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TRABAJO PRCTICO INVESTIGATORIO

DEL CURSO DE PERITAJE ADMINISTRATIVO JUDICIAL

PASOS:
INDICE
PRESENTACION
INTRODUCCION
FASE I.- ANALICE UN INFORME PERICIAL DE UN EXPEDIENTE EN MATERIA
PENAL, CIVIL, DESCRIBA EL OBJETO DE LA PERICIA

- Informe Pericial.
- Designacin del Perito.
- Que supone el Dictamen Pericial para el Juez.
- Como debe ser el Dictamen Pericial.
- Ratificacin de informe en la vista Oral.
- Relacin entre el perito y el Abogado.
- En casos se aportan un informe pericial contable o Econmico -
Financiero.
FASE II.- EXAMINE LA FORMACION DE LA DENUNCIA FISCAL
- Antecedentes y Objetivo del Informe.
- Examen Pericial.
o Fuentes de Informacin.

- Fuentes de Informacin y Metodologa.


o Liquidacin.

- Clculos de la participacin de Utilidades de 2004 y 2005 a favor del


demandante.
- Conclusin.
FASE III.- IDENTIFICACION DE LA NORMATIVIDAD TECNICA EN EL PERITAJE.
- Aplicacin Pruebas de Cumplimiento.
- Aplicacin de Pruebas Analticas.
- Aplicacin Pruebas Sustentatoras.
- Evaluacin resultados y conclusiones.
FASE IV.- ANEXO DEL INFORME.
FASE V.- CONCLUSIONES.

_______________________________________
DRA. ADM. JACQUELINE CARBONELL INFANTE
Trabajo grupal peritaje contable judicial

Universidad Peruana los Andes


ANALICE UN EXPEDIENTE PENAL DE UN DELITO ECONOMICO Y UBIQUE
LOSPROCEDIMIENTOS PERICIALES ACTUADOS.
Expediente N 183409-2007-00463
Demandante: PIAZZE CONCHA RAMIRO
Demandado: EMPRESA MINERA LOS QUENUALES S.A. J.R.C. INGENIERIA Y
CONSTRUCCIONES S.A.C.
Motivo: Utilidades CURSO: Peritaje Contable Judicial
PROFESORA
CICLO:
INTEGRANTES:

DESARROLLO
INDICE
PRESENTACION
INTRODUCCION
FASE I- ANALICE UN INFORME PERICIAL DE UN EXPEDIENTE EN MATERIAPENAL
CIVIL, DESCRIBA EL OBJETO DE LA PERICIA:
- Informe Pericial.
- Designacin del Perito.
- Que supone el Dictamen Pericial para el Juez.
- Como debe ser el Dictamen pericial.
- Ratificacin de informe en la vista Oral.
- Relacin entre el perito y el Abogado.
- En casos se aportan un informe pericial contable o Econmico- Financiero.
FASE II- EXAMINE LA FORMALIZACIN DE LA DENUNCIA FISCAL.
- Antecedentes y Objeto del Informe.
- Examen Pericial. o Fuentes de informacin.
- Fuentes de Informacin y Metodologa o Liquidacin.
- Clculo de la participacin de Utilidades de 2004 y 2005 a favor del
demandante
Conclusiones.

FASE III- IDENTIFIQUE LA NORMATIVIDAD TECNICA EN EL PERITAJE


Aplicacin Pruebas de Cumplimiento.
Aplicacin de Pruebas Analticas.
Aplicacin Pruebas Sustantivas.
Evaluacin resultados y conclusiones
FASE IV-ANEXOS DEL INFORME
FASE V-CONCLUSIONES

