ESTRUCTURAS DE COSTO

DE LOS PRINCIPALES BIENES PRODUCIDOS

POR EL INCES - AMAZONAS
A TRAVES DEL MOTOR INDUSTRIA

Puerto Ayacucho, estado Amazonas

Mayo, 2017

INDICE
Introduccin.

1. Capacidad instalada

2. Capacidad utilizada.

3. Programa de produccin y venta.

4. Precio y consumo de materia prima por unidad de producto.

5. Requerimiento anual de materia prima.

6. Costo anual de materia prima.

7. Incentivos al MTP y Sujetos de Aprendizaje.

8. Gastos operativos.

9. Costo Unitario.
INTRODUCCIN.

El presente documento se elabora con la finalidad de complementar informacin

relacionada con la apertura del Centro de Formacin Socialista Industrial Ing.
Jos Gregorio Figueroa Carpio, adscrito al INCES Amazonas. En tal sentido,
a travs del mismo, se pretende demostrar ante la Gerencia General de Gestin
del INCES, la sustentabilidad de dicho centro formativo en el tiempo, derivado de
la puesta en prctica de una de las principales premisas sobre las cuales se
sustenta la nueva metodologa formativa del INCES, (Formar Produciendo,
Producir Formando), y producto de la comercializacin de los bienes y servicios
que se generarn a travs de las opciones formativas pertenecientes al motor
productivo INDUSTRIA, que se desarrollen durante las programaciones anuales.
Para tal fin, se define en primera instancia, la capacidad productiva que tendr
cada uno de los talleres que conforman este centro; as como el porcentaje de
utilizacin de dicha capacidad y se determina el costo unitario de cada bien y/ o
servicio; ello con el objeto de aplicar un margen de utilidad que permita:
La reposicin de la materia prima requerida en cada formacin.
Dar un incentivo a los sujetos de aprendizaje, (indispensable para
desarrollar en ellos, motivacin para el emprendimiento una vez egresados
de las formaciones).
Dar cumplimiento a artculos consagrados en la Ley de Costos y Precios
Justos.
Brindar a la poblacin en general la posibilidad de adquirir bienes ms
acordes con su disminuido poder adquisitivo, lo que se traduce en contribuir
a mejorar la calidad de vida de los demandantes de dicha produccin.
 TALLER DE TEXTIL

1. Capacidad Instalada.
Productos Capacidad Instalada Precios de venta
Anual Unidad Valor Unidad
Franela preescolar (Roja) 2,000 Unidades 8,500.00 Bs

Franela Primaria (Blanca) 2,500 Unidades 8,500.00 Bs

Pantaln Escolar 2,500 Unidades 14,500.00 Bs

Camisa Escolar 2,500 Unidades 10,000.00 Bs

Mono Escolar 1,250 Unidades 12,000.00 Bs

2. Capacidad Utilizada.
Productos Ao 1 Ao 2 Ao 3 Ao 4 Ao 5

Franela preescolar (Roja) 75% 85% 95% 95% 95%

Franela Primaria (Blanca) 75% 85% 95% 95% 95%

pantaln Escolar 75% 85% 95% 95% 95%

Camisa Escolar 75% 85% 95% 95% 95%

Mono Escolar 75% 85% 95% 95% 95%

3. Programa de produccin y Venta.

3.1. Programa de Produccin.
Productos Ao 1 Ao 2 Ao 3 Ao 4 Ao 5
Franela preescolar (Roja) 1,500 1,700 1,900 1,900 1,900
Franela Primaria (Blanca) 1,875 2,125 2,375 2,375 2,375
pantaln Escolar 1,875 2,125 2,375 2,375 2,375
Camisa Escolar 1,875 2,125 2,375 2,375 2,375
Mono Escolar 938 1,063 1,188 1,188 1,188

