CUESTIONARIO DE EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL

INTERNO

CAJA Y BANCOS

CLIENTE: GLORIA S.A

FECHA: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016

RUBRO: CAJA Y BANCIS

Nro. Preguntas SI NO N/A OBSERV.

La empresa tiene fondo de caja

1.
chica?

Son los encargados de fondos de caja

2 independientes del empleado que es
encargado de cobros?

Es una persona ajena al manejo de

3 los fondos de la empresa quien guarda
los fondos que no son de la empresa?

Recae la responsabilidad principal de

4. cada fondo de caja sobre una sola
persona?

Estn los desembolsos de caja chica

5. debidamente respaldados por
comprobantes?

Estn los pagos individuales de los

fondos en efectivo limitados a una
6 cantidad mxima?
 Se efectan arqueos peridicos
7
independientes de los fondos de caja?

Esta prohibido usar los fondos de

caja para hacer efectivos cheques de
8
funcionarios, empleados, clientes y
otras personas?

Efectan las labores de contabilidad

las de caja empleados competentes
9
enteramente independientes uno de
otro?

Estn registradas en libros todas las

10 cuentas bancarias que existen a
nombre de la empresa?

Se registran en libros un asiento para

11 cada una de las transferencias de una
cuenta bancaria a otra?
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INTERNO

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

CLIENTE: GLORIA S.A

FECHA: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016

RUBRO: CUENTAS POR COBRAR

Nro. Preguntas SI NO N/A OBSERV.

Se tienen registros auxiliares de las Se encuentran en el

1.
cuentas por cobrar? rea de cobranzas

A travs de los
2 Cmo se llevan a cabo los pagos?
registros auxiliares
No especficamente
para esa funcin, lo
3 X
Existe un encargado de cobranza? hace la persona de
ventas

Existe un encargado de realizar los

4. X Dpto. de cobranzas
depsitosrealizados?

La empresa cuenta con sistemas Dpto. de cobranzas

5. agiles para el registro de cuentas por utiliza un sistema de
cobrar? informacin.

se tiene establecido polticas y/o Dpto. de

6
procedimientos de su manejo Administracin.

Se cuenta con algn fondo para la

estimacin de cuentas incobrables?
7 Dpto. de Cobranzas.
 Se lleva un registro especial que
indique la fecha de vencimiento de las
8 Dpto. de Cobranzas.
cuentas por cobrar?

Las cuentas se
Se concilian mensualmente las
9 X concilian
cuentas por cobrar?
trimestralmente.

Se confrontan mensualmente los

Los saldos se
10 saldos del libromayor con los X
confrontan
auxiliares de las cuentas por cobrar?
trimestralmente.
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INTERNO

CUENTAS POR PAGAR

CLIENTE: GLORIA S.A

FECHA: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016

RUBRO: CUENTAS POR PAGAR

Nro. Preguntas SI NO N/A OBSERV.

1. La informacin se
Existen un reporte de cuentas por
muestra por
pagar por antigedad de saldos.
reportes trimestrales
2.
Son controlados apropiadamente los Se lleva un correcto

documentos pendientes de pago. control.

3.
Se estudian y aprovechan todos los
No existe un estudio
descuentos concedidos por X
sobre los descuentos
losproveedores

4.
Se cuentan con controles auxiliares, se
Dpto. de
comparan y concilian los estados de
Contabilidad
cuenta contra los registros contables.

5.
Los documentos liquidados son Se archivan en
inutilizados y archivados Cuentas ya
adecuadamente canceladas

6
Las cuentas por pagar se analizan por No se clasifican por
rangos defechas ,para tener rango de fecha, sino
X
conocimiento actualizado por fecha de
vencimiento
7
Existe una adecuada vigilancia de las La deficiencia est
cuentas por pagar?
en que no existe una
X
persona encargada
para esta funcion.