PRESENTACION
En el mbito del proceso penal, resulta en muchas ocasiones imprescindible la
aportacin de informes periciales en diversos momentos y a distintos efectos;
bien sea acompaando a la querella, a efectos de justificar y acreditar los
hechos constitutivos de delito; durante la fase de instruccin, al objeto de
esclarecer los hechos; o bien una vez abierta la fase de juicio oral, como
elemento de prueba de los hechos y cuantificacin de la condena.
En base a nuestra experiencia, en el mbito econmico financiero la prueba
pericial reviste especial relevancia cuando se estn juzgando delitos de estafa,
apropiacin indebida, delito fiscal, delitos societarios y falsedad en documento
mercantil.
En estos casos el origen de la prueba est constituido por documentacin
bancaria, contable o financiera, en algunas ocasiones estratgicamente
combinados utilizando tcnicas que podran calificarse de ingeniera
financiera, cuyo adecuado entendimiento e interpretacin requieren en
muchas ocasiones de conocimientos tcnicos especializados en materia
econmico-financiera.
En este sentido se pronuncian los responsables de reas jurdicas y asesores
legales externos entrevistados en el contexto de dicho informe N 76-11-PJ-
MGA, ExpedienteN183409-2007-00463, ha sido elaborado por la C.P.C.
Mariluz Garrafa Ayquipa Perito Judicial del 9 Juzgado. Efectuado el clculo de
la participacin de utilidades del ao 2004, de acuerdo a lo dispuesto por los
Decretos Legislativos N 892 y 774, con la informacin exhibida por la
demandada, considerando las remuneraciones percibidas del actor; hay un
reintegro en el ao 2004 a favor del actor, ascendiendo al monto de S/.
90.39nuevos soles.
INTRODUCCIONE
Peritaje, tambin llamado peritacin, es la accin de la pericia (Conocimiento,
prctica y habilidad en una ciencia, arte u oficio).
Es el trabajo y resultado de la labor efectuada por el perito (Persona que posee
la pericia. Es el especialista, el experto en una determinada rama del saber
humano).
Desde el punto de vista de la administracin de justicia, el peritaje contable es
la labor que realiza el Contador Pblico Colegiado para ayudar al juez en la
evaluacin de una prueba y pueda tomar decisin en una causa determinada.
En este trabajo evaluativo, podemos apreciar que el Contador realiza la pericia
a la Municipalidad de PERENE de la provincia de Chanchamayo Regin Junn,
por tal motivo se realiza el anlisis con la finalidad de poder deslindar las
responsabilidades por la adquisicin de maquinarias y habindose llevando a
litigio se realiza la evaluacin.
En tal sentido el perito contable del Per, para cumplir con su trabajo cumple
con las fases operacionales que son; planear, organizar y supervisar el sistema
de control de calidad para la Pericia Contable Judicial, La cual se pudo
determinar las deficiencias que esta entidad tena en la adquisicin de
maquinaria.
En tal sentido el peritaje contable judicial llega a su meta y cumple tambin
como informe pericial o prueba pericial o informe contable judicial.
El presente trabajo tiene como objetivo: el estudio y evaluacin del control
interno, mediante el diseo de mapas y/o grficos conceptuales que permitan
de forma resumida e entendible de aplicacin a nuestra organizacin y/o
empresa del tratamiento contable y administrativo de las empresas.
FASE I: ANALICE UN INFORME PERICIAL DE UN EXPEDIENTE EN MATERIAPENAL
CIVIL, DESCRIBA EL OBJETO DE LA PERICIA
Dada la frecuencia de casos presentados en los que se ve la necesidad de
Peritos en la investigacin y el esclarecimiento de hechos, se ve tambin la
necesidad de buscar Peritos expertos, los cuales deben garantizar idoneidad y
prioridad para realizar la pericia de manera precisa y concluyente.
En el presente caso se busca de que estos informes de Peritaje tengan una
mejor visin, juicio, comprensin y aprovechamiento de sus resultados, que
los mismos sean ms evidentes, comprensibles y esclarecedores, de forma
cualitativa y objetiva.
Se busca tambin que estos informes periciales estn a la altura de poder
esclarecer de manera amplia, desarrollada, profunda y suficiente con la
probidad e idoneidad que deben caracterizarse en todo momento, para que el
juez tenga un elemento tan confiable y honesto que al momento de poder
