Guide d'utilisation d'un plan de trsorerie

Utilit et fonctionnement

Pour assurer une bonne gestion de la trsorerie, il est indispensable dtablir un plan de trsorerie appel galement
budget de trsorerie ou encore prvisionnel de trsorerie. Ce plan se matrialise sous forme dun tableau.
Au dbut de chaque anne, lassociation tablit des prvisions mensuelles (ou bimensuelles) des encaissements et des
Principes dcaissements dans lobjectif de faire apparatre les priodes dinsuffisance et dexcdent de trsorerie. Cette
dmarche permet danticiper le recours des dcouverts bancaires (ou autres solutions de financement) et dinstaller
une relation plus professionnelle avec son banquier.

Le plan de trsorerie est un outil de gestion vivant . Il doit tre ractualis en permanence ( chaque nouvelle
Mise jour rgulire information susceptible de le modifier).

Utilit pour les La tenue dun plan de trsorerie est un gage dune gestion suivie et anticipe pour les partenaires dune association. Il
partenaires bancaires est demand dans la constitution de tout dossier de demande de concours bancaires.

Pour tablir le prvisionnel de trsorerie, document indispendable de base, il faut rcapituler toutes les sorties
Documents de rfrence d'argent auxquelles l'associations va devoir faire face, puis toutes les rentres. Ce travail demande une bonne
utiliser connaissance de l'association et de ses activits. Le dirigeant peut se rfrer au budget prvisionnel, conventions,
accords fournisseurs.
 Quelques lments qui permettent didentifier si le prvisionnel de trsorerie est adapt :
- lassociation lactualise rgulirement,
Pertinence - elle lutilise pertinemment, par exemple, il y a des actions mises en place en fonction du prvisionnel : placements,
anticipation des besoins de trsorerie...

Mode d'emploi

Les ventes et prestations sont trs importantes dans les ressources des associations. Certaines sont prvibles (en date
et en montant), d'autres beaucoup moins.

Les subventions d'exploitation ou d'investissement sont galement une ressource importante pour les structures
associatives. Si les dcisions des collectivits locales sont prises dates peu prs fixes, il n'en est pas de mme du
versement. Nanmoins ds que les subventions sont votes, il est possible de demander l'organisme payeur
Encaissements d'indiquer une date prvisionnelle. Il est important de rajuster le prvisionnel de trsorerie plusieurs fois dans
l'anne en fonction des volutions des dates de versement des subventions.

Les autres encaissements peuvent tre le paiement des cotisations des adhrents, des oprations exceptionnelles
mais prvues comme la vente d'un lment de l'actif, le versement d'un emprunt. Pour certaines de ces oprations les
dates de paiement sont connues l'avance, pour d'autres il faut l'estimer au mieux.

Pour les achats, il faut se fier au calendrier des annes passes aussi bien pour les achats au comptant que pour les
achats crdit. Le montant sera major en fonction de l'activit prvue et de la hausse des prix.

Pour les autres charges externes, la date de rglement est connue d'avance. C'est le cas des loyers, des charges
locatives, des primes d'assurances, des factures de tlphone. D'autres postes sont moins aiss chiffrer et fixer
l'avance : les frais d'affranchissement, le recours de la sous-traitance...

La plupart des impts et taxes sont normalement dus date fixe.

Dcaissements
La date de paiement des frais du personnel est facilement dterminable. A noter, il peut y avoir quelques difficults si
le salaire comporte une part alatoire d'heures supplmentaires par exemple. Les charges sociales sont calculer
d'aprs le salaire vers et sont payes plus tard, date connue.

Il peut tre intressant de dterminer les frais financiers qui peuvent tre la charge de la structure, notamment
possible en fonction de l'estimation des besoins de financement sur l'anne.
 Il reste chiffrer les dcaissements lies aux acquisitions d'immobilisations ou aux remboursements des dettes.

Certaines associations peuvent tre soumis TVA. Dans ce cas, elles peuvent estimer la TVA due sur l'anne en
indiquant le taux de TVA pour les oprations soumises TVA (aussi bien pour les dcaissements, que pour les
Particularit de la TVA encaissements). Le budget prvisionnel de TVA s'alimente ainsi automatiquement et permet de dterminer le
montant de la TVA dcaisser. Il suffit alors de le reporter dans les sommes dcaisser (suivant la priodicit de
paiement : trimestrielle ou mensuelle).
 PLAN DE TRESORERIE

Le tableau qui suit est un exemple qui doit ncessairement tre adapt compte tenu des spcificits de chaque structure.

Janvier Fvrier Mars Avril Mai Juin Juillet Aot Septembre Octobre Novembre Dcembre

Solde dbut de mois - - - - - - - - - - -

ENCAISSEMENTS - - - - - - - - - - - -
Recettes d'activit - - - - - - - - - - - -

Subventions - - - - - - - - - - - -

Subventions d'investissement - - - - - - - - - - - -

Autres encaissements - - - - - - - - - - - -

Janvier Fvrier Mars Avril Mai Juin Juillet Aot Septembre Octobre Novembre Dcembre

DECAISSEMENTS - - - - - - - - - - - -
Salaires nets - - - - - - - - - - - -

Charges soc salariales & patronales - - - - - - - - - - - -

Charges de fonctionnement - - - - - - - - - - - -

Impts et taxes - - - - - - - - - - - -

Investissements - - - - - - - - - - - -

Variation - - - - - - - - - - - -

Solde de fin de mois - - - - - - - - - - - -

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0.3

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0.1

0
 PLAN DE TRESORERIE

Le tableau qui suit est un exemple qui doit ncessairement tre adapt compte tenu des spcificits de chaque structure.

Mois de dpart pour le prvisionnel de

fvrier-10
trsorerie

fvrier-10 mars-10 avril-10 mai-10 juin-10 juillet-10 juillet-10 aot-10 septembre-10 octobre-10 novembre-10 dcembre-10
Solde dbut de mois 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

fvrier-10 mars-10 avril-10 mai-10 juin-10 juillet-10 juillet-10 aot-10 septembre-10 octobre-10 novembre-10 dcembre-10 Total Taux TVA Montant TVA
ENCAISSEMENTS 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Ventes de produits et prestations 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
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0
0

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Sub. d'exploitation et aides l'emploi 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
DRAC 2008 0
DRAC 2009 0
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Subventions d'investissement 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
0
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Autres encaissements 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
- Apport en capitaux 0
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fvrier-10 mars-10 avril-10 mai-10 juin-10 juillet-10 juillet-10 aot-10 septembre-10 octobre-10 novembre-10 dcembre-10 Total Taux TVA Montant TVA
DECAISSEMENTS 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Charges de fonctionnement (achats et
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
autres achats externes) 0
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Frais de personnel (salaires nets) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
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Charges soc (salariales & patronales) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
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Impts et taxes 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
- Impt socit 0
- TVA decaisser 0
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Investissements et rembt des dettes 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Matriel technique 0
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Variation 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Solde de fin de mois 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

BUDGET TVA fvrier-10 mars-10 avril-10 mai-10 juin-10 juillet-10 juillet-10 aot-10 septembre-10 octobre-10 novembre-10 dcembre-10
Report, si crdit de TVA (-) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
TVA Collecte 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
TVA dductible sur les achats 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
TVA dductible sur les invest. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

TVA dcaisser en M + 1 (ou M + 3)

ou crdit de TVA reporter 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

1
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12 15 18 21 24 27 30 33 36 39 42 45
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