ACTIVIDAD No.

2
EJERCICIO DE PRESUPUESTO EN VENTAS
CASO INTEGRADOR

PRESENTADO A:
MARTHA LUCY VILLA

PRESENTADO POR:
JENNIFER ARANGO
VIVIANA BUITRAGO
YUDY GARZN

ABRIL 2017.

CORPORACIN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

 ADMINISTRACIN EN SALUD OCUPACIONAL
PRESUPUESTOS

CASO INTEGRADOR

La empresa confecciones Atlas, fabrica y vende camisas y pantalones. En la tabla 2.31 se pre
balance general al 31 de diciembre del ao actual.

2.31 BALANCE GENERAL INICIAL

Empresa Confecciones Atlas Ltda.

Balance general/ao actual
ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO $ 100,000,000.00
INVERSIONES $ 10,000,000.00
CLIENTES $ 12,000,000.00
ANTICIPO DE IMPUESTOS $ 83,333.00
INTERESE POR COBRAR $ 2,147,200.00
INVENTARIO MP $ 745,000.00
INVENTARIO DE PP $ 35,950,000.00
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO $ 1,200,000.00
CARGOS DIFERIDOS $ 800,000.00

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE
TERRENOS $ 120,000,000
EDIFICACIONES $ 220,000,000
MAQUINARIA Y EQUIPO $ 150,000,000
EQUIPO DE OFICINA $ 15,000,000
EQUIPO DE COMPUTO $ 12,000,000
EQUIPO DE TRANSPORTE $ 60,000,000
DEPRECIACIN ACUMULADA -$ 83,000,000
TOTAL ACTIVO FIJO
TOTAL ACTIVOS

PASIVOS
PASIO CORRIENTE
OBLIGACIONES BANCARIAS $ 76,514,441
PROVEEDORES $ 45,000,000
COSTOS Y GASTOS POR PAGAR $ 3,249,873
RETENCION POR PAGAR $ 900,000
IVA POR PAGAR $ 6,000,000
IMPUESTO DE RENTA POR PAGAR $ 3,200,000
OBLIGACIONES LABORALES $ 12,300,000
TOTAL PASIVO CORRIENTE
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL $ 400,000,000
RESERVA LEGAL $ 15,000,000
UTILIDADES ACUMULADAS $ 76,730,949
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 18,430,270
TOTAL PATRIMONIO

Datos para elaborar el presupuesto de venta:

El pronostico de la venta se halla aplicando el metodo de los minimos cuadrados. Las ventana
unidades en los ultimos cinco aos se muestra en la tabla 2.32

2.32 VENTAS EN UNIDADES DE CAMISAS ULTIMOS CINCO AOS

AO 1 2 3
CAMISAS 14,400 14,500 15,500

2.33 TENDENCIA EN VENTAS DE CAMISAS

N X Y X XY
1 -2 14,400 4 -28800
2 -1 14,500 1 -14500
3 0 15,500 0 0
4 1 15,000 1 15000
5 2 14,250 4 28500
15 0 73,650 10 200

N 15
MEDIA: = = = 3
N 5
 TENDENCIA EN VENTAS

Y = a + bx
Y(1)
Y 73,650 Y(2)
a = = a = = 14730
N 5 Y(3)
Y(4)
XY 200 Y(5)
b = = b = = 20
X 10

2.1 GRAFICA DE TENDENCIA DE LAS VENTAS DE CAMISAS

T E N D E N C IA E N V E N T A S

PRONOSTICO DE VENTA AO PRESUPUESTADO

(Y " )

Y(6) = 14730 + 20 * 3 = 14790

TENDENCIA EN VENTAS DE CAMISAS

14780 14770
MARGEN DE EROR 14760 14750
14740 14730
14720 14710
Y-Y" 2,040
ME = = 14700
14690
= 0.0277 = 2.76986
Y 73,650
14680
14660
14640
1 2 3 4 5
PERIODO
NIVEL DE CONFIABILIDAD (N)
NC = 100% ME = 100 2.76986 = 9723%

NC = 9723%

Aumento en salario minimo 2%

Disminucin por analizis de competencia 3%
Incremento por apertura de nueva tiempo 5%

Aumento neto 4%

PRONOSTICO DEFINITIVO

14790 * 1.04 = 15382

2.34 VENTAS EN UNIDADES DE PANTALONES ULTIMOS CINCO AOS

AO 1 2 3
CAMISAS 12,100 12,500 13,000

2.35 TENDENCIA EN VENTAS DE PANTALONES

N X Y X XY
1 -2 12,100 4 -24200
2 -1 12,500 1 -12500
3 0 13,000 0 0
4 1 12,800 1 12800
5 2 13,250 4 26500
15 0 63,650 10 2600

N 15
MEDIA: = = = 3
N 5
 TENDENCIA EN VENTAS

Y = a + bx
Y(1)
Y 63,650 Y(2)
a = = a = = 12730
N 5 Y(3)
Y(4)
XY 2,600 Y(5)
b = = b = = 260
X 10
T E N D E N C IA E N V E N T A S

PRONOSTICO DE VENTA AO PRESUPUESTADO

Y(6) = 12730 + 260 * 3 = 13510

MARGEN DE EROR
(Y " )

Y-Y" 600
ME = Y
= = 0.00943 = 0.94266
63,650TENDENCIA EN VENTAS DE PANTALONES

13400 13250
13200 12990
13000
12800 12730
12600 12470
12400
12210
12200
 TENDEN
(
TENDENCIA EN VENTAS DE PANTALONES
13400 13250
13200 12990
13000
NIVEL DE CONFIABILIDAD 12800 12730
12600 12470
12400
12210
12200
NC = 100% ME
12000= 100 0.94266 = 9906%
11800
11600 PERIODO
1 2 3 4 5
(N)
NC = 9906%

Aumento en salario minimo 2%

Disminucin por analizis de competencia 3%
Incremento por apertura de nueva tiempo 5%

Aumento neto 4%

PRONOSTICO DEFINITIVO

13510 * 1.04 = 14050

CEDULAS PRESUPUESTALES

2.36 DISTRIBUCIN DE VENTAS POR TRIMESTRE

TRIMESTRE 1 2 3
CAMISAS 15% 20% 25%
PANTALONES 10% 15% 25%

2.37 DISTRIBUCIN DE VENTAS POR ZONAS

ORIENTE OCCIDEN
CAMISAS 40% 60%
PANTALONES 60% 40%

2.38 DISTRIBUCIN DE VENTAS POR VENDEDORES

 VENDEDOR 1 VENDEDOR 2
CAMISAS 25% 35%
PANTALONES 40% 25%

2.39 CEDULA PRESUPUESTAL No. 1 PRESUPUESTO DE VENTAS

EN UNIDADES POR TRIMESTRE

1 2 3
CAMISAS 2307 3076 3845
PANTALONES 1405 2108 3513
TOTALES 3712 5184 7358

2.40 CEDULA PRESUPUESTAL No. 2 PRESUPUESTO DE VENTAS

EN UNIDADES POR ZONAS

CAMISAS PANTALON
ORIENTE 6153 8430
OCCIDENTE 9229 5620
TOTALES 15382 14050

2.41 CEDULA PRESUPUESTAL No. 3 PRESUPUESTO DE VENTAS

EN UNIDADES EN LA ZONA ORIENTE

TRIMESTRE CAMISAS PANTALON

1 923 843
2 1231 1265
3 1538 2108
4 2461 4215
TOTAL 6153 8430

2.42 CEDULA PRESUPUESTAL No. 4 PRESUPUESTO DE VENTAS

EN UNIDADES EN LA ZONA OCCIDENTE

TRIMESTRE CAMISAS PANTALON

1 1384 562
 2 1846 843
3 2307 1405
4 3692 2810
TOTAL 9229 5620

2.43 CEDULA PRESUPUESTAL No. 5 VENTAS EN UNIDADES POR VENDEDOR

TRIMESTRE CAMISAS PANTALON

VENDEDOR 1 3845 5620
VENDEDOR 2 5384 3513
VENDEDOR 3 6153 4918
TOTAL 15382 14050

2.44 CEDULA PRESUPUESTAL No. 6 VENTAS EN UNIDADES VENDEDOR 1

TRIMESTRE CAMISAS PANTALON

1 577 562
2 769 843
3 961 1405
4 1538 2810
TOTAL 3845 5620

2.45 CEDULA PRESUPUESTAL No. 7 VENTAS EN UNIDADES VENDEDOR 2

TRIMESTRE CAMISAS PANTALON

1 808 351
2 1077 527
3 1346 878
4 2153 1756
TOTAL 5384 3513

2.46 CEDULA PRESUPUESTAL No. 8 VENTAS EN UNIDADES VENDEDOR 3

TRIMESTRE CAMISAS PANTALON

1 923 492
 2 1231 738
3 1538 1229
4 2461 2459
TOTAL 6153 4918
En la tabla 2.31 se presenta el

da.

