TECNOLGICO NACIONAL DE MXICO

INSTITUTO TECNOLGICO DE QUERTARO

ENSAYO UNIDAD I
PLANEACIN Y PRESUPUESTO

PRESUPUESTO DE CAPITAL- INVERSIN FIJA

PUNTO DE EQUILIBIRO

Materia: Planeacin financiera

Maestra: Alejandra Torres Gurrola

Alumnos que presentan: (equipo 2)

Julian Rojas Barrera

Mara de la Paz Arce Morales
Luis Eduardo Ramrez
Cinthia Liseth Snchez Rodrguez
Orlando Flores Becerra
Jos Alberto lvarez Alczar

Santiago de Quertaro, Quertaro, Mxico a 30 de agosto de 2017

INTRODUCCIN

En este mundo empresarial y competitivo las cosas deben hacerse de manera calculada y
buscando siempre apegarse a un objetivo, que por colaboracin del personal administrativo y
financiero de una empresa se logra trazar un plan o lnea de seguimiento a seguir durante el
desarrollo de un proceso productivo, por lo cual es necesario tener un plan econmico para tu
empresa.

La planificacin y la elaboracin de presupuestos son herramientas tiles y necesarias para lograr

el objetivo financiero de cualquier empresa o institucin, en este ensayo se abordara de manera
general el tema de presupuestos con un enfoque en el presupuesto de inversin fija y el concepto
de punto de equilibrio, logrando as generar una breve descripcin de estos temas.

DESARROLLO

Para poder sumergirnos dentro del tema de planeacin y finanzas debemos tener claros los
conceptos y sus distintas ramas que se derivan; para empezar debemos definir el concepto
principal, Qu es un presupuesto de capital? El Presupuesto de capital se utiliza como
herramienta para el proceso de planeacin de los gastos, en aquellos activos de la empresa cuyos
beneficios econmicos, se espera que se extiendan en plazos mayores a un ao fiscal. (Joaqun
Moreno, finanzas en la empresa 7 edicin), un presupuesto de capital debe ser calculado en base
al proyecto que tenga la empresa y la bsqueda de un plan de capital para lograr la reduccin de
gastos y una buena planeacin financiera.

Dentro del Presupuesto de capital tenemos el concepto de la Inversin fija, en nuestra opinin la
inversin fija el rubro ms importante dentro de un presupuesto de capital, debido a que es la
inversin que considera los bienes fijos de la empresa. En su libro de Administracin de costos de
Thompson y R-Nassen definen a la inversin fija como Todas las compras o adquisiciones que
forman parte de la propiedad de la empresa a constituirse con el proyecto que est estructurado.

La inversin fija se deriva en 2 campos, que es la inversin fija tangible, y la intangible, por nuestra
forma de pensar, podra decirse que los activos fijos tangibles son los ms costosos o que
generarn beneficios, sin embargo es necesario contar con inversin fija intangible que aporta el
valor a la empresa. En resumen la inversin fija es la adquisicin de bienes que le dan valor a la
empresa y se pueden catalogar como activos fijos.

Para que las inversiones sean exitosas es necesario que estas produzcan una ganancia o en un mal
escenario, que al menos recuperes tu inversin, esto nos lleva al punto de equilibrio donde
analizaremos su definicin y aplicacin en la toma de decisiones en el rea financiera,

El anlisis del punto de equilibrio es importante en el proceso de planeacin y control porque la

relacin costo-volumen-utilidad puede ser influida en forma importante por la proporcin de las
inversiones en activos fijos. Se debe anticipar y lograr un volumen de ventas suficientes si desean
cubrirse los costos fijos y variables, pues de otro modo la empresa incurrir en prdidas
provenientes en las operaciones. (Besley, Scott y Brigham Eugene F. pg. 83)
Determinar el punto de equilibrio es uno de los elementos ms importantes para cualquier
negocio, ya que permite determinar la cantidad de ventas necesarias para cubrir los costos de
operacin y obtener utilidades, o dicho de otra forma los ingresos necesarios para cubrir los costos
fijos y variables.

Seleccionando una definicin formal, basndonos en el libro de fundamentos de administracin

financiera (W.Eston 7 edicin Scott Besley) El punto de equilibrio (PDE) es aquella cantidad de
produccin Vendida a la cual los ingresos totales son iguales a los costos totales.

PDE= costos fijos/ contribucin marginal

Contribucin marginal= precio de venta unitario costo de variable unitario

Conocer el margen de contribucin o contribucin marginal es muy importante, porque nos

permite comprender acerca del potencial de utilidades de la empresa.

El margen de contribucin es el exceso de ventas expresadas en unidades monetarias, sobre todos

los costos variables de produccin, mercadotecnia y administracin. (Gayle, 1999, p.486)