Auditoria de Gestion Al Gobierno Autonomo Descentralizado Municipal Del Canton Santa Ana Por El Periodo Comprendido Entre El 1 de Enero Al 31 de Diciembre Del 2014.

Universidad Tcnica de Manab
Facultad de Ciencias Administrativas y Econmicas

Escuela de Contabilidad y Auditora
Ingeniera en Auditora-Contador Pblico
Auditora de Gestin al Gobierno Autnomo Descentralizado

Municipal del Cantn Santa Ana por el periodo comprendido entre el 1 de
enero al 31 de diciembre del 2014.
Autoras:
Macas Bravo Dolores Cristina
Mendoza Zambrano Olga Marilyn
Tutora: Ing. Mara Ins Zambrano Zambrano

Revisor: Ing. Zacaras Zambrano Hernndez
Portoviejo, 2016
CERTIFICACIN DEL TUTOR DEL TRABAJO DE TITULACIN
Ing. Mara Ins Zambrano Zambrano, catedrtica de la Facultad de Ciencias

Administrativas y Econmicas de la Universidad Tcnica de Manab en calidad de tutor,
de la modalidad Anlisis de Caso.
CERTIFICO:
Que el trabajo de titulacin en la modalidad de Anlisis de Caso, titulada:
AUDITORIA DE GESTION AL GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO

MUNICIPAL DEL CANTON SANTA ANA POR EL PERIODO COMPRENDIDO
ENTRE EL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 de la Escuela de Auditoria
de la Facultad de Ciencias Administrativas y Econmicas de la Universidad Tcnica de
Manab, presentado por las estudiantes MACIAS BRAVO DOLORES CRISTINA Y
MENDOZA ZAMBRANO OLGA MARILYN, previo a la obtencin del ttulo de
Ingeniero en Auditora Contador Pblico bajo mi direccin y supervisin, la misma
que se encuentra concluida en su totalidad.
Por lo que el estudiante puede hacer uso de la presente para los fines convenientes.
Portoviejo, 12 de febrero2016
Ing. Mara Ins Zambrano

Tutora de Trabajo de Titulacin
CERTIFICACION DEL TRIBUNAL DE TRABAJO DE TITULACIN
TRABAJO DE TITULACIN

ENTRE EL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014.
Sometida a consideracin del Tribunal de Evaluacin y legalizado por el Honorable

Consejo Directivo como requisito previo a la obtencin del ttulo de Ingeniero en
Auditora Contador Pblico.
APROBADO POR:
DECLARACIN SOBRE LOS DERECHOS DE AUTOR
Los hechos, ideas pensamientos y doctrinas expuestos en el presente trabajo de

titulacin de Anlisis de Caso, denominado:

ENTRE EL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014.
Corresponde nicamente a sus tutoras:
Dolores Cristina Macas Bravo Olga Marilyn Mendoza Zambrano

ESTUDIANTE ESTUDIANTE
AGRADECIMIENTO
A Dios, quien nos dio la fortaleza necesaria para no rendirnos nunca y nos ha
permitido conocer personas y lugares que han contribuido con la formacin de cada
nosotras.
A la Universidad Tcnica de Manab, de manera particular a la Escuela de
Contabilidad y Auditora por habernos permitido formar como profesionales con bases
slidas para servir al pas.
De la misma manera queremos expresar nuestro eterno y sincero agradecimiento

a la Ing. Mara Ins Zambrano Zambrano, nuestra tutora de tesis y amiga por sus sabias
enseanzas, orientacin y gua constante en la realizacin de nuestro trabajo de
titulacin.
De manera especial a nuestros padres y familiares por su apoyo incondicional

tanto moral como econmico que han hecho posible la realizacin del presente trabajo
investigativo.
Finalmente, al Ing. Fernando Cedeo Zambrano, Alcalde y a los funcionarios

que nos permitieron realizar el trabajo de titulacin en el GAD Municipal del cantn
Santa Ana.
DEDICATORIA
He alcanzado una de mis grandes metas en mi vida, mi Ttulo como profesional

y quiero dar gracias al ser ms poderoso que me permiti estar en este mundo; a mi
Dios, por iluminar mi camino y darme la inteligencia para lograr mis objetivos.
Esta tesis se la dedico a mis padres Manuel Macas y Aura Bravo por darme la
vida, por todo su apoyo, su amor, comprensin y ayuda en los momentos difciles, y
sobre todo por los recursos necesarios para estudiar, porque soy lo que soy gracias a
ellos, por ensearme los valores y principios fundamentales de la vida.
De manera muy especial esta tesis va dedicada con todo mi amor, a mis dos
hermosos hijos, THIAGO y JOHAN que los amo con todo mi corazn, que son mi vida
entera, mi fuerza y motor para seguir adelante, por ustedes estoy de pie y firme para
seguir dndole a la vida, ustedes fueron el motivo principal para lograr esta meta.
A mi esposo por su apoyo incondicional y a mis dos hermanos por su ayuda
cuando la necesite.
A mi gran amiga y hermana del alma Marilyn que nos conocemos desde el
colegio y que Dios permiti que este trabajo lo hiciramos juntas, gracias por la
comprensin y esmero que le pusiste a nuestro trabajo de tesis.
A mi Abuelita y a mi To que aunque ya no estn junto a nosotros, formaron

parte importante de mi vida, ya que estuvieron pendientes siempre de m, les dedico mi
tesis y nunca los olvidare.
La ambicin es el camino al xito. La persistencia es el vehculo en el que

llegas.
Bill Bradley
Cristina Macas Bravo

DEDICATORIA
El presente trabajo de titulacin se lo dedico primeramente a Dios el dueo de mi

ser quien me regala un da ms de vida para poder seguir luchando por mis sueos y
anhelos.
A mi padre Homero Mendoza el hombre que ms me am, mi mejor amigo,
aquel que siempre quiso verme cumplir mis metas, el que me ense a ser fuerte y no
darme por vencida aun cuando creyera que todo estaba perdido, y aunque hoy no est
presente fsicamente est en cada pensamiento, en cada recuerdo, en cada logro, a mi
madre Olga Zambrano mi guerrera infaltable aquella que me demostr a que una mujer
debe seguir adelante con esmero y entusiasmo quien me regala su ternura y ha estado
acompandome en cada paso que doy; a ambos gracias porque simplemente sin
ustedes nada hubiese sido igual, han sido mi motivacin desde el primer da que pise un
establecimiento educativo, porque siempre he querido que se sientan orgullosos de m.
A mi hijo Nahim que es ahora mi motor de lucha mi luz en medio de la

oscuridad mi alegra y mi firmeza; a mis hermanos Homero, Walter, Alberto, Atilio,
Martha, Leonardo, David y Jess quienes, me han apoyado siempre, pero especialmente
a Carlos y Senia por estar all siempre apoyndome de distintas formas cuando ms lo
he necesitado.
A mi compaero de vida Alexander que cada da me apoya y alienta a seguir

adelante; a mis sobrinos y por supuesto a mi compaera de tesis, amiga, hermana de
corazn Cristina porque esta lucha ha sido en conjunto con ella y este es un triunfo para
ambas.
Hay una fuerza motriz ms poderosa que el vapor, la electricidad y la energa

atmica. Esa fuerza es la voluntad.
Albert Einstein
Marilyn Mendoza Zambrano

ndice de Contenidos
1. Tema. .............................................................................................................. 2
2. Planteamiento del problema. .......................................................................... 3
2.1. Antecedentes. ......................................................................................... 3
2.2. Justificacin. .......................................................................................... 4
2.3. Objetivos. ............................................................................................... 4
2.3.1. Objetivo general. ............................................................................. 4
2.3.2. Objetivos especficos ....................................................................... 4
3. Revisin de la Literatura y Desarrollo del Marco Terico ............................. 5
4. Visualizacin del alcance del estudio............................................................. 5
5. Desarrollo del diseo de la investigacin..................................................... 12
5.1. Tipos de investigacin. ........................................................................ 12
5.2. Mtodos. ............................................................................................... 12
5.3. Tcnicas................................................................................................ 12
6. Definicin y seleccin de la muestra............................................................ 14
7. Recoleccin de los datos .............................................................................. 47
8. Anlisis de los datos ..................................................................................... 50
9. Elaboracin del reporte de resultados .......................................................... 66

Resumen
El presente trabajo de titulacin se desarroll en el Cantn de Santa Ana, cuyo

objetivo fue realizar una Auditoria de Gestin al Gobierno Autnomo Descentralizado
Municipal del Cantn Santa Ana por el periodo comprendido entre el 1 de enero al 31
de diciembre de 2014, habindose planteado cumplir con los siguientes objetivos:
Medir el grado de cumplimiento de los objetivos definidos en la Planificacin
Estratgica y Plan Operativo Anual 2014 de los componentes auditados,verificar el
cumplimiento de las normativas generales y especificas, y evaluar los niveles de
eficiencia, eficacia y economia de la entidad.
Aplicamos pruebas de cumplimiento en base a los cuestionarios de control

interno para asi de esta manera evaluar el control interno institucional y determinar los
comentarios, conclusiones y recomendaciones dirigidas a mejorar la eficiencia, eficacia
y economa.
El departamento de Talento Humano cuenta con un Plan de Capacitaciones para

las y los servidores de la entidad, ademas poseen el Manual de Funciones, Manual de
procedimientos, que son actualizados periodicamente; cumplen con el proceso de
seleccin y reclutamiento del personal y poseen un plan de rotacion anual.
Se pudo verificar que no cuentan con un plan de promociones y ascenso para las
y los servidores, as mismo cuentan con el Sistema Informatico de Talento Humano y
Remuneraciones (SIITH) del Ministerio de Trabajo, el mismo que no se aplica.
En cuanto al departamento de Gestin de Recursos Naturales y Ambientales

realiza programas y actividades para prevenir y controlar la contaminacion, la
conservacion y recuperacion de los ecosistemas, la biodiversidad y la integridad del
patrimonio gentico del cantn.
Finalmente se aplicaron los indicadores de gestin para evaluar el cumplimiento

de las metas establecidas por los departamentos evaluados, dando como resultado la
redaccin del informe final el que cuenta con comentarios, conclusiones y
recomendaciones, que contribuiran a la gestion institucional con eficiencia, eficacia y
economa.
Summary
This work was developed in titling the city of Santa Ana, whose aim was to
conduct a "Management Audit the Autonomous Decentralized Municipal Government
of Guangzhou Santa Ana for the period from January 1 to December 31, 2014," having
raised meet the following objectives: to measure the degree of compliance with the
objectives defined in the Strategic Planning and Annual Operational Plan 2014 audited
components, verify compliance with the general and specific regulations, and assess
levels of efficiency, effectiveness and economy of the entity.
Apply compliance testing based on internal control questionnaires to assess so in

this way the institutional internal control and determining the comments, conclusions
and recommendations to improve the efficiency, effectiveness and economy.
Human Resource department has a training plan for servers and the state, also
have the Manual of Functions, Procedures Manual, which are updated periodically;
comply with the selection and recruitment of staff and have a plan of annual rotation.
It could be verified that do not have a plan for promotions and advancement and
servers, also have the computer system Human Resource and Compensation (SIITH) of
the Ministry of Labour, the same does not apply.
As for the Department of Natural Resources Management and Environmental

conducts programs and activities to prevent and control pollution, conservation and
recovery of ecosystems, biodiversity and the integrity of the genetic heritage of the
county.
Finally management indicators were applied to evaluate compliance with the

goals set by the departments evaluated, resulting in the drafting of the final report which
has comments, conclusions and recommendations, which contribute to the corporate
management efficiency, effectiveness and economy.
INTRODUCCIN
El presente anlisis de caso consiste en una Auditora de Gestin al Gobierno

Autnomo Descentralizado Municipal del cantn Santa Ana por el perodo
comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, a travs de la aplicacin de
indicadores de eficiencia, eficacia y economa para evaluar el cumplimiento de metas y
objetivos institucionales.
La Auditora de Gestin en las instituciones pblicas y privadas es de gran

importancia ya que permite establecer el grado de cumplimiento de tareas y atribuciones
que les han sido asignadas a sus funcionarios y servidores verificando que stas hayan
sido ejecutadas de manera, eficiente, efectiva y econmica; adems, permite establecer
si las metas y los objetivos institucionales se han cumplido.
La aplicacin de esta Auditora de Gestin, servir para que las autoridades

conozcan la manera en que se est administrando la gestin institucional, de tal manera
que sea una gua para que puedan conocer cules son los aspectos favorables y las
debilidades que muestra la entidad.
Hemos evaluado dos componentes muy significativos de la institucin; segn los

resultados de la evaluacin preliminar que se desarroll; el departamento de Talento
Humano y el departamento de Gestin de Recursos Naturales y Ambientales a travs de
indicadores de gestin , entrevistas y cuestionarios de control interno obteniendo
informacin relevante y significativa para el presente anlisis; dando a conocer los
resultados por medio de un informe que contiene comentarios, conclusiones y
recomendaciones para las autoridades del GAD Municipal de Santa Ana.
La metodologa que se utiliz se enfoca en la descriptiva ya que su aplicacin se

sustent al describir la situacin actual de la institucin y la de campo porque se aplic
por medio de entrevistas realizadas a los funcionarios de los componentes evaluados
con la finalidad de recopilar informacin confiable y de primera mano para uso
exclusivo del presente trabajo de titulacin.
1. Tema.
Auditoria de Gestin al Gobierno Autnomo Descentralizado Municipal del

cantn Santa Ana por el periodo comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre de
2014.
2
2. Planteamiento del problema.
La Auditora de Gestin es un elemento importante para el desarrollo y ejecucin

de las estrategias de la institucin, ya que permiti establecer el grado de economa,
eficiencia y eficacia en la planificacin, el control y el manejo de los recursos
disponibles dentro del mbito institucional.
Se encontr la oportunidad de evaluar la organizacin y planificacin del

departamento de talento humano y el departamento de Gestin de Recursos Naturales y
Ambientales, mediante dicha accin de control y conocer si las actividades planificadas
se ejecutaron de manera correcta.
Este anlisis nos llev a determinar las debilidades que se presentaron por falta
de control por parte de sus autoridades sobre el desempeo de las funciones segregadas
a los funcionarios del GAD Municipal del Cantn Santa Ana, y medir el grado de
eficiencia y eficacia de las actividades realizadas como capacitaciones, rotacin,
reclutamiento, desempeo del personal y los medios de control para la conservacin del
medio ambiente.
2.1.Antecedentes.
La Constitucin Poltica de la Repblica del Ecuador vigente desde el 2008, en

el Artculo 211, establece que la Contralora General del Estado realizar auditorias de
gestin a las entidades y organismos del sector pblico, y sus servidores; se pronunciar
sobre la legalidad, transparencia y eficacia de los resultados institucionales.
La Auditora de Gestin hoy en da es un elemento vital que ayuda a la

institucin a lograr la administracin ms eficaz, lo cual permite detectar deficiencias y
aspectos a mejorar en los procesos realizados, as como conocer el nivel real de la
administracin y situacin en la que se encuentra, ayudando a resolver problemas
econmicos encontrados.
3
2.2.Justificacin.
La realizacin de una Auditora de Gestin al GOBIERNO AUTNOMO

DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DEL CANTN SANTA ANA, se justifica
porque se podr verificar su economa, eficiencia y eficacia en el uso de sus recursos, y
su aporte en el desarrollo organizacional.
Por otra parte nos permiti a las autoras como futuras profesionales desarrollar y
poner en prctica los conocimientos aprendidos durante los niveles de estudio; y
compartirlos con las autoridades involucradas en la Auditora de Gestin brindando las
herramientas necesarias para mejorar la gestin del GAD Municipal del Cantn Santa
Ana.
2.3.Objetivos.
2.3.1. Objetivo general.
Realizar una Auditora de Gestin al Gobierno Autnomo Descentralizado

Municipal del cantn Santa Ana durante el perodo comprendido entre el 1 de enero al
31 de diciembre de 2014, evaluando los componente de Talento Humano y Gestin de
Recursos Naturales y Ambientales.
2.3.2. Objetivos especficos
1. Establecer la base conceptual y referencial sobre la que se va a realizar la

Auditora de Gestin.
2. Diagnosticar el grado de cumplimiento de metas y objetivos institucionales
durante el ao 2014 a travs de los indicadores de gestin.
3. Emitir un informe final que contenga comentarios, conclusiones y
recomendaciones.
4
3. Revisin de la Literatura y Desarrollo del Marco Terico
Origen y evolucin de la Auditora
Las primeras pronunciaciones en la auditora las encontramos muy atrs en el

tiempo, su origen viene desde la edad media, en la cual se la utilizaba para descubrir los
fraudes, lo cual se mantuvo hasta el siglo XIX.
Dentro de la revolucin industrial se desarrollaban empresas familiares donde el

control lo ejercan ellos mismos y por ende no tenan la necesidad de una auditora
independiente, ni tampoco haba una norma legal que les impusiera aplicarla. Con el
pasar del tiempo fueron creciendo las sociedades, y se generaron grandes empresas en
donde se necesitaba un control ms eficiente para proteger sus recursos, y fue donde
surgi la necesidad de controlarla a travs de una auditoria autosuficiente, para as de
esta manera garantizar que la informacin financiera y econmica fuera confiable.
En el principio se la limitaba como una forma de vigilar, con la finalidad de

evitar fraudes y errores, con la modernizacin fue necesario garantizar la informacin
que generaban las empresas.
La auditora tiene un objetivo amplio y es fijar la veracidad en la informacin

financiera, el punto de partida de la auditoria se dio en el Reino Unido, como tambin
lo fue en Gran Bretaa debido a que en la revolucin industrial sufrieron quiebras en
pequeos ahorradores, dndole desarrollo a la auditoria para asegurar la confianza en
los inversionistas y terceros, y en poco tiempo la auditoria se extendi en muchos
pases.
Hoy en da Estados Unidos es el pas ms avanzado en auditoras, lo cual se

gener por la crisis de Wall Street de 1929. (enciclopediadetareas 2012)
Las primeras auditorias que se realizaron se enfocaron principalmente en los

registros contables, en proteger a los activos con el fin de prevenir los fraudes, lo cual se
llevaba a cabo en el tribunal mayor de cuenta en el que se revisaban las cuentas de los
reyes y monarquas gobernantes.
5
Posterior a este acontecimiento, surgi la necesidad de revisar y verificar si los
funcionarios de las empresas cumplan con los objetivos y actividades alineadas en su
funcin, permitiendo la mejora continua de los procedimientos y operaciones
desarrolladas por cada rea en base a las polticas y principios enmarcados en la entidad,
tales motivos permitieron la aparicin de los distintos tipo de acciones de control.
(Morales 2012)
Auditoria
Este tipo de revisin es una evaluacin que permite verificar y controlar si las
operaciones y actividades desarrolladas en una rea o la entidad cumplen con las
disposiciones y normativas existentes, a fin de exponer tales situaciones en un informe o
reporte que contenga las conclusiones y recomendaciones en funcin a los hallazgos y
aspectos negativos encontrados durante el desarrollo de esta accin de control, mediante
la aplicacin de diversas tcnicas que permitan lograr el objetivo de auditoria. (Mdulo
7 el control integral posterior en el sector pblico privado pag. 26-27 2005)
As como tambin se definen otros conceptos que indican que:
La auditora, en su acepcin ms extensa significa comprobar que las

informaciones, operacional, administrativa y financiera que se muestra es confiable,
autntica y pertinente. Es analizar que las operaciones y fenmenos se puedan dar como
fueron proyectados; que las polticas y lineamientos fijados han sido contemplados y
considerados; que se ejecuten con obligaciones jurdicas, reglamentarias y fiscales. Es
examinar la forma que se administra y opera, teniendo al mximo el aprovechamiento
de los recursos (Amado Surez 2008)
Gestin
Es la accin de gestionar y administrar una actividad profesional, destinada a

establecer las metas y medios para su realizacin, a precisar la organizacin de sistemas,
con la finalidad de armar la estrategia del desarrollo y a efectuar la gestin del personal.
Asimismo la gestin va de la mano con la accin, ya que expresa el inters en una
situacin.
Para poder funcionar la gestin se da de diferentes maneras, primeramente hacen

observacin al mejoramiento y al control en los procesos, en segundo lugar hallamos
6
los archivos, stos se encargarn de archivar los datos y afianzarlos para tomar
decisiones oportunas, as tambin es de importancia conocer que las herramientas han
variado con el tiempo por tal razn se deben modificar los instrumentos que se utilizan.
La indagacin es la tcnica que se utiliza para mejorar la gestin. Esto dice que
se diferencian los sectores y reas para poder gestionarlos de forma individual y
ejecutarlos de manera correcta. (Ruiz 2009)
Auditora de Gestin
Esta tipo de auditoria es una herramienta sumamente importante ya que permite

asesorar a las empresas mediante anlisis, diagnstico y estableciendo recomendaciones
a las mismas, con el objetivo de obtener la estrategia correcta para alcanzar la meta. El
principal motivo por el que se debe realizar una auditora de gestin es para ajustar a la
organizacin a un modelo eficaz y eficiente (X. L. Redondo Duran Rafael 1996)
Aplicando en nuestro pas decimos que la auditora de gestin es un examen

profesional, conformado por un equipo multidisciplinario, con el objetivo de examinar
la gestin operativa y obtener resultados pertinentes, as como, evaluar la eficacia de
una entidad, programa, operacin o proyecto, con el fin de establecer si estn acordes a
sus objetivos y metas; determinando su grado de cumplimiento en cuanto a su
eficiencia, economa, y efectividad en el manejo de sus recursos; establecer los valores
ticos, control y prevencin de la afectacin ecolgica; y examinar el nivel de calidad
en los servicios, obras y bienes atribuidos como tambin el impacto socio econmico
derivado de sus actividades. (C. G. Estado, Manual de Auditoria de Gestin pag. 36
2001)
Uno de los propsitos de la Auditoria de Gestin es determinar la adecuada

organizacin de la entidad; como la existencia de objetivos y proyectos acordes a las
polticas establecidas; la realizacin de procedimientos y mtodos eficaces y adecuados;
y la veracidad de la informacin y de los controles establecidos.
Los principales objetivos son:
Determinar si los servidores cumplen con las funciones que le fueron asignadas.
7
Verificar si cumplen con normas, reglamentos y disposiciones legales que le son
atribuidas, as como los principios de economa, eficiencia, eficacia, efectividad
y la valoracin del costo ambiental.
Determinar si han cumplido con los objetivos y metas planteadas por la entidad.
Comprobar si se estn utilizando adecuadamente los recursos econmicos de
manera eficiente y eficaz.
Promover el crecimiento de la productividad, procurando la correcta
administracin del patrimonio pblico. (Peralo 2006)
Fases en la Auditoria de Gestin
Fase I.- Conocimiento Preliminar.
Consiste en lograr un conocimiento global del propsito que tiene la entidad, es

decir su misin, visin, objetivos, polticas metas, entre otros. Con la finalidad de
conocer la principal actividad que realiza, esto va a permitir tener una mejor
planificacin y ejecucin del trabajo a un costo y tiempo razonable
Fase II.- Planificacin.
Consiste en orientar la revisin hacia los objetivos establecidos para los cuales
debe establecer los pasos a seguir en la presente y siguiente fases y actividades a
desarrollar.
Dentro de la planificacin deben constar los objetivos especficos, alcance del

trabajo, parmetros e indicadores de gestin de la entidad, la ejecucin debe constar en
programas de trabajo detallando los componentes determinados, los procedimientos, los
responsables y por ltimo los resultados esperados de la auditora, dando a conocer las
fortalezas, debilidades, amenazas y las oportunidades.
Fase III.- Ejecucin.
En esta parte es donde se realiza la auditoria, es aqu donde se desarrollan los

hallazgos, obteniendo las evidencias suficientes, relevantes y competentes, bajo los
lineamientos de auditora y los procedimientos de cada programa, para sustentar los
dictmenes enunciados en el informe.
8
Fase IX. - Comunicacin de Resultados
En esta fase se desarrolla el informe final, en donde se detallan las deficiencias

encontradas y los aspectos positivos de la entidad, en las conclusiones se expondr de
forma reducida el valor incumplido con su impacto econmico, las causas y condiciones
para cumplir con la eficiencia, eficacia de la gestin y el uso del recurso de la entidad
auditada.
Fase V.- Seguimiento.
A continuacin y como resultado de la auditoria de gestin ejecutada, los

auditores internos y los externos que elaboraron la auditoria, deben realizar el
seguimiento correspondiente. (C. G. Estado 2001, 129)
9
4. Visualizacin del alcance del estudio
El cantn Santa Ana fue creado el 17 de abril de 1984, segn consta en el

artculo 15 de la Divisin Territorial, dictada y aprobada por la Convencin Nacional, la
cual fue sancionada por el Presidente de la Repblica el 3 de abril de 1884. El primer
Concejo Municipal se constituy el 2 de agosto de 1884 y se instal el 3 del mismo mes
y ao.
La denominacin de Ilustre Municipalidad del Cantn Santa Ana, cambi por el

de Gobierno Municipal del cantn Santa Ana el 11 de agosto de 2010, mediante
ordenanza aprobada por el Concejo Municipal en sesiones ordinarias de 27 de julio y 11
de agosto de 2010.
Mediante ordenanza emitida el 12 de julio de 2012 y aprobado por el Concejo

Municipal en sesiones ordinarias de 24 de mayo y 12 de julio de 2012 se cambi la
denominacin de Gobierno Municipal del cantn Santa Ana a Gobierno Autnomo
Descentralizado Municipal del Cantn Santa Ana.
La Ley Orgnica de Rgimen Municipal del Ecuador, establece la "autonoma"

administrativa, financiera y operativa a los municipios. Las fuentes de ingresos propias
del municipio se da por: tasas (pago por un servicio pblico), tributos (impuestos
gravados a los bienes inmuebles) y contribuciones especiales de mejoras (pago por el
beneficio real o presuntivo de la construccin de una obra pblica).
La responsabilidad de los GAD y de manera especfica del Gobierno Autnomo

Descentralizado Municipal del cantn Santa Ana es la dotacin de sistemas de agua
potable y alcantarillado; construccin, mantenimiento, aseo, embellecimiento y
reglamentacin del uso de caminos, calles, parques, plazas y dems espacios pblicos;
recoleccin, procesamiento o utilizacin de residuos; dotacin y mantenimiento del
alumbrado pblico; control de alimentos, control de construcciones; entre otros.
Se rige bajo la Constitucin de la Repblica del Ecuador, el Cdigo Orgnico de

Organizacin Territorial, Autonoma y Descentralizacin-COOTAD, el cual entr en
vigencia el 19 de octubre del 2010 publicado en el registro oficial 303.
10
La institucin cuenta con Modelos de Gestin por Procesos, que fueron
elaborados por la Direccin Administrativa y Organizacional, aprobado por el Alcalde y
el Consejo el 9 de agosto de 2012, en el cual se encuentra el Manual de Funciones y el
Manual de Procedimientos. Adems cuenta con un Cdigo de tica cuyo objetivo es ser
un referente formal e institucional de la conducta profesional de todos los servidores de
la Organizacin independientemente del cargo que ocupen.
11
5. Desarrollo del diseo de la investigacin.
El presente trabajo se bas en una Auditora de Gestin al Gobierno Autnomo

Descentralizado Municipal del cantn Santa Ana por el perodo comprendido entre el 1
de enero al 31 de diciembre de 2014, para el cual se estableci un diseo metodolgico
con procedimientos bsicos, el mismo que nos permiti obtener datos y resultados de
fuentes confiables, que nos llev a la redaccin del informe de auditora.
5.1.Tipos de investigacin.
Descriptiva.- Su aplicacin se sustent al describir la situacin actual del

Gobierno Autnomo Descentralizado Municipal del cantn Santa Ana y la economa,
eficiencia y eficacia de los procesos administrativos tales como: seleccin del personal,
induccin , capacitacin de los funcionarios, evaluacin de desempeo, y el control y
manejo de los recursos naturales y ambientales.
De campo.- Se aplic por medio de las entrevistas realizadas a los funcionarios

del departamento de Talento Humano y del departamento de Gestin de Recursos
Naturales y Ambientales del Gobierno Autnomo Descentralizado Municipal del cantn
Santa Ana, cuya finalidad fue obtener datos confiables y de primera mano para uso
exclusivo del trabajo de investigacin.
5.2.Mtodos.
Los mtodos utilizados fueron:

Deductivo-inductivo.- Que parte de un anlisis de lo general a lo particular.
Nivel de investigacin.- De acuerdo a la metodologa que se aplic y del

problema planteado el nivel de investigacin descriptiva-analtica, que tuvo por objeto
valorar el proceso de evaluacin de la Auditora de Gestin.
5.3.Tcnicas.
En calidad de tcnicas e instrumentos aplicamos:

Observacin.- Tipo directo para analizar las diversas actividades que se ofrecen
y verificar si se aplica todo lo referente a leyes y reglamentos.
12
Entrevistas.- Se realizarn entrevistas con preguntas estandarizadas, abiertas y
cerradas a los servidores del Gobierno Autnomo Descentralizado Municipal del cantn
Santa Ana, para obtener informacin complementaria y llevar a cabo nuestra
investigacin.
Comparacin.- Es la determinacin de la similitud o diferencias existentes en

dos o ms hechos u operaciones, mediante esta tcnica se compar las operaciones
realizadas por la entidad auditada y los resultados de la auditora con criterios
normativos, tcnicos y prcticos establecidos mediante lo cual se pudo evaluar y emitir
el informe.
13
OFICIO: 001-OT-FCAE
Seccin: EGRESADAS DE LA FACULTAD
Asunto: Orden de trabajo para actividad de control planificada
Portoviejo, 26 de octubre del 2015
Egresada de la UTM
Dolores Cristina Macas Bravo
Auditor Jefe de Equipo
Presente.
En cumplimiento al oficio N 1787-D-FCAE de fecha 19 de octubre de 2015 en el cual

la Decana de la Facultad, aprob el Anteproyecto de Titulacin de la Modalidad
Anlisis de Caso, designo a usted para que en calidad de jefe de equipo, realice la
Auditoria de Gestin en el Gobierno Autnomo Descentralizado Municipal del Cantn
Santa Ana por el periodo comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre de 2014.
Los objetivos generales son:

Estratgica y Plan Operativo Anual 2014 de los componentes auditados.
Verificar el cumplimiento de las normativas generales y especificas.
Evaluar los niveles de eficiencia, eficacia y economia de la entidad.
El equipo de trabajo estar conformado por: Olga Marilyn Mendoza Zambrano y como
Supervisora la Ing. Mara Ins Zambrano Zambrano, quien en forma peridica
informar sobre el avance del trabajo.
El tiempo estimado para la ejecucin de esta accin de control es de 60 das laborables

que incluye la elaboracin del borrador del informe y la conferencia final.
Atentamente,
Ing. Mara Ins Zambrano Zambrano

Supervisora
14
OFICIO: 001-NOT-FCAE
Asunto: Notificacin de inicio de accin de control
Ingeniero
Ramn Fernando Cedeo Zambrano
Alcalde
Gobierno Autnomo Descentralizado Municipal del Cantn Santa Ana
Sucre y Horacio Hidrovo
Presente.
De mi consideracin:
En cumplimiento al oficio 1787-D-FCAE de fecha 19 de octubre de 2015 en el cual la

Decana de la Facultad (E) aprob el proyecto de la Modalidad de Anlisis de Caso
previo a la obtencin del ttulo de Ingeniera en Auditora-Contador Pblico, notifico a
usted, que se est realizando la Auditoria de Gestin al Gobierno Autnomo
Descentralizado Municipal del Cantn Santa Ana, por el perodo comprendido entre el 1
de enero al 31 de diciembre de 2014.
Los objetivos de la accin de control son:

Para esta accin de control el equipo de auditores estar conformado por los seores:
Ing. Mara Ins Zambrano Zambrano, Supervisora, Egda. Cristina Macias Bravo, Jefe
de Equipo y Egda. Marilyn Mendoza Zambrano, auditor operativo; por lo que se servir
disponer se preste la colaboracin necesaria para la ejecucin del trabajo indicado.
Agradecer enviar respuesta a nuestra oficina ubicada en el cantn Santa Ana calle
Sucre y Horacio Hidrovo, sealando sus nombres y apellidos completos, direccin
domiciliaria completa, nombre y direccin de su lugar de trabajo, nmeros del telfono
del domicilio, trabajo y celular, cargo y perodo de gestin.
Atentamente,
Ing. Mara Ines Zambrano

Supervisora
15
Ingeniero
Carlos Alfredo Macias Zambrano
Director Administrativo Oganizacional
Presente.
De mi consideracin:


Atentamente,

16
Licenciada
Glenda Macias
Directora Administrativa Oganizacional
Presente.
De mi consideracin:


Atentamente,

17
Ingeniera
Silvia Guevara Camacho
Jefa del Departamento de Talento Humano
Presente.
De mi consideracin:


Sucre y Horacio, sealando sus nombres y apellidos completos, direccin domiciliaria
completa, nombre y direccin de su lugar de trabajo, nmeros del telfono del
domicilio, trabajo y celular, cargo y perodo de gestin.
Atentamente,

18
Ingeniero
Wilber Robinson Sierra Macas
Jefa del Departamento de Gestin de Recursos Naturales
Presente.
De mi consideracin:


Atentamente,

19
Ingeniera
Luis Antonio Prado Macias
Director de la Gestin del Desarrollo Humano
Presente.
De mi consideracin:


Atentamente,

20
6. Definicin y seleccin de la muestra
En la realizacin de la Auditora de Gestin al Gobierno Autnomo Descentralizado

Municipal del cantn Santa Ana, una vez realizadas las entrevista y aplicado el cuestionario de
control interno preliminar, se procedi a seleccionar dos componentes; departamento de Talento
Humano y el Departamento de Gestin de Recursos Naturales y Ambientales.
21
MEMORANDO DE PLANIFICACIN
ENTIDAD: GOBIERNO AUTNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DEL
CANTN SANTA ANA
PERODO: 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014
1.- Requerimientos de la auditoria

Informe de la auditora con comentarios, conclusiones y recomendaciones.
2.- Equipo de trabajo

Supervisora Ing. Mara Ins Zambrano Zambrano
Auditor Jefe de Equipo Egda. Dolores Cristina Macas Bravo
Auditor Operativo Egda. Olga Marilyn Mendoza Zambrano
3.- Enfoque de la auditora.
3.1.- Misin
El Gobierno Autnomo Descentralizado Municipal de Santa Ana, impulsa el desarrollo
local integral y sostenible, sobre la base de la gobernabilidad sustentada en la
participacin y cogestin de los diferentes actores pblicos, privados y comunitarios,
hacia el mejoramiento de la calidad de vida de la poblacin. Planifica, ordena, regula el
territorio y proporciona bienes y servicios pblicos con eficiencia en la gestin de los
recursos consolidando un Gobierno solidario, equitativo y transparente (GAD Municipal
del Cantn Santa Ana s.f.)
3.2.- Visin
En el ao 2016 el Gobierno Autnomo Descentralizado Municipal del cantn Santa
Ana, es una institucin modelo de desarrollo, fortalecida con tecnologa de punta,
personal capacitado, motivado y comprometido con la ejecucin de propuestas de
desarrollo integral y sostenible, que brinda servicios pblicos de calidad, con eficacia y
eficiencia, para lograr mejores condiciones de vida a los ciudadanos y ciudadanas del
cantn, con solidaridad, equidad confiabilidad, honestidad, transparencia, participacin,
responsabilidad e inclusin (GAD Municipal del Cantn Santa Ana s.f.)
22
3.3.- Estructura orgnica
De conformidad con el Reglamento Orgnico Funcional, la entidad se encuentra
estructurada con los siguientes procesos organizativos.
Proceso Directivo Consejo Municipal

Alcalda
Proceso de Asesora Auditora Interna

Asesora Tcnica y Coordinacin de Direccin
Direcciones
Procuradura Sindica
Procesos Habilitantes o de Apoyo: Secretaria General y de Concejo

Direccin Tcnica de Planificacin
Direccin de Gestin Administrativa
Procesos Agregadores de Valor: Direccin de Planificacin Territorial

Direccin de Obras Pblicas
Direccin de Gestin Financiera
Direccin de Gestin del Desarrollo Humano
Procesos Desconcentrados: Empresa Pblica de Informacin y Comunicacin

Cuerpo de Bomberos
Trnsito y Transporte
Registro de la Propiedad
Patronato de Amparo Social
Consejo Cantonal para Proteccin de Derechos
Consejo de Salud
Consejo de Seguridad Ciudadana
Consejo de Planificacin
Empresa Municipal Mancomunada de Aseo Integral
Empresa Municipal Mancomunada de Agua Potable
23
3.4.- Anlisis FODA (Fortalezas, Debilidades, Oportunidades y Amenazas)
FACTORES INTERNOS FACTORES EXTERNOS
FORTALEZAS DEBILIDADES OPORTUNIDADES AMENAZAS
Aplicacin y Recursos Mejoramiento de Dependencia

continuidad de insuficientes para la imagen presupuestaria del
programas atender toda la institucional. estado impide
municipales que demanda de realizar gestiones.
ayuden a mejorar las programas Crecimiento
herramientas en la municipales de profesional de los Falta de honestidad
educacin. educacin. Servidores y compromiso de
Municipales. algunos servidores.
Normativa interna y Falta de
reglamentos capacitacin para la Promover el Contratacin de
actualizados. gestin turismo social personal no idneo
institucional. ante las para la entidad.
Personal con comunidades.
experiencia. Falta de recursos Disminucin de los
econmicos Ampliar los recursos y
Disponibilidad de suficientes para dar convenios de Programas
Internet. mantenimiento a colaboracin con destinados a la
toda la distintas capacitacin y el
infraestructura instituciones empleo
escolar del educativas
municipio pblicas como
privadas en
materia de
servicio social y
prcticas
profesionales.
3.6.- Objetivos del examen

Los objetivos del examen son:

24
3.7.- Alcance del examen
Auditora de Gestin al Gobierno Autnomo Descentralizado Municipal del Cantn
Santa Ana, a los componentes; Gestin de Recursos Naturales y Ambientales y Talento
Humano por el perodo comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2014.
4.- Recursos utilizados

4.1.- Recursos Humanos
El recurso humano que intervino en esta accin de control est conformado por:
Tutora Supervisora Ing. Mara Ins Zambrano Zambrano
Auditor Jefe de Equipo Macas Bravo Dolores Cristina
Auditor Operativo Mendoza Zambrano Olga Marilyn
4.2.- Recursos Materiales

1000 hojas A4 de papel bond
2 lpices
2 borradores
Clips
3 Sobres manilas
5.- Unidad de apoyo

Tutora
6.- Producto a obtenerse

Informe de la Auditora de Gestin al Gobierno Autnomo Descentralizado Municipal
del cantn Santa Ana Durante el Periodo comprendido entre 1 de enero al 31 de
diciembre de 2014.
7.- Tiempo estimado y recursos Humanos

De acuerdo a la Orden de Trabajo se asignaron 60 das distribuidos as:
25
INTEGRANTES DEL EQUIPO ACTIVIDAD TIEMPO ASIGNADO
Planificacin del trabajo 6
TUTOR Procesos de asesoramiento y
9
revisin
TOTAL DE ACTIVIDADES DEL TUTOR 15
Planificacin de la auditora 20
Auditor Jefe de Equipo Ejecucin de la Auditora 30
Elaboracin del Informe 7
Comunicacin de Resultados 3
TOTAL DE ACTIVIDADES DE JEFE DE EQUIPO 60
Planificacin 20
Operario de Auditora Ejecucin de la Auditora 30
Referenciacin de P/T 10
TOTAL DE ACTIVIDADES DEL OPERARIO 60
8.- Fecha de Inicio del Examen
26 de octubre de 2016
9.- Fecha de Finalizacin del Examen
19 de enero de 2016
Ing. Mara Ins Zambrano Egda. Cristina Macas Bravo

SUPERVISORA AUDITOR JEFE DE EQUIPO
Elaborado por: D.C.M.B Fecha: 2015-12-16

Supervisado por: M.I.Z.Z Fecha:
26
INDICADORES DE GESTIN
CANTN SANTA ANA
COMPONENTE: TALENTO HUMANO
Total de capacitaciones ejecutadas 21

1 0.7 X 100 = 70%
Total de capacitaciones planificadas 30
De las capacitaciones planificadas para los servidores del GAD de Santa Ana
durante el perodo enero diciembre 2014, solo lograron ejecutarse en un 70%;
quedando sin cumplirse un 30% por falta de recursos y planificacin.
Total de rotacin del personal ejecutado 1

2 1 X 100 = 100%
Total de rotacin del personal planificado 1
Este indicador se cumpli con eficiencia y eficacia ya que se cumpli en un

100%.
Total de eventos de motivacin entre servidores ejecutados 4

3 0.8 X 100 = 80%
Total de eventos de motivacin entre servidores planificado 5
En el evento de motivacin que fueron planificados se alcanz un porcentaje del

80% no as en un 20% no se cumpli por falta de planificacin.
Total de Subsistemas de Talento Humano actualizados ejecutados 7

4 = 100%
Total de Subsistemas de Talento Humano actualizados planificado 7
El departamento de talento humano cuenta con sus manuales debidamente

actualizados, lo cual lo realizan peridicamente, cumpliendo de esta manera lo
planificado.
Elaborado por: O.M.M.Z Fecha: 2015-10-30

27
INDICADORES DE GESTIN
CANTN SANTA ANA
COMPONENTE: GESTION DE RECURSOS NATURALES Y AMBIENTALES
Total de implementacin de huertos orgnicos ejecutadas 35

1 = 100%
Total de implementacin de huertos orgnicos planificados 35
De la implementacin de huertos orgnicos, se logr ejecutar al 100%

con economa eficiencia y eficacia enfocadas al mejoramiento sostenido a la
nutricin familiar del Cantn Santa Ana.
Total de convenios ambientales ejecutados 1

2 = 100%
Total de convenios ambientales planificados 1
En el periodo analizado realizaron un convenio de cooperacin tcnica entre el

Instituto Nacional Autnomo de Investigaciones Agropecuaria (INIAP) y el
ejecutndose en un 100%.
Total de campaas ambientales ejecutadas 1

3 = 100%
Total de campaas ambientales planificadas 1
Se realiz la campaa de recoleccin de pilas usadas con instituciones

educativas del Cantn Santa Ana denominada Repila con las pilas con el
objetivo de fomentar e impulsar la buena prctica para el manejo y disposicin
final de estos materiales peligrosos, el cual se ejecut en un 100%; se incentiv a
los estudiantes obsequindoles balones y dispensadores de agua.
28
Total de adecentamientos de espacios pblicos con plantas
ornamentales ejecutadas 2
4 = 100%
Total de adecentamientos de espacios pblicos con plantas 2
ornamentales planificadas
El departamento de Gestin de Recursos Naturales y Ambientales ejecut dos

adecentamientos de espacios pblicos con plantas ornamentales cumpliendo con
lo planificado en el periodo analizado, lo cual se cumpli en un 100%.

29
EVALUACIN DE CONTROL INTERNO
ENTIDAD: GOBIERNO AUTNMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DEL
CANTN SANTA ANA
COMPONENTE: DEPARTAMENTO DE TALENTO HUMANO
N PREGUNTA RESPUESTA CAL POND OBSERVACIN
SI NO
NORMA DE CONTROL INTERNO 407 .