3.2. Programa de venta.

 Productos Ao 1 Ao 2 Ao 3 Ao 4 Ao 5
Franela preescolar (Roja) 12,750,000 14,450,000 16,150,000 16,150,000 16,150,000
Franela Primaria (Blanca) 15,937,500 18,062,500 20,187,500 20,187,500 20,187,500
pantaln Escolar 27,187,500 30,812,500 34,437,500 34,437,500 34,437,500
Camisa Escolar 18,750,000 21,250,000 23,750,000 23,750,000 23,750,000
Mono Escolar 11,250,000 12,750,000 14,250,000 14,250,000 14,250,000

4. Precio y Consumo de materia prima por unidad de producto.

Franela Franela
Materia Prima Unidad de Precio preescolar Primaria Pantaln Camisa Mono
Medida (Roja) (Blanca) Escolar Escolar Escolar
Tela de franela Metro 10,500.00 0.50000000 0.50000000 0.00000000 0.00000000 0.00000000
Tela de Rip Metro 7,000.00 0.33333330 0.33333330 0.00000000 0.00000000 0.00000000
Tela Gabardina Metro 13,500.00 0.00000000 0.00000000 0.75000000 0.00000000 0.00000000
Tela Popelina Metro 8,000.00 0.00000000 0.00000000 0.00000000 0.75000000 0.00000000
Tela Taslon Metro 8,500.00 0.00000000 0.00000000 0.00000000 0.00000000 1.00000000
Botn de Camisa Unidad 350.00 0.00000000 0.00000000 0.00000000 6.00000000 0.00000000
Botn de pantaln Unidad 500.00 0.00000000 0.00000000 1.00000000 0.00000000 0.00000000
Cierre Unidad 1,200.00 0.00000000 0.00000000 1.00000000 0.00000000 0.00000000
Hilo Cono 3,000.00 0.02700000 0.02700000 0.12500000 0.12500000 0.12500000
Elstica Metro 1,000.00 0.00000000 0.00000000 0.00000000 0.00000000 0.50000000

5. Requerimiento anual de materia prima.

Materia Prima Ao 1 Ao 2 Ao 3 Ao 4 Ao 5
Tela de franela 1,688 1,913 2,138 2,138 2,138
Tela de Rip 1,125 1,275 1,425 1,425 1,425
Tela Gabardina 1,406 1,594 1,781 1,781 1,781
Tela Popelina 1,406 1,594 1,781 1,781 1,781
Tela Taslon 938 1,063 1,188 1,188 1,188
Botn de Camisa 11,250 12,750 14,250 14,250 14,250
Botn de Pantaln 1,875 2,125 2,375 2,375 2,375
Cierre 1,875 2,125 2,375 2,375 2,375
Hilo 677 767 858 858 858
Elstica 469 531 594 594 594

6. Costo anual de materia prima.

 Materia Prima Ao 1 Ao 2 Ao 3 Ao 4 Ao 5
Tela de franela 17,718,750 20,081,250 22,443,750 22,443,750 22,443,750
Tela de Rip 7,874,999 8,924,999 9,974,999 9,974,999 9,974,999
Tela Gabardina 18,984,375 21,515,625 24,046,875 24,046,875 24,046,875
Tela Popelina 11,250,000 12,750,000 14,250,000 14,250,000 14,250,000
Tela Taslon 7,968,750 9,031,250 10,093,750 10,093,750 10,093,750
Botn de Camisa 3,937,500 4,462,500 4,987,500 4,987,500 4,987,500
Botn de Pantaln 937,500 1,062,500 1,187,500 1,187,500 1,187,500
Cierre 2,250,000 2,550,000 2,850,000 2,850,000 2,850,000
Hilo 2,031,188 2,302,013 2,572,838 2,572,838 2,572,838
Elstica 468,750 531,250 593,750 593,750 593,750
Total Bs. 73,421,812 83,211,387 93,000,962 93,000,962 93,000,962

