Auditoria de Gestion

EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO
CAMU DE LOS CRDOBAS

NIT: 812.003.996-1
Su salud en buenas manos
AUDITORIA DE GESTION
DEL 1 DE FEBRERO HASTA

AG
EL 31 DE MAYO DE 2017.
PLANEACION REFERENCIA PAPELES HECHO POR

DE TRABAJO
1. CARACTERIZACION
1.1 OBJETIVOS
1.2 ESTRUCTURA LEGAL AG-1
1.3 ESTRUCTURA ADMINISTRATIVA
2. FAMILIARIZACION
2.1 NARRATIVA DE VISITA
2.2 NARRATIVA ENTREVISTA AG-2
2.3 ENTREVISTA
3. PROGRAMA DE AUDITORIA
3.1 CONOCIMIENTO PRELIMINAR
3.1.1 VISITA
3.1.2 ENTREVISTA
3.2 EVALUACION DEL CONTROL INTERNO

3.2.1 CUESTIONARIO DE CONTROL
3.2.2 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
APLICADO. AG-3
3.3 PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS
3.3.3.1 POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS
3.3.3.2 ENTREVISTA DEL PROCESO
3.4 ACTIVIDADES DEL PROCESO DE

CARTERA.
3.4.1. ORGANICE EN UNA BASE DE DATOS LA
LISTA DE DEUDORES.
3.4.2 CAPACITE AL PERSONAL ENCARGADO
PARA QUE LA GESTIN DE COBRO SEA
EFICAZ.
3.4.3. REALICE ESTRICTO CONTROL A LAS
PROMESAS DE PAGO HECHAS POR LOS
DEUDORES.
4. CUESTIONARIO DE CONTROL
Parque Central Los Crdobas, Tel 760 40 36 Cel: 310 355 01 10

Email: camuloscordobas@hotmail.com
CAMU DE LOS CRDOBAS
NIT: 812.003.996-1
4.1 EVALUACION DE RIESGO DE CONTROL AG-4

DETECCION
4.2 EVALUACION DEL RIESGO.
4.2 EVALUACION NIVEL DE CONFIANZA
5. EVALUACION TECNICA
5.2 EVALUACION CONTROL INTERNO AG-5

5.4 PROCESO DE CARTERA
6. PROCEDIMIENTOS
6.2 EVALUACION DE CONTROL INTERNO AG-6
6.4 PROCESO DE VENTAS
7. HALLAZGOS Y ANALISIS
7.1. HALLAZGOS NEGRATIVOS AG-7

CAMU DE LOS CRDOBAS
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PLANEACION AG-1
31 DE MAYO 2017
CARACTERIZACION REFERENCIA PAPELES HECHO POR

DE TRABAJO
1. OBJETIVO DE LA EMPRESA. AG, AG1-1,
2. ESTRUCTURA LEGAL. AG, AG1-2
3. ESTRUCTURA ADMINISTRATIVA. AG, AG1-3

CAMU DE LOS CRDOBAS
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CARACTERIZACION
AG 1-1
EL 31 DE MAYO 2017
Objetivos REFERNCIA PAPELES HECHO POR

DE TARBAJO
AG, AG-1, AG-1-1.1, M.O
1.1.1 OBJETIVOS DE LA EMPRESA
AG, AG-1, AG-1-1.1
1.1.2 OBJETIVOS DE AUDITORIA
AG, AG-1, AG-1-1.1 M.M
1.1.3. OBJETIVOS DEL PROGRAMA

CAMU DE LOS CRDOBAS
NIT: 812.003.996-1
AG 1-1.1
OBJETIVOS.
EL 31 DE MAYO 2017
OBJETIVO DE LA EMPRESA REFERENCIA HECHO POR

PAPELES DE
TRABAJO
a. Contribuir al desarrollo social del pas
mejorando la calidad de vida y reduciendo la
morbilidad, la mortalidad, la incapacidad, el
dolor y la angustia evitables de la poblacin
usuaria, en la medida en que esto est a su
alcance.
b. Producir servicios de salud eficientes y
efectivos que cumplan con las normas de
calidad establecidas de acuerdo con la
reglamentacin que se expida para tal
propsito.
c. Prestar los servicios de salud que la poblacin
requiera y que la Empresa, de acuerdo a su
desarrollo pueda ofrecer.
d. Garantizar mediante un manejo gerencial AG, AG-1, AG-1-1.1, M.O
adecuado, la rentabilidad social y financiera de AG-1-1.1.1
la empresa.
e. Ofrecer a las entidades prestadoras de salud y
dems personas naturales o jurdicas que los
demande, servicios y paquetes de servicios a
tarifas competitivas en el mercado.
f. Satisfacer los requerimientos del entorno,
adecuando continuamente sus servicios y
funcionamientos.
g. Garantizar los mecanismos de participacin
ciudadana y comunitaria establecido por la ley
y los reglamentos.
h. Prestar servicios de salud que satisfagan de
manera ptima las necesidades y expectativas
de la poblacin en relacin con la promocin,
el fomento y la conservacin de la salud y la
prevencin, tratamiento rehabilitacin de la
enfermedad.
i. Contribuir a la satisfaccin de las necesidades
esenciales y secundarias de salud de la
poblacin usuaria a travs de acciones

CAMU DE LOS CRDOBAS
NIT: 812.003.996-1
organizativas, tcnico-cientficas y tcnico-

administrativas.
j. Desarrollar la estructura y capacidad operativa
de la empresa mediante la aplicacin de
principios y tcnicas gerenciales que aseguren
su supervivencia, crecimiento, calidad de sus
recursos, capacidad de competir en el
mercado y rentabilidad social financiera.
OBJETIVO DE AUDITORIA
Realizar estudios para determinar deficiencias en el

departamento de cartera, si se encuentran hallazgos, AG, AG-1, AG-1-1.1,
dar posibles recomendaciones para el mejoramiento M.M
de las operaciones del departamento.
AG-1-1.1.1
OBJETIVO DEL PROGRAMA
Realizar gestin permanente de recaudo, recuperacin

y control de cartera, con el fin de que los usuarios de la AG, AG-1, AG-1-1.1,
entidad estn al da en sus obligaciones. AG-1-1.1.1 M.O

CAMU DE LOS CRDOBAS
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CARACTERIZACION
AG-1-2
EL 31 DE MAYO 2017
ESTRUCTURA LEGAL REFERENCIA HECHO POR

PAPELES DE
TRABAJO
Creado El CAMU del municipio de Los Crdobas,

como una EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO,
entendida como una categora especial de entidad
pblica, descentralizada del orden Municipal dotada
de personera jurdica, patrimonio propio y AG, AG1-2 ,AG-1-2.1 M.M
autonoma administrativa, adscrita a la direccin
local del sistema de seguridad social en salud y
sometida al rgimen jurdico previsto en el cap. 3,
articulo 194, 195 y 197 de la ley 100 de 1993 y sus
decretos reglamentarios y dems disposiciones que
lo modifiquen, adicionen, reforme o sustituya.

CAMU DE LOS CRDOBAS
NIT: 812.003.996-1
CARACTERIZACION AG-1-3
EL 31 DE MAYO 2017
ESTRUCTURA ADMINISTRATIVA REFERENTE A HECHO POR

PAPELES DE TRABAJO
Misin: somos una empresa social del estado que

presta servicios de salud de baja complejidad con
eficiencia tica, calidad y oportunidad a travs de
una infraestructura fsica adecuada, tecnologa de
punta y un talento humano altamente capacitado, AG, AG1-3, AG-1-3.1 M.O
promoviendo siempre una mejor calidad de vida y
desarrollo social a toda la comunidad
perteneciente al rea de influencia del municipio de
los crdobas.
Visin: seremos una empresa social del estado

reconocida a nivel departamental por su excelente
prestacin de servicios, a travs de los programas AG, AG1-3, AG-1-3.1 M.M
orientados a la promocin y prevencin, para el
fortalecimiento de los servicios que se prestan a la
comunidad del municipio de los crdobas.

CAMU DE LOS CRDOBAS
NIT: 812.003.996-1
CARACTERIZACION
AG-2
EL 31 DE MAYO 2017
FAMILIARIZACION REFERENTE A HECHO POR

PAPELES DE
TRABAJO
2.1. NARRATIVA DE VISITA AG, AG-2, AG-2-1,
AG, AG-2, AG-2-2

2.2. ENTREVISTA (NARRATIVA ENTREVISTA)
M.M
2.3. ENTREVISTA AG, AG-2, AG-2-3

CAMU DE LOS CRDOBAS
NIT: 812.003.996-1
FAMILIARIZACION
DEL 1 DE FEBRERO HASTA AG-2-1
EL 31 DE MAYO 2017
NARRATIVA DE VISITA REFERENTE A HECHO POR

PAPELES DE
TRABAJO
En la visita e inspeccin a realizar a la ESE

CAMU LOS CORDOBAS, institucin prestadora
de servicios de salud de primer nivel de
complejidad, observaremos e indagaremos
sobre el proceso de cartera, como manejan la AG, AG-2, AG-2-1,
gestin de cobro, y quien es la persona M.O
AG-2-1.1
encargada de este proceso. La finalidad es
conocer como manejan el procedimiento y por
supuesto observar si existe alguna deficiencia
en este proceso.

CAMU DE LOS CRDOBAS
NIT: 812.003.996-1
FAMILIARIZACION
DEL 1 DE FEBRERO HASTA AG-2-2
EL 31 DE MAYO 2017
NARRATIVA ENTREVISTA. REFERENCIA HECHO POR

PAPELES DE
TRABAJO
En la visita realizada a la ESE CAMU LOS
CORDOBAS se verifico que el proceso de cartera es
manejado por la tesorera y sus auxiliares
administrativos, en la oficina de finanzas se
encuentran varios archivadores en donde reposa AG, AG-2, AG-2-1, M.M
toda la informacin, es una oficina pequea, pero AG-2-2.1
est bien distribuida, tambin facturacin hace parte
del proceso ya que emite o reporta las facturas o
cuentas de cobro que se encuentran en mora.