ADMINISTRACION DEL TALENTO
HUMANO
1 En la institucin se realiza la rotacin X 1 1
del personal con la finalidad de ampliar
sus conocimientos, experiencias y
fortalecer la gestin institucional?
2 La mxima autoridad y los directivos X 1 1

hacen cumplir las disipaciones legales
que rigen las actividades institucionales
relacionadas con la profesin y puesto
de trabajo?
La entidad cuenta con procedimientos

3
y mecanismos apropiados que X 1 1
permiten controlar la asistencia y
permanencia de sus servidoras y
servidores en el lugar de trabajo?
4 La entidad cuenta con los expedientes X 1 1

de las servidoras y servidores
debidamente clasificados y
actualizados?
5 La entidad cuenta con un manual que X 1 1

contenga la descripcin de tareas,
responsabilidades, anlisis de las
competencias y requisitos de todos los
puestos?
El clasificador de puestos es revisado y X 1 1

6
actualizado peridicamente?
7 En el proceso de seleccin se aplican X 1 1

las disposiciones legales, reglamentos y
otras normas que existan sobre la
30
materia?
Es evaluado permanentemente el
8
rendimiento y productividad de los X 1 1
servidores de la entidad?
Cuentan con un plan de promociones

9
y ascensos para las servidoras y X 0 1
servidores?
LOSEP
Los servidores cuentan con
10 nombramiento o contrato legalmente X 1 1
expedido por la autoridad nominadora?
Las servidoras y servidores cumplen

11
con la jornada de trabajo legalmente X 1 1
establecida por la ley?
Gozan de vacaciones, licencias,

12
comisiones y permisos de acuerdo con X 1 1
lo prescrito en la Ley?
Elaboran los proyectos de estatuto, X 1 1

13
normativa interna, manuales e
indicadores de gestin del talento
humano?
Mantienen actualizado y aplican

14 obligatoriamente el Sistema X 0 1
Informtico Integrado del Talento
Humano y Remuneraciones elaborado
por el Ministerio de Relaciones
Laborales?
15 Participan en equipos de trabajo para X 1 1

la preparacin de planes, programas y
proyectos institucionales como
responsables del desarrollo
institucional, talento humano y
remuneraciones?
La entidad cuenta con personal con

16 discapacidad o enfermedades X 1 1
catastrficas?
31
La unidad de administracin de
17 talento humano para llenar los puestos X 1 1
vacantes efecta concursos pblicos de
merecimiento y oposicin garantizando
a las y los aspirantes su participacin
sin discriminacin?
La unidad de administracin de
18 talento humano realiza concursos de X 1 1
mritos y oposicin evaluando
peridicamente la eficiencia de las
servidoras y servidores para otorgar los
ascensos a sus funcionarios? X
19 Las servidoras y servidores son X 1 1

evaluados por la unidad de
administracin de talento humano una
vez al ao?
MANUAL DE FUNCIONES
20
Presentan el informe de actividades y X 1 1
de cumplimiento del POA, en forma
mensual, cuatrimestral y anual, con
Indicadores de Gestin mediante el
sistema de semaforizacin y la
identificacin de riesgos?
Cuentan con un registro de asistencia X 1 1

21
del personal?
22 Cumplen y hacen cumplir con los X 1 1

principios y valores establecidos en el
Cdigo de tica del GAD municipal del
cantn Santa Ana?
TOTAL 20 22

32
DETERMINACIN DEL NIVEL DEL RIESGO
ENTIDAD: GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DEL
CANTN SANTA ANA
COMPONENTE: DEPARTAMENTO DE TALENTO HUMANO
Determinacin del nivel del riesgo:
Calificacin total 20
Riesgo: X 100 X 100 = 90 %
Ponderacin total 22
Tabla de porcentajes:
RIESGO ALTO MODERADO BAJO
50% 75% 90%
CONFIANZA BAJA MODERADA ALTA
CONFIANZA: 90% ALTA

RIESGO: 10% BAJO
RIESGO
ALTO MEDIO BAJO
90%
BAJA MEDIA ALTA
CONFIANZA
La entidad cuenta con un Riesgo bajo y una Confianza Alta, debido a que la
administracin de Talento Humano tiene especial cuidado en que se cumplan con las normas
establecidas dentro de la institucin.

33
EVALUACIN DE CONTROL INTERNO
ENTIDAD: GOBIERNO AUTNMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL
DEL CANTN SANTA ANA
COMPONENTE: GESTION DE RECURSOS NATURALES Y
AMBIENTALES
N PREGUNTA RESPUESTA CAL POND OBSERVACIN
SI NO
L
LEY DE GESTIN AMBIENTAL
1
1 Aplican normas tcnicas, necesarias X 1 1
para proteger el medio ambiente?
Participan en la ejecucin de X 0 1
2 planes, programas y proyectos
aprobados por el Ministerio del
Ambiente?
Conservan el medio ambiente y el

3 uso sustentable de los recursos X 1 1
naturales en armona con el inters
social?
Promueven la participacin de la
4 comunidad en la formulacin de X 1 1
polticas para la proteccin del
medio ambiente y manejo racional de
los recursos naturales?
Cundo inician una actividad que

5
suponga riesgo ambiental cuentan X 1 1
con la licencia respectiva, otorgada
por el Ministerio del Ambiente?
MANUAL DE FUNCIONES
6 Elaboran, implementan y ejecutan el

Plan Operativo Anual (POA) del X 1 1
Departamento y/o de la Unidad?
7 Elaboran, implementan y ejecutan el

Plan Anual de Contratacin (PAC), del X 1 1
Departamento y/o de la Unidad?
34
8 Presentan informes de actividades y
de cumplimiento del POA, en forma X 1 1
mensual, cuatrimestral y anual, con
Indicadores de Gestin mediante el
sistema de semaforizacin y la
identificacin de riesgos?
Organizan, coordinan y ejecutan

9 X 1 1
estrategias de manejo y conservacin
del medio natural?
Establecen alianzas con Instituciones

pblicas y Organizaciones privadas, X 1 1
10 sociales, acadmicas y comunitarias
para conservar la biodiversidad social
y ecolgica del Cantn?
Planifican y ejecutan acciones

11 sostenibles para la manutencin y X 1 1
manejo de las cuencas hidrogrficas
abastecedoras de agua y/o servicios
ambientales?
NORMA DE CONTROL INTERNO 409

GESTIN AMBIENTAL
En el mbito de su competencia, la
X 1 1
12 unidad de gestin ambiental, vela por
prevenir daos ambientales, proteger,
investigar, recuperar y restaurar el
patrimonio natural?
13 La unidad de gestin de recursos

X 1 1
naturales y ambientales, previene y
protege la contaminacin del recurso
agua, controlando los lmites
permisibles, exigiendo el
cumplimiento de las disposiciones y
prohibiciones de la Norma Tcnica de
Calidad Ambiental?
35
Propenden a preservar la salud de
14 las personas, la calidad del aire X 0 1
ambiente, el bienestar de los
ecosistemas y del ambiente en
general, controlando los lmites
mximos permisibles de
contaminantes en el aire?
15 En cuanto a los residuos, la unidad X 1 1

de gestin analiza las dificultades que
genera su eliminacin que
necesariamente producen
contaminacin controlando la
disposicin final de los residuos
txicos y peligrosos y los vertidos
incontrolados, que afectan las aguas,
el suelo, la vegetacin y al hombre?
TOTAL 13 15

36
ENTIDAD: GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DEL
CANTN SANTA ANA
COMPONENTE: GESTIN DE RECURSOS NATURALES Y AMBIENTALES
Determinacin del nivel del riesgo:
Calificacin total 13
Riesgo: X 100 X 100 = 87 %
Ponderacin total 15
Tabla de porcentajes:
RIESGO ALTO MODERADO BAJO
50% 75% 90%
CONFIANZA BAJA MODERADA ALTA
CONFIANZA: 87% ALTA

RIESGO: 13% BAJO
RIESGO
ALTO MEDIO BAJO
87%
BAJA MEDIA ALTA

CONFIANZA
El departamento de gestin de Recurso Natural y Ambiental cuenta con un

Riesgo Medio y una Confianza Media, debido al grado de actividades y la complejidad de la
entidad.

37
MATRIZ PONDERADA DE RIESGO DE PLANIFICACIN ESPECFICA
ENTIDAD: GOBIERNO AUTNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DEL CANTN SANTA ANA
RIESGO JUSTIFICACION CONTROL CLAVE ENFOQUE DE LA AUDITORIA

COMPONENTE I C DEL RIESGO
A M B A M B
La entidad cuenta con Expedientes actualizados. P.C.- Determinar la aplicacin de
un Riesgo bajo y una polticas, normas y reglamentos con
TALENTO X X
Confianza Alta, debido Manual de clasificador de los que cuenta la entidad.
HUMANO puestos.
a que la administracin
Observar si la base de datos de los
de Talento Humano tiene Normativa interna, manuales, expedientes del personal est
especial cuidado en que se reglamentos actualizados de actualizados.
cumplan con las normas acuerdo a la disposicin emitida
establecidas dentro de la por el Ministerio de Relaciones Comprobar la existencia fsica del
institucin. Laborales. clasificador de puesto.
Evaluacin de desempeo. Verificar que se haya realizado la

evaluacin de desempeo del personal.

38
MATRIZ PONDERADA DE RIESGO DE PLANIFICACIN ESPECFICA
RIESGO JUSTIFICAC CONTROL CLAVE ENFOQUE DE LA

COMPONENTE I C ION DEL RIESGO AUDITORIA
A M B A M B
El departamento de P.C.- Determinar la aplicacin de
GESTIN DE X X gestin de Recurso Ley de Gestin Ambiental. polticas, normas y reglamentos con
RECURSOS X X Natural y Ambiental los que cuenta la entidad.
NATURALES Y cuenta con un Riesgo estrategias de manejo y
AMBIENTALES X Medio y una conservacin del medio natural Verificar la disposicin final de los
Confianza Media, residuos txicos y peligrosos y los
debido al grado de vertidos incontrolados, que afectan las
actividades y la aguas, el suelo, la vegetacin y al
complejidad de la hombre.
entidad.
Verificar la ejecucin de planes,
programas y proyectos aprobados
por el Ministerio del Ambiente.

39
EVALUACION DE AREAS CRTICAS (DEBILIDADES)
NIVEL DE ACCION RESPONSABLES RECURSOS A UTILIZAR
SITUACION ACTUAL NORMA EFECTO RIESGO CONFIANZA CORRECTIVA
No se ha establecido NCI Que no se promueva la Incentivar al Talento Humano Humano

un Plan de 407-05 gestin institucional personal con un Econmico
Promociones y plan de
Materiales Tecnolgico
Ascensos para las promociones y
servidoras y ascensos.
servidores.
LOSEP No se encuentra la Aplicar el
Art. 52 informacin del Sistema
No aplican el Sistema Lit. g personal en una Informtico
Informtico Integrado plataforma informtica, Integrado del
del Talento Humano y pese a existir el modulo Talento Humano
Remuneraciones. para esta actividad. y
Remuneraciones.

40
EVALUACION DE AREAS CRTICAS (DEBILIDADES)
NIVEL DE
ACCION RECURSOS A
SITUACION RIESGO CONFIANZA RESPONSABLES
NORMA EFECTO CORRECTIVA UTILIZAR
ACTUAL
No participan en Ley de No se fortalece a la Participar en los Gestin de Humano

proyectos Gestin institucin y al cantn. programas y proyectos Recursos Econmico
aprobados por el Ambient que realiza el Medio Naturales y Materiales
Ministerio del al Ambiente. Ambientales Tecnolgico
Ambiente. Art. 12
No controlan la NCI Al no controlar los lmites Utilizar los medios

contaminacin del 409-08 mximos permisibles de necesarios para el
aire. contaminantes en el aire, control de la
afecta la salud de las contaminacin del aire.
personas.

41
PROGRAMA DE TRABAJO
CANTN SANTA ANA
OBJETIVOS Y
N Ref. P/T Hecho por: Fecha
PROCEDIMIENTOS
OBJETIVO
Establecer el grado en
que los servidores han
cumplido
adecuadamente los
deberes y atribuciones
a ellos encomendados.
Medir la eficiencia,
efectividad, y
economa, en la
utilizacin del Talento
Humano.
PROCEDIMIENTOS
GENERALES
1 Evale el Control Interno del P4/12 a P6/12 D.C.M.B 04-11-2015
Componente y sus respectivos
subcomponentes.
2 Aplique los indicadores y P7/12 O.M.M.Z 24-11-2015

parmetros de gestin.
Estructura organizativa y
planificacin
PROCEDIMIENTOS
ESPECIFICOS:
Establezca si las operaciones
3 seleccionadas estn logrando los A1/96 a O.M.M.Z 28-10-2015
objetivos y metas deseadas. A2/96
Verifique si las funciones

establecidas en el Reglamento
4 Orgnico Funcional se A3/96 O.M.M.Z 6-11-2015
encuentren determinadas de
acuerdo a las necesidades de la
Direccin.
42
Reclutamiento y seleccin del
personal.
5 Solicite el nmero de los A4/96 a O.M.M.Z 15-12-2015
servidores del GAD que A31/96
ingresaron a laborar en el
periodo 2014, y solicite un
expediente para evidenciar la
aplicacin del proceso de
seleccin.
Verifique el cumplimiento de
6 los requisitos de los servidores A32/96 a O.M.M.Z 15-12-2015
en funcin del perfil del puesto A34/96
segn el Manual de
Clasificacin.
Evaluacin de desempeo
Verifique la existencia de un
7 A35/96 a O.M.M.Z 04-01-2016
sistema de evaluacin del
A39/96
desempeo y los instrumentos y
parmetros de calificacin que
se aplican.
Verifique los expedientes de

8 A40/96 a O.M.M.Z 04-01-2016
personal para evidenciar la
A51/96
aplicacin de procedimientos de
evaluacin.
Clasificacin y valoracin de
puestos.
9 A52/96 a D.C.M.B 15-12-2015
Solicite el Reglamento de
A58/96
Clasificacin y valoracin de
Puestos o Manual de funciones.
Evalu que las incorporaciones,

10 A59/96 D.C.M.B 15-12-2015
ascensos de los servidores se
hayan realizado de acuerdo a la
normativa establecida en la
institucin.
43
11 Registro y Control D.C.M.B 15-12-2015
Verifique la existencia de
medios de control de asistencia
de los servidores.
D.C.M.B 15-12-2015
12 Establezca la existencia de la A60/96 a
base de datos de los servidores. A65/96
13 Verifique la existencia de D.C.M.B 05-01-2016

informes y reportes de control y
asistencia.
Capacitacin
14 Solicite el plan anual de D.C.M.B 05-01-2016
capacitacin y evalu su A66/96 a
cumplimiento. A75/96
Verifique la existencia de una D.C.M.B 08-01-2016

15 base sobre los estudios y A76/96 a
capacitacin del personal. A93/96
Rotacin del personal

16 Revise expedientes de personal D.C.M.B 23-11-2015
para evidenciar la rotacin de A94/96 a
los servidores y su frecuencia. A96/96
Formule los papeles de trabajo,

17 los comentarios, conclusiones y
recomendaciones.

