UNIVERSIDAD LAICA ELOY ALFARO DE MANABI

CAMPUS CHONE

ALUMNO

FERRIN ANDRADE JOEL ALEXANDER

MATERIA
LAB. AUDITORIA DE GESTION

DOCENTE
EC. LENIN HIDALGO Q.

10MO SEMESTRE A

CARRERA

INGENIERIA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA

2017 2018
 CIE

OFICIO N001

Seor
Carlos Delgado B.
Gerente de la Asociacion de Tricleros de Chone 8 de diciembre

De mis consideraciones

Confirmando nuestro compromiso establecido en la reunin que mantuvimos en das

pasados me permito comunicarle que en forma inmediata efectuaremos una auditora
Financiera.

Nuestro examen se realizar de acuerdo a las Normas de Auditoria Generalmente

Aceptadas (NAGA`s) y por lo tanto incluir cuantas pruebas de datos y procedimientos
consideraremos necesarios en las circunstancias.

El objetivo del examen es el de verificar que el manejo de las Finnzas responda a las
necesidades de la empresa, su utilizacin sean racionales y sirvan a sus intereses.

Estamos agradecidos por darnos la oportunidad de trabajar con ustedes

Saludos afectuosos

Joel Ferrin Andrade Salvador Mena

AUDITOR JEFE DE EQUIPO AUDITOR JUNIOR
TEMA

Auditora de gestin al manejo de Activos fijos y bienes de larga duracin de la

Asociacion de Tricleros 8 de diciembre de Chone

INTRODUCCIN

La Asociacion de Tricleros 8 de diciembre de Chone, se encuentra ubicada en la parte

norte del cantn Chone provincia Manab.

La asociacion cuenta con terreno y edificacin propia, con personal completo y

competente. La asociacion brinda sus servicios a la comunidad chonense para cargar
compras, materiasles d construccin y otras actividades a la que su vehiculo de tres
ruedas este disponible

La asociacin cuenta con un equipo de socios prestos a colaborar con el

engrandecimiento de la sociedad.

OBJETIVO

Verificar el manejo de activos fijos y bienes de larga duracin, su conservacin y su

utilizacin.

ALCANCE

En esta auditora al manejo de Activos fijos y bienes de larga duracin, estudiaremos

las cuenta cjas ya ser el eje principal para llegar a nuestro alcance
RECURSOS A UTILIZAR

RECURSOS HUMANOS

El equipo de auditoria se encuentra conformado por:

Jefe de Equipo JOEL ALEXANDER FERRIN ANDRADE

Auditor Junior SALVADOR MENA

Tutor gua de la auditoria: EC. LENIN HIDALGO

RECURSOS MATERIALES Y ECONOMICOS

Los materiales utilizados en el la presente Auditoria que constituyeron herramientas
fsicas fundamentales para el desarrollo y cumplimiento de todo el proceso fueron:
Calculadora
Esferos, lpiz, borrador
Resmas de Papel
Anillados
Computadora
Libretas
Escner
Impresora
Flash Memory
Esferos

Los recursos materiales y econmicos que sean necesarios en la realizacin de la

Auditoria, sern cubiertos por el personal que realice la misma.
PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORIA CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD
RECOPILACION DE DATOS

CDULA NARRATIVA
VISITA PRELIMINAR
PERODO FISCAL 2016

ENTIDAD:ASOCIACIN DE TRICICLEROS 8 DE DICIEMBRE

TIPO DE EXAMEN: Examen especial a la cuenta Caja

Con fecha 01 de agosto de 2017 a las 14:00 pm, se efectu la visita

preliminar a la La Asociacion de Tricleros 8 de diciembre de Chone, en la que
se revisaron las cuentan, quienes nos brindaron la informacin de la empresa
como ingresos, egresos, aportaciones, y actividades que se dan en la
asociacin,
La Asociacion de Tricleros 8 de diciembre de Chone pertenece a los socios
que son la base fundamental y creadores de la asociacin.
La Asociacion de Tricleros 8 de diciembre de Chone se norman bajo ciertos
requisitos que debe cumplir cada socio y de acuerdo a su tregalmento interno
que ellos poseen

Sustentado con evidencia

Preparado por: C.C fecha: 01/08/2017

Revisado por: J.F.A. fecha: 01/08/2017

 Sustentado con evidenci

DENTIFICACION DE LA LISTA DE LAS PERSONAS A ENTREVISTAR

Dentro del proceso de investigacin es necesario adquirir conocimientos relevantes

que nos ayuden a verificar la forma en que se utilizan y registran los bienes de la
empresa.