CAMU DE LOS CRDOBAS
NIT: 812.003.996-1
FAMILIARIZACION AG-2-3
EL 31 DE MAYO 2017
ENTREVISTA REFERENTE A HECHO POR

PAPELES DE
TRABAJO
La primera visita a la ESE CAMU LOS CORDOBAS
la realizamos el 20 de abril, tuvimos la oportunidad
de hablar con la tesorera Alicia enamorado Espitia
principal responsable del proceso de cartera,
tambin hablamos con la auxiliar administrativa AG, AG-2, AG-2-3 M.O
Mariluz Contreras Martnez y con la Auxiliar
,AG2-3.1
Administrativa de Gerencia que fue la encargada de
mostrarnos todas las oficinas y explicar que se hace
en cada una de ellas.

CAMU DE LOS CRDOBAS
NIT: 812.003.996-1
ENTREVISTA AG-3
EL 31 DE MAYO 2017
PROGRAMA DE AUDITORIA REFERENCIA HECHO POR

PAPELES DE
TRABAJO
3.1. CONOCIMIENTO PRELIMINARES AG, AG-3, AG-3-1 M.M
AG, AG-3, AG-3-2

3.2. EVALUACION CONTROL INTERNO
3.3. PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS DE LA AG, AG-3, AG-3-3

ACTIVIDAD.
AG, AG-3, AG-3-4, M.O

3.4. ACTIVIDADES DEL PROCESO DE CARTERA.

CAMU DE LOS CRDOBAS
NIT: 812.003.996-1
AG-3-1
PROGRAMA DE AUDITORIA
EL 31 DE MAYO 2017
ACTIVIDADES A HORAS HORAS REF ELABORADO

N DIF OBSERVACIONES
REALIZARSE PLANIFICADAS REALES P/T POR
CONOCIMIENTO
PRELIMINAR
Visite las instalaciones
de la empresa y observe
la
ejecucin de los
procesos del
1 Departamento de
cartera, anotando
cualquier novedad en
una narrativa.
Entreviste al Jefe de
cartera para indagar
sobre aspectos como
polticas, funciones,
2 responsabilidades y
dems aspectos que se
consideren
importantes.
Evale el riesgo
inherente de los
3 procesos manejados en
el departamento de
cartera.

CAMU DE LOS CRDOBAS
NIT: 812.003.996-1
PROGRAMA DE AUDITORIA
AG-3-1-1
EL 31 DE MAYO 2017
REFERENCIA HECHO POR

CONOCIMIENTO PRELIMINAR PAPELES DE
TRABAJO
3-1-1.1 VISITA AG, AG-3, AG-3-1-1 ,
AG-3-1-1.1, AG-3-1- M.O
1.11
3-1-1.2 ENTREVISTA AG, AG-3, AG-3-1-1.2 ,
AG-3-1-1.21 M.M

CAMU DE LOS CRDOBAS
NIT: 812.003.996-1
CONOCIMIENTO PRELIMINAR AG-3-1-1.1
EL 31 DE MAYO 2017
VISITA
En la visita realizada el da 20 de abril de 2017 a la ESE CAMU LOS CORDOBAS,

especficamente al proceso de cartera, nos dirigimos al rea de contabilidad ya que de ah se
realiza el mencionado proceso, la cual se encuentra organizada de la siguiente forma; dos
inmuebles con sus respectivos computadores, uno es ocupado por el Tesorero y el otro por el
Auxiliar administrativo, tambin observamos un amplio archivador en donde reposa toda la
informacin fsica, es una oficina pequea pero bien organizada, en esta visita nos gua la auxiliar
administrativa de Gerencia Emil Hoyos.
Nos indica que la tesorera cumple ciertas funciones como pago de cuentas, realiza cobros a
carteras en mora as como tambin realiza pagos, se encarga de todas las entrada los recursos
que adquiere o administra la Ese MAMU LOS CORDOBAS.

CAMU DE LOS CRDOBAS
NIT: 812.003.996-1
CONOCIMIENTO PRELIMINAR AG-3-1-1.2
EL 31 DE MAYO 2017
ENTREVISTA
Le realizamos la entrevista al auxiliar administrativo de tesorera ya que es uno de los encargados

de este proceso, nos explica que manejan toda la informacin de sus deudores y sus registros
contables sistematizados, los auxiliares realizan oportunamente la facturacin y elaboracin de
cuentas de cobro de la ESE CAMU LOS CORDOBAS, llevando un control de los ingresos y de la
gestin efectiva para la recuperacin de cartera de la entidad.
El alcance es el siguiente; Inicia con la recepcin de solicitud de facturacin o cuenta de cobro y

finaliza con el recaudo de la misma.
Nos explican lo que es una cuenta de cobro, un tercero y una nota de contabilidad y que el
responsable del proceso es tesorera, tienen algunas condiciones tales como;
El rea respectiva debe enviar copia del Contrato y/o Convenio al responsable de
Tesorera una vez sea firmado por las partes, de esta manera el Contador revisa el manejo
contable y financiero de este.
Es responsabilidad de cada rea gestionar la entrega y la radicacin de la factura o cuenta
de cobro al cliente.
Tambin nos explican cmo se desarrollan las actividades, as;
Recibir la solicitud de facturacin o cuenta de cobro:
El responsable de cada rea realiza la solicitud de facturacin o elaboracin de cuenta de cobro al

responsable de Tesorera.
La solicitud debe ser enviada por correo electrnico o fsica un da antes de requerir el trmite de
cobro.
Verificar la informacin de la factura o cuenta de cobro:
El responsable de Tesorera una vez recibe la solicitud verifica:

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NIT: 812.003.996-1
- El tipo de factura a elaborar (verificacin realizada con el Contador).
- La solicitud de facturacin o elaboracin de cuenta de cobro se encuentre totalmente diligenciada

y firmada por el rea solicitante.
- El concepto y el valor se encuentren claros y acordes con la informacin suministrada
- El NIT y el nombre de la entidad correspondan a la informacin suministrada
Si despus de verificar la informacin se encuentra que no est acorde con la informacin, se debe
establecer comunicacin telefnica con el responsable del rea para aclarar las diferencias dejar
constancia de la aclaracin mediante correo electrnico.

CAMU DE LOS CRDOBAS
NIT: 812.003.996-1
PROGRAMA DE AUDITORIA AG-3-2
EL 31 DE MAYO 2017
HORAS HORAS ELABORADO

No ACTIVIDADES A REALIZARSE PLANIFICADA REALES DIF P/T POR OBSERVACIONES
PROCEDIMIENTO DE
AUDITORIA
EVALUACION DEL CONTROL
INTERNO DEPARTAMENTO DE
CARTERA
1 PREPARE EL CUESTIONARIO
DE CONTROL INTERNO
APLIQUE EL CUESTIONARIO
2
CONTROL INTERNO
EVALE EL RIESGO DE
CONTROL, DETECCIN Y
3 AUDITORIA DE LOS
PROCESOS MANEJADOS EN
EL DEPARTAMENTO.

CAMU DE LOS CRDOBAS
NIT: 812.003.996-1
PROGRAMA DE AUDITORIA AG-3-2-1
EL 31 DE MAYO 2017

EVALUACION DE CONTROL INTERNO PAPELES DE
TRABAJO
3.2.1. EVALUACION DEL CUESTIONARIO DE AG-3, AG-3-2 , AG-3- M.O
CONTROL.
2-1, AG-3-2-1.1, AG-
3-2-1.11
3.2.2. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AG-3 , AG-3-2 , AG- M.M

APLICADO 3-2-2 , AG-3-2-21

CAMU DE LOS CRDOBAS
NIT: 812.003.996-1
EVALUACION DE CONTROL INTERNO AG-3-2-1.1
EL 31 DE MAYO 2017
ELABORACION DEL CUESTIONARIO DE CONTROL
N PREGUNTAS
1 Con motivo de la expedicin de la Ley 1066 de 2006 y su Decreto Reglamentario 4473 del mismo ao,
el procedimiento de cobro administrativo coactivo que adelanten las entidades de orden pblico debe
enmarcarse dentro de un Reglamento Interno de Cartera que cada entidad est en la obligacin de
adoptar. Cuenta la entidad con un reglamento interno de cartera en el cual se dicten cada una de sus
disposiciones?
2 De acuerdo con el Decreto 4473 de 2006 el Reglamento Interno de Cartera deber ser adoptado
mediante acto administrativo expedido por el representante legal de la entidad y debe contener al
menos lo siguiente: a- Funcionario competente para adelantar el trmite de recaudo de cartera en la
etapa persuasiva y coactiva, de acuerdo con la estructura funcional interna de la entidad. b-.
Establecimiento de las etapas del recaudo de cartera, persuasiva y coactiva. c-. Determinacin de
los criterios para la clasificacin de la cartera sujeta al procedimiento de cobro coactivo, en trminos
relativos a la cuanta, antigedad, naturaleza de la obligacin y condiciones particulares del deudor,
entre otras.
El reglamento interno de la entidad contiene al menos estas tres disposiciones que contempla le ley?
3 La gestin de cobro utilizando como herramienta el telfono podr realizarse en cualquier momento,
pero siempre se dirigir nica y exclusivamente al deudor, en ningn momento se podr enterar a
personas ajenas al compromiso, teniendo en cuenta la reserva que implica la operacin crediticia.
Esto se encuentra consignado en su reglamento interno de cartera, es el primer proceder para
realizar su gestin de cobro?
4 Tambin su reglamento interno habla del acuerdo al que llegan las partes, para conceder plazo de
pago de las obligaciones pendientes del deudor. De este acuerdo se dejar constancia escrita con el
fin de imprimir un sello de responsabilidad en el compromiso adquirido. Este acuerdo significa
renovacin o reestructuracin del crdito?
5 De acuerdo con la Ley 79 de 1988 en su artculo 142, las Entidades pueden ordenar a los pagadores
en las diferentes empresas retener a sus trabajadores los porcentajes de Ley por obligaciones
contenidas en libranzas, ttulos valores o cualquier otro documento suscrito directa o indirectamente
(codeudor) con la Empresa, sin que para esto medie proceso judicial. realiza la entidad este tipo de
herramienta jurdica para el recaudo de cartera vencida?