tomar la decisin en la sentencia, sta tambin sea para la satisfaccin,
complacencia y conformidad de un juicio justo, equitativo e imparcial.
Se ha considerado un peritaje Contable de parte, relacionada a una denuncia
penal por delito de colusin desleal y en agravio de la Municipalidad, siendo el
objeto de la pericia efectuar aclaraciones sustentadas documentariamente,
para desvirtuar imputaciones y/o cargos formulados segn lo seala un
informe de auditora, referido a la adquisicin irregular de vehculos y
maquinaria pesada con presunta sobrevaloracin en sus precios de ventas.
EL INFORME PERICIAL
El Dictamen de Peritos es uno de los medios de prueba de mayor relevancia, y
por ello es frecuente su utilizacin para realizar un estudio en profundidad
sobre hechos que escapan a los conocimientos del Juzgador.
Adems aporta una mayor agilidad y rapidez en los procesos judiciales.
Por regla general, son las partes las que designan a los peritos, y aportan sus
Dictmenes acompaando a los escritos de demanda o contestacin.
Adems debern manifestar si se quiere que los peritos comparezcan en el
juicio.
La aportacin en los escritos iniciales permite identificar los intereses y
pretensiones de cada una de las partes.
El problema es que a veces dos pruebas periciales sobre una misma materia
son muy contradictorias y eso dificulta la decisin judicial. Es por ello que
tambin puede ser el Juez quien, previa solicitud de las partes, designe a los
peritos, como consecuencia de las alegaciones complementarias formuladas
por las partes en la audiencia previa del juicio ordinario o en la vista al juicio
verbal.
DESIGNACION DEL PERITO
Hay opiniones a favor de la designacin judicial del perito, por considerar que
ser ms imparcial.
Sin embargo, hay que tener en cuenta que se trata de profesionales, con unos
conocimientos especficos que les permiten que un tribunal admita sus
manifestaciones, y que adems estn obligados a decir verdad bajo sancin
penal, en el caso de incumplir con sus deberes., por tanto no debera existir
ninguna diferencia en el dictamen emitido por el perito, tanto si es designado
judicialmente como de parte.
Otra cosa es cuando el perito judicial se nombra para analizar los dictmenes
periciales presentados por ambas partes, y que resultan contradictorios, pues
parece que existe un nimo judicial a considerar ms objetivas las pruebas del
perito judicial.
En cualquier caso el perito tendr que ratificar su informe y defenderlo
sometindose a las preguntas de la otra parte.
De manera que adems de contar con sus conocimientos, debe ser capaz de
expresar los bienes en la sala.
QUE SUPONE EL DICTAMEN PERICIAL PARA EL JUEZ?
Un Juez no puede saber de todo, sin embargo un buen informe pericial puede
ayudarle a juzgar correctamente. La prueba pericial econmica, si est bien
elaborada y se presenta de forma slida, juega un papel fundamental en los
procedimientos judiciales.
Es un elemento de decisin clave, pues no hay que olvidar que en muchos
casos el juzgador no conoce en profundidad la materia que tiene que juzgar, y
necesita el informe de un tcnico que le pueda ayudar.
Los peritos en sus dictmenes, exponen opiniones profesionales pero que no
son vinculantes para el Juez, si bien constituyen un elemento importante, pues
el resultado dela prueba adquiere en muchos casos una importancia decisiva
en el acto de emitir sentencia, permitiendo al juzgador conocer exactamente
lo que ha ocurrido.
Al experto le corresponde la apreciacin del hecho, pero no debe sacar
conclusiones sobre el inters del litigio o sobre la culpabilidad del reo.
Es el Juez quien decide no obstante, hay ocasiones en las que el Juez pide al
experto que concrete la existencia o inexistencia de delito, de manera que el
perito no emite un juicio sino que expone una evidencia.
COMO DEBE SER EL DICTAMEN PERICIAL?
La fuerza de un Dictamen Pericial reside en su mayor o menor fundamentacin
pero adems el Juez debe entender el Dictamen, de lo contrario ser difcil que
pueda juzgar correctamente. Puesto que el perito dictamina sobre hechos que
habrn de ser luego apreciados por el Juez, es importante que el lenguaje sea
entendible, obviando tecnicismos propios de un lenguaje especializado, de
manera que la exposicin resulte clara y con frases concisas que ayuden a la