$ 162,925,533

$ 494,000,000

$ 656,925,533
 $ 147,164,314
$ 656,925,533

$ 510,161,219

cuadrados. Las ventanas en

OS

4 5
15,000 14,250

Y" Y-Y"
14690 290
14710 210
14730 770
14750 250
14770 520
73650 2,040
 = 14730 + 20 * -2 = 14690
= 14730 + 20 * -1 = 14710
= 14730 + 20 * 0 = 14730
= 14730 + 20 * 1 = 14750
= 14730 + 20 * 2 = 14770

MISAS

SAS
14770
14750

4 5
CO AOS

4 5
12,800 13,250

Y" Y-Y"
12210 110
12470 30
12730 270
12990 190
13250 0
63650 600
 = 12730 + 260 * -2 = 12210
= 12730 + 260 * -1 = 12470
= 12730 + 260 * 0 = 12730
= 12730 + 260 * 1 = 12990
= 12730 + 260 * 2 = 13250

ANTALONES

13250
2990
ANTALONES

13250
2990

4 5

PUESTALES

3 4
25% 40%
25% 50%

OCCIDENTE
60%
40%
ENDEDOR 2 VENDEDOR 3
35% 40%
25% 35%

TAS

3 4 TOTAL
3845 6153 15382
3513 7025 14050
7358 13178 29432

TAS

PANTALONES TOTAL
8430 14583
5620 14849
14050 29432

TAS

PANTALONES TOTAL
843 1766
1265 2495
2108 3646
4215 6676
8430 14583

TAS

PANTALONES TOTAL
562 1946
 843 2689
1405 3712
2810 6502
5620 14849

POR VENDEDOR

PANTALONES TOTAL
5620 9466
3513 8896
4918 11070
14050 29432

VENDEDOR 1

PANTALONES TOTAL
562 1139
843 1612
1405 2366
2810 4348
5620 9466

VENDEDOR 2

PANTALONES TOTAL
351 1159
527 1604
878 2224
1756 3910
3513 8896

VENDEDOR 3

PANTALONES TOTAL
492 1415
738 1968
1229 2768
2459 4920
4918 11070
 ACTIVIDAD No. 2
EJERCICIO DE PRESUPUESTO EN PRODUCCION
CASO INTEGRADOR N 2

PRESENTADO A:
MARTHA LUCY VILLA

PRESENTADO POR:
JENNIFER ARANGO
VIVIANA BUITRAGO
YUDY GARZN

Mayo 2017.

CORPORACIN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

ADMINISTRACIN EN SALUD OCUPACIONAL
PRESUPUESTOS
 CASO INTEGRADOR N 2

Continuando con el caso de confecciones Atlas Ltda., se realizara el presupuesto de produccin.

PRODUCTO UNIDADES POR VENTA

CAMISAS 15382
PANTALONES 14050

DATOS DEL BALANCE INICIAL

Camisas, inventario inicial de productos terminados:

1500 Unidades x $ 13,300 = $ 19,950,000

Inventario inicial de productos en procesos:

50 Unidades x $ 8,900 = $ 445,000

Pantalones, inventario inicial de productos terminados:

800 Unidades x $ 20,000 = $ 16,000,000

Inventario inicial de productos en procesos:

20 Unidades x $ 15,000 = $ 300,000

Antes de establecer las unidades para producir debe definirse la poltica de inventarios finales,
que para esta empresa hipottica seria:

Poltica de inventario final de productos en procesos

La empresa tiene como poltica terminar la produccin y no dejar inventario de productos en proceso.

Camisas. Poltica del inventario final de productos terminados

Se espera que el IFPT para los tres trimestres del ao sea igual a la tercera parte de las ventas
del respectivo trimestre ms un 8% de las unidades para vender del trimestre siguiente. En el
cuarto trimestre el IFPT deber ser igual al 50% de las vetas del respectivo trimestre.
Las polticas de inventario se expresan en una frmula matemtica:

IFPT camisas: = ventas trimestrales/3 +(ventas trimestre

1ro. Trimestre 1: 2307 / 3 + 3076 * 0.08

2do. Trimestre 2: 3076 / 3 + 3845 * 0.08

3er. Trimestre 3: 3845 / 3 + 6153 * 0.08

4to. Trimestre 4: 6153 * 50%

Unidades para producir (camisas) = ventas presupuestales + IFPT + IF

Unidades para producir (camisas) = 15382 + 3076

Unidades para producir (camisas) = 16908

Pantalones. Poltica de inventario final de productos terminados

Se espera que el IFPT para los tres trimestres del ao sea igual a la cuarta parte de las ventas del respectivo trim
ms un 5% de las unidades para vender del trimestre siguiente.
En el cuarto trimestre el IFPT deber ser igual al 40%de las ventas del respectivo trimestre.

IFPT pantalones: = ventas trimestrales/4 +ventas tri

1ro. Trimestre 1: 1405 / 4 + ( 2108 *

2do. Trimestre 2: 2108 / 4 + ( 3513 *

3er. Trimestre 3: 3513 / 4 + ( 7025 *

4to. Trimestre 4: 7025 * 40%

Unidades para producir (pantalones) = ventas presupuestales + IFPT

Unidades para producir (pantalones) = 14050 + 2810

Unidades para producir (pantalones) = 16040

CEDULA PRESUPUESTAL No. 9 UNIDADES PARA PRODUCIR CAMISAS

TRIMESTRE 1 2 3
UNID.PARA VENDER 2,307 3076 3845
(+) UNIDADES IFPT 1,015 1333 1774
(+) UNIDADES IFPP 0 0 0
Total unidades necesarias 3,322 4409 5619
(-) IIPT -1,500 -1015 -1333
(-) IIPP -50 0 0
TOTAL UNIDADES PARA PRODUCIR 1,772 3394 4286

CEDULA PRESUPUESTAL No. 10 UNIDADES PARA PRODUCIR PANTALONES

TRIMESTRE 1 2 3
UNID.PARA VENDER 1,405 2108 3513
(+) UNIDADES IFPT 457 703 1229
(+) UNIDADES IFPP 0 0 0
Total unidades necesarias 1,862 2810 4742
(-) IIPT -800 -457 -703
(-) IIPP -20 0 0
TOTAL UNIDADES PARA PRODUCIR 1,042 2353 4039

Para elaborar los productos se requieren los siguientes materiales

Material requerido para camisas

PRECIO DE COMPRA
MATERIAL CANTIDAD
PRESUPUESTADO
Tela Ref 1234 0.90 metros 4000 metro
Hilo Ref 45 1 unidades 900 c/u
Botonrs A - 1 6 unidades 50 c/u
Material requerido para PANTALONES

PRECIO DE COMPRA
MATERIAL CANTIDAD
PRESUPUESTADO
Tela Indigo 1.20 metros 8,000 metro
Hilo Ref 56 1 unidades 1200 c/u
Botonrs B - 8 1 unidades 90 c/u

PRESUPUESTO MATERIA PRIMA DIRECTA PARA CAMISAS

Uso de material tela Ref 1234

Para cada material se multiplicaran las unidades para producir por la cantidad requerida de cada materia prima.
En el caso de las camisas para el material tela ref. 1234, quedara as:

1ro. Trimestre: 1,772 unidades * 0.90 m

2do. Trimestre: 3394 unidades * 0.90 m

3er. Trimestre: 4286 unidades * 0.90 m

4to. Trimestre: 7455 unidades * 0.90 m

CEDULA PRESUPUESTAL No. 11 USO DE MATERIAL DE TELA REF. 1234 PARA CAMISA

1 2 3
CAMISAS 1,594.8 3054.6 3857.4
TOTAL 1,594.8 3,054.6 3,857.4

Uso de material hilo Ref. 45

1ro. Trimestre: 1,772 unidades * 1 uni =

2do. Trimestre: 3394 unidades * 1 uni =

3er. Trimestre: 4286 unidades * 1 uni =

4to. Trimestre: 7455 unidades * 1 uni =

CEDULA PRESUPUESTAL No. 12 USO DE MATERIAL HILO REF. 45 PARA CAMISAS

1 2 3
CAMISAS 1,772 3394 4286
TOTAL 1,772 3394 4286

Uso de material botones Ref. A-1

1ro. Trimestre: 1,772 unidades * 6 uni =

2do. Trimestre: 3394 unidades * 6 uni =

3er. Trimestre: 4286 unidades * 6 uni =

4to. Trimestre: 7455 unidades * 6 uni =

CEDULA PRESUPUESTAL No. 13 USO DE MATERIAL BOTONES REF. A - 1 PARA CAMIS

1 2 3
CAMISAS 10,632 20364 25716
TOTAL 10,632 20364 25716

EN EL CASO DE LOS PANTALONES PARA EL MATERIAL TELA INDIGO

1ro. Trimestre: 1,042 unidades * 1.20 m

2do. Trimestre: 2353 unidades * 1.20 m

3er. Trimestre: 4039 unidades * 1.20 m

4to. Trimestre: 8606 unidades * 1.20 m

CEDULA PRESUPUESTAL No. 14 USO DE MATERIAL TELA INDIGO PARA PANTALONES

1 2 3
PANTALONES 1,250.4 2,823.6 4,846.8
TOTAL 1,250.4 2,823.6 4,846.8

Uso de material hilo Ref. 56

1ro. Trimestre: 1,042 unidades * 1 uni =

2do. Trimestre: 2353 unidades * 1 uni =

3er. Trimestre: 4039 unidades * 1 uni =

4to. Trimestre: 8606 unidades * 1 uni =

CEDULA PRESUPUESTAL No. 15 USO DE MATERIAL HILO REF 56 PARA PANTALONES

1 2 3
PANTALONES 1,042 2353 4039
TOTAL 1,042 2353 4039

Uso de material botones B-8

1er. Trimestre: 1,042 unidades * 1 uni =

2do. Trimestre: 2353 unidades * 1 uni =

3er. Trimestre: 4039 unidades * 1 uni =

4to. Trimestre: 8606 unidades * 1 uni =

CEDULA PRESUPUESTAL No. 16 USO DE MATERIAL BOTONES REF. B - 8 PARA PANTA

 1 2 3
PANTALONES 1,042 2353 4039
TOTAL 1,042 2353 4039

INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA (IFMP)

La empresa ha definido una poltica de inventario final de materia prima para cada material equivalente al 30%
de las unidades de materia prima usada cada trimestre.
De acuerdo con lo anterior poltica, las cantidades de inventario final serian:

Tela Ref. 1234 unidades por usar en camisas x 30%

1er. Trimestre: 1,594.8 metros * 30%

2do. Trimestre: 3054.6 metros * 30%

3er. Trimestre: 3857.4 metros * 30%

4to. Trimestre: 6709.5 metros * 30%

Hilo Ref. 45 unidades por usar x 30%

1er. Trimestre: 1,772 unidades * 30%

2do. Trimestre: 3394 unidades * 30%

3er. Trimestre: 4286 unidades * 30%

4to. Trimestre: 7455 unidades * 30%

Botones Ref. A-1 unidades por usar en camisas x 30%

1er. Trimestre: 10,632 unidades * 30%

2do. Trimestre: 20364 unidades * 30%

3er. Trimestre: 25716 unidades * 30%

4to. Trimestre: 44730 unidades * 30%

Tela indigo unidades por usar en pantalones x 30%

1er. Trimestre: 1,250.4 metros * 30%

2do. Trimestre: 2823.6 metros * 30%

3er. Trimestre: 4846.8 metros * 30%

4to. Trimestre: 10327.2 metros * 30%

Hilo Ref. 56 unidades por usar en pantalones x 30%

1er. Trimestre: 1,042 unidades * 30%

2do. Trimestre: 2353 unidades * 30%

3er. Trimestre: 4039 unidades * 30%

4to. Trimestre: 8606 unidades * 30%

Botones Ref. B-8 unidades por usar en pantalones x 30%

1er. Trimestre: 1,042 unidades * 30%

2do. Trimestre: 2353 unidades * 30%

3er. Trimestre: 4039 unidades * 30%

4to. Trimestre: 8606 unidades * 30%

Nota: dependiendo de la unidad de medida de la materia prima, se aproximan o no las cifras decimales, p
 en el caso de la tela que tiene una unidad de medida en metros, no se aproximan los decimales, puesto qu
los centmetros que tienen un costo adicional. En el caso de los botones y del hilo que son unidades comp
aproximar por exceso o por defecto, ya que no tiene sentido hablar de 312,3 botones.

Compra de materia prima

La compra de materia prima debe ser suficiente para alcanzar a cubrir el consumo (uso) y adems para cu
de inventario final de materia prima. La cantidades para comprar y el valor de la compra de cada material
se hallan elaborando las siguientes cedulas presupuestales que se muestran en las tablas 3.70 a 3.76

CEDULA PRESUPUESTAL No. 17 COMPRA DE MATERIAL TELA REF. 1234

1 2 3
Unidades de IFMP 478.44 916.38 1157.22
(+) UNIDADES POR USAR 1,594.8 3054.6 3857.4
(=) UNIDADES NECESARIAS 2073.24 3970.98 5014.62
(-) UNIDADES DE IIMP 120 478 916
(=) UNIDADES PARA COMPRAR 1953.24 3492.54 4098.24
(x) PRECIO DE COMPRA 4,000 4000 4000
(=) VALOR TOTAL COMPRAR $ 7,812,960 $ 13,970,160 $ 16,392,96

CEDULA PRESUPUESTAL No. 18 COMPRA DE MATERIAL HILO REF. 45

1 2 3
Unidades de IFMP 532 1018 1286
(+) UNIDADES POR USAR 1,772 3394 4286
(=) UNIDADES NECESARIAS 2304 4412 5572
(-) UNIDADES DE IIMP 12 532 1018
(=) UNIDADES PARA COMPRAR 2292 3881 4554
(x) PRECIO DE COMPRA 900 900 900
(=) VALOR TOTAL COMPRAR $ 2,062,938 $ 3,492,667 $ 4,098

CEDULA PRESUPUESTAL No. 19 COMPRA DE MATERIAL BOTONES REF. A-1

1 2 3
 Unidades de IFMP 3190 6109 7715
(+) UNIDADES POR USAR 10,632 20364 25716
(=) UNIDADES NECESARIAS 13822 26473 33431
(-) UNIDADES DE IIMP 500 3190 6109
(=) UNIDADES PARA COMPRAR 13322 23284 27322
(x) PRECIO DE COMPRA 50 50 50
(=) VALOR TOTAL COMPRAR $ 666,080 $ 1,164,180 $ 1,366

CEDULA PRESUPUESTAL No. 20 COMPRA DE MATERIAL TELA INDIGO

1 2 3
Unidades de IFMP 375.12 847.08 1454.04
(+) UNIDADES POR USAR 1,250.4 2824 4846.8
(=) UNIDADES NECESARIAS 1625.52 3670.68 6300.84
(-) UNIDADES DE IIMP 200 375.12 847.1
(=) UNIDADES PARA COMPRAR 1425.52 3295.56 5453.76
(x) PRECIO DE COMPRA 8,000 8000 8000
(=) VALOR TOTAL COMPRAR $ 11,404,160 $ 26,364,480 $ 43,630

CEDULA PRESUPUESTAL No. 21 COMPRA DE MATERIAL HILO REF. 56

1 2 3
Unidades de IFMP 313 706 1212
(+) UNIDADES POR USAR 1,042 2,353 4,039
(=) UNIDADES NECESARIAS 1354 3059 5251
(-) UNIDADES DE IIMP 58 313 706
(=) UNIDADES PARA COMPRAR 1296 2747 4545
(x) PRECIO DE COMPRA 1,200 1200 1200
(=) VALOR TOTAL COMPRAR $ 1,555,418 $ 3,296,365 $ 5,454

CEDULA PRESUPUESTAL No. 22 COMPRA DE MATERIAL BOTONES REF. B-8

1 2 3
Unidades de IFMP 313 706 1212
 (+) UNIDADES POR USAR 1,042 2,353 4,039
(=) UNIDADES NECESARIAS 1354 3059 5251
(-) UNIDADES DE IIMP 400 313 706
(=) UNIDADES PARA COMPRAR 954 2747 4545
(x) PRECIO DE COMPRA 90 90 90
(=) VALOR TOTAL COMPRAR $ 85,876 $ 247,227 $ 409

CEDULA PRESUPUESTAL No. 23 COMPRA TOTAL DE MATERIA PRIMA DIRECTA

1 2 3
Tela Ref. 1234 $ 7,812,960 $ 13,970,160 $ 16,392,9
Hilos Ref. 45 $ 2,062,938 $ 3,492,667 $ 4,098,5
Botones Ref. A-1 $ 666,080 $ 1,164,180 $ 1,366,0
Tela Indigo $ 11,404,160 $ 26,364,480 $ 43,630,0
Hilo Ref. 56 $ 1,555,418 $ 3,296,365 $ 5,454,3
Botones Ref. B-8 $ 85,876 $ 247,227 $ 409,0
TOTAL $ 23,587,432 $ 48,535,079 $ 71,351

Costo de la materia prima utilizada

Para hallar el costo de la materia prima utilizada, el inventario se valora por el mtodo del promedio ponderado.
los krdex para cada uno de los materiales, donde se encuentra el valor del costo de la materia prima utilizada y

