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SEMESTRE
2017-I
JURADO AD-HOC
SEMESTRE ACADEMICO
2017 - I
INDICE
OBJETIVOS
organizaciones.
Es el rgano superior del Sistema Nacional de Control, que cautela el uso eficiente,
eficaz y econmico de los recursos del Per, la correcta gestin de la deuda pblica, as
como la legalidad de la ejecucin del presupuesto del sector pblico y de los actos de
las instituciones sujetas a control; coadyuvando al logro de los objetivos del Estado en
el desarrollo nacional y bienestar de la sociedad peruana.
La Contralora General tiene por misin dirigir y supervisar con eficiencia y eficacia el
control gubernamental, orientando su accionar al fortalecimiento y transparencia de la
gestin de las entidades, la promocin de valores y la responsabilidad de los
funcionarios y servidores pblicos, as como, contribuir con los Poderes del Estado en
la toma de decisiones y con la ciudadana para su adecuada participacin en el control
social".
1.1 COMPETENCIAS
1.2 EL CONTRALOR
En el ejercicio de sus funciones, slo puede ser enjuiciado, previa autorizacin del
Congreso de la Repblica.
La Ley orgnica del SNC y dela CGR, establece como una de las atribuciones
de la CGR, recibir y atender denuncias y sugerencias de la ciudadana
relacionadas con las funciones de la administracin pblica, otorgndoles el
trmite correspondiente sea en el mbito interno o derivndolas ante la autoridad
competente, estando la identidad de los denunciantes y el contenido de la
denuncia protegidos por el principio de reserva.
El servicio de atencin de denuncias tiene como finalidad principal promover y
hacer posible la intervencin directa y organizada de la poblacin en la
supervisin del cumplimiento de las obligaciones y responsabilidades de los
funcionarios y servidores del Estado, en la correcta administracin de los bienes
y recursos pblicos , incluyendo aspectos relacionados con la gestin ambiental,
recursos naturales y patrimonio cultural de la Nacin, intensificando de sta
manera la lucha contra la corrupcin en las entidades pblicas.
Las denuncias sern atendidas por el Sistema Nacional de Atencin de
Denuncias (SINAD), a travs de un proceso que comprende las etapas de
recepcin, admisin, organizacin del caso, programacin, verificacin y
comunicacin de resultados.
Dicho sistema est conformado por el conjunto de unidades orgnicas, normas,
procesos y procedimientos del SNC establecidos para desarrollar el tratamiento
de las denuncias presentadas ante la CGR y los OCI a nivel nacional.
SI (Si marc esta opcin complete las secciones II y III) NO (Si marc esta opcin complete todo el formulario)
Cul es el medio por el que solicita recibir notificaciones?. Marque solo una opcin (*)
a) Notificacin domiciliaria (Si eligi esta opcin indique los datos del domicilio donde ser notificado)
b) Notificacin electrnica (Si eligi esta opcin indique la direccin electrnica en la cual ser notificado)
SI NO
SECCIN II: INFORMACIN DE LA DENUNCIA
Nombre completo de la entidad pblica donde ocurri el hecho que denuncia (*):
Los hechos deben estar expuestos en forma precisa, ordenada y coherente adjuntndose o indicndose la informacin o documentacin
necesaria que permita su evaluacin, y responder a las preguntas qu, cmo, dnde y cando sucedieron los hechos.
Funcionarios involucrados en el hecho denunciado (*):
(Indicar los datos que conoce)
Nombres y apellidos Cargo
Declaro bajo juramento que estoy proporcionando a la Contralora General de la Repblica la documentacin que
tengo a mi disposicin y que la misma se ajusta a la verdad, cuya autenticidad puede ser verificada por la Contralora
General de la Repblica conforme a sus atribuciones legales. Asimismo, declaro tener conocimiento pleno, que la
administracin de mis datos personales sern tratados por la Contralora la General de la Repblica con la finalidad
de atender la denuncia presentada, dentro del marco normativo de la Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema
Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica, Ley N 27806, Ley de Transparencia y Acceso a la
Informacin Pblica, y la Ley N 29733, Ley de Proteccin de Datos Personales.