44
PROGRAMA DE TRABAJO
CANTN SANTA ANA
COMPONENTE: GESTION DE RECURSOS NATURALES Y AMBIENTALES
OBJETIVOS Y
N Ref. P/T Hecho por: Fecha
PROCEDIMIENTOS
OBJETIVO
Comprobar que las
actividades se
encuentren dentro de
los parmetros
ambientales previstos
por las leyes y normas.
Evaluar la eficiencia,
efectividad y
economa de los
planes de prevencin,
control y mitigacin de
impactos negativos de
los proyectos, obras o
actividades
PROCEDIMIENTOS
GENERALES
1 Evale el Control Interno del P8/12 a D.C.M.B 04-11-2015
Componente y sus respectivos P10/12
subcomponentes.
2 Aplique los indicadores y P11/12 a O.M.M.Z 24-11-2015

parmetros de gestin. P12/12
PROCEDIMIENTOS
ESPECIFICOS:
Verificar el cumplimiento de B1/18 a O.M.M.Z 04-01-2016

3 normas tcnicas, necesarias para B6/18
proteger el medio ambiente.
Verificar el cumplimiento de
4 participacin en planes, B7/18 O.M.M.Z 04-01-2016
programas y proyectos
aprobados por el ministerio del
ambiente.
45
5 Verificar los permisos de
funcionamiento, licencias y B8/18 a D.C.M.B 15-12-2015
aprobaciones ambientales que B9/18
se requieren.
6 verificar las alianzas con

Instituciones pblicas y
Organizaciones privadas, B10/18 a D.C.M.B 05-01-2016
sociales, acadmicas y B12/18
comunitarias para conservar la
biodiversidad social y ecolgica
del Cantn
7 Evaluar la Planificacin e
implementacin de programas
de educacin ambiental y
concienciacin ciudadana para B13/18 a O.M.M.Z 05-01-2016
el uso, manejo y conservacin B18/18
de los recursos naturales del
Cantn.
Formule los papeles de trabajo,

8
los comentarios, conclusiones y
recomendaciones.

46
7. Recoleccin de los datos

CANTN SANTA ANA
PAPELES DE TRABAJO
P1
PROCEDIMIENTO OBSERVACIN
Solicitar leyes, reglamentos, decretos y otros Las leyes, reglamentos y acuerdos que rigen
documentos relacionados con el la entidad son:
funcionamiento de la entidad en general y
de las reas a examinar. 1. Constitucin Poltica de la Repblica
del Ecuador.
2. Cdigo Orgnico de Ordenanza

Territorial, Autonoma y
Descentralizacin COOTAD.
3. Ley Orgnica de Servicio Pblico.
4. Ordenanzas y Reglamentos del GAD

Municipal del cantn Santa Ana.
5. Normas de Control Interno.
6. Ley de Gestin Ambiental.
ELABORADO POR:
Egda. Dolores Cristina Macas Bravo
Egda. Olga Marilyn Mendoza Zambrano
SUPERVISADO POR: Ing. Mara Ins
Zambrano
REVISADO POR: Zacaras Zambrano
Hernndez
47
CANTN SANTA ANA
PAPELES DE TRABAJO
P2
Solicitar Misin y Visin de la Misin
entidad. El Gobierno Autnomo Descentralizado Municipal de Santa
Ana, impulsa el desarrollo local integral y sostenible, sobre la
base de la gobernabilidad sustentada en la participacin y
cogestin de los diferentes actores pblicos, privados y
comunitarios, hacia el mejoramiento de la calidad de vida de
la poblacin. Planifica, ordena, regula el territorio y
proporciona bienes y servicios pblicos con eficiencia en la
gestin de los recursos consolidando un Gobierno solidario,
equitativo y transparente.
Visin
En el ao 2016 el Gobierno Autnomo Descentralizado
Municipal del cantn Santa Ana, es una institucin modelo
de desarrollo, fortalecida con tecnologa de punta, personal
capacitado, motivado y comprometido con la ejecucin de
propuestas de desarrollo integral y sostenible, que brinda
servicios pblicos de calidad, con eficacia y eficiencia, para
lograr mejores condiciones de vida a los ciudadanos y
ciudadanas del cantn, con solidaridad, equidad
confiabilidad, honestidad, transparencia, participacin,
responsabilidad e inclusin.
ELABORADO POR:
SUPERVISADO POR: Ing. Mara Ins Zambrano
REVISADO POR: Zacaras Zambrano Hernndez
48
CANTN SANTA ANA
PAPELES DE TRABAJO
P3
Solicitar Misin y Visin de la De conformidad con el Reglamento Orgnico Funcional, la
entidad. entidad se encuentra estructurada con los siguientes
procesos organizativos.
Proceso Directivo
Consejo Municipal - Alcalda
Proceso de Asesora
Auditora Interna
Asesora Tcnica y Coordinacin de Direccin
Direcciones
Procuradura Sindica
Procesos Habilitantes o de Apoyo
Secretaria General y de Concejo
Direccin Tcnica de Planificacin
Direccin de Gestin Administrativa
Procesos Agregadores de Valor:
Direccin de Planificacin Territorial
Direccin de Obras Pblicas
Direccin de Gestin Financiera
Direccin de Gestin del Desarrollo Humano
Procesos Desconcentrados
Empresa Pblica de Informacin y Comunicacin
Cuerpo de Bomberos
Trnsito y Transporte
Registro de la Propiedad
Patronato de Amparo Social
Consejo Cantonal para Proteccin de Derechos
Consejo de Salud
Consejo de Seguridad Ciudadana
Consejo de Planificacin
Empresa Municipal Mancomunada de Aseo Integral
Empresa Municipal Mancomunada de Agua Potable
ELABORADO POR:
SUPERVISADO POR: Ing. Mara Ins Zambrano
REVISADO POR: Zacaras Zambrano Hernndez
49
8. Anlisis de los datos
HOJA DE HALLAZGOS
CANTN SANTA ANA
DESCRIPCIN DEL
HALLAZGO
CONDICIN No se aplica el Sistema Informtico Integrado del Talento
Humano y Remuneracin.
CRITERIO art. 52 literal (g) de la Ley Orgnica de Servicio Pblico
(LOSEP)
CAUSA Impidi incorporar la informacin de los subsistemas de
planificacin de talento Humano, como la actualizacin de
la informacin del personal.
EFECTO No se ingres la informacin del personal, tal como lo
dispone el sistema sealado.

50
HOJA DE HALLAZGOS
CANTN SANTA ANA
DESCRIPCIN DEL
HALLAZGO
CONDICIN No se elabor un Plan de promociones y Ascensos para las
servidoras y servidores.
CRITERIO Norma de Control Interno 407-05 Promociones y Ascensos
CAUSA Impidi a los servidores ocupar puestos vacantes o de

reciente creacin considerando la experiencia
EFECTO Los servidores no ejercern sus funciones con vocacin, por
no contar con un incentivo de promociones y ascensos.

51
HOJA DE HALLAZGOS
CANTN SANTA ANA
DESCRIPCIN DEL
HALLAZGO
CONDICIN Si cuenta con una planificacin de Talento Humano
CRITERIO art. 56 de la Ley Orgnica de Servicio Pblico (LOSEP) y

la Norma de Control Interno 407-01
CAUSA Es elaborada sobre la base de un diagnstico del personal.
EFECTO ayuda a una mejor gestin institucional, comprobndose

que llega a un alto nivel de cumplimiento de los objetivos y
metas

52
HOJA DE HALLAZGOS
CANTN SANTA ANA
DESCRIPCIN DEL
HALLAZGO
CONDICIN Si cumple con el proceso de seleccin y reclutamiento del
personal
CRITERIO art. 65 de la Ley Orgnica de Servicio Pblico (LOSEP) y
CAUSA Permiti identificar a quienes por su conocimiento y
experiencia garanticen su idoneidad y competencia.
EFECTO Cuenta con servidores capaces e idneos que aportan al

desarrollo institucional.

53
HOJA DE HALLAZGOS
CANTN SANTA ANA
DESCRIPCIN DEL
HALLAZGO
CONDICIN Si se realizan las evaluaciones de desempeo a las y los
servidores
CRITERIO Art. 76 de la Ley Orgnica de Servicio Pblico (LOSEP) y
CAUSA Se efectan bajo criterios tcnicos en funcin de las
actividades establecidas para cada puesto de trabajo y de las
asignadas en los planes operativos de la entidad
EFECTO Los resultados de la evaluacin sirven de base para la
identificacin de necesidades de capacitacin o
entrenamiento personal, lo cual se ve reflejado en el Plan
Anual de Capacitacin

54
HOJA DE HALLAZGOS
CANTN SANTA ANA
DESCRIPCIN DEL
HALLAZGO
CONDICIN Si cuenta con un Manual de funciones

CAUSA Establece de manera clara y formal la descripcin de tareas,
responsabilidades, anlisis de competencia, requisitos para
el puesto en relacin a la visn, objetivos y servicios que
presta la entidad
EFECTO Hace que la gestin institucional, en lo que respecta a
Talento Humano se lleve con eficiencia, eficacia y
economa.

55
HOJA DE HALLAZGOS
CANTN SANTA ANA
DESCRIPCIN DEL
HALLAZGO
CONDICIN Cuentan con los expedientes del personal de la institucin,
de manera actualizada y ordenada.
CRITERIO Norma de Control Interno 407-10
CAUSA Permite su fcil ubicacin, los cuales se mantienen

almacenados en vitrinas dentro del departamento.
EFECTO Los expedientes del personal son custodiados con las

seguridades que el caso amerita.

56
HOJA DE HALLAZGOS
CANTN SANTA ANA
DESCRIPCIN DEL
HALLAZGO
CONDICIN Si cuenta con un sistema de control y registro de asistencia
CAUSA La Unidad de Talento Humano mantiene para el control de

asistencia de los servidores un reloj biomtrico.
EFECTO Permite controlar el ingreso, hora se salida de lunch y de

entrada del mismo, y de la salida al final de la jornada de
trabajo; as como tambin el registro de comisiones de
servicios, el mismo que permite imprimir los reportes
cuando sea necesario, para un mayor control.

57
HOJA DE HALLAZGOS
CANTN SANTA ANA
DESCRIPCIN DEL
HALLAZGO
CONDICIN No se ejecut al 100% el Plan de Capacitacin solo se
alcanz un 70% de ejecucin
CAUSA Las capacitaciones que iban a ser emitidas por la
Asociacin de Municipalidades del Ecuador (AME) y la
Contralora General del Estado fueron suspendidas por falta
de organizacin del Jefe encargado.
EFECTO Lo que no permiti que el personal actualice los
conocimientos u obtener un mejor rendimiento y elevar la
calidad de trabajo.

58
HOJA DE HALLAZGOS
CANTN SANTA ANA
DESCRIPCIN DEL
HALLAZGO
CONDICIN Si poseen un plan de Rotacin de personal y es ejecutado
anualmente.
CAUSA Es ejecutado cada ao, con el fin de incrementar los

conocimientos de las y los servidores, aprendiendo de las
diferentes reas y puesto de la institucin
EFECTO Incrementar los conocimientos de las y los servidores,
aprendiendo de las diferentes reas y puesto de la
institucin, de tal manera que se fortalece la gestin
institucional, lo que contribuye a que ningn servidor sea
indispensable o que cause paralizacin en la prestacin del
servicio institucional.

59
HOJA DE HALLAZGOS
CANTN SANTA ANA
DESCRIPCIN DEL
HALLAZGO
CONDICIN la entidad no participo en los planes, programas y
proyectos aprobados por el Ministerio del Ambiente
CRITERIO Artculo 12 literal (c) de la Ley de Gestin Ambiental
CAUSA ocasiono que la entidad no se halla fortalecido con temas

innovadores sobre proteccin del medio ambiente
EFECTO No permiti desarrollar procesos integrales para fomentar

una cultura de prevencin de los problemas ambientales.

60
HOJA DE HALLAZGOS
CANTN SANTA ANA
DESCRIPCIN DEL
HALLAZGO
CONDICIN no cuenta con los equipos necesarios para controlar los
lmites mximos permisibles de contaminantes en el aire
CAUSA Ocasiono una falta de control hacia los contaminantes que

producen daos a la calidad del aire ambiente de los
ecosistemas y del ambiente en general.
EFECTO Que se contamine el aire con gases txicos, pues la
contaminacin atmosfrica es uno de los problemas
ambientales y de salud humana ms tpicos de las
ciudades, a fin de evitar el incremento del agujero de la
capa de ozono y el efecto invernadero.

61
HOJA DE HALLAZGOS
CANTN SANTA ANA
DESCRIPCIN DEL
HALLAZGO
CONDICIN Se rigen bajo normas tcnicas de control del medio
ambiente
CRITERIO ley de Gestin Ambiental, articulo 12 literal (d),
CAUSA Las aplican para un mejor manejo y utilizacin de los

recursos ambientales.
EFECTO Controlan la contaminacin y el impacto ambiental que

producen ciertas actividades elaborados por el GAD
Municipal del Cantn Santana Ana.

62
HOJA DE HALLAZGOS
CANTN SANTA ANA
DESCRIPCIN DEL
HALLAZGO
CONDICIN Cuenta con los respectivos permisos de funcionamiento,
licencias y aprobaciones ambientales.
CRITERIO ley de Gestin Ambiental, articulo 20
CAUSA Se requieren para la ejecucin de un proyecto, obra o

actividad.
EFECTO Es un instrumento que justifica que no es sujeto de

evaluacin de impactos ambientales

63
HOJA DE HALLAZGOS
CANTN SANTA ANA
DESCRIPCIN DEL
HALLAZGO
CONDICIN Estableci alianzas con otras instituciones.
CRITERIO Manual de Funciones de la entidad literal (5) de las

atribuciones y responsabilidades del Jefe del
departamento de Gestin de Recursos Naturales y
Ambientales.
CAUSA Permiti ejecutar las actividades propuestas, para un
mejor desempeo institucional en beneficio de la
sociedad.
EFECTO Sirve de apoyo para cumplir con sus objetivos propuestos
de manera econmica, eficiente y eficaz.