KRDEX TELA REF. 1234

COSTO CANTIDAD VALOR CANTIDAD

CONCEPTO
UNITARIO COMPRADA COMPRAS USADAS
Inventario Inicial 3800
Compras 1er. Trimestre 4000 1953.24 $ 7,812,960
Uso de MP 1er. Trimestre 4000 1,594.8
Compras 2o. trimestre 4000 3492.54 $ 13,970,160
Uso de MP 2o. Trimestre 4000 3054.6
Compras 3er. Trimestre 4000 4098.24 $ 16,392,960
Uso de MP 3er. Trimestre 4000 3857.4
Compras 4o. Trimestre 4000 7565.13 $ 30,260,520
 Uso de MP 4o. Trimestre 4000 6710

KRDEX HILO REF. 45

COSTO CANTIDAD VALOR CANTIDAD

CONCEPTO
UNITARIO COMPRADA COMPRAS USADAS
Inventario Inicial 700
Compras 1er. Trimestre 900 2292 $ 2,062,938
Uso de MP 1er. Trimestre 900 1,772
Compras 2o. trimestre 900 3881 $ 3,492,667
Uso de MP 2o. Trimestre 900 3394
Compras 3er. Trimestre 900 4554 $ 4,098,581
Uso de MP 3er. Trimestre 900 4286
Compras 4o. Trimestre 900 8406 $ 7,564,979
Uso de MP 4o. Trimestre 900 7455

KRDEX BOTONES REF. A-1

COSTO CANTIDAD VALOR CANTIDAD

CONCEPTO
UNITARIO COMPRADA COMPRAS USADAS
Inventario Inicial 50
Compras 1er. Trimestre 50 13322 $ 666,080
Uso de MP 1er. Trimestre 50 10,632
Compras 2o. trimestre 50 23284 $ 1,164,180
Uso de MP 2o. Trimestre 50 20364
Compras 3er. Trimestre 50 27322 $ 1,366,080
Uso de MP 3er. Trimestre 50 25716
Compras 4o. Trimestre 50 50434 $ 2,521,690
Uso de MP 4o. Trimestre 50 44730

KRDEX TELA NDIGO

COSTO CANTIDAD VALOR CANTIDAD

CONCEPTO
UNITARIO COMPRADA COMPRAS USADAS
Inventario Inicial 7800
Compras 1er. Trimestre 8,000 1425.52 $ 11,404,160
Uso de MP 1er. Trimestre 8,000 1,250.4
 Compras 2o. trimestre 8,000 3295.56 $ 26,364,480
Uso de MP 2o. Trimestre 8,000 2,824
Compras 3er. Trimestre 8,000 5453.76 $ 43,630,080
Uso de MP 3er. Trimestre 8,000 4,846.8
Compras 4o. Trimestre 8,000 11971.32 $ 95,770,560
Uso de MP 4o. Trimestre 8,000 10,327.2

KRDEX HILO REF. 56

COSTO CANTIDAD VALOR CANTIDAD

CONCEPTO
UNITARIO COMPRADA COMPRAS USADAS
Inventario Inicial 1100
Compras 1er. Trimestre 1,200 1296 $ 1,555,418
Uso de MP 1er. Trimestre 1,200 1,042
Compras 2o. trimestre 1,200 2747 $ 3,296,365
Uso de MP 2o. Trimestre 1,200 2,353
Compras 3er. Trimestre 1,200 4545 $ 5,454,365
Uso de MP 3er. Trimestre 1,200 4,039
Compras 4o. Trimestre 1,200 9976 $ 11,970,941
Uso de MP 4o. Trimestre 1,200 8,606

KRDEX BOTONES REF. B-8

COSTO CANTIDAD VALOR CANTIDAD

CONCEPTO
UNITARIO COMPRADA COMPRAS USADAS
Inventario Inicial 85
Compras 1er. Trimestre 90 954 $ 85,876
Uso de MP 1er. Trimestre 90 1,042
Compras 2o. trimestre 90 2747 $ 247,227
Uso de MP 2o. Trimestre 90 2,353
Compras 3er. Trimestre 90 4545 $ 409,077
Uso de MP 3er. Trimestre 90 4,039
Compras 4o. Trimestre 90 9976 $ 897,821
Uso de MP 4o. Trimestre 90 8,606

CEDULA PRESUPUESTAL No. 24 COSTO DE MATERIA PRIMA UTILIZADA

1 2 3
 Tela Ref. 1234 $ 6,379,200 $ 12,218,400 $ 15,429,6
Hilos Ref. 45 $ 1,595,183 $ 3,054,786 $ 3,857,7
Botones Ref. A-1 $ 531,600 $ 1,018,200 $ 1,285,8
Tela Indigo $ 10,003,200 $ 22,588,800 $ 38,774,4
Hilo Ref. 56 $ 1,250,014 $ 2,824,130 $ 4,847,3
Botones Ref. B-8 $ 93,751 $ 211,810 $ 363,5
TOTAL $ 19,852,948 $ 41,916,126 $ 64,558

CEDULA PRESUPUESTAL No. 25 VALOR DE INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA

1 2 3
Tela Ref. 1234 $ 1,913,760 $ 3,665,520 $ 4,628,8
Hilos Ref. 45 $ 478,555 $ 916,436 $ 1,157,3
Botones Ref. A-1 $ 159,480 $ 305,460 $ 385,7
Tela Indigo $ 3,000,960 $ 6,776,640 $ 11,632,3
Hilo Ref. 56 $ 375,004 $ 847,239 $ 1,454,2
Botones Ref. B-8 $ 28,125 $ 63,543 $ 109,0
TOTAL $ 5,955,884 $ 12,574,838 $ 19,367

Presupuesto de mano de obra

Para la elaboracin de las camisas y los pantalones se requieren tres procesos, los cuales tienen los tiempos que

TIEMPO REQUERIDO EN CADA PROCESO

PRODUCTO/HORAS REQUERIDAS CORTE CONFECCION TERMINADO

CAMISAS 0.5 horas 1 hora 0.75
PANTALONES 0.5 hora 1.5 hora 0.90

Para determinar el valor de la hora hombre, se considera que los operarios devengan un salario de $800.000 me
parafiscales y patronales para cada mes, como se muestran en la tabla 3.86

Salario basico y auxilio

$800,000 100%
transporte
 Cesantias $66,640 8.33%

Prima de servicios $66,640 8.33%

Vacaciones (sin auxilio

$30,274 4.17%
transporte)

Intereses sobre cesantias $666 0.0833%

Aportes a pension (12% del

$87,120 12%
salario basico)
Aportes ARP (1,44% del
$10,454 1.44%
salario basico)
Aportes a caja de
$29,040 4%
compesacion
Total $1,090,835 138.3533%

Como ya se anot, el valor de la hora hombre incluye todos los conceptos, por lo cual es necesario, antes de hall
componentes del salario, de manera que al sumar los porcentajes se obtenga el 100%. Este proceso se realiza m

138.3533% % - 100%
100% % - X

X = 72.2787241% % Para el salario

PARTICIPACION DE CADA COMPONENTE DEL SALARIO DENTRO DEL TOTAL

Salario basico y auxilio de transporte 72.2787241%

Cesantias 6.02081772%
Prima de servicios 6.02081772%
Vacaciones 3.014022795%
Intereses sobre cesantias 0.0602082%
Aportes a pensiones (12% del salio basico) 8.673446893%
Aportes ARP (1,44% del salario basico) 1.040813627%
Aportes a caja de compesacion 2.891148964%
Total 100%

Para hallar el valor de la hora hombre, se establece que la jornada de trabajo es de 8 horas s
 (Salario diario X 7 dias) / 8 horas + prestaciones horas
5 dias habiles

( $26,667 * 7) / 8 + $164,221
5

$37,334 + $5,474 + $4,220 =

8 8 8

$4,667 + $684 + $528 = $5,879

Valor hora hombre $5,879

El nmero de las horas requeridas se halla multiplicando las unidades para producir en cada trimestre por el nm

TOTAL HORAS REQUERIDAS EN EL PROCESO DE CORTE PARA ELABORAR CAMISAS

Unidades de Horas requeridas

Trimestre camisas por total horas
cortes
productos
1 1,772 0.5 886
2 3394 0.5 1697
3 4286 0.5 2143.2
4 7455 0.5 3727

TOTAL HORAS REQUERIDAS EN EL PROCESO DE CONFECCION PARA ELABORAR CAMISA

Unidades de Horas requeridas

Trimestre camisas por total horas
cortes
productos
1 1,772 1 1772
2 3394 1 3394
3 4286 1 4286
4 7455 1 7455
TOTAL HORAS REQUERIDAS EN EL PROCESO TERMINADO PARA ELABORAR CAMISAS

Unidades de Horas requeridas

Trimestre camisas por total horas
cortes
productos
1 1,772 0.75 1329
2 3394 0.75 2545.7
3 4286 0.75 3214.75
4 7455 0.75 5591