Firma del ciudadano que presenta la denuncia o del representante Huella digital
Legal en caso de Persona Jurdica denunciante
Formato de Compromiso del Denunciante
Lugar:.
Fecha:
________________________
3.2 CARACTERSTICAS
4.1.1 PLANEAMIENTO
4.1.2 EJECUCIN
5. EVIDENCIAS DE AUDITORIA
Los papeles de trabajo vienen hacer los documentos elaborados por el auditor, durante
el curso de la elaboracin de auditora que respaldan y fundamentan su informe, est
conformado por el conjunto de documentos que contienen evidencias respaldadas del
trabajo del auditor. Es el conjunto de cdulas y documentos en los que el auditor registra
los datos e informacin obtenidos, as como los resultados de las pruebas realizadas
durante el examen. Por lo tanto, la evidencia de los anlisis, comprobaciones,
verificaciones, e interpretaciones, etc., en que se fundamentan las opiniones y juicios
del auditor se registran en documentos conocidos como Papeles de Trabajo, adems
documentan el tipo de examen de auditora realizada como: Gestin Financiera, examen
especial y proveen evidencia que respalda la opinin del auditor sobre los hallazgos de
auditora.
7. MARCAS DE AUDITORIA
Las marcas de Auditora son signos particulares y distintivos creados por el Auditor,
deben ser explicados en los papeles de trabajo de forma clara y especfica. Las marcas
deben estar en color diferente al utilizado en la elaboracin del papel de trabajo para
facilitar su ubicacin.
MODELO DE CARTA DE PRESENTACIN
Seores
PEREZ & PINTO Y ASOCIADOS
Calle Joaqun Urquiza N 270
Lima.-
De nuestra consideracin:
Esta carta de representacin se proporciona en concordancia con la auditora de los estados
financieros de la empresa Servicios Agropecuarios S.A, por el ao terminado el 31 de diciembre del
2005, con el fin de expresar una opinin sobre si el balance general, estado de ganancias y prdidas,
estado de cambios en el patrimonio y estado de flujos de efectivo presentan razonablemente en
todos los aspectos importantes, la situacin financiera de la empresa Servicios Agropecuarios S.A al
31 de diciembre del 2005, los resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivo por el ao
terminado en esa fecha, de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados en el
Per que comprenden, sustancialmente, las normas internacionales de informacin financiera que
incluyen a las normas internacionales de contabilidad.
Hemos puesto a disposicin de PEREZ & PINTO Y ASOCIADOS, los libros de contabilidad, la
documentacin sustentara, por el ejercicio terminado el 31 de diciembre del 2005, as como todas
las actas de las juntas de accionistas llevadas a cabo el 15 de febrero del 2005 y 15 de febrero del
2006; las actas del Directorio correspondientes al 30 de enero del 2005, 15 de junio del 2005, 30 de
setiembre del 2005 y 15 de diciembre del 2005.
No han existido hechos posteriores a la fecha del balance general que requieran ajuste o
revelacin en los estados financieros o en sus notas.
Atentamente.
La informacin que proporciona el indicador debe ser comparada con un valor ptimo o
estndar definido, a fin de establecer desviaciones e implementar las medidas
correctivas necesarias. El uso de estos indicadores de gestin es una herramienta muy
til para la auditora.
Indicadores Financieros
Indicadores de Gestin
Los objetivos del informe para cada auditora deben estar definidos apropiadamente en
la fase de planeamiento y su estructura general debiera responder a criterios uniformes.
9.1 CARACTERSTICAS
Beneficio y oportunidad
Estilo persuasivo
El informe debe ser tan corto como sea posible, utilizando un estilo de redaccin
claro, preciso y simple. Las frases, oraciones, prrafos o secciones deben
armonizar con el mensaje del informe. Un informe conciso y completo merecer
la atencin adecuada por parte de los funcionarios responsables del ente objeto
de la auditora, cosa que no ocurrira en caso de tratarse de un texto extenso y
detallado.