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NIT: 812.003.996-1
6
Si los descuentos efectuados directamente y de conformidad a la Ley 79 de 1988 en su artculo 142
no son suficientes para superar la mora y cubrir la obligacin se proceder con la siguiente etapa. La
siguiente etapa la cual esta consignada en su reglamento interno se refiere al cobro pre jurdico, el
cual consistir en el envi de una comunicacin al domicilio del deudor por parte del abogado externo
solicitndoles cancelar las cuotas en mora y sus honorarios en las respectivas oficinas de la entidad.
Se rige el proceso tal cual como est estipulado en reglamento interno?
7 segn el artculo 1629 del Cdigo Civil establece que los gastos que ocasiona el cobro son de cargo
del deudor; por lo tanto, en general corresponde a este asumir los costos que la gestin de cobro de
la obligacin en mora genera. El cobro pre jurdico genera gastos, son estos adquiridos por sus
deudores en todos los casos?
8 Una vez realizada la gestin de cobro mencionadas y sin que ests hayan dado resultado, la etapa
a seguir es el cobro jurdico?
9 Hacer un reporte a centrales de riesgo tambin permitir efectuar una labor de cobro. La entidad
peridicamente reporta el boletn de deudores morosos al estado tal y como est estipulado en su
reglamento interno?
10 La entidad cuenta con alternativas de solucin tendientes a superar el deterioro en la cartera de
crdito, la primera alternativa es una reestructuracin; El Gerente deber evaluar la alternativa ms
adecuada para la solucin definitiva del problema de mora en el pago, observando en todo momento
el mejoramiento de garantas y el cabal cumplimiento de la capacidad de pago del Usuario/Deudor y
la segunda es una dacin en pago; En el evento de que el Usuario/Deudor no tenga capacidad de
pago para reestructurar la obligacin y el Usuario/Deudor est interesado en entregar un bien a cambio
de la cancelacin total o parcial de la obligacin, deber ser valorado y aceptado por la empresa. Son
100% favorables estas alternativas para solucionar el deterioro de cartera?
11 La entidad cumple con el cronograma de gestin de cobro estipulados en su reglamento interno?
12 Para efectuar un adecuado seguimiento a la cartera de la entidad, realizar un seguimiento mensual
del estado de la cartera, con el propsito de ejercer control sobre la misma, se realizar seguimiento
detallado de las obligaciones, verificando la labor de cobro y refuerzo de la gestin realizada. Ayuda
esta poltica a obtener resultados positivos en dicho seguimiento?
13 Hablando un poco de las reglas aplicables a los plazos estructurados y refirindonos especficamente
a la operacin de reestructuracin que slo podr ser considerada y aprobada por una sola vez en
vigencia del crdito para el cual se solicita, teniendo en cuenta que para la aprobacin de la misma
deber determinarse que existe capacidad de pago del deudor. Si por circunstancias diferentes a la
capacidad de pago se requiere reestructurar por ms de una vez el crdito, esto no sera posible?
14 El cdigo de procedimiento civil en su artculo 681 nos habla de los bienes que son considerados como
embargables. Se rige la entidad a lo que indica la ley dndose el caso de embargos de bienes?
15 El Cdigo de Procedimiento Civil artculo 684 nos habla de los bienes que no son susceptibles a
embargos. As lo considera la ley y as debe regirse, la entidad cumple a todo lo descrito en cuanto
a los bienes que son inembargables?
16 Los bienes realizables y recibidos en pago constituyen los bienes entregados por los deudores
mediante remate o voluntariamente para la cancelacin total o parcial de las obligaciones a su cargo.
estos bienes pueden ser vendidos o utilizados por la entidad siempre y cuando as lo estipule la ley?
17 El cobro persuasivo, como su nombre lo indica, consiste en la actuacin de la Entidad tendiente a
obtener el pago voluntario de las obligaciones vencidas. Hay que saber que la va persuasiva no
constituye un paso obligatorio. No obstante, en aras del principio de economa consagrado en el
Cdigo Contencioso Administrativo, se recomienda realizar las acciones tendientes a obtener el pago
voluntario, antes de iniciar el cobro coactivo, a menos que por la importancia de la cuanta, o por
encontrarse prxima la prescripcin sea necesario iniciar de inmediato el cobro administrativo coactivo.

CAMU DE LOS CRDOBAS
NIT: 812.003.996-1
la entidad tiene en cuenta el principio de economa con sagrado en el cdigo contencioso

administrativo?
18 Para efectos de una correcta gestin por la va persuasiva, el funcionario encargado deber cumplir
las siguientes etapas: invitacin formal, entrevista, desarrollo de la negociacin, evaluacin de
resultados y trminos. realiza la entidad una correcta gestin para los cobros persuasivos?
19 El procedimiento Administrativo Coactivo es un procedimiento especial contenido en los artculos 823
y siguientes del Estatuto Tributario Nacional, por medio del cual las Entidades deben hacer efectivos
directamente los crditos fiscales a su favor, a travs de sus propias dependencias y funcionarios y
sin necesidad de acudir a la justicia ordinaria. quiere decir que el proceso de cobro administrativo
coactivo es de naturaleza netamente administrativa y no judicial?
20 El Procedimiento de Cobro Administrativo Coactivo se rige de manera general por las normas
contenidas en el Ttulo VIII, artculos 823 y siguientes del Estatuto Tributario, y por las normas del
Cdigo de Procedimiento Civil en las materias relacionadas con las medidas cautelares no
contempladas en el Estatuto Tributario y todos los dems aspectos no regulados por dicho Estatuto.
Los vacos que se presenten en la aplicacin e interpretacin de sus normas se llenan con las normas
del Cdigo Contencioso Administrativo, y supletoriamente con las del Cdigo de Procedimiento Civil.
en cuanto al procedimiento de cobro administrativo coactivo, la entidad se rige en cuanto a esta
normatividad?
21 En este proceso no podrn debatirse cuestiones que debieran ser objeto de recursos por la va
gubernativa. (Art. 829-1 E.T.) Los funcionarios ejecutores deben adelantar los procesos por s mismos
y son responsables de cualquier demora que ocurra en ellos, si es ocasionada por negligencia suya.
Corresponde al funcionario ejecutor, de oficio, la iniciacin e impulso del proceso, con base en los
documentos que reciba y que constituyan ttulo ejecutivo, ya que en este tipo de procesos no se
requiere que exista demanda?
22
Las normas procesales son de derecho pblico y de orden pblico y por consiguiente su cumplimiento
es obligatorio y no podrn ser derogadas. Modificadas o sustituidas por los funcionarios o particulares,
salvo autorizacin expresa de la ley. (Artculo 6 Cdigo de Procedimiento Civil). cumplen
obligatoriamente con las normas procesales?
23 Las dudas que surjan en la interpretacin de las normas procesales debern aclararse mediante la
aplicacin de los principios generales del derecho procesal, de manera que se cumpla la garanta
constitucional del debido proceso, y se respete el derecho de defensa. (Cdigo de Procedimiento Civil
artculo 4). Al interpretar la Ley procesal el funcionario tiene en cuenta que el objeto de los
procedimientos es la efectividad de los derechos reconocidos por la Ley sustancial?
24 En el proceso de cobro administrativo coactivo, se siguen las reglas generales de capacidad y
representacin previstas en los artculos 555 y 556 del Estatuto Tributario, de tal suerte que cuando el
deudor es una persona natural, puede intervenir en el proceso en forma personal, o por medio de su
representante legal, o de apoderado que sea abogado. En caso tal que el deudor sea una persona
jurdica o asimilado, tambin puede intervenir de la misma forma? No en forma personal no
25 La interrupcin del proceso consiste en la paralizacin de la actividad procesal, por la ocurrencia de
un hecho al que la ley le otorga tal efecto. El Cdigo de Procedimiento Civil regula este fenmeno en
sus artculos 168 y 169, donde se establece, entre otras: a- Por muerte o enfermedad grave del
demandado (ejecutado) cuando no haya actuado con apoderado. b- Por muerte o enfermedad grave
del apoderado judicial del demandado o exclusin del ejercicio de la profesin de abogado o
suspensin en l. c- Por muerte del deudor en el caso contemplado en el artculo 1.434 del Cdigo
Civil. Durante la interrupcin no corrern trminos y no podr ejecutarse ningn acto procesal, con
excepcin de las medidas urgentes y de aseguramiento?

CAMU DE LOS CRDOBAS
NIT: 812.003.996-1

CAMU DE LOS CRDOBAS
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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO APLICADO AG-3-2-2
EL 31 DE MAYO 2017
RESPUES
PUNTAJE
TAS
N
PREGUNTAS VALOR VALOR OBSERVACIONES
SI NO OPTIM OBTENID
O O
1 Con motivo de la expedicin de la Ley 1066 de 2006 y su
Decreto Reglamentario 4473 del mismo ao, el
procedimiento de cobro administrativo coactivo que
adelanten las entidades de orden pblico debe
enmarcarse dentro de un Reglamento Interno de Cartera
que cada entidad est en la obligacin de adoptar.
Cuenta la entidad con un reglamento interno de cartera
en el cual se dicten cada una de sus disposiciones? x 4 4

CAMU DE LOS CRDOBAS
NIT: 812.003.996-1
2 De acuerdo con el Decreto 4473 de 2006 el Reglamento

Interno de Cartera deber ser adoptado mediante acto
administrativo expedido por el representante legal de la
entidad y debe contener al menos lo siguiente: a-
Funcionario competente para adelantar el trmite de
recaudo de cartera en la etapa persuasiva y coactiva, de
acuerdo con la estructura funcional interna de la entidad.
b-. Establecimiento de las etapas del recaudo de cartera,
persuasiva y coactiva. c-. Determinacin de los criterios
para la clasificacin de la cartera sujeta al procedimiento
de cobro coactivo, en trminos relativos a la cuanta,
antigedad, naturaleza de la obligacin y condiciones
particulares del deudor, entre otras.
El reglamento interno de la entidad contiene al menos
estas tres disposiciones que contempla le ley? x 4 4
La gestin de cobro utilizando como herramienta el

telfono podr realizarse en cualquier momento, pero
siempre se dirigir nica y exclusivamente al deudor, en
ningn momento se podr enterar a personas ajenas al
x 4 4
compromiso, teniendo en cuenta la reserva que implica
la operacin crediticia. Esto se encuentra consignado en
su reglamento interno de cartera, es el primer proceder
para realizar su gestin de cobro?

