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PREGUNTAS DERECHO TRIBUTARIO Y FINANCIERO

EXAMEN FINAL

1. Qu ntidad dl Estado y a trav s d qu dpndncias, s ncarga d la


prparacio n dl prsupusto?

El Organismo Ejecutivo a travs de las dependencias especializadas, dentro


de las cuales estn involucradas la Direccin Tcnica del Presupuesto y la
Secretara General de Planificacin Econmica -SEGEPLAN-.

2. En qu rglamnto s ncuntran los rquisitos para la prsntacio n d los


antproyctos d los organismos dl Estado y sus ntidads, con rlacio n a su
prsupusto?
Reglamento de la Ley Orgnica del Presupuesto.

3. Cua l s la fcha lmit para la prsntacio n dl proycto d prsupusto?


El dos de septiembre del ao anterior que regir.

4. A qu s rfir la jcucio n dl prsupusto?

Es la realizacin de avances en el logro de etapas y objetivos de las


instituciones, por medio de la produccin de bienes y servicios que las
entidades brindan a la poblacin a travs de la combinacin de insumos, los
cuales deben ser comparados a los proveedores del estado.

5. A cargo d qu ntidad s ncuntra la valuacio n intrna d la jcucio n


prsupustaria?
Ministerio de Finanzas Pblicas

6. Qu sucd si l 31 d dicimbr d un an o, xistir saldos d fctivos qu


prmanciron n las cajas d las dpndncias dl Estado?
Estos deben ser reintegrados a la Tesorera Nacional.

7. Mncion las ramas dl drcho qu s rlacionan con l Drcho Tributario.

1. Derecho Constitucional.
2. Derecho Administrativo.
3. Derecho Civil.
4. Derecho Procesal Civil.
5. Derecho Internacional Pblico.
6. Derecho Aduanero.
7. Derecho Penal
8. Derecho Financiero

8. Qu rlacio n xist ntr l Drcho Tributario y l Drcho Constitucional?

Se relacionan ya que la constitucin contiene normas tributarias como el


principio de legalidad, y en la constitucin se encuentran los cimientos de
nuestro derecho tributario porque de ella emanan los principios del derecho
tributario.

9. Qu s l podr tributario?

Es el poder que tiene el Estado de dictar normas a efecto de crear unilateralmente


tributos y establecer deberes formales. Comprende tambin el poder eximir y
conferir beneficios tributarios, as como el poder de tipificar ilcitos tributarios y
regular las sanciones respectivas.
10.Indiqu y xpliqu cua ls son las caractrsticas dl podr tributario.

a. Abstraccin: El podr tributario s abstracto porqu la propia norma d qu


driva lo s.
b. Permanencia: Si l podr tributario mana d la sobrana statal, s tan
prmannt como l Estado mismo.
c. Irrenunciabilidad: El Estado no pud rnunciar a su podr d imprio.
d. Indelegabilidad: El Estado no pud dlgar n otro nt igual l jrcicio dl
podr tributario, porqu quivaldra rnuncia a l.

11.Indiqu y xpliqu los principios constitucionals qu informan al Drcho


Tributario.
1. Principio de Legalidad y de Reserva de Ley: Son nulas ipso jur las
disposicions jra rquicamnt infriors a la ly, qu contradigan o trgivrsn
las normas lgals rguladoras d las bass d rgulacio n dl tributo.

2. Principio de Capacidad de Pago: Los contribuynts (sujtos pasivos dl


tributo), dbn tnr capacidad cono mica para l pago d los tributos.

3. Principio de Justicia y de Equidad Tributaria: S trata d rpartir cargas o


grava mns justos. Db pagar ma s l qu tin ma s, mnos l qu tin mnos
y ningu n tributo quin no tin nada.

4. Principio de Igualdad: Situacions iguals san tratadas normativamnt d


la misma forma; tambi n situacions distintas san tratadas dsigualmnt,
conform sus difrncias.

5. Principio de Generalidad: Todas las prsonas con capacidad d pago dbn


contribuir a los gastos dl Estado, n la proporcio n a qu cada uno
corrspond.

6. Principio de Proporcionalidad: Implica qu l monto d los tributos st n


rlacio n dircta con la capacidad d pago d los sujtos pasivos
(contribuynts) dl gravamn.

7. Principio de Irretroactividad: Las normas tributarias tndra n fcto


rtroactivo cuando, supriman infraccions y stablzcan sancions ma s
bnignas simpr qu favorzcan al infractor y qu no afctn, rsolucions o
sntncias firms.

8. Principio de Prohibicin de Doble Tributacin: S prohbn los tributos


confiscatorios y la mu ltipl tributacio n intrna. Hay dobl o mu ltipl
tributacio n, cuando un mismo hcho gnrador atribuibl al mismo sujto
pasivo, s gravado dos o ma s vcs, por uno o ma s sujtos con podr tributario
y por l mismo vnto o prodo d imposicio n.