Actitud constructiva
A fin de que el informe provoque una reaccin favorable y que las observaciones,
conclusiones y recomendaciones del auditor sean fcilmente aceptadas, se
recomienda tener en cuenta:
I. INTRODUCCIN
1.1 Origen Y Motivo De La Investigacin.
La presente investigacin se realiza en cumplimiento a las facultades
otorgadas por la Ley N 27867, Ley Orgnica de Gobiernos Regionales y su
modificatoria Ley N 27902 y del Reglamento Interno del Consejo Regional
aprobado con Ordenanza Regional N 00043-2006/GOB.REG.TUMBES-CR,
sobre presuntas irregularidades en la recepcin del vehculo mnibus de la
placa UI-7174 de propiedad del Gobierno Regional de Tumbes.
II. ANTECEDENTES
1. DEL REQUERIMIENTO
Mediante informe N 286-2006/GOBIERNO REGIONAL DE TUMBES-ORA-
OA-UIT de fecha 26 de diciembre del 2006 el servidor Sr. Jorge Pardo
Valladolid- Jefe de la unidad de Transportes de la Sede del Gobierno
Regional de Tumbes requiere con carcter de urgencia la reparacin de la
unidad mvil de placa UI-7174 asignada a la Gerencia Regional de
Desarrollo Social; adjuntando el Informe N 001-2006-TALLER DE
SERVICIO GENERAL, emitido por el seor Carlos y Lindao Martnez sin
especificar el da en que alcanzo el mencionado Informe, el mismo que
incluye una propuesta por un valor de 19,500 nuevos soles incluyendo IGV
por la reparacin de la mencionada Unidad, en dicho informe se especificaba
lo siguiente:
Reparacin del motor:
1. Cambio de 01 cigeal
2. Cambio de metales de biela
3. Cambio de metales de bancada
4. Cambio de separadores cigeal
5. Cambio de metales de levas
6. Cambio de bocina de pin de biela
7. Cambio de juego de camisa
8. Cambio de juego de pistones
9. Cambio de juegos de anillos
10. Cambio de juega de gua de vlvula.
11. Cambio de juego de vlvula escape y admisin
12. Cambio de juego de asiento de culatas
1. Reparacin de inyectores
2. Reparacin de bomba de aceite (accesorios)
3. Cambio de aceite de motor de 3 galones
4. Cambio de filtro de aceite
5. Cambio de filtro del petrleo
6. Sondeo de radiador
Planchado y pintado
2. DEL PROCESO
Notificada la Resolucin N 00227-2006/GOB. REG. TUMBES-GGR al 29 de
diciembre del 2006 la cual resolva incluir en el Plan Anual de Contrataciones
y Adquisiciones el servicio de mantenimiento y reparacin del mnibus
Custer, la comisin de evaluacin procedi a formular y aprobar las Bases
que tom como correlativo Adjudicacin de Menor Cuanta N 122-
006/GRT-ORA.OA en cuyo calendario para su presentacin y apertura de
sobres se estableci el da 29 de diciembre del 2006 a horas 3:30 pm, o sea
el mismo da que se notific la Resolucin antes mencionada, as mismo
incluyo en dichas Bases las especificaciones recogidas del Informe N 001-
2006-TALLER DE SERVICIOS GENERAL formulado por el Sr. Carlos Lindao
Martnez, y no de un Expediente Tcnico aprobado segn lo estable el
Artculo 11 del D.S N 083-2004-PCM y especificado en el sptimo
considerando de la Resolucin Gerencial Regional N 00227-
2006/GOB.REG.TUMBES-GGR
De la informacin proporcionada al SEACE se tiene:
CALENDARIO
ETAPA
CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES
III.
BIBLIOGRAFA
https://apps.contraloria.gob.pe/dv/competencias.html
Introduccin a la Auditoria
https://apps.contraloria.gob.pe/wcm/publicaciones/sinad/Directiva_SINAD.pdf
http://www.contraloria.gob.pe/wps/portal/portalcgrnew/siteweb/denuncias/denunciasenl
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http://aempresarial.com/servicios/revista/263_11_NQSBPBDMZJANEIEMPPKCRDCS
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http://aempresarial.com/servicios/revista/169_11_TQISYHYFRCUWLDEBZEFPEVVJK
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http://elcomercio.pe/politica/congreso-declara-vacancia-cargo-contralor-remocion-
edgar-alarcon-439552