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UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL

FACULTAD DE JURISPRUDENCIA Y CIENCIAS SOCIALES

Y POLITICAS

DERECHO SEMESTRAL

TERCERO F

TITULO:
PARASO FISCAL

AUTOR:
GABRIEL POVEDA MONTALEZA

FECHA: MIERCOLES, 26 DE JULIO DE 2017

GUAYAQUIL - GUAYAS - ECUADOR

GABRIEL POVEDA
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INTRODUCCION

En este trabajo vamos a conocer todo lo referente a los parasos fiscales

desde su estructura hasta los pases considerados parasos fiscales y
analizaremos la importancia de conocer sobre los parasos fiscales.

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Parasos fiscales
Un Acercamiento Bsico a su Estructura
Un paraso fiscal es un pas que exime del pago de impuestos a los inversores
extranjeros que mantienen cuentas bancarias o constituyen sociedades en su territorio.
Tpicamente conviven dos sistemas fiscales diferentes.
Mientras los ciudadanos y empresas residentes en el propio pas estn obligados al pago
de sus impuestos como en cualquier otro lugar del mundo, los extranjeros gozan en la
mayora de los casos de una exencin total, o al menos de una reduccin considerable
de los impuestos que deben pagar. Esto es as siempre y cuando no realicen negocios
dentro del propio paraso fiscal.
Los estados que aplican este tipo de polticas tributarias lo hacen con la intencin de
atraer divisas extranjeras para fortalecer su economa. En su mayora se trata de
pequeos pases que cuentan con pocos recursos naturales o industriales. Difcilmente
podran subsistir de no ser por la boyante industria financiera que crece a la sombra de
los capitales extranjeros.
Los parasos fiscales han atrado, especialmente durante las ltimas dcadas, a un
nmero creciente de inversores extranjeros. Generalmente se trata de ciudadanos y
empresas que huyen de la voracidad recaudadora de sus pases de residencia, en busca
de condiciones tributarias ms favorables. No es de extraar, pues en algunos pases con
impuestos altos, especialmente en Europa, los tributos que paga una persona fsica o
empresa pueden suponer casi un 50% de sus ingresos.
Esta fuga de capitales, como es lgico, no es vista con buenos ojos por los responsables
fiscales de los pases que la sufren. Al fin y al cabo se escapa con ella una parte
importante de su recaudacin. Por ello han tratado de reaccionar con diferentes medidas
que dificultan y tratan de hacer inatractiva la transferencia de activos a parasos fiscales.
Pero el nuevo orden mundial surgido con la globalizacin de la economa hace muy
difcil ejercer un control eficiente sobre el movimiento del dinero. Tratar de poner trabas
a la libre circulacin de capitales chocara frontalmente con las pretensiones de
liberalizacin del comercio mundial que defienden, adems de la mayora de empresas y
gobiernos, instituciones tan importantes como el Banco Mundial y la OMC
(Organizacin Mundial del Comercio).
Por otro lado, las medidas legales tomadas con la intencin de dificultar la salida de
capitales, y que normalmente consisten en un tratamiento fiscal poco favorable de las
inversiones en parasos fiscales, tampoco han dado los resultados esperados.
Esto es debido a que en un paraso fiscal es relativamente sencillo ocultar la titularidad
de empresas o cuentas bancarias, por lo que muchos ciudadanos han optado
simplemente por realizar sus operaciones en secreto.
Qu hacer entonces?

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Las principales acciones han ido dirigidas a ejercer presin sobre los gobiernos de los
parasos fiscales, para tratar de conseguir que recorten sus leyes de confidencialidad y
secreto bancario.
Esto actualmente se est realizando a travs de diversos organismos internacionales,
normalmente enarbolando la bandera de la lucha contra el terrorismo, el narcotrfico y
las redes de blanqueo de capitales.
As la OCDE (Organizacin para la Cooperacin y el Desarrollo Econmico), el G-20 y
el GAFI (Grupo de Accin Financiera Internacional) son los organismos ms activos en
este terreno. En cualquier caso la solucin al problema es muy compleja, ya que para
muchos de estos pases es su propia supervivencia como nacin lo que est en juego, al
no tener otras alternativas econmicas viables.
Hasta ahora hemos visto que la principal caracterstica de un paraso fiscal consiste en
una poltica tributaria favorable a la inversin extranjera. Pero no es ni mucho menos la
nica. Existen una serie de peculiaridades adicionales que hacen que un pas pase de ser
considerado un simple territorio de baja tributacin a un verdadero paraso fiscal.
Los datos personales de propietarios y accionistas de empresas no figuran en los
registros pblicos, o bien se permite el empleo de representantes formales (llamados
nominees).
Existen estrictas normas de secreto bancario. Los datos de los titulares de las cuentas
slo se facilitan a las autoridades si existen evidencias de delitos graves como el
terrorismo o el narcotrfico.
No se firman tratados con otros pases que conlleven intercambio de informacin
bancaria o fiscal.
Se fomenta la estabilidad poltica y monetaria. Quin invertira en un lugar con
continuos golpes de estado, guerras o una inflacin galopante?
Cuentan con una excelente oferta de servicios legales, contables y de asesora fiscal.
Suelen disponer de buenas infraestructuras tursticas y de transporte.
A pesar de las caractersticas anteriormente mencionadas, la lnea divisoria entre ser o
no ser un paraso fiscal es a menudo muy difusa. La catalogacin en una u otra categora
por parte de la OCDE u otros organismos, a menudo responde ms a intereses polticos
y econmicos de sus miembros que a criterios puramente objetivos.
Tambin conviene saber que existen diferencias entre un paraso fiscal y otro. Algunos
se enfocan ms a dar servicio a personas fsicas (particulares), mientras otros tratan de
fomentar la constitucin de personas jurdicas (sociedades). Y los hay por supuesto, que
pretenden ambas cosas.
Existen jurisdicciones elitistas, especializadas en las grandes fortunas, y que resultan
interesantes solamente para personas con una buena cantidad de dinero en el banco.
Esto ocurre especialmente con las situadas en Europa. Pero esto no es la norma ni
mucho menos. La mayora de los parasos fiscales aceptan tambin de buen grado a
clientes menos acaudalados.