8
Se lleva un archivo de los
Existe un archivador
documentos por pagar?

9
Los pagos son previamente Son autorizadas por

aprobados por personas autorizadas? el Caja

10 Especficamente
Existe una persona encargada del
X para esa funcin, no
manejo de proveedores?
existe
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INTERNO

VENTAS

CLIENTE: GLORIA S.A

FECHA: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016

RUBRO: VENTAS

Nro. Preguntas SI NO N/A OBSERV.

1 Existe el control presupuestario de

los gastos incurridos en el
departamento de ventas?

2 El sistema de operacin de ventas es

apropiado o adecuado?

3 Se vende en el exterior?

4 Se cuenta con un sistema de

informacin que permita tomar
decisiones adecuadas?

5 Est seguro que no se pierden las

ventas?

6 Existen presupuestos de ventas?

7 Se emiten facturas para toda venta al

contado?

8 Se enva a contabilidad un resumen

de las ventas diarias?
9 Las facturas de ventas son
controladas?

El vendedor realiza
10 El sistema de operacin de ventas es sus procesos con
apropiado o adecuado? xito.

Las ventas se
11 El mismo abarca todo el pas? realizan a nivel
nacional
X No se realizan
12 Se vende en el exterior? exportaciones.

Dpto. de Ventas.
13 Son los formularios de nota de
Pedido:

a) Prenumerados?

b) Se controla la correlatividad?
Quin lo realiza?

d) Son autorizados?
Por quin?

Almacn
14 Son los pedidos de los clientes Dpto. de ventas
revisados y Aprobados por un Dpto. contabilidad
Funcionario independiente de:

a) Expedicin

b) Facturacin

c) Contadura

15 Se cuenta con un sistema de Existe un sistema de

informacin que permita tomar informacin donde
decisiones adecuadas? se vinculan los
procesos de ventas
X A veces la demanda
16 Se est seguro que no se pierden de productos es
Ventas? mayor que el stock
de produccin
Dpto. de
17 Existen presupuestos de Ventas? contabilidad

a) Quin los prepara?

b) Se compara la realidad contra el
presupuesto?

c) Se estudian las variaciones?

d) A quin se informa sobre las

variaciones?
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INTERNO

BODEGA

CLIENTE: GLORIA S.A

FECHA: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016

RUBRO: BODEGA

Nro. Preguntas SI NO N/A OBSERV.

1. Estn claramente identificadas la

bodega de materias primas y la bodega
de productos terminados?

2 El registro de tarjetas Kardex se

realizan inmediatamente despus del
ingreso o egreso de bodegas de
materia o productos terminados?

3 Se comunica a contabilidad los

ingresos y egresos de bodega de
materia prima y productos terminados?

4 Se realizan inventarios fsicos de las

existencias peridicamente?

5 Cuenta con alguna gua para el

almacenamiento de la materia prima y
productos terminados?
6 El ingreso o egreso de la materia
prima y productos terminados se
encuentran respaldados con
documentos que permitan conocer su
origen y autorizacin?

7 Existen identificacin de reas con

acceso restringido?

8 La materia prima y productos

terminados se encuentran
codificados?

9 Existe un espacio fsico determinado

para los desperdicios y desechos?

10 La bodega se encuentra cerca del

departamento de produccin?
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INTERNO

SUELDOS Y SALARIOS

CLIENTE: GLORIA S.A

FECHA: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016

RUBRO: SUELDOS Y SALARIOS

Nro. Preguntas SI NO N/A OBSERV.

1.

Existe un departamento de personal Si existe un

que mantenga un registro completo departamento de
del personal, que incluya los datos personal que se
necesarios sobre cuotas de salarios, encuentra
tabuladores, etctera? perfectamente
organizado.

2.
Se observan las siguientes prcticas
respecto al personal de funcionarios y
empleados de oficinas:

a) Qu sistema se utiliza para la

seleccin de personal? Quin aplica
estos sistemas?

b) Se vigila si su estndar de vida

est en relacin con el sueldo que
perciben?

c) Se pagan los salarios mnimos

de la zona?

d) Estn afianzados en relacin con

la importancia del puesto que
desempean?
 e) Se procura que haya rotacin
en los puestos que desempean?