TOTAL HORAS REQUERIDAS EN EL PROCESO DE CORTE PARA ELABORAR PANTALONES

Unidades de Horas requeridas

Trimestre camisas por total horas
cortes
productos
1 1,042 0.5 520.8
2 2353 0.5 1176.7
3 4039 0.5 2020
4 8606 0.5 4303

TOTAL HORAS REQUERIDAS EN EL PROCESO DE CONFECCION PARA ELABORAR PANTAL

camisas por
Horas requeridas
Trimestre productos total horas
cortes
1 1,042 1.5 1562.5
2 2353 1.5 3530.2
3 4039 1.5 6059
4 8606 1.5 12909

TOTAL HORAS REQUERIDAS EN EL PROCESO TERMINADO PARA ELABORAR PANTALON

camisas por
Horas requeridas
Trimestre productos total horas
cortes
1 1,042 0.9 937.5
2 2353 0.9 2118.1
 3 4039 0.9 3635.5
4 8606 0.9 7745.3

En las tablas 3.94 a 3.98, se muestran las cedulas presupuestales para cada proceso y una cedula resumen del co

CEDULA PRESUPUESTAL No. 26 COSTO MANO DE OBRA PROCESO CORTE

1 2 3
Camisa (Horas) 886 1697 2143.2
Pantalones (Horas) 520.8 1,176.7 2,020
Total horas requeridas 1406.8 2873.7 4163.2
X costo hora hombre $5,879 $5,879 $5,879
Total costo MOD $ 8,269,927 $ 16,893,153 $ 24,473

CEDULA PRESUPUESTAL No. 27 COSTO MANO DE OBRA PROCESO CONFECCION

1 2 3
Camisa (Horas) 1772 3394 4286
Pantalones (Horas) 1,562.5 3,530.2 6,059
Total horas requeridas 3334.5 6924.2 10346
X costo hora hombre $5,879 $5,879 $5,879
Total costo MOD $ 19,601,983 $ 40,704,169 $ 60,816

CEDULA PRESUPUESTAL No. 28 COSTO MANO DE OBRA PROCESO DE TERMINADO

1 2 3
Camisa (Horas) 1329 2545.7 3214.75
Pantalones (Horas) 937.5 2,118.1 3,635.5
Total horas requeridas 2266.5 4664 6850.30
X costo hora hombre $5,879 $5,879 $5,879
Total costo MOD $ 13,323,705 $ 27,416,045 $ 40,269

CEDULA PRESUPUESTAL No. 29 COSTO TOTAL DE MANO DE OBRA

 1 2 3
Corte $ 8,269,927 $ 16,893,153 $ 24,473,5
Confecciones $ 19,601,983 $ 40,704,169 $ 60,816,8
terminado $ 13,323,705 $ 27,416,045 $ 40,269,7
Total $ 41,195,615 $ 85,013,367 $ 125,560

CEDULA PRESUPUESTAL No. 30 COSTO TOTAL DE MANO DE OBRAPOR PRODUCTO

CAMISAS PANTA
Corte (Horas) 8454.0 8,
Confecciones (Horas) 16908 24
Terminado (Horas) 12680.45 14
Total horas de MOD 38042.33 46
X Costo hora hombre $5,879 $5
Total costo MOD $223,633,263 $273,

Presupuestos de costos indirectos de fabricacin (CIF)

Para presupuestar los CIF, se supone un porcentaje de:

Inflacin 6% para el ao 2 de igual manera, as unidades producidas en el ao 1 fueron

14900 pantalones, para un total de 29,900 unidades, y para el ao 2 de
pantalones, para un total de 31,200 unidades.

Al ajustar los CIF del ao 1, por la inflacin del ao 2, la depreciacin no se ajusta puesto que
esta no se afectara por el incremento en el nivel general de precios, ya que solo es un ajuste
la empresa no tiene que usar efectivo, solo se hace un registro contable de ajuste en que las
involucran son el gasto depreciacin y la depreciacin acumulada.

La variacin de CIF se halla con la siguiente formula:

(Valor de CIF del ao 2 / valor de CIF del ao 1 ajustado) 1 x 100

3.99 Analizis de los CIF ao 1 y 2

AO 1
CIF AO 1 AO 2
AJUSTADO
MATERIA PRIMA INDIRECTA 3,000,000 2,800,000 3180000
MANO DE OBRA INDIRECTA 6,000,000 6,900,000 6,360,000
SERVICIOS PUBLICOS 7,600,000 8,700,000 8,056,000
MANTENIMIENTO DE
MAQUINARIA 6,500,000 7,570,000 6,890,000
DEPRESIACIN 9,000,000 9,000,000 9,000,000

La variacin de las unidades del ao 1 al ao 2 es:

( 31,200 / 29,900 ) -1 * 100 = 435%

De acuerdo con esta variacin de unidades de 4, 34%, se clasifican los CIF en fijos, semifijos,
variables y semivariables, segn la explicacin explicacin presentada en el presupuesto del
Como se puede observar para el caso integrador, no se presentaron variaciones en los CIF q
pudieran considerar semivariables o semifijos.

3.100 Clasificacin de los CIF del ao 2 en fijos y variables

CIF FIJOS VARIABLES TOTAL

MATERIA PRIMA INDIRECTA 2,800,000 0 2,800,000
MANO DE OBRA INDIRECTA 0 6,900,000 6,900,000
SERVICIOS PUBLICOS 0 8,700,000 8,700,000
MANTENIMIENTO DE
MAQUINARIA 0 7,570,000 7,570,000
DEPRESIACIN $ 9,000,000 0 $ 9,000,000

(unidades producidas ao presupuestados)

- 1 *
unidades producidad ao 2

32948
- 1 * 100 = 5.60 %
31,200

3.101 Clasificacin de los CIF en fijos y variables para el ao 2 (ajistado por la variacin

CIF FIJOS VARIABLES TOTAL

MATERIA PRIMA INDIRECTA
MANO DE OBRA INDIRECTA
SERVICIOS PUBLICOS
MANTENIMIENTO DE
MAQUINARIA
DEPRESIACIN
2,800,000 0 2,800,000
0 7,286,400 7,286,400
0 9,187,200 9,187,200
0 7,993,920 7,993,920
9,000,000 0 9,000,000
Finalmente, el valor de los CIF fijos y variables se multiplica por el porcentaje de inflacin esp
para el ao presupuestado que ser de 5%

3.102 CIF presupuestados

CIF FIJOS VARIABLES TOTAL

MATERIA PRIMA INDIRECTA
MANO DE OBRA INDIRECTA
SERVICIOS PUBLICOS
MANTENIMIENTO DE
MAQUINARIA
Depreciacin
Total CIF presupuestados
2940000 0 2940000
0 7,650,720 7,650,720
0 9,646,560 9,646,560
0 8,393,616 8,393,616
9,000,000 0 9,000,000
0 0 $ 37,630,896

Para la asignacin de los CIF presupuestados se tomara como base las horas de mano de ob
las cuales se hallan en las cedulas 26 (16.474,5 horas), 27 (40.969 horas) y 28 (27.117,75), p
84,561.25 horas de mano de obra directa:

Tasa de CIF= CIF PRESUPUESTADOS / BASE HORAS HOMBRE

Tasa de CIF= $ 37,630,896 / 84559.66

Tasa de CIF= 445.0218598

3.103 Distribucin de CIF, producto camisas, proceso corte

UNIDADES PARA HORAS DEL

TRIMESTRE PRODUCIR CAMISAS TASA CIF PROCESO CORTE
1 1,772 445.0218598 0.5
2 3,394 445.0218598 0.5
3 4,286 445.0218598 0.5
4 7,455 445.0218598 0.5

3.104 Distribucin de CIF, producto camisas, proceso confeccin

UNIDADES PARA HORAS DEL PROCESO

TRIMESTRE PRODUCIR CAMISAS TASA CIF CONFECCIN
1 1,772 445.0218598 1
2 3,394 445.0218598 1
 3 4,286 445.0218598 1
4 7,455 445.0218598 1

3.105 Distribucin de CIF, producto camisas, proceso terminado

UNIDADES PARA HORAS DEL PROCESO

TRIMESTRE PRODUCIR CAMISAS TASA CIF TERMINADO
1 1,772 445.0218598 0.75
2 3,394 445.0218598 0.75
3 4,286 445.0218598 0.75
4 7,455 445.0218598 0.75

3.106 Distribucin de CIF, producto pantalones , proceso corte

UNIDADES PARA
HORAS DEL PROCESO
TRIMESTRE PRODUCIR TASA CIF corte
pantalones
1 1,042 445.0218598 0.5
2 2,353 445.0218598 0.5
3 4,039 445.0218598 0.5
4 8,606 445.0218598 0.5

3.107 Distribucin de CIF, producto pantalones , proceso confeccin

UNIDADES PARA
HORAS DEL PROCESO
TRIMESTRE PRODUCIR TASA CIF corte
pantalones
1 1,042 445.0218598 1.5
2 2,353 445.0218598 1.5
3 4,039 445.0218598 1.5
4 8,606 445.0218598 1.5