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Tambin su reglamento interno habla del acuerdo al que

llegan las partes, para conceder plazo de pago de las No, solo se
obligaciones pendientes del deudor. De este acuerdo se acuerdan plazos
dejar constancia escrita con el fin de imprimir un sello X 4 0 mas no
de responsabilidad en el compromiso adquirido. Este reestructuracion de
acuerdo significa renovacin o reestructuracin del las deudas
crdito?
De acuerdo con la Ley 79 de 1988 en su artculo 142, las

Entidades pueden ordenar a los pagadores en las
diferentes empresas retener a sus trabajadores los
porcentajes de Ley por obligaciones contenidas en
libranzas, ttulos valores o cualquier otro documento x 4 4
suscrito directa o indirectamente (codeudor) con la
Empresa, sin que para esto medie proceso judicial.
realiza la entidad este tipo de herramienta jurdica para
el recaudo de cartera vencida?
Si los descuentos efectuados directamente y de

conformidad a la Ley 79 de 1988 en su artculo 142 no
son suficientes para superar la mora y cubrir la obligacin
se proceder con la siguiente etapa. La siguiente etapa Si se rige el
la cual esta consignada en su reglamento interno se proceso pero no a
refiere al cobro pre jurdico, el cual consistir en el envi x 4 2 cabalidad por falta
de una comunicacin al domicilio del deudor por parte del de rigidez de la
abogado externo solicitndoles cancelar las cuotas en persona encargada
mora y sus honorarios en las respectivas oficinas de la
entidad. Se rige el proceso tal cual como est estipulado
en reglamento interno?

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segn el artculo 1629 del Cdigo Civil establece que los

gastos que ocasiona el cobro son de cargo del deudor;
por lo tanto, en general corresponde a este asumir los
x 4 4
costos que la gestin de cobro de la obligacin en mora
genera. El cobro pre jurdico genera gastos, son estos
adquiridos por sus deudores en todos los casos?
8
Una vez realizada la gestin de cobro mencionadas y
sin que ests hayan dado resultado, la etapa a seguir es x 4 4
el cobro jurdico?
En la mayoria de
los casos no se
Hacer un reporte a centrales de riesgo tambin permitir
reportan a centrales
efectuar una labor de cobro. La entidad peridicamente
X 4 0 de riesgo ya que
reporta el boletn de deudores morosos al estado tal y
estos llegan a
como est estipulado en su reglamento interno?
acuerdos con la
entidad

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10
La entidad cuenta con alternativas de solucin

tendientes a superar el deterioro en la cartera de crdito,
la primera alternativa es una reestructuracin; El Gerente
deber evaluar la alternativa ms adecuada para la
solucin definitiva del problema de mora en el pago,
observando en todo momento el mejoramiento de
garantas y el cabal cumplimiento de la capacidad de
pago del Usuario/Deudor y la segunda es una dacin en x 4 4
pago; En el evento de que el Usuario/Deudor no tenga
capacidad de pago para reestructurar la obligacin y el
Usuario/Deudor est interesado en entregar un bien a
cambio de la cancelacin total o parcial de la obligacin,
deber ser valorado y aceptado por la empresa. Son
100% favorables estas alternativas para solucionar el
deterioro de cartera?
11
La entidad cumple con el cronograma de gestin de
x 4 4
cobro estipulados en su reglamento interno?
12
Para efectuar un adecuado seguimiento a la cartera de

la entidad, realizar un seguimiento mensual del estado de
la cartera, con el propsito de ejercer control sobre la
misma, se realizar seguimiento detallado de las x 4 4
obligaciones, verificando la labor de cobro y refuerzo de
la gestin realizada. Ayuda esta poltica a obtener
resultados positivos en dicho seguimiento?

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13
Hablando un poco de las reglas aplicables a los plazos

estructurados y refirindonos especficamente a la Si seria posible
operacin de reestructuracin que slo podr ser reestructurar la
considerada y aprobada por una sola vez en vigencia del cartera pero
crdito para el cual se solicita, teniendo en cuenta que dependiendo de la
x 4 3
para la aprobacin de la misma deber determinarse que capacidad de pago
existe capacidad de pago del deudor. Si por que ha presentado
circunstancias diferentes a la capacidad de pago se el deudor en
requiere reestructurar por ms de una vez el crdito, crditos anteriores.
esto no sera posible?
14
El cdigo de procedimiento civil en su artculo 681 nos
habla de los bienes que son considerados como
x 4 4
embargables. Se rige la entidad a lo que indica la ley
dndose el caso de embargos de bienes?
15
El Cdigo de Procedimiento Civil artculo 684 nos habla

de los bienes que no son susceptibles a embargos. As
lo considera la ley y as debe regirse, la entidad cumple x 4 4
a todo lo descrito en cuanto a los bienes que son
inembargables?
16
Los bienes realizables y recibidos en pago constituyen

los bienes entregados por los deudores mediante remate
o voluntariamente para la cancelacin total o parcial de
x 4 4
las obligaciones a su cargo. estos bienes pueden ser
vendidos o utilizados por la entidad siempre y cuando as
lo estipule la ley?

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17
El cobro persuasivo, como su nombre lo indica, consiste

en la actuacin de la Entidad tendiente a obtener el pago
voluntario de las obligaciones vencidas. Hay que saber
que la va persuasiva no constituye un paso obligatorio.
No obstante, en aras del principio de economa
consagrado en el Cdigo Contencioso Administrativo, se
recomienda realizar las acciones tendientes a obtener el x 4 4
pago voluntario, antes de iniciar el cobro coactivo, a
menos que por la importancia de la cuanta, o por
encontrarse prxima la prescripcin sea necesario iniciar
de inmediato el cobro administrativo coactivo. la entidad
tiene en cuenta el principio de economa con sagrado en
el cdigo contencioso administrativo?
18
Para efectos de una correcta gestin por la va

persuasiva, el funcionario encargado deber cumplir las
siguientes etapas: invitacin formal, entrevista, desarrollo
x 4 4
de la negociacin, evaluacin de resultados y trminos.
realiza la entidad una correcta gestin para los cobros
persuasivos?

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19
El procedimiento Administrativo Coactivo es un

procedimiento especial contenido en los artculos 823 y
siguientes del Estatuto Tributario Nacional, por medio del
cual las Entidades deben hacer efectivos directamente
los crditos fiscales a su favor, a travs de sus propias x 4 4
dependencias y funcionarios y sin necesidad de acudir a
la justicia ordinaria. quiere decir que el proceso de cobro
administrativo coactivo es de naturaleza netamente
administrativa y no judicial?
20
El Procedimiento de Cobro Administrativo Coactivo se

rige de manera general por las normas contenidas en el
Ttulo VIII, artculos 823 y siguientes del Estatuto
Tributario, y por las normas del Cdigo de Procedimiento
Civil en las materias relacionadas con las medidas
cautelares no contempladas en el Estatuto Tributario y
todos los dems aspectos no regulados por dicho
x 4 4
Estatuto. Los vacos que se presenten en la aplicacin e
interpretacin de sus normas se llenan con las normas
del Cdigo Contencioso Administrativo, y
supletoriamente con las del Cdigo de Procedimiento
Civil. en cuanto al procedimiento de cobro
administrativo coactivo, la entidad se rige en cuanto a
esta normatividad?

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21
En este proceso no podrn debatirse cuestiones que

debieran ser objeto de recursos por la va gubernativa.
(Art. 829-1 E.T.) Los funcionarios ejecutores deben
adelantar los procesos por s mismos y son responsables
de cualquier demora que ocurra en ellos, si es
x 4 4
ocasionada por negligencia suya. Corresponde al
funcionario ejecutor, de oficio, la iniciacin e impulso del
proceso, con base en los documentos que reciba y que
constituyan ttulo ejecutivo, ya que en este tipo de
procesos no se requiere que exista demanda?
22
Las normas procesales son de derecho pblico y de

orden pblico y por consiguiente su cumplimiento es
obligatorio y no podrn ser derogadas. Modificadas o
sustituidas por los funcionarios o particulares, salvo x 4 4
autorizacin expresa de la ley. (Artculo 6 Cdigo de
Procedimiento Civil). cumplen obligatoriamente con las
normas procesales?
23
Las dudas que surjan en la interpretacin de las normas

procesales debern aclararse mediante la aplicacin de
los principios generales del derecho procesal, de manera
que se cumpla la garanta constitucional del debido
proceso, y se respete el derecho de defensa. (Cdigo de x 4 4
Procedimiento Civil artculo 4). Al interpretar la Ley
procesal el funcionario tiene en cuenta que el objeto de
los procedimientos es la efectividad de los derechos
reconocidos por la Ley sustancial?