D Se les obliga a tomar vacaciones?

3.

Estn separadas las funciones de

tomadores de tiempo, de preparacin
de listas de raya y de nminas, y el
pago de sueldos de salarios?

4. Dpto. de Ventas.
Se autorizan por escrito los
cambios de sueldos y salarios, ya sea
por el departamento de personal o por
ejecutivos facultados para ello?

5. . Se incorpora todo, el personal al

rgimen del seguro social?

Existen procedimientos adecuados

6 para asegurar informes correctos
sobre el tiempo trabajado (o por
produccin unitaria o a destajo),
relojes de tiempo controlados y
tomadores de tiempo independientes,
informes de produccin
independientes o supervisados, de
asistencia al trabajo, etctera?

7 Se requieren autorizaciones escritas

para pagar ausencias por
enfermedades o permisos?

8 Se hacen peridicamente auditoras

internas de nminas y listas de raya,
ya sea por auditores internos u otros
empleados?
9 Provee el sistema empleado por la
empresa una buena comprobacin
interna que impida incluir empleados y
obreros ficticios en las nminas y
listas de raya?

10 En el caso de empleados o
funcionarios que gocen de
condiciones especiales para la
remuneracin de sus servicios
(regalas, participacin de utilidades,
etc.), constan tales condiciones en
contratos escritos o han sido
aprobadas por el consejo de
administracin?
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INTERNO

PERSONAL

CLIENTE: GLORIA S.A

FECHA: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016

RUBRO: PERSONAL

Nro. Preguntas SI NO N/A OBSERV.

1.
Ha celebrado la empresa contrato
colectivo de trabajo?

2. Los contratos individuales de trabajo

estn debidamente registrados en la
junta de conciliacin y arbitraje?

3. Se lleva un expediente que contenga

el historial de cada uno de los
trabajadores y funcionarios de la
Empresa en cuanto a: Solicitud de
Empleo Curriculum Vitae Fotografa
Fotocopia Ttulos Acadmicos
Contrato de trabajo Nombramiento
Promociones Control de Vacaciones
Conducta tica y moral?

4. Se han establecido adecuados

controles que permitan verificar la
asistencia y permanencia en el lugar de
trabajo de los funcionarios y
empleados de la Empresa?
5.
Se han tomado las medidas
correctivas en el caso de violaciones
de normas y leyes pertinentes para
empleados?

6 Existen normas y procedimientos

sobre la funcin de personal?

a) Son claras y precisas?

b) Estn por escrito?

c) Son adecuadas?

7
Se encuentran claramente definidas
las lneas de autoridad y
responsabilidad?

8 Todo trabajador esta capacitado para

cumplir bien sus funciones?

9 Se encuentran claramente separadas

las funciones de:

a) Caja
b) Ventas
c) Recursos Humanos
d) Legal

10 Tiene el departamento alguna

limitacin en el alcance del trabajo?

11 Hay algo que impide el desarrollo

completo de la responsabilidades?

12 El personal conoce el objetivo

general, las atribuciones y los
principales procesos y proyectos a
cargo de la unidad administrativa?
13 Existen personas o grupos que estn
creando problemas para
implementacin de controles claves o
que tengan un comportamiento no
tico?

14 Est ocupndose la empresa de las

prioridades correctas?

15 Existe algn riesgo crtico que pueda

afectar las metas estratgicas de la
empresa?

16 Existe un plan de capacitacin de la

organizacin que favorezca el
mantenimiento y mejora de la
competencia para cada uno de los
puestos?

17 Se realiza una evaluacin peridica

del desempeo que identifique las
necesidades organizacionales y
personales de mayor capacitacin?