3.108 Distribucin de CIF, producto pantalones , proceso terminado

UNIDADES PARA
HORAS DEL PROCESO
TRIMESTRE PRODUCIR TASA CIF corte
pantalones
1 1,042 445.0218598 0.9
2 2,353 445.0218598 0.9
3 4,039 445.0218598 0.9
4 8,606 445.0218598 0.9
 TOTAL CIF = $ 37,631,143

3.109 Cdula presupuestal No. 31 asignacin de CIF. Proceso corte

1 2 3
CAMISAS 394384 755,248 953,757
PANTALONES 231,785 523,667 898,831
TOTAL $ 626,169 $ 1,278,915 $ 1,852,588

3.110 Cdula presupuestal No. 32 asignacin de CIF. Proceso confeccin

1 2 3
CAMISAS 788768 1,510,496 1,907,515
PANTALONES 695,354 1,571,000 2,696,492
TOTAL $ 1,484,122 $ 3,081,496 $ 4,604,007

3.111 Cdula presupuestal No. 33 asignacin de CIF. Proceso terminado

1 2 3
CAMISAS 591576 1,132,872 1,430,636
PANTALONES 417,213 942,600 1,617,895
TOTAL $ 1,008,789 $ 2,075,472 $ 3,048,531

3.112 Cdula presupuestal No. 34 asignacin total de CIF.

1 2 3
CORTE 626169 1278915 1852588
CONFECCIN 1,484,122 3,081,496 4,604,007
TERMINADO 1,008,789 942,600 3,048,531
TOTAL $ 3,119,080 $ 5,303,010 $ 9,505,126

3.113 Cdula presupuestal No. 35 asignacin total de CIF por producto

PROCESOS CAMISAS PANTALONES TOTAL

CORTE 3762197 3,569,182 7331379
CONFECCIN 7,524,394 10,707,546 18,231,940
TERMINADO 5,643,296 6,424,528 12,067,823
TOTAL CIF $ 16,929,887 $ 20,701,256 $ 37,631,143

Costo unitario de produccin

Para hallar el costo unitario de produccin de cada producto, se deben identificar los tres elementos del costo: m

3.114 Costo Unitario Para Las Camisas

Tela Ref. 1234 $60,865,200

Hilo Ref. 45 $15,217,128
Materia Prima Utilizada
Botones Ref.A-1 $5,072,085
$81,154,413
Cedula Presupuestal N
Mano de Obra $223,633,263
30
Cedula Presupuestal N
CIF $16,929,887
35

3.115 Costo Unitario Para Los Pantalones

Tela Indigo $153,984,000

Hilo Ref. 56 $19,248,576
Materia Prima Utilizada Botones Ref.B-8 $1,443,643
$174,676,219
Cedula Presupuestal N
Mano de Obra $273,454,116
30
Cedula Presupuestal N
CIF $20,701,256
35

3.116 Cdula presupuestal No. 36 Costo Unitario De Produccion

CAMISAS PANTALONES
Costo Materia Prima $81,154,413 $174,676,219
Costo De Mano De Obra $223,633,263 $273,454,116
CIF $16,929,887 $20,701,256
Total Costos De Produccion $321,717,563 $468,831,591
 / Unidades Para Producir 16908 16040
Costo Unitario De Produccion $19,027 $29,229

Al tener el costo unitario de cada uno de los productos, se valora el inventario final de productos terminados,
cuyas cantidades se encuentran en las cedulas 9 y 10.

3.117 Cdula presupuestal No. 37 Valor Del Inventario Final Camisas

1 2 3
Unidades en IFPT 1015 1333 1774
X Costo Unitario $19,027.17 $19,027 $19,027
TOTAL $ 19,312,405 $ 25,362,991 $ 33,753,898

3.118 Cdula presupuestal No. 38 Valor Del Inventario Final Pantalones

1 2 3
Unidades en IFPT 457 703 1229
X Costo Unitario $29,229 $29,229 $29,229
TOTAL $ 13,357,653 $ 20,547,987 $ 35,922,441

3.119 Cdula presupuestal No. 39 Valor Del Inventario Final

1 2 3
Camisas $19,312,405 $25,362,991 $33,753,898
Pantalones $13,357,653 $20,547,987 $35,922,441
TOTAL $ 32,670,058 $ 45,910,978 $ 69,676,339

Finalmente se elabora el estado de costo de produccin y ventas, con base en los datos proporcionados por las c

Confecciones Atlas Ltda.

MATERIA PRIMA
Inventario Inicial de Materia Prima $2,147,200 Datos Iniciales
(+) Compra de Materia Prima $292,460,165 Cedula N 23
(=) Materia Prima Disponible $294,607,365
(-) Inventario Final de Materia Prima $38,850,933 Cedula N 25
(=) Costo de la Materia Prima Utilizada $255,756,432 Cedula N 24
 MANO DE OBRA DIRECTA
(+) Costo de la Mano de Obra Directa $497,083,167 Cedula N 29
CIF
Costos Indirectos de Fabricacion $37,631,143 Cedula N 34
(=) Costo de Produccion $790,470,741
(+) Inventario Inicial de Productos en Proceso $745,000 Datos Iniciales
(-) Inventario Final de Producto en Proceso 0
(=) Costo de la Produccion Terminada $791,215,741
(+) Inventario Inicial de Productos Terminados $35,950,000 Datos Iniciales
(=) Mercancia Disponible para la Venta $827,165,741
(-) Inventario Final de Productos Terminados $140,660,542 Cedula N 39
(=) Costos de Produccion y Venta $686,505,199

Teniendo el costo unitario de cada producto, se establece el precio de venta aplicando el mtodo seleccionado p
de venta donde se recupera el costo, utilizando un porcentaje de utilidad del 0.50

Precio de Venta = Costo Unitario

1 - % de Utilidad

Precio de Venta = $19,027

camisas 0.50

Precio de venta = $29,229

Pantalones 0.47

Las aproximaciones en el precio de venta, en este caso integrador, se realizan por ajuste de la moneda, pero esto
con el precio de venta hallado. Como ya se tiene el precio de venta, se procede a elaborar las cedulas de ventas
las cedulas en unidades nmeros: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7 y 8.

3.120 Cdula presupuestal No. 40 Presupuesto de Venta en pesos trimestre

PRODUCTO 1 2 3
Camisas $87,905,844 $117,207,792 $146,509,740
Pantalones $87,393,488 $131,090,232 $218,483,720
TOTAL $175,299,332 $248,298,024 $364,993,460

3.121 Cdula presupuestal No. 41 Presupuesto de Venta en pesos por zonas

ZONA CAMISAS PANTALONES TOTAL

ORIENTE $234,415,584 $524,360,928 $758,776,512
OCCIDENTE $351,623,376 $349,573,952 $701,197,328
TOTAL $586,038,960 $873,934,880 $1,459,973,840

3.122 Cdula presupuestal No. 42 Presupuesto de Venta en pesos Zona oriente

TRIMESTRE CAMISAS PANTALONES TOTAL

1 $35,162,338 $52,436,093 $87,598,430
2 $46,883,117 $78,654,139 $125,537,256
3 $58,603,896 $131,090,232 $189,694,128
4 $93,766,234 $262,180,464 $355,946,698
TOTAL $234,415,584 $524,360,928 $758,776,512

3.123 Cdula presupuestal No. 43 Presupuesto de Venta en pesos Zona Occidente

TRIMESTRE CAMISAS PANTALONES TOTAL

1 $52,743,506 $34,957,395 $87,700,902
2 $70,324,675 $52,436,093 $122,760,768
3 $87,905,844 $87,393,488 $175,299,332
4 $140,649,350 $174,786,976 $315,436,326
TOTAL $351,623,376 $349,573,952 $701,197,328

3.124 Cdula presupuestal No. 44 Venta en pesos Por Vendedor

VENDEDOR CAMISAS PANTALONES TOTAL

Vendedor 1 $146,509,740 $349,573,952 $496,083,692
Vendedor 2 $205,113,636 $218,483,720 $423,597,356
Vendedor 3 $234,415,584 $305,877,208 $540,292,792
TOTAL $586,038,960 $873,934,880 $1,459,973,840

3.125 Cdula presupuestal No. 45 Venta en pesos Vendedor 1

 TRIMESTRE CAMISAS PANTALONES TOTAL
1 $21,976,461 $34,957,395 $56,933,856
2 $29,301,948 $52,436,093 $81,738,041
3 $36,627,435 $87,393,488 $124,020,923
4 $58,603,896 $174,786,976 $233,390,872
TOTAL $146,509,740 $349,573,952 $496,083,692