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24
En el proceso de cobro administrativo coactivo, se

siguen las reglas generales de capacidad y
representacin previstas en los artculos 555 y 556 del
Estatuto Tributario, de tal suerte que cuando el deudor es
una persona natural, puede intervenir en el proceso en
x 4 4
forma personal, o por medio de su representante legal, o
de apoderado que sea abogado. En caso tal que el
deudor sea una persona jurdica o asimilado, tambin
puede intervenir de la misma forma? No en forma
personal no
25
La interrupcin del proceso consiste en la paralizacin de

la actividad procesal, por la ocurrencia de un hecho al
que la ley le otorga tal efecto. El Cdigo de Procedimiento
Civil regula este fenmeno en sus artculos 168 y 169,
donde se establece, entre otras: a- Por muerte o
enfermedad grave del demandado (ejecutado) cuando no
haya actuado con apoderado. b- Por muerte o
x 4 4
enfermedad grave del apoderado judicial del demandado
o exclusin del ejercicio de la profesin de abogado o
suspensin en l. c- Por muerte del deudor en el caso
contemplado en el artculo 1.434 del Cdigo Civil.
Durante la interrupcin no corrern trminos y no podr
ejecutarse ningn acto procesal, con excepcin de las
medidas urgentes y de aseguramiento?
TOTAL 100 89

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EL 31 DE MAYO 2017
No ACTIVIDADES A REALIZARSE HORAS HORAS DIF P/T ELABORADO OBSERVACIONES

PLANIFICADA REALES POR
PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA
PROCESO Y PROCEDIMIENTOS
PARA EVALUAR
1 Verifique y analice las polticas de

cartera utilizadas por la empresa.
Entreviste al empleado encargado del
proceso de cartera y verifique si se
2
cumplen las funciones estipuladas en el
manual de funciones

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PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA AG-3-3-1
EL 31 DE MAYO 2017
REFERENCIA Hecho por

PAPELES DE
PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS TRABAJO
AG, AG-3 , AG-3-3 , M.O
AG-3-3-1, AG-3-3-
1.1, AG-3-3-1.1.1
3.3.1.1 POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS

AG, AG-3 , AG-3-3 , M.M
AG-3-3-1, AG-3-3-
1.2, AG-3-3-1.2.1
3.3.1.2ENTREVISTA DEL PROCESO

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PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS
AG-3-3-1.1
EL 31 DE MAYO 2017
REGLAMENTO INTERNO DE CARTERA
INTRODUCCION
Uno de los aspectos ms importantes y que contribuye decididamente a la oportuna recuperacin

de los crditos es la gestin de cobro. Este proceso, que en algunas ocasiones es molesto para el
Usuario o Deudor, podr evitarse o reducirse en la medida en que cada uno de los responsables
en el otorgamiento de plazos, realice su mejor esfuerzo para la adecuada colocacin de los
mismos. Como es imposible la recuperacin total y oportuna de todas las obligaciones, es
importante definir una gestin de cobro estructurada y sistemtica.
La gestin de cobro debe perseguir dos objetivos principales: en primer lugar, recordarle al Usuario
o Deudor el estado de su obligacin, o porque se encuentre en mora; y, en segundo lugar,
continuar con el proceso de asesora al Usuario/Deudor en el cual se le ofrezcan alternativas de
solucin para el pago oportuno cuando se haya modificado sustancialmente la situacin
econmica.
Para conservar una cartera productiva y una adecuada rotacin de la misma, se requiere efectuar
una labor ordenada de cobro, toda vez que sta permitir evitar el deterioro de la cartera y el
impacto negativo en el estado de resultados.
En la gestin de cobro podrn utilizarse herramientas fundamentales como: llamada telefnica,

envo de carta de cobro y/o envi de correo electrnico a deudor principal y codeudores,
herramientas legales y reporte a Centrales de Riesgos.
FUNDAMENTO LEGAL
Con motivo de la expedicin de la Ley 1066 de 2006 y su Decreto Reglamentario 4473 del mismo
ao, el procedimiento de cobro administrativo coactivo que adelanten las entidades de orden
pblico debe enmarcarse dentro de un Reglamento Interno de Cartera que cada entidad est en la
obligacin de adoptar.

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De esta manera, todas las acciones que realice la entidad en materia de cobro persuasivo y
coactivo deben responder a las disposiciones que se consignen en tal reglamento interno y llevarse
a cabo segn el procedimiento establecido en el Estatuto Tributario Nacional.
OBJETIVOS DEL REGLAMENTO INTERNO DE CARTERA
Se identifican al menos dos objetivos del Reglamento Interno de Cartera. Uno referido a la
eficiencia, asociada a la plena identificacin de los procesos administrativos con los
correspondientes responsables y, el otro, a la seguridad jurdica y la transparencia del ejercicio de
la funcin administrativa de cobro a travs de la definicin de reglas objetivas de seleccin de
deudores sujetos de cobro.
CONTENIDOS MNIMOS DEL REGLAMENTO INTERNO DE CARTERA
De acuerdo con el Decreto 4473 de 2006 el Reglamento Interno de Cartera debe ser adoptado
mediante acto administrativo expedido por el representante legal de la entidad y debe contener al
menos lo siguiente:
Funcionario competente para adelantar el trmite de recaudo de cartera en la etapa persuasiva y

coactiva, de acuerdo con la estructura funcional interna dela entidad.
Establecimiento de las etapas del recaudo de cartera, persuasiva y coactiva.
Determinacin de los criterios para la clasificacin de la cartera sujeta al procedimiento de cobro

coactivo, en trminos relativos a la cuanta, antigedad, naturaleza de la obligacin y condiciones
particulares del deudor, entre otras.
Salvo el aspecto relativo a los criterios de clasificacin de la cartera que ser desarrollado
enseguida, los otros dos aspectos son objeto de estudio en apartados siguientes de este Manual.
DEFINICIN DE REGLAMENTO INTERNO DE CARTERA
El Reglamento Interno de Cartera es el acto administrativo de carcter general expedido por el

representante legal de la entidad que contiene las reglas que rigen el desarrollo de la funcin de
cobro, dentro del marco de las disposiciones legales y de orden administrativo vigentes. En l, se
plasman las polticas de cobro de la entidad y los procedimientos que se deben surtir por los
funcionarios y por los deudores para el pago de esas obligaciones.

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DEFINICIN DE CARTERA
Como quiera que las entidades pblicas en ejercicio de sus operaciones recaudan ingresos y
tienen jurisdiccin coactiva para hacer efectivas las obligaciones exigibles a su favor y, que el
reglamento interno al que hace referencia la Ley 1066 de 2007 es el de la -cartera resulta
necesario ofrecer una definicin de este trmino cartera, por lo que se propone la siguiente:
Es el conjunto de acreencias a favor de la entidad, consignadas en ttulos ejecutivos que contienen

obligaciones dinerarias de manera clara, expresa y exigible.
POLITICAS DE OPERACIN
La etapa del cobro persuasivo debe desarrollarse dentro del trmino mximo de dos (2) meses
contados a partir del ltimo pago efectuado. Si vencido este trmino el deudor no se ha
presentado, no ha pagado o acordado el pago, se proceder de inmediato con el cobro prejuridico.
Si en esta instancia no se obtiene el pago de la deuda se proseguir con el cobro Coactivo y
Jurdico. Por la naturaleza del servicio que se presta ste no ser suspendido, por lo anterior se
continuar de manera ininterrumpida con la respectiva facturacin.
CRONOGRAMA DE GESTION DE COBRO
Identificados los Usuarios - Deudores que no realizaron el pago de la obligacin procederemos a

comunicarnos telefnicamente con ellos, para recordarles el pago de las facturas pendientes.
Cuando se trate de crditos reestructurados deber recalcarse al deudor el compromiso adquirido
al momento de la reestructuracin.
Si pasados treinta (30) das despus de la llamada telefnica no se produce el pago de la factura,
se requiere enviar la carta, la que debe incluir las desventajas de estar en mora y la afectacin que
la mora puede ocasionar a los usuarios de la Entidad Responsable de Pago.
Si transcurridos treinta (30) das del envo de la comunicacin no se obtiene respuesta positiva, se
requiere recordar el estado de la obligacin al Usuario - Deudor mediante el envo de la segunda
comunicacin.
Si cumplidos quince (15) das del envo de la comunicacin 02, no se obtiene ningn resultado, el
Gerente citar al deudor a nuestra oficina mediante comunicacin 03, para llegar a un acuerdo de
pago; el cual deber quedar por escrito.
Si cumplidos quince (15) das del envo de la comunicacin 03, con lo cual se completaran tres (3)
pagos vencidos y ciento veinte (120) das de mora sin obtener la cancelacin de las facturas y/o
haber llegado a un acuerdo de pago, se requiere el envo de la obligacin a cobro pre jurdico (a
discrecionalidad de la Junta Directiva) y/o a cobro jurdico.

CAMU DE LOS CRDOBAS
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REESTRUCTURACIONES
En aquellos eventos en los cuales el Usuario - Deudor se halle en dificultades para la cancelacin
de los pagos acordados, la ESE CAMU LOS CORDOBAS, podr ofrecer la reestructuracin de la
misma, mediante la concesin de un nuevo plazo en condiciones que permita el cabal
cumplimiento de los compromisos pactados, siempre y cuando la situacin financiera del Usuario -
Deudor refleje la capacidad de pago adecuada.

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PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS AG-3-3-1.2
EL 31 DE MAYO 2017
ENTREVISTA DEL PROCESO
El da 27 de abril entrevistamos a la auxiliar administrativa de tesorera Mariluz Contreras Martnez,

nos cuenta que su funcin es recibir la facturacin diaria de facturas vencidas con los respectivos
documentos de cada cliente, complementar la documentacin necesaria para el trmite de cobro.
As mismo reporta y comunica a la tesorera las operaciones diarias para notificar el estado de mora,
tambin si encuentra errores, problemas o situaciones que requieren autorizaciones.
De igual forma captura la cobranza en los sistemas de cmputo complementando el trabajo que el
gestor por su carga de actividades no alcance a terminar o tambin de aquellos cobros que llegan
por transferencias, giros o se reciben directamente en la entidad.
Archiva todos los documentos como acuerdos de pago, cuentas de cobro, facturas vencidas, en
general se encarga de archivar todo lo que respecta al proceso de cartera.
Proporciona toda la informacin al personal que lo solicite, seleccionando los datos requeridos en
los archivos, orienta al personal de niveles inferiores, orienta al personal que ingrese a la empresa y
lo presenta en las reas relacionadas.
Por ultimo nos dice que tanto ella como los otros integrantes del departamento de cartera son
conscientes de que manejan valores, los documentos representan dineros o documentos cobrables
que pueden convertirse en efectivo con una facilidad mayor que en cualquier otro departamento de
la entidad, esto origina que las actividades y el resguardo de los documentos que integran la cartera
sean vigilados rutinariamente en forma continua.