Para la cual nos guiaremos con entrevistas, encuestas y. La lista de los socios de la
asociacin es.

ANDRADE CEBALLOS ANDRES BALDOMERO

ARAUZ SOLEDISPA ERICK DAVID

AVILA CARRASCO RUBEN DARIO

AVILA ZAMBRANO KATHERINE NICOLLE

CEDEO LOOR ANTHONY LEODAN

CEDEO MACAY CRISTOFFER JESUS

CEDEO VELIZ ROY ANTONIO

CRUZATTI MOREIRA JUAN DAVID

HIDALGO ZAMBRANO LEONARDO JAVIER

LOOR REYNA EDWIN CARLILE

MOREIRA ZAMBRANO ADRIAN ALEJANDRO

OCHOA DELGADO CRISTHIAN ISMAEL

OLMEDO MERA CARLOS PAUL

ORTIZ ALVAREZ ANGELA VICTORIA

OSTAIZA ZAMBRANO ANTHONY GABRIEL

VERA ZAMBRANO JIMY JACKSON

VILLAVICENCIO ANDRADE LUIS ANDRES

VILLEGA CUSME DIOSNEY LEONARDO

ZAMBRANO BRAVO VICTOR IGNACIO

ZAMBRANO CEDEO MIGUEL ANGEL

ZAMBRANO CHAVARRIA MICHAEL STEVEN

ZAMBRANO CHAVEZ DIEGO GEOVANNY

ZAMBRANO MERA RODDY PAUL

ZAMBRANO MERA WILMER ALEXANDER

ZAMBRANO ZAMBRANO YUBER JAVIER

PLANIFICACIN Y DIAGNOSTICO INICIAL

Obtener informacin general del manejo de la cuenta Caja y adquirir conocimiento y

principios bsicos para evaluar progresivamente la gestin realizada para lograr los
objetivos.

PLANIFICACION PRELIMINAR

Recopilar, almacenar, actualizar informacin y conocimiento de la empresa y de los

mtodos que se utilizan para el ingreso y manejo de los activos en la asociacin

OBJETIVOS

1. Obtener, actualizar informacin y conocimiento sobre el manejo de la cuenta

caja
2. Familiarizar al equipo de auditoria con las actividades sustantivas y objetivas
del manejo de la cuenta caja

El enfoque a realizar ser de pruebas sustantivas.

PRUEBAS SUSTANTIVAS DE DETALLE

Confirmacin de terceras partes

Inspeccin fsica de los activos
IDENTIFICACION DE POLITICAS Y NORMAS
La estacin de servicios cuenta con un reglamento interno que gua y orienta la
funcin de cada empleado. (Anexo 1) PT 001

DESARROLLO DE HERRAMIENTAS, METODOLOGIAS PARA PROBAR Y

VERIFICAR LOS CONTROLES EXISTENTES

Se realizar entrevistas y cuestionarios.

Se solicitar al contador de la asociacin el detalle d ela cuenta
Se preparar un plan de visitas y reuniones con el Gerente para solicitar
informacin extra al tema.
Se investigar mediante indagaciones con el personal

PROCEDIMIENTOS PARA EVALUAR LOS RESULTADOS DE LAS PRUEBAS Y

REVISIONES

Pruebas de cumplimiento
Pruebas sustantivas

PROCEDIMIENTOS DE COMUNICACIN CON LA GERENCIA

Se comunic mediante un oficio al Sr. Carlos Delgado B.Gerente de la Asociacin de

Tricicleros 8 de Diciembre de Chone sobre la ejecucin de la Auditoria, indicando el
objetivo, fecha de inicio y de culminacin.
 NDICES DE AUDITORA

Smb Descripcin
olo
CI Cuestionario de control interno
IA Hoja de ndices de auditora
HM Hoja de marcas
CR Comunicacin de resultados
HH Hoja de hallazgos
MA Muestra de auditora
IF Informacin financiera
PR Programa
Z Resultados
CIE Carta de inicio del examen especial
PP Planificacin preliminar
ESG Estacion de servicios Garages Standard
EE
J.F.A Joel Ferrin Andrade
M
SM Salvador Mena
CN Cdula narrativa
EP Encuesta al personal
 HM

MARCAS DENOMINACIN

Verification Fsicamente

* Observado

C Confirmado

Tomado del Inventario

Sustentado con evidencia

Poltica o procedimiento incumplido

Revisado

Sumatoria
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO A LA CUENTA CAJA CI

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

CAJA CHICA
RESPUESTAS PONDERACION
N PREGUNTAS OBSERVACIONES
SI NO 1 0
1 Esta autorizado y aprobado por las autoridades X 1
el manejo de la caja chica.
2 El valor de la caja chica es manejado en su X 0
totalidad en efectivo.