3.126 Cdula presupuestal No. 46 Venta en pesos Vendedor 2

TRIMESTRE CAMISAS PANTALONES TOTAL

1 $30,767,045 $21,848,372 $52,615,417
2 $41,022,727 $32,772,558 $73,795,285
3 $51,278,409 $54,620,930 $105,899,339
4 $82,045,454 $109,241,860 $191,287,314
TOTAL $205,113,636 $218,483,720 $423,597,356

3.127 Cdula presupuestal No. 47 Venta en pesos Vendedor 3

TRIMESTRE CAMISAS PANTALONES TOTAL

1 $35,162,338 $30,587,721 $65,750,058
2 $46,883,117 $45,881,581 $92,764,698
3 $58,603,896 $76,469,302 $135,073,198
4 $93,766,234 $152,938,604 $246,704,838
TOTAL $234,415,584 $305,877,208 $540,292,792
CION

DIOS
AL
OR VENTA
82
50

19,950,000

445,000

16,000,000

300,000

ctos en proceso.
s/3 +(ventas trimestre siguiente x 0.08

= 1015

= 1333

= 1774

= 3076

puestales + IFPT + IFPP - IIPT- IIPP

3076 + 0 - 1500 - 50

ventas del respectivo trimestre

estrales/4 +ventas trimestre siguiente x 0.05

0.05 )= 457

0.05 )= 703

0.05 )= 1229

= 2810

resupuestales + IFPT + IFPP - IIPT- IIPP

 2810 + 0 - 800 - 20

ISAS

3 4 TOTAL
3845 6153 15,382
1774 3076 3076
0 0 0
5619 9229 18458
-1333 -1774 -1,500
0 0 -50
4286 7455 16908

NTALONES

3 4 TOTAL
3513 7025 14,050
1229 2810 2810
0 0 0
4742 9835 16860
-703 -1229 -800
0 0 -20
4039 8606 16040

E COMPRA UNIDAD DE INVENTARIO INICIAL VALOR UNITARIO INVENTARIO

UESTADO INICIAL
metro 120 metros 3800 metros
c/u 12 unidades 700 c/u
c/u 500 unidades 50 c/u
E COMPRA UNIDAD DE INVENTARIO INICIAL VALOR UNITARIO INVENTARIO
UESTADO INICIAL
metro 200 metros 7800 metros
c/u 58 unidades 1100 C/u
c/u 400 unidades 85 C/u

da de cada materia prima.

= 1594.8 m

= 3054.6 m

= 3857.4 m

= 6709.5 m

F. 1234 PARA CAMISAS

3 4 TOTAL
3857.4 6709.5 15,216.3
3,857.4 6,709.5 15,216.3

1772 uni

3394 uni

4286 uni

7455 uni
 PARA CAMISAS

3 4 TOTAL
4286 7455 16,908
4286 7455 16908

10632 uni

20364 uni

25716 uni

44730 uni

EF. A - 1 PARA CAMISAS

3 4 TOTAL
25716 44730 101,442
25716 44730 101442

IGO

= 1250.4 m

= 2824 m

= 4846.8 m

= 10327.2 m
 PARA PANTALONES

3 4 TOTAL
4,846.8 10,327.2 19,248
4,846.8 10,327.2 19248

1042 uni

2353 uni

4039 uni

8606 uni

PARA PANTALONES

3 4 TOTAL
4039 8606 16,040
4039 8606 16040

1042 uni

2353 uni

4039 uni

8606 uni

EF. B - 8 PARA PANTALONES

 3 4 TOTAL
4039 8606 16,040
4039 8606 16040

aterial equivalente al 30%

= 478.44

= 916.38

= 1157.22

= 2012.85

= 532

= 1018

= 1286

= 2236

= 3190
 = 6109

= 7715

= 13419

= 375.1

= 847.1

= 1454.0

= 3098.2

= 313

= 706

= 1212

= 2582

= 313

= 706

= 1212

= 2582

o no las cifras decimales, por ejemplo,

an los decimales, puesto que estos indican
lo que son unidades completas, es necesario

mo (uso) y adems para cubrir las necesidades

compra de cada material para cada trimestre,
las tablas 3.70 a 3.76

EF. 1234

3 4 TOTAL
1157.22 2012.85 2012.85
3857.4 6710 15,216.3
5014.62 8722.35 17229.15
916 1157 120
4098.24 7565.13 17109.15
4000 4000 4,000
$ 16,392,960.00 $ 30,260,520 $ 68,436,600

EF. 45

3 4 TOTAL
1286 2236 2236
4286 7455 16,908
5572 9691 19144
1018 1286 12
4554 8406 19132
900 900 900
$ 4,098,581 $ 7,564,979 $ 17,219,164

ES REF. A-1

3 4 TOTAL
 7715 13419 13419
25716 44730 101,442
33431 58149 114861
6109 7715 500
27322 50434 114361
50 50 50
$ 1,366,080 $ 2,521,690 $ 5,718,030

DIGO

3 4 TOTAL
1454.04 3098.16 3098.16
4846.8 10327.2 19,248
6300.84 13425.36 22346.16
847.1 1454.04 200
5453.76 11971.32 22146.16
8000 8000 8,000
$ 43,630,080 $ 95,770,560 $ 177,169,280

F. 56

3 4 TOTAL
1212 2582 2582
4,039 8,606 16,040
5251 11188 18622
706 1212 58
4545 9976 18564
1200 1200 1,200
$ 5,454,365 $ 11,970,941 $ 22,277,089

ES REF. B-8

3 4 TOTAL
1212 2582 2582
 4,039 8,606 16,040
5251 11188 18622
706 1212 400
4545 9976 18222
90 90 90
$ 409,077 $ 897,821 $ 1,640,002

RIMA DIRECTA

3 4 TOTAL
$ 16,392,960 $ 30,260,520 $ 30,260,520
$ 4,098,581 $ 7,564,979 $ 17,219,164
$ 1,366,080 $ 2,521,690 $ 5,718,030
$ 43,630,080 $ 95,770,560 $ 177,169,280
$ 5,454,365 $ 11,970,941 $ 22,277,089
$ 409,077 $ 897,821 $ 1,640,002
$ 71,351,144 $ 148,986,510 $ 292,460,165

del promedio ponderado. En las tablas 3.77 a 3.82 se presentan

a materia prima utilizada y del inventario final para cada uno de los trimestres.

CANTIDAD VALOR MP CANTIDAD

VALOR SALDO
USADAS UTILIZADA SALDO
120 $ 456,000
2073.24 $ 8,292,960
1,594.8 $ 6,379,200 478.44 $ 1,913,760
3970.98 $ 15,883,920
3054.6 $ 12,218,400 916.38 $ 3,665,520
5014.62 $ 20,058,480
3857.4 $ 15,429,600 1157.22 $ 4,628,880
8722.35 $ 34,889,400
 6710 $ 26,838,000 2012.85 $ 8,051,400

CANTIDAD VALOR MP CANTIDAD

VALOR SALDO
USADAS UTILIZADA SALDO
12 $ 8,400
2304 $ 2,073,738
1,772 $ 1,595,183 532 $ 478,555
4412 $ 3,971,221
3394 $ 3,054,786 1018 $ 916,436
5572 $ 5,015,017
4286 $ 3,857,705 1286 $ 1,157,312
9691 $ 8,722,290
7455 $ 6,709,454 2236 $ 2,012,836

CANTIDAD VALOR MP CANTIDAD

VALOR SALDO
USADAS UTILIZADA SALDO
500 $ 25,000
13822 $ 691,080
10,632 $ 531,600 3190 $ 159,480
26473 $ 1,323,660
20364 $ 1,018,200 6109 $ 305,460
33431 $ 1,671,540
25716 $ 1,285,800 7715 $ 385,740
58149 $ 2,907,430
44730 $ 2,236,485 13419 $ 670,945

CANTIDAD VALOR MP CANTIDAD

VALOR SALDO
USADAS UTILIZADA SALDO
200 $ 1,560,000
1625.52 $ 13,004,160
1,250.4 $ 10,003,200 375.12 $ 3,000,960
 3670.7 $ 29,365,440
2,824 $ 22,588,800 847.1 $ 6,776,640
6300.84 $ 50,406,720
4,846.8 $ 38,774,400 1454.04 $ 11,632,320
13425.36 $ 107,402,880
10,327.2 $ 82,617,600 3098.16 $ 24,785,280

CANTIDAD VALOR MP CANTIDAD

VALOR SALDO
USADAS UTILIZADA SALDO
58 $ 63,800
1354 $ 1,625,018
1,042 $ 1,250,014 313 $ 375,004
3059 $ 3,671,370
2,353 $ 2,824,130 706 $ 847,239
5251 $ 6,301,604
4,039 $ 4,847,388 1212 $ 1,454,216
11188 $ 13,425,157
8,606 $ 10,327,044 2582 $ 3,098,113

