UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO

CAPITAL DE TRABAJO
Capital de Trabajo Bruto:

Capital de Trabajo Neto:

Frmula:

CASO PRCTICO:

El hospedaje Buena Vista Mancora Enterprises EIRL ubicado en Calle

Lima N 63 - Pacasmayo nos brind sus EE.FF de los aos 2015 y 2016.
Con dicha informacin determinaremos las variaciones y su respectivo
fondo de maniobra.

ANALISIS E INVESTIGACION FINANCIERA I

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BUENA VISTA MANCORA ENTERPRISES E.I.R.L.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Al 31 de Diciembre del 2015 y 2016
(Expresado en Nuevos Soles) 2
ACTIVO PASIVO
2016 2015 2016 2015
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalente de Efectivo 271,855.00 7,462.00 Cuentas por Pagar Comerciales 1,203.00 1,328.00
Cuentas por Cobrar Comerciales 0.00 0.00 Cuentas por pagar Diversas Relacionadas 696,668.00
Materiales, Suministros y Repuestos 0.00 0.00 Obligaciones Financieras a Corto Plazo 0.00
Existencias 0.00 0.00 Tributos por Pagar 3,118.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 271,855.00 7,462.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE 700,989.00 1,328.00

ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE

Inmuebles Maquinaria y Equipos
1,717,502.00 1,789,437.00 Obligaciones Financieras a Largo Plazo 831,997.00 1,346,569.00
(neto)(N 4)
Otros activos no Corrientes 45,514.00 20,881.00 Ingresos diferidos 0.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 1,763,016.00 1,810,318.00 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 831,997.00 1,346,569.00
TOTAL PASIVO 1,532,986.00 1,347,897.00
PATRIMONIO NETO (Nota 5)
Capital Social 490,000.00 490,000.00
Resultados Acumulados -20,116.00 -44,131.00
Resultados del Periodo 32,001.00 24,014.00
TOTAL PATRIMONIO 501,885.00 469,883.00
TOTAL ACTIVO 2,034,871.00 1,817,780.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 2,034,871.00 1,817,780.00

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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

Nota 4: Inmueble Maquinaria y Equipo - Neto

Comprende:
2015 2016

Activo Fijo 2,111,964.00 2,106,461.00

3
Depreciacin Acumulada -394,462.00 -317,024.00

Saldo 1,717,502.00 1,789,437.00

Nota 5: Patrimonio
Comprende:
2015 2016

Capital Social 490,000.00 490,000.00

Resultados Acumulados -20,116.00 -44,131.00
Resultados del Periodo 32,001.00 24,014.00
Saldo 501,885.00 469883.00

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HOJA DE TRABAJO DEL ESTADO DE CAMBIOS EN EL CAPITAL DE TRABAJO EN LA SITUACIN FINANCIERA

Corriente No corriente
-1 -2 -3 -4 -5 4
SITUACION
VARIACION CAPITAL DE TRABAJO RECURSO
CUENTAS FINANCIERA
2016 2015 AUMENTO DISM. DEBE HABER APLIC. ORIGEN
Efectivo y Equivalente de
271,855.00 7,462.00 264,393.00 264,393.00
Efectivo
Inmueble Maquinaria y Equipo 2,111,964.00 2,106,461.00 5,503.00 5,503.00
Depreciacin Acumulada 394,462.00 317,024.00 77,438.00 77,438.00
Otros Activos no Corrientes 45,514.00 20,881.00 24,633.00 24,633.00
Cuentas por Pagar Comerciales 1,203.00 1,328.00 125.00 125.00
tributos 3,118.00 0.00 3,118.00 3,118.00
Cuentas por Pagar Diversas
696,668.00 0.00 696,668.00 696,668.00
Terceros
obligaciones finaciera a largo
831,997.00 1,346,569.00 514,572.00 514,572.00
plazo
Capital Social 490,000.00 490,000.00
Resultados Acumulados 20,116.00 44,131.00 24,015.00 24,015.00
Resultados del Periodo 32,001.00 24,014.00 7,987.00 7,987.00
809,226.00 809,226.00 264,518.00 699,786.00 544,708.00 109,440.00
-435,268.00 -435,268.00

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A) Determinemos el fondo de
maniobra o CT

COMENTARIO:

Despus de haber realizado el anlisis a los Estados Financieros del hotel

BUENA VISTA MANCORA ENTERPRISES E.I.R.L. observamos que la
empresa ha tenido una variacin negativa de su capital de trabajo en S/.
435,268.00 producto de que la empresa ha adquirido un mayor volumen de
pasivos en comparacin a sus activos a corto plazo analizado en 2 periodos
como son el 2015 y 2016.

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B) Ratio De Liquidez:

2016 2015
RL= Activo Corriente 271,855.00 7,462.00
Pasivo Corriente 700,989.00 1,328.00

RL= 0.3878 5.6190 6

COMENTARIO:
Mediante la ratio de liquidez o solvencia podemos identificar que la empresa en el
ao 2015 por cada S/ 1.00 de pasivo corriente contaba con S/ 5.62 para responder
frente a sus obligaciones. Lo cual en el ao 2016 no ocurri la misma suerte ya que
por cada S/ 1.00 de obligaciones solo contaba con 0.39 cntimos para cubrirlas.

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