64
HOJA DE HALLAZGOS
CANTN SANTA ANA
DESCRIPCIN DEL
HALLAZGO
CONDICIN Elaboran programas de educacin ambiental.
CRITERIO Manual de Funciones de la entidad literal (16) de las

atribuciones y responsabilidades del Jefe del
departamento de Gestin de Recursos Naturales y
Ambientales.
CAUSA Se concientizo a la poblacin del Cantn Santa Ana de los
contaminantes que generan dao al ecosistema, y la forma
de prevenirlos de manera econmica, eficiente y eficaz.
EFECTO Mediante programas de educacin ambiental se fortaleci
los conocimientos para el uso, manejo y conservacin de
los recursos naturales del cantn

65
9. Elaboracin del reporte de resultados.
UNIVERSIDAD TCNICA DE MANAB
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONMICAS
ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORA
GOBIERNO AUTNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DEL

CANTN SANTA ANA
INFORME GENERAL
Informe de Auditora de Gestin al Gobierno Autnomo Descentralizado Municipal del

Cantn santa Ana por el periodo comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre de 2014.
66
GOBIERNO AUTNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DEL
CANTON SANTA ANA
Auditora de Gestin al Gobierno Autnomo Descentralizado Municipal del

Cantn Santa Ana por el periodo comprendido entre el 1 de enero al 31 de
diciembre de 2014.
COMISIN DE TITULACIN DE LA CARRERA DE CONTABILIDAD

Y AUDITORA DE LA UNIVERSIDAD TCNICA DE MANAB
Santa Ana Ecuador
67
NDICE pg.
Contenido
Carta de Presentacin...69
CAPITULO I: Enfoque de la auditora

Motivo de la auditoria..70
Objetivos de la auditoria..70
Alcance de la auditoria.70
Componentes auditados....70
Indicadores utilizados...70
CAPITULO II: Informacin de la institucin

Misin.......71
Visin...........71
Fortalezas, oportunidades.71
Debilidades, amenazas.72
Base legal.....72
Estructura orgnica.......72
Objetivos de la Entidad....73
Financiamiento.....74
Servidores Relacionados......74
CAPITULO III: Resultados del examen
COMPONENTE: Talento Humano...75

Promociones y Ascensos para las Servidoras y Servidores.....75
Sistema Informtico Integrado del Talento Humano y
Remuneraciones (SITH)...... 76
Plan de Talento Humano......76
Incorporacin de Personal....77
Evaluacin de Desempeo...78
Manual de funciones........79
Expedientes de las Servidoras y Servidores.....80
Asistencia del personal.....81
Plan de capacitacin.....82
Rotacin de Personal....83
COMPONENTE: Gestin de Recursos Naturales y Ambientales.84

Planes de manejos Ambientales elaborados por el Ministerio del Ambiente......84
Contaminacin de Aire.....85
Normas Tcnicas de Control del Medio Ambiente......86
Permiso de Funcionamiento y Licencia...87
Alianza con otras Instituciones....87
Programa de Educacin Ambiental......88
68
Santa Ana,
Seor
Ramn Fernando Cedeo Zambrano
ALCALDE
GOBIERNO AUTNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DEL CANTON
SANTA ANA
Presente
De mi consideracin:
Hemos efectuado la Auditoria de Gestin al Gobierno Autnomo Descentralizado

Municipal del Cantn Santa Ana por el periodo comprendido entre el 1 de enero al 31
de diciembre del 2014.
Nuestra auditoria se efectu de acuerdo con las Normas Ecuatorianas de Auditoria

Gubernamental aplicables al sector pblico, esta norma requiere que la auditoria sea
planificada y ejecutada para obtener certeza razonable de que la informacin y la
documentacin examinada no contienen exposiciones errneas de carcter significativo,
igualmente que las operaciones a las cuales corresponde, se hayan ejecutado de
conformidad con las disposiciones legales y reglamentarias vigentes, polticas y dems
normas aplicables.
Debido a la naturaleza de la auditoria efectuada, los resultados se encuentran expresados

en los comentarios, conclusiones y recomendaciones que constan en el presente
informe.
Atentamente,

Supervisora
69
CAPITULO I
ENFOQUE DE LA AUDITORA
Motivo de la Auditora
La Auditora de Gestin al Gobierno Autnomo Descentralizado Municipal del Cantn
Santa Ana, se realiz en cumplimiento al oficio 1787-D-FCAE de 19 de octubre de
2015 en el cual la Decana de la Facultad aprob el Anteproyecto de Titulacin de la
Modalidad Anlisis de Caso y a la orden de trabajo N 001-OT-FCAE de 26 de octubre
de 2015.
Objetivos de la auditora
Alcance de la auditora
La Auditora de Gestin al Gobierno Autnomo Descentralizado Municipal del Cantn
Santa Ana cubri el periodo comprendido entre el 01 de enero y el 31 de diciembre de
2014.
Componentes auditados
Departamento de Talento Humano.
Departamento de Gestin de Recursos Naturales y Ambientales.
Indicadores utilizados
Indicadores de rendimiento
Indicadores de cantidad
Indicadores de efectividad
Indicadores de eficiencia
70
CAPITULO II
INFORMACIN DE LA INSTITUCIN
Misin
El Gobierno Autnomo Descentralizado Municipal de Santa Ana, impulsa el desarrollo
local integral y sostenible, sobre la base de la gobernabilidad sustentada en la
participacin y cogestin de los diferentes actores pblicos, privados y comunitarios,
hacia el mejoramiento de la calidad de vida de la poblacin. Planifica, ordena, regula el
territorio y proporciona bienes y servicios pblicos con eficiencia en la gestin de los
recursos consolidando un Gobierno solidario, equitativo y transparente.
Visin
En el ao 2016 el Gobierno Autnomo Descentralizado Municipal del cantn Santa
Ana, es una institucin modelo de desarrollo, fortalecida con tecnologa de punta,
personal capacitado, motivado y comprometido con la ejecucin de propuestas de
desarrollo integral y sostenible, que brinda servicios pblicos de calidad, con eficacia y
eficiencia, para lograr mejores condiciones de vida a los ciudadanos y ciudadanas del
cantn, con solidaridad, equidad confiabilidad, honestidad, transparencia, participacin,
responsabilidad e inclusin.
Fortalezas y Oportunidades
Fortalezas Oportunidades
Aplicacin y continuidad de programas Mejoramiento de la imagen
municipales que ayuden a mejorar las institucional.
herramientas en la educacin.
Crecimiento profesional de los
Normativa interna y reglamentos Servidores Municipales.
actualizados.
Promover el turismo social ante las
Personal con experiencia. comunidades.
Disponibilidad de Internet. Ampliar los convenios de

colaboracin con distintas
instituciones educativas pblicas
como privadas en materia de servicio
social y prcticas profesionales.
71
Debilidades y Amenazas
Debilidades Amenazas
Recursos insuficientes para atender Dependencia presupuestaria del
toda la demanda de programas estado impide realizar gestiones.
municipales de educacin.
Falta de honestidad y compromiso de
Falta de capacitacin para la gestin algunos servidores.
institucional.
Contratacin de personal no idneo
Falta de recursos econmicos para la entidad.
suficientes para dar mantenimiento a

Disminucin de los recursos y
toda la infraestructura escolar del
Programas destinados a la
municipio. capacitacin y el empleo.
Base legal
El cantn Santa Ana fue creado el 17 de abril de 1984, segn consta en el artculo 15 de
la Divisin Territorial, dictada y aprobada por la Convencin Nacional, la cual fue
sancionada por el Presidente de la Republica el 3 de abril de 1884. El primer Concejo
Municipal se constituy el 2 de agosto de 1884 y se instal el 3 de los mismos mes y
ao.
La denominacin de Ilustre Municipalidad del Cantn Santa Ana, cambi por el de

Gobierno Municipal del cantn Santa Ana el 11 de agosto de 2010, mediante ordenanza
aprobada por el Concejo Municipal en sesiones ordinarias de 27 de julio y 11 de agosto
de 2010.
Aprobado por el Concejo Municipal en sesiones ordinarias de 24 de mayo y 12 de julio
de 2012 se cambia la denominacin de Gobierno Municipal del cantn Santa Ana a
Gobierno Autnomo Descentralizado Municipal del Cantn Santa Ana, segn
ordenanza emitida el 12 de julio de 2012.
Estructura orgnica
Para la ejecucin de la presente auditoria, regir el siguiente orgnico estructural de los
departamentos evaluados.
72
ALCALDE
DIRECCIN DE GESTIN DIRECCIN DE GESTIN

ADMINISTRATIVA DEL DESARROLLO
HUMANO
ADMINISTRATIVA
TALENTO HUMANO GESTIN DE REURSOS

NATURALES Y AMBIENTALES
GESTIN DE SEGURIDAD Y SALUD
REMUNERACIONES Y OCUPACIONAL
SUBSISTEMAS BIENETAR SOCIAL
Objetivos de la entidad
Entre los principales objetivos de la entidad que se establecen en el Plan de Desarrollo
Cantonal 2012-2016 constan los siguientes:
Fomentar la produccin agropecuaria y gestin turstica, sostenible, solidaria y
rentable, con respeto a la biodiversidad, propiciando la construccin de un
modelo de economa social y solidaria incluyente y no extractivista.
Garantizar la prestacin de servicios ambientales para el buen vivir,
especialmente el de provisin de agua d calidad para la regin centro sur de
Manab, interiorizando en los usuarios de este bien natural la disposicin a pagar
el precio justo por el agua para consumo humano y de riego.
Desarrollar la construccin de infraestructura y equipamientos comunitarios que
promuevan el rescate de los espacios pblicos para la constante interrelacin
social.
Impulsar la implementacin de infraestructura fsica y tecnolgica que
promuevan una transformacin radical de movilidad, energa y conectividad y el
fomento de la investigacin desarrollo e innovacin de los procesos productivos
de su poblacin.
73
Incentivar la construccin colectiva de Gobiernos autnomos Descentralizados
asentados en el territorio, transparentes, participativos, que rinden cuentas de
gestin, con la prctica diaria de valores ticos, morales y cvicos, en la
construccin del Buen Vivir.
Financiamiento
Para cumplir con las actividades, el Gobierno Autnomo Descentralizado Municipal del
Cantn Santa Ana conto con el siguiente recurso financiero, en el periodo 01 de enero al
31 de diciembre de 2014.
AO INGRESO
2014 12.015.465,00
Servidores relacionados
PERODO DE ACTUACIN
NOMBRES CARGO
DESDE HASTA
Ing. Ramn Fernando Cedeo Alcalde 2009-03-25 2016-01-19
Zambrano
Lcda. Glenda Macas de Monge Directora Administrativa 2010-06-15 2014-07-03
Organizacional
Ing. Carlos Macas Zambrano Directora Administrativa 2014-07-08 2016-01-19
Organizacional
Ing. Silvia Guevara Camacho Jefa del Departamento de 2010-08-16 2016-01-19
Talento Humano
Ing. Luis Antonio Prado Macas Director de la Gestin del

Desarrollo Humano 2009-05-14 2016-01-19
Ing. Wilber Robinson Sierra Jefe del Departamento de

Macas
Gestin de Recursos 2010-03-19 2016-01-19
Naturales y Ambientales
74
CAPITULO III
RESULTADOS DEL EXAMEN
Plan de Promociones y ascensos para las servidoras y servidores.

Comentario
Se verific que la direccin de talento humano del Gobierno Autnomo Descentralizado
Municipal del Cantn Santa Ana, no elabor un Plan de promociones y Ascensos para
las servidoras y servidores, lo que indica el incumplimiento de la Norma de Control
Interno 407-05 Promociones y Ascensos, que dice:
... Las Unidades de Administracin de Talento Humano propondrn un plan de

promociones y ascensos para las servidoras y servidores de la entidad,
observando el ordenamiento jurdico vigente.
Lo que impidi a los servidores ocupar puestos vacantes o de reciente creacin

considerando la experiencia, el grado acadmico, la eficiencia y el rendimiento de su
desempeo.
Conclusin
No cuentan con un Plan de Promociones y Ascensos para las servidoras y servidores, lo
que les impidi ocupar puestos vacantes o de reciente creacin considerando la
experiencia y formacin profesional.
Recomendacin
Al Alcalde
1. Dispondr a la Jefa del Departamento de Talento Humano elaborar el Plan de
Promociones y Ascensos, con la finalidad de que los servidores ocupen puestos
vacantes, considerando la formacin profesional, experiencia, habilidades,
destrezas, entre otros, en beneficio de la gestin institucional.
75
Sistema Informtico Integrado del Talento Humano y Remuneraciones (SITH)
Comentario
Se observ que no se aplica el Sistema Informtico de Talento Humano y
Remuneraciones emitido por el Ministerio de Relaciones Laborales, el que mantiene
una plataforma informtica integrada por diferentes componentes y mdulos de gestin,
verificndose que la plataforma no contiene datos, segn certificacin de 10 de febrero
de 2016, suscrita por el Jefe del Departamento de Talento Humano, que seala que no
se aplica por falta de capacitacin hacia el programa, lo que no gener agilidad y
oportunidad para revisar la misma a travs del sistema informtico, segn lo comentado
incumple el articulo 52 literal (g) de la Ley Orgnica de Servicio Pblico, que dice.
Mantener actualizado y aplicar obligatoriamente el Sistema Informtico

Integrado del Talento Humano y Remuneraciones elaborado por el Ministerio
de Relaciones Laborales.
Conclusin
La falta de aplicacin del Sistema Informtico Integrado del Talento Humano y
Remuneraciones impidi incorporar la informacin a los subsistemas de planificacin
de talento Humano, como la actualizacin de la informacin del personal, pese a que
cuentan con este sistema no lo aplican, la cual es fundamental para la gestin
institucional.
Recomendacin
Al Alcalde
2. Dispondr a la Jefa del Departamento de Talento Humano, capacitarse y que
aplique el Sistema Informtico Integrado del Talento Humano y
Remuneraciones elaborado por el Ministerio de Relaciones Laborales para una
correcta utilizacin de la informacin institucional con eficiencia, eficacia y
economa.
Plan de Talento Humano