7. Incentivo al MTP y Sujetos de Aprendizaje.

Cargos Cantidad Incentivo/Mes Incentivo anual

MTP 1 15,000 180,000

Sujeto de Aprendizaje 15 15,000 2,700,000

Total mano de obra directa a destajo 16 2,880,000

8. Gastos operativos.
8.1. Gastos de fabricacin.
Concepto Gasto mensual Gasto Anual

Agua 7,800 93,600

Total 7,800 93,600

8.2. Gastos de Administracin y venta.

Concepto Gasto Mensual Gasto Anual

Papelera 20,000 240,000

Total 20,000 240,000

 9. Costo unitario.
Franela Franela
Costo anual Preescolar Primaria Pantaln Camisa Mono
(Roja) (Blanca) Escolar Escolar Escolar
Materia prima 11,496,500 14,370,625 22,875,000 15,890,625 8,789,063
Mano de obra 427,598 534,498 911,790 628,821 377,293
Gastos de fabricacin 13,897 17,371 29,633 20,437 12,262
Gastos de administracin y ventas 35,633 44,541 75,983 52,402 31,441
Depreciacin 89,083 111,354 189,956 131,004 78,603
Total 12,062,711 15,078,389 24,082,362 16,723,289 9,288,661
Costo unitario 8,042 8,042 12,844 8,919 9,908
Precio de venta 8,500 8,500 14,500 10,000 12,000
Ganancia o prdida 458 458 1,656 1,081 2,092
 TALLER DE SERIGRAFA

1. Capacidad Instalada.
Servicio Capacidad Instalada Precios de venta
Anual Unidad Valor Unidad
Servicio de Estampado (Serigrafiado) 144,000 Servicios 3,000.00 Bs./ Servicio

2. Capacidad Utilizada.
Servicio Ao 1 Ao 2 Ao 3 Ao 4 Ao 5

Servicio de Estampado (Serigrafiado) 40% 60% 80% 90% 90%

3. Programa de produccin y venta.

3.1. Programa de produccin.
Servicios Ao 1 Ao 2 Ao 3 Ao 4 Ao 5

Servicio de Estampado (Serigrafiado) 57,600 86,400 115,200 129,600 129,600

3.2. Programa de venta.

Servicios Ao 1 Ao 2 Ao 3 Ao 4 Ao 5

Servicio de Estampado (Serigrafiado) 172,800,000 259,200,000 345,600,000 388,800,000 388,800,000

4. Precio y consumo de materia prima por unidad de producto.

Materia Prima Unidad de Precio Servicio de Estampado
Medida (Serigrafiado)
 Pasta Serigrafica (Plastisol) Litro 30,000.00 0.01666667

Solvente Litro 25,000.00 0.00666667

Bicromato de Sodio Litro 60,000.00 0.00400000

Emulsin Serigrafica Litro 25,000.00 0.00400000

Tela lopiovelo Metro 8,000.00 0.00333333

5. Requerimiento anual de materia prima.

Materia Prima Ao 1 Ao 2 Ao 3 Ao 4 Ao 5

Pasta Serigrafica (Plastisol) 960 1,440 1,920 2,160 2,160

Solvente 384 576 768 864 864

Bicromato de Sodio 230 346 461 518 518

Emulsin Serigrafica 230 346 461 518 518

Tela Lopiovelo 192 288 384 432 432

6. Costo anual de materia prima.

Materia Prima Ao 1 Ao 2 Ao 3 Ao 4 Ao 5

Pasta Serigrafica (Plastisol) 28,800,000 43,200,000 57,600,000 64,800,000 64,800,000