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Precisamente han sido estos ltimos los que han contribuido al espectacular desarrollo
de esta industria financiera en las ltimas dcadas. Con la globalizacin y el desarrollo
de Internet ya no es necesario desplazarse a lejanos lugares para constituir una sociedad
o abrir una cuenta bancaria. Se han abaratado enormemente los costes de gestin, por lo
que en la actualidad invertir en un paraso fiscal est al alcance de casi cualquier
persona
Lista de Parasos Fiscales
La Clasificacin Oficial de la OCDE
No existe una lista de parasos fiscales unificada, ya que cada pas u organizacin aplica
sus propios criterios de valoracin, muchas veces con un grado de subjetividad
importante. La clasificacin ms conocida es la efectuada por la OCDE u Organizacin
para la Cooperacin y el Desarrollo Econmicos, que por su gran difusin vamos a
reproducir aqu. La lista fue elaborada por primera vez en junio del ao 2000
incluyendo 31 pases y se ha ido actualizando en diversas ocasiones. La que
presentamos aqu se corresponde a la versin del 15 de Diciembre de 2011.
Lista de paraisos fiscales segn la ocde
Naur
Niu
Con respecto al listado inicial del ao 2000, se han producido muchos cambios. Primero
fueron retirados de la lista Chipre, Malta, Mauricio y Seychelles. Estas dos ltimas son
dos jurisdicciones offshore muy populares y su exclusin result cuanto menos
sorprendente.
Durante el ao 2009, la OCDE redobl su presin sobre los territorios incluidos en la
llamada "lista gris" y que segn su consideracin no haban implantado suficientemente
los estndares de transparencia fiscal. Se exigi un mnimo de 12 convenios firmados
para poder abandonar la lista de parasos fiscales. Muchos pases se han comprometido
desde entonces y algunas de las jurisdicciones ms clsicas como Gibraltar, Monaco,
Liechtenstein, Guernsey, Jersey, la Isla de Man o San Marino han podido abandonar la
"lista gris". Tambin lo han hecho las Islas Caimn, las Islas Vrgenes Britnicas (BVI),
Turks y Caicos, Antigua y Barbuda, Belize, Bahamas y Samoa, entre muchos otros.
Mediante acuerdos, a veces entre las propias jurisdicciones offshore o con territorios de
muy escasa relevancia fiscal como las Islas Feroe o Groenlandia, poco a poco han
abandonado la lista de parasos fiscales la casi totalidad de los territorios incluidos
originalmente.Tanto es as, que a principios de 2012 slo figuraban en la misma Niu y
Naur, ambos con escassima relevancia.
La OCDE adems tambin cre el llamado grupo de "otros centros financieros" que si
bien no se etiquetaban directamente como parasos fiscales, si se consideraban como
insuficientemente transparentes en temas fiscales. No obstante, a 15 de Diciembre de
2011, esta segunda lista slo inclua ya a Guatemala, al haber concluido Uruguay sus
doce acuerdos poco antes.
Queremos destacar que la presente lista de parasos fiscales no se puede considerar
como exhaustiva ni realista. La mayora de las jurisdicciones que abandonaron la lista

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siguen manteniendo un rgimen separado para no resdientes, con las mismas ventajas
fiscales de antao y en muchos casos mantieniendo el secreto bancario, aunque se
puedan hacer excepciones en determinados casos que resulten muy flagrantes. Por ello
hemos elaborado una lista de centros financieros offshore alternativa.
As mismo, un gran nmero de pases mantiene sus propios listados, como por ejemplo
la lista de paraisos fiscales espaola, la de regmenes fiscales preferentes (REFIPRE)
mexicana, la de jurisdicciones de baja imposicin fiscal venezolana, etc

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Conclusin
En conclusin, los parasos fiscales, son para las personas que invierten all, algo
maravilloso, algo fcil y mejor para los ricos y multimillonarios, pero para la otra parte
de la sociedad, se convierte en una problemtica, pues los ingresos que deja de percibir
el estado, se ven reflejados en la ausencia de muchos e importantes factores para el
desarrollo y crecimiento de un pas; como reza ya el dicho: Los ricos cada vez ms ricos
y con mejores accesos y los pobres cada vez ms pobres. Estos sitios especiales, son los
que patrocinan y privilegian las formas de ingeniera o delincuencia financiera.

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