Comentario
La Unidad de Talento Humano del Gobierno Autnomo Municipal del cantn Santa
Ana, cuenta con una planificacin elaborada sobre la base de un diagnstico del
76
personal, considerando la normativa vigente relacionada con esta rea; la cual forma
parte de la documentacin del sistema de planificacin anual y ayuda a una mejor
gestin institucional, comprobndose que llega a un alto nivel de cumplimiento de los
objetivos y metas, segn lo dispuesto en la Ley Orgnica del Servicio Pblico Artculo
56 De la planificacin institucional del talento humano, que en la parte pertinente
expresa:
Las unidades de Administracin del Talento Humano estructuraran,

elaboraran y presentaran la planificacin del talento humano en funcin de los
planes, programas, proyectos y procesos a ser ejecutados.
Y la Norma de Control Interno 407-01 Plan de Talento Humano que expresa:
Los planes de talento humano se sustentaran en el anlisis de la capacidad

operativa de las diferentes unidades administrativas, en el diagnstico del
personal existente y en las necesidades de operacin institucionales
Conclusin
La Unidad de Talento Humano del Gobierno Autnomo Municipal del cantn Santa
Ana, cuenta con una planificacin elaborada sobre la base de un diagnstico del
personal, la cual forma parte de la documentacin del sistema de planificacin anual.
Recomendacin
A la Jefa del Departamento de Talento Humano
3. Continuar con el cumplimiento de los objetivos y metas constantes en la
planificacin estratgica para mantener la eficiencia y eficacia en la gestin
institucional.
Incorporacin de personal
Comentario
Se verific mediante los expedientes de los servidores que ingresaron en el ao 2014 al
Gobierno Autnomo Descentralizado Municipal del cantn Santa Ana, el cumplimiento
del proceso de seleccin segn lo dispuesto en la Ley Orgnica del Servicio Pblico
Artculo 65 Del ingreso a un puesto pblico que expresa:
77
El ingreso a un puesto pblico ser efectuado mediante concurso de
merecimientos y oposicin que evalu la idoneidad de los interesados y se
garantzale libre acceso a los mismos
Y la Norma de Control Interno 407-03 Incorporacin de personal que dice:
Las unidades de administracin de talento humano seleccionaran al

personal, tomando en cuenta los requisitos exigidos en el manual de
clasificacin de puestos y considerando los impedimentos legales y ticos para
su desempeo
El ingreso del personal a la entidad se efectu previo a la convocatoria evaluacin y

seleccin que permiti identificar a quienes por su conocimiento y experiencia
garanticen su idoneidad y competencia y ofreciendo mayores aportes a la gestin
institucional.
Conclusin
Los servidores que ingresaron en el ao 2014 al Gobierno Autnomo Descentralizado
Municipal del cantn Santa Ana si cumplieron con todo el proceso de seleccin y
reclutamiento, lo que les permiti acoger a las personas competentes segn el puesto en
aras de fortalecer la gestin institucional.
Recomendacin
4. Continuar llevando a cabo los procesos de seleccin del personal de manera
eficiente y eficaz, para as contar con servidores capaces e idneos que aporten
al desarrollo institucional.
Evaluacin de Desempeo
La unidad de Talento Humano en conjunto con el alcalde emite y difunden las polticas
de evaluacin de desempeo segn lo dispuesto en la Ley Orgnica del Servicio Pblico
Artculo 76 Subsistema de evaluacin del desempeo, que en la parte pertinente
expresa:
Es el conjunto de normas, tcnicas, mtodos, protocolos y procedimientos

armonizados, justos, transparentes imparciales y libres de arbitrariedad que
sistemticamente se orienta a evaluar bajo parmetros objetivos acordes con las
funciones, responsabilidades y perfiles del puesto
78
Y la Norma de Control Interno 407-04 Evaluacin de Desempeo que dispone:
La evaluacin de desempeo se efectuar bajo criterios tcnicos (cantidad,

calidad, complejidad y herramientas de trabajo) en funcin de las actividades
establecidas para cada puesto de trabajo y de las asignadas en los planes
operativos de la entidad
La evaluacin de desempeo a los servidores del Gobierno Autnomo Descentralizado

Municipal del Cantn Santa Ana, se efectuar bajo criterios tcnicos en funcin de las
actividades establecidas para cada puesto de trabajo y de las asignadas en los planes
operativos de la entidad. Los resultados de la evaluacin sirven de base para la
identificacin de necesidades de capacitacin o entrenamiento personal, lo cual se ve
reflejado en el Plan Anual de Capacitacin.
Conclusin
La unidad de Talento Humano cuenta con un sistema de evaluacin de desempeo el
cual es emitido y difundido por la mxima autoridad en conjunto con la administracin
de talento humano, el mismo que sirve de base para capacitacin y/o entrenamiento.
Recomendacin
Al Alcalde y a la Jefa del Departamento de Talento Humano
5. Continuar en conjunto emitiendo y realizando las evaluaciones de desempeo a
los servidores de la institucin ya que mediante este sistema se puede evaluar
con la finalidad de conocer e identificar las fortalezas y debilidades del personal
para la toma de decisiones en beneficio de la gestin institucional.
Manual de Funciones
Comentario
La unidad de talento humano cuenta con un Modelo de Gestin por proceso que
contiene el Manual de Funciones del Gobierno Autnomo Descentralizado Municipal
del Cantn Santa Ana, elaborado por la Direccin Administrativa y Organizacional,
aprobado por el Alcalde y el Consejo al 9 de agosto del 2012 y es actualizado
peridicamente. Cumpliendo lo dispuesto en el artculo 61 de la Ley Orgnica de
Servicio Pblico.
79
- Del Subsistema de clasificacin de puestos.- El subsistema de clasificacin
de puestos del servicio pblico es el conjunto de normas estandarizadas para
analizar, describir, valorar y clasificar los puestos en todas las entidades .
Y la Norma de Control Interno 107-02 Manual de clasificacin de puesto.
.las unidades de administracin de talento humano, de acuerdo con el

ordenamiento jurdico vigente y las necesidades de la institucin, formularn y
revisarn peridicamente la clasificacin de puestos, definiendo los requisitos
para su desempeo y los niveles de remuneracin
Este manual establece de manera clara y formal la descripcin de tareas,

responsabilidades, anlisis de competencia, requisitos para el puesto en relacin a la
visn, objetivos y servicios que presta la entidad y en funcionalidad operativa de las
unidades y procesos organizacionales, en beneficio de la gestin institucional.
Conclusin
La Unidad de Talento Humano cuenta con un Manual de Funciones elaborado por la
Direccin Administrativa y Organizacional, aprobado por el Alcalde y el Consejo al 9
de agosto del 2012 y es actualizado peridicamente, el mismo que define de manera
clara, formal, la descripcin de tareas, responsabilidades, anlisis de competencia,
requisitos para el puesto en relacin a la visn, objetivos y servicios que presta la
entidad.
Recomendacin
Al Director Administrativo y a la Jefa del Departamento de Talento Humano
6. Continuarn en conjunto actualizando el Manual de Funciones cuando se hayan
producido cambios en la estructura organizativa y/o en la legislacin, con la
finalidad de que la gestin institucional, en lo que respecta a Talento Humano se
lleve con eficiencia, eficacia y economa.
Expedientes de las Servidoras y Servidores

Comentario
El Departamento de Talento Humano posee en folder los expedientes del personal de la
institucin, de manera actualizada y ordenada, lo que permite su fcil ubicacin, los
cuales se mantienen almacenados en vitrinas dentro del departamento y solo el personal
de talento humano y los servidores que por naturaleza de sus funciones obtengan
80
autorizacin expresa, tendrn acceso a los expedientes de cada uno de ellos, los cuales
son custodiados con las seguridades que el caso amerita, cumpliendo la Norma de
Control Interno 407-10 Informacin actualizada del personal, que expresa:
La unidad de administracin de talento humano ser responsable del

control de los expedientes de las servidoras y servidores de la entidad, de su
clasificacin y actualizacin....
Conclusin
La Unidad de Talento Humano cuenta con los expedientes de las servidoras y servidores
de la entidad debidamente clasificados, actualizados y ordenados, lo que permite su fcil
ubicacin.
Recomendacin
7. Continuar manteniendo, clasificando, actualizando y ordenando los
expedientes de las servidoras y servidores de la entidad con la finalidad de
permitir su fcil ubicacin.
Asistencia del Personal

Comentario
Las autoridades del Gobierno Autnomo Descentralizado Municipal del Cantn Santa
Ana, mantienen para el control de asistencia de los servidores un reloj biomtrico que
permite controlar el ingreso, hora se salida de lunch y de entrada del mismo, y de la
salida al final de la jornada de trabajo; as como tambin el registro de comisiones de
servicios, el mismo que permite imprimir los reportes cuando sea necesario.
Para el control de la permanencia en sus puestos de trabajo durante la jornada laboral

est a cargo de cada jefe de rea, situacin que est acorde a lo dispuesto en la Norma
de Control Interno 407-09 Asistencia y permanencia del personal, que expresa:
La administracin de personal de la entidad establecer procedimientos y

mecanismos apropiados que permitan controlar la asistencia y permanencia de
sus servidoras y servidores en el lugar de trabajo....
81
Conclusin
La Unidad de Talento Humano mantiene para el control de asistencia de los servidores
un reloj biomtrico que permite controlar el ingreso, hora se salida de lunch y de entrada
del mismo, y de la salida al final de la jornada de trabajo; as como tambin el registro
de comisiones de servicios, el miso que permite los reportes cuando sea necesario.
Recomendacin
8. Continuar controlando la asistencia y permanencia de las servidoras y
servidores de la entidad, para fortalecer la gestin institucional.
Plan de Capacitacin
Comentario
El Departamento de Talento Humano elabor un Plan de Capacitacin el mismo que fue
diseado para el fortalecimiento tcnico y administrativo que requiere el personal, con
el objetivo de generar conocimientos, habilidades, destrezas y actitudes en las y los
servidores, a travs de capacitacin y formacin profesional con enfoque de
competencias laborales hacia la transformacin productiva y orientada a promover el
desarrollo local sostenible, cumpliendo lo dispuesto en el artculo 69 de la Ley
Orgnica de Servicio Pblico, que expresa:
De la Formacin de las y los servidores pblicos.- La formacin es el

subsistema de estudios de carrera y de especializacin de nivel superior que
otorga titulacin segn la base de conocimientos y capacidades que permitan a
los servidores pblicos de nivel profesional y directivo obtener y generar
conocimientos cientficos y realizar investigacin aplicada a las reas de
prioridad para el pas, definidas en el Plan Nacional de Desarrollo.
Y la Norma de Control Interno 407-06 capacitacin y entrenamiento contino, que dice:
Los directivos de la entidad promovern en forma constante y progresiva la

capacitacin, entrenamiento y desarrollo profesional de las servidoras y
servidores en todos los niveles de la entidad, a fin de actualizar sus
conocimientos, obtener un mayor rendimiento y elevar la calidad de su
trabajo.
82
De la evaluacin al cumplimiento del Plan Anual de Capacitacin 2014, se determin
que alcanzo el 70% de ejecucin, no se cumpli el 30 % en razn de que las
capacitaciones que iban a ser emitidas por la Asociacin de Municipalidades del
Ecuador (AME) y la Contralora General del Estado fueron suspendidas por falta de
organizacin del Jefe encargado, lo que no permiti que el personal actualice los
conocimientos u obtener un mejor rendimiento y elevar la calidad de trabajo.
Conclusin
El Departamento de Talento Humano cuenta con un Plan de Capacitacin el mismo que
fue diseado para el fortalecimiento tcnico y administrativo que requiere el personal,
dentro de la evaluacin al cumplimiento del Plan Anual de Capacitacin 2014, se
determin que alcanzo el 70% de ejecucin, no se cumpli el 30 % en razn de que las
capacitaciones que iban hacer emitidas por la Asociacin de Municipalidades del
Ecuador (AME) y la Contralora General del Estado fueron suspendidas por falta de
organizacin del Jefe encargado, lo que no permiti que el personal actualice los
conocimientos u obtener un mejor rendimiento y elevar la calidad de trabajo.
Recomendacin
9. Continuara realizando Plan de Capacitaciones para las y los servidores del
Gobierno Autnomo Descentralizado municipal del cantn Santa Ana, con la
finalidad que el personal actualice sus conocimientos y obtengan un mejor
rendimiento y elevar la calidad de trabajo.
Rotacin de Personal
Comentario
Las autoridades del Gobierno Autnomo Descentralizado Municipal del Cantn Santa
Ana posee un plan de rotacin de personal, el cual es ejecutado cada ao, con el fin de
incrementar los conocimientos de las y los servidores, aprendiendo de las diferentes
reas y puesto de la institucin, para lograr que los funcionarios municipales del nivel
operativo, amplen sus conocimientos y experiencias, de tal manera que se evite la
existencia de personal indispensable o se paralice la gestin institucional por la falta del
servidor capacitado o responsable de cualquier puesto, cumpliendo la Norma de Control
Interno 407-07 Rotacin de Personal, que expresa:
83
Las unidades de administracin de talento humano y los directivos de la
entidad, establecern acciones orientadas a la rotacin de las servidoras y
servidores, para ampliar sus conocimientos y experiencias, fortalecer la gestin
institucional, disminuir errores y evitar la existencia de personal
indispensable....
Lo expuesto fortalece la gestin Institucional.
Conclusin
La Unidad de Talento Humano cuenta con un plan de rotacin de personal, con el fin
de incrementar los conocimientos de las y los servidores, aprendiendo de las diferentes
reas y puesto de la institucin, de tal manera que se fortalece la gestin institucional, lo
que contribuye a que ningn servidor sea indispensable o que cause paralizacin en la
prestacin del servicio institucional.
Recomendacin
A la Jefa del Departamento de talento Humano
10. Seguir elaborando y ejecutando los planes de rotacin de personal, con la
finalidad de que los cambios peridicos de tareas a las servidoras y servidores
con funciones similares de administracin, custodia y registro de recursos
materiales o financieros, les permita estar capacitados para cumplir diferentes
funciones en forma eficiente y elimina la indispensabilidad del personal.
Planes de manejo ambiental, elaborado por el Ministerio del Ambiente

Comentario
En el periodo examinado la entidad no participo en los planes, programas y proyectos
aprobados por el Ministerio del Ambiente que responden a la demanda de informacin,
educacin y concienciacin sobre temas ambientales, los cuales permiten desarrollar
procesos integrales para fomentar una cultura de prevencin de los problemas
ambientales, lo cual ocasiona que la entidad no se halla fortalecido con temas
innovadores sobre proteccin del medio ambiente, incumpliendo con el artculo 12
literal (c) de la Ley de Gestin Ambiental que dice:
84
Participar en la ejecucin de los planes, programas y proyectos aprobados
por el Ministerio del Ambiente
Conclusin
El departamento de Gestin de Recursos Naturales y Ambientales no participo en los
planes, programas y proyectos aprobados por el Ministerio del Ambiente, los cuales
permiten desarrollar procesos integrales para fomentar una cultura de prevencin de los
problemas ambientales.
Recomendacin
Al Alcalde
11. Dispondr al jefe del departamento de Gestin de Recursos Naturales y
Ambientales, participar en los planes, programas y proyectos aprobados por el
Ministerio del Ambiente, ya que estos permiten contribuir al cuidado ambiental
natural a travs de mejoras e innovacin continua, de manera econmica,
eficiente y eficaz.
Contaminacin del aire