Solvente 9,600,000 14,400,000 19,200,000 21,600,000 21,600,000

Bicromato de Sodio 13,824,000 20,736,000 27,648,000 31,104,000 31,104,000

Emulsin Serigrafica 5,760,000 8,640,000 11,520,000 12,960,000 12,960,000

Tela Lopiovelo 1,536,000 2,304,000 3,072,000 3,456,000 3,456,000

Total Bs. 59,520,000 89,280,000 119,040,000 133,920,000 133,920,000

7. Incentivo al MTP y Sujetos de Aprendizaje.

Cargos Cantidad Sueldo/Mes Sueldo anual
MTP 1 20,000 240,000

Sujeto de Aprendizaje 15 20,000 3,600,000

Total mano de obra directa a destajo 16 3,840,000

8. Gastos Operativos.
8.1. Gastos de Fabricacin.
Concepto Gasto mensual Gasto Anual

Transporte 10,000 120,000

Agua 7,800 93,600

Total 17,800 213,600

8.2. Gastos de Administracin y Venta.

Concepto Gasto Mensual Gasto Anual

Gastos generales 15,000 180,000

Papelera 20,000 240,000

Total 35,000 420,000

9. Costo unitario.
Servicio de Estampado
Costo anual (Serigrafiado)
Materia prima 59,520,000

Mano de obra 4,020,000

Gastos de fabricacin 213,600

Gastos de administracin y ventas 420,000

 Depreciacin 530,417

Total 64,173,600

Costo unitario 1,129

Precio de venta 3,000

Ganancia o prdida 1,871

10. Plan de Inversin.

Concepto Inversin Aporte Requerimiento

2 Mesas de Trabajo /(0,80m x 1,00m) 20,000 20,000 0

Cajas de Luz ((1,20 m x 0,70 m) 600,000 0 600,000

20 Bastidor Serigrafico 100,000 100,000 0

10 Raquetas Serigraficas 100,000 0 100,000

4 Esparcidores 55,000 10,000 45,000

10 Pinceles 20,000 0 20,000

Equipo de Computacin c/ Impresora 1,200,000 0 1,200,000

Plancha p/ sublimar 800,000 0 800,000

Pistola de Calor 65,000 0 65,000

Pulpo Serigrafico de 4 Brazos 650,000 0 650,000

Capital de trabajo 5,012,800 5,012,800 0

Total 8,622,800 5,142,800 3,480,000

Porcentaje 100% 60% 40%

Nota: El taller requiere la adquisicin de las maquinarias y equipos reflejadas

en la columna de REQUERIMIENTO.
 TALLER DE CARPINTERIA

1. Capacidad Instalada.
Productos Capacidad Instalada Precios de venta
Anual Unidad Valor Unidad
Urnas de madera 240 Unidades 180,000.00 Bs.
Camas Matrimoniales 120 Unidades 140,000.00 Bs.
Puertas Entamboradas 168 Unidades 100,000.00 Bs.
Juegos de Comedor (6 Sillas) 84 Unidades 180,000.00 Bs.
Taburetes c/espaldar 240 Unidades 30,000.00 Bs.

2. Capacidad Utilizada.
Productos Ao 1 Ao 2 Ao 3 Ao 4 Ao 5
Urnas de madera 60% 70% 80% 90% 95%
Camas Matrimoniales 50% 60% 70% 80% 90%
Puertas Entamboradas 60% 70% 80% 90% 90%
Juegos de Comedor (6 Sillas) 50% 60% 70% 80% 90%
Taburetes c/espaldar 75% 85% 95% 95% 95%

3. Programa de produccin y venta.

3.1. Programa de Produccin.
Productos Ao 1 Ao 2 Ao 3 Ao 4 Ao 5
Urnas de madera 144 168 192 216 228
Camas Matrimoniales 60 72 84 96 108
Puertas Entamboradas 101 118 134 151 151
Juegos de Comedor (6 Sillas) 42 50 59 67 76
Taburetes c/espaldar 180 204 228 228 228
 3.2. Programa de Venta.
Productos Ao 1 Ao 2 Ao 3 Ao 4 Ao 5
Urnas de madera 25,920,000 30,240,000 34,560,000 38,880,000 41,040,000
Camas Matrimoniales 8,400,000 10,080,000 11,760,000 13,440,000 15,120,000
Puertas Entamboradas 10,080,000 11,760,000 13,440,000 15,120,000 15,120,000
Juegos de Comedor (6 Sillas) 7,560,000 9,072,000 10,584,000 12,096,000 13,608,000
Taburetes c/espaldar 5,400,000 6,120,000 6,840,000 6,840,000 6,840,000
Total ventas 57,360,000 67,272,000 77,184,000 86,376,000 91,728,000