9. Principio de No Confiscacin: S prohbn los tributos confiscatorios. Un


tributo s confiscatorio cuando para pagarlo l contribuynt ha d liquidar y
disponr d part d su patrimonio para hacr frnt al cr dito tributario. El fin
qu s prsigu con l principio d no confiscacio n s la protccio n d la
propidad privada.

10.Principio de Confidencialidad: Solo la Suprintndncia d Administracio n


Tributaria -SAT- y la Contralora Gnral d Cuntas -CGC-, n l caso d las
ntidads auto nomas y dscntralizadas, tinn comptncia para rvisar los
controls, libros y archivos d las prsonas individuals o jurdicas d su
comptncia.
12.Qu significa: Nullum Tributum Sin Lg?
No existe el tributo que no est contemplado en la Ley.

13.Cua ls son los lmntos ncsarios qu s dan para qu xista l fno mno d la
dobl tributacio n?
1. Que sea un mismo sujeto pasivo, un mismo contribuyente.
2. Que dicho contribuyente sea sometido al pago de ms de un
impuesto.
3. Que el tributo sea de la misma naturaleza.
4. Que sea por el mismo hecho generador o acto generador.
5. Que sea en un mismo perodo impositivo.

14.Qu rlacio n tin l Drcho Administrativo con l Drcho Tributario?

Tienen relacin ya que implican necesariamente la intervencin de la


administracin, y por ende implementan un proceso administrativo para la
recaudacin y fiscalizacin de los tributos.

15.Qu rlacio n tin l Drcho Civil con l Drcho Tributario?

Las obligaciones que de los mismos emanan; que surgen de sus relaciones
jurdicas

16.Qu rlacio n tin l Drcho Procsal Civil con l Drcho Tributario?


Tiene relacin en cuanto al proceso contencioso administrativo y en el
referente al procedimiento administrativo.

17.Qu rlacio n tin l Drcho Intrnacional con l Drcho Tributario?


Su relacin se basa en los tratados y convenios internacionales que existen
en materia tributaria. Ejemplo TLC (Tratado de Libre Comercio)

18.Qu significa: Pacta Suntsrvanda?


Es una locucin latina, que se traduce como lo pactado obliga
Facultad que tienen los Estados de crear obligaciones internacionales por medio de
la convencin.

19.Qu rlacio n tin l Drcho Tributario con l Drcho Aduanro?


Tienen relacin por la cuanta de los impuestos que derivan de las importaciones y
exportaciones de mercaderas, especialmente con l IVA.

20.Cua ls son las funts dl ordnaminto jurdico tributario?


1. Las Disposiciones Constitucionales.
2. Las leyes, Tratados y Convenciones Internacionales que
tengan fuerza de Ley.
3. Los Reglamentos que por Acuerdo Gubernativo dicte el
Organismo Ejecutivo.

21.Qu s l Drcho Tributario?


Conjunto de normas, principios, doctrinas, teoras de naturaleza pblica que
regulan toda relacin jurdico*-tributaria

22.Qu s l hcho gnrador?


La realizacin de la hiptesis o de las hiptesis contenidas en la norma jurdico-
tributaria.
El Cdigo Tributario indica: Hecho generador o hecho imponible, es el presupuesto
establecido por la ley para tipificar el tributo y cuya realizacin origina el
nacimiento de la obligacin tributaria.
23.En qu momntos produc fcto l acto jurdico condicionado?
a. Desde el momento de su celebracin y hasta que se cumpla la
condicin, si esta fuera resolutoria.
b. Al cumplirse la condicin, si esta fuera suspensiva.

24.Qu s la rlacio n jurdico-tributaria?


Es el vinculo que se establece entre los sujetos del Derecho Tributario (Activo
y Pasivo) como resultado del supuesto jurdico, que genera consecuencias
jurdicas que generan consecuencias, las cuales dan nacimiento a la
obligacin tributaria.

25.Mncion las caractrsticas d la rlacio n jurdico-tributaria.


a. Es una relacin de carcter personal y obligacional.
b. Es una obligacin simple que comprende la obligacin de dar un
tributo.
c. Comprende las obligaciones y derechos, tanto del Estado y sus
particulares, como de estos hacia aquel.
d. Es una relacin de derecho y no una relacin de poder.

26.Qui ns son los sujtos d la rlacio n jurdico-tributaria?


1. Los contribuyentes, (sujetos pasivos).
2. El Estado y sus instituciones descentralizadas y autnomas, (sujeto
activo).

27.Qu s la obligacio n tributaria?


Consiste en el vnculo jurdico que se establece entre el Estado y otros entes
pblicos que actan como acreedores del tributo y los sujetos pasivos obligados al
pago del mismo.

28.Mncion las caractrsticas d la obligacio n tributaria.


