Material de apoyo para el parcial de Escuela de Vacaciones junio 2008 del curso:

CONTABILIDAD I

Temtica a desarrollar: Apertura contable, compras y ventas, sueldos y salarios, caja chica, devoluciones y
rebajas sobre compras, devoluciones y rebajas sobre ventas, descuentos sobre compras y descuento sobre
ventas

La empresa, "Vaqueros de Junio" propiedad del seor Bartolomeo Sinsangre, inicia sus operaciones comerciales el
01 de junio de 2007. La empresa tiene como objeto la compra venta de mercadera diversa. Al iniciar la empresa, el
Sr. Sinsangre aporta Q5,000.00 de una cuenta de depsitos a la vista, en el Banco Sin fondos, Cta. No. 001-456-
122; mercadera por valor de Q. 12,000.00 sobre la cual posee crdito a 60 das por valor de Q.8,00.00; Mobiliario
y Equipo por Q. 3,000.00; Equipo de Computacin por Q. 3,000.00 y, un prstamo del Banco El Estafador por Q.
35,000.00.

El movimiento de la empresa en el mes fue el siguiente:

da 2 compra de mercadera al crdito por valor de Q. 35,000.00
da 3 compra de mercadera al contado por valor de Q. 5,000.00
da 4 venta de mercadera al crdito por valor de Q. 12,000.00
da 5 venta de mercadera al contado por valor de Q. 23,000.00
da 5 se crea un fondo para gastos menores por valor de Q. 500.00
da 8 se compran 2 escobas para limpieza de la oficina, por valor de Q. 40.00 se utiliz fondos de caja chica.
da 9 se compr un vehculo por valor de Q. 56,000.00. el 25% se pag al contador, un 25% se firm una letra a
pagar en Diciembre 2007 y por el 50% se firm una letra a pagar en Junio 2009. El IVA se pag en efectivo
da 10 se vende mercadera al contado por Q. 7,500.00 se concede un descuento del 5%.
da 10 nos devuelven mercadera por valor de Q. 1,200.00 de la venta realizada el da 4ya que se encontraban en
mal estado.
da 12 devolvemos mercadera por valor de 2,350.00, de la compra realizada el da 2, ya que era producto en
mal estado.
da 14 compramos material contado por valor de Q. 6,000.00, se nos concede un descuento del 8%.
da 30 los gastos incurridos fueron, alquileres Q. 2,000.00; agua luz y telfono Q. 1,500.00.
da 30 se pagan sueldo as: contador general Q. 7,000.00; auxiliar de contabilidad Q. 3,000.00; 3 vendedores
Q00.00 c/u.
SE PIDE:
1. REALIZAR PARTIDA DE APERTURA
2. REALIZAR LAS PARIDAS CORRESPONDIENTES MES JUNIO 2007
3. BALANCE DE SALDOS

1. PARTIDA DE APERTURA
01/06/2007 Partida Diario No. 01
Caja y bancos Q. 25,000.00
Mercadera Q. 12,000.00
Mobiliario y equipo Q. 3,000.00
Equipo de computacin Q. 3,000.00

Proveedores Q. 8,000.00
Prestamos bancario Q. 35,000.00
Registro de la apertura de operaciones Q. 43,000.00 Q. 43,000.00

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CONTABILIDAD I

2. JORNALIZACIN
02/06/2007 Compras Q. 31,250.00
IVA Q. 3,750.00
Proveedores Q. 35,000.00
Registro de compra mercadera al crdito Q. 35,000.00 Q. 35,000.00

03/06/2007 Compras Q. 4,464.29

IVA Q. 535.71
Caja y bancos Q. 5,000.00
Registro de compra mercadera al contado Q. 5,000.00 Q. 5,000.00

04/06/2007 Clientes Q. 12,000.00

Ventas Q. 10,714.29
IVA Q. 1,285.71
Registro de venta mercadera al crdito Q. 12,000.00 Q. 12,000.00

05/06/2007 Caja y bancos Q. 23,000.00

Ventas Q. 20,535.71
IVA Q. 2,464.29
Registro de venta de mercadera al contado Q. 23,000.00 Q. 23,000.00

05/06/2007 Caja chica Q. 500.00

Caja y bancos Q. 500.00
Registro creacin fondo de caja chica Q. 500.00 Q. 500.00

08/06/2007 tiles de limpieza / Oficina Q. 35.71

IVA Q. 4.29
Caja Chica Q. 40.00
Registro compra de 2 escobas p/oficina Q. 40.00 Q. 40.00

09/06/2007 Vehculo Q. 50,000.00

IVA Q. 6,000.00
Caja y bancos Q. 18,500.00
Documentos por pagar corto plazo Q. 12,500.00
Documentos por pagar largo plazo Q. 25,000.00
Registro de la compra de vehculo Q. 56,000.00 Q. 56,000.00

