FACULTAD DE INGENIERA

IMPUESTOS EN EL PER

Autores:

Alburqueque Garca, Milagros

Cruzado Odar, Lucero
Prez Vilca, Luciano
Rodrguez Rojas, Cristian

Curso:

Tpico de la Matemtica Aplicada a la Vida Universitaria

Docente:

Olaya Olivares, Edgar

Trujillo Per

2016 - I
I. MARCO TEORICO

Impuestos En El Per

Los impuestos en el Per gravan determinadas actividades con el fin de

recaudar fondos para el Estado peruano, que decidir luego en qu
invertir el dinero recaudado. Son necesarios, pues de otra manera, el
Estado no contara con el presupuesto suficiente como para satisfacer las
necesidades de su nacin.

Impuesto Bruto

El impuesto bruto correspondiente a cada operacin gravada es el monto

resultante de aplicar la tasa del impuesto sobre la base imponible.

Base Imponible

Es el monto a partir del cual se calcula un impuesto determinado: la base

imponible sobre la renta, es el ingreso neto del contribuyente, descontadas
las deducciones legales, sobre la base del cual este deber pagar
impuestos.

Impuesto General A Las Ventas (IGV)

El Impuesto General a las Ventas (IGV) es un impuesto que grava el valor

agregado en cada transaccin realizada en las distintas etapas del ciclo
econmico.
La tasa general del impuesto es del 16 % a la cual se le agrega el 2%, que
corresponde al Impuesto de Promocin Municipal y que se aplica simultneamente
en todas las operaciones gravadas con el IGV.

Ejemplo:
- Si tenemos una compra neta de s/. 1,850 en chalinas y ponchos de
alpaca. Cul fue el monto pagado incluyendo el IGV?
s /.1,850.00 18
Neto: s/.1, 850.00 + IGV =
IGV (18%): s/. 333.00 100
Total: s/.2, 183.00
IGV =s/.333 .00

Impuesto A La Renta (IR)

El impuesto a la renta es aquel que grava las ganancias o ingresos tanto

de personas naturales como jurdicas. En otras palabras, se trata de un
impuesto que grava la renta o ganancia que se ha producido a partir de
una inversin o de la rentabilidad de cierto capital.
En nuestro pas existen cinco categoras del IR, cuya categora est en
funcin de la naturaleza o la procedencia de las rentas.

Primera categora.- Se producen por el arrendamiento o sub-

arrendamiento de bienes e inmuebles, as como las mejoras de los
mismos.
En este caso se le conoce como una renta real y su monto no
puede ser menor al 6% del autoevalu del predio, aunque la renta
haya sido pactada por un monto menor. El impuesto se paga con la
tasa de 6.25% sobre la renta meta media mediante pago directo a
cargo del arrendador.
 Segunda categora.- Son las rentas obtenidas por intereses por
colocacin de capitales, regalas, patentes, rentas vitalicias,
derechos de llave y otros.
El impuesto se paga a travs de una retencin del 6.25% cada vez
que se produzca una ganancia por la transferencia o rescate de los
valores del beneficiario.

Ejemplo:
El seor Snchez obtuvo interese por un prstamo que otorgo a la
empresa San Pedro S.A. por un monto de s/. 6468. La empresa
San Pedro debe efectuar la retencin del 6.25% de la renta bruta o
el 5% del importe total de los intereses. La empresa retenedora
deber declarar la retencin en el PDT proporcionado por SUNAT.

Renta Bruta: s/. 6, 468.00 -

(-) 20% : s/. 1, 293.60
Renta Neta : s/. 5, 174,40

Impuesto de Segunda Categora:

1 6.25% (5, 174) = s/. 323
2 5% (6, 468) = s/. 323

Tercera categora.- Deriva de actividades comerciales, industriales,

servicios o negocios.
En este rgimen el impuesto a la renta se aplica con la tasa del
30%, que grava las utilidades de la empresa al 31 de diciembre de
cada ejercicio. Durante el ao se realizan 12 pagas a cuenta
mensuales, donde el pago no puede ser menor al 1.5% de sus
ingresos netos.

Ejemplo:
La empresa la Escalera S.R.L. obtuvo a diciembre del 2009 una
utilidad de s/. 102,800. Efectu pagos a cuenta por un monto total
de s/. 15,600. Cul es el monto restante que deber pagar?

Utilidad: s/. 102,800 s /.102,800 30

IR=
100
IR (30%): s/. 30,840 -
Pagos a cuenta: s/. 15,600 IR=s /.30,840
IR a Pagar s/. 15,240

Cuarta categora.- Son las rentas obtenidas por el ejercicio

individual de cualquier profesin, ciencia, arte u oficio. Abonarn
rentas las cuales se les aplica la tasa de 10% sobre la renta bruta
mensual abonada o acreditada, dentro de los plazos previstos por
el Cdigo Tributario.