3 Estn los desembolsos de Caja chica X 1

debidamente respaldados por comprobantes?
4 Emite vales cuando le solicitan efectivo para la X 1
compra de un bien y/o servicio.
Los fondos de caja se usan para hacer efectivo
5 cheques de funcionarios, empleados, clientes y X 0
otras personas?

6 Tiene control en que se va utilizar el efectivo que X 0

se hace referencia en el numeral anterior y lleva
registros sobre esto
Son conciliados los resultados de los
7 inventarios fisicos contra los registros de X 1
contabilidad?
8 Se llevan registros de la caja chica X 1
adecuadamente?
Existe manual de procedimiento para el manejo
9 X 0
de fondo de caja chica.
 10 Realizan de forma peridica arqueo de caja X 1
chica
CALIFICACION TOTAL 6
PONDERACION TOTAL 10
NIVEL DE CONFIANZA 6/10*100 60
NIVEL DE RIESGO 100% 40
ELABORADO POR: Joel Ferrin SUPERVISADO POR:Salvador Mena
FECHA: 02/08/2017 FECHA:02/08/2017
FIRMA: FIRMA:
NOMBRE DEL ENTREVISTADO: Baldomero Andadre
FECHA:02/08/2017 FIRMA:
 PROGRAMA DE AUDITORA
CLIENTE: AGARRAR CALLE S.A.
Auditora: 2016

CUENTA: CAJA CHICA

Tiempo Elaborado Referencia
No. Contenido Estimado Utilizado por PT No.
Objetivos:

El efectivo PT No. EJ
1 en caja se maneja sobre la base de fondo fijo 1 dia 0,5 JFA
001 CCH
con un individu o responsable del mismo y esta
separado de otros fondos.

PT No. EJ
2 1 dia 1 JFA
Determinar si el saldo de la cuenta caja-chica es el 002 CCH
mismo que se presenta en el balance general.
PT No. EJ
3 1 dia 1 JFA
Se realizan controles frecuentes a los fondos de caja. 003 CCH

PT No. EJ
4 1 dia 1 JFA
Verificar la existencia de los documentos de respaldo 004 CCH
que estn adecuadamente clasificados.

Pruebas de Cumplimiento.
Controlar quien y como se realizan los pagos hechos 1 dia 1 JFA
por la caja
1 dia 1 JFA
Inspeccin de la documentacin del sistema

Pruebas Sustantivas
Determinar claramente las funciones,
responsabilidades y obligaciones del personal que
tienen a su cargo la custodia del efectivo y la 1 dia 1 JFA
autorizacin de pagos previos

Conciliar los auxiliares con los saldos de las cuentas

del mayor general 1 dia 1 Z.A

Observacin fsica 2 dia 1 JFA

FECHA:
ELABORADO POR: Joel Ferrin 05/08/2017
SUPERVISADO POR: Salvador Mena FECHA: 05/08/2017
 ENTREVISTA CN

CDULA NARRATIVA
ENTREVISTA AL GERENTE
PERODO FISCAL 2016

ENTIDAD: Asociacion de tricicleros 8 de diciembre de

.
Chone
TIPO DE EXAMEN: Examen especial a la cuenta caja
FUNCIONARIO: Sr. Carlos Arauz Palacios
1. Existe un manual de funciones o reglamento interno,
establecido en la empresa que estipula normas en base a la
cuenta caja?
Si existe un reglamento interno en donde se estipula las normas que
se deben cumplir
2. Los socios estn de acuerdo con el reglamento interno de la
asociacin?
En su mayora si,
3. La asociacin utiliza algn sistema de control para llevar el
registro de las cuentas de caja?
Solo se utiliza el excel
4. Cmo es el proceso que actualmente llevan para el manejo de la
cuenta caja?
Cuando se realiza la compra o mantenimiento se registra la factura
para proceder al pago.
5. Qu proceso se realiza con el dinero de caja?
Actualmente se guardan en una cuenta a nombre de la asociacin.
6. Se registra las facturas de gasto de mantenimientos?