comprensin de lo escrito.
Por tanto un buen informe se caracteriza por su claridad e inteligibilidad, y
adems de una exposicin lgica y coherente, debe tener una extensin
adecuada. Debe tener una presentacin visiblemente agradable y el resumen
debe ser conciso y detallado.
Si un informe es demasiado tcnico, no ser claro y por tanto ser difcil de
entender por alguien ajeno a la materia. Lo mismo ocurre si es demasiado
extenso o repetitivo.
Adems, en el caso de las periciales contables y econmico-financieras, puesto
que contienen cifras, resultar necesaria su exactitud aritmtica.
Siendo esa exactitud la que reforzar el valor de la prueba. Por ltimo, es
importante que la evidencia que obtenga el perito, no sea incompleta, para lo
cual deber verificarse al cien por cien la documentacin. De lo contrario solo
obtendremos un porcentaje de la veracidad de la prueba. Los aspectos
importantes de un buen informe podramos resumirlos de la siguiente manera:
El rigor tcnico y profesional determinar la calidad del informe.
Entendimiento de las cuestiones econmicas implcitas en el caso (el perito
debe comprender todas las cuestiones que le competen, pues si no es as, no
podr trasladara su informe, de modo convincente, los argumentos y
conclusiones sobre los que se bsala estrategia procesal)
Exhaustividad en el trabajo de campo (no siempre es necesario realizar un
trabajo de revisin de documentacin de gran alcance, pero en los casos que
si se requiere es importante que se realice con rigor y de forma exhaustiva).
Capacidad para explicar el Dictamen al juzgador de forma convincente y clara.
De esta manera se conseguir que las pruebas que aporte el Dictamen Pericial
sean concluyentes y evidentes.
RATIFICACION DEL INFORME EN LA VISTA ORAL
En la ratificacin del informe es importante la imparcialidad y objetividad, la
profesionalidad en el dominio del tema, la claridad expositiva, que el lenguaje
no sea incomprensible por los tecnicismos empleados, la predisposicin a
aportar aclaraciones y las exposiciones concisas y no muy extensas, con
precisin en las respuestas y seguridad en la exposicin.
1.6. RELACION ENTRE EL PERITO Y EL ABOGADO
El abogado busca que las conclusiones del perito respalden su estrategia
procesal.
9. Esto no debe confundirse con la prdida de objetividad e independencia del
perito, pues es importante que las cuestiones que aborde el perito en su
informe sean trasladadas correctamente a los escritos de demanda o de
contestacin, sin que se produzcan contradicciones entre la labor del perito y
la del abogado. El perito no solo aporta un informe, sino que puede asesorar
o hacer sugerencias tcnicas sobre el enfoque econmico del litigio.
EN QUE CASOS SE APORTARA UN INFORME PERICIAL CONTABLE O
ECONOMICO-FINANCIERO?
Se precisar de una Pericial Contable o Econmica siempre que se quiera
demostrar un dao econmico por el incumplimiento de un contrato, y
calcular una cantidad como indemnizacin por dicho incumplimiento.
Tambin ser conveniente realizar la prueba pericial contable para esclarecer
delitos de enriquecimiento a costa de patrimonio ajeno (hurto, defraudaciones
como la estafa o la apropiacin indebida, delitos societarios, delitos contra la
Hacienda Pblica y la Seguridad Social se utilizar en el mbito de la
jurisdiccin laboral, siendo de destacar aqu la emisin de periciales para
justificar los despidos objetivos por causas econmicas.
Tribunal Fiscal SUNAT Contribuyente Resolucin Reclamacin Recoleccin
Apelacin.
FASE II EXAMINE LA FORMALIZACIN DE LA DEDUNCIA FISCAL.
En el presente caso se ha efectuado un peritaje contable sobre un informe de
auditora referido a clculo de participaciones de utilidades correspondiente a
la demandante, se tuvo como fuentes de informacin las Declaraciones
Juradas de Impuesto a la Renta de 2004 y 2005, ejercicios en los cuales las
empresas correspondientes-obtuvo utilidades, procedindose a efectuar el
clculo de la participacin de utilidades de los trabajadores a distribuir de la
siguiente manera, el Perito contable que elabora, llega a la conclusin que
debe ser debatida por la comisin auditora que llevo a cabo el examen especial
en el Municipio auditado, la cual emitir un documento que ser alcanzado al
juez para la respectiva sentencia.

