo anual da despesa, na parte relativa s Despesas Correntes e de
Capital do exerccio, excluindo os valores referentes a obras.
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Art. 128. A Subsecretaria de Gesto de Pessoas da Secretaria de Estado de Planejamento,
Oramento e Gesto do Distrito Federal remeter ao rgo central de administrao financeira, no
prazo de 48 (quarenta e oito) horas do fechamento da folha de pagamento, o quadro consolidado
de resumo da despesa de pessoal e encargos sociais.

Art. 129. Todas as unidades gestoras que dispem de conta bancria devero encaminhar ao
rgo central de contabilidade, at o dia 10 (dez) do ms subsequente, a conciliao mensal das
contas bancrias, acompanhada da declarao do saldo fornecida pelo estabelecimento bancrio.

1 O rgo central de administrao financeira o responsvel pelo encaminhamento das


conciliaes bancrias, por ele administradas, dos fundos especiais e da Conta nica.

2 Devero constar da conciliao bancria do Tesouro as contas referentes aos recursos


bloqueados.

Art. 130. Os rgos da Administrao Direta devero:

I encaminhar ao rgo central de contabilidade os demonstrativos, devidamente conciliados com


os valores do SIAC/SIGGo de entradas e sadas do almoxarifado, referentes a material de
consumo, equipamento, material permanente e material de distribuio gratuita, at o dia 05
(cinco) de cada ms.

II encaminhar ao rgo central de patrimnio:

a) os documentos necessrios incorporao de bens mveis, semoventes e de bens imveis, e


as vias dos termos de movimentao de bens patrimoniais mveis, entre unidades administrativas,
e termos de recolhimento de bens patrimoniais, nos prazos estipulados no Decreto n 16.109, de
1 de dezembro de 1994;

b) o inventrio fsico-patrimonial e o demonstrativo de bens mveis, semoventes e de bens


imveis, aps ratificao, em que conste o saldo anterior, as aquisies, transferncias e baixas
ocorridas no exerccio e o saldo para o exerccio seguinte, no prazo de at 05 (cinco) dias, a
contar da data de disponibilizao do demonstrativo de execuo patrimonial do exerccio no
SISGEPAT.

Art. 131. Quando a aplicao de material der origem a um bem imvel ou lhe trazer melhorias, na
forma do 4 do artigo 50, dever ser encaminhada comunicao ao rgo central de patrimnio,
com os dados indispensveis sua incorporao no acervo patrimonial do Distrito Federal.

Art. 132. O rgo central do sistema de correio, auditoria e ouvidoria encaminhar ao rgo
central de contabilidade, aps concludos, os processos de tomada de contas especial para fins de
inscrio de responsabilidade.

1 O rgo central de contabilidade encaminhar ao rgo central de patrimnio os processos de


tomada de contas especial, que apuram o extravio de bens patrimoniais para proceder ao registro
patrimonial pertinente.

2 Os rgos da administrao direta devero encaminhar os processos para efeito de baixa de


responsabilidades, ao rgo central de contabilidade.

CAPTULO XXII

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DAS DISPOSIES FINAIS

Art. 133. A Secretaria de Estado de Fazenda do Distrito Federal e a Secretaria de Estado de


Planejamento, Oramento e Gesto do Distrito Federal e a Corregedoria-Geral do Distrito Federal
podero baixar instrues especficas para a execuo das disposies deste Decreto, a fim de
melhor ajust-lo s necessidades da execuo oramentria, financeira, patrimonial e contbil do
Distrito Federal.

Art. 134. O dirigente de unidade gestora do Distrito Federal e seu respectivo ordenador de
despesa ser pessoalmente responsvel por suas aes e omisses, no que tange administrao
oramentria, financeira, patrimonial e contbil, nos termos da Lei Orgnica do Distrito Federal e
de outras normas aplicveis ao caso, sem prejuzo da punio de outros agentes pblicos
envolvidos e da aplicao das sanes cabveis.

Art. 135. O descumprimento do disposto neste Decreto suspender os pagamentos e


transferncias de recursos pela Secretaria de Estado de Fazenda do Distrito Federal, e a abertura
de crditos adicionais pela Secretaria de Estado de Planejamento, Oramento e Gesto do Distrito
Federal, enquanto perdurar a irregularidade, ficando a unidade responsabilizada por qualquer
prejuzo que desse fato derivar. Pargrafo nico. A suspenso de que trata este artigo no se
aplica s despesas de carter continuado e de pessoal.