Si se registran
03/08/2017

Revisado por: Y.F.A fecha:03/08/2017

 ENCUESTA A LOS SOCIOS

ENTIDAD: Asociacin de tricicleros 8 de diciembre de

Chone
TIPO DE EXAMEN: Examen especial a la cuenta caja
UNIDAD: General Administrativa
PERODO FISCAL: 2015-2016

RESPUESTAS
N PREGUNTAS
SI NO
Se realizan arqueos de caja secuencialmente?
1 0 6
Existe una persona responsable de la custodia del dinero?
2 2 4

Se han reportes de los ingresos y egresos de la cuenta

3
caja?
Se ha responsabilizado de cada Fondo de Caja a una
4 0 6
sola persona o existen varias responsables
Estn los desembolsos de Caja chica debidamente
5 0 6
respaldados por comprobantes?
Estn aprobados por un funcionario responsable?
6 0 6
7 Se hacen arqueos sorpresivos de caja chica 5 1

Considera que la realizacin del examen especial a la

8 cuenta caja, contribuye a la administracin ptima del 6 0
dinero?
Se han efectuado exmenes especiales a la cuenta caja
9 0 6
en aos anteriores?
Se cumplen los procedimientos de control establecidos
10 0 6
para el registro y manejo la caja?
Total 12 47

Nivel de confianza
Confianza Bajo Moderado Alto
12/47= 0.255*100 15% - 50% 51% - 75% 76% - 95%

26 85% - 50% 49% - 25% 24% - 5 %

Alto Moderado Bajo
Nivel de riesgo
 Confianza

26%
Riesgo

74%

Sustentado con evidencia Sumatoria Revisado

Preparado por: JFA fecha: 03/08/2017

Revisado por: SM fecha03/08/2017

 AUDITORIA FINANCIERA AL MANEJO DE LA CUENTA CAJA

HOJA DE HALLAZGO N 1

FECHA: 09 de agosto de 2017

OBSERVACION CONSCUENCIA RECOMENDACION

En la realizacin de la No se obtiene el Se recomienda

auditoria hemos podido conocimiento ni el control que la asociacin
identificar que el dinero total de de la cuenta caja que realice una juinta
de caja no esta en buen pertene a ia institucion, lo y recviomeinde
reacudo que podra ocasionar una persona
desequilibrios patrimoniales y idoena para la
financieros de acuerdo a lo custodia del
establecido en la NIC 32 dinero
Instrumentos Financieros
los estados financieros
puedan conocer la La institucin
informacin acerca de la debe realizar
inversin que la entidad conjuntamente
tiene. arqueos d ecajas
sorpresivos y
comparaciones
con los valores
de ingresos,
egresos, y
depositos

ELABORADO POR : JFA

HH
 HH

AUDITORIA FINANCIERA AL MANEJO DE LA CUENTA CJA

HOJA DE HALLAZGO N 2

FECHA: 09 de agosto de 2017

OBSERVACION CONSECUENCIA RECOMENDACIN

Incumplimiento de los La falta de registro dificultara La asociacin deber

registros de caja mostrara resultados claros tener un regfitro
para el bien y organizacin. sistematico y fsico para
los registros de la
406-06 Identificacin y
cuenta caja
proteccin
Para una adecuada
Se establecer una
administracin del
codificacin adecuada que
dinero de caja, es
permita una fcil
necesario identificar y
identificacin, organizacin y
contar con la
proteccin de las existencias
informacin precisa de
de suministros y bienes de
los registros d el dienro
larga duracin. Todos los
d ela asociacin
bienes de larga duracin
llevarn impreso el cdigo
correspondiente en una parte
visible, permitiendo su fcil
identificacin.

ELABORADO POR : JFA

INFORME PRELIMINAR

Chone, 14 de agosto de 2017

Sr. Carlos Delgado B.

Gerente de la asociacin de tricicleros 8 de diciembre de chone

Presente

De mi consideracin:

El equipo de trabajo de estudiantes de la Universidad Laica Eloy Alfaro

Extension Chone, efectu el examen especial a la caja de la asociacin de
tricicleros 8 de dieicembre en el periodo 2015-2016

El anlisis se realiz de acuerdo a las Normas de Auditora Generalmente

Aceptadas, y dems procedimientos considerados necesarios, para ayudar a
evaluar el desempeo de la entidad auditada. Estas normas requieren que el
examen sea planificado y ejecutado para obtener certeza razonable de que la
informacin y la documentacin examinada no contienen exposiciones errneas
de carcter significativo, igualmente que las operaciones a las cuales
corresponden, se hayan ejecutado de conformidad con las disposiciones legales
y reglamentarias vigentes, polticas y dems normas aplicables.