18 Se fomenta en la entidad una actitud

de confianza entre los empleados y
entre ellos y los niveles directivos?

19 Realiza actividades que fomentan la

integracin de su personal y favorecen
el clima laboral?
CUESTIONARIO DE EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL
INTERNO

ACTIVO FIJO (MOBILIARIO Y EQUIPO)

CLIENTE: GLORIA S.A

FECHA: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016

RUBRO: ACTIVO FIJO (MOBILIARIO Y EQUIPO)

Nro. Preguntas SI NO N/A OBSERV.

1. Existe un detalle de las inversiones

en activos fijos, as como una
descripcin clara de su origen y su
costo?

2. Se ha realizado un inventario de los

activos fijos de la Compaa de
acuerdo con la poltica?

3.
Se lleva un adecuado registro de los
activos fijos de la Compaa, que
permita su correcta clasificacin,
control y codificacin del mismo?

4.
Se controla adecuadamente la
asignacin de activos fijos, traslado o
descargo por deterioro de los mismos?

5. Todos los bienes de Activos Fijos se

encuentran cubiertos con pliza de
seguros contra todo tipo de riesgo con
apego a las polticas establecidas?
6. Se verifican peridicamente en
cuanto a su vigencia y monto de
cobertura correspondiente las plizas
de seguros de activos fijos?

7. Todas las adquisiciones de activos

fijos se encuentran autorizadas en el
presupuesto aprobado por la Junta
Directiva de la Empresa?

8. Son los activos fijos adquiridos de

acuerdo con las disposiciones legales
establecidas para tal efecto?

9. Se determinan por escrito las

personas responsables de la custodia
y mantenimiento de los activos fijos
asignados?
CUESTIONARIO DE EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL
INTERNO FINAL DE AUDITORIA

CLIENTE: GLORIA S.A

FECHA: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016

Nro. Preguntas SI NO N/A OBSERV.

1. El desarrollo de nuestro trabajo de

auditora ha sido sin limitaciones?

2. Est satisfecho de haber observado

los procedimientos de auditora
generalmente aceptados?

3. Se ha observado durante el presente

ao los procedimientos de
contabilidad generalmente aceptados?

4. Esos principios se observan sobre una

base similar a la del ao anterior?

5. La naturaleza de los negocios de la

compaa y su lnea de productos
continu sustancialmente sin cambiar
desde el ao anterior?

6. Las asambleas de accionistas,

directores y comits ordenados por la ley
se llevaron a cabo?
7. Todos los acuerdos tomados por las
asambleas de accionistas durante el
periodo se han cumplido?

8. Fueron aprobadas por los directores

todas las operaciones y transacciones de
importancia durante el periodo?

9. Todas las clusulas de los contratos,

convenos y otros que afecten el estado
financiero estn estrictamente cumplidas?

10. Todas las operaciones con

funcionarios y directivos fue- ron
normales?

11. El ao fiscal de la empresa es el ms

apropiado para esa clase de negocios?

12. El actual sistema de contabilidad de la

compaa es el ms adecuado para
cerrar los libros y obtener fcilmente los
estados financieros que se preparen
para uso interno y para terceros?

13. Se ha preparado una lista de

sugerencias y recomendaciones para
mejorar el sistema de contabilidad?

14. Se ha preparado una carta para el

cliente acerca de las fallas o puntos
dbiles en su control interno y en su
sistema de contabilidad?

15. Se ha explicado convenientemente

algn excedente del tiempo empleado?
16. Ha revisado todas las transacciones de
importancia posteriores a la fecha del
balance, e investigado con funcionarios
autorizados acerca de cambios de
importancia en la posicin financiera de la
empresa?

17. Fueron revisadas todas las actas para

asegurarse de que estuvieron correctas y
debidamente firmadas?

18. Se complet el cuestionario de control

interno?

19. Se hizo una investigacin detallada de

uno o ms captulos del sistema de
contabilidad durante la investigacin?