10/06/2007 Caja y bancos Q. 7,125.00

Descuento sobre ventas (5%) Q. 375.00
Venta Q. 6,696.43
IVA Q. 803.57
Registro de venta con descuento de 5% Q. 7,500.00 Q. 7,500.00

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CONTABILIDAD I

10/06/2007 Devoluciones y rebajas sobre ventas Q. 1,071.43

IVA Q. 128.57
Clientes Q. 1,071.43
Caja y bancos Q. 128.57
Registro de devolucin recibida Q. 1,200.00 Q. 1,200.00

12/06/2007 Proveedores Q. 2,098.21

Caja y bancos Q. 251.79
Devoluciones y rebajas s/ compras Q. 2,098.21
IVA Q. 251.79
Registro de devolucin que realizamos Q. 2,350.00 Q. 2,350.00

14/06/2007 Compra Q. 5,357.14

IVA Q. 642.86
Descuento s/compras Q. 480.00
Caja y bancos Q. 5,520.00
Registro de compra con descuento 8% Q. 6,000.00 Q. 6,000.00

30/06/2007 Alquileres gasto Q. 1,785.71

agua, luz y telfono Q. 1,339.29
IVA Q. 375.00
Caja y bancos Q. 3,500.00
Registro Q. 3,500.00 Q. 3,500.00

30/06/2007 Sueldos administracin Q. 10,000.00

Sueldo sala ventas Q. 4,500.00
Cuota patronal admn. Q. 1,267.00 (10000*12.67%)
Cuota patronal sala ventas Q. 570.15 (4500*12.67%)
Prestaciones laborales admn. Q. 2,916.00 (10000*29.16%)
Prestaciones laborales sala ventas Q. 1,312.20 (4500*29.16%)
Retencin cuota laboral Q. 700.35 (10000+4500)*4.83%
Caja y bancos Q. 13,799.65 (10000+4500) - 700.35
Cuotas patronales por pagar Q. 1,837.15 (1267+570.15)
Provisin prest. Laborales Q. 4,228.20 (2916+1312.2)
Registro de sueldos del mes junio Q. 20,565.35 Q. 20,565.35

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CONTABILIDAD I

3 BALANCE DE SALDOS PARTIDAS DE DIARIO BALANCE DE SALDOS

CUENTA DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
1 Caja y bancos Q25,000.00 Q30,376.79 Q46,948.22 Q8,428.57
2 Mercadera Q12,000.00 Q41,071.43 Q0.00 Q53,071.43
3 Mobiliario y Equipo Q3,000.00 Q0.00 Q0.00 Q3,000.00
4 Equipo de Computacin Q3,000.00 Q0.00 Q0.00 Q3,000.00

5 Proveedores Q8,000.00 Q2,098.21 Q35,000.00 Q40,901.79

6 Prstamos bancarios Q35,000.00 Q0.00 Q0.00 Q35,000.00
7 IVA Q11,436.43 Q4,805.36 Q6,631.07
8 Clientes Q12,000.00 Q1,071.43 Q10,928.57
9 Ventas Q0.00 Q37,946.43 Q37,946.43
10 Caja Chica Q500.00 Q40.00 Q460.00
11 tiles de Limpieza/Oficina Q35.71 Q0.00 Q35.71
12 Vehculo Q50,000.00 Q0.00 Q50,000.00
13 Doc. X pagar corto plazo Q0.00 Q12,500.00 Q12,500.00
14 Doc. X pagar largo plazo Q0.00 Q25,000.00 Q25,000.00
15 Descuentos sobre ventas Q375.00 Q0.00 Q375.00
16 Descuentos sobre compras Q0.00 Q480.00 Q480.00
17 Devoluciones y rebajas s/ ventas Q1,071.43 Q0.00 Q1,071.43
18 Devoluciones y rebajas s/ compras Q0.00 Q2,098.21 Q2,098.21
19 Alquileres Gasto Q1,785.71 Q0.00 Q1,785.71
20 Agua, luz y telfono Q1,339.29 Q0.00 Q1,339.29
21 Sueldos de administracin Q10,000.00 Q0.00 Q10,000.00
22 Sueldos sala de ventas Q4,500.00 Q0.00 Q4,500.00
23 Cuota patronal Admn. Q1,267.00 Q0.00 Q1,267.00
24 Cuota patronal Ventas Q570.15 Q0.00 Q570.15
25 Prstaciones laborales Admn. Q2,916.00 Q0.00 Q2,916.00
26 Prestaciones laborales ventas Q1,312.20 Q0.00 Q1,312.20
27 Retencin cuota laboral Q0.00 Q700.35 Q700.35
28 Cuotas patronales por pagar Q0.00 Q1,837.15 Q1,837.15
29 provisin de prest. Laboreales Q0.00 Q4,228.20 Q4,228.20
SUMAS TOTALES: Q43,000.00 Q43,000.00 Q172,655.35 Q172,655.35 Q160,692.13 Q160,692.13

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