4. Precio y Consumo de materia prima por unidad de producto.

Juegos de
Materia Pr Unidad de Urnas de Camas Puertas Comedor (6 Taburetes
ima Medida Precio madera Matrimoniales Entamboradas Sillas) c/espaldar
Madera Tablas 8,000.00 8.00000000 8.00000000 1.00000000 10.00000000 0.50000000
Lija Pliego 750.00 4.00000000 4.00000000 3.00000000 5.00000000 3.00000000
Sellador Galn 35,000.00 0.25000000 0.50000000 0.25000000 0.50000000 0.25000000
Barniz Galn 22,500.00 0.25000000 0.50000000 0.25000000 0.50000000 0.25000000
Cola Plstica Galn 25,000.00 0.12500000 0.25000000 0.00000000 0.25000000 0.12500000
Clavos Kilogramos 3,200.00 0.20000000 0.00000000 0.00000000 0.20000000 0.10000000
Gasolina Litro 1.00 0.25000000 1.00000000 0.50000000 2.00000000 1.00000000
Tornillos Unidad 125.00 0.00000000 8.00000000 0.00000000 0.00000000 0.00000000
Chapa Unidad 12,500.00 0.00000000 0.00000000 2.00000000 1.00000000 0.00000000
Bisagras Par 1,500.00 2.00000000 0.00000000 1.00000000 0.00000000 0.00000000
Chapilla de Canto Unidad 150.00 0.00000000 0.00000000 2.00000000 0.00000000 0.00000000
Pega de Contacto Galn 26,000.00 0.00000000 0.00000000 0.12500000 0.00000000 0.00000000
Cerradura Unidad 8,500.00 0.00000000 0.00000000 1.00000000 0.00000000 0.00000000
Tornillos Dry Wall Unidad 35.00 12.00000000 0.00000000 0.00000000 0.00000000 0.00000000
Tafeta Metro 2,000.00 6.00000000 0.00000000 0.00000000 0.00000000 0.00000000
Goma Metro 170.00 4.00000000 0.00000000 0.00000000 0.00000000 0.00000000
Goma espuma Metro 4,000.00 6.00000000 0.00000000 0.00000000 0.00000000 0.00000000
Hilo Cono 980.00 1.00000000 0.00000000 0.00000000 0.00000000 0.00000000
5. Requerimiento anual de materia prima.
Materia Prima Ao 1 Ao 2 Ao 3 Ao 4 Ao 5
Madera 2,243 2,644 3,044 3,433 3,709
Lija 1,868 2,177 2,485 2,722 2,860
Sellador 157 184 210 230 244
Barniz 157 184 210 230 244
Cola Plastica 66 77 88 96 103
Clavos 55 64 73 79 84
Gasolina 410 478 545 588 620
Tornillos 480 576 672 768 864
Chapa 244 286 328 370 378
Bisagras 389 454 518 583 607
Chapilla de Canto 202 235 269 302 302
Pega de Contacto 13 15 17 19 19
Cerradura 101 118 134 151 151
Tornillos Dry Wall 1,728 2,016 2,304 2,592 2,736
Tafeta 864 1,008 1,152 1,296 1,368
Goma 576 672 768 864 912
Goma espuma 864 1,008 1,152 1,296 1,368
Hilo 144 168 192 216 228
6. Costo anual de materia prima.
Materia Prima Ao 1 Ao 2 Ao 3 Ao 4 Ao 5
Madera 17,942,400 21,148,800 24,355,200 27,465,600 29,673,600
Lija 1,401,300 1,632,600 1,863,900 2,041,200 2,144,700
Sellador 5,502,000 6,426,000 7,350,000 8,064,000 8,526,000
Barniz 3,537,000 4,131,000 4,725,000 5,184,000 5,481,000
Cola Plstica 1,650,000 1,927,500 2,205,000 2,407,500 2,572,500
Clavos 176,640 205,056 233,472 254,208 267,264
Gasolina 410 478 545 588 620
Tornillos 60,000 72,000 84,000 96,000 108,000
Chapa 3,045,000 3,570,000 4,095,000 4,620,000 4,725,000
Bisagras 583,200 680,400 777,600 874,800 910,800
Chapilla de Canto 30,240 35,280 40,320 45,360 45,360
Pega de Contacto 327,600 382,200 436,800 491,400 491,400
Cerradura 856,800 999,600 1,142,400 1,285,200 1,285,200
Tornillos Dry Wall 60,480 70,560 80,640 90,720 95,760
Tafeta 1,728,000 2,016,000 2,304,000 2,592,000 2,736,000
Goma 97,920 114,240 130,560 146,880 155,040
Goma espuma 3,456,000 4,032,000 4,608,000 5,184,000 5,472,000
Hilo 141,120 164,640 188,160 211,680 223,440
Total costo de materia prima 40,596,110 47,608,354 54,620,597 61,055,136 64,913,684
 7. Incentivo al MTP y Sujetos de Aprendizaje.
Cargo Cantidad Sueldo/Mes Sueldo anual