Art. 136. Verificada qualquer irregularidade na execuo oramentria, financeira, patrimonial e


contbil do Distrito Federal, o rgo central de contabilidade notificar, por meio de ofcio e (ou)
mensagem no SIGGo, o ordenador da despesa, que dever, no prazo de 15 (quinze) dias a partir
da notificao, promover junto ao referido rgo a regularizao do ato ou fato apontado.

Pargrafo nico. Em caso de no atendimento da notificao, o rgo central de contabilidade


comunicar o fato ao rgo central do sistema de correio, auditoria e ouvidoria para as
providncias pertinentes.

Art. 137. Para fiel e uniforme aplicao da presente norma, cabe ao Governo do Distrito Federal,
por meio das Secretarias de Estado de Fazenda do Distrito Federal, de Planejamento, Oramento e
Gesto e da Corregedoria-Geral do Distrito Federal:

I prover, sistematicamente, seu quadro funcional, por meio da realizao de concursos pblicos,
para integrantes da Carreira Auditoria de Controle Interno;

II realizar programa de capacitao para implementao sistemtica, por meio de cursos de


formao, reciclagens e treinamentos para os servidores lotados e em exerccio nos rgos que
compem o Sistema de Controle Interno no que concerne s funes de planejamento, oramento
e administrao financeira, contbil e patrimonial, correio, auditoria pblica e ouvidoria,
respeitadas as caractersticas inerentes s atividades desenvolvidas pelos respectivos cargos;

III para os fins previstos neste artigo, sero promovidas, quando necessrio, conferncias,
reunies tcnicas, seminrios ou outras formas de organizao, com a participao de
representantes das entidades locais abrangidas por estas Normas ou da rea federal e
internacional;

IV dispor de programa de trabalho oramentrio para fazer jus ao que dispe este artigo.

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Art. 138. Ser obrigatria a participao do servidor nos cursos de capacitao relacionados s
atividades por ele desenvolvidas.

Pargrafo nico. A iniciativa da inscrio nos cursos de capacitao ser do servidor ou de sua
chefia imediata, devendo esta manifestar a sua concordncia.

Art. 139. Para a capacitao em treinamentos com carga horria igual ou superior a 120 (cento e
vinte) horas, o servidor dever atender as seguintes condies:

I apresentar pedido de liberao do horrio, total ou parcial, contendo justificativa, com enfoque
no grau de aplicabilidade do curso, nos servios desempenhados pelo servidor e/ou afetos
unidade administrativa onde esteja lotado;

II ter grau de escolaridade e atribuies profissionais compatveis com o treinamento ou estudo


solicitado;

III permanecer lotado em local que desenvolva atividades correlatas com o contedo
desenvolvido por, no mnimo, 2 (dois) anos, ressalvadas as hipteses de movimentao por
interesse do servio;

IV firmar o termo de compromisso com o rgo onde esteja lotado;

V estar em efetivo exerccio nos sistemas de Planejamento, Oramento, Financeiro, Contbil e


Patrimonial do Poder Executivo do Distrito Federal SIPOA e de Correio e Auditoria SICAO,
conforme determinaes da Lei n 830, de 27 de dezembro de 1994, com as alteraes da Lei n
3.105, de 27 de dezembro de 2002.

Art. 140. Para capacitao em treinamentos com carga horria igual ou superior a 300 (trezentas)
horas, o servidor dever atender a todas as condies constantes do artigo 139, alm de estar
distante h pelo menos cinco anos da aposentadoria.

Art. 141. Este Decreto entra em vigor 1 de janeiro de 2011.

Art. 142. Revogam-se as disposies em contrrio, em especial o Decreto n 16.098, de 29 de


novembro de 1994.
Braslia, 15 de dezembro de 2010.
123 da Repblica e 51 de Braslia
ROGRIO SCHUMANN ROSSO

Este texto no substitui o original, publicado no DODF de 16/12/2010 p. 4.


Os anexos constam no DODF.

Texto original: 4 facultada a indicao de um mesmo executor para at trs contratos ou convnios, ou mais de um executor para o mesmo convnio
ou contrato.
1Texto original: 4 facultada a indicao de um mesmo executor para at trs contratos ou convnios, ou mais de um executor para o mesmo convnio ou
contrato.
2Texto original: Art. 82. As notas de empenho sero inscritas em Restos a Pagar no encerramento do exerccio de sua emisso e tero validade at 30
(trinta) de junho do exerccio seguinte, vedada a sua reinscrio.
3Texto anterior: As notas de empenho sero inscritas em Restos a Pagar no encerramento do exerccio de sua emisso e tero validade at 15 (quinze) de
maro do exerccio seguinte, vedada a sua reinscrio. (NR)

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