INFORME PERICIAL N 76-11-PJ-MGA.


Expediente N 183409-2007-00463
Demandante: PIAZZE CONCHA RAMIRO
Demandado: EMPRESA MINERA LOS
QUENUALES S.A. J.R.C. INGENIERIA Y
CONSTRUCCIONES S.A.C.
Motivo: Utilidades

SEOR JUEZ DEL 9 JUZGADO DE TRABAJO DE LIMA


Tengo a bien dirigirme a Ud. a fin de presentar a su consideracin el Informe
Pericial Contable ordenado por su Despacho mediante Res. N 28, de
fecha12.05.11.1.
ANTECEDENTES Y OBJETO DEL INFORME:
Segn Resolucin N 28, se ordena informar lo siguiente: Utilidades generadas
por la empresa J.R.C. INGENIERIA YCONSTRUCCIONES S.A.C., y de ser el caso
las correspondientes a la demandante de los aos 2004 y 2005 que reclama el
actor.
2. EXAMEN PERICIAL
Para tal efecto, me constitu al domicilio de la demandada, sito en Av. Trinidad
Moran N 1340 - Lince, a fin de efectuar las verificaciones de la documentacin
pertinente, siendo atendida por el Sr. Javier Ricaldi Crdova - Gerente se
Recursos Humanos, quien me proporciono la informacin relativa a lo
siguiente: Libros de planillas del ao 2004 hasta Octubre/2005.
Para el clculo de la participacin de utilidades se requiri lo siguiente:- Total
de das laborados por todos los trabajadores.- Total de remuneraciones de
todos los trabajadores.- Declaraciones Juradas del ao 2004 al 2005 de las
empresas demandadas.
2.1 FUENTES DE INFORMACION Y METODOLOGIA: DATOS DEL ACTOR:
Fecha de Ingreso: 15-09-2004
Fecha de cese: 15-10-2005
Condicin: Empleado
Cargo: Ingeniero Junior
Se adjunta cuadro de remuneraciones del actor del periodo laborado.
2.1 FUENTES DE INFORMACION Y METODOLOGIA
Para la determinacin de la participacin de utilidades correspondiente a la
demandante, se tuvo como fuentes de informacin las Declaraciones Juradas
de Impuesto a la Renta de 2004 y 2005, ejercicios en los cuales las empresas
correspondientes- obtuvo utilidades, procedindose a efectuar el clculo de la
participacin de utilidades de los trabajadores a distribuir de la siguiente
manera: RENTA NETA O PRDIDA TRIBUTARIAEJERCICIO ECONOMICO DE 2004
AL AO 2005 UTILIDAD 0 ADICIONES DEDUCCIONES MENOS RENTA NETA 0
PARTICIPAC. PERDIDA ANTES PARA PARA (PERDIDA) PERDIDA UTILIDADES
AO DE IMPUESTOS DETERMINAR LA TRIBUTARIA DE TRIBUTARIA DEL A LA
RENTA NETA AOS EJERCICIO DISTRIBUIR NETA ANTERIORES 2004 239,750
242, 046 481,796 25, 358 2005 2,261,375 419,612 (208,84) 2,472,103 121,041
La distribucin de la participacin de utilidades se distribuye de acuerdo a lo
dispuesto en el D.L. N 892; mediante la distribucin por parte de esta de un
porcentaje de la renta anual antes de impuestos. Dicho porcentaje se
distribuye en la forma siguiente: razn del 50% en proporcin a los das
laborados y 50 % en proporcin a las remuneraciones bsicas percibidas,
tenindose en cuenta para el clculo respectivo los das laborados y
remuneraciones percibidas que figuran en los Cuadros.
2.2 LIQUIDACION
2.2.1 Clculo de la participacin de Utilidades de 2004 y 2005 a favor del
demandante La empresa obtuvo Utilidad en los aos 2004 y 2005; como se
puede verificar en las Declaraciones Juradas del Impuesto a la Renta adjuntos.
La participacin de utilidades de la empresa en mencin, por el ao del 2004
que: se ha establecido en proporcin a los das laborados y remuneraciones
bsicas percibidas, conforme se aprecia en el anexo adjunto, del ao 2005 no
se pudo verificar al no ubicar la hoja de Distribucin de utilidades y no
encontrarse los libros de planillas de este ao completos.
Determinndose por tal concepto las utilidades del ao 2004.
3. CONCLUSIONES:
De lo expuesto se desprende lo siguiente: Efectuado el clculo de la
participacin de utilidades del ao 2004, de acuerdo a lo dispuesto por los
Decretos Legislativos N 892 y 774, con la informacin exhibida por la
demandada, considerando las remuneraciones percibidas del actor; hay un
reintegro en el ao 2004 a favor del actor, ascendiendo al monto de S/. 90.39
nuevos soles.
Es cuanto informo a Ud. Seora Juez, para los fines pertinentes.

Lima, 20 de julio del 2011.