Maestro Tcnico Productivo 1 30,000 360,000

Sujeto de Aprendizaje 15 30,000 5,400,000

Total mano de obra directa 16 5.760.000

8. Gastos Operativos.
8.1. Gastos de fabricacin.
Concepto Gasto mensual Gasto Anual
Agua 11,200 134,400
Total 11,200 134,400

8.2. Gastos Administracin y venta.

Concepto Gasto Mensual Gasto Anual
Gastos generales 30,000 360,000
Papelera 25,000 300,000
Total 55,000 660,000

9. Costo unitario.
Juegos de
Urnas de Camas Puertas Comedor Taburetes
Costo anual madera Matrimoniales Entamboradas (6 Sillas) c/espaldar
Materia prima 18,175,716 6,180,060 6,368,090 5,539,464 4,332,780
Mano de obra 2,602,845 843,515 1,012,218 759,163 542,259
Gastos de fabricacin 60,733 19,682 23,618 17,714 12,653
Gastos de administracin y ventas 298,243 96,653 115,983 86,987 62,134
Depreciacin 741,088 240,167 288,201 216,151 154,393
Total 21,878,625 7,380,077 7,808,110 6,619,479 5,104,219
Costo unitario 151,935 123,001 77,461 157,607 28,357
Precio de venta 180,000 140,000 100,000 180,000 30,000
Ganancia o prdida 28,065 16,999 22,539 22,393 1,643
 10. Plan de Inversin.
Concepto Inversin Aporte Crdito

Sierra circular de mesa 950,000 950,000 0

Sierra de Banco 1,450,000 1,450,000 0

Canteadora - Reguesadora 1,800,000 1,800,000 0

Canteadora 1,000,000 1,000,000 0

Torno Copiador 2,000,000 2,000,000 0

Taladro de Pedestal 1,800,000 1,800,000 0

6 Mesas de Trabajo 120,000 120,000 0

Herramientas menores 1,850,000 1,850,000 0

Compresor CERMAC 1,600,000 1,600,000 0

Adquisicin, Acond. y/ o Reparacin de Maquinaria 2,500,000 0 2,500,000

Capital de trabajo 3,929,209 546,200 3,383,009

Total 18,999,209 13,116,200 5,883,009

Porcentaje 100% 69% 31%