1. Es una obligacin ex lege, esto quiere decir que surge de la ley y no de la
voluntad de las partes que participan en la relacin jurdica.

2. El sujeto activo lo ser siempre el Estado, quien puede exigir el pago del
tributo, y el sujeto pasivo lo ser siempre el contribuyente, cualquiera que
sea la forma que tome en la disposicin legal.

3. El objeto, que consiste en la prestacin pecuniaria a travs de los


impuestos, para cubrir los gastos pblicos, que es el motivo sustancial de
la obligacin tributaria.

29.Indiqu y xpliqu las formas d xtincio n d la obligacio n tributaria.


1. Pago: Es la forma tpica d cumpliminto por part dl sujto pasivo, y sta s
raliza ya pagando ant l nt ncargado d la prcpcio n dl tributo, n
cualquir forma stablcida por los procdimintos indicados n la ly o
rglamnto.
2. Pago por terceros: El pago d la duda tributaria pud sr ralizado por un
trcro, tnga o no rlacio n dircta con l mismo, ya sa consinti ndolo xprsa
o ta citamnt l contribuynt o rsponsabl.
3. Forma de pago bajo protesta y consignacin:
a. El pago db fctuars n l lugar, fcha, plazo y forma qu la ly indiqu.
b. El import d la duda pud sr consignado judicialmnt por los
contribuynts o rsponsabls.
c. Dclarada improcdnt la consignacio n d todo o n part, s cobrara la
duda tributaria, los intrss y las sancions qu prcdan.
d. cuando no haya dtrminacio n dfinitiva dl monto dl tributo o la
liquidacio n no st firm, s prmitira l pago prvio, bajo protsta, con l
fin d no incurrir n multas, intrss y rcargos.
4. Pagos a cuenta.
5. Facilidades para el pago: la SAT podra otorgar a los contribuynts facilidads
n l pago dl impusto por un ma ximo d 18 mss, simpr qu as lo solicit,
ants dl vnciminto dl plazo para l pago rspctivo y s justifiqun las
causas qu impidan l cumpliminto normal d la obligacio n.
6. Retenciones como forma de pago: las prsonas individuals y jurdicas
propitarias d mprsas y ntidads obligadas a inscribirs n l Rgistro
Mrcantil o n l Rgistro Civil. En l caso d los mrcantils, dbra n rtnr
las cantidads o porcntajs qu n su caso disponga la ly tributaria rspctiva
y ntrarlos n las cajas fiscals o n los bancos dl sistma cuando as st
autorizados, n los plazos y condicions qu dicha ly spcifiqu.

30.Mncion los casos d intrrupcio n d la prscripcio n d la obligacio n tributaria.


1. La determinacin de la obligacin tributaria.
2. La notificacin de la resolucin por la que la administracin
tributaria confirme ajusto del tributo, intereses, recargos y multas,
y que contengan cantidad liquida y exigible.
3. La interposicin por el contribuyente o del responsable de los
recursos que procedan de conformidad de la legislacin tributaria.
4. El reconocimiento expreso o tcito de la obligacin, por hechos
indudables por parte del sujeto pasivo de la misma.
5. La solicitud de facilidades de pago por el contribuyente o
responsable.
6. La notificacin de cualquiera de las partes de la accin judicial
promovida por la Administracin Tributaria.
7. El pago parcial de la deuda fiscal de que se trate.
8. Cualquier providencia precautoria o medida de garanta
debidamente ejecutada.
9. La solicitud de devolucin de lo pagado en exceso o indebidamente
presentada por el contribuyente o responsable.

31.Qu s la dtrminacio n d la obligacio n tributaria?


Es el acto administrativo mediante el cual se declara la existencia de la obligacin
tributaria, se establece su cantidad aplicando la base imponible y se declara la
cuanta que el sujeto pasivo debe enterar a las arcas del estado.

32.Mncion las caractrsticas d la dtrminacio n d la obligacio n tributaria.


a. Irretroactividad.
b. Ejecutoriedad.
c. Es determinativo.
d. Debe de estar basado en la ley.

33.Indiqu y xpliqu las formas d fctuar la dtrminacio n tributaria.


1. Autodeterminacin: La dtrminacio n s fctuara d acurdo con las
dclaracions qu dbra prsntar los contribuynts o los rsponsabls, n
su caso, n las condicions qu stablzca la ly.
2. Omisin o rectificacin de las declaraciones: El contribuynt o rsponsabl
qu hubir omitido su dclaracio n o quisir corrgirla, podra prsntarla o
rctificarla simpr qu sta s prsnt ants d sr notificado d la audincia.
3. Determinacin de oficio: En los casos n qu l contribuynt o l
rsponsabl omitan la prsntacio n d la dclaracio n o no proporcion la
informacio n ncsaria para stablcr la obligacio n tributaria, la
Administracio n Tributaria dtrminara d oficio los tributos qu por ly l
corrspond administrar.

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