Comentario
El departamento de Gestin de Recursos Naturales y Ambientales no cuenta con los
equipos necesarios para controlar los lmites mximos permisibles de contaminantes en
el aire, lo que ocasiona una falta de control hacia los contaminantes que producen daos
a la calidad del aire ambiente de los ecosistemas y del ambiente en general, segn
certificacin de 10 de febrero de 2016, suscrita por el Jefe del departamento de Gestin
de Recursos Naturales y Ambientales, seala que la entidad no cuenta con los equipos
necesarias para controlar la contaminacin del aire por falta de recurso econmico,
incumpliendo con la Norma de Control Interno 409-08 Gestin ambiental en el
ambiente fsico o natural, aire que dice:
La unidad de gestin, en su accionar y en el mbito de su competencia,

propender a preservar la salud de las personas, la calidad del aire ambiente, el
bienestar de los ecosistemas y del ambiente en general, controlando los lmites
mximos permisibles de contaminantes en el aire, como las emisiones al aire de
fuentes fijas de combustin, exigiendo las disposiciones y prohibiciones
85
Conclusin
El departamento de Gestin de Recursos Naturales y Ambientales no cuenta con los
equipos necesarios para controlar los lmites mximos permisibles de contaminantes en
el aire, ocasionando una falta de control hacia los contaminantes que producen daos a
la calidad del aire ambiente de los ecosistemas y del ambiente en general
Recomendacin
Al Alcalde
12. En Conjunto con el Jefe del departamento de Gestin de Recursos Naturales y
Ambientales conseguir los implementos necesarios para controlar los lmites
mximos permisibles de contaminacin en el aire, para as de esta forma
propender a que los seres humanos no contaminen el aire con gases txicos,
pues la contaminacin atmosfrica es uno de los problemas ambientales y de
salud humana ms tpicos de las ciudades, a fin de evitar el incremento del
agujero de la capa de ozono y el efecto invernadero.
Normas tcnicas de control del medio ambiente

Comentario
El departamento de Gestin de Recursos Naturales y Ambientales, se rige bajo las leyes
ambientales, la Norma de Control Interno y el Manual de Funciones de la entidad, las
cuales las aplican para un mejor manejo y utilizacin de los recursos ambientales y de
esta manera controlar la contaminacin y el impacto ambiental que producen ciertas
actividades elaborados por el GAD Municipal del Cantn Santana Ana, cumpliendo de
esta manera lo expresado en la ley de Gestin Ambiental, articulo 12 literal (d), que
dice:
Coordinar con los organismos competentes para expedir y aplicar
las normas tcnicas necesarias para proteger el medio ambiente con sujecin a
las normas legales y reglamentarias vigentes
Conclusin
La entidad cuenta con principios y directrices de poltica ambiental las cuales
determinan las obligaciones, responsabilidades y niveles de participacin en la gestin
ambiental sealando los lmites permisibles en ciertas actividades.
86
Recomendacin
Al Jefe de Gestin de Recursos Naturales y Ambientales
13. Seguir aplicando cada una de las normas tcnicas necesarias para proteger al
medio ambiente, para que de esta manera contine con las obligaciones y
responsabilidades en la participacin de la gestin ambiental de la institucin y
del cantn.
Permisos de funcionamiento y licencias.

Comentario
El departamento de Gestin de Recursos Naturales y Ambientales cuenta con los
respectivos permisos de funcionamiento, licencias y aprobaciones ambientales que se
requieren para la ejecucin de un proyecto, obra o actividad, siendo un instrumento que
justifica que no es sujeto de evaluacin de impactos ambientales, cumpliendo con el
artculo 20 de la Ley de Gestin Ambiental que expresa:
De la evaluacin de impacto ambiental y del control ambiental.-

Para el inicio de toda actividad que suponga riesgo ambiental se deber contar
con la licencia respectiva, otorgada por el Ministerio del Ambiente
Conclusin
Cuentan con los respectivos permisos de funcionamiento, licencias y aprobaciones
ambientales que se constituye en un instrumento para la determinacin de la Categora
del Estudio de Evaluacin de Impacto Ambiental.
Recomendacin
14. Continuara contando con los respectivos permisos de funcionamiento,
licencias y aprobaciones ambientales emitidos por el Ministerio del Ambiente
ya que este se constituye en el instrumento tcnico para la categorizacin del
proyecto, obra o actividad.
Alianza con otras Instituciones

Comentario
El departamento de Gestin de Recursos Naturales y Ambientales estableci alianza con
el Instituto Nacional de Investigaciones Agropecuaria (INIAP) lo cual les ha servido de
87
apoyo para la implementacin del centro de desarrollo agrario del Cantn, de manera
econmica, eficiente y eficaz, cumpliendo con el Manual de Funciones de la entidad
literal (5) de las atribuciones y responsabilidades del Jefe del departamento de Gestin
de Recursos Naturales y Ambientales, que dice:
Atribuciones y Responsabilidades.- Establecer alianzas con Instituciones

pblicas y Organizaciones privadas, sociales, acadmicas y comunitarias para
conservar la biodiversidad social y ecolgica del Cantn
Conclusin
La entidad cuenta con alianzas con instituciones, lo cual les sirve de apoyo para cumplir
con sus objetivos propuestos de manera econmica, eficiente y eficaz.
Recomendacin
15. Continuara estableciendo Alianzas con ms instituciones que les permita
ejecutar las actividades propuestas, para un mejor desempeo institucional en
beneficio de la sociedad.
Programas de educacin ambiental

Comentario
El departamento de Gestin de Recursos Naturales y Ambientales planifico e
implemento programas de educacin ambiental para el uso, manejo y conservacin de
los recursos naturales del cantn, dirigido a jvenes estudiantes de las instituciones
educativas, cumpliendo con lo dispuesto en el Manual de Funciones de la entidad del
literal (16) de las atribuciones y responsabilidades del Jefe del departamento de Gestin
de Recursos Naturales y Ambientales que dice:
Planificar e implementar programas de educacin ambiental y

concienciacin ciudadana para el uso, manejo y conservacin de los recursos
naturales del Cantn
Se realiz la propuesta para la campaa de recoleccin de pilas usadas con instituciones

educativas del cantn de Santa Ana denominada Repila con las Pilas con el objetivo
de concientizar a los estudiantes del Cantn sobre la terrible problemtica que generan
las pilas usadas y la contaminacin del suelo y aire.
88
Conclusin
El departamento de Gestin de Recursos Naturales y Ambientales realizo programas de
educacin ambiental para el uso, manejo y conservacin de los recursos naturales del
cantn, dirigido a jvenes estudiantes de las instituciones educativas del Cantn de
Santa Ana.
Recomendacin
16. Continuara realizando programas y actividades de educacin ambiental,
concientizando a la poblacin del Cantn Santa Ana de los contaminantes que
generan dao al ecosistema, y la forma de prevenirlos de manera econmica,
eficiente y eficaz.

Supervisora
89
Presupuesto
VALORES EN DLARES
RUBRO CANTIDAD
UNITARIO TOTAL USD
Hojas Bond 5 remas 4,00 20,00
Tinta de impresora 4 cartuchos 25,00 100,00
Fotocopias 1000 0,03 30,00
Internet 150 horas 1,00 150,00
Transporte 70 pasajes 2,50 175,00
Alimentacin 50 almuerzos 4,00 200,00
Empastado 4 ejemplares 9,00 36,00
Pendrives 2 15,00 30,00
Cds 8 1,00 8,00
Otros gastos 491
TOTAL 1.240,00
90
Cronograma
SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO FEBRERO RECURSOS COSTO
ACTIVIDADES
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 HUMANOS MATERIALES OTROS TOTAL
Elaboracin y Aprobacin del Papel, Impresora,
Autoras del Movilizacin,
anteproyecto del trabajo de Computadora $ 120,00
Anteproyecto Alimentacin
titulacin. Cds
Autoras de
Organizacin y seleccin de Papel, Impresora, Movilizacin,
trabajo de $ 185,00
informacin recopilada. Computadora Alimentacin
titulacin
Autoras de
Anlisis e interpretacin de Papel, Impresora,
trabajo de $ 120,00
resultados Computadora
titulacin
Autoras de Material de
Elaboracin del informe
trabajo de oficina, Movilizacin $ 305,00
escrito del trabajo de titulacin
titulacin impresin, Cds
Autoras de
Revisin del trabajo de trabajo de Papel, Impresora,
Movilizacin $ 80,00
titulacin por parte del revisor titulacin, Computadora
Revisor
Publicacin del trabajo de Autoras de
Materiales de
titulacin en el registro de la trabajo de Internet $ 150,00
oficina
pgina web de la UTM titulacin
Autoras de
Materiales de
trabajo de
Sustentacin y defensa del oficina,
titulacin, Proyector $ 160,00
trabajo de titulacin Diapositivas,
Tribunal de
impresiones
defensa, Tutor
Autoras y tutor
Asesoramiento y Papel, Impresora, Disposiciones
(a) del trabajo de $ 120,00
acompaamiento con el tutor Computadora legales
titulacin
TOTAL $ 1.240,00
91
Bibliografa
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(Argentina): Editorial La Cruja.
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Ruiz, Ral Vilcarromero. 2009. Universidad Tecnolgica del Per. Lima (Per).
92
EVIDENCIAS DE LA AUDITORA DE
GESTIN
93
A1/96
94
A2/96
95
A3/96
96
A4/96
97
A5/96
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100
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101
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102
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A11/96
104
A12/96
105
A13/96
106
A14/96
107
A15/96
A15/96
108
A16/96
109
A17/96
110
A18/96
111
A19/96
112
A20/96
113
A21/96
114
A22/96
115
A23/96
116
A24/96
117
A25/96
118
A26/96
119
A27/96
120
A28/96
121
A29/96
122
A30/96
123
A31/96
124
A32/96
125
A33/96
126
A34/96
127
A35/96
128
A36/96
129
A37/96
130
A38/96
131
A39/96
132
A40/96
133
A41/96
134
A42/96
135
A43/96
136
A44/96
137
A45/96
138
A46/96
139
A47/96
140
A48/96
141
A49/96
142
A50/96
143
A51/96
144
A52/96
145
A53/96
146
A54/96
147
A55/96
148
A56/96
149
A57/96
150
A58/96
151
A59/96
152
A60/96
153
A61/96
154
A62/96
155
A63/96
156
A64/96
157
A65/96
158
A66/96
159
A67/96
160
A68/96
161
A69/96
162
A70/96
163
A71/96
164
A72/96
165
A73/96
166
A74/96
167
A75/96
168
A76/96
169
A77/96
170
A78/96
171
A79/96
172
A80/96
173
A81/96
174
A82/96
175
A83/96
176
A84/96
177
A85/96
178
A86/96
179
A87/96
180
A88/96
181
A89/96
182
A90/96
183
A91/96
184
A92/96
185
A93/96
186
A94/96
187
A95/96
188
A96/96
189
B1/18
190
B2/18
191
B3/18
192
B4/18
193
B5/18
194
B6/18
195
B7/18
196
B8/18
197
B9/18
198
B10/18
199
B11/18
200
B12/18
201
B13/18
202
B14/18
203
B15/18
204
B16/18
205
B17/18
206
B18/18
207
ANEXOS
208
209
210
Campaa de recoleccin de Pilas usadas con Instituciones Educativas del
cantn Santa Ana denominada REPILA CON LAS PILAS - 2014
211
Incentivos hacia los estudiantes por participar en la campaa de recoleccin
de Pilas usadas.
212
Implementacin de Huertos Orgnicos con enfoque en el mejoramiento
sostenido de la nutricin familiar en el cantn Santa Ana.
213
Programas y actividades de Educacin Ambiental
214
Capacitacin a los estudiantes.
Entrega de semilla para la realizacin de la actividad de Huertos

Orgnicos.
215

Auditoria de Gestion Al Gobierno Autonomo Descentralizado Municipal Del Canton Santa Ana Por El Periodo Comprendido Entre El 1 de Enero Al 31 de Diciembre Del 2014.

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Universidad Tcnica de Manab

Facultad de Ciencias Administrativas y Econmicas

Ingeniera en Auditora-Contador Pblico

Auditora de Gestin al Gobierno Autnomo Descentralizado

Tutora: Ing. Mara Ins Zambrano Zambrano

Ing. Mara Ins Zambrano Zambrano, catedrtica de la Facultad de Ciencias

Que el trabajo de titulacin en la modalidad de Anlisis de Caso, titulada:

AUDITORIA DE GESTION AL GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO

Ing. Mara Ins Zambrano

AUDITORIA DE GESTION AL GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO

Sometida a consideracin del Tribunal de Evaluacin y legalizado por el Honorable

Los hechos, ideas pensamientos y doctrinas expuestos en el presente trabajo de

AUDITORIA DE GESTION AL GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO

Corresponde nicamente a sus tutoras:

Dolores Cristina Macas Bravo Olga Marilyn Mendoza Zambrano

De la misma manera queremos expresar nuestro eterno y sincero agradecimiento

De manera especial a nuestros padres y familiares por su apoyo incondicional

Finalmente, al Ing. Fernando Cedeo Zambrano, Alcalde y a los funcionarios

He alcanzado una de mis grandes metas en mi vida, mi Ttulo como profesional

A mi Abuelita y a mi To que aunque ya no estn junto a nosotros, formaron

La ambicin es el camino al xito. La persistencia es el vehculo en el que

Cristina Macas Bravo

El presente trabajo de titulacin se lo dedico primeramente a Dios el dueo de mi

A mi hijo Nahim que es ahora mi motor de lucha mi luz en medio de la

A mi compaero de vida Alexander que cada da me apoya y alienta a seguir

Hay una fuerza motriz ms poderosa que el vapor, la electricidad y la energa

Marilyn Mendoza Zambrano

2. Planteamiento del problema. .......................................................................... 3

2.1. Antecedentes. ......................................................................................... 3

2.2. Justificacin. .......................................................................................... 4

2.3. Objetivos. ............................................................................................... 4

2.3.1. Objetivo general. ............................................................................. 4

2.3.2. Objetivos especficos ....................................................................... 4

3. Revisin de la Literatura y Desarrollo del Marco Terico ............................. 5

4. Visualizacin del alcance del estudio............................................................. 5

5. Desarrollo del diseo de la investigacin..................................................... 12

5.1. Tipos de investigacin. ........................................................................ 12

5.2. Mtodos. ............................................................................................... 12

6. Definicin y seleccin de la muestra............................................................ 14

7. Recoleccin de los datos .............................................................................. 47

8. Anlisis de los datos ..................................................................................... 50

9. Elaboracin del reporte de resultados .......................................................... 66

El presente trabajo de titulacin se desarroll en el Cantn de Santa Ana, cuyo

Aplicamos pruebas de cumplimiento en base a los cuestionarios de control

El departamento de Talento Humano cuenta con un Plan de Capacitaciones para

En cuanto al departamento de Gestin de Recursos Naturales y Ambientales

Finalmente se aplicaron los indicadores de gestin para evaluar el cumplimiento

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