____________________________
CPC MARIL GARRAFA AYQUIPA
Perito Judicial del 9 Juzgado
FASE II: IDENTIFIQUE LA NORMATIVIDAD TECNICA EN EL PERITAJE
Del Contenido del Informe Pericial se aprecia que la Normatividad tcnica
aplicada en el peritaje es la siguiente, implica el uso de la contabilidad
documentos, declaraciones y dems que la empresa ofrece como sustento de
su declaracin jurada presentada.
D.S. N 083-2004-PCM Ley de Adquisiciones y Contrataciones del Estado
D.S. N 084-2004 Reglamento de la Ley de Adquisiciones y Contrataciones
del Estado
Ley N 27785 Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora
General de la Republica
Directiva N 011-2004-CG/GDPC, aprobada con Resolucin de Contralora N
131-2004-CG
Ley N 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General
R.C. N 162-95 CG aprueba las Normas de Auditoria Gubernamental
R.C. 012-2002-CG informe especial
Tcnicas de peritaje Contable (verificacin de autenticidad de documentos
entre otras)
1) Efecto del Informe Pericial. Luego de concluir trabajo preliminar consiste
bsicamente en la evaluacin de los Estados Financieros. Trabajo
Evaluacin de Preliminar los EE.FF. Formulacin Concluye Alcance De las
pruebas en las partidas en los rubros Estable los equilibrios Posibles
Inconsistencias Reparos Resultados (Hallazgos Seala Catas). A
Examinar
2) El alcance del examen en los Estados Financieros. Documento que
seala las cuentas a examinarse Estado de G. y una evaluacin
preliminar de las partidas del en base a P. Balance General y Estado de
Ganancias y Prdidas. Balance General Alcance Establece Cedulas para
reclasificacin E de G P B. G. 15. A B+ Documentos Fuente (Muestras)

ANALISIS DEL INFORME PERICIAL N 0076-11-PJ-MGA1.


INTRODUCCION
El Informe Pericial N 76-11-PJ-MGA emitido el 20 de julio del 2,011 con
referencia al EXP N 183409-2007-00463 interpuesto por el Sr. PIAZZE
CONCHA RAMIRO en contra de la EMPRESA MINERA LOS QUENUALES S.A. ha
determinado mediante el examen pericial efectuado por el Perito Contable
Judicial CPC MARILU GARRAFA AYQUIPA, teniendo como objeto principal
determinar los Beneficios Sociales, compensacin por Tiempo de Servicios,
reintegro de remuneracin, Vacaciones, Gratificaciones y utilidad
correspondientes a los periodos 2004 y 2005.
2. ANTECEDENTES
Tipo de orden:
Escrita Fecha: 20.07.2011
Instrucciones:
Practicar el peritaje correspondiente para determinar los Beneficios Sociales,
compensacin por Tiempo de Servicios, reintegro de remuneracin,
Vacaciones, Gratificaciones y utilidad correspondientes a los periodos 2004 y
2005.