Ejemplo:
Existe un recibo por honorarios por la empresa MRS S.A.C. de
s/. 3,450; no contabilizado ni pagado; por mantenimiento de su
instalacin elctrica. Este servicio se encuentra sujeto a retencin
por impuestos a la renta de 10%.

Gastos por servicios: s/. 3, 450.00 s /.3,450 10

IR=
Tributo por pagar (10%): s/. 345.00 100
IR=s /.3,105
 Cuentas por pagar diversas: s/. 3,105.00

Quinta categora.- Son las rentas provenientes del trabajo personal

prestado en relacin de dependencia (sueldos, salarios,
gratificaciones, vacaciones).
El clculo del Impuesto a la Renta se realiza por tramos. Por las
Unidad Impositiva Tributaria (UIT), que es el valor de referencia
que puede ser utilizado en las normas tributarias para determinar
las bases imponibles, deducciones, lmites de aceptacin y dems
aspectos de los tributos que considere conveniente el legislador.

0 UIT 7 Son s/. 27, 650, no se

UIT
deduce IR.

7 UIT 12 Son s/. 47, 400 se paga

UIT el 8%.

12 UIT 27 Son s/. 106, 650 se

UIT descuenta el 14%.

27 UIT 42 Son s/. 165, 900 se paga

UIT el 17%.

42 UIT 52 Son s/. 205, 900 se cobra

UIT el 20%.

57 UIT a Se cobra el 30%.

ms

Debemos de tener en cuenta que 1 UIT equivale

a s/.3, 950

Impuesto Selectivo al Consumo (ISC)

Este impuesto grava la venta en el pas (produccin e importacin de

bienes) de cigarrillos, combustibles, vehculos, cervezas, agua mineral,
bebidas alcohlicas, juegos de azar, apuestas y artculos de lujo. Entre el
0% y el 50% varan las tasas de este impuesto para cada producto,
dependiendo del tipo.
 Impuesto a las transacciones Financieras (ITF)
Uno de los impuestos en el Per que se aplica sobre los activos netos que
tiene una empresa al 31 de diciembre del ao anterior. Se aplica a aquellos
contribuyentes que tengan rentas de tercera categora. LA tasa es de 0.0%
para aquellos que tengan hasta 1, 000,000 de activos netos, y de 0.4%
para los que sobrepasen dicha cantidad. El porcentaje se encuentra
establecido en el artculo 10 de la Ley N 28194, y se denomina alcuota.
A partir del 1 de abril del 2011, de conformidad con el artculo 2 la Ley
29667, publicada el 20 de febrero del 2011, el artculo 10 de la Ley N
28194, tendr el siguiente texto:

Esto quiere decir que a partir del 01 de abril del 2011, el porcentaje
aplicable ser: 0.005%

Ejemplo:

Retiros de una cuenta:

a.- Si retiras S/ 100.00 soles
Pagars el 0.005% del monto del retiro, es decir, pagars S/ 0.005
b.- Si retiras S/ 100.00 soles en dos partes, de S/ 50.00 soles cada
una
Pagars el S/ 0.0025 por cada retiro, es decir, pagars en total S/
0.005

Impuestos a los Juegos de Casino y Tragamonedas (IJCT)

Este impuesto se aplica a las personas y empresas que explotan los

juegos y mquinas de los casinos y tragamonedas. La periodicidad de este
impuesto es mensual y es del 12% sobre la base imponible, que es la
diferencia entre el ingreso neto y los gastos de mantenimiento.
II. LINKOGRAFIA

Impuestos en el Per: http://emprendedor.pe/finanzas/666-

tipos-de-impuesto-en-el-peru.html/

Impuesto Bruto:
www.sunat.gob.pe/legislacion/igv/ley/capitul5.htm

Base Imponible: http://www.eco-

finanzas.com/diccionario/B/BASE_IMPONIBLE.htm

Impuesto a la Venta (IGV):

https://www.cuscoperu.com/es/informacion-util/economia-
y-moneda/impuestos

Impuesto a la Venta:
https://www.cuscoperu.com/es/informacion-util/economia-
y-moneda/impuestos

Impuesto a la Renta - 1 a 4 Categora:

http://orientacion.sunat.gob.pe/index.php/empresas-
menu/impuesto-general-a-las-ventas-y-selectivo-al-
consumo/impuesto-general-a-las-ventas-igv-empresas

Impuesto a la Renta - Quinta categora :

http://rpp.pe/economia/economia/cuanto-tiene-que-ser-tu-
ingreso-anual-para-no-pagar-impuesto-a-la-renta-
averigualo-noticia-927484

UIT: https://www.youtube.com/watch?v=zoD-TSKKV5g

ISC, ITF y IJCT:

http://www.diariodelexportador.com/2015/05/que-
impuestos-se-pagan-en-el-peru.html