CAMU DE LOS CRDOBAS
NIT: 812.003.996-1
EL 31 DE MAYO 2017
ACTIVIDADES A HORAS HORAS REF ELABORADO

N DIF OBSERVACIONES
REALIZARSE PLANIFICADAS REALES P/T POR
PLANEACION DE
1
GESTION DE COBRO
Organice en una base de
1
datos la lista de deudores.
capacite al personal
2 encargado para que la
gestin de cobro sea eficaz
Realice estricto control a
3 las promesas de pago
hechas por los deudores

CAMU DE LOS CRDOBAS
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PLANEACION DE GESTION DE COBRO AG-3-4-1
EL 31 DE MAYO 2017

ACTIVIDADES DEL PROCESO DE PAPELES DE
CARTERA TRABAJO
AG,AG-3 , AG-3-4, M.O
AG-3-4-1 AG-3-4-1-
3.4.1 ORGANICE EN UNA BASE DE DATOS 1, AG-3-4.1-11
LA LISTA DE DEUDORES.
3.4.2 CAPACITE AL PERSONAL AG,AG-3 , AG-3-4,
ENCARGADO PARA QUE LA GESTION DE AG-3-4-2, AG-3-4-
COBRO SEA EFICAZ 2.1
AG,AG-3 , AG-3-4, M.O
3.4.3 REALICE ESTRICTO CONTROL A LAS AG-3-4-1, AG-3-4-3,
PROMESAS DE PAGO HECHAS POR LOS AG-3-4-3.1
DEUDORES.

CAMU DE LOS CRDOBAS
NIT: 812.003.996-1
ACTIVIDADES PROCESO DE CARTERA AG-3-4-1.1
EL 31 DE MAYO 2017
ORGANICE EN UNA BASE DE DATOS LA LISTA DE DEUDORES
En la auditoria de gestin que realizamos pudimos observar que en el departamento de cartera

efectivamente llevan una base de datos de todos los clientes/usuarios que se encuentran en mora,
nos mostraron como esta sistematizado y en fsico.

CAMU DE LOS CRDOBAS
NIT: 812.003.996-1
ACTIVIDADES PROGRAMA DE CARTERA AG-3-4-2
EL 31 DE MAYO 2017
CAPACITE AL PERSONAL ENCARGADO PARA QUE LA GESTION DE COBRO SEA EFICAZ
En la auditoria de gestin realizada, verificamos con los empleados afirmndonos que reciben
capacitacin una vez al ao, tanto en el departamento de cartera como tambin en los otros
departamentos de la ESE CAMU LOS CORDOBAS.

CAMU DE LOS CRDOBAS
NIT: 812.003.996-1
ACTIVIDADES PROGRAMA DE CARTERA AG-3-4-3
EL 31 DE MAYO 2017
REALICE ESTRICTO CONTROL A LAS PROMESAS DE PAGO HECHAS POR LOS DEUDORES
En la auditoria de gestin realizada a la ESE CAMU LOS CORDOBAS verificamos el control que se
le hacen a las promesas de pago ya que es el documento donde el deudor se compromete a saldar
la deuda contrada y adems el monto a pagar y se estipula la fecha lmite de pago.

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NIT: 812.003.996-1
PROGRAMA DE AUDITORIA AG-4
EL 31 DE MAYO 2017

PAPELES DE
CUESTIONARIO DE CONTROL TRABAJO
4.1 EVALUACION DE RIESGO DE CONTROL AG, AG-4, AG-4-1, M.M
DETECCION AG-4-1.1
4.2 AN ALISIS DE LOS RIESGOS. AG, AG-4-1,
AG-4-2 , AG-4-2.1
4.3 EVALUACION NIVEL DE CONFIANZA AG, AG-4, AG-4-3, M.O
AG-4-3.1

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CUESTIONARIO DE CONTROL AG-4-1
EL 31 DE MAYO 2017
RIESGO INHERENTE
Valor Optimo Valor obtenido Total

100 8 92
RIESGO DE CONTROL

100 89 11
RIESGO DE DETECCION

2 4 8

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EL 31 DE MAYO 2017
RIESGO INHERENTE
RIESGO INHERENTE
2*4 = 8 100-8= 92
En la revisin realizada al proceso de gestin de cobro se determin un control preventivo del 92%,
establecindose as un riesgo inherente del 8%, determinado por las deficiencias del control como
siguen;
La entidad en su reglamento interno acuerda plazos de pago con los deudores mas no
reestructuracin de estas.
Reportar a las centrales de riesgo es una labor de cobro estipulada en su reglamento interno, pero
estos no cumplen a cabalidad con ello.
RIESGO DE CONTROL
RIESGO DE CONTROL
valor optimo - valor obtenido
100-89= 11 100-11= 89
En la revisin realizada al proceso de gestin de cobro se determin un control preventivo del 89%,
establecindose as un riesgo de control del 11%, el cual no es muy significativo por lo cual no estara
afectando al departamento de gestin de cobro.

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RIESGO DE AUDITORIA
RIESGO DE AUDITORIA
RA= RI* RC* RD
RIESGO INHERENTE=
8%
RIESGO DE CONTROL= 11%
RIESGO DE DETECCION= 8%
RA= 8%*11%*8%= 0,000704 equivale al 0,074%
Las revisiones de auditoria y las evaluaciones de control por parte de los procesos est determinada
por un riesgo de auditoria de un 0,074%.

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EL 31 DE MAYO 2017
EVALUACION NIVEL DE CONFIANZA
RIESGO INHERENTE
Este riesgo inherente se encuentra en el rango de niveles de confianza del 0,01% hasta el 11,11%
en una calificacin de riesgo bajo-bajo.
CONFIANZA MINIMO MAXIMO

ALTO
ALTO 88,89% 99,99%
MEDIO 77,78% 88,88%
BAJO 66.67% 77,77%
MEDIO
ALTO 55,56% 66,66%
MEDIO 44,45% 55,55%
BAJO 33,34% 44,44%
BAJO
ALTO 22,23% 33,33%
MEDIO 11,12% 22,22%
BAJO 0,01% 11,11%
RIESGO DE CONTROL
Este riesgo de control se encuentra en el rango de niveles de confianza del 0,01% hasta el 11,11%

CAMU DE LOS CRDOBAS
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ALTO
ALTO 88,89% 99,99%
MEDIO 77,78% 88,88%
BAJO 66.67% 77,77%
MEDIO
ALTO 55,56% 66,66%
MEDIO 44,45% 55,55%
BAJO 33,34% 44,44%
BAJO
ALTO 22,23% 33,33%
MEDIO 11,12% 22,22%
BAJO 0,01% 11,11%
RIESGO DE DETECCION
Este riesgo de control se encuentra en el rango de niveles de confianza del 0,01% hasta el 11,11%

ALTO
ALTO 88,89% 99,99%
MEDIO 77,78% 88,88%
BAJO 66.67% 77,77%
MEDIO
ALTO 55,56% 66,66%
MEDIO 44,45% 55,55%
BAJO 33,34% 44,44%
BAJO
ALTO 22,23% 33,33%
MEDIO 11,12% 22,22%
BAJO 0,01% 11,11%

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RIESGO DE AUDITORIA
Este riesgo se encuentra en el rango de 0,01% hasta el 11,11% en la calificacin bajo bajo.

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PROGRAMA DE AUDITORIA AG-5
EL 31 DE MAYO 2017
REFERENCIA DE HECHO POR

EVALUACION TECNICA PAPELES
AG , AG-5 ,AG-5-1 M.O
5.1 CONOCIMIENTO PRELIMINAR AG-5-1.1
AG, AG-5, AG-5-2,
5.2 EVALUACION CONTROL INTERNO AG-5-2,1
AG, AG-5 AG-5-3, M.M
5.3 PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS AG-5-3-1
AG , AG-5 AG-5-4,
5.4 PROCESO DE VENTAS AG-5-4,1

CAMU DE LOS CRDOBAS
NIT: 812.003.996-1
EVALUACION TECNICA AG-5-1
EL 31 DE MAYO 2017
N ACTIVIDADES A REALIZARSE TECNICAS
CONOCIMIENTO PRELIMINAR
Visite las instalaciones de la empresa y observe la Observacin.
ejecucin de los procesos del Departamento de Comprobacin.
1
cartera, anotando cualquier novedad en una Indagacin.
narrativa.
Entreviste al Jefe de cartera para indagar sobre Observacin

aspectos como polticas, funciones, Indagacin
responsabilidades y dems aspectos que se
2
consideren
importantes.
Anlisis
3 Evale el riesgo inherente de los procesos Comprobacin
manejados en el departamento de cartera.

CAMU DE LOS CRDOBAS
NIT: 812.003.996-1
EVALUACION DE CONTROL INTERNO AG-5-2
EL 31 DE MAYO 2017
No ACTIVIDADES A REALIZARSE TECNICAS

EVALUACION DEL CONTROL INTERNO
DEPARTAMENTO DE CARTERA
Anlisis
1
Prepare el cuestionario de control interno Revisin selectiva
Comprobacin
Revisin selectiva
2 Aplique el cuestionario control interno Indagacin
Confirmacin
Anlisis
Comprobacin
Confirmacin
3
Revisin selectiva
evale el riesgo de Control, Deteccin y Auditoria Calculo
de los procesos manejados en el Departamento.