3. OBJETO DEL PERITAJE:


Determinar Beneficios Sociales, compensacin por Tiempo de Servicios,
reintegro de remuneracin, Vacaciones, Gratificaciones y utilidad
correspondientes a los periodos 2004 y 2005 por la Empresa J:R.C. INGENIERIA
Y CONSTRUCCIONES SAC, y de ser el caso las correspondientes a la
demandante de los aos 2004 y 2005 que reclama el actor.
4. EXAMEN PERICIAL
El perito se constituy al domicilio de la demandada, sito en la Av. Trinidad
Morn N 1340- Lince, a fin de efectuar las verificaciones de la documentacin
pertinente, siendo atendido por el Sr. Javier Ricaldi Crdova - Gerente de
Recursos Humanos, quien le proporcion la informacin relativa a los
siguientes:
Libros de planillas del ao 2004 hasta octubre 2005.
Para el clculo de la participacin de Utilidades tomaron en cuenta lo
siguiente:
- Total de das laborados por todo los trabajadores
- Total de remuneraciones de todos los trabajadores
- Declaracin Juradas de al 2004 2005 de la empresa demandada
4.1. FUENTES DE INFORMACION Y METODOLOGIA
17. DATOS DEL ACTOR:
Fecha de Ingreso: 15/09/2004
Fecha de Cese: 15/10/2005
Condicin: Empleado
Cargo: Ingeniero Junior
Para realizar el clculo se ha verificado las planillas de remuneraciones del
demandante, donde se ha tomado en cuenta la fecha de inicio y fecha de cese
laboral, de acuerdo a las disposiciones y normas laborales.
Para la determinacin de la participacin de utilidades correspondiente a la
demandante, tuvieron como fuente de informacin las declaraciones Juradas
del Impuesto a la Renta del2004 y 2005, ejercicios en los cuales las empresas
tuvieron utilidades, procedieron a efectuar el clculo de la participacin de
utilidades de los trabajadores a distribuir de acuerdo a lo dispuesto en el D.L.
N 892; mediante a la distribucin por parte de esta de un porcentaje de la
renta anual antes del impuesto. Dicho porcentaje distribuye en la forma
siguiente: razn del50% en proporcin a los das laborados y 50% en
proporcin a las remuneraciones bsicas percibidas, tenindose en cuenta
para el clculo respectivo los das laborados y remunerados y remuneraciones
percibidas.
CONCLUSIONES:
Efectuado el clculo de la participacin de utilidades del ao 2004, de acuerdo
a lo dispuesto por los Decretos Legislativos N 892 y 774, con la informacin
exhibida por la demandada, considerando las remuneraciones percibidas del
actor; hay un reintegro en el ao 2004 a favor del actor, ascendiendo al monto
de S/. 90.39 nuevos soles.
La participacin de utilidades de la empresa en mencin, por el ao del 2004
que: se ha establecido en proporcin a los das laborados y remuneraciones
bsicas percibidas, conforme se aprecia en el anexo adjunto, del ao 2005 no
se pudo verificar al no ubicar la hoja de Distribucin de utilidades y no
encontrarse los libros de planillas de este ao completos. Determinndose por
tal concepto las utilidades del ao 2004, es como sigue:
Las utilidades fueron reintegradas como corresponde al demandante.
Un sistema de control de calidad para la profesin del contador pblico es
definido como el conjunto de normas, polticas y procedimientos que asegure
el cumplimiento de las normas profesionales de acuerdo a estndares
internacionales.
Corresponde a los Comits de peritos y los organismos representativos de la
profesin contable del Per: planear, organizar y supervisar el sistema de
control de calidad para la Pericia Contable Judicial para su Acreditacin.
Capacitacin, difusin, supervisin y acreditacin de los revisores del control
de calidad del Peritaje Contable, de acuerdo a la normatividad aprobada por
el estado.
Solicitar, gestionar e incentivar a travs de proyectos, la Convencin de Peritos
Judiciales aprobar o desaprobar el funcionamiento de un rgano externo
especializado que ejercern la funcin de revisin y evaluacin del sistema de
Control de Calidad del Peritaje Contable, de tal forma, que se logre objetividad,
transparencia, confidencialidad y objetividad en las revisiones de control de
calidad que se practicarn a los informes periciales en el pas.
El sistema de control de calidad deber cubrir necesariamente todas las
responsabilidades que le corresponden al perito contable judicial. El alcance
de la revisin abarcar a los peritos de parte.
As mismo, nosotros como estudiantes corresponde informarnos, con la
finalidad de poder ejecutar de acuerdo a la normatividad legal y tcnica el
peritaje de cualquier empresa y/o institucin ya sea de parte u oficio. El
presente informe pericial concluye con la determinacin del clculo Beneficios
Sociales, compensacin por Tiempo de Servicios, reintegro de remuneracin,
Vacaciones, Gratificaciones y utilidad correspondientes a los periodos 2004 y
2005. (El cual se observa en el informe adjunto). Amparado por las respectivas
normas legales es todo en cuanto se debe informar al Juez, adjuntando anexos
(procedimiento de clculos).

BIBLIOGRAFIA
Por GUSTAVO A. AROCENA y FABIN I. BALCARCE
http://www.ciidpe.com.ar/area5/derecho%20penal%20economico%20proce
sal.GA %20y%20FB.pdf.
Enric Olcina - Socio responsable de KPMG Forensic en la oficina de Barcelona
y Dunia Florenciano - Directora de KPMG Forensic en la oficina de Barcelona.
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convencional a los delitos no convencionales?, en AA.VV., Delitos no
convencionales, Julio B. J. Maier compilador-, Editores del Puerto.
Buenos Aires, 1994, p. 301.
CESANO, JOS D., Los objetivos constitucionales de la ejecucin penitenciaria,
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Culzoni, Santa Fe, 1997. CREUS, CARLOS JORGE E. BUOMPADRE, Derecho
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FREUND, GEORG, Sobre la funcin legitimadora de la idea de fin en el sistema
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traduccin de Ramn.