Debido a la naturaleza de la accin de control efectuada, los resultados se

encuentran expresados en los comentarios, conclusiones y recomendaciones
que constan en el presente informe.

Atentamente,

Joel Ferrin Andrade

JEFE DEL EQUIPO
 CR

Motivo del examen

Contribuir con la institucin en la ejecucin de un examen especial a la cuenta

caja de la asociacion de tricicleros 8 de diciembre de chone

Objetivo del examen

Verificar el manejo de la cuenta caja y su utilizacin.

Objetivos especficos:

Determinar el cumplimiento de polticas y normas que regulen el registro, de

la cuenta caja

Verificar la existencia del dinero y el uso de este.

Obtener evidencia suficiente y competente que sustenten las

recomendaciones a efectuar.

Emitir un informe consignando las recomendaciones de las deficiencias

encontradas enfocadas al buen uso del dinero d ela asociacion.

Conocimiento de la entidad y su base legal

Obtener informacin actualizada de la entidad auditada.

1. EL DINERO NO ESTA A BUEN RECAUDO

El dinero de la asociacin se verific que no esta a buen recaudo ya que se

necesita de un apersona que garantice la custodia del efectivo.

Recomendacin:

Se recomienda que la asociacin realice una juinta y recviomeinde una persona

idoena para la custodia del dinero
 Preparado por: YFA fecha:14 agosto 2017

Revisado por: MS fecha:14 agosto 2017

2. INCUMPLIMIENTO D ELOS REGISTROS DE CAJA

Estos deben de realizarse de forma secuencial y peridica para obtener

resultados claros y concisos para qie estos al momento de ser presentados ean
correctos y claros al momento de ser presentados y que estos sean
interpretados de buena forma.

Recomendacin:

La asociacin deber tener un regfitro sistematico y fsico para los registros de la

cuenta caja

Preparado por: JFA fecha:14 agosto 2017

Revisado por: MS fecha:14 agosto 2017

Agradeciendo la colaboracin que se nos ha brindado.

Atentamente,

Jenny Muoz Alava Katiuska Veliz Fiallos

AUDITOR JUNIOR SUPERVISO
OPINION DEL AUDITOR

Tcnicas

Observacin directa Se visit frecuentemente las instalaciones de la Asociacion de

tricicleros, para ir conociendo la realidad del mismo, observando todas las
actividades que realizan e identificando cuales son los principales problemas que
tienen en relacin al control y manejo de los recursos, para registrar los datos
observados, analizarlos e interpretarlos en el anlisis institucional.

Instrumentos

Entrevistas Durante el desarrollo de la investigacin, se entrevist al personal

relacionado con el manejo, uso y custodia del dinero, con el fin de determinar
alternativas de solucin a las deficiencias encontradas. Cuestionarios de control
interno

Muestra Se trabaj con una poblacin de 6 personas, pues estn relacionadas

directamente con el registro, administracin y control del dinero

CONCLUSIONES

En la evaluacin del control interno se identific las principales deficiencias

en el cumplimiento de las polticas, normas y procedimientos relacionados
con la , proteccin, custodia, del dinero de la asociacion

La exposicin de los principales hallazgos, comentarios, conclusiones y

recomendaciones redactados en el informe contribuyen al mejoramiento
de la administracin ptima de la cuenta caja de la asociacin de
trcicleros

El informe del examen especial es una herramienta que le permite a la

alta direccin tomar decisiones oportunas referentes a la administracin,
registro y control de la cuenta de la cuenta caja de la asociacin..
RECOMENDACIONES

Ejercer mayor control el cumplimiento de las disposiciones normativas y

reglamentarias establecidas por los organismos de control, referente a la
administracin, registro y control de la cuenta caja.

Realizar evaluaciones peridicas al cumplimiento de los procedimientos

de control establecidos permitir verificar y mejorar el registro,
administracin y utilizacin ptima de la cuenta caja.

Aplicar las recomendaciones sugeridas en el informe del examen

especial, capacitar al personal a cargo de las actividades en este caso la
de la cuenta caja