CAMU DE LOS CRDOBAS
NIT: 812.003.996-1
EVALUACION DE CONTROL INTERNO DEPARTAMENTO DE AG-5-3

CARTERA
EL 31 DE MAYO 2017
No ACTIVIDADES A REALIZARSE TECNICAS

PROCESO Y PROCEDIMIENTOS
PARA EVALUAR
Comprobacin
1 Verifique y analice las polticas de Anlisis
cartera utilizadas por la empresa. Observacin
Entreviste al empleado encargado del Indagacin
proceso de cartera y verifique si se Observacin
2
cumplen las funciones estipuladas en Revisin selectiva
el manual de funciones

CAMU DE LOS CRDOBAS
NIT: 812.003.996-1
PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS PARA EVALUAR AG-5-4
EL 31 DE MAYO 2017
No Procedimientos de auditoria Tcnicas

PROCESO CARTERA
Observacin
Revisin selectiva
1 Organice en una base de datos la lista de deudores. Rastreo
2 Capacite al personal encargado para que la gestin de cobro sea eficaz Indagacin
Observacin
Realice estricto control a las promesas de pago hechas por los Inspeccin
3 deudores. Revisin selectiva

CAMU DE LOS CRDOBAS
NIT: 812.003.996-1
PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA AG-6
EL 31 DE MAYO 2017

PAPELES DE
PROCEDIMIENTOS TRABAJO
AG, AG-6, AG-6-2
6.2 EVALUACION DE CONTROL INTERNO
AG, AG-6, AG-6-3 M.O
AG, AG-6, AG-6-4
6.4 PROCESO DE VENTAS

CAMU DE LOS CRDOBAS
NIT: 812.003.996-1
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA AG-6-1
EL 31 DE MAYO 2017

PAPELES DE
CONOCIMIENTO PRELIMINAR TRABAJO
M.O
AG, AG-6 AG-6-1,

6-1.1 Visite las instalaciones de la empresa y AG-6-1-1, AG-6-1.11
observe la ejecucin de los procesos del
Departamento de cartera, anotando cualquier
novedad en una narrativa.
6-1.2 Entreviste al jefe de cartera sobre AG, AG-6 AG-6-1, M.M
aspectos como polticas, funciones, AG-6-1-2, AG-6-1-
responsabilidades y dems aspectos que se 2.1
consideren importantes.

CAMU DE LOS CRDOBAS
NIT: 812.003.996-1
CONOCIMIENTO PRELIMINAR AG-6-1.1
EL 31 DE MAYO 2017
ESE CAMU LOS CORDOBAS

PAPELES DE TRABAJO
PROCESO DE CARTERA
Proceso N.1 CONOCIMIENTO PRELIMINAR Hallazgo
PROCEDIMIENTO 1
Visite las instalaciones de la empresa y observe la ejecucin de los

procesos del Departamento de cartera, anotando cualquier
novedad en una narrativa.
APLICACIN
Aplicando los
procedimientos de Auditoria
Visitamos las instalaciones de la ESE CAMU LOS CORDOBAS y no se encontraron hallazgos
pudimos observar donde se encuentra ubicado el departamento de dignos de comentar.
cartera asi como tambin el resto de los departamentos.
CALCULO DEL INDICADOR DE GESTION
Visitas realizadas
Total de visitas
3/3 = 100% de visitas realizadas

CAMU DE LOS CRDOBAS
NIT: 812.003.996-1
CONOCIMIENTO PRELIMINAR AG-6-1.2

EL 31 DE MAYO 2017

PAPELES DE TRABAJO
PROCESO DE CARTERA
Proceso N.1 CONOCIMIENTO PRELIMINAR Hallazgo
PROCEDIMIENTO 1
Entreviste al jefe de cartera sobre aspectos como polticas,
funciones, responsabilidades y dems aspectos que se consideren
importantes.
APLICACIN
Aplicando los
procedimientos de Auditoria
Se hace entrevista al auxiliar administrativo, al tesorero y auxiliar no se encontraron hallazgos
administrativo de gerencia los cuales son dan toda la informacin dignos de comentar.
necesaria para la gestin que realizamos.
Entrevistas realizadas
Total de entrevistas
3/3 = 100% de entrevistas realizadas

CAMU DE LOS CRDOBAS
NIT: 812.003.996-1
PROCEDIMIENTOS AG-6-2
EL 31 DE MAYO 2017

PAPELES DE
EVALUACION DE CONTROL INTERNO TRABAJO
AG, AG-6 AG-6-2, M.O
6-2.1 Prepare el cuestionario de control AG-6-2-1, AG-6-2-
interno. 1.1
AG-6-2-2, AG-6-2-
6-2.2 Aplique el cuestionario control interno 2.1

CAMU DE LOS CRDOBAS
NIT: 812.003.996-1
EVALUACIN DE CONTROL INTERNO AG-6-2-1

EL 31 DE MAYO 2017

PAPELES DE TRABAJO
PROCESO DE CARTERA
PROCESO N.2 EVALUACION DEL CONTROL INTERNO
DEPARTAMENTO DE CARTERA Hallazgo
PROCEDIMIENTO 1
Prepare el cuestionario de control interno
APLICACIN
Preparamos el cuestionario de control interno enfocando las
preguntas teniendo en cuenta las leyes y reglamentos internos Aplicando los procedimientos
de la empresa de Auditoria no se
encontraron hallazgos dignos
de comentar.

cuestionario de control realizado
Cuestionarios totales
1/1= 100% de cuestionario realizado

CAMU DE LOS CRDOBAS
NIT: 812.003.996-1
PROCEDIMIENTOS AG-6-2-2
EL 31 DE MAYO 2017

PAPELES DE TRABAJO
PROCESO DE VENTAS
PROCESO N.2 EVALUACION DEL
CONTROL DE RIESGO
DEPARTAMENTO DE CARTERA Hallazgo
PROCEDIMIENTO 2
Aplique el cuestionario control interno

APLICACIN
Aplicamos el cuestionario realizado de 25
preguntas, el cual fue respondido por el
auxiliar administrativo y la tesorera. Aplicando los procedimientos de Auditoria no se
encontraron hallazgos dignos de comentar.
CALCULO DEL INDICADOR DE

GESTION
preguntas realizadas
total de preguntas
25/25 = 100% del cuestionario realizado

CAMU DE LOS CRDOBAS
NIT: 812.003.996-1
PROCEDIMIENTOS
AG-6-3
EL 31 DE MAYO 2017
REFERENCIA
PAPELES DE HECHO POR
PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS TRABAJO
AG, AG-6, AG-6-3,
6-3.1 Verifique y analice las polticas de AG-6-3-1 , AG-6-3- M.O
cartera utilizadas por la empresa 1.1
6-3.2 Entreviste al empleado encargado del AG, AG-6, AG-6-3,
proceso de cartera y verifique si se cumplen AG-6-3-2 , AG-6-3- M.M
las funciones estipuladas en el manual de 2.1
funciones.

CAMU DE LOS CRDOBAS
NIT: 812.003.996-1
PROCEDIMIENTOS
AG-6-3-1
EL 31 DE MAYO 2017

PAPELES DE TRABAJO
PROCESO DE VENTAS
PROCESO N.3 PROCESO Y
PROCEDIMIENTOS PARA EVALUAR Hallazgo
PROCEDIMIENTO 1
Verifique y analice las polticas de cartera

utilizadas por la empresa
APLICACIN
Nos facilitan el manual del proceso en donde

estn estipulados cada una de las actividades o
funciones que hace cada empleado del proceso y
de igual forma como es el manejo o los pasos que
fundamentan esta gestin.

Manual de proceso de cartera analizado
Total de manuales de proceso
1/1= 100% manuales analizados

CAMU DE LOS CRDOBAS
NIT: 812.003.996-1
PROCEDIMIENTOS AG-6-3-2
EL 31 DE MAYO 2017

PAPELES DE TRABAJO
PROCESO DE VENTAS
PROCESO N.3 PROCESO Y PROCEDIMIENTOS
PARA EVALUAR Hallazgo
PROCEDIMIENTO 2
Entreviste al empleado encargado del proceso de

cartera y verifique si se cumplen las funciones
estipuladas en el manual de funciones.
APLICACIN
se entrevist a la auxiliar administrativa de cartera y
logramos verificar que hay dos fallas en cuanto a la
correcta aplicacin que debe darse segn lo que H.1
est estipulado en su manual interno.

entrevistas realizadas
total de entrevistas
1/1= 100% de entrevistas realizadas

CAMU DE LOS CRDOBAS
NIT: 812.003.996-1
PROCEDIMIENTO AG-6-4
EL 31 DE MAYO 2017
REFERENCIA
PAPELES DE HECHO POR
PROCESO DE CARTERA TRABAJO
6.4.1 ORGANICE EN UNA BASE DE DATOS AG, AG-6, AG-6-4, M.O
TODOS LOS DEUDORES AG-6-4-1, AG-6-4-
1.1
6.4.2 CAPACITE AL PERSONAL AG, AG-6, AG-6-4,
ENCARGADO PARA QUE LA GESTIN DE AG-6-4-2, AG-6-4-
COBRO SEA EFICAZ 2.1
6.4.3 REALICE ESTRICTO CONTROL A LAS AG, AG-6, AG-6-4, M.M

PROMESAS DE PAGO HECHAS POR LOS AG-6-4-3, AG-6-4-
DEUDORES 3.1

CAMU DE LOS CRDOBAS
NIT: 812.003.996-1
PROCESO DE CARTERA AG-6-4-1
EL 31 DE MAYO 2017

PAPELES DETRABAJO
PROCESO DE VENTAS
PROCESO N.4 PROCESO DE CARTERA Hallazgo

PROCEDIMIENTO 1
Organice en una base de datos la lista de deudores
APLICACIN
se solicita al auxiliar de cartera realizar una revisin selectiva de
los deudores para as crear una base de datos con estos y con ello Aplicando los
facilitar la gestin de cobro. procedimientos de
Auditoria no se
encontraron hallazgos
dignos de comentar.
Base de datos deudores creadas