CANTIDAD VALOR MP CANTIDAD

VALOR SALDO
USADAS UTILIZADA SALDO
400 $ 34,000
1354 $ 121,876
1,042 $ 93,751 313 $ 28,125
3059 $ 275,353
2,353 $ 211,810 706 $ 63,543
5251 $ 472,620
4,039 $ 363,554 1212 $ 109,066
11188 $ 1,006,887
8,606 $ 774,528 2582 $ 232,358

IZADA

3 4 TOTAL
 $ 15,429,600 $ 26,838,000 $ 60,865,200
$ 3,857,705 $ 6,709,454 $ 15,217,128
$ 1,285,800 $ 2,236,485 $ 5,072,085
$ 38,774,400 $ 82,617,600 $ 153,984,000
$ 4,847,388 $ 10,327,044 $ 19,248,576
$ 363,554 $ 774,528 $ 1,443,643
$ 64,558,447 $ 129,503,111 $ 255,830,632

E MATERIA PRIMA

3 4 TOTAL
$ 4,628,880 $ 8,051,400 $ 8,051,400
$ 1,157,312 $ 2,012,836 $ 2,012,836
$ 385,740 $ 670,945 $ 670,945
$ 11,632,320 $ 24,785,280 $ 24,785,280
$ 1,454,216 $ 3,098,113 $ 3,098,113
$ 109,066 $ 232,358 $ 232,358
$ 19,367,534 $ 38,850,933 $ 38,850,933

les tienen los tiempos que muestra la tabla 3. 85.

TERMINADO
horas
horas

un salario de $800.000 mensuales ms las prestaciones sociales, incluidos los aportes

es necesario, antes de hallar el valor de la hora hombre, distribuir cada uno de los
. Este proceso se realiza mediante una regla de tres simple, y se obtienen los siguientes porcentajes:

abajo es de 8 horas semanales y 5 das a la semana:

estaciones horas + aportes horas

/ 30 dias / 8 horas + $126,614 / 30 dias /

$5,879

n cada trimestre por el nmero de horas necesarias para cada proceso.

ORAR CAMISAS

total horas

886
1697
2143.2
3727

A ELABORAR CAMISAS

total horas

1772
3394
4286
7455
ABORAR CAMISAS

total horas

1329
2545.7
3214.75
5591

ORAR PANTALONES

total horas

520.8
1176.7
2020
4303

A ELABORAR PANTALONES

total horas
1562.5
3530.2
6059
12909

ABORAR PANTALONES

total horas
937.5
2118.1
 3635.5
7745.3

una cedula resumen del costo total de mano de obra directa:

SO CORTE

3 4 TOTAL
2143.2 3727 8454.0
2,020 4,303 8,020
4163.2 8030 16474.1
$5,879 $5,879 $5,879
$ 24,473,527 $ 47,207,063 $ 96,843,670

SO CONFECCION

3 4 TOTAL
4286 7455 16908
6,059 12,909 24,061
10346 20364 40969
$5,879 $5,879 $5,879
$ 60,816,846 $ 119,709,090 $ 240,832,089

SO DE TERMINADO

3 4 TOTAL
3214.75 5591 12680.45
3,635.5 7,745.3 14,436
6850.30 13336.3 27116.85
$5,879 $5,879 $5,879
$ 40,269,718 $ 78,397,940 $ 159,407,408

RA
 3 4 TOTAL
$ 24,473,527 $ 47,207,063 $ 96,843,670
$ 60,816,846 $ 119,709,090 $ 240,832,089
$ 40,269,718 $ 78,397,940 $ 159,407,408
$ 125,560,092 $ 245,314,093 $ 497,083,167

RAPOR PRODUCTO

PANTALONES TOTAL
8,020 16474.2
24,061 40968.6
14,436 27116.9
46,517 84559.7
$5,879 $5,879
$273,454,116 $497,087,379

das en el ao 1 fueron 15000 camisas y

15,800 camisas y 15400

o se ajusta puesto que para el ao siguiente

que solo es un ajuste contable; por tanto,
e de ajuste en que las cuentas que se involucran

o) 1 x 100

AO 1 VARIACIN DE
CLASIFICACIN
AJUSTADO LOS CIF
3180000 -1195% FIJO
6,360,000 849% VARIABLE
8,056,000 799% VARIABLE
6,890,000 987% VARIABLE
9,000,000 0% FIJO

435%

CIF en fijos, semifijos,

en el presupuesto del CIF.
riaciones en los CIF que se

TOTAL
2,800,000
6,900,000
8,700,000
7,570,000
9,000,000

100

stado por la variacin de las inidades)

TOTAL
2,800,000
7,286,400
9,187,200
7,993,920
9,000,000
entaje de inflacin esperado

TOTAL
2940000
7,650,720
9,646,560
8,393,616
9,000,000
37,630,896

s horas de mano de obra directa,

as) y 28 (27.117,75), para un total de

MBRE

HORAS DEL
OCESO CORTE TOTAL CIF
0.5 394384
0.5 755,248
0.5 953,757
0.5 $ 1,658,808

AS DEL PROCESO
CONFECCIN TOTAL CIF
1 788768
1 1,510,496
 1 1,907,515
1 $ 3,317,615

AS DEL PROCESO
TERMINADO TOTAL CIF
0.75 591576
0.75 1,132,872
0.75 1,430,636
0.75 2,488,211

AS DEL PROCESO
corte TOTAL CIF

0.5 231785
0.5 523,667
0.5 898,831
0.5 $ 1,914,900

AS DEL PROCESO
corte TOTAL CIF
1.5 695354
1.5 1,571,000
1.5 2,696,492
1.5 $ 5,744,700

AS DEL PROCESO
corte TOTAL CIF

0.9 417213
0.9 942,600
0.9 1,617,895
0.9 $ 3,446,820
 3 4 TOTAL
953,757 1658807.58983612 3762197
898,831 1914900.1362884 3,569,182
1,852,588 $ 3,573,708 $ 7,331,379

eccin

3 4 TOTAL
1,907,515 3317615.17967225 7524394
2,696,492 5,744,700 10,707,546
4,604,007 $ 9,062,316 $ 18,231,940

nado

3 4 TOTAL
1,430,636 2,488,211 5643296
1,617,895 3,446,820 6,424,528
3,048,531 $ 5,935,032 $ 12,067,823

3 4 TOTAL
1852588 3573708 7331379
4,604,007 9,062,316 18,231,940
3,048,531 5,935,032 12,067,823
9,505,126 $ 18,571,055 $ 37,631,143

ucto

TOTAL
 7331379
18,231,940
12,067,823
37,631,143

tres elementos del costo: materia prima, mano de obra y CIF asignados a las camisas y pantalones.

$60,865,200
$15,217,128
$5,072,085
$81,154,413

$223,633,263

$16,929,887

$153,984,000
$19,248,576
$1,443,643
$174,676,219

$273,454,116

$20,701,256

ALONES
676,219
454,116
01,256
831,591
040
,229

productos terminados,

as

3 4 TOTAL
1774 3076 3076
$19,027 $19,027 $19,027
33,753,898 $ 58,527,052 $ 58,527,052

ones

3 4 TOTAL
1229 2810 2810
$29,229 $29,229 $29,229
35,922,441 $ 82,133,490 $ 82,133,490

3 4 TOTAL
33,753,898 $58,527,052 $58,527,052
35,922,441 $82,133,490 $82,133,490
69,676,339 $ 140,660,542 $ 140,660,542

os proporcionados por las cedulas presupuestales.

Datos Iniciales
Cedula N 23

Cedula N 25
Cedula N 24
 Cedula N 29

Cedula N 34

Datos Iniciales

Datos Iniciales

Cedula N 39

o el mtodo seleccionado por la empresa; que en este caso es el precio

para todas las camisas y 0.53 para los pantalones:

$38,054 Aproximado a $38,100

=

$62,189 Aproximado a $62,200

=

te de la moneda, pero esto no significa que la empresa no pueda trabajar

orar las cedulas de ventas en pesos, en el mismo formato que se realizaron

trimestre

3 4 TOTAL
146,509,740 $234,415,584 $586,038,960
218,483,720 $436,967,440 $873,934,880
364,993,460 $671,383,024 $1,459,973,840

por zonas

TOTAL
758,776,512
701,197,328
459,973,840

Zona oriente

TOTAL
87,598,430
125,537,256
189,694,128
355,946,698
758,776,512

Zona Occidente

TOTAL
87,700,902
122,760,768
175,299,332
315,436,326
701,197,328

TOTAL
496,083,692
423,597,356
540,292,792
459,973,840
 TOTAL
56,933,856
81,738,041
124,020,923
233,390,872
496,083,692

TOTAL
52,615,417
73,795,285
105,899,339
191,287,314
423,597,356

TOTAL
65,750,058
92,764,698
135,073,198
246,704,838
540,292,792
8
31200
29900
-1
100
 1.0434782609
-104.347826087