Total base de datos deudores
1/1= 100% de base de datos organizadas

CAMU DE LOS CRDOBAS
NIT: 812.003.996-1
PROCESO DE CARTERA
AG-6-4-2
EL 31 DE MAYO 2017

PAPELES DETRABAJO
PROCESO DE VENTAS

PROCEDIMIENTO 2
capacite al personal encargado para que la gestin de cobro sea
eficaz
APLICACIN
se realiza una prueba verbal, escrita y practica al personal
encargado del departamento de gestin de cobro con el fin de Aplicando los procedimientos
conocer como es su desempeo y de esta manera contribuir al de Auditoria no se
mejoramiento de sus capacidades. encontraron hallazgos dignos
de comentar.
capacitacin de personal
Total de personal capacitado
2/3= 67% del personal es capacitado

CAMU DE LOS CRDOBAS
NIT: 812.003.996-1
PROCESO DE CARTERA. AG-6-4-3

EL 31 DE MAYO 2017

PAPELES DETRABAJO
PROCESO DE VENTAS

PROCEDIMIENTO 3
Realice estricto control a las promesas de pago hechas por los
deudores
APLICACIN
se le solicita a la persona encargada realizar un archivo fsico y
sistematizar cada una de las promesas de pago por parte de los
deudores, que contengan de manera exacta las fechas de
vencimientos y montos a cancelar. Entre las promesas de pagos H2
se encuentran los acuerdos entre las partes para los plazos
acordados para la cancelacin de sus obligaciones mas no las
reestructuraciones de estas.
archivos realizados para promesas de pago

Total de archivos realizados
1/2= 50% de archivos realizados para control de las promesas de

pagos

CAMU DE LOS CRDOBAS
NIT: 812.003.996-1
HALLAZGOS AG-7
EL 31 DE MAYO 2017
REFERENCIA PAPELES DE HECHO POR

HALLAZGOS Y ANALISIS TRABAJO
7.1 HALLAZGOS (H.1) AG- AG-7 , AG-7-1, AG-7-1.1 M.M
7.2 HALLAZGOS (H.2) AG- AG-7 , AG-7-2, AG-7-2.1 M.O

CAMU DE LOS CRDOBAS
NIT: 812.003.996-1
HALLAZGOS AG-7-1
EL 31 DE MAYO 2017

PAPELES DE TRABAJO
PROCESO DE CARTERA
HOJA DE HALLAZGOS
PROCESO N.3 PROCESO Y PROCEDIMIENTOS PARA EVALUAR REF P/T
PROCEDIMIENTO 2.
a) CONDICION:
se realiza visita a la entidad y se entrevista a la persona encargada de
proceso para verificar si se cumplen con funciones que estn estipuladas en
su manual de procedimiento.
B) CRITERIO:
en el momento en que se realiza esta entrevista se encuentra que existen
fallas en cuanto a cumplir con los manuales del proceso de cartera, se
presenta una confusin en cuanto a que el entrevistado dice que no se
realizan reestructuraciones de las deudas, pero en el manual si est
estipulado, as como tambin no cumplen al momento de reportar a ciertos
deudores a las centrales de riesgo.
c) CAUSA:
el auxiliar de cartera no tiene bien claro lo que est estipulado en el manual
de procedimientos.
d) EFECTO:
afecta en la gestin de cobro, as como tambin en ciertos beneficios que
podran obtener algunos deudores al momento de querer reestructurar sus
deudas. H1

CAMU DE LOS CRDOBAS
NIT: 812.003.996-1
CONCLUSION:
Al no reportarse los deudores a las centrales de riesgo esto afectara la gestin de cobro ya que es
un medio de cobranza y aunque a muchos clientes o usuarios no les agrade es una gestin de cobro
favorable para la entidad, tambin hay que decir que si la persona encargada de esta actividad al no
conocer bien la parte del manual donde habla de reestructuracin de deudas a clientes, afectara
negativamente a esos clientes que en algn momento deseen tener ese beneficio.
RECOMENDACIN:
1. Se debe reportar a las centrales de riesgo a los deudores que no cumplan con sus obligaciones a
tiempo.
2. Es obligacin de las personas encargadas de este proceso conocer con precisin cada uno de los
puntos que estn estipulados en los manuales tanto de funciones como del proceso de cartera ya
que por falta de este tipo de informacin a los usuarios se les niega esta oportunidad y que de igual
manera puede traer beneficios para la entidad.

CAMU DE LOS CRDOBAS
NIT: 812.003.996-1
HALLAZGOS AG-7-2
EL 31 DE MAYO 2017

PAPELES DE TRABAJO
PROCESO DE VENTAS
HOJA DE HALLAZGOS
PROCESO: PLANEACION DE GESTION DE COBRO REF P/T
PROCEDIMIENTO 3:
Realice estricto control a las promesas de pagos hechas por los deudores.
a) CONDICION:
de la solicitud a la persona indicada de crear tanto el archivo fsico y
sistematizar se encuentra que no toda la informacin se encuentra archivada.
B) CRITERIO: en el momento en que se realizan las promesas de pagos esta
informacin debe reposar inmediatamente en los archivos y de igual manera
se deben sistematizar para mantener la informacin actualizada.
c) CAUSA: el auxiliar de cartera por tener varias actividades al tiempo no se
ocupa de esta como prioridad.
d) EFECTO: al momento de solicitarse un dato actualizado de las promesas
de los deudores es mucho ms demorado en recibir una informacin,
ocasionando as deficiencia en el procedimiento. H2
CONCLUSION:

CAMU DE LOS CRDOBAS
NIT: 812.003.996-1
No se realizan en el momento los ingresos de las promesas de pagos por lo cual no se mantienen
actualizados estos archivos y todo esto ocasiona un atraso al momento de realizar ciertos
procedimientos.
RECOMENDACIN:
1. tener prioridad en este procedimiento y que el auxiliar de cartera se esfuerce por archivar estos
documentos en el mismo instante en que son recibidos.


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EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO

CAMU DE LOS CRDOBAS

DEL 1 DE FEBRERO HASTA

PLANEACION REFERENCIA PAPELES HECHO POR

3.2 EVALUACION DEL CONTROL INTERNO

3.3 PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS

3.3.3.1 POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS

3.3.3.2 ENTREVISTA DEL PROCESO

3.4 ACTIVIDADES DEL PROCESO DE

Parque Central Los Crdobas, Tel 760 40 36 Cel: 310 355 01 10

4.1 EVALUACION DE RIESGO DE CONTROL AG-4

5.3 PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS

Parque Central Los Crdobas, Tel 760 40 36 Cel: 310 355 01 10

DEL 1 DE FEBRERO HASTA

CARACTERIZACION REFERENCIA PAPELES HECHO POR

2. ESTRUCTURA LEGAL. AG, AG1-2

3. ESTRUCTURA ADMINISTRATIVA. AG, AG1-3

Parque Central Los Crdobas, Tel 760 40 36 Cel: 310 355 01 10

Objetivos REFERNCIA PAPELES HECHO POR

Parque Central Los Crdobas, Tel 760 40 36 Cel: 310 355 01 10

DEL 1 DE FEBRERO HASTA

OBJETIVO DE LA EMPRESA REFERENCIA HECHO POR

Parque Central Los Crdobas, Tel 760 40 36 Cel: 310 355 01 10

organizativas, tcnico-cientficas y tcnico-

Realizar estudios para determinar deficiencias en el

OBJETIVO DEL PROGRAMA

Realizar gestin permanente de recaudo, recuperacin

Parque Central Los Crdobas, Tel 760 40 36 Cel: 310 355 01 10

ESTRUCTURA LEGAL REFERENCIA HECHO POR

Creado El CAMU del municipio de Los Crdobas,

Parque Central Los Crdobas, Tel 760 40 36 Cel: 310 355 01 10

DEL 1 DE FEBRERO HASTA

ESTRUCTURA ADMINISTRATIVA REFERENTE A HECHO POR

Misin: somos una empresa social del estado que

Visin: seremos una empresa social del estado

Parque Central Los Crdobas, Tel 760 40 36 Cel: 310 355 01 10

FAMILIARIZACION REFERENTE A HECHO POR

AG, AG-2, AG-2-2

2.3. ENTREVISTA AG, AG-2, AG-2-3

Parque Central Los Crdobas, Tel 760 40 36 Cel: 310 355 01 10

DEL 1 DE FEBRERO HASTA AG-2-1

NARRATIVA DE VISITA REFERENTE A HECHO POR

En la visita e inspeccin a realizar a la ESE

Parque Central Los Crdobas, Tel 760 40 36 Cel: 310 355 01 10

DEL 1 DE FEBRERO HASTA AG-2-2

NARRATIVA ENTREVISTA. REFERENCIA HECHO POR

Parque Central Los Crdobas, Tel 760 40 36 Cel: 310 355 01 10

DEL 1 DE FEBRERO HASTA

ENTREVISTA REFERENTE A HECHO POR

Parque Central Los Crdobas, Tel 760 40 36 Cel: 310 355 01 10

DEL 1 DE FEBRERO HASTA

PROGRAMA DE AUDITORIA REFERENCIA HECHO POR

AG, AG-3, AG-3-2

3.3. PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS DE LA AG, AG-3, AG-3-3

AG, AG-3, AG-3-4, M.O

Parque Central Los Crdobas, Tel 760 40 36 Cel: 310 355 01 10

DEL 1 DE FEBRERO HASTA

ACTIVIDADES A HORAS HORAS REF ELABORADO

Parque Central Los Crdobas, Tel 760 40 36 Cel: 310 355 01 10

DEL 1 DE FEBRERO HASTA

REFERENCIA HECHO POR

Parque Central Los Crdobas, Tel 760 40 36 Cel: 310 355 01 10

CONOCIMIENTO PRELIMINAR AG-3-1-1.1

DEL 1 DE FEBRERO HASTA